導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇師德師風(fēng)先進(jìn)事跡，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，充實(shí)與完善自我。

社會(huì)在發(fā)展，知識(shí)在更新，知識(shí)容量在擴(kuò)大。不學(xué)習(xí)，就跟不上時(shí)代的步伐。只有不斷學(xué)習(xí)，才能夠不斷充實(shí)自己，才能不斷吸收新的教育思想、教育理念、教育模式，教育方法和教育途徑。一個(gè)優(yōu)秀的教師，必須有四大支柱，有豐厚的文化底蘊(yùn)支撐起教師的人性，高超的教育智慧支撐起教師的靈性，宏闊的課程視野支撐起教師的活性，遠(yuǎn)大的職業(yè)境界支撐起教師的詩(shī)性。是啊，一個(gè)沒有豐厚的文化底蘊(yùn)的教師，根本不可能給學(xué)生的生命鋪上一層溫暖的、純凈的底色。博學(xué)多才對(duì)一位教師來(lái)說(shuō)是十分重要的。因?yàn)槲覀兪侵苯用鎸?duì)學(xué)生的教育者，學(xué)生什么問(wèn)題都會(huì)提出來(lái)，而且往往“打破沙鍋問(wèn)到底”。沒有廣博的知識(shí)，就不能很好地解學(xué)生之“惑”，傳為人之“道”。但知識(shí)絕不是處于靜止的狀態(tài)，它在不斷地豐富和發(fā)展，每時(shí)每刻都在日新月異地發(fā)生著量和質(zhì)的變化，特別是被稱作“知識(shí)爆炸時(shí)代”、“數(shù)字時(shí)代”、“互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代”的今天。因而，我們這些為師者讓自己的知識(shí)處于不斷更新的狀態(tài)，跟上時(shí)展趨勢(shì)，不斷更新教育觀念，改革教學(xué)內(nèi)容和方法，顯得更為重要。否則，不去更新，不去充實(shí)，原來(lái)的那點(diǎn)知識(shí)就是一桶死水，終會(huì)走向腐化。

二、加強(qiáng)師德建設(shè)，提高自身素質(zhì)。

提高教師的師德修養(yǎng)是關(guān)鍵。教師的責(zé)任是教育學(xué)生，然而學(xué)生的思想品德在很大程度主要不是教出來(lái)的，而是感染出來(lái)的。師者為師亦為范，學(xué)高為師，德高為范。走上三尺講臺(tái)，教書育人；走下三尺講臺(tái)，為人師表。作為一名教師，要照亮別人，首先自己身上要有光明；要點(diǎn)燃別人，首先自己心中要有火種。教育是心靈與心靈的交流，對(duì)學(xué)生道德紀(jì)律的實(shí)施需要借助的是教師的道德權(quán)威，而不是行政手段，更不是紀(jì)律強(qiáng)權(quán)。道德權(quán)威來(lái)源于教師的師德，教師的人格力量。一個(gè)好教師，不僅要有學(xué)術(shù)上的影響力，而且更重要的是人格的感召力。高尚的師德就是一部好的教科書，就是一股強(qiáng)大的精神力量，對(duì)學(xué)生的教育是潛移默化的、巨大的、深遠(yuǎn)的，甚至是受益終生的。

三、關(guān)愛每位學(xué)生，做學(xué)生的良師益友。

篇2

作為一名護(hù)士長(zhǎng)，蔣小英注重以人為本的管理方式，她待人坦誠(chéng)常與護(hù)士們推心置腹地交流，是科室同事們的知心朋友。

在生活上，蔣小英主動(dòng)關(guān)心愛護(hù)年輕的醫(yī)生、護(hù)士，耐心地傾聽她們?cè)V說(shuō)自己內(nèi)心的煩惱，盡自己最大努力為其排憂解難。一位幾經(jīng)情感波折的護(hù)士說(shuō)“蔣護(hù)士長(zhǎng)的肩膀是一個(gè)溫暖的依靠，每次靠在她的肩膀上大哭一次便好了?！币晃磺嗄赆t(yī)生曾因無(wú)執(zhí)照而一度消極對(duì)待工作，蔣小英了解情況后與他促膝長(zhǎng)談，指出其動(dòng)手能力強(qiáng)、搶救效率高等業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，使他客觀地認(rèn)識(shí)自己，正確的對(duì)待境遇，從那以后，常遲到的他每天提前15分鐘到科室，工作充滿激情。業(yè)余時(shí)間蔣小英還經(jīng)常組織大家聚餐、外出旅行，增進(jìn)同事之間的了解和交流，增加了團(tuán)隊(duì)的向心力和凝聚力。

在工作上，蔣小英對(duì)每個(gè)護(hù)士進(jìn)行正確定位，充分挖掘每個(gè)人的潛力，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，揚(yáng)長(zhǎng)避短；批評(píng)講究藝術(shù)，分配上公平合理，交往上愛而不寵，遠(yuǎn)而不疏；在具體工作安排上打破論資排輩的框框，根據(jù)每個(gè)護(hù)士的優(yōu)勢(shì)充分調(diào)動(dòng)她們的工作積極性和創(chuàng)造性，讓工作能力強(qiáng)、善于溝通、理論基礎(chǔ)好的護(hù)士擔(dān)任組長(zhǎng)護(hù)士；讓記憶好，語(yǔ)言表達(dá)能力強(qiáng)的參加護(hù)理知識(shí)競(jìng)賽；讓有表演才華的參與匯演展示科室風(fēng)采……不僅每個(gè)護(hù)士的潛能得到充分發(fā)揮，也為科室爭(zhēng)得了榮譽(yù)，同時(shí)培養(yǎng)了她們參與意識(shí)與競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，形成科內(nèi)你追我趕、積極向上的良好氛圍。

嚴(yán)寬結(jié)合的工作環(huán)境，使得同事們一個(gè)個(gè)笑容可掬，神采奕奕，相處得輕松、自在、和諧融洽。她所工作過(guò)的普外科、新生兒科已成了最有戰(zhàn)斗力的集體，業(yè)務(wù)量逐年上升，效益逐步提高，多次被醫(yī)院評(píng)為“文明科室”、“巾幗文明崗”。

勤學(xué)苦練終成業(yè)務(wù)尖兵

學(xué)海行舟，蔣小英的求知永無(wú)止境。20__年，年近40歲的她從工作10年的普外科調(diào)任新生兒科任護(hù)士長(zhǎng)，面對(duì)全新的集體和陌生的專科，她沒有彷徨，迅速進(jìn)入新的工作角色。蔣小英利用休息時(shí)間跟著醫(yī)生查房，不恥下問(wèn)，參加培訓(xùn)講座，業(yè)務(wù)很快嫻熟起來(lái)。在精通新生兒科專業(yè)護(hù)理學(xué)知識(shí)的同時(shí)，她還鉆研了人文科學(xué)、社會(huì)倫理學(xué)、臨床醫(yī)學(xué)、心理學(xué)、管理學(xué)等，經(jīng)常組織本科室護(hù)士進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，傳授新知識(shí)、技術(shù)，提高科室整體業(yè)務(wù)水平。

創(chuàng)新護(hù)理理念，蔣小英還不忘登記患兒的生日并派專人管理，生日當(dāng)天及時(shí)送上生日卡及美好的祝愿，出院時(shí)送上溫馨的出院卡，其上附有出院后的注意事項(xiàng)并留有科室及經(jīng)治醫(yī)生的電話號(hào)碼，以方便其咨詢和聯(lián)系。出院后一周內(nèi)進(jìn)行隨訪，隨訪率全院最高；善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，蔣小英把臨床護(hù)理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)記錄成冊(cè)，由她撰寫的論文《白內(nèi)障手術(shù)的護(hù)理》在中華行為醫(yī)學(xué)《健康心理學(xué)》上發(fā)表；《新生兒破傷風(fēng)的護(hù)理》在《當(dāng)代護(hù)士》第五屆全國(guó)學(xué)術(shù)交流全上宣讀；《恥骨上經(jīng)膀胱前列腺摘除術(shù)的護(hù)理》在__市護(hù)理學(xué)術(shù)交流會(huì)上獲得一等獎(jiǎng)。

美麗心靈折射護(hù)理人生

作為一名護(hù)士，蔣小英以關(guān)愛病人健康，減輕患者痛苦為已任。一天晚上她來(lái)到病房巡視，發(fā)現(xiàn)一位肝膽管結(jié)石手術(shù)后病人“t”管引流袋內(nèi)引出鮮紅色液體并嘔吐大量鮮血，病人呈休克狀態(tài)，緊急情況下，她憑著多年工作經(jīng)驗(yàn)判斷，患者可能是消化道大出血，事不宜遲，她立即通知醫(yī)生到院會(huì)診，冷靜地帶領(lǐng)護(hù)士配合醫(yī)生做好搶救工作，由于搶救及時(shí)，病人轉(zhuǎn)危為安。

在普外科時(shí)，醫(yī)院接診了一位被歹徒打劫的新疆人，當(dāng)時(shí)他遍體鱗傷，渾身是血，身上錢物被洗劫一空，送到醫(yī)院時(shí)已面色蒼白、手腳冰涼、神志不清、脈搏細(xì)數(shù)、血壓測(cè)不到。蔣小英以最快的速度為病人輸上氧，建立了靜脈通道，經(jīng)過(guò)一系列處理病情穩(wěn)定后，她又端來(lái)溫水，細(xì)心為病人擦去滿身血跡，洗盡頭上污垢，送開水，買飯菜，打電話及時(shí)通知病人的家屬，護(hù)理工作體貼入微。病人的姐姐趕到醫(yī)院時(shí)，感動(dòng)得熱淚盈眶，拉著蔣小英的手說(shuō)：“您就象咱們的親姐妹一樣，我弟弟千里之外遇上你這位大好人，也是不幸中的大幸了”。

篇3

    2、申購(gòu)、贖回價(jià)格未知風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于基金單位資產(chǎn)凈值在自上一交易日至交易當(dāng)日所發(fā)生的變化,投資人通常無(wú)法預(yù)知,在申購(gòu)或贖回時(shí)無(wú)法知道會(huì)以什么價(jià)格成交。

篇4

中圖分類號(hào)：F830.9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-4161(2008)03-0152-04

引言

封閉式基金曾是我國(guó)基金業(yè)發(fā)展的"領(lǐng)頭部隊(duì)"，1998年兩只封閉式基金―“基金開元”和“基金金泰”的發(fā)行，拉開了我國(guó)新基金時(shí)代的序幕。2001年9月第一只開放式基金“華安創(chuàng)新”的面世，則開創(chuàng)了我國(guó)基金發(fā)展的新時(shí)代。近年來(lái)，我國(guó)開放式基金迅猛發(fā)展，從2001年的1只增加到目前的302只(截至2007年7月6日),遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了封閉式基金53只的數(shù)量，已成為我國(guó)投資基金的主流，并從中衍生出LOF基金（上市型開放式基金）和ETF基金（交易型開放式指數(shù)基金）。然而，我國(guó)基金業(yè)的迅速發(fā)展與其業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)滯后形成了一對(duì)矛盾,給我國(guó)基金的投資者、管理者和監(jiān)管者的工作帶來(lái)了很大的不便。因此,當(dāng)前迫切需要對(duì)我國(guó)基金業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)開展深入研究。本文擬通過(guò)所選樣本基金對(duì)開放式基金和封閉式基金的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行比較分析,以期找出二者風(fēng)險(xiǎn)的差別，為更有效的管理和防范基金市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供啟示。

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基本內(nèi)涵

1.1 風(fēng)險(xiǎn)的定義

所謂風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)結(jié)果的不確定性或波動(dòng)性，如未來(lái)收益、資產(chǎn)或債務(wù)價(jià)值的波動(dòng)性或不確定性。從廣義上講，風(fēng)險(xiǎn)可以被定義為“時(shí)間結(jié)果的不確定性”。因?yàn)槲覀円话闱闆r下只關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，所以風(fēng)險(xiǎn)的概念可進(jìn)一步表述為“由于時(shí)間結(jié)果的不確定性而帶來(lái)?yè)p失的可能性”。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

VaR(Value at Risk)是近幾年興起的金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具。按照Philippe Jorion(1996年)所給出的權(quán)威說(shuō)法是“在正常的市場(chǎng)條件下，給定置信區(qū)間的一個(gè)持有期內(nèi)的最大的預(yù)期損失”。VaR模型是用來(lái)估計(jì)給定金融產(chǎn)品或組合在未來(lái)價(jià)格波動(dòng)下可能的或最大的損失，其優(yōu)點(diǎn)是給風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量技術(shù)提供了一個(gè)適用于不同金融資產(chǎn)、不同金融機(jī)構(gòu)和不同金融資產(chǎn)投資者的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法。 現(xiàn)在已經(jīng)有許多的研究機(jī)構(gòu)如30人小組、國(guó)際調(diào)期交易商協(xié)會(huì)等都把VaR作為測(cè)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的尺度。歐盟從1997年起，美國(guó)從1998年起，許多大銀行已經(jīng)使用其內(nèi)部模型計(jì)算交易賬簿的VaR損失，并準(zhǔn)備針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

2.樣本數(shù)據(jù)的選取與檢驗(yàn)

2.1 樣本的選取

本文綜合考慮各方面因素,封閉式基金選取基金泰和和基金金泰兩只；鑒于開放式基金的成長(zhǎng)期不長(zhǎng)以及數(shù)據(jù)的可獲得性，選取華夏成長(zhǎng)一只，LOF基金選取一只――南方積配，ETF基金選取50ETF。樣本區(qū)間為2005年3月28日至2007年8月20日，每只基金共583個(gè)數(shù)據(jù)。其中封閉式基金和ETF基金數(shù)據(jù)為基金指數(shù)每日收盤價(jià)，開放式基金和LOF基金為基金每日單位資產(chǎn)凈值。

2.2 數(shù)據(jù)的屬性檢驗(yàn)和分析

2.2.1 證券投資基金收益率的基本特性分析。

日收益率的計(jì)算采用樣本數(shù)據(jù)的自然對(duì)數(shù)之差，計(jì)算公式為:

rt=In（pt）－In（pt－1）

上式中，rt代表第t日的收益率，pt代表第t日的基金指數(shù)收盤價(jià)。

其中，基金華夏成長(zhǎng)、南方積配、50ETF、基金泰和和基金金泰的收益率分別用r1、r2、r3、r4和r5表示。

圖1 華夏成長(zhǎng)凈值收益率折線圖

圖2 南方積配凈值收益率折線圖

以上兩圖顯示華夏成長(zhǎng)、南方積配凈值收益率的波動(dòng)總體上比較平緩，前期平穩(wěn)，近期收益率的波動(dòng)稍微有所增強(qiáng)。

上圖顯示50ETF指數(shù)收益率在大波動(dòng)后跟隨大波動(dòng)，在小波動(dòng)后跟隨小波動(dòng)，即有波動(dòng)聚集和條件異方差現(xiàn)象。同理基金泰和和基金金泰指數(shù)收益率序列也存在波動(dòng)聚集和條件異方差現(xiàn)象。

2.2.2 用ADF單位根檢驗(yàn)法對(duì)收益率序列進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)。

ADF統(tǒng)計(jì)量顯示在99%的置信水平下該收益率序列是平穩(wěn)的。同理可驗(yàn)證其他四個(gè)收益率序列也是平穩(wěn)的。

2.2.3 回歸方程殘差序列的ARCH效應(yīng)檢驗(yàn)。

采用拉格朗日乘數(shù)法，華夏成長(zhǎng)的檢驗(yàn)結(jié)果如下表：

表2 序列的ARCH LM檢驗(yàn)結(jié)果表

F-statistic0.000930Probability0.999961

Obs*R-squared0.002809Probability0.999960

三階檢驗(yàn)的結(jié)果顯示，該殘差序列以p=0.999961的相伴概率接受原假設(shè)，殘差序列不存在ARCH效應(yīng)，由此說(shuō)明，華夏成長(zhǎng)的收益率序列不存在條件異方差。同理也可驗(yàn)證南方積配的收益率序列也不存在異方差現(xiàn)象，這和二者收益率的折線圖反映出來(lái)的信息是一致的。

3.模型建立與分析

3.1 基于RiskMetrics模型的時(shí)變方差和VaR估計(jì)

3.1.1 基于RiskMetrics模型的時(shí)變方差分析。

由于基金華夏成長(zhǎng)和南方積配回歸方程的殘差序列不存在ARCH效應(yīng)，其時(shí)變方差可用RiskMetrics模型計(jì)算。RiskMetrics模型假定收益率服從條件正態(tài)分布，即收益率rt本身不服從正態(tài)分布，但收益率與條件標(biāo)準(zhǔn)差的比rt/σt服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布。RiskMetrics模型采用指數(shù)加權(quán)平均的方法計(jì)算隨時(shí)間變化的標(biāo)準(zhǔn)差σt，同時(shí)又以不同的權(quán)數(shù)反映了歷史觀測(cè)值對(duì)現(xiàn)在的影響程度。其計(jì)算公式為:

σt+1=（1－λ）ΣTi=1λi－1r2t－i+1=λσ2t+（1－λ）r2t

其中令σ21=r21，λ為衰減因子，對(duì)于日度數(shù)據(jù)RiskMetrics模型取λ=0.94，這個(gè)值是根據(jù)殘差平方最小的原理從眾多實(shí)際金融數(shù)據(jù)中計(jì)算得到的。把樣本收益率序列代入上式，就得到基金隨時(shí)間變化的標(biāo)準(zhǔn)差。

圖4 華夏成長(zhǎng)收益率的時(shí)變標(biāo)準(zhǔn)差

從上圖看出華夏成長(zhǎng)收益率的時(shí)變標(biāo)準(zhǔn)差總體上變動(dòng)比較平穩(wěn)。在2007年1月16日至2007年2月5日期間日收益率波動(dòng)幅度較大，在2007年1月16日這一天收益率的標(biāo)準(zhǔn)差迅速到達(dá)一個(gè)峰值。在這期間收益率波動(dòng)較大的原因?yàn)槿A夏成長(zhǎng)于2007年1月12日

（星期五）進(jìn)行第十三次收益分配，具體為10派8.31元。把2007年1月12日除息日對(duì)收益率波動(dòng)的影響排出，華夏成長(zhǎng)收益率的波動(dòng)總體比較平緩。

圖5 南方積配收益率的時(shí)變標(biāo)準(zhǔn)差

從上圖看出南方積配收益率的時(shí)變標(biāo)準(zhǔn)差總體上變動(dòng)比較平穩(wěn)，但在2006年12月19日至2007年1月26日期間日收益率的波動(dòng)幅度較大，在2007年12月19日這一天收益率的標(biāo)準(zhǔn)差迅速到達(dá)一個(gè)峰值，以后該收益率的日標(biāo)準(zhǔn)差逐漸開始回落，趨于平穩(wěn)狀態(tài)。在這期間收益率大幅度波動(dòng)的原因?yàn)槟戏椒e配于2006年1月15日（星期五）進(jìn)行分紅，具體為每10份基金份額分配紅利6.85元。

3.1.2 VaR值的估計(jì)。

把基金的日標(biāo)準(zhǔn)差代入計(jì)算公式VaRt=pt－1μασt，其中，pt－1為前一日的收盤價(jià)。當(dāng)置信水平為95%時(shí)，μα=1.645。計(jì)算得到的VaR的統(tǒng)計(jì)描述如下：

表4 華夏成長(zhǎng)和南方積配VaR的統(tǒng)計(jì)描述

VaR置信水平均值中位數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差最大值最小值觀測(cè)數(shù)

華夏成長(zhǎng)95%0.037750.022180.041630.261480.00322581

南方積配95%0.041620.033050.036790.298730.00165581

由上表對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的統(tǒng)計(jì)描述知，在95%的置信水平下基金華夏成長(zhǎng)相對(duì)于期望值的平均損失為0.03775，相對(duì)于期望值一天面臨的最大損失為0.26148，最小損失為0.00322，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差為0.04163。在95%的置信水平下基金南方積配相對(duì)于期望值的平均損失為0.04162，相對(duì)于期望值一天面臨的最大損失為0.029873，最小損失為0.00165，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差為0.03679。

3.2 建立GARCH模型，計(jì)算收益率的條件方差和VaR

3.2.1 GARCH模型的擬和。

由于｛r3｝、｛r4｝和｛r5｝序列經(jīng)作ARCH效應(yīng)拉格朗日乘子（LM）檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果表明存在ARCH效應(yīng)。因此建立GARCH模型，計(jì)算收益率的條件方差。

根據(jù)Ljung-Box(Q)統(tǒng)計(jì)量，｛r3｝序列存在比較明顯的6階自相關(guān)，所以均值方程設(shè)定為：rt=αrt－6+μt。許多研究文獻(xiàn)表明用GARCH (1,1)模型就足夠描述條件方差，并考慮到風(fēng)險(xiǎn)收益的相關(guān)性，所以建立AR(6)-GARCH(1,1)模型。｛r4｝、｛r5｝序列的分析過(guò)程和｛r3｝相同，在此不再重復(fù)。用Eviews5.0軟件進(jìn)行參數(shù)估計(jì)與模型檢驗(yàn)，結(jié)果見下表：

表5 GARCH模型擬合結(jié)果

Coeftz-StsPCRESID(-1)^2z-StsPGARCH(-1)z-StsPAIC

R3(-6)-0.07670.04580.092.85E-060.09875.447900.910263.01680-5.4514

R4(-4)-0.0932-5.17200.00-1.61E-060.0049-4.407201.0149884.21380-4.7755

R5(-3)0.06261.41550.154.82E-060.10336.139800.901078.46950-4.9602

以上三個(gè)方差方程中的ARCH項(xiàng)和GARCH項(xiàng)的系數(shù)都是統(tǒng)計(jì)量顯著的 ，并且AIC都很小，這說(shuō)明GARCH（1，1）模型能夠很好地?cái)M合數(shù)據(jù)。

3.2.2 基金收益率的條件標(biāo)準(zhǔn)差分析。

從以上三圖可以看出，隨著時(shí)間的推移，三只基金的條件標(biāo)準(zhǔn)差有逐漸增大的趨勢(shì)，有關(guān)基金管理者和監(jiān)管者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)督，積極有效的配置基金的投資對(duì)象，以便降低不必要的風(fēng)險(xiǎn)。其中基金泰和的條件標(biāo)準(zhǔn)差呈指數(shù)增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，近期一直居高不下，應(yīng)引起該基金管理當(dāng)局的重視。

圖6 50ETF收益率的條件標(biāo)準(zhǔn)差

圖7 基金泰和收益率的條件標(biāo)準(zhǔn)差

圖8 基金金泰收益率的條件標(biāo)準(zhǔn)差

3.2.3 VaR值的計(jì)算分析。

VaR的計(jì)算使用的計(jì)算公式為VaRt=pt－1μασt，其中pt－1為前一日的收盤價(jià)。由擬合出的ARCH類模型的結(jié)果，可得到條件方差序列，連同相應(yīng)的分位數(shù)代入公式即可計(jì)算出相應(yīng)的VaR日序列。當(dāng)置信水平為95%時(shí)，μα=1.645。調(diào)整樣本后，共576個(gè)計(jì)算值，其結(jié)果統(tǒng)計(jì)描述如下：

表6 50ETF、基金泰和與基金金泰VaR的統(tǒng)計(jì)描述

VaR置信水平均值中位數(shù)標(biāo)準(zhǔn)差最大值最小值觀測(cè)數(shù)

50ETF95%0.04450.02530.03950.16350.0116576

基金泰和95%0.05160.02450.05370.23640.0107576

基金金泰95%0.04720.02360.04850.23300.0092576

由上表對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的統(tǒng)計(jì)描述知，在95%的置信水平下基金50ETF相對(duì)于期望值的平均損失為0.0445，相對(duì)于期望值一天面臨的最大損失為0.1635，最小損失為0.0116，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差為0.0395。在95%的置信水平下基金泰和和基金金泰相對(duì)于期望值的平均損失分別為0.0516和0.0472，相對(duì)于期望值一天面臨的最大損失分別為0.2364和0.2330，最小損失分別為0.0107和0.0092，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)差分別為0.0537和0.0485。由前面的分析和上述數(shù)據(jù)可以對(duì)某基金的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)、客觀的評(píng)價(jià)分析，進(jìn)而綜合評(píng)價(jià)基金管理人的證券選擇和時(shí)機(jī)選擇能力,給基金的投資者和監(jiān)管者開展工作帶來(lái)參考依據(jù)和便利條件。

4.結(jié)論

由于基金規(guī)模、存續(xù)期等主要因素的差異，形成了基金兩種不同的運(yùn)作方式。經(jīng)過(guò)以上分析可以得到下面的結(jié)論：開放式基金與封閉式基金的組織、運(yùn)作形式的選擇對(duì)

基金風(fēng)險(xiǎn)的影響是顯著的。

封閉式基金有固定的存續(xù)期，期間基金規(guī)模固定，一般在證券交易場(chǎng)所上市交易，投資者通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買賣基金單位，更易出現(xiàn)“羊群效應(yīng)”，最終使得其收益率序列存在條件異方差。而開放式基金作為一個(gè)金融創(chuàng)新品種，能更好地調(diào)動(dòng)投資者的投資熱情，可通過(guò)基金管理人或其委托的銷售機(jī)構(gòu)以基金凈值進(jìn)行基金的申購(gòu)、贖回，而且銷售渠道包括銀行網(wǎng)絡(luò)，能夠吸引部分新

增儲(chǔ)蓄資金進(jìn)入證券市場(chǎng)，改善投資者結(jié)構(gòu)，起到穩(wěn)定和發(fā)展市場(chǎng)的作用。由于開放式基金只能在一級(jí)市場(chǎng)按其凈值進(jìn)行審購(gòu)和贖回，最終使得其收益率序列波動(dòng)性比較平穩(wěn)，不存在條件異方差現(xiàn)象。

開放式基金和封閉式基金相比具有低風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)表4和表6對(duì)開放式基金和封閉式基金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的統(tǒng)計(jì)描述,可以看出華夏成長(zhǎng)、南方積配和50ETF三只開放式基金的日風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的平均值顯著低于兩只封閉式基金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的平均值，其標(biāo)準(zhǔn)差比兩只封閉式基金的也明顯小的多。這符合理論上的分析，即封閉式基金具有較大的委托―問(wèn)題；而開放式基金將使基金投資委托―中的權(quán)益義務(wù)關(guān)系明晰化，很大程度上能避免由于基金經(jīng)理人的違規(guī)操作或過(guò)失給投資者帶來(lái)的損失。毫無(wú)疑問(wèn)，在我國(guó)目前的環(huán)境下，封閉式基金仍有發(fā)展的空間和存在的意義，但有必要對(duì)不良的封閉式基金進(jìn)行改造和規(guī)范，進(jìn)一步完善市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，從而更好的促進(jìn)我國(guó)基金業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

 

 

一、傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的缺陷 

 

（一）割裂了風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)系 

傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素就像一個(gè)層次分明的網(wǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)表的總體錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)內(nèi)部控制和審計(jì)活動(dòng)層層過(guò)濾，被控制在可接受的水平之下。但在實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員很容易人為割裂兩者的內(nèi)在聯(lián)系，而只依賴對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)所作的粗放型評(píng)估來(lái)直接、大致確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，再據(jù)此規(guī)劃實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。這就導(dǎo)致了實(shí)務(wù)中控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的相互脫節(jié)，從而加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 

（二）審計(jì)人員易于忽視固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

由于在假設(shè)不存在相關(guān)內(nèi)部控制的條件下而去單獨(dú)評(píng)估認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)有顯見的難度，再加上直接假定認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)為高水平被公認(rèn)為穩(wěn)健的做法，這樣極容易導(dǎo)致不少事務(wù)所及審計(jì)人員不重視對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，多采用將固有風(fēng)險(xiǎn)定為最高水平即100%的做法。 

（三）對(duì)管理層舞弊甄別失敗 

由于實(shí)務(wù)中對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估流于形式，審計(jì)的起點(diǎn)便從了解內(nèi)部控制制度、評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)開始。如果審計(jì)人員不把審計(jì)視角擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外，就很容易受到蒙蔽和欺騙，不能發(fā)現(xiàn)由于內(nèi)部控制失效所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。 

（四）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把握和控制 

原風(fēng)險(xiǎn)模型側(cè)重于指導(dǎo)認(rèn)定層次的審計(jì)測(cè)試工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)重視不夠，進(jìn)而必然會(huì)影響認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的檢查效果。雖然該風(fēng)險(xiǎn)模型要求在評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)從會(huì)計(jì)報(bào)表層次和賬戶余額層次兩個(gè)方而加以考慮，但在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)卻并不涉及報(bào)表層次，只能要求審計(jì)人員對(duì)各重要賬戶或交易類別的相關(guān)認(rèn)定所涉及的控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。這種不注重從宏觀層而上了解企業(yè)及其環(huán)境，而僅從較低層而上評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。如果不深入考慮會(huì)計(jì)報(bào)表背后的東西，就不能對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目余額得出一個(gè)合理的期望。 

 

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的改進(jìn) 

 

(一)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的介紹 

新審計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，它們之間的關(guān)系用模型表示為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。 

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是的存在可能是因?yàn)楸粚徲?jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)狀況、外界環(huán)境以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響，也可能是由于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)法有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)。影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)因素是檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員自身可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，它的高低取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。 

在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位及其所處環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平確定和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以便把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。全面了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對(duì)審計(jì)人員安排審計(jì)工作計(jì)劃非常重要，審計(jì)人員可以依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定被審計(jì)單位各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 

（二）新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的優(yōu)越性 

1.引入重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)審計(jì)理念 

新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型體現(xiàn)了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式向重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的轉(zhuǎn)變。這個(gè)轉(zhuǎn)變明確了審計(jì)工作以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為起點(diǎn)和導(dǎo)向。該模型還校正了傳統(tǒng)審計(jì)模式下以評(píng)估客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為中心的審計(jì)思想，強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從多方面了解客戶及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則及模型明確規(guī)定，了解客戶及其環(huán)境，包括了解客戶的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而不是了解和評(píng)估全部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 

2.以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為審計(jì)起點(diǎn)，有利于審計(jì)質(zhì)量的提高 

新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型要求的審計(jì)起點(diǎn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，其次才是針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（即控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試）。在這一模型下，審計(jì)人員在審計(jì)的所有階段都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系，實(shí)施更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，而不能忽略固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，直接將風(fēng)險(xiǎn)定為高水平。這就改善了舊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的缺陷，對(duì)于甄別管理者舞弊也具有一定的作用。 

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)有的放矢，提高了審計(jì)效率 

新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型保證了注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有的放矢。新審計(jì)模型，首先要求實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，除內(nèi)部環(huán)境外還包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)的性質(zhì)，以及目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等外部環(huán)境，在此基礎(chǔ)上分別評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)定總體應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)以此為依據(jù)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。兩方面的審計(jì)措施結(jié)合，最終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。 

4.從宏觀來(lái)看：順應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)，適應(yīng)國(guó)內(nèi)環(huán)境 

縱觀整個(gè)審計(jì)準(zhǔn)則，新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型所代表的全新的審計(jì)理念，在一般原則與責(zé)任的審計(jì)準(zhǔn)則以及其他具體相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則中都有體現(xiàn)，都強(qiáng)調(diào)對(duì)被審計(jì)單位及其所處內(nèi)外環(huán)境的了解和評(píng)價(jià)。很顯然，準(zhǔn)則框架體系全面滲透著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀念貫穿于審計(jì)全過(guò)程。 

 

三、我國(guó)運(yùn)用新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型存在的困難 

 

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需數(shù)據(jù)的限制 

評(píng)估被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要求對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)、市場(chǎng)狀況、管理層，甚至企業(yè)所處行業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)狀況等因素都要有比較清楚的了解。而我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大多沒有經(jīng)濟(jì)方面、法律方面等多元化的背景，數(shù)據(jù)積累嚴(yán)重不足。這是我們目前實(shí)施新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的最大障礙。 

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用這一模型進(jìn)行審計(jì)的動(dòng)力不足 

一方面，新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型要求審計(jì)人員在審計(jì)之前對(duì)企業(yè)各個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查了解，并且還需要有更多審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的合伙人及高級(jí)審計(jì)人員的參與，人員成本會(huì)比較高。另一方面，目前我國(guó)存在審計(jì)關(guān)系的失衡及審計(jì)責(zé)任的缺位，市場(chǎng)上仍然缺乏對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的需求。我國(guó)對(duì)審計(jì)人員的民事責(zé)任制度仍不夠健全，審計(jì)人員被起訴的風(fēng)險(xiǎn)仍然較低。因此，在我國(guó)當(dāng)前的執(zhí)業(yè)環(huán)境下，絕大部分事務(wù)所沒有動(dòng)力投入巨大的成本來(lái)開展新的審計(jì)模式。 

（三）審計(jì)人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備不足 

新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的運(yùn)用要求審計(jì)人員改變審計(jì)思路，熟悉被審計(jì)單位的行業(yè)狀況，法律與監(jiān)管環(huán)境，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制等知識(shí)，這需要審計(jì)人員擴(kuò)大自己的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，并具備很強(qiáng)的專業(yè)判斷能力。但目前，我國(guó)審計(jì)人員總體而言綜合素質(zhì)不高，缺乏豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，職業(yè)判斷能力還不是很強(qiáng)，而且長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)審計(jì)人員的知識(shí)背景和知識(shí)結(jié)構(gòu)過(guò)于集中在會(huì)計(jì)審計(jì)方面，可能無(wú)法滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)知識(shí)的多元化要求。 

 

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篇6

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.093

[中圖分類號(hào)]F830 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）20-0-01

1 金融風(fēng)險(xiǎn)的新特點(diǎn)

金融行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，對(duì)金融行業(yè)而言，其存在普遍的風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制不及時(shí)，就會(huì)使金融市場(chǎng)出現(xiàn)混亂，從而破壞正常的經(jīng)濟(jì)秩序。通常而言，引發(fā)金融危機(jī)的因素較多，如市場(chǎng)環(huán)境因素、金融企業(yè)自身因素等，1997年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)，就存在多方面的引發(fā)因素，國(guó)際市場(chǎng)的資本集團(tuán)人為進(jìn)行金融操作，導(dǎo)致泰國(guó)的外匯儲(chǔ)備不足以彌補(bǔ)外資流入，同時(shí)東南亞各國(guó)的經(jīng)濟(jì)增速過(guò)高，其不良資產(chǎn)出現(xiàn)了極速膨脹，再加上世界性分工不合理，貿(mào)易和貨幣體制的不平衡性，綜合各個(gè)方面從而引發(fā)了亞洲金融危機(jī)。

當(dāng)前金融危機(jī)呈現(xiàn)了新的特點(diǎn)，首先，金融危機(jī)的破壞深度和廣度更大，這是因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界成為了一個(gè)整體性的經(jīng)濟(jì)組織，一旦局部出現(xiàn)金融危機(jī)，在短時(shí)間內(nèi)就會(huì)蔓延到世界，給世界經(jīng)濟(jì)造成關(guān)聯(lián)性的破壞。其次，金融危機(jī)會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)市場(chǎng)的崩潰，金融危機(jī)爆發(fā)后，人們的經(jīng)濟(jì)收入受到削減，房地產(chǎn)業(yè)需求量下降迅速，人們的購(gòu)買能力下降，從而造成房地產(chǎn)業(yè)的大蕭條。此外，金融危機(jī)的破壞性體現(xiàn)在股票市場(chǎng)上，金融危機(jī)引發(fā)股市暴跌，大量企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，甚至出現(xiàn)倒閉，使得股票市場(chǎng)大受沖擊，股市市值蒸發(fā)迅速。

2 金融管理中識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性

識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)是控制金融危機(jī)的首要工作，通常而言，在最短時(shí)間內(nèi)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在有助于進(jìn)行針對(duì)性的政策調(diào)控，從而把金融風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制不甚完善，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別避免對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)造成嚴(yán)重沖擊，有助于對(duì)已經(jīng)存在的金融危機(jī)進(jìn)行后期修復(fù)和調(diào)整，維持金融體系的健康發(fā)展。規(guī)范金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制有助于規(guī)范金融市場(chǎng)，以應(yīng)市場(chǎng)變化，同時(shí)有利于建立規(guī)范化的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，維持金融市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。此外，金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和政策的完善聯(lián)系密切，反應(yīng)迅速的識(shí)別機(jī)制使政策調(diào)整更具針對(duì)性和科學(xué)性，適應(yīng)金融創(chuàng)新條件下的金融管理需求。

3 金融管理中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制策略

3.1 強(qiáng)化金融市場(chǎng)的資產(chǎn)組成評(píng)估

資本是金融行業(yè)的核心，充足的資本有利于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，而資本不充足則會(huì)降低對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，從而導(dǎo)致金融市場(chǎng)不斷惡化。在金融市場(chǎng)中，資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)是衡量資本優(yōu)良與否的關(guān)鍵參數(shù)，因此，要強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)組成的評(píng)估，側(cè)重于對(duì)先進(jìn)、貸款、固定資產(chǎn)、證券等多種形式的資金進(jìn)行衡量評(píng)估，明確資產(chǎn)的組成形式以及大致數(shù)量，并以此評(píng)估其應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，以便于做好應(yīng)對(duì)之策。

3.2 優(yōu)化資本的準(zhǔn)入機(jī)制

金融創(chuàng)新條件下金融風(fēng)險(xiǎn)管理要增強(qiáng)資本的硬約束力，資本金的硬約束體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先是金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化超過(guò)資本金，當(dāng)前資本金消耗殆盡之后，必須進(jìn)行依法的破產(chǎn)和重組;其次是在金融機(jī)構(gòu)發(fā)生破產(chǎn)之前，如果金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其資本金過(guò)大，監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)限制金融機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，以將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)降低至與資本金相適應(yīng)的水平;最后是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)政策下，依風(fēng)險(xiǎn)配置資本，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本配置，作好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。

3.3 建立治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控體系

治理機(jī)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的原動(dòng)力，良好的治理機(jī)構(gòu)能夠?yàn)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)的控制提供有利支撐，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的量化和控制都應(yīng)當(dāng)建立在完善的內(nèi)控體系上。當(dāng)前建立治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控體系是我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)重點(diǎn)解決的問(wèn)題。因此，金融機(jī)構(gòu)要解決資本金不足的問(wèn)題，就要健全治理結(jié)構(gòu)，從本質(zhì)上增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“硬約束”能力，同時(shí)，建立獨(dú)立的董事制度、內(nèi)部審計(jì)制度，逐步形成以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

3.4 完善中介服務(wù)

金融機(jī)構(gòu)完善中介服務(wù)，可以有效掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的識(shí)別和度量，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制策略的有效性。但也要重視中介服務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性，一旦中介服務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成反饋信息的錯(cuò)誤性、延時(shí)性，甚至?xí)T導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)做出錯(cuò)誤的市場(chǎng)判斷，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。銀行在金融機(jī)構(gòu)中扮演著重要角色，因此，要從銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別入手，保證銀行貸款業(yè)務(wù)盈利，以保證銀行不會(huì)出現(xiàn)貸款虧損，從而提高金融市場(chǎng)的穩(wěn)固性。另外，要突出銀行在金融市場(chǎng)的把握作用，保證銀行有足夠的資產(chǎn)存儲(chǔ)量來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié) 語(yǔ)

我國(guó)的金融行業(yè)飛速發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，鑒于金融危機(jī)的強(qiáng)大破壞力，要在金融創(chuàng)新的條件下加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高識(shí)別和控制能力，維持我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

篇7

改革開放以來(lái)，我國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)的地位越來(lái)越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境也越來(lái)越好，會(huì)計(jì)和金融產(chǎn)業(yè)在我國(guó)得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場(chǎng)金融風(fēng)暴的波及，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國(guó)會(huì)計(jì)金融領(lǐng)域的發(fā)展受到外界很大的關(guān)注，尤其對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會(huì)計(jì)的視角上，有效論述了當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對(duì)性的提出防控措施，以此更好的保障金融會(huì)計(jì)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、金融會(huì)計(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)的理論內(nèi)涵

所謂金融會(huì)計(jì)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國(guó)國(guó)內(nèi)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)上并不局限于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算，同時(shí)對(duì)于金融市場(chǎng)的管理都具有重要意義，本文立足于金融會(huì)計(jì)的理論內(nèi)涵，深入探究金融風(fēng)險(xiǎn)，其主要是依據(jù)金融會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的考量和論證。在某種意義上來(lái)講，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和防范都離不開金融會(huì)計(jì)理論內(nèi)容，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范也是金融會(huì)計(jì)的一種重要職能。而金融風(fēng)險(xiǎn)也更多的是體現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)的實(shí)際核算和管理當(dāng)中?？偠灾?，金融風(fēng)險(xiǎn)與金融會(huì)計(jì)具有內(nèi)外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風(fēng)險(xiǎn)也要從金融會(huì)計(jì)角度入手進(jìn)行改革和創(chuàng)新。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有金融市場(chǎng)諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來(lái)自于金融會(huì)計(jì)人員自身的管理水平因素影響。筆者對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點(diǎn)：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國(guó)金融市場(chǎng)上，由于經(jīng)濟(jì)主體和市場(chǎng)交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場(chǎng)的復(fù)雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來(lái)越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤(rùn)和市場(chǎng)資源，紛紛采取不正常的競(jìng)爭(zhēng)手段，例如：私自操控資本證券市場(chǎng)、低息放貸以及運(yùn)用金融工具挑釁金融守則權(quán)威等，不僅加劇了我國(guó)金融市場(chǎng)的不合理競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也擾亂了金融市場(chǎng)公平的交易環(huán)境，進(jìn)一步加大了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的金融風(fēng)險(xiǎn)。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務(wù)，但是大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者都尚未認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)也缺乏應(yīng)有的關(guān)注，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不惜對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理作假，導(dǎo)致很多企業(yè)的金融會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)定位并不明確，缺乏科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略指導(dǎo)，在內(nèi)部的管理上也缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有了很多可乘之機(jī)。3．金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)階段縱觀我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展來(lái)看，具備專業(yè)化高素質(zhì)的金融會(huì)計(jì)人才還比較少，整體的人員素質(zhì)也不高，不僅在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強(qiáng)，很難保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)在金融業(yè)務(wù)中，金融服務(wù)人員對(duì)現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風(fēng)險(xiǎn)都缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。人員素質(zhì)不高，很難為金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導(dǎo)下，很多金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當(dāng)利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無(wú)視會(huì)計(jì)法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促使金融風(fēng)險(xiǎn)滋生。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)的主要外在表現(xiàn)

1．金融會(huì)計(jì)失信越發(fā)嚴(yán)重隨著現(xiàn)階段我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)為了爭(zhēng)奪有利的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，不僅運(yùn)用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場(chǎng)，同時(shí)也為了規(guī)避稅負(fù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息作假。欺瞞市場(chǎng)消費(fèi)者和投資者，同時(shí)也對(duì)政府的稅收和管理進(jìn)行逃避。嚴(yán)重影響了企業(yè)金融會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，同時(shí)也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算都是依靠人工完成的，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會(huì)計(jì)人員的核算方法和核算手段很難保證會(huì)計(jì)處理的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)會(huì)計(jì)核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員職能分配上也沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，這種內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加重會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。3．會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能無(wú)法有效開展通過(guò)對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的分析來(lái)看，在金融會(huì)計(jì)視角下很多會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員的管理職能都得不到有效地落實(shí)。會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息和金融市場(chǎng)的洞察力和風(fēng)險(xiǎn)的敏銳觀察力，無(wú)法有效識(shí)別和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實(shí)。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來(lái)意義。

四、新時(shí)期如何有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)

1．建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度針對(duì)我國(guó)當(dāng)前宏觀的會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展和金融市場(chǎng)，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度，為金融市場(chǎng)提供有效的監(jiān)管。對(duì)此，還要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和金融業(yè)務(wù)處理建立健全會(huì)計(jì)法則，例如：運(yùn)用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，定期參加政府的稅務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)察。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)呆賬資金和庫(kù)存的管理，進(jìn)一步創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場(chǎng)的交易和金融工具的使用，切實(shí)做到金融市場(chǎng)的公開和透明。2．提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平新形勢(shì)下，企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越離不開宏觀的經(jīng)濟(jì)條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者要進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平。建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會(huì)計(jì)崗位的制約機(jī)制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會(huì)計(jì)崗位的分離，其次也要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人和金融業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，保證他們?cè)诠ぷ鞯木?xì)化和科學(xué)化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應(yīng)金融市場(chǎng)的發(fā)展。3．提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動(dòng)力的支持，因此企業(yè)要積極提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平，引進(jìn)專業(yè)化的會(huì)計(jì)人員和高素質(zhì)的金融人才，不僅要具備扎實(shí)的理論知識(shí)，同時(shí)也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對(duì)員工進(jìn)行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)的舉措。讓會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍樹立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不僅如此，在業(yè)務(wù)技能上會(huì)計(jì)和金融從業(yè)人員也要樹立自主學(xué)習(xí)的意識(shí)，強(qiáng)化金融理論知識(shí)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。以此為金融風(fēng)險(xiǎn)的防控提供支持。

五、結(jié)束語(yǔ)

金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會(huì)計(jì)理論指導(dǎo)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

參考文獻(xiàn)：

篇8

（一）從賬面基金結(jié)余和實(shí)際基金結(jié)余方面進(jìn)行分析

根據(jù)社保基金會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)基金的賬務(wù)處理實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制又稱實(shí)收實(shí)付制，即是以收到或者付出現(xiàn)金的時(shí)間作為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入或費(fèi)用，將所有收到的現(xiàn)金都作為本期收入,所有支出的現(xiàn)金都作為本期費(fèi)用。采用收付實(shí)現(xiàn)制不能完整、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映當(dāng)期的醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收入、支出情況,無(wú)法為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。就我們我市醫(yī)療保險(xiǎn)基金而言，財(cái)務(wù)賬面存在虛增基金結(jié)余的現(xiàn)象，具體情況如下：

一方面存在虛增收入的現(xiàn)象。我市醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳征收一直比較及時(shí)，特別是自2009年啟用五險(xiǎn)合一，一票征繳上線系統(tǒng)后，單位繳費(fèi)更加及時(shí)（否則，一旦住院影響醫(yī)療費(fèi)的結(jié)算），截至到2010年末幾乎不存在欠費(fèi)現(xiàn)象。

另一方面，醫(yī)療保險(xiǎn)基金賬面支出并不是當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)支出，醫(yī)療費(fèi)的撥付存在延遲現(xiàn)象。我市對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院醫(yī)療費(fèi)的撥付和特病門診醫(yī)療費(fèi)的撥付基本上是采取“后付制”結(jié)算方式進(jìn)行支付。在2010及以前年度對(duì)于特病人員發(fā)生的門診醫(yī)療費(fèi)一年報(bào)銷兩次，上半年的醫(yī)療費(fèi)于每年的5月份報(bào)醫(yī)保處業(yè)務(wù)科審核，下半年的醫(yī)療費(fèi)于每年的12月份報(bào)醫(yī)保處業(yè)務(wù)科審核，這樣下半年發(fā)生的門診醫(yī)療費(fèi)就全部延遲到下一年度撥付；對(duì)于定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的住院費(fèi)用，由于數(shù)據(jù)上傳和業(yè)務(wù)科審核需要一定的時(shí)間，從而定點(diǎn)醫(yī)院到醫(yī)保處結(jié)算撥款一般都要拖后2-3個(gè)月。

從以上分析看出，醫(yī)療保險(xiǎn)基金賬面累計(jì)結(jié)余不能真實(shí)反映出我市醫(yī)療基金結(jié)存情況，容易造成信息誤導(dǎo),不利于防范基金風(fēng)險(xiǎn)。為了準(zhǔn)確、客觀、真實(shí)的反映醫(yī)療保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建立基金運(yùn)行情況分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，必須分析出醫(yī)療保險(xiǎn)基金的實(shí)際結(jié)余情況。

2010年12月31日醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余調(diào)整表

項(xiàng)目 賬面累計(jì)結(jié)余(萬(wàn)元) 一次性繳納收入(萬(wàn)元) 延遲2011年度撥付費(fèi)用(萬(wàn)元) 實(shí)際累計(jì)結(jié)余(萬(wàn)元)

統(tǒng)籌基金 3553.1 405 755.83 2392.27

大額救助金 -639.08 222.54 -861.62

合計(jì) 2914 405 978.37 1530.63

（二）從醫(yī)療保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余實(shí)際結(jié)余可支付月數(shù)分析

根據(jù)以上分析得到我市2010年末城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)際結(jié)余是1530.63萬(wàn)元，按照2010年度財(cái)務(wù)賬面醫(yī)療費(fèi)支出情況測(cè)算累計(jì)結(jié)余可實(shí)際支付月數(shù)為6.4個(gè)月。

實(shí)際累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)測(cè)算表

年度 統(tǒng)籌金支出(萬(wàn)元) 大額救助金支出（萬(wàn)元） 醫(yī)療費(fèi)用支出合計(jì)（萬(wàn)元） 月平均醫(yī)療費(fèi)支出(萬(wàn)元) 實(shí)際累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)（個(gè)）

2010 2311.2 555.39 2866.59 239 6.4

省人力資源和社會(huì)保障廳和省財(cái)政廳聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支政策及基金管理有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見》（魯人社【2009】55號(hào)文件中建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的要求，將統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余作為基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的關(guān)鍵性指標(biāo)。統(tǒng)籌地區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余原則上應(yīng)控制在6-9個(gè)月平均支付水平，基金累計(jì)結(jié)余超過(guò)15個(gè)月平均支付水平的，為結(jié)余過(guò)多狀態(tài)，累計(jì)結(jié)余低于3 個(gè)月平均支付水平的，為結(jié)余不足狀態(tài)。由此可見我市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余處于不高不低狀態(tài)，就目前來(lái)看，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支基本平衡，累計(jì)結(jié)存比較合理，抗風(fēng)險(xiǎn)能力一般。

（三）從參保人員在職、退休比例，職工住院率、住院報(bào)銷費(fèi)用、人均費(fèi)用等方面進(jìn)行分析

雖然我市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余比較正常，實(shí)際累計(jì)結(jié)余可支付將近6個(gè)半月的醫(yī)療費(fèi)用支出。但結(jié)合我市的實(shí)際情況，形勢(shì)也不容樂(lè)觀，我市地處市區(qū)，底子薄，沒有經(jīng)濟(jì)效益好的大企業(yè)，很多破產(chǎn)改制單位的參保在基金繳納上，出現(xiàn)了繳納得少，支出得多的"倒掛"現(xiàn)象，給醫(yī)?；鹬Ц稁?lái)風(fēng)險(xiǎn)和潛在的壓力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道退休人員較多，特別是三個(gè)街道參保人員中退休人員比重較大。退休人員不繳費(fèi)，還要?jiǎng)澣胼^高比例的個(gè)人賬戶，導(dǎo)致統(tǒng)籌基金收入減少，退休人員發(fā)病率高，醫(yī)療醫(yī)療費(fèi)用支出增長(zhǎng)速度越來(lái)越快，人均醫(yī)療費(fèi)用逐年增加，這些無(wú)形中都增加了醫(yī)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理研究

自2002年以來(lái)，我市醫(yī)療保險(xiǎn)工作取得成績(jī)顯著，較好的保障了參保人員的基本醫(yī)療待遇，管理制度創(chuàng)新上實(shí)現(xiàn)了新突破，我市按照“六統(tǒng)一”的要求實(shí)現(xiàn)了市級(jí)統(tǒng)籌，進(jìn)一步完善了醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算辦法，重點(diǎn)加強(qiáng)了基金監(jiān)管和定點(diǎn)單位的醫(yī)療服務(wù)監(jiān)管，嚴(yán)格醫(yī)療待遇稽核，確保了基金的安全和參保人員醫(yī)療待遇的及時(shí)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療費(fèi)用及時(shí)結(jié)算，方便了參保單位和人員，收到良好的社會(huì)效益。

（一）做好外部基金監(jiān)管，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督

新實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)法》中明確欲更好地監(jiān)管社?；?，須重視外部監(jiān)督，引入社會(huì)監(jiān)督。不能自己監(jiān)管自己，應(yīng)強(qiáng)化第三方監(jiān)督。在醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的過(guò)程中,有效的行政監(jiān)督將對(duì)基金運(yùn)轉(zhuǎn)方向起到正確的引導(dǎo)作用?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》中明確規(guī)定“勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告?！边@一規(guī)定界定了基金監(jiān)督的主要部門、基金監(jiān)督的范圍以及基金監(jiān)督結(jié)果的處理過(guò)程。

醫(yī)療保險(xiǎn)制度建立之初,國(guó)務(wù)院[1998]44號(hào)文件就明確提出“統(tǒng)籌地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府有關(guān)部門代表、用人單位代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、工會(huì)代表和有關(guān)專家參加的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織,以加強(qiáng)對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督”,這項(xiàng)規(guī)定體現(xiàn)了基金監(jiān)管的社會(huì)化職能,如何運(yùn)用好這項(xiàng)職能,對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理具有深遠(yuǎn)的意義,因?yàn)檫@種來(lái)自于不同群體的基金監(jiān)督組織可以從不同的角度審視監(jiān)督醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理使用情況,促使經(jīng)辦部門更全面的管理老百姓的“治病錢”。隨著醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍的擴(kuò)大,基金管理使用信息公開化作為參保人員有權(quán)了解基金收支動(dòng)向,監(jiān)督基金使用,以維護(hù)自身的利益,這種合理知情權(quán),要求醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦部門及時(shí)向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況,做到基金管理透明化、使用合理化,以便于接受社會(huì)監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部基金控制，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)

1、統(tǒng)籌做好參保擴(kuò)面增收工作，增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 進(jìn)一步擴(kuò)大醫(yī)保覆蓋面。根據(jù)醫(yī)療保險(xiǎn)“大數(shù)法則”的原理，要增強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌共濟(jì)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須加大擴(kuò)面征繳力度。就目前情況來(lái)看機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員參保率達(dá)到了100%，擴(kuò)面的重點(diǎn)在于個(gè)體工商企業(yè)和靈活就業(yè)人員。我市充分利用局監(jiān)察大隊(duì)對(duì)各用人單位進(jìn)行勞動(dòng)用工年審的機(jī)會(huì)，把基本醫(yī)療保險(xiǎn)作為一項(xiàng)督查內(nèi)容，對(duì)沒有組織基本醫(yī)療保險(xiǎn)登記和申報(bào)的單位開展專項(xiàng)監(jiān)察，并以此為契機(jī)，向未參保單位特別是一些規(guī)模企業(yè)進(jìn)行宣傳、督查，使許多單位認(rèn)識(shí)到參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的重要性，促進(jìn)了擴(kuò)面征繳工作的順利開展。同時(shí)，醫(yī)保處統(tǒng)籌科要加強(qiáng)對(duì)繳費(fèi)基數(shù)的稽核，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收。

2、充實(shí)壯大稽核監(jiān)察部門力量，加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金稽核監(jiān)督力度，強(qiáng)化醫(yī)療費(fèi)用支出的監(jiān)管。醫(yī)?；鸬目倲?shù)是有限的,其作用為參保對(duì)象出現(xiàn)疾病時(shí)用于疾病治療，是參保人員的“救命錢”,決不可以濫用。但是目前由于種種原因,醫(yī)療費(fèi)用居高不下，基金結(jié)余率逐年降低。因此醫(yī)保監(jiān)察部門應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)察的力度,堅(jiān)決杜絕超劑量用藥、自行加收費(fèi)用、不合理檢查、將自費(fèi)項(xiàng)目改為醫(yī)保內(nèi)服務(wù)項(xiàng)目、造假病歷掛床、分解住院等手段騙取醫(yī)?；?。注重從源頭上及時(shí)查堵漏洞,確保保險(xiǎn)基金每一分錢的使用都必須做到公正、透明,既不能搞暗箱操作,也不容許有騙保、詐保的現(xiàn)象出現(xiàn)。

同時(shí)要進(jìn)一步完善醫(yī)療服務(wù)管理辦法，加大對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，強(qiáng)化醫(yī)療費(fèi)支出監(jiān)管措施，嚴(yán)格控制不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出，督促醫(yī)療衛(wèi)生人員嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定。建議定點(diǎn)經(jīng)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)定期分病種公布各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院人均費(fèi)用支出水平，通過(guò)輿論和社會(huì)評(píng)議監(jiān)督，促進(jìn)定點(diǎn)醫(yī)院降低住院費(fèi)用成本；對(duì)于享受特殊疾病門診報(bào)銷待遇人員，建議可以按照病種進(jìn)行定額報(bào)銷，提高參?；颊哔M(fèi)用節(jié)約意識(shí)。

篇9

始于2008年美國(guó)的次貸危機(jī)并波及全球的金融危機(jī)，影響不斷蔓延，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響深遠(yuǎn)。保險(xiǎn)業(yè)是金融業(yè)的組成部分，在次貸危機(jī)中也扮演了多重角色，保險(xiǎn)業(yè)購(gòu)買了大量的次級(jí)抵押債券，成為次級(jí)債券的重要投資者之一，保險(xiǎn)公司為信用程度和低收入者提供按揭貸款保險(xiǎn)，從而助推了危機(jī)的發(fā)生。由于我國(guó)對(duì)外貿(mào)易實(shí)現(xiàn)了順差，保險(xiǎn)服務(wù)的進(jìn)口遠(yuǎn)大于出口，貿(mào)易依存度低，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)主要以對(duì)國(guó)內(nèi)服務(wù)為主，所以，這次金融危機(jī)對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)直接影響不大。但隨著后金融危機(jī)時(shí)期的來(lái)臨，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響逐步顯現(xiàn)，2011年國(guó)家提出了GDP增長(zhǎng)為7％的目標(biāo)，就是基于后金融危機(jī)時(shí)期對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期的調(diào)整。為此，筆者結(jié)合后金融危機(jī)時(shí)期特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探索。

一、金融危機(jī)下我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素

1.股票投資收益大幅下滑

2008年我國(guó)股市由于受到金融危機(jī)影響，深指和滬指都大幅度調(diào)整，保險(xiǎn)資金也隨著股指大幅下滑而損失較大，保險(xiǎn)資金面臨巨大投資壓力。自2008年到現(xiàn)在為止我國(guó)股票市場(chǎng)一直沒有明顯的大幅回升起色，股指在2800點(diǎn)左右徘徊，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用明顯受到股票市場(chǎng)調(diào)整的不利影響，收益率大幅下滑。如中國(guó)人壽2008年總投資收益率為3.46％，比2007年下降了6.81個(gè)百分點(diǎn)；中國(guó)平安保險(xiǎn)公司的總投資回報(bào)率也大幅度下降?？梢哉f(shuō)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)受到金融危機(jī)影響最大的就是投資的持續(xù)損失，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚。

2.保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)壓力加大

2008年我國(guó)多家保險(xiǎn)公司在資本市場(chǎng)獲利的驅(qū)動(dòng)下，大量銷售投連險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)等投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，以獲得經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的超額利潤(rùn)。但受到當(dāng)年全球金融危機(jī)的影響，我國(guó)各大報(bào)銷公司從資本市場(chǎng)獲取預(yù)期大幅度下降，而投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品多具有固定性利率，保險(xiǎn)公司利差倒掛嚴(yán)重，運(yùn)營(yíng)成本大幅度上升，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展壓力加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，

中國(guó)太保在2009年一季度手續(xù)費(fèi)及傭金支出卻增加了31.4％，但同期的壽險(xiǎn)保費(fèi)收人同比下滑12.7％，收人成本差增長(zhǎng)倒掛差達(dá)到了18.7％。于投資收益率沒有達(dá)到預(yù)期收益，費(fèi)用壓力開始成為影響保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)成為保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加的重要因素。

3.保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)的難度加大。

金融危機(jī)對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響重大而深遠(yuǎn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的不穩(wěn)定不確定因素明顯增加，2010年我國(guó)CPI指數(shù)平均達(dá)到了4％的水平，2011年國(guó)家提出了GDP增長(zhǎng)為7％的目標(biāo)，就是基于后金融危機(jī)時(shí)期對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期的調(diào)整，這些都對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展帶來(lái)一定的困難和挑戰(zhàn)。因此，發(fā)揮保險(xiǎn)的功能和作用，為國(guó)家“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”服務(wù)的壓力加大。在金融危機(jī)影響下，大部分保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，保險(xiǎn)業(yè)面臨著重新洗牌的局面，特別是對(duì)于規(guī)模不大的保險(xiǎn)公司，被兼并的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。同時(shí)隨著后金融時(shí)代對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的減弱，保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)會(huì)異常激烈，客觀造成了費(fèi)率的普遍下調(diào)，保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)的難度加大。所以，保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求越來(lái)越迫切，保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。

二、對(duì)后金融危機(jī)時(shí)代保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的思考

1.要提高行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在這次金融危機(jī)中所受到的直接影響不大，但隨著后金融危機(jī)時(shí)期的來(lái)臨，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響逐步顯現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也必將逐步顯現(xiàn)。一方面，保險(xiǎn)業(yè)要樹立強(qiáng)烈的危機(jī)意識(shí)和憂患意識(shí)，提前謀劃全面布局團(tuán)結(jié)協(xié)作，牢牢把握應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)的主動(dòng)權(quán)。另一方面，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在后危機(jī)時(shí)代要堅(jiān)持發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，按照科學(xué)發(fā)展觀的總體要求，從保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)際出發(fā)，切實(shí)做到在發(fā)展中促轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)變中謀發(fā)展，通過(guò)發(fā)展來(lái)規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要大力推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)形成以創(chuàng)新為動(dòng)力，以內(nèi)生增長(zhǎng)為活力的發(fā)展模式。

2.保險(xiǎn)業(yè)要減少開發(fā)投資性產(chǎn)品的數(shù)量

過(guò)多地開發(fā)投資性產(chǎn)品將會(huì)偏離保險(xiǎn)公司提供風(fēng)險(xiǎn)保障的職能，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)后金融危機(jī)時(shí)代國(guó)家開始適度收縮投資的規(guī)模，不斷提高銀行存款準(zhǔn)備金率，以減少資金流動(dòng)性，加強(qiáng)資金管控，這些都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)資金偏緊局面的出現(xiàn)。所以，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)結(jié)合后金融危機(jī)的特點(diǎn)，為增強(qiáng)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，通過(guò)調(diào)整結(jié)構(gòu)，減少開發(fā)投資性產(chǎn)品數(shù)量，引導(dǎo)公司發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)保障型和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄型的業(yè)務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)檢測(cè)，建立保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的月度和季度報(bào)告制度。合理把握結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)度和節(jié)奏，確保結(jié)構(gòu)調(diào)整能取得明顯效果。

3.嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)以提高防范化解風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，由于后金融危機(jī)給行業(yè)帶來(lái)的業(yè)績(jī)下滑和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)要采取限制業(yè)務(wù)規(guī)模、減少機(jī)構(gòu)擴(kuò)張速度、限制高級(jí)管理人員的薪酬等措施，強(qiáng)化監(jiān)管的剛性約束。同時(shí)要密切跟蹤國(guó)際金融危機(jī)后經(jīng)濟(jì)形式變化對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響，加強(qiáng)國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管合作，防范境外金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)效益在我國(guó)的不斷擴(kuò)大。對(duì)于保險(xiǎn)監(jiān)管部門來(lái)說(shuō)，應(yīng)該把保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力作為監(jiān)管的重點(diǎn)，確保賠款準(zhǔn)備金的充足，在風(fēng)險(xiǎn)高的時(shí)候可以通過(guò)調(diào)高賠款準(zhǔn)備金的方式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，以保護(hù)廣大被保險(xiǎn)人的利益。同時(shí)要加強(qiáng)資金監(jiān)管，要完善監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，不斷完善分類監(jiān)管制度，提高監(jiān)管效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

參考文獻(xiàn)：

篇10

一、世紀(jì)之交國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)日益增大

經(jīng)貿(mào)全球化，帶來(lái)的經(jīng)融風(fēng)險(xiǎn)正在逐步的增加。在整個(gè)20世紀(jì)，國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可以分為三個(gè)階段：1900年至1943年，國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的萌芽階段，其風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的次數(shù)是1，1944年至1971年國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的初級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)次數(shù)的擴(kuò)大3倍為3次，1972年至2000年的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)，重大風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的次數(shù)在不到30年的擴(kuò)大9倍，達(dá)到階段性高點(diǎn)。其中的9次中，有6次的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)發(fā)生在20世紀(jì)90年里。

1.在世界經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，促成了國(guó)際金融一體化的大發(fā)展。

國(guó)際金融市場(chǎng)趨于活躍，使得金融體和市場(chǎng)能夠有機(jī)的結(jié)合起來(lái)。逐步放手對(duì)金融市場(chǎng)的管制以市場(chǎng)為主導(dǎo)，能大大的將工作的效率得到提高，金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)將能得到飛躍的發(fā)展。同時(shí)我們也不能忽略缺點(diǎn)的存在：在發(fā)展過(guò)國(guó)家，如果放松監(jiān)管的時(shí)間不適宜，將導(dǎo)致國(guó)際流通資本的監(jiān)管體系不健全。對(duì)國(guó)內(nèi)的宏觀的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成巨大的障礙。

2.監(jiān)管機(jī)制的不完善。

發(fā)展中國(guó)家在區(qū)域放松監(jiān)管的促進(jìn)下，國(guó)內(nèi)的房地產(chǎn)和信貸會(huì)異常的活躍，經(jīng)濟(jì)的泡沫會(huì)越來(lái)越大。我們國(guó)家將在國(guó)際和國(guó)內(nèi)上差承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

二、國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

通常情況下，國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，表現(xiàn)在如下的幾個(gè)方面。

1.國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和傳輸領(lǐng)域在國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域化的背景下，因?yàn)楹芏嘁蛩?，突如其?lái)的金融危機(jī)，一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）的被稱為通源。傳輸源的影響，危機(jī)迅速蔓延到附近或周圍這些國(guó)家（地區(qū)）的國(guó)家和地區(qū)，被稱為“傳輸帶”。在正常情況下，國(guó)際金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)送源的區(qū)域經(jīng)濟(jì)鏈中最薄弱的環(huán)節(jié)，由于該環(huán)節(jié)虛弱，無(wú)法承受的外部環(huán)境變化的影響，在投機(jī)力量的攻擊下倒塌。

2.國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞的運(yùn)行方式。

2.1國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體質(zhì)趨于薄弱的條件下，從國(guó)外收回的短期信貸，或停止外國(guó)企業(yè)支付困難，影響他國(guó)的信貸市場(chǎng)貨幣緊縮。國(guó)家零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)萎靡會(huì)引發(fā)已連串的效應(yīng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退股票貶值和利率下降等等。這樣就會(huì)使外國(guó)債權(quán)人和股權(quán)持有人會(huì)受到影響，造成的其他國(guó)家在金融市場(chǎng)出現(xiàn)混亂，債權(quán)人破產(chǎn)的情況。

2.2通過(guò)調(diào)整國(guó)際收支。

例如，在世界通貨膨脹率的情況下是高于一國(guó)的通脹率，在世界市場(chǎng)貨幣充足的信貸松動(dòng)，以及國(guó)內(nèi)貨幣供應(yīng)量，信貸緊縮，這將導(dǎo)致資本流入，使國(guó)際收支盈余。為了避免國(guó)際資本的過(guò)度流入和潛在的不良后果的擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，擴(kuò)大信貸，國(guó)內(nèi)的通貨膨脹率，使之符合世界通貨膨脹率的國(guó)家之一；

三、國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1.每個(gè)國(guó)家最應(yīng)該是確保本國(guó)的經(jīng)融穩(wěn)定。

只有通過(guò)提高該國(guó)的金融危機(jī)的安全性，防止國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)入。；處理好國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)矛盾，保證其穩(wěn)定健康的發(fā)展，才能使國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力快速的增強(qiáng)。進(jìn)而提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。與此同時(shí)要對(duì)國(guó)內(nèi)的金融體系加強(qiáng)監(jiān)管。根據(jù)情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)能做出合理的調(diào)整，預(yù)防金融泡沫的出現(xiàn)。

2.針對(duì)現(xiàn)階段的匯率體系的諸多弊端出臺(tái)合理有效的整改方案。

3.不合理的匯率制度導(dǎo)致很多地區(qū)經(jīng)濟(jì)危機(jī)市場(chǎng)崩潰。

4.美元或其他強(qiáng)勢(shì)貨幣掛鉤的固定匯率制度的實(shí)施，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段發(fā)揮了積極的推動(dòng)作用。但是，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的開放程度和國(guó)際資本流動(dòng)的全球化，在國(guó)際金融市場(chǎng)的變化增加的影響日益嚴(yán)重的本國(guó)貨幣穩(wěn)定的持續(xù)增加。大的缺陷，固定匯率制度日益受到國(guó)際金融危機(jī)的直接導(dǎo)火索。從泰國(guó)開始，東亞各國(guó)目前普遍放棄了原來(lái)的釘住美元匯率制度，采取自由浮動(dòng)的匯率制度。

5.加強(qiáng)國(guó)際金融協(xié)調(diào)與合作。

這是一個(gè)先決條件，國(guó)際貨幣監(jiān)督機(jī)制的建立。

金融自由化與國(guó)際化，往往是由于增加信息是分散的，衍生性金融商品，金融發(fā)展與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展不對(duì)稱，國(guó)際貨幣運(yùn)行在一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行狀態(tài)。

6國(guó)際間進(jìn)行相互的溝通和協(xié)調(diào)。

信息及時(shí)的交換，才能對(duì)金融進(jìn)行有效的監(jiān)管。國(guó)際間的共同攜手才能使金融危機(jī)慢慢的平息下去，為金融的健康發(fā)展?fàn)幦∫粋€(gè)良好的環(huán)境。

四、結(jié)語(yǔ)。

其他發(fā)達(dá)國(guó)家在發(fā)展的金融和經(jīng)濟(jì)政策，以確保國(guó)際金融協(xié)調(diào)與合作的順利實(shí)施，不能只考慮自己的利益，而忽略了對(duì)其他國(guó)家的影響。協(xié)調(diào)和合作政策，有利于其他國(guó)家的發(fā)展的同時(shí)，為自己的國(guó)家發(fā)展更好的空間。

參考文獻(xiàn)：