導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇項(xiàng)目管理整改報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2014年5月3日

一、引言

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)真正具備其增值服務(wù)功能。企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)將如何管好企業(yè)作為第一要?jiǎng)?wù)，而應(yīng)先管好內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理。如同企業(yè)生產(chǎn)管理過程――“計(jì)劃”、“生產(chǎn)”再到“銷售”，產(chǎn)品真正為企業(yè)帶來利潤(rùn)必須具備設(shè)計(jì)創(chuàng)新性、品種的差異性和質(zhì)量可靠性。受企業(yè)生產(chǎn)過程管理的啟發(fā)，筆者在探索內(nèi)審項(xiàng)目管理新思路中總結(jié)了項(xiàng)目管理的三個(gè)方面：三大法寶、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、雙層面審計(jì)整改相互補(bǔ)充。

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理對(duì)內(nèi)審工作的重要性

內(nèi)審工作的價(jià)值主要體現(xiàn)在完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量上。內(nèi)審項(xiàng)目管理三個(gè)重要環(huán)節(jié)動(dòng)作的精準(zhǔn)到位不僅是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的保證，更是對(duì)審計(jì)工作的保證。同產(chǎn)品生產(chǎn)過程管理類似，內(nèi)審項(xiàng)目管理可分為六個(gè)環(huán)節(jié)：確立項(xiàng)目計(jì)劃、開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、撰寫審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見、跟蹤整改落實(shí)、再次反饋整改。

三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三大法寶

工欲善其事，必先利其器?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)審工作更應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，更新思路，探索適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)欲有所位必先有所為，欲有所為必先利其器的新思路，將內(nèi)審項(xiàng)目管理作為內(nèi)審工作質(zhì)量提升的重要武器。為此，內(nèi)審項(xiàng)目管理應(yīng)從三方面入手：項(xiàng)目的計(jì)劃部署、項(xiàng)目的選擇和項(xiàng)目質(zhì)量控制。

（一）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之一――針對(duì)性的計(jì)劃部署。內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督職責(zé)，企業(yè)需要什么樣的管理，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)把監(jiān)督這把仞劍指向哪里。審計(jì)工作要真正做到有的放矢，應(yīng)按管理要求有針對(duì)性地制定年度工作計(jì)劃，詳細(xì)布置項(xiàng)目開展數(shù)量，確定項(xiàng)目類型，規(guī)劃項(xiàng)目開展時(shí)間，明確項(xiàng)目最終效果。

（二）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之二――多管齊下的項(xiàng)目選擇。企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目選擇的核心思想包括三點(diǎn)：1、將實(shí)施傳統(tǒng)審計(jì)作為內(nèi)審項(xiàng)目選擇的必須，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)；2、將開展管理審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理的要求，是審計(jì)工作的趨勢(shì)；3、將探索創(chuàng)新項(xiàng)目作為內(nèi)審工作的亮點(diǎn)，是內(nèi)審工作向前推進(jìn)的體現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目選擇時(shí)應(yīng)該堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目有為有位的觀念，以提升審計(jì)價(jià)值為終極目標(biāo)，謹(jǐn)慎選擇項(xiàng)目。在堅(jiān)持傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)的同時(shí)重點(diǎn)從以下幾類項(xiàng)目開展工作：1、增加任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，堅(jiān)持三年審計(jì)全面覆蓋原則，將事后審計(jì)向前推進(jìn)，避免離任再審帶來的重大潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督檢查的作用；2、針對(duì)管理需要，開展適當(dāng)層面、合理范圍的管理審計(jì)。如，針對(duì)某部門的新產(chǎn)品研發(fā)基金管理，從制度設(shè)計(jì)的健全性與執(zhí)行的有效性、賬務(wù)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性、預(yù)期與實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益差異分析等方面入手開展管理審計(jì)，改進(jìn)新產(chǎn)品研發(fā)基金的管理水平；3、配合內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推進(jìn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，在充分了解審計(jì)內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，選擇高風(fēng)險(xiǎn)事件開展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)。如，為強(qiáng)化資金安全，對(duì)現(xiàn)有資金管理制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，以加強(qiáng)單位資金安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo)，開展風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理法寶之三――擰緊審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制閥。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目全過程，它是審計(jì)工作的生命線，關(guān)系到審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。過硬的項(xiàng)目質(zhì)量控制應(yīng)做到三先三后：1、調(diào)查在先方案在后。高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)建立在充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上。包括了解單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、所有權(quán)形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、投資情況、籌資情況、制度建設(shè)等等，切忌無調(diào)查就急于制訂方案的做法；2、取證在先結(jié)論在后。審中階段審計(jì)證據(jù)的取得、底稿的記錄應(yīng)客觀規(guī)范，做到在保持職業(yè)懷疑態(tài)度的基礎(chǔ)上未獲得證據(jù)的事項(xiàng)和提出問題的事項(xiàng)不表態(tài)，確保所有審計(jì)結(jié)論均是在充分獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成；3、制度在先執(zhí)行在后。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適應(yīng)本單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任人，質(zhì)量控制復(fù)核程序、內(nèi)容，在審計(jì)人員思想上樹立質(zhì)量至上的觀念，并將質(zhì)量控制落實(shí)到工作開展上。

四、審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)注重項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間，必要時(shí)將審計(jì)關(guān)口前移，開展全過程審計(jì)

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)通常是靜態(tài)的事后工作，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)等。全過程審計(jì)則可以將審計(jì)工作轉(zhuǎn)為動(dòng)靜相結(jié)合的工作，實(shí)現(xiàn)過程跟蹤，實(shí)時(shí)監(jiān)督。這類審計(jì)項(xiàng)目在對(duì)象選擇上多是建設(shè)周期長(zhǎng)、投資規(guī)模大、投資回收期長(zhǎng)、投資回報(bào)備受關(guān)注或者無投資回報(bào)與職工利益息息相關(guān)的大型建設(shè)項(xiàng)目。這類項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三方面入手，重點(diǎn)應(yīng)沿著項(xiàng)目“決策――投入――管理――產(chǎn)出”過程檢查制度貫徹執(zhí)行有效性、決策審批流程的完整性、資金使用的真實(shí)性、項(xiàng)目合同的風(fēng)險(xiǎn)性等。

五、實(shí)施雙層面的跟蹤整改審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理實(shí)施的跟蹤整改包括兩個(gè)層次：一是個(gè)別層面的跟蹤整改。按審計(jì)整改意見書要求及時(shí)對(duì)單一項(xiàng)目檢查整改落實(shí)情況；二是整體層面的整改管理審計(jì)。對(duì)單位內(nèi)部一定年限所有類型開展的審計(jì)項(xiàng)目重新檢查整改落實(shí)情況，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和實(shí)際整改情況及后續(xù)同類問題的再次出現(xiàn)進(jìn)行原因分析，開展問題整改管理審計(jì)。個(gè)別層面的跟蹤整改主要包括：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)審計(jì)整改意見、被審計(jì)單位提交整改情況報(bào)告、審計(jì)部門跟蹤檢查。整體層面的整改管理審計(jì)主要實(shí)行三結(jié)合方式：1、總結(jié)上報(bào)與抽查相結(jié)合。由被審計(jì)對(duì)象上報(bào)整改材料，審計(jì)部門抽查整改情況；2、獎(jiǎng)懲與督辦相結(jié)合。對(duì)沒有整改或整改不到位的單位組織重點(diǎn)督辦，由內(nèi)部審計(jì)部門建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與整改落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法，強(qiáng)化處理處罰力度，對(duì)整改不到位的單位處于經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)處于行政處罰；3、匯總分析與經(jīng)驗(yàn)推廣相結(jié)合。對(duì)所有項(xiàng)目整改執(zhí)行情況進(jìn)行梳理、匯總、分析，起草整改匯總報(bào)告，對(duì)所涉及的項(xiàng)目注重綜合考慮，對(duì)整改調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的同一被審計(jì)對(duì)象不同審計(jì)項(xiàng)目屢提屢犯的問題分析問題成因，提出審計(jì)建議，總結(jié)整改經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)應(yīng)用推廣。

總之，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理作為內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)保證審計(jì)監(jiān)督職能提供有力武器。本文所探討的加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理的三個(gè)方面僅是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理體系構(gòu)成的一個(gè)部分，真正完善的項(xiàng)目管理體系還應(yīng)該包括諸如項(xiàng)目范圍確定、項(xiàng)目人員分配、項(xiàng)目成本考慮以及項(xiàng)目管理信息化建設(shè)等更多、更全面的細(xì)節(jié)管理。

主要參考文獻(xiàn)：

篇2

一、關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革問題

針對(duì)預(yù)算編制不夠規(guī)范的問題，省政府已督促省財(cái)政廳認(rèn)真抓好政府收支分類改革各項(xiàng)工作，并以此為契機(jī)，深化部門預(yù)算改革。一是進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算編制內(nèi)容。按照綜合預(yù)算的原則，切實(shí)做到省級(jí)部門及其下屬單位所有收支編入部門預(yù)算，并細(xì)化到具體的預(yù)算項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類科目。二是改進(jìn)部門預(yù)算編制方式。完善支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，并逐步建立與定額體系相配套的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)體系和實(shí)物配備標(biāo)準(zhǔn)體系。2006年，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整了部分辦公設(shè)備配置經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，穩(wěn)步推進(jìn)事業(yè)單位改革，逐步建立事業(yè)單位定額體系。三是進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)財(cái)政管理規(guī)章制度。結(jié)合省級(jí)部門預(yù)算、國(guó)庫集中支付改革的有關(guān)規(guī)定，修訂了《浙江省省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算管理暫行辦法》，完善專項(xiàng)資金管理辦法，出臺(tái)了《浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》，通過制度建設(shè)，切實(shí)提高預(yù)算管理水平。

二、關(guān)于強(qiáng)化對(duì)二、三級(jí)預(yù)算單位的財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督問題

針對(duì)部分省級(jí)下屬單位財(cái)務(wù)管理較為混亂等問題，省政府已從以下幾個(gè)方面采取措施：一是進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，省財(cái)政廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》，要求嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定；嚴(yán)禁各單位擅自開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度及國(guó)庫集中支付制度；嚴(yán)禁以改善單位職工福利等名義，擅自發(fā)放獎(jiǎng)金、福利和津貼等，進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念，規(guī)范預(yù)算行為。二是進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)將財(cái)政性其他收入和國(guó)有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的支出審核，增加集中支付系統(tǒng)內(nèi)劃轉(zhuǎn)支出的事前審批手續(xù)，堵住資金隨意劃轉(zhuǎn)的漏洞，并積極探索二、三級(jí)預(yù)算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級(jí)各部門落實(shí)對(duì)下屬單位尤其是二、三級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查的力度，切實(shí)追究違法違紀(jì)責(zé)任，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。審計(jì)、監(jiān)察部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)違反規(guī)定的，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅依法依規(guī)處理。

三、關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目管理的問題

為規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，建立健全科學(xué)民主的政府投資項(xiàng)目決策和實(shí)施程序，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，省政府于2005年3月頒布實(shí)施《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》，對(duì)政府投資項(xiàng)目管理作了全面規(guī)定。省政府將進(jìn)一步提高《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》的執(zhí)行力，重點(diǎn)從三個(gè)方面加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理力度。一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審查，確保項(xiàng)目決策程序規(guī)范、科學(xué)民主、合法合規(guī)，從源頭上提高項(xiàng)目投資的有效性。二是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目全過程的審計(jì)監(jiān)督、工程質(zhì)量監(jiān)督和財(cái)政監(jiān)督，確保工程質(zhì)量和投資效益。為加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督，省政府還將制定《浙江省政府投資項(xiàng)目財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，力求通過“估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”，確保政府性投資項(xiàng)目的有效實(shí)施。三是建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，要嚴(yán)肅處理。

四、關(guān)于進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金使用效益問題

去年以來，省政府采取了整合科技與產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理、推進(jìn)國(guó)庫集中支付、開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)等措施，提高專項(xiàng)資金使用效益，取得了較好的效果。在此基礎(chǔ)上，省政府將研究采取若干措施，進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。一是按照“存量調(diào)整、增量?jī)?yōu)化”的原則，圍繞省委、省政府中心工作，繼續(xù)推進(jìn)專項(xiàng)資金整合，集中財(cái)力辦大事。二是加強(qiáng)立項(xiàng)審查，規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)要求，做到立項(xiàng)依據(jù)充分，項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)以及措施明確，便于績(jī)效考核和落實(shí)責(zé)任。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金預(yù)算管理，建立項(xiàng)目庫，細(xì)化、規(guī)范和嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算編制，實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)管理。四是及時(shí)清理結(jié)余資金，除明確跨2年以上執(zhí)行的項(xiàng)目支出預(yù)算外，若2年未使用完畢的，其結(jié)余資金收歸財(cái)政用于平衡預(yù)算。對(duì)使用財(cái)政預(yù)算資金集中采購(gòu)的節(jié)余資金，其中屬項(xiàng)目支出結(jié)余的，由省財(cái)政用于平衡預(yù)算。五是積極實(shí)施財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，年度預(yù)算財(cái)政支出300萬元以上的專項(xiàng)資金必須進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，省政府將督促省財(cái)政廳抓好績(jī)效評(píng)價(jià)的抽查、監(jiān)督和指導(dǎo)工作。六是逐步建立與使用績(jī)效相掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后部門預(yù)算的重要依據(jù)?？?jī)效優(yōu)良的優(yōu)先考慮，無正當(dāng)理由未能達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效差劣的，從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財(cái)政廳制定《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)考核辦法》，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益的提高。

五、關(guān)于加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)及投融資機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問題

省政府對(duì)省屬國(guó)有企業(yè)改革和監(jiān)管工作十分重視，經(jīng)過近兩年的努力，省國(guó)資委先后制定了30多個(gè)國(guó)資監(jiān)管規(guī)范性文件和44個(gè)內(nèi)部規(guī)章制度，建立了國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告和專職監(jiān)管等4個(gè)報(bào)告制度，構(gòu)建了企業(yè)改革方案、清產(chǎn)核資、國(guó)有產(chǎn)權(quán)處置、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核等6個(gè)審核批復(fù)工作流程，初步形成了以產(chǎn)權(quán)管理為核心、以授權(quán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)為重點(diǎn)的國(guó)資監(jiān)管體系。在此基礎(chǔ)上，省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組先后多次召開會(huì)議，專題研究省屬國(guó)有資產(chǎn)改革和監(jiān)管工作，并擬定有關(guān)政策措施：一是繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化改革，大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。認(rèn)真研究國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整思路，加大整合和重組力度，做大做強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。二是完善法人治理結(jié)構(gòu)，努力建立現(xiàn)代企業(yè)制度。省政府已對(duì)建立省屬國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)制度、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和絕對(duì)控股企業(yè)職工董事制度作了研究，省政府將開展向國(guó)有企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)試點(diǎn)工作，并要求省國(guó)資委抓緊制定監(jiān)事會(huì)的工作規(guī)程和具體的管理考核辦法，確保其權(quán)責(zé)相當(dāng)、監(jiān)管有效。三是以資產(chǎn)保值增值為核心，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，尤其是完善應(yīng)收賬款處理等考核辦法，確保經(jīng)營(yíng)者年薪與企業(yè)真實(shí)業(yè)績(jī)相掛鉤。探索建立省屬國(guó)有資產(chǎn)收益或占用費(fèi)收繳的相應(yīng)制度，促使國(guó)有資產(chǎn)安全增值。

為了規(guī)范政府投資行為，防范政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，省政府十分重視加強(qiáng)對(duì)政府性投融資機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，專門下發(fā)了《浙江省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方性政府負(fù)債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作，將出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關(guān)部門落實(shí)各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，把政府債務(wù)納入規(guī)范化、制度化管理軌道，切實(shí)防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。省政府將在義烏召開全省政府性債務(wù)管理工作會(huì)議，進(jìn)一步研究加強(qiáng)和改進(jìn)政府性債務(wù)管理工作。

六、關(guān)于切實(shí)做好審計(jì)查出問題的整改工作情況

(一)關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范問題的整改情況。

1、關(guān)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容構(gòu)成不夠細(xì)化問題的整改情況。省政府已督促省財(cái)政廳進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算編制管理，嚴(yán)格項(xiàng)目編制要求，力求將預(yù)算編制細(xì)化到具體項(xiàng)目，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的審核，切實(shí)提高專項(xiàng)資金的使用效益。

2、關(guān)于預(yù)算編制內(nèi)容不完整、不少收支游離于預(yù)算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產(chǎn)業(yè)廳、省建設(shè)廳、省水利廳進(jìn)行整改，要求嚴(yán)格做到“收支兩條線”，包括部門預(yù)算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預(yù)算，足額及時(shí)上繳。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳將房租收入用于工會(huì)發(fā)放職工福利的問題。省信息產(chǎn)業(yè)廳已于2005年8月將房租結(jié)余65357.60元交入省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心行政賬戶，同時(shí)規(guī)定今后凡擁有產(chǎn)權(quán)證的自有住房租金收入，一律交入省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心行政賬戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，不再作為工會(huì)福利。

關(guān)于省建設(shè)廳收取國(guó)有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月，省建設(shè)廳收取的國(guó)有股紅利473.88萬元，以暫存款的形式賬掛省級(jí)會(huì)計(jì)核算中心賬戶。因當(dāng)時(shí)省國(guó)資委和省財(cái)政廳正在著手制定有關(guān)省屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益收繳辦法，省建設(shè)廳打算待辦法出臺(tái)后對(duì)收取的國(guó)有股紅利按規(guī)定進(jìn)行辦理，并根據(jù)有關(guān)政策，報(bào)經(jīng)省有關(guān)部門批準(zhǔn)后，用于該廳直屬企事業(yè)單位的改制調(diào)劑費(fèi)用。由于此辦法至今未出臺(tái)，該國(guó)有股紅利至今未動(dòng)用。

關(guān)于省水利廳向下屬事業(yè)單位收取收入調(diào)節(jié)基金問題。省水利廳已于2005年停止執(zhí)行《浙江省水利廳直屬事業(yè)單位在職職工收入考核辦法(試行)》，也相應(yīng)停止收取調(diào)節(jié)基金。

(二)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)肅、隨意性較大問題的整改情況。

1、關(guān)于擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業(yè)局、省信息產(chǎn)業(yè)廳進(jìn)行了整改，要求必須嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算支出管理，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的管理和監(jiān)督，切實(shí)做到?？顚Ｓ?。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局將撥入的引種育種、病害防治、企業(yè)扭虧增盈專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)為“事業(yè)基金”問題。由于客觀因素，暫時(shí)無法實(shí)施該項(xiàng)目，省海洋與漁業(yè)局正在積極創(chuàng)造條件，組織實(shí)施。關(guān)于省海洋科技開發(fā)中心將專項(xiàng)資金用于發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、計(jì)提福利費(fèi)的問題，省海洋與漁業(yè)局已督促該單位進(jìn)行整改，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，杜絕發(fā)生此類問題。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支職工基本工資、獎(jiǎng)金、物管費(fèi)的問題，全部進(jìn)行了整改，按照財(cái)政預(yù)算規(guī)范管理要求，均已作調(diào)賬處理。

2、關(guān)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未及時(shí)撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強(qiáng)項(xiàng)目管理，明確工作目標(biāo)，制定工作計(jì)劃，加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，避免把項(xiàng)目拖到次年。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金問題。省海洋與漁業(yè)局已進(jìn)行了清理，可撥付的已于2005―2006年陸續(xù)撥付有關(guān)單位，節(jié)余資金將按規(guī)定陸續(xù)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

關(guān)于省建設(shè)廳下屬的城市化規(guī)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)至2004年底尚有2444.79萬元結(jié)余，使用率低下問題。省建設(shè)廳根據(jù)審計(jì)意見已作了認(rèn)真整改，并督促各課題組加快課題研究進(jìn)度，保證質(zhì)量，盡快完成結(jié)清。

關(guān)于省民政廳項(xiàng)目資金使用低下問題。省財(cái)政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預(yù)算時(shí)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性，并要求嚴(yán)格按照財(cái)政核準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和金額使用，對(duì)需跨年度使用的特殊情況，必須寫出書面報(bào)告，說明原因和項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成時(shí)間。同時(shí)加大項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查力度，努力使財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益。

3、關(guān)于省水利廳和省海洋與漁業(yè)局未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業(yè)局已全部作了整改，同時(shí)將加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)工作。

(三)關(guān)于財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范問題的整改情況

1、關(guān)于違規(guī)收費(fèi)、“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強(qiáng)收費(fèi)項(xiàng)目清理，及時(shí)公布新的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政專戶管理，切實(shí)做到“收支兩條線”。

關(guān)于省教育廳組織的全省計(jì)算機(jī)等級(jí)考試和大學(xué)外語等級(jí)考試報(bào)名考務(wù)費(fèi)未全額納入省財(cái)政專戶管理問題。省教育廳已作了整改，發(fā)文要求各有關(guān)高校收取的報(bào)名考務(wù)費(fèi)全額上繳省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

關(guān)于省供銷社向興合集團(tuán)公司收取管理費(fèi)問題。2005年審計(jì)整改后，省供銷社已不再向興合集團(tuán)公司收取管理費(fèi)。

2、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財(cái)政部門將與有關(guān)部門共同研究，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。一是加大資產(chǎn)清查力度，確保固定資產(chǎn)足額登記入賬。二是加大對(duì)外投資和資產(chǎn)處置監(jiān)管，加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

關(guān)于普陀山錦屏山莊股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題。省供銷社根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改，正在修訂社有資產(chǎn)處置管理辦法，以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局以企業(yè)改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業(yè)局已按要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，暫作掛賬處理。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬省電子器材有限公司未及時(shí)上繳應(yīng)繳財(cái)政的改制處理資產(chǎn)49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項(xiàng)上繳省信息產(chǎn)業(yè)廳。

關(guān)于部分省級(jí)單位固定資產(chǎn)未入賬或未及時(shí)增加固定資產(chǎn)價(jià)值問題，省新聞出版局、省監(jiān)獄管理局、省信息產(chǎn)業(yè)廳已根據(jù)審計(jì)意見，分別于去年和今年將上述資產(chǎn)補(bǔ)記入賬或增加固定資產(chǎn)價(jià)值。

關(guān)于省教育廳機(jī)關(guān)工會(huì)投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機(jī)關(guān)工會(huì)已于2005年11月對(duì)杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調(diào)整入賬。

3、關(guān)于下屬單位會(huì)計(jì)核算較薄弱，收入不入賬、漏繳稅金，賬外發(fā)放福利、虛開發(fā)票套現(xiàn)發(fā)放福利等問題的整改情況。

關(guān)于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費(fèi)等費(fèi)用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調(diào)整賬務(wù)，將該款項(xiàng)從“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入“其他收入”科目。

關(guān)于省供銷社下屬興合集團(tuán)控股的部分成員企業(yè)收益未按規(guī)定予以反映問題。省供銷社已作整改，將收益按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬無線電監(jiān)測(cè)站賬外收入12.69萬元直接發(fā)放14位職工福利、擅自核銷對(duì)省無線電通信技術(shù)公司的投資款問題。省無線電監(jiān)測(cè)站已作整改，將賬外收入用于直接發(fā)放職工福利后的余額交入法定賬戶；已對(duì)擅自核銷的投資款作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

篇3

[關(guān)鍵詞]

新常態(tài) ；軍工科研 ； 內(nèi)部審計(jì) ； 實(shí)現(xiàn)路徑

某航天軍工科研院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是順應(yīng)國(guó)務(wù)院1985年《關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》要求大中型企業(yè)建立審計(jì)監(jiān)督制度而建立起來的，經(jīng)過30余年長(zhǎng)足發(fā)展，該軍工科研院已基本形成了涵蓋規(guī)定、辦法、規(guī)范（細(xì)則）三個(gè)層面70多項(xiàng)制度的審計(jì)規(guī)范體系以及各類審計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)和審計(jì)工作底稿，指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)的開展。面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，該院內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)一步完善了《委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法》《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理辦法》《審計(jì)整改管理辦法》《總審計(jì)師業(yè)務(wù)考核評(píng)價(jià)辦法》《固定資產(chǎn)投資預(yù)算審計(jì)管理辦法》《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》等30多項(xiàng)制度，加強(qiáng)了企業(yè)云網(wǎng)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，建立了審計(jì)典型案例庫，通過完善審計(jì)制度、健全審計(jì)機(jī)制來進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能轉(zhuǎn)型。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，軍工科研單位的審計(jì)職能要由原來的監(jiān)督、評(píng)價(jià)向確認(rèn)、咨詢服務(wù)轉(zhuǎn)變；審計(jì)思路由傳統(tǒng)的賬項(xiàng)審計(jì)向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)和管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊向在進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督職能的基礎(chǔ)上拓展增值審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋轉(zhuǎn)變；審計(jì)關(guān)口由事后監(jiān)督為主向事前、事中、事后全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；審計(jì)資源由分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變；審計(jì)方法從傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與在線審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的全覆蓋，有效服務(wù)于航天軍工企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的需要。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下航天軍工科研單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的具體做法

（一）健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制

一方面，針對(duì)該軍工科研院審計(jì)人員少而審計(jì)項(xiàng)目多的特點(diǎn)，依據(jù)該院集團(tuán)化的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)該科研院內(nèi)部審計(jì)資源的管理與整合，將30家下屬單位的審計(jì)人員進(jìn)行了整合，建立審計(jì)專家人才庫，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和吸收相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享。另一方面，完善審計(jì)中介機(jī)構(gòu)管理。組織開展審計(jì)中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘工作，開展中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)估，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量管理，建立中介機(jī)構(gòu)淘汰機(jī)制，從而提升內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)。通過完善以上兩方面來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)重大決策、重要資金、重大項(xiàng)目、大額資金活動(dòng)（即“三重一大”）、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的全覆蓋。

（二）建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)估機(jī)制

一方面，建立了審計(jì)工作質(zhì)量責(zé)任制，抓好審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)復(fù)核程序、審計(jì)檔案歸檔整理工作。另一方面，適時(shí)開展審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。首先，二級(jí)各單位開展自評(píng)，嚴(yán)格按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》進(jìn)行自我評(píng)估并逐漸形成持續(xù)評(píng)估和定期評(píng)估的機(jī)制；其次，該軍工科研院對(duì)所屬二級(jí)單位進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，逐漸推開；最后，選擇試點(diǎn)單位，邀請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

（三）深化審計(jì)整改“3+1”機(jī)制

“3+1”機(jī)制即“審計(jì)問題備案機(jī)制、審計(jì)問題通報(bào)機(jī)制、審計(jì)整改跟蹤機(jī)制和嚴(yán)格審計(jì)整改歸零標(biāo)準(zhǔn)”。一方面，制定審計(jì)問題整改標(biāo)準(zhǔn)、整改程序和完成時(shí)限的要求，要求從事項(xiàng)整改、舉一反三整改和源頭整改等三個(gè)層面對(duì)各級(jí)各類審計(jì)問題整改到位。另一方面，嚴(yán)格審計(jì)整改歸零標(biāo)準(zhǔn)，跟蹤每項(xiàng)審計(jì)問題整改全過程，做到“五個(gè)不放過”，即：?jiǎn)栴}不清、定位不準(zhǔn)不放過；原因不清、根源不明不放過；解決問題措施不力、效果不顯著不放過；責(zé)任追究不到位不放過；舉一反三，建章立制不完成不放過。定期對(duì)審計(jì)問題整改情況進(jìn)行分析和報(bào)告，對(duì)未按要求整改的單位加大通報(bào)和考核力度，形成審計(jì)整改工作的閉環(huán)管理機(jī)制。

（四）加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制

將各類審計(jì)結(jié)果作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎(jiǎng)懲、干部任免的重要依據(jù)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，除了上報(bào)人事部門，還要抄送紀(jì)檢部門作為干部任免考核的重要依據(jù)。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及黨風(fēng)廉政責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)之一。

（五）嚴(yán)格審計(jì)考核機(jī)制

根據(jù)《所屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)潛虧事項(xiàng)定責(zé)問責(zé)、總會(huì)計(jì)師和總審計(jì)師履職不當(dāng)經(jīng)濟(jì)問責(zé)管理辦法》規(guī)定，對(duì)在上級(jí)機(jī)關(guān)及軍隊(duì)組織的各類審計(jì)中出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)未揭示的重大違規(guī)違紀(jì)問題，或者數(shù)據(jù)失真度達(dá)到10%的情形以及總審計(jì)師未組織督導(dǎo)完成審計(jì)整改、重大事項(xiàng)應(yīng)報(bào)告未報(bào)告等履職不當(dāng)行為進(jìn)行問責(zé)。（六）進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)信息化管理機(jī)制創(chuàng)新審計(jì)工作手段，結(jié)合智慧企業(yè)平臺(tái)試點(diǎn)工作及ERP建設(shè)進(jìn)度，組織開展審計(jì)管理系統(tǒng)及作業(yè)系統(tǒng)建設(shè)，購(gòu)買11套單機(jī)版、1套網(wǎng)絡(luò)版審計(jì)軟件，按“透、監(jiān)、控”三個(gè)步驟逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)重要單位的在線審計(jì)，從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程監(jiān)控審計(jì)并重，要求各信息系統(tǒng)建設(shè)要預(yù)留審計(jì)監(jiān)控接口，實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)對(duì)重要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

二、實(shí)現(xiàn)方式

（一）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資項(xiàng)目全流程審計(jì)

近年來，航天軍工研究院提出了完善戰(zhàn)略布局，以軍民融合為目的促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)的思路，采取股權(quán)并購(gòu)的手段達(dá)到做大做強(qiáng)，收購(gòu)兼并了不少民營(yíng)企業(yè)，甚至跨國(guó)收購(gòu)。大額的資金投入增加了決策、并購(gòu)過程等風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資并購(gòu)項(xiàng)目失敗，會(huì)給企業(yè)和國(guó)家造成難以估計(jì)的損失。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)部門按照對(duì)“三重一大”項(xiàng)目全覆蓋的要求，開展了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的股權(quán)投資全過程審計(jì)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤┕蓹?quán)投資全流程審計(jì)（見圖1），首先必須厘清投資并購(gòu)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，包括流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定審計(jì)工作重點(diǎn)、制訂審計(jì)工作計(jì)劃，然后針對(duì)投資并購(gòu)項(xiàng)目各流程中的風(fēng)險(xiǎn)制訂具體審計(jì)方案。該院內(nèi)部審計(jì)根據(jù)對(duì)投資全過程流程進(jìn)行梳理，對(duì)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)排序結(jié)果確定全過程跟蹤審計(jì)。通過股權(quán)投資全過程審計(jì)，該院審計(jì)部門共派出審計(jì)人員任公司監(jiān)事，對(duì)全資子公司實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)管；定期召開審計(jì)例會(huì)，編制“股權(quán)投資審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表”，分析與評(píng)價(jià)股權(quán)投資項(xiàng)目管理中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)要求進(jìn)行整改。對(duì)成立滿3年以上的子公司實(shí)施股權(quán)投資后評(píng)價(jià)審計(jì)，從投資項(xiàng)目管理、經(jīng)營(yíng)管控、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等方面，評(píng)價(jià)公司的經(jīng)濟(jì)性效率性和效果。對(duì)于總分≥90分，評(píng)價(jià)為優(yōu)秀；80≤總分＜90，評(píng)價(jià)為良好；60≤總分＜80，評(píng)價(jià)為達(dá)標(biāo)；總分＜60，評(píng)價(jià)為未達(dá)標(biāo)。

（二）以問題為導(dǎo)向，對(duì)軍工項(xiàng)目開展綜合審計(jì)

1.針對(duì)軍工科研項(xiàng)目開展全過程審計(jì)。以問題為導(dǎo)向，通過審計(jì)信息化建設(shè)，建立審計(jì)案例庫，總結(jié)了近三年來科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，從體制、制度等方面分析科研經(jīng)費(fèi)管理中問題產(chǎn)生的深層次原因。例如，由于科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理相對(duì)脫節(jié)而產(chǎn)生的預(yù)算不準(zhǔn)確是造成“科研項(xiàng)目單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出偏差較大”、“超批復(fù)范圍列支科研經(jīng)費(fèi)”的原因之一，科研項(xiàng)目管理的粗放化是造成“內(nèi)部控制不完善”、“合同簽訂管理不規(guī)范”的原因之一。根據(jù)軍工科研項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，改變以往科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)基本以事后審計(jì)為主，只在科研項(xiàng)目結(jié)束時(shí)介入，缺乏事前審計(jì)與事中審計(jì)的缺點(diǎn)，開展針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理全流程的綜合審計(jì)模式，實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)全流程審計(jì)，審計(jì)范圍涵蓋研制經(jīng)費(fèi)使用過程的自始至終，審計(jì)內(nèi)容除了傳統(tǒng)意義上的經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)，還包括科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、內(nèi)部控制、經(jīng)費(fèi)使用和管理、結(jié)題審計(jì)等內(nèi)容。（1）在科研項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)開展審計(jì)咨詢服務(wù)。針對(duì)預(yù)算不準(zhǔn)確的問題，在科研項(xiàng)目編制預(yù)算（計(jì)劃）時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)部門、科研部門開展審計(jì)咨詢，通過審計(jì)咨詢服務(wù)使財(cái)務(wù)人員了解科研項(xiàng)目管理的內(nèi)容，掌握項(xiàng)目各階段及年度安排的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)?？蒲腥藛T了解財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)知識(shí)，根據(jù)任務(wù)需要按照直接費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行數(shù)量和金額測(cè)算，總項(xiàng)目單位牽頭組織各分研究所按承擔(dān)任務(wù)進(jìn)行預(yù)算（計(jì)劃）編制，要求依據(jù)各單位、各部門實(shí)際需要分別進(jìn)行測(cè)算，自下而上再進(jìn)行匯總，使預(yù)算（計(jì)劃）建立在切實(shí)可靠的基礎(chǔ)上，從而保證科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的實(shí)際可操作性。（2）開展科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)科研項(xiàng)目管理粗放的問題，注重審核科研項(xiàng)目組織管理情況，包括審計(jì)科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的健全性、完善性；項(xiàng)目研制單位內(nèi)部控制制度與執(zhí)行是否合規(guī)、是否符合單位實(shí)際情況，研制進(jìn)度和內(nèi)容是否符合相關(guān)要求，科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職責(zé)（主要包括科研部門、項(xiàng)目承擔(dān)部門、財(cái)務(wù)部門、物資部門等）和各業(yè)務(wù)控制流程的合理性與有效性等內(nèi)容。關(guān)注合同管理內(nèi)部控制和執(zhí)行情況，合同管理制度的健全有效性、合同指標(biāo)是否符合要求，合作單位的法人資質(zhì)是否合規(guī)；查閱關(guān)聯(lián)單位承擔(dān)任務(wù)的資質(zhì)是否符合要求，有無在研制單位之間進(jìn)行不必要的相互協(xié)作等。（3）開展研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和管理過程審計(jì)。首先，關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)管理與使用不規(guī)范的問題，是否按規(guī)定的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核票據(jù)、報(bào)銷費(fèi)用。其次，關(guān)注經(jīng)費(fèi)管理情況包括科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)計(jì)劃下達(dá)和經(jīng)費(fèi)到位情況、分承包付款的管理情況；審核經(jīng)費(fèi)使用和審批程序的合規(guī)性，以達(dá)到對(duì)各項(xiàng)支出規(guī)范和有效的約束，避免違法、違規(guī)、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出發(fā)生。再次，通過審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，建立項(xiàng)目管理及執(zhí)行監(jiān)控信息反饋體系。最后，建立定期報(bào)告制度，通過季報(bào)、年報(bào)掌握科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度，督促和平衡預(yù)算完成，發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與預(yù)算（計(jì)劃）差距較大的情況，及時(shí)通報(bào)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，分析原因，及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，保證預(yù)算（計(jì)劃）執(zhí)行進(jìn)度。同時(shí)，利用信息化技術(shù)手段對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施在線審計(jì)。（4）開展科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)。在科研項(xiàng)目即將結(jié)題（驗(yàn)收）時(shí)，采取“兩自一報(bào)告”的審計(jì)模式，自查、自審?fù)瑫r(shí)開展并編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告。財(cái)務(wù)部門組織開展科研經(jīng)費(fèi)自查工作，編制結(jié)題決算報(bào)告，將發(fā)現(xiàn)的問題形成書面文件報(bào)告審計(jì)部門。審計(jì)部門組織自審，關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算相一致，是否達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期研制目標(biāo)，不僅關(guān)注技術(shù)和成果的驗(yàn)收，而且關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效，提示自查未發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要求其及時(shí)整改。

2.針對(duì)軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開展綜合審計(jì)。固定資產(chǎn)投資是一個(gè)系統(tǒng)工程，包含從立項(xiàng)到驗(yàn)收全過程，同時(shí)又是一項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)，內(nèi)容涉及設(shè)備采購(gòu)、基建、財(cái)務(wù)、檔案等多個(gè)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)之間接口眾多。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)投資全過程流程進(jìn)行梳理，對(duì)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)排序結(jié)果確定全過程跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，該院審計(jì)部門每月召開一次跟蹤審計(jì)例會(huì)，編制“固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目月報(bào)表”，分析與評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，把握工程造價(jià)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，實(shí)時(shí)監(jiān)控過程中工程建設(shè)的招投標(biāo)合規(guī)、投資及付款控制、竣工結(jié)（決）算等過程，并及時(shí)要求進(jìn)行整改。

作者：張紅宇 周巍巍 楊東琦 李蓮 倪莉莉 蔡捷敏 王桂英 單位：中國(guó)航天科工集團(tuán)三院三十三所

參考文獻(xiàn)

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篇4

第二條本規(guī)定適用于農(nóng)業(yè)部和省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門組織的監(jiān)督檢查。

第三條項(xiàng)目檢查工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀、公正、實(shí)事求是的原則。

第四條對(duì)農(nóng)業(yè)部組織的監(jiān)督檢查工作，地方各級(jí)農(nóng)業(yè)行政主管部門及項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第五條檢查人員必須依法辦事，遵守廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不得參與、干預(yù)被檢查單位與項(xiàng)目無關(guān)的工作或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

檢查人員必須保守國(guó)家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密。

第六條監(jiān)督檢查工作經(jīng)費(fèi)不得在項(xiàng)目中列支。

第七條各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)建立農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目社會(huì)公開監(jiān)督制度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第二章職責(zé)分工

第八條農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司歸口管理農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查工作，負(fù)責(zé)起草相關(guān)工作制度，編制年度檢查方案，統(tǒng)一部署檢查，組織建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，提出違規(guī)問題處理意見并監(jiān)督整改。

第九條農(nóng)業(yè)部行業(yè)司局和部直屬單位，負(fù)責(zé)本行業(yè)或本單位建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查、整改等具體工作，并于每年二月底前，將上年度本行業(yè)或本單位項(xiàng)目檢查情況報(bào)農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司。

第十條省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)組織本轄區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查，監(jiān)督建設(shè)單位開展項(xiàng)目自查，并根據(jù)項(xiàng)目整改要求，組織落實(shí)整改措施，完成各項(xiàng)整改工作。

省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本轄區(qū)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目監(jiān)督檢查負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章監(jiān)督檢查內(nèi)容

第十一條項(xiàng)目程序檢查。檢查項(xiàng)目是否按基本建設(shè)程序組織實(shí)施。

第十二條前期工作檢查。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批是否符合規(guī)定；初步設(shè)計(jì)是否由具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制，內(nèi)容是否與立項(xiàng)批復(fù)銜接，審批是否符合權(quán)限、規(guī)范、及時(shí)；施工圖是否按照有關(guān)規(guī)定及初步設(shè)計(jì)批復(fù)要求編制；是否按有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目報(bào)建程序。

第十三條施工檢查。檢查建設(shè)單位是否按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和期限組織施工，是否存在肢解發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包現(xiàn)象；施工單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，施工技術(shù)方案和施工機(jī)械設(shè)備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設(shè)備材料使用、工程進(jìn)度是否符合要求。

第十四條工程質(zhì)量檢查。檢查建設(shè)單位是否建立設(shè)備材料質(zhì)量檢查制度；施工單位是否建立工程質(zhì)量保證體系和現(xiàn)場(chǎng)工程質(zhì)量自檢、重要結(jié)構(gòu)部位和隱蔽工程質(zhì)量預(yù)檢復(fù)檢制度；監(jiān)理單位是否有完善的質(zhì)量管理體系和監(jiān)理大綱并嚴(yán)格履行監(jiān)理職責(zé)；施工單位和監(jiān)理單位是否落實(shí)質(zhì)量責(zé)任制；工程質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求，是否達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是否出現(xiàn)過重大質(zhì)量事故。

第十五條項(xiàng)目資金檢查。檢查項(xiàng)目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金計(jì)劃（包括地方配套資金）下達(dá)、撥付、到位情況；概算控制措施是否落實(shí)，概算審批和調(diào)整是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專帳核算、專款專用情況；資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行；項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)制度是否健全，財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，有無套取、擠占、挪用、截留、滯留資金，有無虛列工程資金支出、白條抵賬、虛假會(huì)計(jì)憑證和大額現(xiàn)金支付；項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等。

第十六條招標(biāo)投標(biāo)及合同檢查。檢查是否按批準(zhǔn)的招標(biāo)方案組織招投標(biāo)；招投標(biāo)運(yùn)作是否規(guī)范；合同是否合法、嚴(yán)密、規(guī)范；是否履行合同。

第十七條項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)檢查。檢查建設(shè)單位是否建立項(xiàng)目建設(shè)組織機(jī)構(gòu)，是否有完善的規(guī)章制度，是否配備專職人員、是否對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程依法實(shí)施有效監(jiān)督、管理。

第十八條開工條件檢查。檢查初步設(shè)計(jì)及概算是否已經(jīng)批復(fù)，建設(shè)資金是否落實(shí)，施工組織設(shè)計(jì)是否編制，施工招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)是否完成，施工圖設(shè)計(jì)是否完成，建設(shè)用地和主要設(shè)備材料是否落實(shí)。

第十九條工程監(jiān)理檢查。檢查監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員數(shù)量和素質(zhì)是否符合合同約定，監(jiān)理手段和措施是否滿足工程建設(shè)要求。

第二十條竣工驗(yàn)收檢查。檢查竣工驗(yàn)收程序是否規(guī)范，相關(guān)文件材料和檔案是否齊全和規(guī)范，主要結(jié)論和意見是否符合實(shí)際情況，竣工驗(yàn)收后是否及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條項(xiàng)目運(yùn)行情況檢查。檢查項(xiàng)目是否能正常運(yùn)行并達(dá)到預(yù)期效果。

第四章監(jiān)督檢查程序

第二十二條農(nóng)業(yè)部建立農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)。省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門和農(nóng)業(yè)部直屬單位要定期報(bào)送監(jiān)督檢查信息。

第二十三條農(nóng)業(yè)部在組織項(xiàng)目檢查前，一般應(yīng)將檢查工作方案通知相關(guān)省級(jí)人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門或部直屬單位。

第二十四條項(xiàng)目檢查可采取下列方式：

（一）聽取項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)單位匯報(bào)，進(jìn)行詢問和質(zhì)疑；

（二）查閱、摘錄、復(fù)制有關(guān)文件資料、檔案、會(huì)計(jì)資料；

（三）實(shí)地查看項(xiàng)目實(shí)施情況；

（四）召開相關(guān)人員座談會(huì)，核實(shí)情況。

檢查組應(yīng)當(dāng)做好檢查工作的有關(guān)會(huì)議和談話內(nèi)容記錄，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要備留資料來源及證據(jù)；檢查結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)與建設(shè)單位和主管部門交換意見。

第二十五條檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成項(xiàng)目檢查總報(bào)告和分項(xiàng)目報(bào)告。主要內(nèi)容包括：

（一）前期工作情況及分析評(píng)價(jià)；

（二）計(jì)劃下達(dá)與執(zhí)行情況及分析評(píng)價(jià)；

（三）建設(shè)管理情況及分析評(píng)價(jià)；

（四）資金使用和監(jiān)管情況及分析評(píng)價(jià)；

（五）工程質(zhì)量情況及分析評(píng)價(jià)；

（六）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和存在的主要問題，以及相應(yīng)整改建議。

第五章檢查結(jié)果處理

第二十六條對(duì)于項(xiàng)目監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)問題，農(nóng)業(yè)部根據(jù)情節(jié)輕重采取以下處理措施：

（一）責(zé)令限期整改；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）暫停撥付中央預(yù)算內(nèi)資金；

（四）凍結(jié)項(xiàng)目資金；

（五）暫停項(xiàng)目建設(shè)；

（六）撤銷項(xiàng)目、收回項(xiàng)目資金；

（七）減少或暫停安排所在地和項(xiàng)目單位新建項(xiàng)目。

對(duì)違紀(jì)、違法人員，農(nóng)業(yè)部建議有關(guān)地方和部門進(jìn)行查處并追究相關(guān)責(zé)任。

第二十七條對(duì)于責(zé)令限期整改和通報(bào)的項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)部發(fā)出整改通知或通報(bào)，明確整改內(nèi)容、整改期限及相關(guān)要求。

篇5

2018年，我省國(guó)際農(nóng)發(fā)基金扶貧項(xiàng)目由實(shí)施高峰期轉(zhuǎn)入精細(xì)管理期，在省農(nóng)發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，省級(jí)各項(xiàng)目管理單位及早部署項(xiàng)目審查、下達(dá)批復(fù)；省項(xiàng)目辦高度重視項(xiàng)目實(shí)施督查、問題整改；兩市項(xiàng)目辦主動(dòng)抓項(xiàng)目協(xié)調(diào)、各縣（區(qū)）項(xiàng)目辦及項(xiàng)目執(zhí)行單位主動(dòng)抓項(xiàng)目具體實(shí)施，各項(xiàng)工作任務(wù)已按照年度計(jì)劃安排穩(wěn)步推進(jìn)?，F(xiàn)將2018年上半年工作總結(jié)和下一步重點(diǎn)工作安排報(bào)告如下：

一、2018年上半年各項(xiàng)工作完成情況

 （一）全年項(xiàng)目投資概況

2018年度項(xiàng)目總投資約11273萬元，占整個(gè)項(xiàng)目總投資70812.7萬元的15.9%。按出資比例為IFAD貸款3804.2萬元、政府配套3552.8萬元(包含項(xiàng)目管理費(fèi)708萬元)、銀行貸款1768萬元、合作社和農(nóng)戶自籌共計(jì)2148萬元。

（二）完成的主要工作

1.下達(dá)年度工作計(jì)劃與預(yù)算。1月初，我省國(guó)際農(nóng)發(fā)基金扶貧項(xiàng)目《2018年度工作計(jì)劃與預(yù)算》和《2018年度項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃》獲得國(guó)際農(nóng)發(fā)基金“不反對(duì)”意見。省項(xiàng)目辦以青農(nóng)扶辦〔2018〕2號(hào)文件下達(dá)了工作計(jì)劃。要求各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)第四次項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議精神，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃與預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃要求，抓緊編制2018年度項(xiàng)目實(shí)施方案、采購(gòu)方案并報(bào)行業(yè)主管部門進(jìn)行審批。

2.落實(shí)2018年度國(guó)內(nèi)配套資金。省項(xiàng)目辦根據(jù)國(guó)際農(nóng)發(fā)基金批準(zhǔn)的《2018年度工作計(jì)劃與預(yù)算》，積極同各省級(jí)項(xiàng)目主管部門進(jìn)行溝通銜接，確定2018年度項(xiàng)目投資規(guī)模，落實(shí)國(guó)內(nèi)配套資金2770萬元（不包含各縣區(qū)歷年結(jié)余資金）。3月27日，省政府辦公廳以青政辦〔2018〕30號(hào)文件下達(dá)了國(guó)內(nèi)配套資金。

3.持續(xù)強(qiáng)化項(xiàng)目督查檢查。為保證各項(xiàng)目縣（區(qū)）項(xiàng)目實(shí)施各項(xiàng)工作有序開展、順利推進(jìn)，省項(xiàng)目辦多次聯(lián)合各省級(jí)項(xiàng)目管理單位，赴各地區(qū)進(jìn)行項(xiàng)目督查檢查。全面掌握項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的各類問題。今年3月27日至4月4日，省項(xiàng)目辦會(huì)同省水利廳、農(nóng)牧廳、林業(yè)廳等部門對(duì)我省2018年度國(guó)際農(nóng)發(fā)基金項(xiàng)目前期工作進(jìn)行了全面檢查，對(duì)往年度項(xiàng)目遺留問題進(jìn)行了排查，以青農(nóng)扶辦〔2018〕5號(hào)文件對(duì)檢查情況進(jìn)行了通報(bào)并提出整改要求。6月，省扶貧開發(fā)局盛宗毅副局長(zhǎng)帶隊(duì)，聯(lián)合省水利廳、農(nóng)牧廳再次對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理、財(cái)務(wù)提款報(bào)賬、項(xiàng)目檔案歸集等重點(diǎn)工作進(jìn)行了督查，進(jìn)一步推動(dòng)各地各部門項(xiàng)目實(shí)施管理、提款報(bào)賬等工作，安排部署迎接2018年度國(guó)際農(nóng)發(fā)基金項(xiàng)目評(píng)估檢查團(tuán)各項(xiàng)工作。

4.項(xiàng)目首款報(bào)賬順利完成。我省2018年度項(xiàng)目首筆報(bào)賬申請(qǐng)于2月14日由省財(cái)政廳正式向國(guó)際農(nóng)發(fā)基金總部提交，經(jīng)審查、批準(zhǔn)、轉(zhuǎn)付等程序，3月13日?qǐng)?bào)賬資金回補(bǔ)到賬，共歷時(shí)18個(gè)工作日。省項(xiàng)目辦主動(dòng)配合省財(cái)政廳對(duì)各縣（區(qū)）提交的報(bào)賬資料實(shí)行了最高標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格審核，各類報(bào)賬資料進(jìn)行了至少3次以上的審查、補(bǔ)充和完善，確保各類項(xiàng)目報(bào)賬信息完整、準(zhǔn)確、有效。經(jīng)國(guó)際農(nóng)發(fā)基金審核后，所有報(bào)賬資料一次性通過，各類報(bào)賬信息通過率100%，為項(xiàng)目資金順利回補(bǔ)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首筆報(bào)賬共申請(qǐng)資金2652524歐元，實(shí)際到賬資金2652524歐元，報(bào)賬資金到位率100%。項(xiàng)目報(bào)賬資金的到位，有效緩解了各項(xiàng)目縣（區(qū)）資金短缺的壓力，為全面完成國(guó)際農(nóng)發(fā)基金要求的年度提款報(bào)賬任務(wù)奠定良好開端，為各類項(xiàng)目順利實(shí)施提供了及時(shí)的資金保障。目前，即將實(shí)現(xiàn)向國(guó)際農(nóng)發(fā)基金的第二次報(bào)賬申請(qǐng)，報(bào)賬金額約5000萬元人民幣。

5.完成項(xiàng)目年度審計(jì)。根據(jù)國(guó)際農(nóng)發(fā)基金項(xiàng)目建設(shè)的要求，省審計(jì)廳對(duì)我省國(guó)際農(nóng)發(fā)基金2017年度項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，這是我省農(nóng)發(fā)項(xiàng)目按照外方規(guī)定接受的第二次年度審計(jì)。目前全部審計(jì)工作程序已完成，省項(xiàng)目辦已根據(jù)審計(jì)要求回復(fù)了征求意見，待正式審計(jì)報(bào)告送達(dá)后，立即開展相應(yīng)的整改工作。

6、開展中期調(diào)查評(píng)估。2018年我省項(xiàng)目將迎來國(guó)際農(nóng)發(fā)基金的中期評(píng)估。為做好中期評(píng)估各項(xiàng)工作，省項(xiàng)目辦下發(fā)了青農(nóng)扶辦〔2018〕7號(hào)文件，對(duì)中期調(diào)查、開展評(píng)估、迎接檢查等各項(xiàng)工作做了詳盡的安排部署，目前中期調(diào)查工作已全面開展。預(yù)計(jì)6月30日前，中期調(diào)查報(bào)告、中期評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)報(bào)告等工作能夠全部完成，按照國(guó)際農(nóng)發(fā)基金要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，按時(shí)上報(bào)各類報(bào)告報(bào)表。

7.加強(qiáng)機(jī)構(gòu)能力建設(shè)。一是積極協(xié)調(diào)省財(cái)政廳落實(shí)了2018年度項(xiàng)目管理費(fèi)128萬元；二是赴湖北省進(jìn)行了中期評(píng)估考察學(xué)習(xí)；三是新聘用工作人員2名，進(jìn)一步加強(qiáng)工作力量。

二、下一步重點(diǎn)工作安排

（一）繼續(xù)抓好項(xiàng)目實(shí)施管理

2018年，我省項(xiàng)目將由實(shí)施高峰期轉(zhuǎn)入精細(xì)管理期，除抓好各類項(xiàng)目實(shí)施外，還要開展提款報(bào)賬、贈(zèng)款項(xiàng)目、金融服務(wù)等重點(diǎn)工作，任務(wù)比較繁重。下一步省項(xiàng)目辦將繼續(xù)抓好項(xiàng)目實(shí)施管理各項(xiàng)工作。一是抓好2018年度各類項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，確保按照年度計(jì)劃完成建設(shè)任務(wù)。二是對(duì)個(gè)別縣（區(qū)）以往年度未完成項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)跟進(jìn)，確保項(xiàng)目在2018年內(nèi)全面完成并實(shí)現(xiàn)提款報(bào)賬。

（二）做好項(xiàng)目年度檢查工作

國(guó)際農(nóng)發(fā)基金將于7月2日派出評(píng)估檢查團(tuán)來青，對(duì)我省國(guó)際農(nóng)發(fā)基金扶貧項(xiàng)目進(jìn)行中期評(píng)估和第三次年度檢查。為做好迎接評(píng)估檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，省項(xiàng)目辦將充分征求各省級(jí)項(xiàng)目管理單位意見，及早安排部署，力爭(zhēng)2018年度檢查獲得“滿意”評(píng)價(jià)，繼續(xù)保持我省項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)在建項(xiàng)目中的領(lǐng)先地位。一是認(rèn)真總結(jié)自2017年7月至今的項(xiàng)目進(jìn)展情況，部署迎接檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，做好迎檢方案的制定；二是對(duì)照2017年項(xiàng)目檢查團(tuán)同我省簽署的《備忘錄》，逐條逐項(xiàng)梳理工作開展情況，做好備忘錄各項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)情況的歸納；三是結(jié)合6月的督查工作，督促各縣（區(qū)）項(xiàng)目辦及項(xiàng)目執(zhí)行單位著手對(duì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目文本及批復(fù)、影像等重要文獻(xiàn)資料進(jìn)行歸檔整理；四是要求各縣（區(qū)）項(xiàng)目辦銜接各執(zhí)行單位，確定本地區(qū)項(xiàng)目檢查地點(diǎn)、檢查路線、陪同人員等，特別做好各項(xiàng)目點(diǎn)的準(zhǔn)備工作。五是做好中期調(diào)查報(bào)告、中期評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)報(bào)告的完善，按時(shí)提交報(bào)告報(bào)表。六是根據(jù)同檢查團(tuán)簽訂的《2018年度備忘錄》，提前部署各項(xiàng)工作、科學(xué)合理細(xì)化內(nèi)容、及時(shí)下達(dá)工作任務(wù)、抓好工作開展落實(shí)，確保項(xiàng)目實(shí)施管理各項(xiàng)工作有效推進(jìn)。

（二）做好審計(jì)整改相關(guān)工作。

根據(jù)審計(jì)工作程序，省審計(jì)廳于近日將正式向國(guó)家審計(jì)署和國(guó)際農(nóng)發(fā)基金提交《2017年度項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告》。省項(xiàng)目辦將根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》中反映的情況和問題，積極主動(dòng)做好各項(xiàng)整改工作，按照程序和時(shí)間要求，向省審計(jì)廳審計(jì)組和國(guó)際農(nóng)發(fā)基金北京辦事處報(bào)告整改情況。省項(xiàng)目辦將印發(fā)《審計(jì)報(bào)告》至各地各部門，要求認(rèn)真對(duì)照梳理存在的問題，及時(shí)加以整改，規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施和管理。

（三）做好項(xiàng)目提款報(bào)賬工作

根據(jù)我省項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，力爭(zhēng)在2018年下半年能夠?qū)崿F(xiàn)兩次提款報(bào)賬工作，不僅完成國(guó)際農(nóng)發(fā)基金給我省下達(dá)的7000萬人民幣的報(bào)賬任務(wù)，更要爭(zhēng)取全年完成13000萬元人民幣的資金回補(bǔ)量，充分解決各縣（區(qū)）項(xiàng)目資金短缺的壓力。一是督查各縣（區(qū)）項(xiàng)目辦財(cái)務(wù)賬務(wù)處理情況；二是指導(dǎo)各縣（區(qū)）項(xiàng)目辦做好項(xiàng)目文件、資料、票據(jù)、憑證等報(bào)賬資料的收集工作；三是協(xié)調(diào)各省級(jí)項(xiàng)目管理單位，對(duì)各自“歸口管理”的項(xiàng)目執(zhí)行單位報(bào)賬進(jìn)度給予更多關(guān)注和督促。

（四）做好年度計(jì)劃編制工作

篇6

二、了解項(xiàng)目管理流程，參與項(xiàng)目全過程管理

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有著嚴(yán)格規(guī)范的管理程序，通常劃分為四個(gè)階段：決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段和竣工驗(yàn)收階段。在具體流程上，涉及項(xiàng)目從立項(xiàng)、可行性研究，到初步設(shè)計(jì)、施工圖或工藝設(shè)計(jì)，再到招投標(biāo)、合同簽訂、組織實(shí)施、工程驗(yàn)收、工程結(jié)算，以及竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)、單項(xiàng)驗(yàn)收與整體竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參與項(xiàng)目過程管理，工作范圍不能只局限于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，應(yīng)積極、主動(dòng)地同項(xiàng)目管理部門聯(lián)系，建立協(xié)作配合機(jī)制，了解項(xiàng)目進(jìn)展，掌握財(cái)務(wù)管理所需的項(xiàng)目信息。在決策與設(shè)計(jì)階段，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)內(nèi)容、投資額度、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、招標(biāo)方案與資金來源。在實(shí)施階段，重點(diǎn)是做好年度預(yù)算及資金用款計(jì)劃編報(bào)，籌集安排建設(shè)資金，參與招投標(biāo)與合同簽訂，了解項(xiàng)目進(jìn)度，關(guān)注建設(shè)內(nèi)容調(diào)整變化情況，按合同約定及內(nèi)控制度辦理資金支付，核實(shí)單項(xiàng)工程（設(shè)備）投資是否控制在批復(fù)概算內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。在竣工驗(yàn)收階段，重點(diǎn)是配合完成竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，完成竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編報(bào)，做好交付使用資產(chǎn)的賬務(wù)處理、臺(tái)賬登記與資產(chǎn)移交工作。

三、學(xué)習(xí)招投標(biāo)及合同管理等法律法規(guī)，了解建設(shè)工程造價(jià)管理知識(shí)

招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制是固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在實(shí)施過程中應(yīng)遵循的三項(xiàng)基本管理要求。會(huì)計(jì)人員應(yīng)了解招投標(biāo)及合同相關(guān)法律法規(guī)，參與招標(biāo)文件會(huì)審、合同談判與合同簽訂工作，對(duì)合同的合法性、有效性及合同要素的完整性進(jìn)行審核，并重點(diǎn)關(guān)注資金支付與變更調(diào)整相關(guān)條款，確保資金使用安全，維護(hù)單位利益，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。合同實(shí)施過程中，應(yīng)樹立法律意識(shí)，嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行。在具體的合同管理上，可采用建立合同臺(tái)賬的方式，對(duì)合同金額、合同付款、合同票據(jù)等情況進(jìn)行登記，及時(shí)掌握合同執(zhí)行信息。關(guān)于監(jiān)理制，主要是指建設(shè)工程施工階段的監(jiān)理，會(huì)計(jì)人員要了解監(jiān)理制對(duì)建設(shè)工程管理的重要作用，并通過完善監(jiān)理合同的約束機(jī)制促使監(jiān)理企業(yè)真正履行職責(zé)，協(xié)助建設(shè)單位對(duì)建設(shè)工程的質(zhì)量、進(jìn)度和投資進(jìn)行有效控制，保證建設(shè)工程施工合同順利履行。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建設(shè)內(nèi)容上，可以分為建設(shè)工程和工藝設(shè)備購(gòu)置兩大類。工藝設(shè)備購(gòu)置一般較為簡(jiǎn)單，通常按采購(gòu)程序執(zhí)行即可。而對(duì)于建設(shè)工程，國(guó)家有健全的管理制度規(guī)范，會(huì)計(jì)人員也要進(jìn)行適當(dāng)了解，尤其是建設(shè)工程造價(jià)管理知識(shí)。在此，建議重點(diǎn)學(xué)習(xí)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》與《建設(shè)施工合同（示范文本）》，熟知建設(shè)工程專用術(shù)語及業(yè)務(wù)流程。具備一定的建設(shè)工程造價(jià)管理知識(shí)，也是對(duì)固定資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)管理人員的一項(xiàng)要求，如此方能真正有效參與建設(shè)工程的招投標(biāo)與合同管理工作。

四、對(duì)過程檢查中反映的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行整改

為加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督管理，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，上級(jí)主管部門通常會(huì)組織開展針對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查或其他專項(xiàng)檢查工作。對(duì)此，會(huì)計(jì)人員要積極參與。在檢查過程中，會(huì)計(jì)人員要了解檢查的重點(diǎn)、方法與流程。對(duì)檢查中反映的財(cái)務(wù)管理問題，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真分析查找原因，弄清來龍去脈，及時(shí)與項(xiàng)目管理人員溝通，在此基礎(chǔ)上采取有效措施完成整改工作。同時(shí)，還要學(xué)會(huì)舉一反三并引以為戒，避免在后續(xù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中再出現(xiàn)同樣或類似的問題。對(duì)非財(cái)務(wù)類管理問題，會(huì)計(jì)人員也應(yīng)予以關(guān)注，了解其整改落實(shí)情況。針對(duì)項(xiàng)目開展的專項(xiàng)檢查工作，對(duì)會(huì)計(jì)人員來說是一次良好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。通過此類檢查，會(huì)計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)項(xiàng)目管理工作會(huì)有更深的認(rèn)識(shí)，對(duì)自身綜合管理能力水平的提升有很大幫助。

五、做好竣工財(cái)務(wù)決算工作

竣工財(cái)務(wù)決算是反映項(xiàng)目建設(shè)成果、正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值（主要是固定資產(chǎn)，部分項(xiàng)目涉及無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)或待核銷基建支出等）的總結(jié)性文件，是辦理資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。近年，國(guó)家加強(qiáng)了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)工作，把審計(jì)作為項(xiàng)目辦理竣工財(cái)務(wù)決算及竣工驗(yàn)收的前提條件。在審計(jì)內(nèi)容上，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全方位的綜合性審計(jì)。為此，項(xiàng)目完工后，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行系統(tǒng)性梳理，收集整理匯總過程資料，及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)。審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算初稿，并會(huì)同項(xiàng)目管理部門、生產(chǎn)使用部門對(duì)形成的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目管理部門一起全力配合，與審計(jì)組充分溝通，做好相關(guān)事項(xiàng)的解釋說明工作。審計(jì)結(jié)論下達(dá)后，要對(duì)反映的問題進(jìn)行整改，項(xiàng)目管理方面的問題主要由項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)方面的問題由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)整改完成之后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論重新編制正式的竣工財(cái)務(wù)決算，向財(cái)政部門履行報(bào)批手續(xù)。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)文件，既是辦理資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)，也是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。對(duì)交付本單位使用的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。對(duì)需移交其他單位的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與接收單位辦理移交手續(xù)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員要完成竣工報(bào)告中財(cái)務(wù)決算內(nèi)容的編寫，關(guān)注竣工報(bào)告中前后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，并協(xié)助做好財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作。

篇7

近年來，鞍鋼積極探索效能監(jiān)察工作融入管理、進(jìn)入流程的方式方法，創(chuàng)新工作理念，利用項(xiàng)目管理理論完善制度、流程，采用“八個(gè)結(jié)合”、“三個(gè)層次”開展選題立項(xiàng)；引入風(fēng)險(xiǎn)分析，使用符合性測(cè)試法、實(shí)質(zhì)性測(cè)試法、穿行性測(cè)試法“三個(gè)測(cè)試法”使所有的監(jiān)控點(diǎn)都受到監(jiān)控；在整改階段使用項(xiàng)目評(píng)估方法，配合各專業(yè)部門研究對(duì)重大問題的解決方案，進(jìn)而引導(dǎo)思想，完善制度，規(guī)范行為，推進(jìn)管理創(chuàng)新，提高效率和效益及企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、創(chuàng)新工作理念

將效能監(jiān)察工作作為企業(yè)管理工作中一項(xiàng)能夠體現(xiàn)標(biāo)本兼治的工作。效能監(jiān)察工作從過去以側(cè)重具體項(xiàng)目的監(jiān)察向側(cè)重于一個(gè)管理體系、系統(tǒng)的全面審視和全方位“診斷”發(fā)展，針對(duì)管理的本質(zhì)和要義開展效能監(jiān)察工作，拓展效能監(jiān)察內(nèi)涵，既檢查了管理漏洞這個(gè)“標(biāo)”，又提出建議強(qiáng)化管理工作的“本”。

通過效能監(jiān)察工作發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、子公司監(jiān)事會(huì)協(xié)同合作、能力互補(bǔ)的監(jiān)督機(jī)制作用，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作融入管理工作的PDCA循環(huán)。通過效能監(jiān)察對(duì)單位存在的管理漏洞提出監(jiān)察建議，督促各單位形成計(jì)劃進(jìn)行整改，由審計(jì)部和子公司監(jiān)事會(huì)在各自的檢查中對(duì)其整改情況進(jìn)行再檢查，將檢查情況反饋給效能監(jiān)察部門和相關(guān)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)不認(rèn)真整改的單位進(jìn)行問責(zé)考核。在檢查中發(fā)現(xiàn)的案件線索轉(zhuǎn)交紀(jì)檢監(jiān)察室立案處理，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)控制。

以效能監(jiān)察工作推進(jìn)企業(yè)改革創(chuàng)新。將效能監(jiān)察工作作為發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、完善制度的有效手段，達(dá)到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項(xiàng)管理、規(guī)范一類工作的目的。

二、運(yùn)用項(xiàng)目管理理論知識(shí)開展效能監(jiān)察工作

就某個(gè)效能監(jiān)察工作開展來說，適合使用項(xiàng)目管理理論和工具指導(dǎo)工作，為此，我們?cè)谛鼙O(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施中引入項(xiàng)目管理思想，使用項(xiàng)目管理工具，使效能監(jiān)察工作進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化。我們將效能監(jiān)察項(xiàng)目按照項(xiàng)目管理的思想分為立項(xiàng)階段、準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、收尾階段。

（一）科學(xué)選題立項(xiàng)

在效能監(jiān)察工作實(shí)踐中，鞍鋼已經(jīng)完成了從憑經(jīng)驗(yàn)立項(xiàng)向科學(xué)規(guī)范選題立項(xiàng)的轉(zhuǎn)變，以從管理要效益，從控制要效率的思路，主動(dòng)科學(xué)地選題立項(xiàng)。

1、“八個(gè)結(jié)合”選題。將立項(xiàng)方式拓展為“八個(gè)結(jié)合”，即：與黨政領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)結(jié)合；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵問題相結(jié)合；與企業(yè)管理的難點(diǎn)問題相結(jié)合；與查辦案件相結(jié)合；與建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合；與整改措施落實(shí)相結(jié)合；與職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題相結(jié)合；與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。著力解決全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上存在的共性問題。

2、“三個(gè)層次”立項(xiàng)。在選題立項(xiàng)上從集團(tuán)公司級(jí)項(xiàng)目、集團(tuán)公司委托級(jí)項(xiàng)目、基層廠礦紀(jì)委開展的自選項(xiàng)目“三個(gè)層次”來操作。用統(tǒng)一部署開展的集團(tuán)公司級(jí)項(xiàng)目解決普遍性問題，用集團(tuán)公司委托級(jí)項(xiàng)目解決針對(duì)性問題，用基層單位組織開展的自選項(xiàng)目解決特殊性問題。做到點(diǎn)面結(jié)合、統(tǒng)分結(jié)合、子系統(tǒng)和大系統(tǒng)結(jié)合，構(gòu)成效能監(jiān)察立體工作體系。

3、組成項(xiàng)目審定組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審核。邀請(qǐng)涉及領(lǐng)域的專業(yè)人員組成效能監(jiān)察項(xiàng)目審定組，對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目的科學(xué)性、可行性、效益性進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)研究該項(xiàng)目更有效地融入管理、進(jìn)入流程的關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析可能遇到的問題并提出操作建議。

（二）充分準(zhǔn)備項(xiàng)目

成立項(xiàng)目小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、審核、調(diào)查、研究。按照項(xiàng)目管理的思路編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責(zé)任分配表、甘特圖和風(fēng)險(xiǎn)分析。

1、在項(xiàng)目確定后，按照項(xiàng)目式組織形式組成項(xiàng)目小組，協(xié)調(diào)各專業(yè)、各部門相關(guān)人員進(jìn)入項(xiàng)目小組，進(jìn)行項(xiàng)目策劃，開展調(diào)查研究、收集數(shù)據(jù)以及進(jìn)行可行性研究。成立專門的項(xiàng)目小組后，由于目標(biāo)明確及統(tǒng)一指揮，對(duì)效能監(jiān)察工作的控制大大增強(qiáng)，還成為培養(yǎng)懂監(jiān)督、懂管理、懂業(yè)務(wù)全面型人才的基地。

2、編制工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）、工作責(zé)任分配表。根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)將效能監(jiān)察項(xiàng)目分解成易于管理、實(shí)施的幾個(gè)程序，以便確保找出完成項(xiàng)目工作范圍所需的所有工作要素，作為組織項(xiàng)目實(shí)施的工作依據(jù)。

3、編制總體項(xiàng)目甘特圖。根據(jù)實(shí)際情況和檢查范圍編制甘特圖，并標(biāo)注里程碑事件，以便能夠?qū)ぷ鬟M(jìn)展情況進(jìn)行有效控制。

4、編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)定性分析、風(fēng)險(xiǎn)定量分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃編制。

（三）以管理流程為核心組織實(shí)施

在項(xiàng)目實(shí)施階段，以集團(tuán)公司核心管理制度和專業(yè)管理制度規(guī)定的管理流程為目標(biāo)，按照項(xiàng)目進(jìn)度管理的要求，對(duì)各管理流程引入風(fēng)險(xiǎn)分析，使所有的監(jiān)察對(duì)象都受到監(jiān)察，使所有的監(jiān)控點(diǎn)都受到監(jiān)控。

1、堅(jiān)持“邊檢查邊宣傳、邊檢查邊總結(jié)、邊檢查邊溝通、邊檢查邊整改”的工作原則，做到了立項(xiàng)有課題、工作有計(jì)劃、監(jiān)察有記錄、事后有總結(jié)、落實(shí)有跟蹤、結(jié)果有實(shí)效、責(zé)任有追究。達(dá)到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題、堵塞一些漏洞、創(chuàng)新一項(xiàng)管理、規(guī)范一類工作的目的，不斷強(qiáng)化制度執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)管理工作的持續(xù)創(chuàng)新。

2、采用科學(xué)的測(cè)試法，發(fā)現(xiàn)制度、流程和執(zhí)行方面存在的問題。在檢查過程中，使用“三測(cè)試法”。即：利用符合性測(cè)試法，拓寬信息、數(shù)據(jù)來源，保證受檢信息的真實(shí)可靠；利用實(shí)質(zhì)性測(cè)試法，去偽存真，研究受檢信息所反映的問題實(shí)質(zhì)；利用穿行性測(cè)試法，親身經(jīng)歷管理流程，身臨其境地感受管理流程的問題和不足。在檢查中發(fā)現(xiàn)的制度缺失、承接不利等情況，立即建議受檢單位建立制度；發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行不力的，在建議整改的同時(shí)查找責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理；發(fā)現(xiàn)管理流程上存在問題的，與受檢單位共同研究制定管理創(chuàng)新方案。

3、在效能監(jiān)察結(jié)束后撰寫監(jiān)察報(bào)告。除了報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)外，還在涉及范圍廣，檢查時(shí)間長(zhǎng)的效能監(jiān)察中分階段撰寫階段報(bào)告，提出管理建議，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示對(duì)下一階段工作開展做出完善。

4、將檢查中發(fā)現(xiàn)管理方面值得學(xué)習(xí)、借鑒的經(jīng)驗(yàn)和做法提煉整理下發(fā)紀(jì)檢監(jiān)察簡(jiǎn)報(bào)，給各單位提供一個(gè)交流的平臺(tái)，“取人之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短”，不斷完善各項(xiàng)管理工作。

我們把效能監(jiān)察改為對(duì)管理工作全流程監(jiān)察，創(chuàng)新了方法，提高了效率，將效能監(jiān)察工作由“點(diǎn)”連結(jié)成“線”進(jìn)而擴(kuò)展成“面”，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程，從而更深、更全面地發(fā)現(xiàn)問題，有效地融入了管理，進(jìn)入了流程。

（四）將問題整改與企業(yè)管理緊密結(jié)合

在項(xiàng)目收尾階段，我們解決問題的同時(shí)，緊緊圍繞管理二字做文章，把產(chǎn)生漏洞的原因搞清楚，分析存在問題，并采取措施完善管理流程，堵塞管理漏洞。

篇8

收到《安徽省XX縣2011年度現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》后，我局立即會(huì)同縣農(nóng)委認(rèn)真對(duì)照績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告扣分項(xiàng)目，逐條研究落實(shí)整改措施，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告指出我縣申報(bào)的實(shí)施方案建設(shè)內(nèi)容粗糙，不夠具體明細(xì)，我們將總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，著重對(duì)2012年方案進(jìn)行精細(xì)化編制、科學(xué)化管理。

二、資金配套及整合情況是我縣丟分最多的項(xiàng)目，其中配套資金因受縣級(jí)財(cái)力制約，僅達(dá)到省定20%的最低標(biāo)準(zhǔn)；資金整合因項(xiàng)目實(shí)施地平山鎮(zhèn)是省農(nóng)發(fā)局牽頭的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)示范區(qū)，項(xiàng)目資金大多屬于農(nóng)業(yè)開發(fā)等省級(jí)財(cái)政部門資金，導(dǎo)致資金整合渠道單一，未能得分。

三、針對(duì)落實(shí)項(xiàng)目管理，建立工程管護(hù)機(jī)制方面存在的問題，縣財(cái)政局與縣農(nóng)委已著手制定《XX縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目工程管護(hù)制度》，并于近期與企業(yè)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，簽訂資產(chǎn)管護(hù)協(xié)議，明確管護(hù)措施，落實(shí)管護(hù)責(zé)任。

四、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告指出2011年企業(yè)自籌資金未按實(shí)施方案實(shí)行政府招標(biāo)采購(gòu)，我縣在2012年項(xiàng)目中，嚴(yán)格按實(shí)施方案將財(cái)政專項(xiàng)資金與企業(yè)自籌資金打捆，統(tǒng)一實(shí)行政府采購(gòu)。

五、對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位未建立專項(xiàng)資金備查賬、財(cái)務(wù)資料不全的問題，我縣將進(jìn)一步加強(qiáng)資金監(jiān)管力度，督促項(xiàng)目實(shí)施單位按有關(guān)法律法規(guī)建立健全會(huì)計(jì)核算體系，同時(shí)建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金備查賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資料及項(xiàng)目建設(shè)資料的檔案管理，確保專款專用，安全有效。

特此報(bào)告。

 

 

 

 

                                                  XX縣財(cái)政局

篇9

（2）實(shí)施過程監(jiān)管，強(qiáng)化質(zhì)量控制

一是規(guī)范審計(jì)行為。同類乃至同一審計(jì)項(xiàng)目，由于實(shí)施人員不同，方法步驟和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)可能存在差異，導(dǎo)致審計(jì)深度、質(zhì)量有所不同。為降低風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作必須標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，以減少人為因素對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響。將審計(jì)操作流程予以統(tǒng)一、規(guī)范，只要嚴(yán)格按照程序操作，即便是毫無經(jīng)驗(yàn)的新手，也能夠順利完成工作。二是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。審計(jì)管理中現(xiàn)場(chǎng)管理最為關(guān)鍵，而各審計(jì)組分散開展工作，監(jiān)管難度較大。目前，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)主要靠審計(jì)組內(nèi)部監(jiān)督。業(yè)務(wù)科室借助電話詢問等方式對(duì)審計(jì)組監(jiān)督容易流于形式，綜合科室通過復(fù)核或?qū)徖碇荒苓M(jìn)行事后監(jiān)督。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理中尚缺乏外部對(duì)審計(jì)組的事中有效監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)完善監(jiān)督管理制約機(jī)制，引入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施的外部過程監(jiān)管，以確保審計(jì)組依法、廉潔并嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案、標(biāo)準(zhǔn)、流程、步驟開展工作，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）加大成果利用，發(fā)揮免疫效能

審計(jì)成果利用是審計(jì)質(zhì)量好壞和成效高低的最終反映，成果利用途徑主要包括：被審計(jì)單位接受審計(jì)意見糾正問題、堵塞漏洞、完善管理；公檢法機(jī)關(guān)利用審計(jì)發(fā)現(xiàn)的線索查處違法違紀(jì)問題、促進(jìn)反腐倡廉；組織、人事等部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告，綜合評(píng)價(jià)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；人大、政府及有關(guān)主管部門根據(jù)審計(jì)建議完善體制、機(jī)制、制度、政策等宏觀管理，深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。雖然成果利用渠道較多，但是在成果利用規(guī)范化、制度健全完備性上還存在一些問題。比如審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯，部分審計(jì)成果利用比較隨意，制度性、權(quán)威性相對(duì)薄弱。應(yīng)完善審計(jì)整改機(jī)制，首先，明確審計(jì)機(jī)關(guān)和主管部門具有敦促被審計(jì)單位整改的直接權(quán)力和責(zé)任；其次，如向政府以及其他方面報(bào)告審計(jì)結(jié)果，則政府具有監(jiān)督、責(zé)成被審計(jì)單位整改權(quán)，并具有向人大報(bào)告整改結(jié)果的責(zé)任。應(yīng)完善成果利用機(jī)制，重點(diǎn)建立審計(jì)結(jié)果公告制度，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的公開、透明性建設(shè)。

篇10

二、治理范圍

深入排查2012年以來工程建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問題，進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度建設(shè)，創(chuàng)新管理方式，提高監(jiān)管效率，確保我縣工程建設(shè)項(xiàng)目健康有序開展。

（一）開展項(xiàng)目管理有關(guān)文件清理工作。重點(diǎn)清理與招標(biāo)比選政策規(guī)定相抵觸的文件，項(xiàng)目審批、結(jié)算審計(jì)、資金使用等不規(guī)范管理的規(guī)定。

（二）貫徹實(shí)施好各項(xiàng)文件規(guī)定。對(duì)國(guó)家發(fā)改委《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》、《省人民政府關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的意見》、《縣人民政府投資項(xiàng)目管理辦法》等文件規(guī)定嚴(yán)格貫徹落實(shí)，推動(dòng)工程建設(shè)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（三）規(guī)范項(xiàng)目管理。一是項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，規(guī)劃、建設(shè)、國(guó)土等手續(xù)是否完善，是否突破審批范圍。二是勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的確定是否依法依規(guī)進(jìn)行招投標(biāo)或比選，加快提前項(xiàng)目是否報(bào)批。三是工程造價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行評(píng)審，變更、增加、竣工審計(jì)是否按程序報(bào)批。四是工程建設(shè)合同是否合法規(guī)范，合同重要條款是否集體研究或報(bào)批。五是是否嚴(yán)格執(zhí)行合同，重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定報(bào)批，新增工程及投資超出概算審核認(rèn)定依據(jù)是否充分、工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。六是資金使用管理是否按規(guī)定執(zhí)行。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)比選規(guī)定。一是嚴(yán)格招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)。由項(xiàng)目審批部門對(duì)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)組織形式等內(nèi)容進(jìn)行核準(zhǔn)。二是嚴(yán)格招標(biāo)備案。招標(biāo)人制訂招標(biāo)比選文件要規(guī)范標(biāo)段劃分、合理設(shè)置投標(biāo)條件、正確使用評(píng)標(biāo)辦法，項(xiàng)目主管部門要對(duì)其審查備案。三是嚴(yán)格招標(biāo)程序。規(guī)范招標(biāo)公告行為，依法必須招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)公告必須在政府指定的媒介，委托招標(biāo)的機(jī)構(gòu)要進(jìn)行比選確定，評(píng)標(biāo)專家在規(guī)定的《省評(píng)標(biāo)專家?guī)臁烦槿?，中?biāo)候選人要在指定的媒介進(jìn)行公示。

（五）嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)法。充分發(fā)揮縣重點(diǎn)項(xiàng)目稽察部門和各有關(guān)行政監(jiān)督部門在招投標(biāo)活動(dòng)中的執(zhí)法作用，加大對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目合同執(zhí)行跟蹤監(jiān)督力度，完善工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)舉報(bào)投訴處理機(jī)制，嚴(yán)格查處將工程建設(shè)項(xiàng)目化整為零、隨意簡(jiǎn)化程序規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、違規(guī)變更合同，以及圍標(biāo)串標(biāo)等違法違規(guī)行為。

（六）積極推進(jìn)信息公開。在全縣范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行五公開制度：在政府規(guī)定的媒介上公開依法必須公開招標(biāo)項(xiàng)目的信息；公開招投標(biāo)的要求和準(zhǔn)入條件；公開評(píng)標(biāo)辦法及標(biāo)準(zhǔn)；公開中標(biāo)結(jié)果并向社會(huì)公示；公開相關(guān)行政監(jiān)督部門和紀(jì)檢、監(jiān)察部門的舉報(bào)電話、信箱、地點(diǎn)和負(fù)責(zé)人，使招標(biāo)投標(biāo)全過程在公開、透明及社會(huì)各界的有效監(jiān)督下進(jìn)行。

（七）建立健全縣招標(biāo)投標(biāo)聯(lián)席會(huì)議制度、聯(lián)合檢查制度、查處案件和移送制度。一是定期召開縣招投標(biāo)聯(lián)席會(huì)議。加強(qiáng)各有關(guān)行政監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)、有效地解決本縣招投標(biāo)領(lǐng)域的突出矛盾和問題，保證我縣招投標(biāo)市場(chǎng)的政令統(tǒng)一。二是定期組織聯(lián)席會(huì)議機(jī)構(gòu)成員，對(duì)投資規(guī)模大、社會(huì)影響廣的政府投資項(xiàng)目和使用國(guó)有資金投資的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)有關(guān)違法違紀(jì)問題依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。

三、方法步驟

（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員部署階段（2014年3月18日至3月31日）

各有關(guān)單位按統(tǒng)一要求，開展學(xué)習(xí)動(dòng)員部署工作，主要抓好三項(xiàng)工作：一是認(rèn)真做好思想統(tǒng)一工作，充分認(rèn)識(shí)這次專項(xiàng)檢查工作的重要性。二是各單位主要負(fù)責(zé)人要親自掛帥，成立本單位、本部門專項(xiàng)治理的工作機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)和工作內(nèi)容。三是結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定全面貫徹落實(shí)的具體實(shí)施方案。

（二）排查階段（2014年4月1日至7月31日）

1．自查階段。（2014年4月1日至4月30日）

各單位要結(jié)合本單位實(shí)際開展自查，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、召開座談會(huì)等形式，廣泛聽取各有關(guān)方面意見和建議。于2014年4月30日前，將自查查出的問題和原因、下一步整改措施和工作目標(biāo)等情況報(bào)縣紀(jì)委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

2．重點(diǎn)督查階段。（2014年5月1日至6月30日）

縣招監(jiān)辦會(huì)同縣發(fā)改局、縣住建局、縣審計(jì)局和縣財(cái)政局將選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目和一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，適時(shí)組織抽查。

3．歸納總結(jié)階段。（2014年7月1日至7月31日）

各單位統(tǒng)一對(duì)自查情況進(jìn)行歸納總結(jié)和分析，切實(shí)把存在的問題查清，把涉及問題的單位和責(zé)任人員基本情況查清，把存在的問題產(chǎn)生的原因分析透。并于2014年7月31日前，將排查階段總結(jié)報(bào)縣紀(jì)委執(zhí)法和效能監(jiān)督室。

（三）集中整改階段（2014年8月1日至8月31日）

1．認(rèn)真處理存在的問題。各單位根據(jù)排查出問題的情節(jié)輕重、影響大小完善整改措施，對(duì)沒有按規(guī)定招標(biāo)和規(guī)避招標(biāo)的行為，給予罰款處理，對(duì)情節(jié)較重的，由縣紀(jì)委監(jiān)察局對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)；對(duì)工程還未進(jìn)行開工的，一律重新依法招標(biāo)；對(duì)低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算的項(xiàng)目，按照《縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)建設(shè)工程沒有立項(xiàng)但已經(jīng)開工的，責(zé)成項(xiàng)目業(yè)主單位按程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，未開工的項(xiàng)目暫停施工，待完善手續(xù)后方可開工。對(duì)不能立即整改的要說明情況，明確整改期限。對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，要及時(shí)移送相關(guān)部門查處。

2．加強(qiáng)制度建設(shè)。各單位根據(jù)自查和督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真做好總結(jié)和分析，制定長(zhǎng)效機(jī)制。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立以縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，以縣監(jiān)察局、縣財(cái)政局、縣發(fā)改局、縣審計(jì)局、縣住建局主要負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，相關(guān)人員為成員的全縣工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范問題專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后），進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保專項(xiàng)治理工作有力開展。

五、工作要求