導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇公司制度管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

公司的規(guī)劃、年度計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、勞動(dòng)工資、經(jīng)營(yíng)情況、人事檔案、會(huì)議記錄、決定、委托書、協(xié)議、合同、項(xiàng)目方案、通知等具有參考價(jià)值的文件資料。>>精彩專題推薦：公司管理制度大全

三、公司的檔案管理由總經(jīng)理辦公室檔案室檔案管理員負(fù)責(zé)。

四、檔案管理員的職責(zé)：保證公司及各部門的原始資料及單據(jù)齊全完整、安全保密和使用方便。

五、資料的收集與整理

1.公司的歸檔資料實(shí)行“季度歸檔”及“年度歸檔”制度，即：每年的

四、

七、十和次年的一月和每年二月份為公司檔案資料歸檔期。

2.在檔案資料歸檔期，由檔案管理員分別向各主管部門收集應(yīng)該歸檔的原始資料。各主管部門經(jīng)理應(yīng)積極配合與支持。

3.凡應(yīng)該及時(shí)歸檔的資料，由檔案管理員負(fù)責(zé)及時(shí)歸檔。

4.各部門專用的收、發(fā)文件資料，按文件的密級(jí)確定是否歸檔。凡機(jī)密以上級(jí)的文件必須把原件放入檔案室。

5.檔案管理員根據(jù)公司的《文書立卷歸檔管理制度》實(shí)施檔案歸檔整理。

六、資料的分類與歸檔

1.公司檔案資料的分類依據(jù)《文書立卷歸檔管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.公司檔案資料的歸檔每年一次，屬于平時(shí)立卷歸檔的不在此規(guī)定范圍內(nèi)。

七、檔案的借閱

1.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理辦公室主任借閱非密級(jí)檔案可直接通過(guò)檔案管理員辦理借閱手續(xù)。

2.因工作需要，公司的其他人員需借閱非密級(jí)檔案時(shí)，由部門經(jīng)理辦理《借閱檔案申請(qǐng)表》送總經(jīng)理辦公室主任核批。

3.公司檔案密級(jí)分為絕密、機(jī)密、秘密三個(gè)級(jí)別，絕密級(jí)檔案禁止調(diào)閱，機(jī)密級(jí)檔案只能在檔案室閱覽，不準(zhǔn)外借；秘密級(jí)檔案經(jīng)審批可以借閱，但借閱時(shí)間不得超過(guò)4小時(shí)。秘密級(jí)檔案的借閱必須由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理因公外出時(shí)可委托副總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室主任審批，具體按委托書的內(nèi)容執(zhí)行。

4.檔案借閱者必須做到：

①愛(ài)護(hù)檔案，保持整潔，嚴(yán)禁涂改。

②注意安全保密，嚴(yán)禁擅自翻印、抄錄、轉(zhuǎn)借、遺失。

八、檔案的銷毀

1.公司任何個(gè)人或部門非經(jīng)允許不得銷毀公司檔案資料。

篇2

為明確工資計(jì)發(fā)操作流程，保證工資發(fā)放的準(zhǔn)確、及時(shí)、無(wú)誤，根據(jù)公司實(shí)際情況特制定本制度。

二、職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督并執(zhí)行此制度，出納負(fù)責(zé)工資發(fā)放。

2、行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督并執(zhí)行此制度。

三、適用范圍

適用于所有員工。

四、內(nèi)容

1、每月15號(hào)為工資發(fā)放時(shí)間，如遇節(jié)假日則根據(jù)實(shí)際情況提前或延遲發(fā)放。

2、行政部于每月3號(hào)前將本公司上月的考勤資料和上月的快遞費(fèi)支出明細(xì)等支出，統(tǒng)計(jì)匯總交予人力資源部。（注：考勤資料包括員工考勤表、請(qǐng)假條及其他應(yīng)扣款憑證）

3、人力資源部部于每月5號(hào)前將公司上月所有員工的在職明細(xì)、社保支出數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總交予財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。

4、人力資源部于每月5號(hào)前將行政部提供的考勤資料再次審核，審核無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)匯總交予財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。

5、人力資源部于每月10號(hào)前將職能部門的績(jī)效數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總交予財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。

6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月5號(hào)前與銷售核對(duì)好上月簽單業(yè)績(jī)、到賬業(yè)績(jī)，統(tǒng)計(jì)好月度和季度應(yīng)獲獎(jiǎng)人員，11號(hào)前根據(jù)人事部、行政部提交的數(shù)據(jù)核算出工資并提交給總經(jīng)理審核，13號(hào)前確認(rèn)好所有員工工資和應(yīng)交個(gè)人所得稅情況。

7、總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在每月13號(hào)將

工資表送交出納，出納確保在每月15號(hào)將上月工資發(fā)放到員工工資卡中。

8、工資發(fā)放到員工工資卡中后，財(cái)務(wù)部出納須在每月發(fā)工資的前一天或后一天將員工上個(gè)月個(gè)人工資條發(fā)放到員工手中。

9、離職員工在正式辦理離職手續(xù)后，可在下月發(fā)放工資時(shí)領(lǐng)取當(dāng)月工資。

五、扣除項(xiàng)目

1、扣除個(gè)人所得稅。

2、扣除法定必須代為扣除的有關(guān)個(gè)人的其它保險(xiǎn)類費(fèi)用。

3、扣除公司內(nèi)部考勤制度中違規(guī)項(xiàng)。

六、工資誤算、誤發(fā)管理

1、工資誤算、誤發(fā)時(shí)，行政部和財(cái)務(wù)部必須在發(fā)現(xiàn)后立即糾正。

2、因誤算、誤發(fā)而超付的工資，行政部和財(cái)務(wù)部可向員工行使追索權(quán)。

3、因誤算、誤發(fā)而少付的工資，員工本人向行政部提出申請(qǐng)，由行政部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)查實(shí)。如屬實(shí)，因誤算而少付的由行政部出具證明；因誤發(fā)而少付的由財(cái)務(wù)部出具證明。證明經(jīng)總經(jīng)理簽批后，給予員工補(bǔ)發(fā)。

七、工資資料的查閱及保管

1如員工對(duì)自己的工資存有疑問(wèn),原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的三日內(nèi)持工資存折或工資條到出納員處查詢。

2、員工只可以查閱自己的工資,不可以任何理由代他人查閱。

3、每月的工資發(fā)放資料由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制憑證進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4、財(cái)務(wù)部月末進(jìn)行系統(tǒng)的審核后,將工資發(fā)放資料加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存（如若需要查看需向總經(jīng)理提出申請(qǐng)簽字同意后方可查詢）。

八、附則

1、本制度由**公司制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以實(shí)施。

2、本制度解釋權(quán)和修訂權(quán)歸**公司所有，根據(jù)實(shí)際情況，公司將定期對(duì)本制度進(jìn)行修訂。

3、本制度自頒布之日起實(shí)施。

**公司

**年**月**日

篇3

1. 車輛有公司制定專人駕駛，公司根據(jù)司機(jī)當(dāng)月的表現(xiàn)，從司機(jī)產(chǎn)值、安全行車、維 修費(fèi)用、服務(wù)態(tài)度、客戶意見(jiàn)反饋進(jìn)行考核，對(duì)表現(xiàn)好，業(yè)績(jī)好的司機(jī)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)差的司機(jī)給予批評(píng)處罰，全年考核時(shí)按照每月的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)定。

2. 各種車輛實(shí)行定人定車制度有公司制定駕駛員專用，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得駕駛，專車司機(jī)不得將車轉(zhuǎn)借他人或其他單位使用，如有違反罰款500元，對(duì)產(chǎn)生的后果由司機(jī)本人承擔(dān)。

3. 車輛在執(zhí)行工作任務(wù)時(shí)，或在停車內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意駕離指定的停車區(qū)，包括不得私自開(kāi)回家和辦私事，不準(zhǔn)啟動(dòng)發(fā)動(dòng)機(jī)在車內(nèi)睡覺(jué)，以上問(wèn)題如發(fā)現(xiàn)一次罰款200元，再犯從重，處罰并追究領(lǐng)班責(zé)任。

4. 車輛在項(xiàng)目工地工作時(shí)，均要遵守工地項(xiàng)目部有關(guān)紀(jì)律和各項(xiàng)管理制度，不得參與賭博，等違法行為，否則公司處理或送公安部處理。

5. 堅(jiān)持執(zhí)行《中華人民共和國(guó)交通法》和一切交通的法律法規(guī)，積極維護(hù)公司的一切規(guī)章制度和各項(xiàng)管理措施，違者責(zé)任自負(fù)。

6. 在執(zhí)行工作任務(wù)時(shí)，與遇到特殊情況或發(fā)生意外事故不論在何時(shí)何地必須馬上上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)管理人員。

7. 要愛(ài)護(hù)車輛、保持車內(nèi)外干凈整潔，車大箱不能有泥土在清理車大箱時(shí)絕對(duì)不能磕大箱，違者發(fā)現(xiàn)一次罰款50元并追究班長(zhǎng)責(zé)任。

8. 車輛絕對(duì)不能帶病作業(yè)，在出車前、收車后必須做好全面檢查（剎車、燈亮、方向、輪胎、機(jī)油等）并做好交接班工作。否則罰款200元，對(duì)造成嚴(yán)重后果的根據(jù)情況給予處罰。

9. 車輛在運(yùn)輸過(guò)程中，必須根據(jù)情況依次排序進(jìn)行裝卸，不得搶號(hào)、插號(hào)，由車隊(duì)當(dāng)班的班長(zhǎng)押后，并負(fù)責(zé)監(jiān)督，違者罰款100元。

10. 如管理人員有急事，呼叫司機(jī)，而故意不復(fù)機(jī)的每次罰款50元。

11. 在工作期間如穿拖鞋，或衣冠不整影響公司形象的司機(jī)一次罰款100元。

篇4

一、司爐工及其他人員由辦公室負(fù)責(zé)招聘，實(shí)行班長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。班長(zhǎng)負(fù)責(zé)司爐人員的管理、鍋爐操作等項(xiàng)目的日常管理，督促落實(shí)公司各項(xiàng)規(guī)章制度。司爐工應(yīng)持國(guó)家勞動(dòng)部門簽發(fā)的司爐操作證上崗，嚴(yán)禁無(wú)證人員司爐。

二、司爐工操作中要堅(jiān)守崗位，服從班長(zhǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)，積極探討操作技術(shù)，確保鍋爐安全運(yùn)行。

三、加強(qiáng)司爐工業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，熟悉鍋爐運(yùn)行系統(tǒng)及運(yùn)行參數(shù)，安全經(jīng)濟(jì)操作運(yùn)行，節(jié)約用氣、用電、用水，杜絕浪費(fèi)。

四、堅(jiān)持巡回檢查制度，發(fā)現(xiàn)故障立即修理，嚴(yán)格監(jiān)視鍋爐水位、壓力，值班人員每隔一小時(shí)對(duì)鍋爐水位、壓力、給水系統(tǒng)等設(shè)備巡檢一次，做好記錄。

五、司爐工應(yīng)按鍋爐使用規(guī)范定期檢修、維護(hù)、保養(yǎng)鍋爐及各種輔助設(shè)備，定期檢驗(yàn)、沖洗壓力表設(shè)備，定期排污。

六、日常操作過(guò)程中應(yīng)及時(shí)檢修和排除各種設(shè)備的一般故障。發(fā)現(xiàn)鍋爐有異?，F(xiàn)象危及安全時(shí)，應(yīng)采取緊急停爐措施并及時(shí)報(bào)告公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

七、對(duì)任何有害鍋爐安全運(yùn)行的違章指揮，應(yīng)拒絕執(zhí)行。

八、嚴(yán)格交接班制度，班長(zhǎng)負(fù)責(zé)督促司爐工交接班，做好交接班記錄。

九、對(duì)因違規(guī)操作、操作不當(dāng)或不執(zhí)行規(guī)章制度等出現(xiàn)的責(zé)任事故，值班司爐人員負(fù)完全責(zé)任。

第二章鍋爐房班長(zhǎng)崗位職責(zé)

一、服從辦公室主任的領(lǐng)導(dǎo)，帶領(lǐng)職工積極工作、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想和工作水平，樹(shù)立為公司全體員工服務(wù)的自覺(jué)性。

二、保障公司區(qū)域供氣正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)格按照鍋爐操作程序操作，堅(jiān)守崗位，督促執(zhí)行公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平，積極探討鍋爐操作技術(shù)。

四、負(fù)責(zé)督促定期維修保養(yǎng)鍋爐及各種輔助設(shè)備，確保鍋爐正常運(yùn)行。

五、定期巡回檢查鍋爐運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)故障立即修理，并及時(shí)上報(bào)。

六、加強(qiáng)核算，精打細(xì)算，節(jié)約能源，杜絕浪費(fèi)。

七、嚴(yán)格交接班制度，做好鍋爐運(yùn)轉(zhuǎn)、性能記錄，確保鍋爐正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三章司爐工崗位職責(zé)

一、服從公司辦公室領(lǐng)導(dǎo)，服從班長(zhǎng)管理。

二、嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度，注重安全生產(chǎn)，不得擅自離開(kāi)工作崗位。

三、按規(guī)定時(shí)間，保證供氣、洗浴熱水及職工飲用開(kāi)水的供給。

四、努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，降低氣、電、水的消耗。

五、認(rèn)真執(zhí)行交接班制度，做好交接班記錄。

六、保持鍋爐房?jī)?nèi)外場(chǎng)地清潔。

七、定期維修保養(yǎng)鍋爐及各種輔助設(shè)備，確保鍋爐正常運(yùn)行。

第四章鍋爐房交接班管理規(guī)定

一、交班的司爐人員應(yīng)在交班前對(duì)鍋爐運(yùn)行情況作一次認(rèn)真、全面的檢查和調(diào)整，必須具備下列條件方可交班。

1、鍋爐燃燒穩(wěn)定，壓力、水位都在正常范圍內(nèi)。

2、各設(shè)備安全附件、儀表等運(yùn)作靈敏可靠。

3、各輔機(jī)及附屬設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

4、工作場(chǎng)所保持整潔。

5、各項(xiàng)記錄認(rèn)真填寫清楚。

二、交班人員口頭向接班人員詳細(xì)介紹本班運(yùn)行情況，以及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和注意事項(xiàng)。

三、接班人員應(yīng)提前到達(dá)鍋爐房。做好接班準(zhǔn)備工作，認(rèn)真查閱運(yùn)行記錄，聽(tīng)取交班情況介紹。

四、交接雙方應(yīng)共同巡視一次，檢查鍋爐運(yùn)行情況，確保附屬設(shè)備安全附件靈敏可靠。

五、交接班時(shí)，如遇事故，應(yīng)待事故處理完畢，再辦理交接班手續(xù)，接班人員應(yīng)積極協(xié)助處理事故。

六、接班人員在接班前不準(zhǔn)喝酒，以免發(fā)生事故。

七、接班人員未按時(shí)上班，交班人員應(yīng)報(bào)告鍋爐班長(zhǎng)，但不得擅自離崗。

八、雙方交接完畢，應(yīng)在交接班日志上簽名。

第五章鍋爐安全操作管理規(guī)定

一、切實(shí)執(zhí)行鍋爐安全操作的有關(guān)規(guī)定和本單位制訂的鍋爐安全操作規(guī)程，保證鍋爐安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

二、嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律及各項(xiàng)操作制度，不擅自脫崗，不做與生產(chǎn)崗位無(wú)關(guān)的事。

三、鍋爐運(yùn)行必須保持水位正常、壓力穩(wěn)定，定期做好鍋爐水位、測(cè)量?jī)x表、保護(hù)裝置、電機(jī)設(shè)備的檢查工作。保證安全附件靈敏可靠，并做好以下工作:

1、每隔一小時(shí)對(duì)鍋爐水位、壓力、給回水系統(tǒng)壓力等巡檢一次。

2、定期維護(hù)、更換電機(jī)附件。

3、定期檢驗(yàn)、沖洗壓力表設(shè)備，定期排污。

四、按鍋爐使用規(guī)范定期檢修、維護(hù)、保養(yǎng)鍋爐及各種輔助設(shè)備，保證設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好，并杜絕跑、冒、滴、漏現(xiàn)象。

五、日常操作過(guò)程中應(yīng)及時(shí)檢修和排除各種設(shè)備的一般故障。

六、司爐人員有權(quán)制止任何違章操作，鍋爐在運(yùn)行中發(fā)生異常情況危及安全時(shí)，應(yīng)采取緊急停爐措施，并立即報(bào)告辦公室有關(guān)負(fù)責(zé)人。

第六章鍋爐房管理細(xì)則

為保證公司鍋爐的正常運(yùn)行，確保供氣效果，確保按時(shí)、足量供應(yīng)洗浴熱水、飲用水，切實(shí)落實(shí)崗位責(zé)任制，特制定本細(xì)則。

一、勞動(dòng)紀(jì)律

1、違犯公司制定的有關(guān)規(guī)章制度，視違紀(jì)情節(jié)予以10—50元罰款，嚴(yán)重者予以加倍處罰，直至解除其用工合同。

2、損壞甲方財(cái)產(chǎn)，無(wú)視跑、冒、滴、漏現(xiàn)象發(fā)生，除照價(jià)賠償外，視情節(jié)予以10—20元罰款。

3、無(wú)正當(dāng)理由拒不服從班長(zhǎng)管理，視情節(jié)予以10—20元罰款。

4、供氣效果達(dá)不到要求，一經(jīng)證實(shí)每次處以該區(qū)域班長(zhǎng)及值班人員每人20元罰款；屢教不改者，按嚴(yán)重失職予以解除用工合同。

5、違犯公司制訂的時(shí)間表，延時(shí)或超時(shí)供氣、供水者，出現(xiàn)一次視情節(jié)予以10—20元罰款。

6、在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，無(wú)故自行停止供氣、供水，出現(xiàn)一次視情節(jié)予以10—20元罰款，嚴(yán)重者予以加倍處罰。

二、考勤管理

1、工作時(shí)間擅自脫離工作崗位，每發(fā)現(xiàn)一次處以10元罰款，情節(jié)嚴(yán)重者加倍處罰。

2、不按時(shí)交接班，交接班遲到者，視情節(jié)處以5—10元罰款。無(wú)故遲到一小時(shí)以上者按曠工一天論處。

篇5

總則

1.1

業(yè)務(wù)管理制度是公司業(yè)務(wù)管理運(yùn)作策劃結(jié)果的表達(dá)，業(yè)務(wù)管理制度的價(jià)值在于溝通意圖、統(tǒng)一行動(dòng)，是保證管理公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得預(yù)期成果的重要手段。

1.2

適用的業(yè)務(wù)管理制度有賴于系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃，識(shí)別、分析和確定業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程，有效構(gòu)建業(yè)務(wù)管理模式，是編制管理制度的基礎(chǔ)。

1.3

易于理解和可操作是對(duì)管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和表達(dá)方式將有助于對(duì)管理制度的理解、執(zhí)行和修訂。

2

業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃

2.1

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的總體策劃，由管理公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)統(tǒng)籌進(jìn)行，從切實(shí)保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)效益和效率的目標(biāo)出發(fā)，優(yōu)化、規(guī)范項(xiàng)目開(kāi)發(fā)作業(yè)過(guò)程，明確管理公司和項(xiàng)目所在公司各自工作責(zé)任和方法，以及相互間的配合關(guān)系。

2.2

系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)遵循以下要求進(jìn)行：

a)

充分識(shí)別房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理所需要的過(guò)程，構(gòu)建以項(xiàng)目管理為核心的過(guò)程網(wǎng)絡(luò)；

b)

合理安排這些過(guò)程的順序和作用，保證過(guò)程接口嚴(yán)密、運(yùn)作有序；

c)

規(guī)定過(guò)程操作的準(zhǔn)則和方法，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化；

d)

提供必需的信息，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作的效率和準(zhǔn)確性；

e)

建立必要的控制措施，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控、測(cè)量和分析；

f)

持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，促進(jìn)管理水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的不斷提升。

2.3

根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中的顧客需求識(shí)別、產(chǎn)品定位、營(yíng)銷推廣、業(yè)務(wù)分包，以及項(xiàng)目運(yùn)作計(jì)劃體系、工程質(zhì)量、項(xiàng)目成本的管理。

2.4

根據(jù)管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項(xiàng)目所在公司的協(xié)調(diào)運(yùn)作需要在以下方面進(jìn)行明確，并具體規(guī)定操作方式和控制程度。

a)

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求；

b)

項(xiàng)目所在公司為執(zhí)行管理公司的規(guī)定要求，結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)化的操作方法和控制措施；

c)

管理公司為履行策劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和控制的職能，促進(jìn)項(xiàng)目所在公司執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作要求、其內(nèi)部的運(yùn)作方法和要求。

3

管理制度表達(dá)與適用范圍

3.1

文件結(jié)構(gòu)

3.1.1

手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定表達(dá)了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據(jù)表達(dá)的內(nèi)容不同分為不同層次的文件，包括業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

3.1.2

本手冊(cè)及其支持文件的內(nèi)容沒(méi)有包括僅適用于某個(gè)（些）項(xiàng)目所在公司內(nèi)部運(yùn)作的管理規(guī)定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項(xiàng)目所在公司應(yīng)根據(jù)本手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定，并結(jié)合自身管理需要進(jìn)一步制訂相應(yīng)管理文件。

3.2

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

3.2.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)是管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作管理制度中最高層次的文件，規(guī)定了管理公司業(yè)務(wù)管理的基本原則和管理政策，并按章節(jié)分別闡明了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的基本流程、管理權(quán)責(zé)、控制內(nèi)容，以及遵循本手冊(cè)規(guī)定所需使用的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單。

3.2.2

本手冊(cè)的規(guī)定對(duì)管理公司和項(xiàng)目所在公司均是強(qiáng)制性要求，具體工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。

3.2.3

本手冊(cè)中的規(guī)定并不具備直接的可操作性，執(zhí)行本手冊(cè)規(guī)定需要使用相應(yīng)的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單，以及要求各項(xiàng)目所在公司自行制訂的文件。

3.3

作業(yè)流程

3.3.1

作業(yè)流程是支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的第二層次的文件，是對(duì)常規(guī)的、普遍性的、內(nèi)容較固定的作業(yè)過(guò)程制定的規(guī)范與程序。管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作業(yè)流程采用跨職能流程圖的方式進(jìn)行編制，可以清晰地表達(dá)業(yè)務(wù)作業(yè)步驟、作業(yè)內(nèi)容、順序、責(zé)任，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需要使用的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)。

3.3.2

支持本手冊(cè)的所有作業(yè)流程規(guī)定屬于強(qiáng)制性要求，具體工作中必須執(zhí)行。

3.4

工作指引

3.4.1

工作指引一般是作業(yè)流程的支持性文件，對(duì)流程中的重要活動(dòng)起解釋、指導(dǎo)、提示、補(bǔ)充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的文件。工作指引是公司積累知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為學(xué)習(xí)型組織的重要基礎(chǔ)。

3.4.2

工作指引可分為強(qiáng)制性和參考性兩類，強(qiáng)制性的工作指引各項(xiàng)目所在公司必須執(zhí)行，參考性工作指引由項(xiàng)目所在公司根據(jù)自身實(shí)際情況決定是否執(zhí)行，或進(jìn)行修訂。強(qiáng)制性工作指引和參考性工作指引的區(qū)別，將通過(guò)工作指引的文件編號(hào)方式予以體現(xiàn)。

3.5

標(biāo)準(zhǔn)表單

3.5.1

標(biāo)準(zhǔn)表單是預(yù)先設(shè)計(jì)好的、用于作業(yè)過(guò)程中登記、填寫、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規(guī)定了所填寫的內(nèi)容、類型、要求等。

3.5.2

與工作指引類似，標(biāo)準(zhǔn)表單也分為強(qiáng)制性的和參考性的，并通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)予以區(qū)別。

4

管理制度文件編碼規(guī)則

4.1

編碼目的在于規(guī)范管理公司各項(xiàng)制度文件的編制要求，以及編碼標(biāo)識(shí)方式，以便于文件識(shí)別和使用。

4.2

本編碼規(guī)則適用于業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

4.3

文件內(nèi)容表達(dá)的格式要求

4.3.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)每一節(jié)的內(nèi)容在表達(dá)形式上應(yīng)按以下三部分展開(kāi)：

a)

總則——說(shuō)明管理公司針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的基本原則和總體要求；

b)

正文——說(shuō)明管理公司對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分配及管理工作內(nèi)容；

c)

支持性文件——列出落實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作的作業(yè)流程和工作指引。

4.3.2

作業(yè)流程統(tǒng)一以跨職能流程圖的方式表達(dá)，對(duì)流程圖基本畫法明確如下：

表示過(guò)程中的一個(gè)步驟/動(dòng)作

表示過(guò)程中的判斷步驟，其引出線至少應(yīng)有2條

流程線，表達(dá)步驟間的前后關(guān)系

表示該步驟/動(dòng)作的內(nèi)容為計(jì)劃/報(bào)告的編制

表示各流程間相互關(guān)系

流程結(jié)束點(diǎn)

4.3.2.1

流程圖中的每一步驟框圖應(yīng)盡可能填入“執(zhí)行動(dòng)作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執(zhí)行動(dòng)作”的時(shí)間或邏輯關(guān)系。

4.3.2.2

在執(zhí)行某個(gè)過(guò)程步驟時(shí)，需要使用其它工作指引，以及形成標(biāo)準(zhǔn)表單形式的記錄時(shí)，均應(yīng)在流程圖中該步驟的旁邊寫出相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)表單的編號(hào)。

4.3.3

工作指引一般采用文字表達(dá)方式，不要求執(zhí)行統(tǒng)一格式。其內(nèi)容應(yīng)具體規(guī)定完成某項(xiàng)具體工作任務(wù)所需的操作方法、技巧，或特定的工作責(zé)任劃分。

4.4

文件編號(hào)

4.4.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)各章節(jié)的編號(hào)方式如下：

X

.

X

某一節(jié)的自然序號(hào)（0～9）

所在章的自然序號(hào)（0～9）

4.4.2

作業(yè)流程、工作指引與標(biāo)準(zhǔn)表單

a)

業(yè)務(wù)類別代號(hào)及其流程模塊序號(hào)

業(yè)務(wù)類別

流程模塊

名稱

代號(hào)

名稱

序號(hào)

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理

Development

stratagem

management

DSM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理

Project

object

management

POM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理評(píng)價(jià)與改進(jìn)

100

業(yè)務(wù)信息管理

Business

information

management

BIM

經(jīng)濟(jì)合同管理

Economic

contract

management

ECM

招投標(biāo)管理

Project

purchase

management

PPM

管理公司集中采購(gòu)

100

第一類招標(biāo)

200

第二類招標(biāo)

300

第三類招標(biāo)

400

材料設(shè)備采購(gòu)

500

供方管理

600

安全文明生產(chǎn)管理

Safe

&

environment

management

SEM

危機(jī)管理

Corporation

crisis

management

CCM

成本管理

Project

cost

management

PCM

目標(biāo)成本

100

成本統(tǒng)計(jì)與控制

200

工程結(jié)算

300

進(jìn)度管理

Scheme

management

SM

項(xiàng)目投資管理

Project

investment

management

PIM

項(xiàng)目論證與決策

100

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃

200

項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理

Project

design

management

PDM

規(guī)劃方案設(shè)計(jì)

100

建筑方案設(shè)計(jì)

200

景觀環(huán)境設(shè)計(jì)

300

初步設(shè)計(jì)

400

施工圖設(shè)計(jì)

500

設(shè)計(jì)變更

600

項(xiàng)目施工管理

Project

engineering

management

PEM

施工準(zhǔn)備

100

施工過(guò)程

200

工程驗(yàn)收

300

工程移交

400

工程保修

500

項(xiàng)目銷售管理

Project

sales

management

PSM

營(yíng)銷策劃

100

銷售準(zhǔn)備

200

階段促銷

300

銷售過(guò)程

400

交樓入伙

500

物業(yè)管理

Property

management

PRM

b)

文件類型代號(hào)

作業(yè)流程

P(procedure)

工作指引

G(guide)

標(biāo)準(zhǔn)表單

F(form)

c)

上述編號(hào)方式中，某一流程模塊僅有一個(gè)作業(yè)流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“DE”設(shè)置為“00”；如某一流程模塊有多個(gè)子流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“E”設(shè)置為“0”。

如：PEP100，表示“施工準(zhǔn)備”流程模塊只有一個(gè)作業(yè)流程文件。

如：PEP220，表示“施工過(guò)程”流程模塊中的第二個(gè)子流程，即“項(xiàng)目施工質(zhì)量控制”。

d)

工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單一般都直接支持某個(gè)作業(yè)流程，在編號(hào)方式上只與作業(yè)流程有關(guān)，均以“E”字段進(jìn)行區(qū)別。

e)

部分流程模塊因只有一個(gè)作業(yè)流程，其相關(guān)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單較多（大于9），此時(shí)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的流水序號(hào)同時(shí)使用“DE”兩字段，從01開(kāi)始編排。

f)

部分沒(méi)有作業(yè)流程，直接支持業(yè)務(wù)手冊(cè)的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其編號(hào)中的“CDE”字從001開(kāi)始編排。

g)

所有建議使用（非強(qiáng)制規(guī)定）的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其文件編號(hào)和版本狀標(biāo)識(shí)碼之間加“(T)”表示，如標(biāo)準(zhǔn)合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。

h)

部分工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單在一個(gè)類型文件編號(hào)下，可進(jìn)行繼續(xù)細(xì)分，如：施工圖審查要點(diǎn)，可根據(jù)結(jié)構(gòu)、電氣、給排水等專業(yè)分別制訂文件，為區(qū)別不同施工圖審查要點(diǎn)文件的編號(hào)，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。

4.5

文件版本標(biāo)識(shí)

4.5.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的版本狀態(tài)，以日期作為標(biāo)識(shí)。

4.5.2

作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的版本狀態(tài)，以英文字母加以標(biāo)識(shí)，寫在文件（表單）編號(hào)后面。如：PDP100A，表示規(guī)劃方案設(shè)計(jì)流程文件的版本為“A”（即第一版）。

4.5.3

無(wú)論修改內(nèi)容多少，作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單每次發(fā)生修訂，均須更換文件“版號(hào)”，按A、B、C……順序遞增。

5

管理制度體系審核

5.1

審核目的

規(guī)范對(duì)各項(xiàng)目所在公司管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，增強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)各項(xiàng)目所在公司內(nèi)部管理水平的持續(xù)提高。

5.2

審核依據(jù)

1)

國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)；

2)

集團(tuán)公司行政管理制度匯編；

3)

管理公司萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度；

4)

項(xiàng)目所在公司制定的管理制度（規(guī)定）；

5)

項(xiàng)目所在公司制定的計(jì)劃性文件；

6)

集團(tuán)、管理公司下達(dá)的專項(xiàng)工作指令（文件）。

5.3

審核機(jī)構(gòu)

5.3.1本著公平、公正、公開(kāi)的審核原則，管理公司設(shè)立管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)管理公司范圍內(nèi)的制度體系審核工作，監(jiān)督項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并指導(dǎo)審核過(guò)程和有效利用審核結(jié)果。

5.3.2

管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)執(zhí)行秘書，經(jīng)營(yíng)管理部作為執(zhí)行秘書負(fù)責(zé)審核工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)和具體操作執(zhí)行。

5.3.3

項(xiàng)目所在公司應(yīng)建立保證管理制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審核小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并配合管理公司的制度監(jiān)督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應(yīng)上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4

審核方式

5.4.1管理公司的日常業(yè)務(wù)審核

在管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司各部門負(fù)責(zé)按照管理制度要求檢查項(xiàng)目所在公司應(yīng)審批、核準(zhǔn)、備案事項(xiàng)的執(zhí)行情況，并進(jìn)行督促和指導(dǎo)。

5.4.2

管理公司的現(xiàn)場(chǎng)審核

根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，管理公司不定期對(duì)項(xiàng)目所在公司進(jìn)行管理制度現(xiàn)場(chǎng)審核。

5.4.3

項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核

項(xiàng)目所在公司根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，定期（每半年）對(duì)本公司的制度執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部審核，并且將內(nèi)部審核報(bào)告上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4.4

管理公司的年終綜合評(píng)價(jià)

管理公司審核領(lǐng)導(dǎo)組依據(jù)管理公司日常業(yè)務(wù)審核情況、現(xiàn)場(chǎng)審核情況、項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核情況、執(zhí)行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對(duì)在管理公司范圍內(nèi)的制度執(zhí)行進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的要求，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.5

審核結(jié)果利用

5.5.1

項(xiàng)目階段性（半年、年終）考核評(píng)價(jià)時(shí)將該階段的制度審核情況作為考核公司內(nèi)部管理能力（水平）的一項(xiàng)重要指標(biāo)依據(jù)。

5.5.2

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書中的綜合調(diào)整系數(shù)B的一項(xiàng)“內(nèi)部管理系數(shù)”的確定依據(jù)。

5.5.3

對(duì)項(xiàng)目所在公司高級(jí)管理層進(jìn)行績(jī)效考核、人力資源考核的重要依據(jù)。

5.5.4

持續(xù)改進(jìn)項(xiàng)目所在公司和管理公司內(nèi)部管理水平的依據(jù)資料。

5.5.5

管理制度持續(xù)改進(jìn)的主要依據(jù)資料。

6

相關(guān)作業(yè)流程和指引文件

1)

MSG001

管理制度審核基本要求

2)

MSG002

現(xiàn)場(chǎng)審核指引

3)

篇6

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.1.2 分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求

6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入 。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);

(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;

(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;

(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;

(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

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沒(méi)有一個(gè)合作無(wú)間、積極進(jìn)取為客戶服務(wù)的團(tuán)隊(duì)，我們的各項(xiàng)工作就難以開(kāi)展。此次學(xué)習(xí)，讓我深深明白到：沒(méi)有完美的個(gè)人，但有完美的團(tuán)隊(duì)。一個(gè)優(yōu)秀的合作團(tuán)隊(duì)是建立在雙方相互支持與信賴的基礎(chǔ)上，并要有清晰的共同目標(biāo)、相關(guān)的專業(yè)技能、相互的尊重與信任、有效的溝通等因素。

我們xx的發(fā)展壯大，離不開(kāi)強(qiáng)大的客戶支持。相關(guān)文件的學(xué)習(xí)不是針對(duì)某個(gè)員工、某個(gè)職級(jí)或某件事情，健全、完善的制度及管理者的執(zhí)行力度會(huì)直接影響到xx的發(fā)展。我作為一個(gè)公司的管理者，更應(yīng)該嚴(yán)于律己，以身作則，事事起到模范帶頭作用，這樣才能更利于保障團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。

客戶與我司的業(yè)務(wù)往來(lái)，是客戶價(jià)值實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)的過(guò)程。更高的制度目標(biāo)設(shè)定，不僅有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，也是企業(yè)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。從獎(jiǎng)懲考評(píng)角度，我們要在交付、質(zhì)量和支持三個(gè)團(tuán)隊(duì)目標(biāo)作為抓手，強(qiáng)化公司內(nèi)部工作的協(xié)同一致，以提供符合客戶要求的“零缺陷”產(chǎn)品目標(biāo)進(jìn)發(fā)，從而完成我司內(nèi)部工作方式的一個(gè)革命。

我們需要建立完善的客戶服務(wù)團(tuán)隊(duì)。工作和產(chǎn)品的缺陷，表面上體現(xiàn)的是個(gè)體工作的缺陷，但映襯在背后的是整個(gè)制度系統(tǒng)的運(yùn)行失效。規(guī)則制定、文件定義、獎(jiǎng)懲規(guī)范，這些都是從枝干著眼，支撐起我們針對(duì)客戶服務(wù)的框架，旨在優(yōu)化系統(tǒng)的運(yùn)行，減少問(wèn)題的發(fā)生。但進(jìn)一步的，在體系運(yùn)行中，關(guān)鍵是人的因素，是執(zhí)行者、領(lǐng)導(dǎo)者的心態(tài)，只有我們充分重視體系和規(guī)范的施行，才可以最終保障制度能夠落地，取得應(yīng)有的成效，同時(shí)在組織團(tuán)隊(duì)中營(yíng)造更高的

篇8

a.負(fù)責(zé)總公司各項(xiàng)銷售政策的實(shí)施及各項(xiàng)制度的執(zhí)行。b.組織并參與市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，及時(shí)反饋市場(chǎng)信息和客戶要求。c.會(huì)同銷售部經(jīng)理制定和完善銷售承包責(zé)任制，制定年銷售計(jì)劃，各時(shí)期營(yíng)銷策略。d.對(duì)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)建立，并將信息及時(shí)反饋至公司總經(jīng)理。e.負(fù)責(zé)資金回籠工作，主持解決所有經(jīng)濟(jì)合同的糾紛事務(wù)。f.會(huì)同分公司總經(jīng)理，技術(shù)部主管制訂訂貨排產(chǎn)計(jì)劃。

2.2銷售部：a.負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品的銷售、售后服務(wù)工作。b.嚴(yán)格依銷售制度及第十二條款之合同管理規(guī)定，貫徹并執(zhí)行。c.負(fù)責(zé)編制“銷售合同”，“工礦合同”“訂貨排產(chǎn)情況匯總表”。d.負(fù)責(zé)對(duì)駐外各經(jīng)銷點(diǎn)監(jiān)督、檢查、反饋工作。并對(duì)其經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)。e.制訂本部門的管理制度，崗位責(zé)任制，操作程序文件，并負(fù)責(zé)落實(shí)與考核。f.負(fù)責(zé)資金回籠工作。g.負(fù)責(zé)聯(lián)系儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)。h.負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

2.3銷售部經(jīng)理崗位職責(zé)：a.負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品的銷售、售后服務(wù)工作；b.嚴(yán)格依銷售制度及第十二條款之合同管理規(guī)定，貫徹并執(zhí)行；c.負(fù)責(zé)編制《銷售合同》，《工礦合同》、《訂貨排產(chǎn)情況匯總表》；d.負(fù)責(zé)對(duì)駐外各經(jīng)銷點(diǎn)監(jiān)督、檢查、反饋工作，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)；e.制訂本部門的管理制度，崗位責(zé)任制，操作程序文件，并負(fù)責(zé)落實(shí)與考核。f.負(fù)責(zé)資金回籠工作；g.負(fù)責(zé)聯(lián)系儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)；h.負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

2．4助銷員崗位職責(zé)：a．負(fù)責(zé)客戶的往來(lái)接待工作及產(chǎn)品的初步介紹；b．負(fù)責(zé)公司所有銷售客戶的往來(lái)跟蹤、服務(wù)、聯(lián)系；及售后服務(wù)等銷售內(nèi)務(wù)工作；c．負(fù)責(zé)銷售部所有銷售檔案的整理、跟蹤及管理；

d．銷售部經(jīng)理外出時(shí)，全面負(fù)責(zé)銷售部?jī)?nèi)部一切日常運(yùn)做；e．負(fù)責(zé)所有銷售合同的跟蹤；

f．負(fù)責(zé)銷售部及銷售大廳的衛(wèi)生打掃工作。

2．5開(kāi)單員崗位職責(zé)：a.負(fù)責(zé)開(kāi)具產(chǎn)品《出貨單》、〈〈樣板申領(lǐng)單〉〉、《樣板發(fā)放單》；b.負(fù)責(zé)銷售臺(tái)帳的登記，每月25日與財(cái)務(wù)對(duì)帳；c.每日負(fù)責(zé)填報(bào)《銷售日?qǐng)?bào)表》及《銷售月報(bào)表》，及銷售電腦的操作管理工作；d．并于每年12月28日會(huì)同成品倉(cāng)庫(kù)管員前往公司專賣店進(jìn)行年終盤倉(cāng)；e．填報(bào)《質(zhì)量日?qǐng)?bào)表》；f．負(fù)責(zé)銷售部及銷售大廳的衛(wèi)生打掃工作；

三．銷售服務(wù)：銷售部應(yīng)保持8小時(shí)日常上班時(shí)間有人接聽(tīng)電話，公司各有關(guān)部門人員應(yīng)文明禮貌待客，具體要求如下：

3．1、接聽(tīng)電話：

凡有客戶來(lái)電首先應(yīng)答：“您好，公司”然后應(yīng)耐心解答客戶問(wèn)題，產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)以公司統(tǒng)一規(guī)定報(bào)價(jià)。如為外地經(jīng)銷商，應(yīng)記住對(duì)方聯(lián)系電話、地址，需要時(shí)請(qǐng)銷售經(jīng)理接聽(tīng)并做電話記錄。講完后應(yīng)說(shuō)：“謝謝！歡迎您隨時(shí)到本公司來(lái)，再見(jiàn)！”等禮貌用語(yǔ)。

3．4、對(duì)于與公司往來(lái)密切的大宗經(jīng)銷客戶注意不可怠慢，但不可使在場(chǎng)的其他客戶有差別待遇感。

3．5、對(duì)于所有初次往來(lái)客戶，無(wú)論大小，在初次見(jiàn)面后均應(yīng)了解并記錄對(duì)方的姓名，地址及聯(lián)系方式，其外貌特征應(yīng)盡快熟記，以便客人二次來(lái)公司后，有親切感及重視感。

3．6、如客人詢問(wèn)與交易無(wú)直接關(guān)系的問(wèn)題，應(yīng)禮貌回避，不應(yīng)明顯表露出不悅或直接敷衍了事。且不可在自己不了解情況時(shí)，告訴客人錯(cuò)誤答案。

37如遇工作秩序關(guān)系，使客人被怠慢或耽誤客人時(shí)間，應(yīng)向客人做出禮貌解釋，并向客人表示歉意，請(qǐng)客人原諒，不可與客人發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)及面有不悅冷落客人。

3．8、當(dāng)客人離開(kāi)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與之“再見(jiàn)，歡迎下次再來(lái)”等禮貌用語(yǔ)。

3．9、如客人委托保管任何物品，應(yīng)樂(lè)意接受，并妥善處理，如發(fā)現(xiàn)客人遺留或忘記物品時(shí)，收好并通知該客戶。

310銷售部所有人員應(yīng)盡量滿足客戶所提一切合理要求，不合理的應(yīng)婉言拒絕。

3．11、凡公司銷售人員及其它相關(guān)部門人員不得與客戶串通勾結(jié)，一經(jīng)查處，公司將依情節(jié)做嚴(yán)肅處理。

四．客戶服務(wù)細(xì)則：

4．1．客戶意見(jiàn)調(diào)查及處理：所有客戶的經(jīng)銷情況、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)均應(yīng)做實(shí)際了解，如客戶對(duì)公司銷售營(yíng)運(yùn)提出任何意見(jiàn)，銷售部均應(yīng)記錄備檔，并及時(shí)解決處理，如有重大事件，應(yīng)及時(shí)反饋至分公司總經(jīng)理或總經(jīng)理處，以便及時(shí)處理。

4．2．客戶投訴：a．客戶質(zhì)量投訴：公司銷售部凡接到客戶對(duì)產(chǎn)品有關(guān)質(zhì)量問(wèn)題的投訴時(shí)，不論情節(jié)大小均應(yīng)由銷售副總或銷售經(jīng)理親自安排處理，對(duì)客戶投訴內(nèi)容的相關(guān)票據(jù)、品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)、色號(hào)、購(gòu)買日期等予以登記備檔，并必須通知有關(guān)部門立即查明原因。對(duì)客戶的投訴理由進(jìn)行確定，必要時(shí)銷售副總或經(jīng)理應(yīng)協(xié)同相關(guān)部門主管一同前往客戶處進(jìn)行詳細(xì)了解、調(diào)查并迅速做出相應(yīng)的處理結(jié)果。同時(shí)對(duì)所處理結(jié)果進(jìn)行追蹤服務(wù)并做記錄備份留檔。b．客戶對(duì)非質(zhì)量的投訴：客戶對(duì)銷售人員或有關(guān)部門人員的銷售服務(wù)提出意見(jiàn)或進(jìn)行投訴時(shí)應(yīng)向銷售副總或經(jīng)理報(bào)告，并據(jù)情節(jié)大小、向公司辦公室提出上報(bào)及處理建議。銷售部或辦公室對(duì)此做出及時(shí)處理，并將處理結(jié)果告知客戶。

五．對(duì)客戶投訴的有關(guān)處理辦法:

5.1所有質(zhì)量投訴無(wú)論大小、輕重，銷售經(jīng)理均應(yīng)及時(shí)填寫《客戶投訴質(zhì)量處理表》，并送至各相關(guān)部門，據(jù)實(shí)際情況對(duì)表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行如實(shí)填報(bào)，并做出相關(guān)處理。處理結(jié)束后，將此表復(fù)印后送辦公室留檔，銷售部保留原件備檔。

5.2所有服務(wù)投訴，由銷售經(jīng)理填入《客戶投訴服務(wù)處理表》，投訴責(zé)任人的有關(guān)部門應(yīng)對(duì)投訴及時(shí)作出相應(yīng)處理，并將復(fù)印件報(bào)辦公室一份留檔，原件由銷售部備檔。

5.3對(duì)客戶投訴的有關(guān)內(nèi)容的處罰規(guī)定：a.凡屬于服務(wù)質(zhì)量引起投訴的，經(jīng)查實(shí)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)，并據(jù)情節(jié)嚴(yán)重予以罰款20—100元/次，情節(jié)嚴(yán)重者予以辭退。b.凡屬于質(zhì)量問(wèn)題引起投訴的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人及部門除予以通報(bào)批評(píng)并據(jù)情節(jié)根據(jù)《考核方案》予以處罰，如情節(jié)十分嚴(yán)重，所造成后果惡劣，并沒(méi)有悔改表現(xiàn)的，公司將予以辭退處理。

六．要貨發(fā)貨要求:

6.1各區(qū)域經(jīng)銷商需貨時(shí),由銷售部根據(jù)客戶需求直接開(kāi)單發(fā)貨.如為大宗訂貨需求,而公司無(wú)庫(kù)存時(shí),銷售部應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況要求直接反饋至生產(chǎn)部,以便據(jù)情排產(chǎn).6.2如經(jīng)銷商為需貨量較大且所需品種為公司目前尚未生產(chǎn)之花色品種,銷售部應(yīng)向客戶索取所需品種樣板后送至技術(shù)部進(jìn)行試制,技術(shù)部必須在最短時(shí)間內(nèi)安排并完成試制，銷售部交付至客戶。6.3如經(jīng)銷商定板后,銷售部與辦公室、生產(chǎn)部及技術(shù)部門協(xié)商并由銷售部擬訂《訂貨排產(chǎn)計(jì)劃表》交付分公司總經(jīng)理審批簽認(rèn)，通知生產(chǎn)部門確認(rèn)并制定《生產(chǎn)排產(chǎn)計(jì)劃表》并按排生產(chǎn)。

6.4當(dāng)客戶或經(jīng)銷商要求留貨,必須預(yù)留訂金.留貨時(shí)效為3日,并不得跨月留貨(注:每月25日為財(cái)務(wù)結(jié)帳日).如遇特殊情況客戶無(wú)法預(yù)留訂金時(shí),由銷售部出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保經(jīng)銷售副總同意后分公司總經(jīng)理審批簽認(rèn),方可批準(zhǔn)留貨.如遇客戶確需超期留貨,需由銷售部提出并出具擔(dān)保,報(bào)銷售副總及分公司總經(jīng)理審批確認(rèn),方可.任何人不得擅自留貨,如經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司將對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以50-100元的處罰,情節(jié)嚴(yán)重者予以除名并扣發(fā)一個(gè)月薪資。6.5任何人員不得擅自對(duì)客戶予以報(bào)價(jià)所有銷售價(jià)格均按公司制訂價(jià)格并由銷售部人員報(bào)出,如遇擅自報(bào)價(jià)或開(kāi)單員開(kāi)價(jià)與規(guī)定不符,所造損矢及后果由部門主管及相關(guān)責(zé)任人直接負(fù)責(zé),公司將根據(jù)情節(jié)予以處罰。6.6銷售部應(yīng)于每月25日前對(duì)所有各點(diǎn)經(jīng)銷商進(jìn)行盤倉(cāng),并做好盤倉(cāng)記錄進(jìn)行備檔并報(bào)至辦公室。6.7所有要貨、開(kāi)單、發(fā)貨、均按銷售操做規(guī)程予以執(zhí)行。

七．貨款管理辦法:7．1經(jīng)銷商每次進(jìn)貨銷售部均應(yīng)將進(jìn)貨額登記在《客戶管理跟蹤表》內(nèi)，并保留相應(yīng)票據(jù)，有效保存原始票據(jù)。7．2所有產(chǎn)品均按先款后貨方式執(zhí)行，對(duì)大宗經(jīng)銷商可先預(yù)留貨款，而后根據(jù)所留貨款進(jìn)行分期分批提貨，財(cái)務(wù)部做轉(zhuǎn)帳處理。7．3往來(lái)密切與公司常年合作，并具有相當(dāng)實(shí)力及良好信譽(yù)的客戶，為便于銷售及財(cái)務(wù)的操作運(yùn)行，銷售部可允許客戶在簽定書面保證后,保證所有轉(zhuǎn)帳支票或電傳匯票均無(wú)虛假或空頭的情況下，在確保公司利益的基礎(chǔ)上,銷售部可在收到客戶轉(zhuǎn)帳支票或其它電匯單據(jù)傳真件后，通知財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)以此傳真件為準(zhǔn)予以先提貨。7．4對(duì)于一些往來(lái)密切的大宗客戶，提貨時(shí)因特殊原因無(wú)法完全支付提貨款，允許銷售部以本部門當(dāng)月銷售提成做為經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，經(jīng)濟(jì)擔(dān)保由銷售部申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽認(rèn)，財(cái)務(wù)確認(rèn)備檔。直至客戶將所欠貨款完全支付此擔(dān)保結(jié)束。

注：銷售部出具的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保金額不得超出當(dāng)月銷售提成，否則總經(jīng)理不予審批，財(cái)務(wù)不予確認(rèn)。

八．樣板發(fā)放管理辦法：

8．1所有樣板銷售部應(yīng)根據(jù)本部門樣板存儲(chǔ)情況開(kāi)具《樣板申領(lǐng)單》，報(bào)分公司總經(jīng)理審批，交成品倉(cāng)

統(tǒng)一領(lǐng)出；

（《樣板申領(lǐng)單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交辦公室，一聯(lián)交成品倉(cāng)，一聯(lián)銷售部存根）

8．2所有樣板，銷售部在樣板發(fā)放前均必須做好樣板標(biāo)識(shí)，以便發(fā)放。所有樣板發(fā)放由銷售部開(kāi)出《樣板發(fā)放單》，報(bào)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)確認(rèn)后，準(zhǔn)予發(fā)放。

（《樣板發(fā)放單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交門衛(wèi)，一聯(lián)銷售部存根。）

九．銷售檔案的管理：

9．1所有與公司建立合同關(guān)系及大宗客戶均應(yīng)建立其獨(dú)立檔案。

9．2所有相關(guān)提貨憑證，均應(yīng)有復(fù)印件備份。

9．3應(yīng)定期或不定期與各經(jīng)銷點(diǎn)電話聯(lián)絡(luò)做售后服務(wù)跟蹤并對(duì)內(nèi)容記錄備檔。

十．銷售部操作程序：

10．1為完善公司銷售程序；整體操作運(yùn)作規(guī)范，以實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一管理。特制定本操作程序。

10．2所有銷售訂單、合同在簽訂時(shí)，應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)及客戶對(duì)產(chǎn)品的其他要求。

10．3開(kāi)單員在接到訂單后，須掌握倉(cāng)庫(kù)的存貨情況，并在開(kāi)單前將存貨的情況通知客戶，并在取得客戶的認(rèn)可后方可開(kāi)單。同時(shí)做好銷售臺(tái)帳記錄。

10．4開(kāi)單員在開(kāi)具單據(jù)時(shí)作到準(zhǔn)確及時(shí)、無(wú)誤地開(kāi)出提貨清單，及時(shí)送到出納員處，經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。方可送之成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨員處組織發(fā)貨。

10．5遇庫(kù)存產(chǎn)品不詳時(shí)應(yīng)由銷售部開(kāi)《裝貨通知單》，待裝車完畢后，以裝車實(shí)際數(shù)字由成品倉(cāng)管理員簽字并確認(rèn)后，在開(kāi)單員處開(kāi)《出貨單》交財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。

10．6所有產(chǎn)品銷售后，客戶反饋任何質(zhì)量問(wèn)題，均由銷售部首先口頭通知至成品車間主任，同時(shí)將有關(guān)書面材料及時(shí)提交生產(chǎn)部，協(xié)同解決處理并填寫收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章?！犊蛻敉对V反饋表》。

10．7遇重大質(zhì)量事故，則因由銷售副總會(huì)同相關(guān)部門主管親往解決處理，并將處理結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理處。

10．8所有大宗經(jīng)銷商銷售部應(yīng)接到對(duì)方現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票、電匯單據(jù)之傳真件后，由財(cái)務(wù)確認(rèn)，銷售部方可予以開(kāi)單發(fā)貨。

10．9調(diào)貨產(chǎn)品操作規(guī)程：10．9．1調(diào)往其他公司時(shí)，應(yīng)由該公司銷售部首先將每批產(chǎn)品填具《調(diào)貨計(jì)劃通知單》，及產(chǎn)品《質(zhì)檢報(bào)告》同時(shí)傳真至需發(fā)公司銷售部，并由銷售部副總簽認(rèn)，銷售部蓋章后并回傳后方可發(fā)貨。10．9．2銷售部安排好調(diào)貨產(chǎn)品的儲(chǔ)運(yùn)后，將《貨運(yùn)單》及其他相關(guān)票據(jù)傳真至調(diào)入方，并由對(duì)方財(cái)務(wù)及銷售簽認(rèn)回傳。10．9．3調(diào)入方收到產(chǎn)品后，應(yīng)及時(shí)對(duì)所調(diào)入產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)并檢查破損情況，并將數(shù)量、等級(jí)、破損數(shù)填具收貨清單后傳真至調(diào)貨方，對(duì)方銷售及財(cái)務(wù)簽認(rèn)后回傳。

十一．銷售部?jī)?nèi)務(wù)管理辦法：

11．1引銷員必須熱情接待所有客戶，作到耐心有禮，服務(wù)周到不得與客戶爭(zhēng)吵；11．2所有運(yùn)做程序必須嚴(yán)格依照銷售部操作程序運(yùn)行；11．3不得擅自提供公司有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)；11．4所有《銷售合同》的簽定均必須根據(jù)第十二條款合同管理規(guī)定實(shí)施執(zhí)行；11．5未經(jīng)公司財(cái)務(wù)許可不得私自欠款發(fā)貨；

11．6對(duì)客戶投訴必須做到百分之百的解決。

十二.銷售合同管理:12.1銷售部在接受合同前應(yīng)對(duì)每一份銷售合同進(jìn)行審核,旨在保證本企業(yè)產(chǎn)品能滿足合同要求.12.2所有銷售合同的簽定均由銷售部經(jīng)理及分公司總經(jīng)理簽字.12.3銷售合同必須加蓋公司合同章方為有效。

12.4銷售合同必須統(tǒng)一由電腦管理,電腦打印。12.5所有《銷售合同》必須以公司統(tǒng)一藍(lán)本,任何人及部門不得私自改動(dòng).如確需做出修改,需經(jīng)銷售副總及總公司審核批準(zhǔn)后方可修改。12.6大宗工程合同的簽定均由銷售部經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理、銷售副總、科研所主管、生產(chǎn)廠長(zhǎng)作出合同評(píng)審填寫《合同評(píng)審表》，并由全體評(píng)審人員簽字，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司總經(jīng)理外出時(shí)由生產(chǎn)廠長(zhǎng)代為執(zhí)行。

12.7大宗工程合同的簽定均以《工礦合同》為藍(lán)本。如遇特殊情況確需做出改動(dòng)，需經(jīng)銷售副總及總公司批準(zhǔn)，銷售經(jīng)理簽字方可生效。

12.8所有處理產(chǎn)品包銷合同的價(jià)格需經(jīng)分公司總經(jīng)理及銷售副總批準(zhǔn)，銷售經(jīng)理簽字方可生效。12.9所有《銷售合同》均須建立嚴(yán)格的銷售檔案并填寫《客戶跟蹤管理表》：12.9.1營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；12.9.2法定代表人身份證復(fù)印件12.9.3需方公司住所和經(jīng)營(yíng)地址，需方公司主要負(fù)責(zé)人手提電話、住宅電話、辦公電話，家庭住址；12.9.4《銷售合同》復(fù)印件；12.9.5所有產(chǎn)品銷售往來(lái)明細(xì)、本公司代辦運(yùn)輸?shù)陌l(fā)票、貨票等財(cái)務(wù)有效憑證復(fù)印件。12.9.6有關(guān)產(chǎn)品庫(kù)存經(jīng)雙方確認(rèn)的庫(kù)存盤點(diǎn)表及往來(lái)帳核對(duì)清單。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理

(1)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作；(2)建立健全公司內(nèi)部核算和財(cái)務(wù)管理制度；（3）負(fù)責(zé)稅務(wù)協(xié)調(diào)，配合銀行、稅務(wù)、中介機(jī)構(gòu)了解、檢查和審計(jì)工作；（4）負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算編制工作，并監(jiān)督實(shí)施；(5)負(fù)責(zé)檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；6)負(fù)責(zé)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；（7）負(fù)責(zé)編制每月會(huì)計(jì)報(bào)表，審核各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工資表；

（8）及時(shí)做好帳套數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)安全；（9）負(fù)責(zé)管理部門各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)；（10）每月5日前完成上月會(huì)計(jì)憑證的審核；（11）每周一向總經(jīng)理提交上周管理費(fèi)動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表、當(dāng)月應(yīng)收費(fèi)明細(xì)表、資金周報(bào)表；（12）每周五上午向總經(jīng)理提交本周工作總結(jié)和下周工作計(jì)劃；

(13)完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

2.會(huì)計(jì)

(1)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作；

(2)認(rèn)真審核出納傳遞的收付款單據(jù)，正確編制憑證，月末及時(shí)結(jié)賬；

(3)及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)各項(xiàng)稅款，購(gòu)買發(fā)票；

(4)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

（5）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作；

（6）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作；

(7)每月8日前向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交成本、費(fèi)用類管理報(bào)表；

(8)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

3.出納

(1)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、發(fā)票、支票等票證和銀行印鑒；

(2)辦理收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持見(jiàn)票付款、收款開(kāi)票的原則；

（3）序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，日清日結(jié)，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符；

（4）月末與總帳核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交會(huì)計(jì)審核；

（5）及時(shí)更新匯簽單動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表，并保管好匯簽資料；

（6）及時(shí)更新押金登記表，并于每月末與會(huì)計(jì)核對(duì)押金結(jié)余數(shù)據(jù)；

(7)每日下午5：30收取收費(fèi)員當(dāng)日的營(yíng)業(yè)款并審核收費(fèi)日?qǐng)?bào)表，次日上午將審核無(wú)誤的單據(jù)交會(huì)計(jì)入賬；

（8）每周一向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交上周資金周報(bào)表；

（9）每月末與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金月末余額，做到帳實(shí)相符；

篇9

第二條?適用范圍：

1．本集團(tuán)公司員工的管理，除遵照國(guó)家和地方有關(guān)法令外，都應(yīng)依據(jù)本制度辦理。

2．本規(guī)則所稱員工，系指本集團(tuán)公司本部(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)本部)及下屬企業(yè)(絕對(duì)控股。相對(duì)控制、或由臺(tái)方為主經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)．以下簡(jiǎn)稱下屬企業(yè))聘用的全體從業(yè)人員。?

第二章?錄用

第三條?各企業(yè)(泛指集團(tuán)公司本部與下屬企業(yè))如因工作需要，必須增加人員時(shí)，應(yīng)依據(jù)新進(jìn)人員事務(wù)處理流程的規(guī)定提出申請(qǐng)，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員核準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司本部與下屬企業(yè)的人事部門辦理考選事宜。

第四條?新進(jìn)人員經(jīng)考核及審查合格后，有關(guān)單位人事部門辦理《員工登記表》(見(jiàn)附表一)，原則上試用三個(gè)月，期滿考核合格者，方得正式錄用；但成績(jī)優(yōu)秀者，應(yīng)當(dāng)縮短其試用時(shí)間；優(yōu)秀人才特聘者，可免去試用期，直接任用。第五條?試用人員如因品行不良或服務(wù)成績(jī)欠佳或無(wú)故曠工者，應(yīng)隨時(shí)停止試用，予以解雇；試用未滿五日者，不給薪資．

第六條?試用人員報(bào)到時(shí)，應(yīng)向人事部門送交下列表證：

??????1．?本人身份證和戶口簿復(fù)印件；

??????2．?近期醫(yī)院健康檢查表(原件)；

??????3．?本人學(xué)歷證和職務(wù)資格證復(fù)印件；

??????4．《勞動(dòng)手冊(cè)》或《待業(yè)證》或《聘用手冊(cè)》或《退休證》(其中一件)；

??????5．?外地戶籍人員還應(yīng)具備當(dāng)?shù)厝耸聞趧?dòng)部門開(kāi)具的(外出務(wù)工證9或允許外出工作的證明以及檔案材料存放單位的證明材料)；

??????6．?半身免冠照片五張；

??????7．?試用同意書；

??????8．?人事資料卡；

??????9．?其他必要的文件。

第七條?凡有下列情形者不得錄用。

1．?剝奪政治權(quán)利尚未恢復(fù)者；

2．?被判有期徒刑或被通緝，尚未結(jié)案者；

3．?吸食者；

4．?拖欠公款、有記錄在案者；

5．?患有精神病或傳染病者；

6．??品行惡劣，曾被開(kāi)除者；

7．?體格檢查經(jīng)本公司認(rèn)定不適合者。

第八條?員工一經(jīng)錄用或做臨時(shí)性、短期性、季節(jié)性及特定性工作，視情況都應(yīng)與用工企業(yè)簽定《勞動(dòng)合同》或《勞務(wù)合同》及《聘任合約書》(見(jiàn)附件一、二、三)，雙方共同遵守。

第九條?正式錄用的職工必須承諾：不論是什么緣由離職時(shí)，解除勞動(dòng)合同和聘任關(guān)系后，不得從事與本集團(tuán)有競(jìng)爭(zhēng)的相同行業(yè)的工作，否則視為對(duì)本集團(tuán)不忠誠(chéng)，一概不予錄用。

第三章?工作

第十條?員工應(yīng)遵守本公司的一切規(guī)章制度、通告及公告。

第十一條?員工應(yīng)遵守下列事項(xiàng)：

?????1．忠于職守，服從領(lǐng)導(dǎo)，不得有陽(yáng)事陰違或敷衍塞責(zé)的行為。

?????2．必須了解企業(yè)的宗旨、風(fēng)格、精神，以及各項(xiàng)規(guī)章制度。

?????3．每個(gè)員工必須保證規(guī)定的工作時(shí)間和工作效率。

?????4．不得兼任本集團(tuán)公司外其他公司的職務(wù)成在外從事與本集團(tuán)及所屬公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類似的商業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

?????5．全體員工必須不斷提高自己的工作技能，以達(dá)到工作上精益求精、提高工作效率的目的。

????6．不得泄露業(yè)務(wù)或職務(wù)上的機(jī)密，或假借職權(quán)接受不當(dāng)之招待和貪污舞弊，或以企業(yè)的名義在外招搖撞騙。

????7．員工在工作期間內(nèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在公司的工作場(chǎng)所做與本職工作不相關(guān)的事，防止危險(xiǎn)，增進(jìn)效益。

????8．不得攜帶違禁品、危險(xiǎn)品或與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的物品進(jìn)入工作場(chǎng)所。

????9．未經(jīng)主管批準(zhǔn)不得攜帶公物出單位。

????10．未經(jīng)主管允許，嚴(yán)禁進(jìn)入禁入重地；工作時(shí)間中不得擅離職守。

????11．員工應(yīng)保持工作環(huán)境衛(wèi)生。

????12．員工應(yīng)通力合作，同舟共濟(jì)，不得吵鬧，斗毆、搭訕攀談或互相聊天閑談，或搬弄是非或擾亂秩序。

????13．各級(jí)主管及各級(jí)主管必須注意本身的修養(yǎng)，領(lǐng)導(dǎo)所屬員工提高工作情緒和滿意廢水平，使員工在職業(yè)上育安全感。

????14．工作時(shí)間除主管及事務(wù)人員外，員工不得打接電話，確有重要事情，應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)后方可使用。

????15．按規(guī)定時(shí)間上下班，不得無(wú)故遲到早退和曠工。

第十二條?因工作或生產(chǎn)任務(wù)需要加班，無(wú)特殊原因，員工不得推諉。按集團(tuán)公司制度規(guī)定，井經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的加班時(shí)間,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予加班工資,每月加班時(shí)間一般不得超過(guò)三十六小時(shí)。

第十三條?員工如有遲到、早退或曠工等情形，依下列規(guī)定處理：

1．?遲到、早退。

(1)員工均須按時(shí)上下班，工作時(shí)間開(kāi)始后到崗者為遲到。

(2)工作終了前下班者為早退。

(3)超過(guò)上班時(shí)間十五分鐘，遲到到崗者以曠工半日論，但因公外出或請(qǐng)假并經(jīng)主管證明者除外。早退時(shí)同。

2．?曠工

(1)未經(jīng)請(qǐng)假或假滿未經(jīng)續(xù)假而擅自不到職以曠工論。

(2)委托或代他人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)核實(shí)，雙方均以曠工論。

(3)員工曠工不發(fā)薪資及津貼。

(4)無(wú)故連續(xù)曠工三日或全月累計(jì)無(wú)故礦工五日或一年曠工達(dá)十日者，予以解雇。

第四章?待遇第十四條?本公司依據(jù)員工的崗位責(zé)任和其對(duì)公司的貢獻(xiàn)文小以及公司的經(jīng)營(yíng)狀況好壞，給予員工合理的報(bào)酬待遇．?(有關(guān)員工薪資待遇方法另訂立)

第十五條?員工的待遇分為：

1．?高級(jí)管理人員(指集團(tuán)總部總監(jiān)以上職級(jí)人員及下屬企業(yè)總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理)按照“年薪制”的有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資。

2．?中級(jí)及中級(jí)以下員工技照“月薪制”的有關(guān)規(guī)定發(fā)放工資。第十六條?員工待遇，分月薪和日薪：發(fā)薪日期為每個(gè)月十日．新進(jìn)人員自報(bào)到日起薪，離職人員自離職之日停薪，井按日薪計(jì)算。

第十七條?臨時(shí)性、特定性或計(jì)件等工作人員的待遇，另技臨時(shí)、計(jì)件人員薪酬管理辦法處理。

第五章?休假

第十八條?公司規(guī)定每周星期六、日休息，企業(yè)可按照本地的有關(guān)規(guī)定安排每周休息兩天。

第十九條?下列假日為國(guó)定休假日：

元月一日元旦休假一日農(nóng)歷正月初一、初二、初三春節(jié)休假三日五月一日勞動(dòng)節(jié)休假一日十月一日、二日國(guó)慶節(jié)???休假二日

如需加班，按有關(guān)規(guī)定發(fā)給加班工資。第二十條?員工連續(xù)工作五年以上者全年給特別休假假期如下；

1．?工作滿五年以上者?全年給予五天假期；

2．?工作滿十年以上者，全年給予十天假期。第二十一條?員工特別休假應(yīng)在屆滿規(guī)定時(shí)間后，在不妨礙工作生產(chǎn)的前提下，事先排定休假日期來(lái)實(shí)施，井按請(qǐng)假程序辦理。第二十二條?員工當(dāng)年享受探親假，不再享受特別休假。第二十三條?員工探親假可享用火車硬臥、輪船三等艙、汽車豪華大巴士等交通條件。

第六章?請(qǐng)假第二十四條?員工請(qǐng)假，事假應(yīng)于前一天向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦理請(qǐng)假手續(xù)，依照下列規(guī)定辦妥后方可離開(kāi)，否則按曠工論處：但因突發(fā)事件或急病來(lái)不及先行請(qǐng)假者，應(yīng)利用電話或其他方式迅速向單位主管報(bào)告，并于當(dāng)日由單位主管或其人依照下列規(guī)定代辦請(qǐng)假手續(xù)，否則也視同曠工論。

1．?請(qǐng)假一天(含)以內(nèi)時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)班轉(zhuǎn)呈部門經(jīng)理核準(zhǔn)；

2．?請(qǐng)假二天(含)以上，報(bào)請(qǐng)主管轉(zhuǎn)呈單位主管總經(jīng)理核準(zhǔn)；

3．?請(qǐng)假批準(zhǔn)后，請(qǐng)假一律送人事部門留存。?

第七章?獎(jiǎng)懲

???第二十五條?為培養(yǎng)企業(yè)員工忠誠(chéng)企業(yè)敬業(yè)守職的精神，弘揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)，抵制各種消極因素，特列以下有關(guān)獎(jiǎng)懲條例：

1．?獎(jiǎng)勵(lì)

(1)獎(jiǎng)項(xiàng)及相應(yīng)條件

a．口頭表?yè)P(yáng)：對(duì)在某一項(xiàng)工作中表現(xiàn)較好和全年度中各項(xiàng)工作中表現(xiàn)較好者。

b．忠誠(chéng)企業(yè)獎(jiǎng)(記功)

分為兩類,一是單項(xiàng)獎(jiǎng),是指在某一項(xiàng)工作中,或者某一事件中,有突出表現(xiàn)，作出顯著成績(jī)的員工；二是年度獎(jiǎng)，是指在全年度里一直表現(xiàn)比較出色，業(yè)績(jī)前茅，在普通員工中比較優(yōu)秀者。

c．特別敬業(yè)獎(jiǎng)(記大功)

全年中帶領(lǐng)雖工出色完成各項(xiàng)任務(wù)，身先士卒，積極進(jìn)取，有創(chuàng)新精神，有顯著業(yè)績(jī)的各級(jí)管理人員和技術(shù)人員。

d．特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)(記特功)分為兩類：一是單項(xiàng)獎(jiǎng)，是指在某一項(xiàng)工作中，或者某一事件中，為企業(yè)創(chuàng)造突出經(jīng)濟(jì)效益或使企業(yè)避免重大損失者；二是年度獎(jiǎng)，是指在全年度里作出顯著業(yè)績(jī)并為企業(yè)創(chuàng)造較高效益的管理人員和技術(shù)人員。

(2)獎(jiǎng)勵(lì)辦法

a．口頭表?yè)P(yáng)：???一次獎(jiǎng)勵(lì)100元

b．忠誠(chéng)企業(yè)獎(jiǎng)(記功)：?單項(xiàng)獎(jiǎng)500元起點(diǎn)，實(shí)行獎(jiǎng)?lì)~可視創(chuàng)造效益額決定；年度獎(jiǎng)1000元；并頒發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)證書。

c．特別敬業(yè)獎(jiǎng)(記大功)，獎(jiǎng)3000元井頒發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)證書。

d．特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)(記特功)：?jiǎn)雾?xiàng)獎(jiǎng)2000元起點(diǎn)，實(shí)際獎(jiǎng)?lì)~可視創(chuàng)造效益額決定：年度獎(jiǎng)8800元；并頒發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)證書。

(3)名額

單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)不受時(shí)間、人數(shù)限制，隨評(píng)隨獎(jiǎng)．年度評(píng)比每年根據(jù)企業(yè)實(shí)際員工人數(shù)決定評(píng)選比例。

2．?處罰

(1)種類及標(biāo)準(zhǔn)

a．口頭警告：不服從指令，不遵守規(guī)章制度，工作馬虎出現(xiàn)差錯(cuò)，損失不大，但有負(fù)面影響者。

b．警告：不是動(dòng)機(jī)不良，只是由于經(jīng)驗(yàn)不足，操作不慎，造成過(guò)失性質(zhì)的失誤，企業(yè)損失不大，且不是主要責(zé)任者；不守紀(jì)律，不按規(guī)定程序辦事，不執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)指令，使工作出現(xiàn)差錯(cuò)，造成損失或產(chǎn)生不良影響者。

c．?嚴(yán)重警告：由于責(zé)任心不強(qiáng)，工作不扎實(shí)，違背領(lǐng)導(dǎo)的要求，導(dǎo)致工作出現(xiàn)不應(yīng)有的差錯(cuò)，給企業(yè)造成一定的損失，且是主要責(zé)任者。違反公司規(guī)章制度，嚴(yán)重違紀(jì)，對(duì)企業(yè)利益和員工造成不應(yīng)有的傷害者。

d．?記過(guò)：有同“嚴(yán)重警告”所列之錯(cuò)誤情節(jié)，而且給企業(yè)造成較大損失，影響極壞者。

e．?記大過(guò)：完全由于個(gè)人工作態(tài)度差，不負(fù)責(zé)任、不守職，給企業(yè)造成很大損失及難以挽回的影響，責(zé)任重大者。

(2)處罰辦法

a．?口頭警告：一次處以罰款200元：三次口頭警告即為一次警告。

b．警告：一次處以罰款500元；企業(yè)內(nèi)部通報(bào)；三次警告即為一次嚴(yán)重警告。

c．?嚴(yán)重警告：一次處以罰款l000元；企業(yè)內(nèi)部通報(bào)：三次嚴(yán)重警告即為一次記過(guò)。

d．記過(guò)：一次處以罰款15OO元；企業(yè)內(nèi)部通報(bào)井停職考查，二次記過(guò)即為一次記大過(guò)。

e．?記大過(guò)：一次處以罰款2000元；企業(yè)內(nèi)部通報(bào)井以降職，記大過(guò)后再受任何處罰即須給予最后警告、免職或辭退處理。

第二十六條?有下列情況之一者，堅(jiān)決予以開(kāi)除。

1．?對(duì)同事暴力威脅恐嚇，妨礙團(tuán)體秩序者；

2．?毆打同事或相互毆打者；

3．?在公司內(nèi)賭博者；

4．?偷竊同事或公司財(cái)物者；

5．?擅自泄露公司機(jī)密者；

6．?無(wú)故損壞公司財(cái)物，損失重大者；

7．?未經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，兼任其他企業(yè)職務(wù)或兼營(yíng)本公司類同業(yè)務(wù)者；

8．?在公司工作期間，受刑事處分者；

9．?無(wú)故連續(xù)曠工。

第八章?考績(jī)

第二十七條?員工考績(jī)分為：

1．試用考核：?jiǎn)T工在試用期間(三個(gè)月)由試用部門主管負(fù)責(zé)考核，期滿考核合格者，報(bào)經(jīng)(企業(yè))總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方得正式雇傭。

2．平時(shí)考核：

(1)各級(jí)主管對(duì)于所屬員工應(yīng)就其品行，學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力、工作效率、勤惰等隨時(shí)做嚴(yán)格公正的考核。凡有特殊功過(guò)者，應(yīng)隨時(shí)報(bào)請(qǐng)獎(jiǎng)懲。

(2)人事部門應(yīng)將員工考勤獎(jiǎng)懲隨時(shí)記錄，以便辦理年度考績(jī)。

3．年度考績(jī)：企業(yè)總經(jīng)理(經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人)按《資產(chǎn)代表委托經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核辦法》考績(jī)，其他干部和員工考績(jī)辦法另定之。第二十八條?考績(jī)成績(jī)分為特優(yōu)、優(yōu)、甲、乙、丙五種。第二十九條?員工年度考績(jī)由主管初核，隔級(jí)復(fù)核，(企業(yè))總經(jīng)理核定；部門經(jīng)理以上人員總經(jīng)理初核，集團(tuán)公司人事部門復(fù)核；企業(yè)總經(jīng)理考績(jī)由集團(tuán)公司人才資源部和財(cái)務(wù)管理部等部門負(fù)責(zé)操作，最后由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議核定。第三十條?辦理考績(jī)?nèi)藛T，應(yīng)嚴(yán)守秘密，不得或貽誤。

第九章?出差第三十一條?員工出差分為“長(zhǎng)程出差”與“短程出差”二種。凡當(dāng)天能往返者，稱為“短程出差”；一天以上者，稱為“長(zhǎng)程出差”。

第三十二條?長(zhǎng)程出差：

1．各類人員出差均需逐級(jí)報(bào)批，企業(yè)副總經(jīng)理以上人員和集團(tuán)本部人員出差均需報(bào)集團(tuán)公司辦公室。

2．?員工差旅費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十三條?短程出差：

出差人員在出差前應(yīng)向上一級(jí)主管報(bào)告第三十四條?出差人員按出差計(jì)劃到達(dá)每一預(yù)定出差地點(diǎn)時(shí)，應(yīng)與公司聯(lián)絡(luò)，并報(bào)告有關(guān)情況。

第十章?培訓(xùn)

第三十五條?本公司為陶冶員工品德，提高其素質(zhì)及工作效率，舉辦各種教育培訓(xùn)。被指定參加的員工非特殊原因，不得拒絕參加。第三十六條?員工培訓(xùn)分為：

1．?職前培訓(xùn)：新進(jìn)人員應(yīng)實(shí)施職前培訓(xùn)，由各企業(yè)人事部門統(tǒng)籌辦理，內(nèi)容為：

(1)公司簡(jiǎn)介(包括投資者和公司總部)人事管理規(guī)章的講解。

(2)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，作業(yè)規(guī)定及工作要求的說(shuō)明。

(3)指定有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員輔導(dǎo)作業(yè)。

2．?在職培訓(xùn)：?jiǎn)T工應(yīng)不斷研究學(xué)習(xí)本職技能；各級(jí)主管應(yīng)隨機(jī)施教，以求精進(jìn)：公司組織必要的培訓(xùn)。

3．?專業(yè)培訓(xùn)：視業(yè)務(wù)需要，挑選優(yōu)秀干部到各職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)接受專業(yè)培訓(xùn)；或公司邀請(qǐng)專家學(xué)者來(lái)本公司做系列專題演講，以增進(jìn)其本職學(xué)術(shù)技能，以便達(dá)成任務(wù)。

4．?提職培訓(xùn)：?jiǎn)T工職務(wù)提升后，應(yīng)通過(guò)必要的任職培訓(xùn)，以了解新職務(wù)的任務(wù)和責(zé)任、權(quán)限。

第十一章?福利

第三十七條?本公司為安定員工生活，增進(jìn)員工福利，公司總部在人才資源部下設(shè)立福利分部，各企業(yè)設(shè)有專門負(fù)責(zé)的員工福利人員。由此部門人員辦理有關(guān)福利事宜，規(guī)程另定。?

第十二章?保險(xiǎn)

第三十八條?符合國(guó)家規(guī)定有關(guān)條件的員工，公司在他們正式被公司錄用后，人事部門應(yīng)及時(shí)為錄用員工辦理養(yǎng)老金、公積金、住院醫(yī)療基金和待業(yè)基金手續(xù)。第三十九條?凡被本公司聘用的員工視工種需要，有必要的參加意外傷害保險(xiǎn)，由人事(福利)部門辦理。除依法享受各項(xiàng)權(quán)利及應(yīng)得之各種給付外，不得再向本公司要求額外的賠償或補(bǔ)助。?

第十三章?資遣

第四十條?員工有下列情況之一時(shí)可予資遣：

1．?本公司及所屬企業(yè)因業(yè)務(wù)緊縮，全部或局部歇業(yè)者；

2．?因不可抗拒力停業(yè)一個(gè)月以上者；

3．?員工因病結(jié)束醫(yī)療期，不能從事原先工作公司也無(wú)法安排其他工作的。第四十一條?員工資遣先后順序：

1．?歷年平均考績(jī)較差者為先；

2．?曾受懲戒者較未受懲戒者為先；

3．?工作效率低下者為先。第四十二條?員工資遣通知日期如下：

1．?在公司工作未滿一年者，于十日前通知。

2．?在公司工作一年以上，未滿三年者，于二十日前通知。

3．?在公司工作三年以上者于三十日前通知。第四十三條?員工接到前條通知后為另謀工作可在工作時(shí)間請(qǐng)假外出，但每星期不得超過(guò)二個(gè)工作日，請(qǐng)假期間工資照給。如未能依照前條規(guī)定通知而即時(shí)終止雇傭，依前條規(guī)定預(yù)告期間工資照發(fā)。第四十四條?員工因受懲罰而開(kāi)除、辭退或自行辭職者，以解雇論，不發(fā)資遣費(fèi)；勞動(dòng)(務(wù))合同到期，一方提出不續(xù)簽下一輪合約的，也不發(fā)資遣費(fèi)。第四十五條?員工資遣，依下列規(guī)定發(fā)給資遣費(fèi)：

1．?在公司連續(xù)工作每滿一年者發(fā)給一個(gè)月的資遣費(fèi)，但最多只能發(fā)六個(gè)月的資遣費(fèi)，按在職最后一個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)工資計(jì)算。

2．?依前款計(jì)算的剩余月數(shù)，滿半年發(fā)給半個(gè)月的工資，不滿半年不計(jì)資遣費(fèi)。?

第十四章?離職

篇10

一、引言

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)近年來(lái)較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)降低盈利和股價(jià)的波動(dòng)性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來(lái)增加公司價(jià)值[1]。作為中國(guó)企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程之中，如果上市公司風(fēng)險(xiǎn)大量積聚、顯化及蔓延，不但會(huì)導(dǎo)致公司價(jià)值毀損，影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)危害到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，還沒(méi)有達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控。由此，本文針對(duì)2007—2013年上市公司披露的《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》中存在的不足進(jìn)行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》概況

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年開(kāi)始在央企試點(diǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年全面推行。自2007年以來(lái)，上市公司也開(kāi)始關(guān)注和重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對(duì)外披露了《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，年份分布情況見(jiàn)表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險(xiǎn)管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢(shì)，說(shuō)明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國(guó)當(dāng)前上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立時(shí)間比較短，加上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說(shuō)明我國(guó)上市公司整體上處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會(huì)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會(huì)制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)制定的，說(shuō)明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》重點(diǎn)內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系

有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是擁有一個(gè)職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系：董事會(huì)為第一層級(jí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二層級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為第三層級(jí)，各職能部門為第四層級(jí)，各子、分公司為第五層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)置的層級(jí)越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的細(xì)化，但也可能會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞及風(fēng)險(xiǎn)處理的效率降低等等。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說(shuō)明公司各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)和核心管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒(méi)有涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各層級(jí)的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程是確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方式來(lái)看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）中風(fēng)險(xiǎn)管理流程的五個(gè)環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。有的公司設(shè)置了四個(gè)流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險(xiǎn)管理策略納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長(zhǎng)春一東只設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)兩個(gè)流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險(xiǎn)管理制度中介紹了籌資、采購(gòu)等六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，沒(méi)有從整體上設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程。整體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險(xiǎn)制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒(méi)有根據(jù)公司自身特征對(duì)流程進(jìn)一步強(qiáng)化和細(xì)化，在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施方面缺乏針對(duì)性，往往達(dá)不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機(jī)與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)

近年來(lái)，上市公司雖然整體實(shí)力明顯增強(qiáng)，但重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，給企業(yè)和股東帶來(lái)巨大損失。重大風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋、溝通機(jī)制有利于董事會(huì)有效及時(shí)地獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，單獨(dú)制定危機(jī)及重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處理程序的公司只有7家，通常由公司審計(jì)（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒(méi)有很好地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的順利實(shí)施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、考核制度明確獎(jiǎng)懲措施。很多公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是形象工程，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念完全領(lǐng)會(huì)，最終導(dǎo)致諸多“低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)”。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，厘清風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)定位

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為避免風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險(xiǎn)信息和及時(shí)指令的平臺(tái)和窗口，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常規(guī)化和實(shí)時(shí)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)成層級(jí)及范圍沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，各個(gè)企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險(xiǎn)管理組織也會(huì)有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)定位和工作要求是成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定尤其是應(yīng)對(duì)措施需要結(jié)合公司自身情況，加強(qiáng)針對(duì)性，達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，沒(méi)有規(guī)定如何對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理。由此，企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)應(yīng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)議案中必須附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要堅(jiān)持對(duì)上述重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）實(shí)施年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，加強(qiáng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)信息披露

雖然上市公司沒(méi)有強(qiáng)制性實(shí)施《指引》，很大程度上只是“參照?qǐng)?zhí)行”，但要想進(jìn)一步深入推動(dòng)，可以鼓勵(lì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的年度報(bào)告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報(bào)告要求中去，推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，推動(dòng)建立上市公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露制度，將價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及時(shí)向社會(huì)公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（四）注重風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)管理工作建成一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，做到主動(dòng)防范和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。這就需要不斷加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，重大風(fēng)險(xiǎn)公開(kāi)、風(fēng)險(xiǎn)管理考核、風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，真正落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進(jìn)來(lái)，如此，就需要公司具備風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，這是一個(gè)長(zhǎng)期而持續(xù)的建設(shè)過(guò)程。

作者:林 琳 單位:青島農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院