導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇模版行業(yè)分析報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、引言

主要包括項目名稱、目標(biāo)和基本功能，用戶單位名稱，新項目開發(fā)單位，該項目與其他項目或機構(gòu)的關(guān)系和聯(lián)系，在可行性報告中使用的專門述語及其定義，該報告中所引用的文件和技術(shù)資料;

2、可行性分析的準(zhǔn)備

對可行性分析的要求和目標(biāo)，進行可行性所具備的條件和限制,進行可行性分析所采用的方法;

3、對項目的分析

企業(yè)要實現(xiàn)的目標(biāo)與完成的任務(wù)，組織機構(gòu)和管理體制，可供利用的資源及制約條件，企業(yè)存在的主要問題及薄弱環(huán)節(jié);

4、新項目方案

新項目的目標(biāo)及要實現(xiàn)的功能，新項目的組成結(jié)構(gòu)，新項目的實施計劃、安排，包括各階段對人力、資金、設(shè)備的需求，新項目實現(xiàn)后對組織結(jié)構(gòu)、管理模式影響等;

5、可行性分析

項目的必要性、項目的經(jīng)濟可行性和技術(shù)可行性、組織管理的可行性和社會的可行性;

6、可行性分析的結(jié)論

根據(jù)以上對項目的可行性分析，應(yīng)該得出一個該項目是否可行的結(jié)論;

二、報告具體的基本格式

項目可行性研究報告的基本格式包括首頁、標(biāo)題、前言、正文、結(jié)論、附件等幾部分。

首頁：主要注明項目名稱，項目主辦單位及負(fù)責(zé)人，可行性研究單位名稱，可行性研究的技術(shù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)濟負(fù)責(zé)人、參加研究人員名單及報告完成日期等;

標(biāo)題：一般直接注明可行性研究項目的名稱和主要內(nèi)容，如《XX集團申報煤化工項目可行性報告》;

前言：一般簡要介紹項目研究的背景，項目實施的相關(guān)因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據(jù)和主要范圍等內(nèi)容、有些可行性報告還需要列出研究報告的相關(guān)摘要;

正文：該部分是報告的主體，要求列舉事實，運用系統(tǒng)分析方法，綜合考慮各方面的因素，對項目實施的可行性作出客觀、全面而準(zhǔn)確的預(yù)測、不同類型的可行性報告在該部分通常具有不同的側(cè)重點;

結(jié)論：在對項目進行可行性分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，從整體角度作出科學(xué)評價，并與相關(guān)方案進行優(yōu)劣比較，最終獲得明確的行動主張、有時還就原方案提出一些更新、更全面的建議;

附件：為了結(jié)論的需要，在可行性報告正文結(jié)束后補充的相關(guān)材料，主要包括試(實)驗數(shù)據(jù)、計算浮標(biāo)、圖片表格、參考文獻(xiàn)等。[3]

三、撰寫提綱

簡述項目提出的背景、項目技術(shù)狀況、現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)規(guī)模;項目的主要用途、性能;投資的必要性和預(yù)期經(jīng)濟效益;本企業(yè)實施該項目的優(yōu)勢，技術(shù)可行性分析。

1、項目技術(shù)性能水平與國外同類項目的比較;

2、項目承擔(dān)單位在實施本項目的優(yōu)勢;

3、項目成熟程度;

4、市場需求情況和風(fēng)險分析;

5、投資估算及資金籌措;

6、項目融資估算;

7、資金籌措方案;

8、投資使用計劃。

因此，編寫可行性分析報告時須仔細(xì)謹(jǐn)慎，既要注意與后面內(nèi)容相照應(yīng)，又要對總論內(nèi)容客觀準(zhǔn)確、重點突出。

四、準(zhǔn)備資料

1、項目初步設(shè)想方案：總投資、產(chǎn)品及介紹、產(chǎn)量、預(yù)計銷售價格、直接成本及清單(含主要材料規(guī)格、來源及價格)。

2、技術(shù)及來源、設(shè)計專利標(biāo)準(zhǔn)、工藝描述、工藝流程圖，對生產(chǎn)環(huán)境有特殊要求的請說明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。

3、項目廠區(qū)情況：廠區(qū)位置、建筑平米、廠區(qū)平面布置圖、購置價格、當(dāng)?shù)赝恋貎r格。

4、企業(yè)近三年設(shè)計報告(包含財務(wù)指標(biāo)、賬款應(yīng)收預(yù)付等周轉(zhuǎn)次數(shù)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、原材料、動力、現(xiàn)金等的周轉(zhuǎn)次數(shù))。

5、項目擬新增的人數(shù)規(guī)模，擬設(shè)置的部門和工資水平，估計項目工資總額(含福利費)。

6、提供公司近三年營業(yè)費用、管理費用等扣除工資后的大致數(shù)值及占收入的比例。

7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補貼及優(yōu)惠事項。

8、項目產(chǎn)品價格及原料價格按照不含稅價格測算，如果均能明確含稅價格請逐項列明各種原料的進項稅率和各類產(chǎn)品的銷項稅率。

9、項目設(shè)備選型表(設(shè)備名稱及型號、來源、價格、進口的要注明，備案項目耗電指標(biāo)等可不做單獨測算，工藝環(huán)節(jié)中需要外部協(xié)助的請標(biāo)明)。

10、其他資料及信息根據(jù)可研研究工作需要隨時溝通。

五、報告模版

【目錄】

第一章XX募投項目總覽

一、項目名稱

二、項目承擔(dān)單位及負(fù)責(zé)人

三、可研報告編寫單位

四、可研報告編制依據(jù)

五、建設(shè)目標(biāo)、規(guī)模、內(nèi)容、周期

六、總投資及來源

七、經(jīng)濟及社會效益

八、結(jié)論與建議

第二章XX募投項目背景及投資必要性

一、XX項目建設(shè)背景

二、XX行業(yè)項目建設(shè)必要性

三、XX項目建設(shè)可行性

第三章XX募投項目建設(shè)單位概述

一、XX募投項目企業(yè)概況

二、XX募投項目企業(yè)經(jīng)營業(yè)績

三、XX募投項目企業(yè)機構(gòu)職責(zé)

四、XX募投項目企業(yè)管理層介紹

第四章XX募投項目行業(yè)與產(chǎn)品分析

一、XX行業(yè)經(jīng)濟運行

二、XX市場容量

三、競爭格局

四、XX行業(yè)成熟度

五、XX行業(yè)周期

六、XX行業(yè)與市場發(fā)展預(yù)測

第五章XX募投產(chǎn)品方案與生產(chǎn)規(guī)模

一、產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

二、XX產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量

三、XX產(chǎn)品價格

四、市場推銷戰(zhàn)略

五、產(chǎn)品銷售收入預(yù)測

第六章XX募投項目生產(chǎn)技術(shù)工藝

一、生產(chǎn)技術(shù)

二、生產(chǎn)工藝流程

三、設(shè)備選型

第七章XX募投項目建設(shè)方案及實施計劃

一、土建工程

二、廠房及配套設(shè)施設(shè)計原則

三、總平面布置和運輸

四、項目實施各階段

五、項目實施進度表

第八章XX募投項目組織機構(gòu)、勞動定員和人員培訓(xùn)

一、企業(yè)組織形式

二、企業(yè)工作制度

三、勞動定員和人員培訓(xùn)

第九章XX募投項目節(jié)能與合理利用方案

一、設(shè)計依據(jù)

二、項目能耗

三、總平面規(guī)劃節(jié)能措施

四、建筑圍護結(jié)構(gòu)節(jié)能措施

五、空調(diào)專業(yè)節(jié)能措施

六、電專業(yè)節(jié)能措施

七、水暖專業(yè)節(jié)能措施

八、工藝節(jié)能措施

九、節(jié)能制度

第十章XX募投項目環(huán)境保護與勞動安全

一、建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

二、項目主要污染源和污染物

三、項目擬采用的環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

四、治理環(huán)境的方案

五、環(huán)境監(jiān)測制度的建議

六、環(huán)境保護投資估算

七、環(huán)境影響評價結(jié)論

第十一章XX募投項目勞動保護與安全衛(wèi)生

一、生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析

二、職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施(職業(yè)安全衛(wèi)生配套設(shè)施)

三、勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生機構(gòu)

四、消防措施和設(shè)施方案建議

第十二章XX募投項目發(fā)展目標(biāo)

一、XX募投項目企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

二、擬定上述戰(zhàn)略所依據(jù)的假設(shè)條件

三、實施上述戰(zhàn)略所面臨的主要困難

四、發(fā)展戰(zhàn)略與募投項目關(guān)系

第十三章XX募投項目預(yù)計募集資金數(shù)額以及使用計劃

一、項目總投資估算

(一)固定資產(chǎn)總額

(二)流動資金估算

二、資金籌措

(一)資金來源

(二)項目籌資方案

三、投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

第十四章XX募投項目財務(wù)效益、經(jīng)濟和社會效益評價

一、生產(chǎn)成本和銷售收入估算

(一)生產(chǎn)總成本

(二)銷售收入估算

二、財務(wù)評價

三、國民經(jīng)濟評價

四、不確定性分析

五、社會效益和經(jīng)濟效益分析

(一)社會效益

(二)經(jīng)濟效益

第十五章XX募投項目風(fēng)險分析及規(guī)避措施

一、募投建設(shè)項目風(fēng)險

二、募投建設(shè)項目風(fēng)險規(guī)避措施

第十六章XX募投項目可行性研究結(jié)論與建議

篇2

關(guān)鍵詞 內(nèi)部成本對標(biāo) 構(gòu)建與實施

亨通集團是服務(wù)于信息通信與電力領(lǐng)域的國家級創(chuàng)新型企業(yè)，是國內(nèi)光電線纜行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)。順應(yīng)中國通訊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展大潮，集團光纖光纜產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。為更好的服務(wù)于客戶，集團積極謀劃全國性的產(chǎn)業(yè)布局，在蘇州、北京、沈陽、西安、成都等地下設(shè)多個制造基地，直接服務(wù)于區(qū)域經(jīng)濟。隨著 “寬帶中國”戰(zhàn)略的實施，3G、4G的加速建設(shè)，各公司產(chǎn)能充分釋放，產(chǎn)銷兩旺。但是繁榮背后也有著隱憂，產(chǎn)業(yè)經(jīng)過多年的快速擴張，產(chǎn)能過剩問題日趨嚴(yán)重，同質(zhì)化競爭引起了激烈的價格戰(zhàn)，利潤空間被大幅度壓縮，成本的壓力浮出水面。因為是全國化的布局，各生產(chǎn)基地相隔甚遠(yuǎn)，各公司又是自主經(jīng)營，主要依靠自身的力量自發(fā)地進行成本管理，各公司內(nèi)部的交流溝通缺乏一個長效的機制，信息沒有有效共享，內(nèi)部的協(xié)同性也比較欠缺，難以形成合力解決共性問題。

為在企業(yè)內(nèi)部樹立標(biāo)桿，有效對標(biāo)找差，通過對標(biāo)查找問題，解決問題，提升改善成本管理，降低工藝損耗，提高產(chǎn)成品合格率。亨通集團在光通訊主業(yè)各公司開展內(nèi)部成本對標(biāo)活動，采取邊試點邊完善的方法，逐步建立起一整套完整的內(nèi)部成本對標(biāo)體系。現(xiàn)將內(nèi)部成本對標(biāo)相關(guān)的技術(shù)方法、實施步驟、體系建設(shè)等事項重點解析如下：

一、設(shè)計成本對標(biāo)方案，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料

內(nèi)部成本對標(biāo)因為數(shù)據(jù)來源可靠，可以進行全方位、多維度、深層次的對標(biāo)分析。所以我們在設(shè)計方案時，首先關(guān)注對成本影響度高的關(guān)鍵因素，圍繞成本構(gòu)成結(jié)構(gòu)，從多個維度逐層深入分析，我們分為以下兩類數(shù)據(jù)。

1.財務(wù)成本數(shù)據(jù)：材料成本、人工成本、燃料動力、制造費用、期間費用等。

2.生產(chǎn)運營要素：合格率、材料利用率、加工時間、人工薪酬、人員結(jié)構(gòu)、采購價格、設(shè)備能耗、存貨周轉(zhuǎn)、包裝物耗材等。

兩類數(shù)據(jù)互為補充，首先要建立財務(wù)成本和生產(chǎn)運營要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，逐一找到關(guān)鍵的成本驅(qū)動因素，然后采用因素分析法，逐一分解對比剖析成本差異。

內(nèi)部成本對標(biāo)方案就是以財務(wù)成本數(shù)據(jù)為綱要，各生產(chǎn)運營要素為本源，探尋形成成本差異的實質(zhì)性原因，通過對各生產(chǎn)運營要素KPI指標(biāo)的量化分析，計算影響成本的金額，進而清晰地反映出每項細(xì)分成本要素的差異的原因、差異金額、差異程度。

內(nèi)部成本對標(biāo)的方法主要是三種：

1.同一時期橫向的各公司各類財務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運營KPI指標(biāo)的數(shù)據(jù)分析、差異原因、差異金額。

2.不同時期縱向的同一公司各類財務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運營KPI指標(biāo)的變動差異、差異原因、差異金額。

3.不同時期不同公司各類財務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運營KPI指標(biāo)的變動趨勢，影響因素，發(fā)展趨勢。

為了使成本對標(biāo)更加客觀可比，需要先開展數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，統(tǒng)一成本定額標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范統(tǒng)計方法（統(tǒng)一工藝定額、統(tǒng)一計算方法、統(tǒng)一統(tǒng)計口徑、統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)等），設(shè)計相關(guān)的統(tǒng)計模版、為更好地開展標(biāo)準(zhǔn)成本管理和內(nèi)部成本對標(biāo)工作奠定基礎(chǔ)。

二、改進成本核算方法，優(yōu)化成本分析事項

在實施內(nèi)部成本對標(biāo)前，因為缺乏對產(chǎn)品生產(chǎn)過程、產(chǎn)品工藝的深刻理解，各公司的成本核算比較傳統(tǒng)，主要以品種法為基礎(chǔ)，簡單的歸集成本費用，用產(chǎn)量、車間工時等簡單進行各類產(chǎn)品的成本分?jǐn)?。這樣的成本核算簡單、籠統(tǒng)、平均化，不能真實的反映實際的制造成本，也不能支持成本管理所需的各類明細(xì)數(shù)據(jù)。在成本分析會上，經(jīng)常是財務(wù)部認(rèn)為某類產(chǎn)品賬面成本較高，制造部門認(rèn)為實際成本沒有那么高，市場部門反饋集采招標(biāo)我們報價太高，爭取不到訂單。各部門各執(zhí)己見，都難以拿出量化的數(shù)據(jù)一錘定音。

沒有量化就沒有管理，大家深刻意識到成本核算是成本管理的基礎(chǔ)，所以借助內(nèi)部成本對標(biāo)，我們組成跨部門的成本對標(biāo)小組，在梳理成本定額，規(guī)范工藝標(biāo)準(zhǔn)的過程中，財務(wù)部門也在深入剖析影響成本的關(guān)鍵因素，重構(gòu)成本的脈絡(luò)，推出工序成本核算法，主要方法如下：

1.根據(jù)產(chǎn)品的加工過程，細(xì)分成本核算的步驟，精確核算產(chǎn)品各主要工序加工成本信息。

2.整理產(chǎn)品技術(shù)系數(shù)、加工工藝等基礎(chǔ)資料，制定各類成本定額，可以計算各類成本差異，為深入分析成本差異的原因提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，并為后續(xù)開展制造部門內(nèi)部成本管理微創(chuàng)新提供信息支持。

3.根據(jù)成本驅(qū)動因素使用不同的分配方法，更合理的進行各類成本的分配，提高成本核算的精度。準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營提供有價值的決策信息，支持銷售報價和競標(biāo)，改善銷售結(jié)構(gòu)，選擇重點發(fā)展的產(chǎn)品。

通過工序成本核算法的推廣應(yīng)用，不僅是可以精確核算產(chǎn)品成本，更重要的是為深入分析成本差異提供數(shù)據(jù)支持，開始追蹤關(guān)鍵的經(jīng)營數(shù)據(jù)，生成更加具有相關(guān)性、精確性的成本信息以供經(jīng)營決策使用，為持續(xù)的成本改善提供方向和數(shù)據(jù)支持，以精細(xì)化的成本核算助力全過程的成本管理。

三、全面開展成本對標(biāo)，對標(biāo)找差提高改善

設(shè)計好內(nèi)部成本對標(biāo)的方案，同時落實新的成本核算方法，就具備了內(nèi)部成本對標(biāo)的基礎(chǔ)，接下來就要實際開展成本對標(biāo)工作，其流程如下：

1.確定成本對標(biāo)的產(chǎn)品（服務(wù)）及主要對標(biāo)項目。板塊的龍頭企業(yè)牽頭各公司選擇參與內(nèi)部成本對標(biāo)的產(chǎn)品或者服務(wù)，根據(jù)產(chǎn)品的工藝特點和加工流程選擇構(gòu)成和影響成本的主要因素作為成本對標(biāo)項目。

2.優(yōu)選成本對標(biāo)指標(biāo)。板塊的龍頭企業(yè)牽頭各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，選取主要的生產(chǎn)類、質(zhì)量類、財務(wù)類核心指標(biāo)，并和各公司管理層研討后，優(yōu)選指標(biāo)體系，突出驅(qū)動類指標(biāo)，厘清驅(qū)動指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系，盡量做到可理解、可對比、可對應(yīng)，為成本對標(biāo)分析厘清對比分析的重點。

3.統(tǒng)一產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)、定額系數(shù)等基礎(chǔ)資料，制定各類成本定額。梳理并細(xì)分產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一產(chǎn)品的材料消耗定額系數(shù)，規(guī)范工藝結(jié)構(gòu)。

4.設(shè)計成本對標(biāo)模版，收集匯總成本對標(biāo)數(shù)據(jù)。財管中心設(shè)計成本對標(biāo)的模版，每月各公司上報成本對標(biāo)的數(shù)據(jù)，財管中心匯總分析各公司的成本差異，編制成本對標(biāo)分析報告指出存在的主要問題點，并反饋給各公司。

5.對標(biāo)找差，分析原因。各公司通過內(nèi)部成本對標(biāo)發(fā)現(xiàn)自身和先進成本管理水平的差距，找到成本管理的不足之處，分析形成成本差異的原因。

6.發(fā)現(xiàn)問題，持續(xù)改善。各公司根據(jù)每月板塊匯總的進行對標(biāo)報告，深入分析成本差異，研究與先進公司的差距。在分析差距和找出原因的基礎(chǔ)上，明確成本改善的方向，確定成本改善計劃，制定應(yīng)該達(dá)到的追趕目標(biāo)，制定改進措施及實施方案。

每年初根據(jù)成本對標(biāo)中暴露的薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)重要性原則制定年度的成本改善目標(biāo)及改善計劃，每月定期追蹤目標(biāo)的達(dá)成情況。

7.總結(jié)經(jīng)驗，推廣應(yīng)用。總結(jié)各公司在成本管理上的先進經(jīng)驗，推廣經(jīng)過實踐驗證的先進的成本管理方法及技術(shù)，通過深挖內(nèi)部潛力、學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗、推廣先進技術(shù)，持續(xù)進行成本改善等方式，提高成本管理的水平，有效降低成本和費用，從而促進年度各項經(jīng)營目標(biāo)和成本目標(biāo)的達(dá)成。

8.開發(fā)配套的信息系統(tǒng)。為加強信息共享，要重視開發(fā)或者導(dǎo)入生產(chǎn)管理系統(tǒng)，依托各類成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和技術(shù)參數(shù)，同步開發(fā)配套的信息系統(tǒng)。

四、構(gòu)建對標(biāo)溝通機制，推進內(nèi)部管理協(xié)同

對標(biāo)管理的核心是通過對比發(fā)現(xiàn)不足，尋找差距，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的先進經(jīng)驗。所以需要建立暢通的對標(biāo)溝通機制，實現(xiàn)信息共享、經(jīng)驗交流、疑難問題協(xié)作解決、成本管理協(xié)同等功能。

根據(jù)內(nèi)部成本對標(biāo)的需要，我們構(gòu)建了對標(biāo)溝通機制：

1.建立信息交流平臺；建立平臺之后，板塊內(nèi)各公司可以就管理方式、理念、成效等諸多方面進行了即時交流與溝通，實現(xiàn)經(jīng)驗共享，共同進步。再者，對標(biāo)工作揭示的問題多是系統(tǒng)性問題或跨部門問題，信息交流平臺可以強化分公司、部門之間的協(xié)作配合能力，降低對標(biāo)工作中所存在問題的難度。

2.按月定期編發(fā)“對標(biāo)簡報”，對主要工序制造成本、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)在行業(yè)的位次及先進企業(yè)指標(biāo)、各子公司對標(biāo)活動中取得的一些好的成績、好的做法及時通報交流，以便學(xué)習(xí)其他分公司、部門的先進工作經(jīng)驗；

3.板塊龍頭企業(yè)按月定期編制板塊內(nèi)公司成本對標(biāo)報告，詳細(xì)分析各公司成本對標(biāo)項目的實際狀況及與先進公司的差異，本年度各項主要成本對標(biāo)項目的趨勢情況，并及時發(fā)至各子公司進行對照交流。

4.建立各公司各類產(chǎn)品工藝參數(shù)、材料定額數(shù)據(jù)庫，做到“分析工作全面深入、標(biāo)桿選擇先進最優(yōu)、對標(biāo)比較準(zhǔn)確客觀、工作實踐積極穩(wěn)健、整改工作及時持續(xù)”，達(dá)到對標(biāo)工作“有數(shù)據(jù)可依，有報表可查、有經(jīng)驗可學(xué)”的目的。

5.各板塊可以定期組織召開先進經(jīng)驗交流學(xué)習(xí)會議，組織學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，推廣先進技術(shù)，開展現(xiàn)場學(xué)習(xí)取經(jīng)，組織解決重點難點問題。

目前亨通集團內(nèi)部成本對標(biāo)體系已經(jīng)初步建立，并開始發(fā)揮重要的作用，但是對標(biāo)管理是企業(yè)一項長期性的任務(wù)。為了持續(xù)推動“改善、鞏固、再提高”，企業(yè)對標(biāo)工作必須形成動態(tài)機制。為此，我們需要借鑒全面質(zhì)量管理中的PDCA工作方法，對企業(yè)對標(biāo)工作實施閉路循環(huán)，持續(xù)改進，不斷提高指標(biāo)體系的先進性，促進了企業(yè)對標(biāo)工作的不斷深化，從而能更有效地推動企業(yè)向業(yè)界卓越水平靠齊，努力爭創(chuàng)新的標(biāo)桿業(yè)績，實現(xiàn)不斷超越。

參考文獻(xiàn)：

篇3

（一）注冊會計師層面存在的問題

（1）風(fēng)險評估程序流于形式，無法鑒別出風(fēng)險點。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷年P(guān)鍵是通過對風(fēng)險進行全面的識別和評估，實施的個性化的審計方案證實或者排除重大錯報嫌疑。如果不對客戶的經(jīng)營風(fēng)險和舞弊風(fēng)險作系統(tǒng)評估，潛在的風(fēng)險發(fā)現(xiàn)不了。盡管大部分會計師事務(wù)所都在質(zhì)量控制制度中增加了風(fēng)險評估的程序和內(nèi)容，更新了審計工作底稿的模版，但在實際執(zhí)行過程中多流于形式，執(zhí)行不到位，沒有對企業(yè)進行全面風(fēng)險評估，基本上仍然在運用制度導(dǎo)向的審計模式。由于注冊會計師對客戶以及客戶所在的行業(yè)狀況等信息關(guān)注比較有限，不能對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險做出恰當(dāng)?shù)脑u估，再加上審計人員自身經(jīng)驗的不足以及時間的緊迫，導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險的識別和評估程序的執(zhí)行缺乏目的性，存在為了完成審計程序而完成的現(xiàn)象。很多注冊會計師在實施風(fēng)險評估程序的時候，缺乏針對性和有效性，在樣本量的選取、測試方法以及識別特征的記錄上均存在一定程度的不完善，控制測試審計策略不是針對被審計單位內(nèi)部控制情況而確定，為證實內(nèi)部控制運行的有效性獲取的審計證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，在發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控缺陷時候，也沒有就該缺陷可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險進行重新評估，對被審計單位的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營戰(zhàn)略、內(nèi)部控制等了解和測試也不夠深入，過多依賴實質(zhì)性測試，影響了審計的效率和效果。由于風(fēng)險評估程序執(zhí)行的不到位，往往導(dǎo)致無法識別重大錯報風(fēng)險。

（2）注冊會計師知識結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任能力不強。審計工作自始至終要求具有很強的專業(yè)判斷能力和分析能力，無論是何種導(dǎo)向的審計，最終都要回歸到交易和賬戶余額層次，制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫯吘苟际枪ぞ?，離開了具備專業(yè)勝任能力的注冊會計師，一切都毫無意義，專業(yè)判斷能力不強，將會使注冊會計師在計劃、取證、分析、做出結(jié)論等很多方面造成失誤，形成審計風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢紫纫獙⒈粚徲媶挝环旁谝粋€宏觀背景下進行評估和分析，注冊會計師要根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化、行業(yè)的發(fā)展，分析是否會引發(fā)被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險乃至審計風(fēng)險，洞察風(fēng)險領(lǐng)域所在，這種情況下，注冊會計師除了要精通會計、審計專業(yè)知識和財稅法規(guī)外，還需要掌握經(jīng)濟分析、行業(yè)分析、金融、戰(zhàn)略管理等多方面的知識，只有這樣才能正確的評估被審計單位的行業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險，針對不同的風(fēng)險采取個性化的審計策略；風(fēng)險評估的時候，需要大量運用分析程序，為了量化可接受的風(fēng)險水平，很多情況下都需要根據(jù)數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)系，以數(shù)理統(tǒng)計為基礎(chǔ)構(gòu)建模型，因此除了掌握常規(guī)的審計方法外，注冊會計師還要掌握數(shù)理統(tǒng)計等方法。但是從目前情況看，相當(dāng)多的注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)只限于會計和審計領(lǐng)域，并不具備開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎枰倪@種復(fù)合型知識結(jié)構(gòu)，不能滿足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽χR的多元化要求，可以說，我國目前實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ阶畲蟮闹萍s就是缺乏高水平的注冊會計師。

（二）會計師事務(wù)所層面存在的問題

（1）成本與效益問題。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，工作重心前移，全面擴大了注冊會計師在審計計劃階段關(guān)注的范圍，注冊會計師需要了解的企業(yè)的深度和廣度都是前所未有的，一方面從資料的搜集、分析，到建立數(shù)學(xué)模型對風(fēng)險進行量化，要耗費注冊會計師相當(dāng)多的時間，增加了項目的時間成本，而另一方面對人力資源要求的提高，也會增加審計成本，在剛開始推行新審計模式的階段，需要增加投入來培訓(xùn)注冊會計師，使他們掌握新的業(yè)務(wù)流程和行業(yè)知識等，因此審計成本和工作時間增加是不可避免的，但是，由于審計市場競爭激烈，審計收費往往不會和審計成本同步增加，而審計成本的提高可能會使部分會計師事務(wù)以減少審計程序、犧牲審計質(zhì)量來應(yīng)對成本的增加，加大了注冊會計師承擔(dān)的審計風(fēng)險。

（2）信息系統(tǒng)的建設(shè)問題。審計重心前移是現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匾卣?，注冊會計師要對被審計單位宏觀和微觀背景有充分了解，針對不同的客戶，設(shè)計個性化的審計程序。由于審計的客戶來自不同行業(yè)，要對審計的行業(yè)有深入的了解，需要會計師事務(wù)所建立完善的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，便于注冊會計師對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)狀況、戰(zhàn)略實施等多方面的情況進行全面的評價分析，而受制于開發(fā)能力或建立數(shù)據(jù)庫成本費用的制約，目前很多會計師事務(wù)所的信息系統(tǒng)建設(shè)不能滿足風(fēng)險評估的要求，各種分析報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集不足，使得注冊會計師對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險缺乏充分了解，導(dǎo)致風(fēng)險評估的結(jié)果不準(zhǔn)確。

篇4

中圖分類號：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007—9599 （2012） 14—0000—02

一、負(fù)載測試軟件的背景

上個世紀(jì)以來，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在全球范圍內(nèi)迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)隨著計算機技術(shù)的高速發(fā)展和我完善已經(jīng)于我們的日常生活和工作密不可分，在計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的不斷推廣的背景之下，計算機安全問題也逐漸凸現(xiàn)出來計算機的安全性逐漸隨著它的廣泛應(yīng)用受到人們更多的關(guān)注，而且當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)的在向多用戶、復(fù)雜型用戶系統(tǒng)的方向發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)安全的問題更加重要。負(fù)載測試軟件正是基于此方面而研發(fā)出來的軟件。

另外，首先在現(xiàn)實生活中，達(dá)到政府機構(gòu)和科研機構(gòu)，小到校園網(wǎng)等，所應(yīng)用的都是相對復(fù)雜的多用戶系統(tǒng)，多客戶端意味著服務(wù)器的工作效率必須要全面提升，系統(tǒng)的性能是服務(wù)器工作效率的前提，負(fù)載測試是屬于系統(tǒng)性能安全穩(wěn)定測試的檢測之一，它是系統(tǒng)安全的一個有效的檢測手段；其次，從多用戶系統(tǒng)上考慮還有不僅僅只是系統(tǒng)性能因素，還要考慮到它的工作效率，客戶端人數(shù)眾多使得系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理量大副度提高，它的處理需要耗費巨大的人力和物力，單憑系統(tǒng)自身的能力是不太現(xiàn)實的，借助負(fù)載測試軟件能大大減少系統(tǒng)的工作量，節(jié)省人力和物力。多用戶系統(tǒng)給服務(wù)器提出的新的高的要求主要在兩個方面：一是運行速度要快，一是運行效率要高。運行速度要快是指在連接的時間上應(yīng)該沒有限制，運行效率高是從多用戶多次連接方面說的。

還有一個方面是假如軟件公司研發(fā)出來的軟件和應(yīng)用程序沒有經(jīng)過檢測就投入市場，很有可能會發(fā)生軟件運行漏洞和運行故障，這對用戶的信息安全會造成極大的影響，用戶的個人權(quán)益的不到有效的保障，而且對大型用戶來說，意味著要他們花費大量的時間和金錢同時還付出泄露安全信息的代價去配置沒有安全保障的軟件和硬件，這對企業(yè)的發(fā)展來說是非常不利的。而且，對于多用戶系統(tǒng)來說，客戶端數(shù)量的龐大是檢測的重大阻礙，若一一進行人為檢測的話，耗費的人力物力和資源也是難以估量的，而且在某種角度說，檢測的效率和正確率無法保障，高強度、自動化、高度模擬的負(fù)載測試軟件的研制是目前計算機網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的內(nèi)在要求。所以，負(fù)載測試軟件成了目前測試軟件的熱門。

二、負(fù)載測試軟件的設(shè)計與研究

從兩個方面來闡述關(guān)于負(fù)載測試軟件。

首先，負(fù)載測試軟件的結(jié)構(gòu)。

負(fù)載測試軟件包含四個組成部分：a.記錄軟件b.報告軟件c.監(jiān)控軟件d.負(fù)載發(fā)生器。這是基本的四個組成部分，他們之間的關(guān)系是各自獨立運行，并且可以作為單獨的個體軟件進行程序運行操作。負(fù)載測試軟件的基本操作方法是：通過自動化工具來編寫訪問服務(wù)器的簡單腳本，而相對復(fù)雜的腳本則通過記錄軟件生成，然后通過負(fù)載發(fā)生器執(zhí)行腳本，而之后的運行是在監(jiān)控軟件的監(jiān)控之下進行的，運行結(jié)束之后，軟件中的報告軟件會生成標(biāo)準(zhǔn)報告。這就是四個方面的相對獨立的但是總體上卻又是整體運作的整個過程。

具體到每一個方面的分析上，我們來逐個介紹。關(guān)于腳本的生成，從類型上有兩種腳本，一是簡單的腳本模式，這種腳本只需通過程序本身的自動化工具就能實現(xiàn)由自動化提供的編輯環(huán)境功能來進行編寫，而復(fù)雜的編寫就需要本文的關(guān)于負(fù)載測試軟件的構(gòu)成要素之一記錄軟件，它通過對用戶活動生成最初的腳本后，繼續(xù)在這些前提下進行用于支持多用戶功能的腳本修改工作。負(fù)載發(fā)生器的作用是腳本運行的載體，可以說它是一個對腳本進行加工運行的初始工人，對腳本進行最初的模擬，然后再數(shù)量時間等各方面進行設(shè)置，最后分配到計算機的多用戶上。監(jiān)控軟件的作用好比產(chǎn)品流水線上的檢測機器，不過它不負(fù)責(zé)處理，它實際上也相當(dāng)于一個記錄作用，不過會加上錯對分析，也就是選擇性地記錄并且歸類分析。最后整部電腦的運行數(shù)據(jù)需要進行整合處理，報告軟件就是做最后的處理工作，生出分析報告才是最后負(fù)載測試軟件的結(jié)束。

其次，負(fù)載軟件的設(shè)計與研究。

負(fù)載測試軟件的設(shè)計與研究是與負(fù)載軟件的組成部分相聯(lián)系的，對于它的設(shè)計研究的討論也是圍繞這四個部分進行的?，F(xiàn)在，我們就對其中的一些關(guān)鍵技術(shù)的實現(xiàn)原理進行簡單闡述。

a.記錄軟件。上文簡單說過，記錄軟件的目的是生成負(fù)載試用例的腳本，也就是通常情況下所說的虛擬用戶腳本。記錄軟件的在測試用戶的使用習(xí)慣的目的下生成的一個軟件。通過記錄軟件，可以記錄用戶向測試軟件發(fā)出的所有指令和信息，并且加以保存。那么在這個記錄軟件的設(shè)計中，在Reconder子系統(tǒng)下，關(guān)鍵技術(shù)是鍵盤的捕獲。鍵盤捕獲技術(shù)很多，在這里采用的是基于內(nèi)核的劫持函數(shù)技術(shù)。劫持的意義是在于保存函數(shù)，然后再次重置內(nèi)容，最后進行receive buff的轉(zhuǎn)換。

b.監(jiān)控軟件。監(jiān)控軟件的主要功能是記錄關(guān)鍵時刻，同時讀取來自測試系統(tǒng)的反饋數(shù)據(jù)，以此來監(jiān)測負(fù)載軟件系統(tǒng)的運行狀況。具體的監(jiān)控組件包括客戶端控制、防火墻控制和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的監(jiān)控等，在對系統(tǒng)實行監(jiān)控之后，它還會主動生成動態(tài)的報告表，如web事務(wù)故障圖等。與普通的監(jiān)控軟件相比，監(jiān)控軟件的數(shù)據(jù)庫的處理相對較強。系統(tǒng)設(shè)計的關(guān)鍵是關(guān)于數(shù)據(jù)庫的設(shè)計。監(jiān)控軟件的數(shù)據(jù)庫一般來說不僅數(shù)據(jù)量大，而且數(shù)據(jù)庫的數(shù)量多。選好數(shù)據(jù)庫目前來說普遍采用Informix等大型關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。

c.報告軟件。報告軟件是監(jiān)控軟件的補充，它負(fù)責(zé)最后系統(tǒng)的運行情況的分析，通過生出的報告表來分析判斷系統(tǒng)的負(fù)載風(fēng)之和性能瓶頸。一般來說，當(dāng)負(fù)載測試操作停止之后，報告軟件會自動生成，監(jiān)控模版會將實時記錄的各種相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)送給報告軟件，然后由報告軟件經(jīng)過綜合分析得出運行報告。

d.負(fù)載發(fā)生器。負(fù)載發(fā)生器是負(fù)載測試系統(tǒng)中的最關(guān)鍵部分，作用是產(chǎn)生虛擬用戶。它在設(shè)計上的關(guān)鍵點是要讓它更適應(yīng)多系統(tǒng)和多環(huán)節(jié)測試。在該軟件中，可以通過建立模板，編寫模版中的參數(shù)，從而實現(xiàn)自定義測試。虛擬用戶的產(chǎn)生自然是核心要素。虛擬用戶通過完成一些典型的處理過程來模擬真實操作過程，產(chǎn)生虛擬用戶的基本原理是在腳本執(zhí)行系統(tǒng)中，設(shè)置基于系統(tǒng)情況的n個進程。

三、小結(jié)

系統(tǒng)運行的安全和穩(wěn)定是計算機正常運行的重要因素，負(fù)載測試軟件是從軟件測試的基礎(chǔ)上來通過自動化測試對系統(tǒng)的運行進行相關(guān)性測試，它是預(yù)測系統(tǒng)性能以及實現(xiàn)系統(tǒng)瓶頸定位的重要方式。這款軟件的使用可以大大減少由于系統(tǒng)測試而產(chǎn)生的人力和物力的付出，在很大程度上保障了系統(tǒng)運行的穩(wěn)定和安全性，這就為計算機產(chǎn)品在市場的推廣方面增加了客戶信任度，有利于公司效益的提高。

負(fù)載軟件的業(yè)務(wù)在歐美各國已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)和歷史，目前市場上流行多款負(fù)載測試軟件，這里不再一一贅述，這些軟件應(yīng)用廣泛，反響甚好。但是，負(fù)載軟件的設(shè)計和推出依然處在行業(yè)的初始階段，它在客戶的應(yīng)用上依然有著缺乏網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的真實性特點，導(dǎo)致客戶的感受偏差，這是新型軟件在設(shè)計上的不足，還需要長時間的不斷積累才能更加完善。我們可以在負(fù)載測試軟件的跟進服務(wù)上做一些文章，通過對軟件使用的狀況，對用戶反映的各種問題進行改進，才能不斷提高負(fù)載測試軟件的質(zhì)量。

篇5

2008年5月，中國通信企業(yè)再一次重組，重組后的三大運營商正式進入全業(yè)務(wù)運營時代。一方面，通信企業(yè)隨著業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)之間在網(wǎng)絡(luò)、渠道、產(chǎn)品、宣傳、終端等方面同質(zhì)化競爭不斷加劇，全業(yè)務(wù)經(jīng)營面臨重重困難。另一方面，泛通信產(chǎn)業(yè)鏈博弈白熱化，相比互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，通信企業(yè)不僅在收入增速、利潤率、市值等方面漸落下風(fēng)，更逐漸丟失產(chǎn)業(yè)鏈中心地位和主導(dǎo)權(quán)。兩方面的因素導(dǎo)致通信企業(yè)在經(jīng)歷了多年高速發(fā)展之后增速回落，進入平穩(wěn)增長時期。

面對嚴(yán)峻復(fù)雜的外部形勢，通信企業(yè)需實現(xiàn)從外延式增長向外延與內(nèi)涵相結(jié)合的增長方式轉(zhuǎn)變，只有走內(nèi)涵式的精細(xì)管理發(fā)展之路才是今后長期的應(yīng)對策略。預(yù)算控制是精細(xì)管理的精髓和實質(zhì)，其從目的、形式到方法無一不正確體現(xiàn)精細(xì)管理的實質(zhì)。在通信企業(yè)內(nèi)實行全面預(yù)算控制就是實行精細(xì)管理。因為全面預(yù)算控制能夠?qū)⑼ㄐ牌髽I(yè)的全部情況用精確的數(shù)字表現(xiàn)出來，能夠?qū)⒐ぷ鞒绦蛴镁喐咝У目茖W(xué)流程來實現(xiàn)，能夠?qū)⒐ぷ鲀?nèi)容用精細(xì)化的管理制度來約束。

在高速發(fā)展期，通信企業(yè)也實施過預(yù)算管理，但是收入和用戶的快速增長、高額的利潤率掩蓋了預(yù)算管理模式的簡單和成本使用的粗放。在新形勢下，通信企業(yè)亟需將過去“先干后算”的經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋人愫蟾伞钡男滦徒?jīng)營方式，必須打破許多傳統(tǒng)的習(xí)慣和做法。能否充分認(rèn)識預(yù)算、科學(xué)制定預(yù)算、有效利用預(yù)算已成為關(guān)乎通信企業(yè)“生死存亡”的大事。

一、通信企業(yè)實行預(yù)算管理的整體框架

通信企業(yè)預(yù)算管理的總體思路是要推進業(yè)財融合，促進資源配置與公司發(fā)展策略銜接。在全業(yè)務(wù)競爭形勢下，預(yù)算管理要結(jié)合通信企業(yè)的不同發(fā)展階段，將資源重點投向渠道體系完善、智能終端運營、流量經(jīng)營、集團家庭信息業(yè)務(wù)拓展、全業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)能力建設(shè)等方面，努力培育競爭優(yōu)勢，不斷激發(fā)新的增長曲線。

通信企業(yè)預(yù)算管理要實現(xiàn)兩大職能目標(biāo)，一是決策管理，二是決策控制。

決策管理職能是通過年初的年度預(yù)算會和每月召開的預(yù)算管理委員會的例會進行。通過預(yù)算過程，將通信企業(yè)業(yè)務(wù)、技術(shù)、財務(wù)、綜合管理、人力資源等各方面的信息匯集起來，綜合分析，做出資源配置決策，避免分散決策導(dǎo)致的決策不科學(xué)，資源配置目標(biāo)不明確的缺點。依靠全面預(yù)算管理，各部門的信息和需求被有效整合起來，形成企業(yè)的總目標(biāo)。通過預(yù)算的層層分解，將與企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)高度一致的各項子目標(biāo)下達(dá)到各責(zé)任單位，落實到具體部門，確保分部目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)高度一致。在年度預(yù)算的框架內(nèi)，每月預(yù)算管理委員會對上月預(yù)算完成情況進行分析并對下月預(yù)算開展討論、審核，有效保障了年度預(yù)算的貫徹執(zhí)行。

決策控制職能是根據(jù)通信企業(yè)各項歷史指標(biāo)、參數(shù)，結(jié)合年度市場預(yù)測，將收支預(yù)算按項目拆分到各職能部門，使企業(yè)各主要收支項目都有預(yù)算控制，有部門負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會對企業(yè)各項活動進行監(jiān)督和評價，并將績效與報酬掛鉤，以控制組織行為，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、通信企業(yè)實施預(yù)算管理的操作實踐

新形勢下，通信企業(yè)預(yù)算管理分別以傳統(tǒng)市場和轉(zhuǎn)型市場預(yù)測為起點，注重對內(nèi)外部環(huán)境的分析，密切關(guān)注市場變化，根據(jù)市場預(yù)期確定市場拓展計劃和全業(yè)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實施計劃，以此確定2G和3G的資本預(yù)算。在確定客戶和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃后，分別編制傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的收入預(yù)算和支出預(yù)算，最終構(gòu)建以經(jīng)營預(yù)算為龍頭，資本支出預(yù)算為支撐，財務(wù)預(yù)算為核心的完整預(yù)算體系。經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算放在統(tǒng)一的平臺上編制，三個子模塊既相互獨立又密不可分，從而使各部門都自覺圍繞企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)來確立各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，將各部門的目標(biāo)搭建在整體財務(wù)目標(biāo)之上，使企業(yè)的管理工作緊緊圍繞財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)來開展。

1.全面預(yù)算的編制方法與程序

各專業(yè)預(yù)算流程為：根據(jù)市場狀況與業(yè)務(wù)發(fā)展編制經(jīng)營預(yù)算；根據(jù)經(jīng)營預(yù)算的需求，編制資本支出預(yù)算；根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制成本費用預(yù)算，最終形成損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。

(1)經(jīng)營預(yù)算的編制

通信企業(yè)要在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上確定用戶和業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)影響因素，包括國民經(jīng)濟環(huán)境、通信行業(yè)發(fā)展環(huán)境、市場競爭態(tài)勢、用戶消費習(xí)性等市場驅(qū)動因素；根據(jù)本企業(yè)歷史狀況與同類企業(yè)的實際情況確定這些市場驅(qū)動因素對用戶、資費及業(yè)務(wù)量的影響模式；運用經(jīng)營預(yù)算模型預(yù)測用戶和業(yè)務(wù)的年度發(fā)展目標(biāo)，包括市場占有率，分品牌用戶、業(yè)務(wù)量、資費、收入，戶均業(yè)務(wù)量，戶均收入等目標(biāo)。

經(jīng)營預(yù)算中的用戶數(shù)、業(yè)務(wù)量、資費、收入及其他業(yè)務(wù)利潤等目標(biāo)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實行月度滾動預(yù)測，每月10日前將預(yù)測情況報送全面預(yù)算管理委員會審核。其中：傳統(tǒng)收入及折讓、其他業(yè)務(wù)利潤部分由市場部負(fù)責(zé)預(yù)測；轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)收入及折讓由信息業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)測；網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算收入及其他收入由財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)測。

(2)資本支出預(yù)算的編制

根據(jù)經(jīng)營預(yù)算中各項業(yè)務(wù)的發(fā)展指標(biāo)測算企業(yè)下一年度對通信能力的整體需求。通信企業(yè)要及時掌握與業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的各項通信能力的現(xiàn)狀，據(jù)此并依據(jù)下一年度對通信能力的整體需求，結(jié)合通信能力利用率的規(guī)劃要求及先進企業(yè)的狀況，確定專業(yè)通信能力及配套建設(shè)的資本支出方向與資本支出規(guī)模；根據(jù)通信建設(shè)單位建設(shè)成本的歷史狀況與變化趨勢，判斷未來的單位建設(shè)成本的變化，并在這一過程中充分考慮管理水平及管理方式的變化對單位建設(shè)成本的影響。根據(jù)上述因素，確定資本開支的重點與資本支出額度。

(3)財務(wù)預(yù)算的編制

財務(wù)預(yù)算包括成本費用預(yù)算，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制。

通信企業(yè)需將上述三類預(yù)算的編制按照"上下結(jié)合、統(tǒng)一編制、上報草案、批準(zhǔn)執(zhí)行"的程序進行：②擬定框架。每年10月份全面預(yù)算管理委員會根據(jù)上級預(yù)算政策、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、國民經(jīng)濟發(fā)展情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境及競爭對手發(fā)展態(tài)勢等因素確定下一年度預(yù)算指導(dǎo)思想；②制定方案。全面預(yù)算管理委員會根據(jù)通信企業(yè)預(yù)算指導(dǎo)思想，制定預(yù)算編制計劃，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)預(yù)算編制模版及編制手冊；③編制預(yù)算。根據(jù)上級下發(fā)的預(yù)算政策并結(jié)合市場實際情況，按預(yù)算編制手冊的要求及預(yù)算模版編制預(yù)算；同時根據(jù)全業(yè)務(wù)形勢下通信發(fā)展特點并綜合考慮各方面影響因素，對預(yù)算進行企業(yè)內(nèi)部分解；④確定草案。全面預(yù)算管理辦公室對各專業(yè)部門編制的預(yù)算進行審核，提出修改建議，最終匯總形成預(yù)算草案報全面預(yù)算管理委員會審核。在確定草案的過程中，預(yù)算辦公室應(yīng)與各預(yù)算中心充分溝通，達(dá)成一致意見;⑤審核預(yù)算。全面預(yù)算管理委員會組織預(yù)算對接會，對全面預(yù)算草案進行審核，確定初步預(yù)算,并匯總成整體預(yù)算。對接會是預(yù)算編制雙方通過面對面的方式，就預(yù)算有關(guān)的問題進行溝通與協(xié)調(diào)的方式；⑥批準(zhǔn)執(zhí)行。上級下發(fā)經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算后，全面預(yù)算管理委員召開會議對預(yù)算進行最終審定，由全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案下達(dá)執(zhí)行。

2.全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任中心必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)分解落實到員工，形成成本費用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，則由全面預(yù)算管理委員會組織統(tǒng)一調(diào)整各級預(yù)算。

3.全面預(yù)算的分析與考核

建立預(yù)算月度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)于次月10日前以正式文件報送全面預(yù)算管理辦公室，詳細(xì)說明上月各預(yù)算項目的完成情況、執(zhí)行產(chǎn)生差異的原因、改進本中心預(yù)算管理的思路或措施。辦公室負(fù)責(zé)所有預(yù)算中心月度分析與總結(jié)的匯總整理，并結(jié)合企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況作進一步分析，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并進行通報。

開展預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算辦公室應(yīng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映企業(yè)預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。各預(yù)算中心參照做好本部門預(yù)算執(zhí)行分析，特別是須重視成本投入與產(chǎn)出是否配比的效益分析，以進一步指導(dǎo)企業(yè)各項經(jīng)營管理活動。

預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會組織對企業(yè)各部門、各縣分企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、考核。

三、通信企業(yè)預(yù)算管理展望

隨著移動互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，通信企業(yè)面臨的行業(yè)內(nèi)外部的競爭壓力將不斷加大，應(yīng)不斷積累并總結(jié)經(jīng)驗，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃改進、完善預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平。從長遠(yuǎn)考慮，通信企業(yè)預(yù)算管理工作將從以下幾個方面進一步加強和深化。

1.預(yù)算管理要深化“戰(zhàn)略成本管理”和“全成本管理”理念，加強“投入-產(chǎn)出”效益分析，強化成本資源的統(tǒng)籌使用與均衡管理。

2.預(yù)算管理要明確“要錢有因，花錢有度，省錢光榮”的總體目標(biāo)。所有成本費用預(yù)算必須以業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，沒有業(yè)務(wù)活動或業(yè)務(wù)計劃不清晰的不分配預(yù)算。

3.預(yù)算執(zhí)行中需及時開展多維度效益評估，各項資源投入的過程評估須常態(tài)化、體系化，同時加強資源使用中的監(jiān)控，建立資源全流程跟蹤機制。

篇6

隨著國際原油價格持續(xù)低迷和石油石化行業(yè)持續(xù)降本增效，原油生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境形勢日漸嚴(yán)峻。中國陸上主力油田逐步進入中后期開采階段，大部分油田后備儲量接替不足，每年都要投入巨額成本彌補自然遞減以維持現(xiàn)有產(chǎn)量，許多矛盾和問題也日益突出，因此石油企業(yè)必須未雨綢繆，堅持走低成本發(fā)展之路，從而提高國際競爭力，確保石油能源的安全性和盈利性。

一、油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)

從成本管理發(fā)展的歷史可以看到，主要分為傳統(tǒng)成本管理階段、作業(yè)成本管理階段和戰(zhàn)略成本管理階段。戰(zhàn)略成本理論不再僅僅關(guān)注企業(yè)微觀層面，更為重要的是高度專注于戰(zhàn)略層面，其內(nèi)涵不再局限于單純的成本動因問題，而是著眼于整個企業(yè)成本結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)鏈架構(gòu)的合理性問題。

在此基礎(chǔ)上，通過整合油田企業(yè)經(jīng)濟管理實踐，嘗試構(gòu)建出包括傳統(tǒng)成本動因、作業(yè)成本動因和戰(zhàn)略成本動因理論的超低滲透油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)，從而反映不同成本管理階段的成本動因根源，為企業(yè)正確進行成本核算和有效進行成本優(yōu)化提供有力保障。油田成本核算口徑主要考慮以下幾種，主要的成本核算對象為材料費、燃料費、動力費、人員費用、驅(qū)油物注入費、井下作業(yè)費等；形成以基于傳統(tǒng)成本動因理論的原油成本核算要素規(guī)劃、基于作業(yè)成本動因理論的原油成本核算對象規(guī)劃與基于戰(zhàn)略成本動因理論的原油成本控制機理解析為核心模塊的理論框架，如圖1所示。

二、原油生產(chǎn)成本預(yù)測模型

原油生產(chǎn)成本預(yù)測是根據(jù)原油生產(chǎn)中基本成本數(shù)據(jù)、可能對成本產(chǎn)生影響的重要因素以及其他相關(guān)信息，運用定量和定性分析或二者結(jié)合的方法，同時考慮原油生產(chǎn)成本發(fā)展趨勢和變化規(guī)律，科學(xué)的測算和邏輯的判斷與預(yù)計其未來的發(fā)展水平及其變動趨勢。

（一）指數(shù)平滑法預(yù)測原油生產(chǎn)成本

指數(shù)平滑法（Exponential Smoothing，ES）中，時間序列的趨勢具有穩(wěn)定性或規(guī)律性，所以時間序列可以被合理地順勢推演和預(yù)測。

【噸油成本預(yù)測】

根據(jù)某油田十年的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合上述指數(shù)平滑法的特點，當(dāng)存在時間趨勢時應(yīng)利用二次指數(shù)平滑法進行噸油成本預(yù)測。預(yù)測模型如下：

檢驗數(shù)

運用指數(shù)平滑法預(yù)測成本，十分重要的是在0和1之間準(zhǔn)確選用平滑系數(shù)。本文平滑系數(shù)選取值為0.4、0.6、0.8，代入檢驗公式求出檢驗數(shù)S，選用使S最小的平滑系數(shù)作為選取值。首先，以材料費為例（見表1）：a=0.8時，S最小，故材料費平滑系數(shù)a=0.8。同理，通過對原油其他成本項目的檢驗數(shù)S的計算結(jié)果，也得到a=0.8。

（二）2011-2015生產(chǎn)成本組合預(yù)測值

首先采用回歸分析法、指數(shù)平滑法和灰色關(guān)聯(lián)法計算出原油生產(chǎn)成本的初始預(yù)測值，接下來將不同的預(yù)測方法進行組合，可以進一步增加此次預(yù)測的可靠性。假設(shè)令原油成本預(yù)測結(jié)果分別為Yi（Y1、Y2、Y3），設(shè)置誤差修正成本預(yù)測權(quán)重系數(shù)為wk（w1、w2、w3），則可以得到生產(chǎn)成本組合預(yù)測值Y=w1Y1+w2Y2+w3Y3。設(shè)本文預(yù)測實際值為Xt（X1、X2、X3），誤差修正權(quán)重系數(shù)公式如下：

【原油噸油組合預(yù)測】

首先，分別考察三種方法預(yù)測原油噸油生產(chǎn)成本的誤差情況。隨后，利用方差倒數(shù)法計算三種方法的組合預(yù)測權(quán)重系數(shù)。依據(jù)計算得出的權(quán)重系數(shù)，可以得出相應(yīng)的組合預(yù)測模型，根據(jù)此組合預(yù)測模型最終得出2011年-2015年自營原油生產(chǎn)成本預(yù)測值，如表2所示。

（三）生產(chǎn)成本預(yù)測與實際對比分析

通過以2000-2010年成本數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合以上回歸分析法、指數(shù)平滑法以及灰色關(guān)聯(lián)法獲取了原油生產(chǎn)成本的初步預(yù)測值，再經(jīng)過組合預(yù)測進一步增強系統(tǒng)的預(yù)測性能，得出最終成本預(yù)測數(shù)據(jù)。通過對比實際值與預(yù)測值之間的差異，發(fā)現(xiàn)預(yù)測數(shù)據(jù)與實際成本數(shù)據(jù)差異平均在20%左右，能夠相對有效反映未來成本控制大體趨勢，為下一部成本控制明確方向。成本控制中主要指標(biāo)操作費和基本運行費預(yù)測十分精準(zhǔn)，差異基本控制在10%以內(nèi)，為下一步成本控制打下良好基礎(chǔ)。

三、成本控制長效建議

（一）基于成本預(yù)測的預(yù)算控制理念

基于以上預(yù)測數(shù)據(jù)分析和研究成果，實際原油成本核算中能夠有效預(yù)測未來年度成本情況，同時考慮油田產(chǎn)量目標(biāo)，通過嚴(yán)格實施全成本預(yù)算促進成本控制。首先，優(yōu)化預(yù)算管理制度，將專項費用預(yù)算指標(biāo)予以細(xì)化，實行總額控制和?？顚Ｓ?，規(guī)范預(yù)算管理。其次，強化定期預(yù)算分析，針對重點問題進行深入分析，按月度、季度對經(jīng)濟活動強化分析報告?？紤]控制和預(yù)算的需要，立足于油田生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，建立健全油田經(jīng)營情況分析模版，重點關(guān)注預(yù)算進度。以經(jīng)濟活動分析會的形式，總結(jié)分析當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行中切實存在的問題和難點，精準(zhǔn)定位問題原因。年度預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)全局，月度預(yù)算具體應(yīng)對，月度預(yù)算是年度預(yù)算的具體化，成本費用和投資總額要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，各項具體明細(xì)支出嚴(yán)格按月度預(yù)算控制執(zhí)行，保證成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）建立健全成本控制考核激勵機制

成本指標(biāo)完成情況與考核測評及晉升工資、績效工資掛鉤，堅決嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)。進一步深化成本核算到人到崗，明確個人職責(zé)與團隊職責(zé)，按照職能分工，將各項指標(biāo)逐層分解?？v向分解主要按照廠級、作業(yè)區(qū)級、邊緣井級及崗位級設(shè)置指標(biāo)。通過具體和可量化的層級指標(biāo)，管理層和普通員工能夠清楚直觀地看到自己的成本控制目標(biāo)，同時也能夠看到自己的指標(biāo)對其他層級的影響。橫向分解主要按照成本費用歸口管理原則，各職能部門直接掛鉤各自分管的成本費用項目。橫向分解到所有部門，縱向落實到職能部門崗位和個人，同時對應(yīng)崗位員工工資收入系數(shù)相聯(lián)系，形成了成本全員管理新局面。

（三）基于動因分析的成本分項控制重點

結(jié)合成本預(yù)測結(jié)果和原油生產(chǎn)成本歷史趨勢描述的結(jié)果顯示：基本運行費用趨向平穩(wěn)狀態(tài)，人員費用剛性需求顯著，折舊費用水平居高不下。可以考慮的方法是基于本文預(yù)測模型，調(diào)整基本運行費成本明細(xì)項目數(shù)據(jù)，得出最優(yōu)值或近似最優(yōu)值，以此來對應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的費用管理模式。另外，基本運行費用可以按照高、中、低三類控制級別，針對各類操作費用明細(xì)項目的不用特征，對應(yīng)的運用恰當(dāng)?shù)墓芸亓Χ群头椒ā?/p>

（四）推進科技驅(qū)動的成本控制技術(shù)

原油生產(chǎn)企業(yè)持續(xù)推進管理創(chuàng)新，實現(xiàn)由粗放管理向集約化管理轉(zhuǎn)變，科技驅(qū)動是重中之重。一是原油勘探中積極引進先進技術(shù)裝備，通過新技術(shù)的應(yīng)用持續(xù)降低探勘成本；二是針對老油區(qū)持續(xù)低產(chǎn)低效的現(xiàn)實，積極運用新工藝、新技術(shù)努力實現(xiàn)增產(chǎn)增收增效；三是要在設(shè)計、采購、生產(chǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不斷以新技術(shù)優(yōu)化流程控制，配套對應(yīng)成本控制措施，實現(xiàn)全方面、全過程、全要素成本控制工作；四是建立企業(yè)成本信息庫，充分利用企業(yè)信息資源，及時提供成本信息，為成本管理提供堅實的信息保障。

參考文獻(xiàn)：

篇7

中圖分類號： TP392文獻(xiàn)標(biāo)志碼： B

0引言

中國第一汽車股份有限公司（簡稱一汽）技術(shù)中心承擔(dān)一汽集團商用車產(chǎn)品、乘用車產(chǎn)品及發(fā)動機、變速箱、車身和汽車電子等重要總成的自主研發(fā)任務(wù)，在國內(nèi)最早將CAE技術(shù)用于汽車產(chǎn)品自主研發(fā).經(jīng)過二十多年的發(fā)展，CAE技術(shù)已經(jīng)在一汽技術(shù)中心的產(chǎn)品開發(fā)中得到廣泛應(yīng)用，發(fā)揮重要作用，形成基礎(chǔ)部、車身部和發(fā)動機部等多支數(shù)百人、實踐經(jīng)驗豐富的CAE仿真分析團隊，涉及的領(lǐng)域涵蓋商用車和乘用車的發(fā)動機、底盤、車身和整車等，囊括整車多體動力學(xué)分析（平順性和操縱穩(wěn)定性仿真、懸架性能、中低頻振動、動力性和經(jīng)濟性等）、車身安全和結(jié)構(gòu)分析（碰撞和安全性、車身模態(tài)、強度和剛度分析等）、整車及發(fā)動機CFD分析（發(fā)動機冷卻系統(tǒng)、機艙流動分析、氣缸內(nèi)流動燃燒分析、整車空氣動力學(xué)分析、空調(diào)系統(tǒng)分析和氣動噪聲分析等）和結(jié)構(gòu)分析（缸體、缸蓋有限元分析，發(fā)動機懸置托架拓?fù)鋬?yōu)化和疲勞耐久性分析等）以及涉及單學(xué)科和多學(xué)科的優(yōu)化分析等.

經(jīng)過多年投入，相關(guān)的軟、硬件設(shè)施得到完善，與產(chǎn)品設(shè)計體系、試驗驗證體系一道，成為產(chǎn)品開發(fā)的重要支撐.CAE的重要性、有效性得到廣泛認(rèn)同，形成較為完整并經(jīng)實踐驗證可行的一套分析流程和規(guī)范.隨著產(chǎn)品性能要求的不斷提升和新技術(shù)、新方法的應(yīng)用，技術(shù)中心CAE專家和部門也在不斷對其進行更新和修訂，保證CAE技術(shù)對設(shè)計的指導(dǎo)作用.在長期的分析實踐中，積累了大量的CAE分析模型、數(shù)據(jù)、結(jié)果、報告及與相關(guān)的試驗數(shù)據(jù).

技術(shù)中心十分強調(diào)CAE工程師與設(shè)計師、試驗工程師的協(xié)作，CAE工程師隸屬于各個專業(yè)科室，除結(jié)構(gòu)分析外，沒有專門的計算分析科室.這種組織結(jié)構(gòu)有利于CAE工程師與設(shè)計師的交流，有利于對問題的準(zhǔn)確理解和定義，也有利于向設(shè)計師準(zhǔn)確地解釋分析結(jié)果.

隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，技術(shù)中心CAE應(yīng)用也體現(xiàn)出不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）知識和數(shù)據(jù)管理.大量的仿真分析數(shù)據(jù)存儲于個人計算機上，沒有統(tǒng)一存儲和按項目及數(shù)據(jù)屬性分類歸檔，難以檢索，難以共享和重復(fù)利用；仿真分析數(shù)據(jù)目前的存儲和管理方式造成部門之間信息共享困難，部門之間信息和數(shù)據(jù)溝通效率低；雖積累了大量的各學(xué)科分析流程經(jīng)驗，但沒有系統(tǒng)地總結(jié)和梳理，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和文檔化，難以有效推廣利用，仿真分析結(jié)果的一致性難以保證；向新員工傳授已有仿真分析經(jīng)驗的過程較慢，不利于新員工的快速成長.

（2）項目支撐.對于大的車型或總成研發(fā)項目，多個部門人員參與并產(chǎn)生眾多分析任務(wù)，缺乏對分析任務(wù)進展和結(jié)果進行監(jiān)控的方便方式；缺少支持項目經(jīng)理充分利用CAE工具的環(huán)境和平臺.

（3）效率和資源.重復(fù)工作占用大量人力資源，骨干人員深陷常規(guī)分析任務(wù)，影響其在新方法、新技術(shù)研究方面投入精力，不利于專業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；CAE相關(guān)軟、硬件資源的應(yīng)用效率得不到統(tǒng)計評估.

基于上述情況，有必要建立支撐仿真數(shù)據(jù)及知識管理的IT系統(tǒng).

1需求分析與系統(tǒng)設(shè)計

1.1總體目標(biāo)

若想改變技術(shù)中心CAE工作的現(xiàn)狀，需建立企業(yè)級的CAE數(shù)據(jù)及知識管理平臺.從技術(shù)中心的研發(fā)特點和現(xiàn)狀出發(fā)，充分體現(xiàn)和溶入技術(shù)中心在長期的CAE實踐中取得的成果、經(jīng)驗和規(guī)范，形成一個基于成熟CAE系統(tǒng)架構(gòu)的企業(yè)級協(xié)同仿真平臺.該平臺將仿真知識（數(shù)據(jù)）管理、仿真流程管理及權(quán)限和分析任務(wù)管理等功能融于一體，建立并不斷積累技術(shù)中心仿真分析知識庫，實現(xiàn)CAE項目質(zhì)量監(jiān)控，促進技術(shù)中心的CAE應(yīng)用，從而支持企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新工作.同時，借鑒國外同行的CAE分析發(fā)展成熟的實踐經(jīng)驗，快速提高和完善CAE能力以協(xié)助自主研發(fā)能力的提高.

系統(tǒng)目標(biāo)：

（1）CAE數(shù)據(jù)及知識的管理、積累和重用.

（2）項目質(zhì)量保障，規(guī)范CAE活動、有效支持產(chǎn)品開發(fā)項目、實現(xiàn)CAE分析的工程價值.

1.2系統(tǒng)設(shè)計思路

技術(shù)中心CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)基于SimManager R3.1 產(chǎn)品框架實現(xiàn)，該產(chǎn)品框架包括仿真數(shù)據(jù)和流程管理的基本功能.CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的功能在該產(chǎn)品框架基礎(chǔ)上通過配置和開發(fā)實現(xiàn).這種方式有助于縮短開發(fā)時間、降低項目風(fēng)險，并保證系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和擴展性.

在系統(tǒng)體系架構(gòu)設(shè)計方面，構(gòu)建中心級仿真數(shù)據(jù)及知識管理平臺框架+各科室專業(yè)仿真流程的設(shè)計方式.中心級的仿真數(shù)據(jù)及知識管理平臺框架涵蓋系統(tǒng)及各專業(yè)通用的功能，如公共數(shù)據(jù)維護、外部系統(tǒng)接口、數(shù)據(jù)版本控制及變更、報告自動生成、知識重用和仿真業(yè)務(wù)流程等，該框架在比較長的時期內(nèi)保持穩(wěn)定.各個專業(yè)的分析流程隨著CAE技術(shù)和手段的不斷完善逐步擴展和豐富.成熟和規(guī)范的專業(yè)流程可以通過自動化的方式在系統(tǒng)中使用，提高工作效率；相對不成熟的分析流程可以通過數(shù)據(jù)的版本控制功能按照存儲數(shù)據(jù)規(guī)范將仿真數(shù)據(jù)保存到平臺數(shù)據(jù)庫，不影響數(shù)據(jù)和知識的積累.中心框架和專業(yè)學(xué)科見圖1.

整體功能架構(gòu)包括中心級CAE管理模塊、各專業(yè)學(xué)科功能模塊和外部系統(tǒng)集成接口模塊3個部分.

中心級CAE管理模塊包括在SimManager 產(chǎn)品基礎(chǔ)上建立CAE數(shù)據(jù)及知識管理模塊、項目質(zhì)量監(jiān)控模塊和業(yè)務(wù)流程管理模塊等.SimManager 產(chǎn)品包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理模塊、基礎(chǔ)流程管理模塊、基礎(chǔ)權(quán)限管理模塊、集成客戶端模塊和數(shù)據(jù)庫接口模塊等.在基礎(chǔ)功能模塊的基礎(chǔ)上通過開發(fā)和配置建立中心級CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的架構(gòu)，該架構(gòu)保持穩(wěn)定性，滿足技術(shù)中心目前及未來發(fā)展的需要.

各專業(yè)學(xué)科，包括安全學(xué)科、多體動力學(xué)學(xué)科、CFD學(xué)科、NVH學(xué)科、結(jié)構(gòu)與耐久性學(xué)科和工藝仿真學(xué)科等都需要使用CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)，并且將來可以向其他學(xué)科擴展.其中安全學(xué)科、多體動力學(xué)學(xué)科和CFD學(xué)科等有超出中心級模塊的需求，需要針對本學(xué)科進行功能開發(fā).其他學(xué)科的需求由中心級的模塊功能涵蓋.

外部系統(tǒng)集成接口模塊提供外部系統(tǒng)集成接口，包括從信息網(wǎng)提取人員信息（通過中間格式文件），并預(yù)留高性能計算系統(tǒng)接口.

CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)支持各種角色從客戶端（B/S架構(gòu)客戶端）以自己的權(quán)限在系統(tǒng)中進行工作，系統(tǒng)支持技術(shù)中心用戶異地訪問和使用.

1.4CAE知識管理和重用

CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)實現(xiàn)CAE知識的管理和重用，CAE知識表現(xiàn)在：（1）評價參數(shù)；（2）分析報告；（3）分析過程數(shù)據(jù)，設(shè)計模型，網(wǎng)格模型，設(shè)計輸入條件，分析模型，求解文件，原始結(jié)果和關(guān)鍵結(jié)果等；（4）分析規(guī)范，包括分析流程規(guī)范、分析相關(guān)材料數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)模型和二次開發(fā)工具等.

這些CAE知識通過CAE任務(wù)模板、自動化流程和分類保存的CAE數(shù)據(jù)模型等方式實現(xiàn)管理并重用.

1.5數(shù)據(jù)庫設(shè)計

數(shù)據(jù)庫設(shè)計決定系統(tǒng)存儲數(shù)據(jù)的規(guī)范，是整個系統(tǒng)運行的基礎(chǔ).CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫設(shè)計在SimManager產(chǎn)品已經(jīng)構(gòu)建的數(shù)據(jù)庫設(shè)計基礎(chǔ)之上，通過配置和開發(fā)以滿足CAE集成平臺的業(yè)務(wù)需要.

面向CAE分析業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)類型，涉及前處理、求解、后處理和其他分析業(yè)務(wù)等.在此基礎(chǔ)上，CAE集成平臺根據(jù)平臺業(yè)務(wù)需要增加平臺自有的數(shù)據(jù)類型，其關(guān)系見圖3，圖中箭頭表示“繼承自”的關(guān)系.

1.6流程和權(quán)限管理

基于SimManager的CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的流程管理步驟：（1）詳細(xì)分析和梳理用戶流程及調(diào)研結(jié)果；（2）定義、規(guī)劃數(shù)據(jù)模型，定義流程中的數(shù)據(jù)模型；（3）定義、規(guī)劃流程動作，定義流程動作的輸入、輸出；（4）配置數(shù)據(jù)模型；（5）流程動作相關(guān)配置或開發(fā)；（6）如果有隊列系統(tǒng)，考慮隊列系統(tǒng)的集成.

CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)中的用戶權(quán)限管理是通過基礎(chǔ)運行框架SimManager的權(quán)限訪問系統(tǒng)中角色（Role）、域/項目（Domain/Project）和數(shù)據(jù)級別（Release Level）等來綜合實現(xiàn)的.具體為：（1）對數(shù)據(jù)的權(quán)限，包括對數(shù)據(jù)的讀、寫、刪除、流程執(zhí)行、數(shù)據(jù)等級提升、數(shù)據(jù)等級降低、流程的終止和更改數(shù)據(jù)所有者等；（2）流程權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)角色的不同，對流程功能進行分配，包括普通用戶流程、審計管理流程、系統(tǒng)管理功能和安全管理功能等.在CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)中，通過角色和數(shù)據(jù)級別等方式，實現(xiàn)對用戶的權(quán)限控制.例如，項目中包括哪些人員，哪些人員為管理者、哪些為分析項目負(fù)責(zé)人，一旦具有相應(yīng)的角色和權(quán)限，即可以訪問相應(yīng)的數(shù)據(jù)，進行相應(yīng)的操作.

2系統(tǒng)實施

2.1系統(tǒng)架構(gòu)定義

CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的部署結(jié)構(gòu)見圖4.包括：（1）客戶端/本地機，用戶主要通過瀏覽器訪問CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺；（2）SimManager網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)器為一立的服務(wù)器；（3）數(shù)據(jù)庫采用用戶目前使用的Oracle數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)；（4）文件存儲服務(wù)器直接mount到SimManager服務(wù)器端；（5）SimManager和應(yīng)用軟件的License通過Flexm等方式安裝在License服務(wù)器上.專業(yè)科室的專業(yè)工具軟件的License平臺不做通用管理，但是需要保證在需要軟件許可時能夠訪問對應(yīng)的License服務(wù)器.

訪問與集成方式有兩種：（1）客戶端/本地機以http方式訪問SimManager網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)器，在本地機上應(yīng)安裝有JRE環(huán)境；（2）SimManager平臺以JDBC方式訪問數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)庫的訪問為開箱即用功能，只需在數(shù)據(jù)庫中創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫實例即可，部署完成即可使用.

2.2系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型構(gòu)建

充分利用SimManager產(chǎn)品自帶的數(shù)據(jù)模型，結(jié)合技術(shù)中心的實際仿真業(yè)務(wù)需要，對數(shù)據(jù)模型進行構(gòu)建.基于簡潔實用的原則，構(gòu)建以下數(shù)據(jù)模型：

（1）CAE任務(wù)模板.一個CAE任務(wù)模板代表一個標(biāo)準(zhǔn)的分析類型，在CAE任務(wù)模板上附屬相關(guān)分類屬性、仿真數(shù)據(jù)歸檔規(guī)范、評價參數(shù)、應(yīng)用工具和報告模板等文檔.CAE任務(wù)模板作為仿真分析工作實施、仿真數(shù)據(jù)入庫保存和創(chuàng)建CAE任務(wù)的依據(jù).各專業(yè)必須對CAE相關(guān)的分析類型進行梳理和歸納，建立標(biāo)準(zhǔn)的CAE任務(wù)模板.

（2）項目.與技術(shù)中心項目管理系統(tǒng)的項目相一致，對應(yīng)實際的研發(fā)項目.可以在系統(tǒng)中創(chuàng)建或者從項目管理系統(tǒng)中導(dǎo)入.

（3）任務(wù).CAE任務(wù)作為在項目中實例化的CAE任務(wù)模板，可以作為分配給CAE工程師的最小的工作單元.

（4）方案.即附屬于一個任務(wù)的分析方案，在一個任務(wù)下，設(shè)計師可以提交多個輪次多個設(shè)計方案作為輸入供CAE工程師進行分析，CAE工程師也可以自己創(chuàng)建方案并進行分析.一個方案包括一系列的分析數(shù)據(jù)，如評價參數(shù)、設(shè)計模型、網(wǎng)格模型、設(shè)計輸入條件、分析模型、原始結(jié)果、關(guān)鍵結(jié)果和分析報告等，這些分析數(shù)據(jù)依據(jù)相應(yīng)的CAE任務(wù)模板的規(guī)范保存.

在CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)中，充分考慮仿真數(shù)據(jù)分類和查看，用戶可以從項目、學(xué)科和產(chǎn)品節(jié)點等視角查看相關(guān)仿真數(shù)據(jù).

2.3CAE知識管理和項目質(zhì)量保障

在CAE知識管理和項目質(zhì)量保障方面，系統(tǒng)借助以下技術(shù)措施和應(yīng)用來實現(xiàn)需求：（1）CAE仿真數(shù)據(jù)的分類；（2）項目、學(xué)科和產(chǎn)品視角的數(shù)據(jù)查看；（3）對標(biāo)歷史數(shù)據(jù)，用于對比當(dāng)前方案與同類歷史方案的同類參數(shù)，協(xié)助分析任務(wù)判斷當(dāng)前方案的優(yōu)劣，同時幫助分析隨著年代的推移，各個參數(shù)的變化趨勢；（4）評價參數(shù)跟蹤，用于在一個任務(wù)進行過程中，方案的評價參數(shù)隨著迭代逐步變化的情況；（5）評價參數(shù)分類滿足情況統(tǒng)計，將所有模板的設(shè)計相關(guān)的評價參數(shù)按照標(biāo)準(zhǔn)分類，評估在一個項目、任務(wù)或某產(chǎn)品節(jié)點的相關(guān)設(shè)計和相關(guān)評價參數(shù)對各個分類的滿足情況.

2.4與其他系統(tǒng)集成

與CAE數(shù)據(jù)及知識管理平臺相關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)包括中心信息網(wǎng)、各專業(yè)室求解服務(wù)器隊列系統(tǒng)和項目管理系統(tǒng)等.

CAE數(shù)據(jù)及知識管理系統(tǒng)的人員信息來自于技術(shù)中心OA網(wǎng)，CAE管理系統(tǒng)集成隊列系統(tǒng)MSC.Analysis Manager/PBS，實現(xiàn)求解任務(wù)的遠(yuǎn)程提交和監(jiān)控.系統(tǒng)的項目信息和項目管理系統(tǒng)保持一致，可以導(dǎo)入也可以在系統(tǒng)中直接創(chuàng)建.

3仿真分析自動化

在系統(tǒng)中集成仿真軟件，尤其是CFD模塊和安全模塊，相關(guān)流程緊密結(jié)合在系統(tǒng)中，實現(xiàn)仿真過程的自動化，提高效率.

SimManager提供服務(wù)器端（SSAE）和客戶端（CSAE）兩種運行方式封裝應(yīng)用軟件.服務(wù)器端運行方式應(yīng)用軟件安裝在服務(wù)器端，用戶無交互運行；客戶端運行方式應(yīng)用軟件安裝在客戶端，用戶通過瀏覽器登陸到SimManager服務(wù)器，執(zhí)行相應(yīng)的流程，SimManager調(diào)用相應(yīng)的應(yīng)用程序，用戶以交互式或自動方式來執(zhí)行應(yīng)用程序.

SimManager將工具軟件封裝在流程中，有兩種運行方式：（1）交互式，SimManager將應(yīng)用軟件啟動，用戶在軟件中操作完成相應(yīng)的任務(wù)工作；（2）自動式，SimManager將應(yīng)用軟件啟動，根據(jù)提供的腳本模板自動完成相應(yīng)的工作.

3.1氣道CFD分析自動化

為方便在氣道設(shè)計過程中及時根據(jù)氣道穩(wěn)態(tài)CFD模擬分析結(jié)果指導(dǎo)氣道3D模型的設(shè)計，同時對氣道模擬分析過程規(guī)范化，開發(fā)嵌入到CAE平臺中的氣道自動分析流程模塊，自動分析過程見圖5.

篇8

Abstract: With the development of power grid construction has been continuously strengthened, the fine degree of deepening financial management, financial management of power supply enterprises need innovation and perfection. In this paper, combined with the financial management innovation significance, discussed the relevant measures on the innovation of financial management in the county power supply enterprise practice.

Key words: power supply enterprise; financial management; innovation; measures

中圖分類號：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入, 企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心, 已成為企業(yè)家和經(jīng)濟人士的共識。社會主義經(jīng)濟體制改革和電力體制改革的進一步規(guī)范, 要求縣級供電企業(yè)進一步提高依法經(jīng)營管理和規(guī)范理財?shù)乃? 實施財務(wù)管理體制的創(chuàng)新。因此, 必須建立與之相配套的財務(wù)管理體制和會計核算體系。

一、電力企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要意義

中國正在建立一個開放的電力市場, 隨著外資的增加、投資主體的多元化和企業(yè)兼并重組浪潮的興起, 將對傳統(tǒng)的電力企業(yè)產(chǎn)生強烈的沖擊。電力企業(yè)必須經(jīng)受這次強烈的陣痛, 樹立競爭意識, 盡快實現(xiàn)計劃壟斷型向競爭開放型的跨越式轉(zhuǎn)變。沒有創(chuàng)新, 就沒有電力企業(yè)的發(fā)展。作為企業(yè)核心競爭力一部分的財務(wù)管理, 電力企業(yè)經(jīng)營者首先要進行變革創(chuàng)新, 電力企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新是新形勢下企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

電力行業(yè)作為我國重要的公用事業(yè)之一, 是一個特殊的行業(yè), 它具有全球公用事業(yè)共同的特點。但由于在計劃經(jīng)濟時代所形成的特殊性, 也使其存在一些弊端, 其中包括: 行業(yè)過度壟斷,政企不分, 低價格、高財政補貼、以費養(yǎng)人, 管理落后、浪費嚴(yán)重,生產(chǎn)效率低下, 缺乏成本、服務(wù)和發(fā)展意識, 投資主體單一導(dǎo)致的發(fā)展滯后、社會性的供給不足等。針對以上問題, 國家出臺了發(fā)展和開放公用事業(yè)領(lǐng)域的指導(dǎo)性意見, 宏觀的市場經(jīng)濟政策為公用事業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的空間, 其核心思想是改變公用事業(yè)領(lǐng)域目前存在的問題, 采取政企分開、市場化運作等措施使電力企業(yè)逐步成為具有完善公司治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)法人。因此, 加強電力企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新, 對進一步深化電力企業(yè)改革, 逐步建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)具有重要意義。

我國電力企業(yè)長期進行著壟斷經(jīng)營, 成本效益意識一向淡薄。同時由于政策因素的作用, 整個電力行業(yè)的效益及其員工工資、各種福利待遇還相當(dāng)不錯。但面對信息技術(shù)的發(fā)展, 電力財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大變化, 財務(wù)管理觀念需全面更新。對于我國大多數(shù)電力企業(yè)來說, 沒有市場就沒有生命, 沒有管理創(chuàng)新就沒有效益, 創(chuàng)新的關(guān)鍵是財務(wù)管理創(chuàng)新。發(fā)達(dá)國家的實踐證明, 資源配置是現(xiàn)代財務(wù)最基本的職能, 財務(wù)的這一職能是通過財務(wù)決策完成的。這一切都是從資金運動開始到資金增值結(jié)束,具體包括資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入與分配, 其目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。由此導(dǎo)致有必要對電力企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和財務(wù)管理內(nèi)容進行創(chuàng)新。

二、實現(xiàn)我國電力企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的有效措施

1、全面預(yù)算管理的創(chuàng)新

預(yù)算是一種控制機制和制度化的程序, 健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn), 完備的預(yù)算制度是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本保證。實施全面預(yù)算管理不僅可以發(fā)揮財務(wù)的決策和控制職能, 更重要的是可以充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測能力, 從而有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險, 提高決策者對企業(yè)運行的前瞻性、預(yù)見性?，F(xiàn)代化的企業(yè)必須建立、 健全全面預(yù)算管理機制, 對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核, 在企業(yè)內(nèi)部實行全員全方位的經(jīng)濟核算, 實施目標(biāo)成本分解, 在全面預(yù)算控制、可控指標(biāo)控制、成本控制等方面做文章, 加大成本考核力度, 以達(dá)到最佳的生產(chǎn)經(jīng)營效果。嚴(yán)把 “五關(guān)”，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算精益化管理

（1）嚴(yán)把編制關(guān)。采取“自下而上”的預(yù)算編制方法，科學(xué)編制，嚴(yán)格管控?；鶎訂挝唤Y(jié)合自身實際需要編制預(yù)算，分別按照業(yè)務(wù)劃分上報所屬預(yù)算職能部室，各預(yù)算職能部室結(jié)合實際進行第一次把關(guān)，經(jīng)審批后匯總上報公司財務(wù)預(yù)算委員會辦公室，并通過預(yù)算委員會二次審核通過，保證了預(yù)算編制的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

（2）嚴(yán)把分解關(guān)。 預(yù)算委員會辦公室將預(yù)算委員會批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo) “自上而下” 逐級分解，指標(biāo)分解落實具體到部門，保證了預(yù)算日?？刂频臏?zhǔn)確性和可控性。

（3）嚴(yán)把控制關(guān)。根據(jù)預(yù)算資金月報制度要求，在財務(wù)報賬時主要從三個方面加以管控：一是在報銷原始憑證粘貼單上設(shè)計了預(yù)算控制專欄，并加蓋“預(yù)算職能部室審批章”，否則財務(wù)不予報銷。 二是針對預(yù)算的實際支出與資金月報支出偏離較大的問題，按照 《預(yù)算調(diào)整審批表》 要求進行審批 三是針對不可控的資金支出，如搶修事故、 政府行為等特殊事項，制定了特殊事項審批程序，保證了業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的緊密銜接。

（4）嚴(yán)把分析關(guān)。公司于每季度末15日前召開例行的預(yù)算分析會，由各職能部室按照公司統(tǒng)一設(shè)計的分析模版，以幻燈片形式分別對所轄指標(biāo)完成情況。 存在問題進行分析匯報，并由預(yù)算委員會對預(yù)算管理中的問題提出具體措施加以專門督導(dǎo)解決，確保了全年各項預(yù)算指標(biāo)的順利完成。

（5）嚴(yán)把考核關(guān)。為確保預(yù)算執(zhí)行到位，采取自主考核與交叉評分相結(jié)合的考核辦法，各預(yù)算職能部門之間在對每個單位考核的同時，開展互查考核，形成了自我監(jiān)督、相互約束、 落實到位、執(zhí)行有力的預(yù)算管理考核格局。

2、財務(wù)信息化管理的創(chuàng)新

充分利用綜合信息技術(shù), 建立統(tǒng)一、開放、 高效的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò), 使財務(wù)管理迅速跨越到財務(wù)信息化階段, 從而實現(xiàn)財務(wù)信息的服務(wù)職能; 同時要通過企業(yè)的財務(wù)分析報告, 將雜亂的、無層次的、脫離業(yè)務(wù)信息的、與決策相關(guān)性不強的財務(wù)信息, 變?yōu)榕c決策直接相關(guān)的、清晰的、富有針對性的、內(nèi)含了相關(guān)業(yè)務(wù)信息的財務(wù)信息, 為決策層進行正確決策提供保證。建立完善的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。財務(wù)管理信息系統(tǒng)是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體, 推廣的是一種科學(xué)先進的管理理念、 管理方法和管理技術(shù), 也是創(chuàng)新財務(wù)管理體制的必然選擇。它把管理制度和業(yè)務(wù)流程固化為誰都無法擅自更改的計算機程序, 通過計算機硬件授權(quán)來規(guī)范所有人的行動, 以保證制度的貫徹執(zhí)行, 并有利于提高財務(wù)信息的真實性。

3、加強財務(wù)控制制度的創(chuàng)新

財務(wù)控制不是一種簡單的財務(wù)管理方法或手段, 而是一種管理機制, 規(guī)范著企業(yè)的經(jīng)營活動, 能提高企業(yè)的經(jīng)營效率和抗風(fēng)險能力。傳統(tǒng)意義上的財務(wù)控制一般都把財務(wù)部門作為實施財務(wù)控制的主體, 由財務(wù)部門制定一系列的制度規(guī)章和程序, 保障財務(wù)管理活動的正常進行。而事實上, 財務(wù)控制決不僅僅是財務(wù)部門的事情, 也不全部是經(jīng)營者的職責(zé), 而是一項綜合的、全面的財務(wù)管理。財務(wù)計劃指標(biāo)的完成, 財務(wù)目標(biāo)及企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項管理工作的配合, 企業(yè)的其他管理工作和財務(wù)管理之間不是相互獨立和分離的, 而應(yīng)是相互滲透的, 離開了其他管理部門的協(xié)調(diào)配合, 財務(wù)管理就是空中樓閣, 沒有財務(wù)管理的指導(dǎo), 其他管理工作就是盲目的。 在實際的財務(wù)管理活動中, 財務(wù)控制既包含財務(wù)目標(biāo)的控制, 又包含激勵措施和約束手段的控制。

4、建立一支高素質(zhì)的財會人員隊伍

在經(jīng)濟發(fā)展的新時期, 進行市場運作管理具有很強的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性, 用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的, 必須提高財務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。財務(wù)人員既要有扎實的經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ), 又要有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ), 面對知識快速更新和經(jīng)濟活動的靈活多變,能從經(jīng)濟、社會、法律、技術(shù)等多角度進行分析并制訂相應(yīng)的理財策略; 要能不斷吸取新的知識, 開發(fā)企業(yè)信息, 并根據(jù)變化的理財環(huán)境, 對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進行評估和風(fēng)險分析; 要能適應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求, 根據(jù)國際市場的創(chuàng)新趨勢, 運用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險等。因此, 培養(yǎng)和造就一支德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)的財會隊伍, 是迎接重組后電力企業(yè)財務(wù)工作的迫切需要。具體應(yīng)從以下幾方面入手：

第一, 加強業(yè)務(wù)技能建設(shè)。一方面積極舉辦各類專業(yè)知識培訓(xùn)班, 重點結(jié)合實際工作需要, 對現(xiàn)行財務(wù)管理制度進行講解,讓財務(wù)人員學(xué)以致用, 多渠道多層次地提高財務(wù)人員的專業(yè)技能。另一方面積極與高等院校合作, 開展理論探索, 適時舉辦專題講座, 關(guān)注電力企業(yè)改革動向, 進行政策研究和課題研究, 實現(xiàn)理論與實踐的有機結(jié)合。

第二, 加強財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)。作為一名合格的會計人員, 必須遵循會計職業(yè)道德, 加強自我約束。通過實地參觀、現(xiàn)身說法、警示教育、職業(yè)道德培訓(xùn)、編印宣傳手冊等形式, 努力提高財務(wù)人員的職業(yè)道德水平。堅持每年組織各級財務(wù)人員參加警示教育活動, 并將職業(yè)道德教育納入財務(wù)人員繼續(xù)教育范疇。通過以上一系列措施可以有效地提高財會隊伍的綜合素質(zhì), 使財務(wù)人員在處理會計業(yè)務(wù)時能堅持原則、依法辦事, 預(yù)防和制止違紀(jì)行為。

總之, 財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理。 它通過對價值形態(tài)的管理實現(xiàn)對企業(yè)實物的管理, 財務(wù)管理貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前、事中和事后的各個環(huán)節(jié), 駕馭企業(yè)內(nèi)部各個單位的資金分配、 結(jié)算和考核, 其價值管理的觀念深入到企業(yè)各個職能部門。因此, 創(chuàng)新的財務(wù)管理體制應(yīng)走以資產(chǎn)為紐帶, 以成本管理為核心, 以資產(chǎn)管理和會計信息管理為手段, 以經(jīng)濟效益為尺度的財務(wù)管理工作新路子。

參考文獻(xiàn):

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篇9

如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險降至最低的管理過程即是風(fēng)險管理,在當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險環(huán)境下,企業(yè)所面臨的首要任務(wù)就是了解自身所面臨的風(fēng)險并且采取動態(tài)性的有效措施。尤其受到金融危機的影響,保險企業(yè)要想在市場中長久的生存下去,進行風(fēng)險管理是必不可少的。比如從美國次貸危機引起的華爾街危機,現(xiàn)在已經(jīng)演變?yōu)槿蛐缘慕鹑谖C,這個過程影響之大、發(fā)展之快是人們始料未及的,給中國的市場經(jīng)濟也曾經(jīng)帶來了一系列不良影響和深思。在如此嚴(yán)峻的環(huán)境下,保險企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增多,如保險經(jīng)營風(fēng)險,保險投資風(fēng)險等,如果不建立有效的風(fēng)險管控機制,那么,將會給保險企業(yè)帶來不可估量的影響和損失,加強風(fēng)險管理已成為保險企業(yè)的一項重要工作,防范風(fēng)險就成為保險公司的重要任務(wù)。保險企業(yè)只有進行科學(xué)有效的風(fēng)險管理,才能在正確的認(rèn)識保險企業(yè)所面臨的風(fēng)險和各種挑戰(zhàn)的情況下,為自身的發(fā)展制定適宜的科學(xué)發(fā)展策略,促進保險企業(yè)各項工作的不斷完善和改革。而且風(fēng)險管理的成功也將有力地促進社會主義市場的健康發(fā)展,為和諧社會的繁榮發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

二、保險企業(yè)的風(fēng)險管理中所存在的問題

1、目前有些保險公司還存在風(fēng)險管控意識淡薄問題。在市場競爭日益激烈的大背景下,有些保險企業(yè)所關(guān)注的重點更多的傾向于業(yè)務(wù)擴張,輕風(fēng)險管理,強調(diào)市場份額而不計成本搶占市場。在保險企業(yè)的經(jīng)營和管理過程中,沒有有效地做到事前風(fēng)險評估、事中過程跟蹤、事后風(fēng)險等級調(diào)整,以致無法科學(xué)的進行風(fēng)險等級管理。另外,有些保險企業(yè)所采取的風(fēng)險防范措施,過多地考慮了當(dāng)時的成本和利潤問題,并沒有真正從企業(yè)的全局和長遠(yuǎn)考慮風(fēng)險防范和制度的建設(shè)等。

2、沒有堅實的組織機構(gòu)保障。保險企業(yè)的風(fēng)險管理要想取得理想中的效果,科學(xué)合理的組織機構(gòu)是其重要保障。然而,從目前的保險企業(yè)現(xiàn)狀來看,公司組織結(jié)構(gòu)的問題使得風(fēng)險管理比較薄弱。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:第一是決策風(fēng)險管理缺少監(jiān)督和評定、風(fēng)險管理人才的選拔以及評估管理機制等方面還有欠缺。第二是在整個企業(yè)的經(jīng)營管理中缺乏有效的監(jiān)督機制,對于一些突發(fā)狀況缺乏必要的應(yīng)對措施。第三是風(fēng)險管控制度不健全,監(jiān)督職能由于流于形式而沒有真正地發(fā)揮出作用。

3、風(fēng)險管理意識滯后,管理人才不足。當(dāng)今社會,企業(yè)的競爭已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)化成先進理念和人才的競爭,這對于企業(yè)的長足發(fā)展有著不可替代的重要作用。從目前的保險企業(yè)的現(xiàn)狀分析來看,由于我國保險行業(yè)起步較晚,盡管風(fēng)險管理的理念已經(jīng)引入到企業(yè)內(nèi)部,但仍然處于初級階段,沒有根據(jù)自身的發(fā)展要求而不斷地創(chuàng)新和完善。另外,部分企業(yè)在人員招聘、人才培訓(xùn)以及職業(yè)道德培養(yǎng)等人力資源管理方面還存在不足,使得風(fēng)險管理缺乏必要的人力資源保障。

三、加強保險企業(yè)風(fēng)險管理的良好途徑

1、創(chuàng)新風(fēng)險管理理念、健全風(fēng)險管理制度。在當(dāng)今保險企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多變的情況下,科學(xué)合理的風(fēng)險管理理念以及良好的管理制度不僅可以促使保險企業(yè)在企業(yè)共同價值觀和行為準(zhǔn)則的引領(lǐng)下謀取更加廣闊的發(fā)展空間,而且為企業(yè)的長足發(fā)展打下堅實有力的基礎(chǔ)。一是保險企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展實際以及最新的市場發(fā)展需求,促使管理理念不斷地符合客觀發(fā)展實際,使之與企業(yè)的計劃、組織以及協(xié)調(diào)等各個管理環(huán)節(jié)相輔相成,同時融入到承保、理賠、防災(zāi)防損等各項工作過程中去,實現(xiàn)對風(fēng)險進行全面系統(tǒng)的管理。二是可以嘗試將企業(yè)的經(jīng)營理念通過融入到企業(yè)的各項活動中,使風(fēng)險管理理念潛移默化到每一個員工的行為意識和工作實踐中去,通過對各級管理人員以及廣大員工進行宣傳引導(dǎo)和教育,在培養(yǎng)他們的發(fā)展意識的同時,更應(yīng)培養(yǎng)他們的風(fēng)險管理意識和能力及主人翁責(zé)任感,為風(fēng)險管理工作奠定良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。三是為使風(fēng)險管理制度更加具有實效性,內(nèi)控制度的實施要覆蓋整個經(jīng)營活動中,要包括核保、理賠、財務(wù)等風(fēng)險控制等。要形成合理的風(fēng)險識別和評估體系,建立健全風(fēng)險預(yù)警機制。四是企業(yè)管理者要善于傾聽一線員工的意見,經(jīng)常性地深入到員工中去,鼓勵他們大膽提出自己對企業(yè)風(fēng)險管理理念和制度創(chuàng)新的看法和見解,集思廣益,為理念和制度的不斷豐富和完善提供基本的素材。

2、風(fēng)險控制機制是保險企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。建立風(fēng)險管控機制可以促使企業(yè)風(fēng)險管理獲得事半功倍的成效。具體來說,保險業(yè)務(wù)中的風(fēng)險控制主要體現(xiàn)在各個監(jiān)督崗位和風(fēng)險管理規(guī)范在經(jīng)營活動中能發(fā)揮積極的作用。有能使整個經(jīng)營活動中包括道德風(fēng)險規(guī)避和制度流程的不斷完善的機制。對于保險企業(yè)而言,要想使得內(nèi)部風(fēng)險抑制獲得實效,可以嘗試進行不同風(fēng)險等級調(diào)整模版化管理方式,即更加清晰準(zhǔn)確地掌握保險企業(yè)的風(fēng)險損失分布,以便更好地進行風(fēng)險管理。另外,在保險企業(yè)的風(fēng)險控制方面,要對企業(yè)中各個風(fēng)險的損失分布、各個風(fēng)險之間的關(guān)系以及總風(fēng)險的布局等情況有一個全面的掌握,使得經(jīng)營風(fēng)險控制和內(nèi)部風(fēng)險抑制成為風(fēng)險管理的堅實基礎(chǔ),促進保險企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。另一方面,購買保險合同、自留、利用金融工具交易進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移操作等。這就需要保險企業(yè)結(jié)合企業(yè)本身的實際發(fā)展情況,在進行風(fēng)險融資方式選擇的時候要考慮自身的短期、長期的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)、管理布局以及內(nèi)外部環(huán)境的變化等,為保險企業(yè)的風(fēng)險管理打下扎實的基礎(chǔ)。

篇10

1．經(jīng)營分析系統(tǒng)的概念

經(jīng)營分析系統(tǒng)以業(yè)務(wù)運營支撐系統(tǒng)中其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫。利用先進的OLAP技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，幫助企業(yè)的經(jīng)營決策層了解企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營的優(yōu)勢和劣勢，預(yù)測未來趨勢；幫助細(xì)分市場和客戶，指導(dǎo)營銷、客服部門進行有針對性的營銷和高效的客戶關(guān)系管理；對決策的執(zhí)行情況和結(jié)果進行客觀準(zhǔn)確的評估。

2．經(jīng)營分析系統(tǒng)的商業(yè)驅(qū)動

系統(tǒng)建設(shè)的背景有兩個方面。一方面隨著電信市場的開放，客戶選擇電信業(yè)務(wù)及電信企業(yè)的余地越來越大，電信企業(yè)之間對客戶的爭奪也越來越激烈。由于市場競爭的加劇和產(chǎn)品的同質(zhì)化，電信企業(yè)紛紛拿起價格利器搶占市場份額。經(jīng)過兩三年的“價格戰(zhàn)”，電信市場出現(xiàn)了嚴(yán)重的“增量不增收”現(xiàn)象。大量低忠誠度的客戶轉(zhuǎn)網(wǎng)或變更業(yè)務(wù)。即使采取相應(yīng)的預(yù)防措施，也不能有效的遏制大規(guī)?？蛻袅魇У默F(xiàn)象。比如，某些電信公司采用“租機”、“返還話費”等具有一定優(yōu)惠期限的活動來降低客戶的流失率。在活動的優(yōu)惠期，客戶流失率明顯降低，客戶流失現(xiàn)象似乎得到了遏制。但是，一旦優(yōu)惠期結(jié)束后，很多客戶享受完了優(yōu)惠，便紛紛離網(wǎng)或變更到本網(wǎng)其他的業(yè)務(wù)。結(jié)果是客戶流失現(xiàn)象與平時相比變得更為嚴(yán)重，呈突發(fā)、集中、大規(guī)模的特點，致使電信企業(yè)的業(yè)務(wù)收入急劇下滑。另一方面，電信客戶近幾年高速增長，形成龐大、需求差異很大的客戶群體。同時，由于電信技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新不斷生成各種新型業(yè)務(wù)。如何細(xì)分市場、客戶群，將最合適的業(yè)務(wù)推銷給最需要的客戶，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和客戶的最佳匹配成為電信企業(yè)的重要課題。

基于以上兩方面的背景，電信企業(yè)逐漸意識到以客戶中心經(jīng)營的必要性，開始從業(yè)務(wù)驅(qū)動向客戶驅(qū)動轉(zhuǎn)化。企業(yè)嘗試新的方法，通過分析業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)中海量的數(shù)據(jù)，對市場、客戶進行理性分析，實現(xiàn)精細(xì)化營銷。電信行業(yè)是信息化程度最高的部門之一，各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，積累了海量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)不僅是歷史紀(jì)錄的呈現(xiàn)，也蘊涵了客戶的消費模式，為客戶分析提供了豐富的素材，也為經(jīng)營分析系統(tǒng)提供了寬廣的用武之地。

3．經(jīng)營分析系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)

經(jīng)營分析系統(tǒng)采用先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，即聯(lián)機分析處理和數(shù)據(jù)挖掘兩大類。

3.1聯(lián)機分析處理（OLAP）

聯(lián)機分析處理是一種軟件技術(shù)，使分析人員能夠迅速、一致、交互地從各個方面觀察信息，以達(dá)到深入理解數(shù)據(jù)的目的。這些信息是從原始數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)換過來的，他們以用戶容易理解的方式反映企業(yè)的真實情況。聯(lián)機分析處理大部分策略都是將關(guān)系型的或普通的數(shù)據(jù)進行多維數(shù)據(jù)存貯，以便于進行分析，從而達(dá)到聯(lián)機分析處理的目的。這種多維數(shù)據(jù)存儲可以被看作一個超立方體，沿著各個維方向存貯數(shù)據(jù)，它允許分析人員沿事物的軸線方便地分析數(shù)據(jù)，分析形式一般有切片和切塊以及下鉆、挖掘等操作。

3.2數(shù)據(jù)挖掘

數(shù)據(jù)挖掘是從海量、不完全的、有噪聲的數(shù)據(jù)中挖據(jù)出隱含的、未知的、用戶可能感興趣的和對決策有潛在價值的知識和規(guī)則。這些規(guī)則蘊含了數(shù)據(jù)庫中一組對象之間的特定關(guān)系，揭示出一些有用的信息，可以為經(jīng)營決策、市場策劃和金融預(yù)測等方面提供依據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)典型的分析方法有分類、聚類、關(guān)聯(lián)等。每類方法有很多不同特點的算法，如分類方法有決策樹算法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法，聚類算法有劃分聚類算法、分層聚類算法等。

3.3聯(lián)機分析處理和數(shù)據(jù)挖掘的區(qū)別

聯(lián)機分析處理與數(shù)據(jù)挖掘本質(zhì)的區(qū)別：OLAP更多地依靠分析人員輸入的問題和假設(shè)，受分析人員業(yè)務(wù)水平因素影響很大。在進行數(shù)據(jù)分析時，分析人員對業(yè)務(wù)發(fā)展情況建立一系列假設(shè)，然后利用聯(lián)機分析處理技術(shù)驗證假設(shè)的正確性。而數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能幫助企業(yè)以更全面的視角洞察客戶，依靠強大的挖掘工具自動化地挖掘數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的商業(yè)機會。

4.經(jīng)營分析系統(tǒng)的主要功能

經(jīng)營分析系統(tǒng)的主要功能有四個，即關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控(KPI)、統(tǒng)計報表、綜合分析和數(shù)據(jù)挖掘。

4.1關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控

關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控是對電信企業(yè)業(yè)務(wù)指標(biāo)實時的監(jiān)控和預(yù)警功能。KPI借助表格和圖形方式直觀的展現(xiàn)使得管理者能以宏觀的角度及時了解現(xiàn)有用戶數(shù)量、業(yè)務(wù)收入以及和同期發(fā)展的比較，也能以微觀的角度了解具體某個地區(qū)、某類業(yè)務(wù)用戶的具體情況。管理者根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不同時期的情況，可以通過選擇或輸入的方式對關(guān)鍵指標(biāo)的門限值進行相應(yīng)設(shè)置，達(dá)到對業(yè)務(wù)發(fā)展實時監(jiān)控的目的。

4.2統(tǒng)計報表功能

統(tǒng)計報表功能指在制訂的統(tǒng)計周期之內(nèi)，按市場部門的要求生成統(tǒng)計結(jié)果數(shù)據(jù)，進行匯總或分析處理，形成規(guī)定格式的報表圖形，并向相關(guān)部門提供有關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)測與經(jīng)營分析資料。報表生成具有很高的靈活性，支持按指定時間段自動匯總、統(tǒng)計各級報表數(shù)據(jù)自動生成匯總報表，支持選擇各種統(tǒng)計元素。同時，提供報表模板，可以靈活選擇特定的模版，也可自定義所需要的模版。

4.3綜合分析

綜合分析是基于OLAP的多維分析技術(shù)。綜合分析內(nèi)容包括客戶分析、收益分析、業(yè)務(wù)量分析、新業(yè)務(wù)綜合分析一些綜合性較強的分析等。分析維度包括時間、地區(qū)、申請類型、用戶性質(zhì)、用戶狀態(tài)、通話類型、受理方式等。綜合分析根據(jù)某個分析主題，選擇與主題相關(guān)的維度，進行多維度分析。綜合分析提供靈活多樣的展現(xiàn)方式，常用的展現(xiàn)方式有：固定（預(yù)定義）報表、圖表、即席查詢、多維動態(tài)分析等。

4.4高級數(shù)據(jù)挖掘功能

高級數(shù)據(jù)挖掘時利用數(shù)據(jù)挖掘方法和技術(shù)，從大量的數(shù)據(jù)中尋找數(shù)據(jù)之間的關(guān)系模式。高級數(shù)據(jù)挖掘內(nèi)容包括客戶價值分析、業(yè)務(wù)預(yù)測、消費層次變動分析、客戶流失分析、客戶細(xì)分等。與前面分析不同，數(shù)據(jù)挖掘分析不是一個單步驟的分析，而是一個迭代、螺旋式上升的流程。流程包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)建模、模型評價和解釋三個階段。當(dāng)最后階段的模型評價解釋不能達(dá)到要求時，就重新回到第二階段數(shù)據(jù)建模階段，甚至有時必須回到第一階段數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。比如客戶流失分析，數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段，獲取與主題有關(guān)的所有數(shù)據(jù)，如客戶狀態(tài)變動、消費變動、市場競爭強度、投訴申告強大等數(shù)據(jù)和信息，然后預(yù)處理消除噪聲，導(dǎo)出與主題關(guān)系更強的變量。接著是數(shù)據(jù)建模階段，采用決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)等方法，分析客戶流失的主要特征，建立客戶的流失模型，預(yù)測發(fā)現(xiàn)流失概率較大的客戶。第三階段是數(shù)據(jù)評價和解釋階段，對模型評分和解釋，如果達(dá)到要求，就保存模型并應(yīng)用所得結(jié)果于市場行動。這類分析涉及的變量數(shù)目多，變量的關(guān)系復(fù)雜，需導(dǎo)出主題相關(guān)的變量，數(shù)據(jù)分布缺少較強的規(guī)律性，因此分析的綜合性、難度和深度比前三種分析大的多，對分析人員要求很高。如果沒有對數(shù)據(jù)挖掘算法和業(yè)務(wù)的深入理解，分析的效果往往很難得到保證。

5．系統(tǒng)應(yīng)用中出現(xiàn)的問題

5.1經(jīng)營分析系統(tǒng)退化為報表系統(tǒng)。

在經(jīng)營分析系統(tǒng)沒有投入使用之前，市場部門往往通過向計費中心人員提出某種數(shù)據(jù)需求獲取數(shù)據(jù)，利用EXCEL工具作一些簡單的描述性統(tǒng)計分析。系統(tǒng)投入使用后，市場部門人員還是習(xí)慣于報表形式的分析模式，對經(jīng)營分析系統(tǒng)承擔(dān)的任務(wù)認(rèn)識不夠清晰。由于客戶主題分析和數(shù)據(jù)挖掘方面的知識較新，市場部門對這方面的認(rèn)識還處于初步的學(xué)習(xí)和了解階段，相應(yīng)的分析和從數(shù)據(jù)挖掘圖表獲取信息的能力還較為欠缺。具有強大分析和預(yù)測功能的經(jīng)營分析系統(tǒng)退化為一個報表系統(tǒng)。

5.2缺少專業(yè)人員利用系統(tǒng)挖掘功能進行高層次主題分析。

經(jīng)營分析系統(tǒng)具有主要四類分析功能，這四類功能操作分析難度差異很大，對分析人員的要求也不同。像關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控，統(tǒng)計報表這些功能，一般市場部人員只需使用鼠標(biāo)點擊就可以實現(xiàn)。像聯(lián)機分析處理、數(shù)據(jù)挖掘分析，一方面由于分析變量數(shù)目多，需要利用數(shù)據(jù)挖掘算法或是數(shù)據(jù)倉庫的操作，技術(shù)方面要求高，即使經(jīng)營分析系統(tǒng)的分析界面非常友好，市場部人員由于能力所限，也不能很好的開展綜合性較強的高級分析。另一方面，分析主題性強、非結(jié)構(gòu)化，數(shù)據(jù)挖掘分析不等同于數(shù)據(jù)庫操作。與數(shù)據(jù)庫操作遵循統(tǒng)一的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化查詢標(biāo)準(zhǔn)不同，挖掘分析受人的主觀因素很大。分析過程中所選用的數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)的方式和采用的模型都會因為分析人員個人不同的理解而不同。計費中心人員雖有扎實的數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)和熟悉帳表的優(yōu)勢，但是缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘知識和電信業(yè)務(wù)知識，經(jīng)過短期培訓(xùn)很難掌握經(jīng)營分析系統(tǒng)。因此很難在數(shù)據(jù)挖掘高層分析中起到主導(dǎo)作用，只能在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段提供支持。

5.3分析和挖掘結(jié)果不能充分應(yīng)用到實際工作中

經(jīng)營分析系統(tǒng)缺乏一套有效的閉環(huán)經(jīng)營流程管理機制。經(jīng)營分析系統(tǒng)建設(shè)初期僅被認(rèn)為將企業(yè)中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識，幫助企業(yè)決策層做出正確的業(yè)務(wù)經(jīng)營決策。系統(tǒng)側(cè)重后臺分析，忽視了前臺營銷和客服，造成系統(tǒng)功能大打折扣。在實際工作中，分析人員和市場一線的經(jīng)營、客服人員缺乏密切的相互學(xué)習(xí)和交流。前臺人員得不到分析結(jié)果有力支持。比如，當(dāng)客戶經(jīng)理被要求對可能流失的客戶做挽留工作時，只能從客戶分析人員獲得客戶名單，得不到有關(guān)客戶流失的詳細(xì)信息，如用戶的基本信息資料，用戶的忠誠度、離網(wǎng)率、欠費率以及用戶最近一個月的通話行為、用戶的狀態(tài)變更、套餐變更等，很難真正的了解客戶流失原因以及開展“一對一營銷”。

5.4進行客戶主題分析缺乏層次性，不注意知識的積累。

在客戶分析的過程中，分析人員往往單就某個客戶主題進行分析。當(dāng)再分析其他客戶主題時，不是利用以前的知識，而是從頭做起。當(dāng)直接分析綜合性很強的主題時，由于主題的綜合度越高，所涉及的變量、維度越多，難度也就越大。像客戶流失分析涉及的簡單變量達(dá)到三四十個之多，如果不考慮客戶主題層次的話，不加選擇放在一起分析，很可能出現(xiàn)“維度災(zāi)難”，難以得到有價值的結(jié)果。

6．對策

6.1利用企業(yè)外部資源

考慮到經(jīng)營分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘功能不能充分發(fā)揮功能的問題，短期之內(nèi)又難以建成完善的數(shù)據(jù)挖掘環(huán)境，有的電信企業(yè)利用外部資源，不失為明智的選擇。企業(yè)將挖掘分析項目外包給電信咨詢公司，聘請數(shù)據(jù)挖掘?qū)＜疫M行數(shù)據(jù)挖掘分析。這些專家具有專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘知識，熟悉電信業(yè)務(wù)。通過外包給專業(yè)、有經(jīng)驗的分析人員，不僅減少了電信企業(yè)的工作量、降低了成本，而且也能獲得數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)帶來的好處。

但是對電信企業(yè)來說，外包并不是長遠(yuǎn)之計。數(shù)據(jù)挖掘要分析的客戶主題不是一時發(fā)生的問題，而是始終伴隨企業(yè)成長的問題。比如，客戶流失是任何一個電信企業(yè)任何時候都無法避免的。流失是一個始終伴隨企業(yè)成長的問題。雖然專家對當(dāng)時的問題做出了很有說服力的報告，但是市場瞬息萬變，可能經(jīng)過很短的時間又出現(xiàn)了一個與當(dāng)時完全不同的流失問題。另外，分析結(jié)果的最終目的是指導(dǎo)、應(yīng)用到實際工作中。即使分析的結(jié)論再正確，如果得不到有效地應(yīng)用、實施，也是徒勞的。應(yīng)用環(huán)節(jié)是重中之重。但是在實際的項目工作中，提交令電信企業(yè)市場部門滿意的分析報告預(yù)示著外部專家的任務(wù)就宣告結(jié)束。外部專家忽視了對市場、客服人員提供后期指導(dǎo)，不能長期監(jiān)控指導(dǎo)市場人員實施根據(jù)報告制定的舉措，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決實施過程中的問題。

6.2完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營分析環(huán)境。

6.2.1招募、培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘分析人員。

由于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)受到國內(nèi)重視時間不是很長，從事數(shù)據(jù)挖掘行業(yè)的分析人員大多是統(tǒng)計出身，缺少計算機基礎(chǔ)，不能深刻理解數(shù)據(jù)挖掘算法。高校作為向社會輸送人才的地方，有關(guān)數(shù)據(jù)挖掘和分析的培養(yǎng)還有些落后。在計算機專業(yè)課程，并沒有開設(shè)數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘相關(guān)課程。另外，經(jīng)營分析人才是典型的綜合性人才，而目前除了一些具有郵電、金融行業(yè)背景的院校，大部分高校有關(guān)數(shù)據(jù)挖掘的研究側(cè)重算法改進而非商業(yè)應(yīng)用。電信企業(yè)應(yīng)注重從具有行業(yè)背景的郵電院校招募相關(guān)方向的人才，制定培養(yǎng)計劃，用較短時間培養(yǎng)出更多適應(yīng)經(jīng)營分析系統(tǒng)需要的人才。

6.2.2加強經(jīng)營分析對前臺的業(yè)務(wù)支撐。

一方面加強經(jīng)營分析系統(tǒng)的對一線營銷客服人員日常業(yè)務(wù)運營的支撐，賦予前臺人員一定權(quán)限了解某一客戶的基本消費情況，在與客戶接觸之前深刻了解客戶需求，做好有關(guān)客戶關(guān)系管理的準(zhǔn)備。另一方面，加強分析人員與營銷、客服有關(guān)挖掘結(jié)果的溝通和探討，建立一套有效的閉環(huán)經(jīng)營流程管理機制，

6.2.3注重層次，有計劃地分析客戶主題。

雖然客戶分析主題比較多，各主題綜合度、分析難度有較大的差異，但是某些主題相對具有一定的層次性?？梢越⒁粋€有關(guān)客戶分析的層次結(jié)構(gòu)。同一層次的主題分析涉及的變量數(shù)目相差不大，數(shù)據(jù)粒度同一。各層次中的主題相對獨立，具有完整的意義。上層分析的主題較下層分析的主題綜合性更強。下層分析的結(jié)論可以為上層分析提供數(shù)據(jù)支撐。有了客戶分析層次，上層分析不必從原始數(shù)據(jù)開始分析，大大減少了工作量和分析的難度。如果只做低層分析，也能獲得有價值的分析結(jié)果。

客戶主題層次可以分為低中高三個層次。低層次包括消費行為模式、消費層次變動、客戶狀態(tài)變動、投訴申告強度等。中層次包括客戶信用度、忠誠度、客戶價值等。高層次包括客戶流失、客戶細(xì)分、客戶欺詐等。低層次分析是上層分析的基礎(chǔ)。低層次分析的數(shù)據(jù)直接從業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)獲取。這些原始數(shù)據(jù)能夠真實的反映用戶行為情況。因此低層次是各層次中最為重要的分析。如果已經(jīng)分析了低層或中層主題，可以直接利用分析的結(jié)果。如果沒有低層主題的分析結(jié)果，可以先從低層分析再到高層分析服務(wù)。比如，在客戶流失分析當(dāng)中，參考的重要信息包括消費變動、投訴申告強度、客戶價值都不能從電信運營商的業(yè)務(wù)運營支撐系統(tǒng)中直接獲取?？梢韵葟目蛻粝M變動、投訴申告強度、客戶價值等低層次的主題入手。

7．結(jié)束語

電信企業(yè)建立和完善經(jīng)營分析環(huán)境是一個長期、漸進的過程。硬件方面完善經(jīng)營分析系統(tǒng)功能，加強經(jīng)營分析對前臺的業(yè)務(wù)支撐；軟件方面一方面轉(zhuǎn)變市場、客服部門的經(jīng)營分析理念，加強非專業(yè)分析人員的理論培訓(xùn)，學(xué)習(xí)基本的數(shù)據(jù)分析知識，培養(yǎng)從統(tǒng)計圖表和數(shù)據(jù)挖掘的多種展現(xiàn)圖表獲取信息的能力，另一方面注重招募、培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘分析人員。隨著經(jīng)營分析系統(tǒng)的應(yīng)用逐步向深層次發(fā)展，功能得到充分利用，必將為企業(yè)創(chuàng)造重要的價值、提升企業(yè)核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]段云峰等數(shù)據(jù)倉庫及其在電信領(lǐng)域中的應(yīng)用北京：電子工業(yè)出版社，2003