導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇公司年度審計工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

按照中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計派駐制要求,河北省分公司下設(shè)集團(tuán)公司審計部分部,受集團(tuán)公司審計部和河北省公司雙重領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計部的指導(dǎo)。從制度上實現(xiàn)了審計機(jī)構(gòu)、審計計劃、審計業(yè)績考核和審計經(jīng)費的統(tǒng)一管理,從而使審計力量的整體優(yōu)勢得以充分發(fā)揮,審計人員的向心力和凝聚力明顯加強,審計質(zhì)量和審計成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內(nèi)部審計發(fā)展的有力保障。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

實行雙重及級層管理。作為集團(tuán)總部審計部的派駐機(jī)構(gòu),河北審計分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內(nèi)派駐四個大區(qū)審計處,大區(qū)審計處與駐地公司審計室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區(qū)審計處履行所轄分公司的審計管理職能,審計室履行駐地分公司的審計業(yè)務(wù)職能。河北審計分部接受集團(tuán)公司審計部及省公司共同管理,大區(qū)審計處接受河北審計分部領(lǐng)導(dǎo),市審計室接受大區(qū)審計處和駐地分公司共同管理。具體組織架構(gòu)如圖1所示。(圖1)

二、人員管理和素質(zhì)要求

人員編制由總部統(tǒng)一核定,省公司在總部統(tǒng)一核定的人員編制內(nèi),根據(jù)各市分公司的收入貢獻(xiàn)、資產(chǎn)規(guī)模及所轄地公司區(qū)域等綜合情況,核定各大區(qū)審計處、各市分公司審計室人數(shù)。河北審計分部負(fù)責(zé)人由總部進(jìn)行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計分部負(fù)責(zé)人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計部提出任免考察建議,總部審計部會同人力資源部進(jìn)行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區(qū)審計處負(fù)責(zé)人的任免由河北審計分部及省公司人力資源部負(fù)責(zé)。各大區(qū)審計處設(shè)主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計處主任兼任駐地分公司審計室主任。對審計人員素質(zhì)要求的總體原則是,要建立一支適應(yīng)公司發(fā)展及管理需要的審計隊伍。

1、能力要求:了解企業(yè)經(jīng)營管理,能夠識別和防范經(jīng)營風(fēng)險,具備信息化系統(tǒng)管理審計的知識和經(jīng)驗。

2、知識結(jié)構(gòu):從偏重選聘財務(wù)、工程審計人員,逐步充實信息系統(tǒng)管控、企業(yè)管理、法律事務(wù)等方面人才。

3、職業(yè)操守:在履職過程中能夠恪守職業(yè)道德,客觀公正,實事求是;既能識別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。

三、計劃管理

總部審計部根據(jù)公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點、難點問題,提出年度審計工作計劃和重點。河北審計分部在總部審計部年度工作計劃的基礎(chǔ)上,結(jié)合所在地分公司實際經(jīng)營管理情況及經(jīng)營變化情況,及時提出月度及季度工作計劃,科學(xué)安排時間,合理組織力量開展審計工作。如有審計項目計劃變動情況,應(yīng)及時向總部審計部匯報并批準(zhǔn)后執(zhí)行。大區(qū)審計處應(yīng)在河北審計分部年度工作計劃的基礎(chǔ)上,根據(jù)駐地公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點、難點問題,制定審計工作重點,及時提出月度及季度工作計劃,科學(xué)安排時間,合理組織力量開展審計工作,并及時向河北審計分部反饋各項計劃完成情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計室應(yīng)結(jié)合駐地分公司實際情況制定審計工作重點,提出月度及季度工作計劃,并向大區(qū)審計處反饋各項計劃完成情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

四、經(jīng)費管理

篇2

內(nèi)部審計工作是加強內(nèi)部管理，強化監(jiān)督控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在要求。加強內(nèi)部審計工作，是完善監(jiān)督管理機(jī)制、提高資金使用效益的需要。加強內(nèi)部審計工作，是促進(jìn)我局黨風(fēng)廉政建設(shè)，構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強監(jiān)督和制約，發(fā)揮內(nèi)審“監(jiān)督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規(guī)范使用，進(jìn)一步維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，防止損失浪費。

二、抓好建設(shè)項目和建設(shè)資金審計

“十二五”時期是我市交通大發(fā)展、大建設(shè)、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設(shè)項目和建設(shè)資金審計，重點關(guān)注工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理情況和建設(shè)資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權(quán)或要求做好交通建設(shè)項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復(fù)和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農(nóng)村公路危橋加固改造民生工程資金審計監(jiān)督的意見》的規(guī)定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內(nèi)的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進(jìn)行審計。同時，要逐步擴(kuò)大對在建和續(xù)建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進(jìn)整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

三、做好干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（二）依照干部管理權(quán)限，每年度對局屬二級機(jī)構(gòu)市交通執(zhí)法局、市運管處、市公路局（市縣鄉(xiāng)處）、市交通質(zhì)監(jiān)站、市汽運公司等單位主要負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（三）積極利用和發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機(jī)構(gòu)開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

四、開展預(yù)算執(zhí)行及專項資金審計

積極適應(yīng)預(yù)算制度改革、規(guī)范資金管理、提高使用績效為目標(biāo)，重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、資金使用和國有資產(chǎn)管理情況。加大對所屬預(yù)算單位財經(jīng)紀(jì)律、損失浪費和財務(wù)風(fēng)險等問題的監(jiān)督。按照省廳部署，組織做好2011年農(nóng)村客運?？空揪S護(hù)資金使用情況及公交、農(nóng)村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調(diào)查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關(guān)于油補資金和源頭治超經(jīng)費審計調(diào)查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況審計調(diào)查的迎檢工作。

五、加強內(nèi)審指導(dǎo)工作

篇3

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對20**年度省、、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

篇4

年的內(nèi)部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度為依據(jù)，以財務(wù)收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結(jié)合我院年工作要點、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費、實習(xí)費等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費、教材費等財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學(xué)費、教材費等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團(tuán)的財務(wù)收支進(jìn)行審計；

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學(xué)院招待費使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財務(wù)周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果；班費、實習(xí)費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費的依據(jù)

篇5

2、20xx年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

⑶ 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計。

②在各項成本費用支出進(jìn)行跟蹤審計

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤 其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

篇6

第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對企業(yè)及所屬單位財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價工作。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計規(guī)定、準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條省國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。

第八條企業(yè)審計委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；

（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；

（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介機(jī)構(gòu)等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；

（六）審議其他重要內(nèi)部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，加強內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強化企業(yè)內(nèi)部審計工作，做好內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；設(shè)立審計委員會的企業(yè)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條企業(yè)所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。

第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計崗位資格證書；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱資格。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要職責(zé)和權(quán)限

第十三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）按企業(yè)內(nèi)部分工參與企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計；

（四）對企業(yè)及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；

（五）組織對企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（六）組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；

（七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督；

（八）對企業(yè)及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計監(jiān)督；

（九）對企業(yè)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋；

（十）對企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他事項。

第十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。

第十五條為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實和完整，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省國資委相關(guān)工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進(jìn)行定期內(nèi)部審計工作：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機(jī)構(gòu)審計的特殊所屬單位；

（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策進(jìn)行。

第十七條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對社會中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)及其所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第十八條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機(jī)軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

（三）對與審計事項有關(guān)的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

（四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）報告；

（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或企業(yè)董事會授權(quán)可暫予以封存；

（六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理處罰權(quán)。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。

第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準(zhǔn)備。

第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達(dá)。

被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。

第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告應(yīng)當(dāng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告上報企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定意見，向被審計單位下達(dá)審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達(dá)的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。

第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。

第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章內(nèi)部審計工作要求

第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

第三十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。

第三十一條對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計報告（決定），給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級機(jī)構(gòu)及時反映情況。

第三十二條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)下列工作事項應(yīng)當(dāng)報省國資委備案：

（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié)報告；

（二）企業(yè)所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；

企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，應(yīng)向省國資委報送專項報告。

第三十三條根據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照省國資委有關(guān)工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項審計，應(yīng)當(dāng)向省國資委提交審計報告。

第三十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。

第三十五條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔(dān)責(zé)任。

第三十六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三十七條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業(yè)內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。

第三十九條企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。

第四十條企業(yè)對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。

第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第六章罰則

第四十二條對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人）及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究企業(yè)審計委員會相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十四條對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，企業(yè)應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向省國資委報告相關(guān)情況。

第四十五條被審計單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合企業(yè)實際情況，制定具體實施細(xì)則。

篇7

中圖分類號：F426.8 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

隨著行業(yè)體制的不斷變革，目前煙草商業(yè)企業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)分工、產(chǎn)權(quán)明晰、職責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)管理體制，即省級商業(yè)公司已逐步退出兩煙經(jīng)營，市級煙草公司逐步成為經(jīng)營的主體，縣級煙草公司法人資格被取消。市級公司作為一個獨立法人，在其經(jīng)營過程中，必須承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化的責(zé)任。縣級公司作為市公司下屬分公司，由最低一級的決策層轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)行主體。煙草企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行，不僅要靠市級公司的科學(xué)決策和正確經(jīng)營，也離不開縣級公司的貫徹執(zhí)行，此種形勢下，我們就如何開展縣級煙草專賣局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計從以下幾個方面進(jìn)行了簡要探討。

一、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的現(xiàn)狀

煙草企業(yè)自經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度執(zhí)行以來，在加強領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高企業(yè)科學(xué)管理水平等方面發(fā)揮了極其重要的作用。在市局（公司）內(nèi)審工作中，為提高審計工作質(zhì)量和效率，防范審計風(fēng)險，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作為切入點，建立規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序，在改進(jìn)和創(chuàng)新審計工作方法等方面進(jìn)行了不斷的探索。經(jīng)過實踐，不斷進(jìn)行總結(jié)、提煉，逐步形成了一套較為科學(xué)規(guī)范的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實施、運用科學(xué)的工作方法和審計手段開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，較好地促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部審計工作。

二、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序

為加強內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部“免疫系統(tǒng)”，筑牢內(nèi)部監(jiān)管防線，對市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負(fù)責(zé)人任期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。具體審計內(nèi)容包括專賣管理情況、財務(wù)管理情況、資產(chǎn)管理情況、卷煙營銷情況等?？茖W(xué)合理的審計程序可使審計工作有條不紊地進(jìn)行，有利于提高工作效率，保證工作質(zhì)量。目前煙草企業(yè)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序主要為：一是審前準(zhǔn)備。審計部門結(jié)合被審計單位實際情況編制年度審計工作計劃，組成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計小組，下達(dá)審計通知書，進(jìn)行審計立項。二是進(jìn)入審計實施階段，根據(jù)審計方案，開始實施項目審計，進(jìn)行審計取證，整理歸納審計記錄，整理審計材料，編寫審計工作底稿。三是審計終結(jié)階段，對被審責(zé)任人任期內(nèi)做出審計評價，征求被審計單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任人意見，撰寫審計報告，下發(fā)審計意見書，做出審計工作總結(jié)并進(jìn)行審計資料歸檔。

三、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計存在的問題及建議

（一）堅持科學(xué)的審計理念，改進(jìn)和創(chuàng)新審計工作方法。目前，煙草商業(yè)企業(yè)對旗縣級煙草專賣局負(fù)責(zé)人實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計方法僅局限于查看原始記錄、實地盤點核對等方式進(jìn)行。除運用審閱、核對、分析等方法審計外，還應(yīng)采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關(guān)實際情況，必要時可運用外部第三方調(diào)查或者延伸到審計相關(guān)單位等審計程序。

（二）應(yīng)不斷建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)體系。對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評標(biāo)體系包括兩類，一類是定性指標(biāo)，一類是定量指標(biāo)。定量指標(biāo)中，目前煙草企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為完善指標(biāo)評價體系，未來可根據(jù)行業(yè)發(fā)展或?qū)嶋H需要不斷更新完善，如可在現(xiàn)有的指標(biāo)體系中，增加社會貢獻(xiàn)率指標(biāo)的核算。煙草商業(yè)企業(yè)不僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律等方面的義務(wù)，還要承擔(dān)維護(hù)國家利益、消費者利益的義務(wù)。社會責(zé)任的指標(biāo)主要表現(xiàn)在環(huán)境保護(hù)、社會道德、國家利益、消費者利益、員工利益、社區(qū)義務(wù)、公益事業(yè)、可持續(xù)發(fā)展、社會形象、社會評價等方面。但是，目前為止，煙草行業(yè)所履行的社會責(zé)任并未在本指標(biāo)體系中體現(xiàn)。

（三）審計評價。目前煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價僅僅將審計結(jié)果簡單羅列，并未進(jìn)行深入分析。高質(zhì)量的審計結(jié)果可以對管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對審計問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)、外部因素及各種復(fù)雜的主客觀條件對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響進(jìn)行全方位、多角度的系統(tǒng)的進(jìn)行評價，就不能達(dá)到有效提高企業(yè)管理水平的目的。此外，對各個旗縣的審計結(jié)果及評價進(jìn)行綜合排名，以期各個旗縣間相互學(xué)習(xí)，相互進(jìn)步。

（四）審計成果未被充分利用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)注意與日常審計、年度審計、內(nèi)部審計等工作相結(jié)合，并及時、充分利用上述審計成果，避免重復(fù)審計，節(jié)約審計資源，提高審計效益。同時，可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績考核和職務(wù)任免的參考依據(jù)。

篇8

審計工作心得1我進(jìn)入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊合作精神、與企業(yè)共命運、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊合作能力也進(jìn)一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進(jìn)一步加強工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預(yù)算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進(jìn)行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

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    審計項目是審計人員根據(jù)審計工作計劃安排，在一定的條件下，圍繞特定的審計對象，為達(dá)到既定的審計目標(biāo)，所承擔(dān)的具體審計任務(wù)。筆者認(rèn)為，審計項目管理研究的對象分為基于審計項目本身的管理和基于項目全周期的審計項目管理（或基于組織和管理的審計項目管理）兩部分。本文主要研究后者。

    基于審計項目本身的管理是指由審計機(jī)構(gòu)和審計人員按照審計工作標(biāo)準(zhǔn)，對具體審計項目的全過程，運用各種科學(xué)手段、制度和載體，進(jìn)行計劃、執(zhí)行、控制、檢查、監(jiān)督和反饋等一系列自我約束的活動。它主要是指內(nèi)部審計部門實施審計項目時，對編制審計方案、收集審計證據(jù)、編寫審計記錄和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程的業(yè)務(wù)管理，還包括對項目質(zhì)量責(zé)任評估和追究，它對審計項目準(zhǔn)備階段、實施階段、終結(jié)階段的每個程序、步驟提出具體要求。

    基于項目全周期的審計項目管理就是項目管理科學(xué)在審計領(lǐng)域上的綜合運用，是運用各種管理知識、技能、方法與工具，從審計項目生命周期的各個階段對項目進(jìn)行高效率的計劃、組織、指導(dǎo)和控制，以實現(xiàn)審計項目全過程的動態(tài)管理和對項目目標(biāo)的綜合協(xié)調(diào)和優(yōu)化。它既包括基于審計項目本身的管理，也包括從審計項目范圍、時間、成本、質(zhì)量等方面對其進(jìn)行的管理，既具有階段性，又具有整體性，是從宏觀上、總體上對審計項目的實施進(jìn)行綜合考慮和把握。

    兩者范圍不同，前者主要將審計項目的管理和控制放在具體項目的過程和工作標(biāo)準(zhǔn)上，是依據(jù)國家審計署《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》和國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》強調(diào)對項目實施階段的業(yè)務(wù)管理，而后者包括上述內(nèi)容，是貫穿于審計項目計劃、準(zhǔn)備、實施、完成各階段的組織活動和管理活動。

    兩者目的相同，都是為了通過一系列的管理活動提高審計項目質(zhì)量，使審計成果對上給予管理層科學(xué)合理的決策參考，對下提出合理的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督服務(wù)職能。筆者認(rèn)為，審計部門對于內(nèi)部審計項目的開展，要從宏觀著眼、微觀入手，兩者相結(jié)合，才能更好地為審計項目質(zhì)量控制提供保障。

    二、基于項目全周期的審計項目管理的主要內(nèi)容

    （一）審計項目全周期

    審計項目全周期是描述審計項目從開始到結(jié)束所經(jīng)歷的各個階段，一般可以將其分為項目計劃、項目準(zhǔn)備、項目實施以及項目完成四個階段。

    1.審計項目計劃階段，主要是通過年初開展風(fēng)險評估，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查問卷、企業(yè)各部門審計需求調(diào)查，了解審計需求，安排、制定年度審計項目計劃，對項目計劃的核準(zhǔn)，項目的變更調(diào)整，以及開展審計人力資源需求預(yù)測等。

    2.審計項目準(zhǔn)備階段，主要是開展項目調(diào)查了解，制定審計方案，招聘并確定項目所需的審計人員，組建團(tuán)隊并對審計任務(wù)合理分工，下發(fā)審計通知書，進(jìn)行審計所需作業(yè)工具的配置等。

    3.審計項目實施階段，主要是對項目現(xiàn)場的組織管理、人員管理、過程管理等，具體包括召開審計進(jìn)點會，開展審前培訓(xùn)，召開審計業(yè)務(wù)分析會，審計記錄、底稿、報告的撰寫與復(fù)核，審計證據(jù)的收集整理，記錄、底稿的簽字確認(rèn)，重大事項的報告等。

    4.審計項目完成階段，其中包括后續(xù)審計，主要是被審計單位對審計報告的意見反饋，審計意見下達(dá)，審計人員業(yè)績評價，對整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤、回訪和檢查等。

    （二）審計項目全周期管理的主要內(nèi)容

    筆者參照美國項目管理學(xué)會（PMI）開發(fā)的項目管理知識體系（PMBOK）和國際標(biāo)準(zhǔn)IS010006將基于項目全周期審計項目管理的內(nèi)容分為九個管理要素，主要包括：范圍管理、時間管理、成本管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通與信息管理、風(fēng)險管理、采購管理和綜合管理。

    1.審計項目范圍管理。審計項目范圍管理是指對審計項目應(yīng)該包括什么和不應(yīng)該包括什么進(jìn)行定義和控制的過程。具體內(nèi)容包括：審計項目核準(zhǔn)、范圍規(guī)劃、范圍定義、范圍核實和審計項目及范圍變更控制。

    2.審計項目時間管理。審計項目時間管理是指為確保項目按期完成所必需的一系列管理過程和活動。既包括對年度各個審計項目的時間管理，也包括對每個審計項目各項審計內(nèi)容的時間管理。具體內(nèi)容包括：活動定義、活動排序、活動時間估算、進(jìn)度計劃和進(jìn)度控制。

    3.審計項目成本管理。審計項目成本管理是指為確保項目在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成所需的各個過程。主要針對實施財務(wù)管控、預(yù)算控制，對年度審計成本有明確要求的企業(yè)內(nèi)部審計部門開展。具體內(nèi)容包括：資源規(guī)劃、成本估算、成本預(yù)算和成本控制。

    4.審計項目質(zhì)量管理。審計項目質(zhì)量管理是指為規(guī)范審計行為、提高審計質(zhì)量、明確審計責(zé)任而開展的一系列質(zhì)量控制活動。它主要是基于審計項目本身而開展的具體管理活動，如對審計方案、證據(jù)、記錄、底稿、報告、檔案的質(zhì)量控制以及審計項目責(zé)任等。具體內(nèi)容包括：質(zhì)量規(guī)劃、質(zhì)量保證和質(zhì)量控制。

    5.審計項目人力資源管理。審計項目人力資源管理是指對審計項目組織中的人員進(jìn)行招聘、培訓(xùn)、組織和調(diào)配，同時對組織成員的思想、心理和行為進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼T導(dǎo)控制和協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮其主觀能動性的過程。具體內(nèi)容包括：組織規(guī)劃、人員招聘、團(tuán)隊建設(shè)和人員業(yè)績評價。

    6.審計項目溝通與信息管理。審計項目溝通與信息管理是指為確保審計項目信息合理收集和傳輸，以及最終處理所需實施的一系列過程。具體內(nèi)容包括：溝通規(guī)劃、信息傳輸與、進(jìn)展報告和管理收尾。

    7.審計項目采購管理。審計項目采購管理是指在整個審計項目生命周期內(nèi)，從外部尋求和采購各種項目所需資源的管理過程，如對審計業(yè)務(wù)外包、外部審計機(jī)構(gòu)、外部專家的管理。具體內(nèi)容包括：采購規(guī)劃、詢價與招標(biāo)、供方選擇、合同管理和合同收尾。

    8.審計項目風(fēng)險管理。審計項目風(fēng)險管理是指系統(tǒng)識別和評估項目風(fēng)險因素，并采取必要對策控制風(fēng)險的過程。具體內(nèi)容包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策和風(fēng)險控制。

    9.審計項目綜合管理。審計項目綜合管理是指在審計項目生命周期內(nèi)協(xié)調(diào)所有其他項目管理知識領(lǐng)域所涉及的過程。具體內(nèi)容包括：項目計劃制定、執(zhí)行、整體變更控制、檔案資料的歸集與整理、相關(guān)信息和數(shù)據(jù)的系統(tǒng)錄入等。

    基于項目全周期的審計項目管理的目標(biāo)是實現(xiàn)審計項目全過程的動態(tài)管理和對項目目 標(biāo)的綜合協(xié)調(diào)和優(yōu)化，是要將審計項目全周期管理的九個要素貫穿審計項目全周期的四個階段，使兩者相結(jié)合，從而保證管理的整體性和連續(xù)性。審計項目主要管理要素與審計項目全周期的關(guān)系如圖所示。

篇10

作為單位內(nèi)部管理的重要組成部分，財務(wù)管理內(nèi)部審計是確保單位財務(wù)、經(jīng)濟(jì)與管理活動有序進(jìn)行的可靠保障。內(nèi)部審計主要是通過單位內(nèi)部獨立成立的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常工作的開展，其能夠?qū)挝还芾碇写嬗械膯栴}及時找出，并能夠根據(jù)實際情況選取科學(xué)有效的措施加以處理，以此確保單位日常工作的順利進(jìn)行，并監(jiān)督單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，彌補單位管理中存在的不足。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”財務(wù)管理體系需求，在管理人員領(lǐng)導(dǎo)下單位財務(wù)活動可通過財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。為對國家財經(jīng)法律法規(guī)與規(guī)章制度加以貫徹執(zhí)行，必須對內(nèi)部審計工作加以強化，推動單位快速發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)審的重要性

作為單位管理的重要組成部分，財務(wù)管理是決策、計劃、組織、執(zhí)行與控制單位資金籌集、分配、使用等業(yè)務(wù)。隨著單位現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷加快，單位財務(wù)管理工作逐步發(fā)展為專業(yè)化、規(guī)范化、復(fù)雜化，并逐漸形成專業(yè)管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)具備獨立規(guī)章制度、合理財務(wù)編制計劃等。此財務(wù)管理作用下，單位內(nèi)部審計工作構(gòu)建就愈加重要。內(nèi)部審計工作可貫穿于單位財務(wù)管理整個過程，以此對單位財務(wù)內(nèi)控制度加以完善與評價，為單位整合完善財務(wù)管理體系，并對各財務(wù)因素加以協(xié)調(diào)，增加財務(wù)管理力度，實現(xiàn)單位資源、資金節(jié)約目的，提升單位經(jīng)濟(jì)效益。

1.財務(wù)內(nèi)部審計可降低單位各項經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)審是財務(wù)管理體系的重要環(huán)節(jié)，作為一個具有較強獨立性部門，內(nèi)部審計部門對單位經(jīng)濟(jì)活動開展中極為重要。在財務(wù)管理過程中，內(nèi)審需結(jié)合國家財會法律法規(guī)與單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，通過事前決策審計，對單位資金投入、投資效益與利用率等進(jìn)行審計，以此提升單位經(jīng)濟(jì)效益。

2.財務(wù)內(nèi)審實施可維護(hù)單位利益。實施單位財務(wù)內(nèi)審工作，可有效維護(hù)單位利益。通過檢查單位財會資料真實性、完整性與準(zhǔn)確性，及對單位經(jīng)濟(jì)活動的審查，可確保單位財務(wù)會計工作與相關(guān)法律法規(guī)及單位規(guī)章制度相符。除此之外，還可通過分析財務(wù)信息，及時發(fā)現(xiàn)、掌握單位內(nèi)部貪污賄賂、公費挪用等問題，以此為單位利益最大化的實現(xiàn)提供可靠保障。

3.財務(wù)內(nèi)審工作可完善單位管理體系。實施財務(wù)內(nèi)部審計，可促進(jìn)單位管理體系的進(jìn)一步完善。在內(nèi)部審計過程中，如產(chǎn)生問題可向單位管理層及時反映。利用分析管理體系，可發(fā)現(xiàn)單位管理體系的不足。同時，審計工作也可和單位內(nèi)部獎懲制度相結(jié)合，在日常工作中被審計部門需對其部門工作時刻檢查，并對部門工作流程加以完善，為單位發(fā)展提出合理化建議，這將推動部門、單位的快速發(fā)展。

二、財務(wù)內(nèi)審工作管理措施

隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提升，我國財務(wù)審計工作也得到了極大的發(fā)展。財務(wù)內(nèi)審作為單位財務(wù)活動順利開展的重要組成部分，是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。檢察機(jī)關(guān)必須充分了解財務(wù)內(nèi)部審計的重要性，并在此基礎(chǔ)中加大財務(wù)管理力度，根據(jù)本單位的實際情況，制定科學(xué)有效的管理措施，為財務(wù)費用的充分利用提供強有力的保障。

1.充分認(rèn)識加強財務(wù)管理與內(nèi)部審計工作的重要性

作為單位內(nèi)部管理主要構(gòu)成部分，財務(wù)管理是社會效益與經(jīng)濟(jì)效益提升的關(guān)鍵途徑。內(nèi)部審計是獨立評價單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性的行為，是相關(guān)部門與單位內(nèi)部管理體制和約束機(jī)制建立與健全的根本保障。這就要求單位必須對財務(wù)管理與內(nèi)部審計工作加以重視，實現(xiàn)全面認(rèn)識，自主學(xué)習(xí)、充分應(yīng)用財務(wù)管理知識，并對內(nèi)部審計人員提出的意見虛心聽取及合理采用。以此規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動，促進(jìn)單位快速發(fā)展。

2.完善財務(wù)管理制度，規(guī)范收支行為

首先，建立與健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。按照業(yè)務(wù)工作量，單位需對其財務(wù)管理機(jī)構(gòu)加以完善，合理配置財務(wù)會計人員。并根據(jù)管理權(quán)限，做到合理設(shè)置崗位，職能分離，如會計與出納分離。

在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制下，單位財務(wù)活動應(yīng)在管理者領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門實施管理，要求其具有統(tǒng)一性。單位負(fù)責(zé)人需負(fù)責(zé)會計工作與資料的真實性、完整性，在建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度與有效實行中，各個部門、員工需全面落實責(zé)任，切實履行自身職責(zé)，提升財務(wù)管理水平。

其次，建立與完善財務(wù)管理制度。作為財務(wù)管理工作的法律依據(jù)，財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律與財務(wù)制度對單位生存、發(fā)展極為重要。在與單位經(jīng)營狀況充分結(jié)合的前提下，必須建立與完善財務(wù)管理制度，以此確保單位經(jīng)濟(jì)活動的正常運行。

3.做好年度預(yù)算，強化預(yù)算約束

按照“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，結(jié)合單位發(fā)展計劃與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。在單位高層領(lǐng)導(dǎo)下，以財務(wù)部門為主體，有關(guān)部門充分參與，進(jìn)行年度預(yù)算的合理制定。各項開支，尤其是大數(shù)額需嚴(yán)格遵循預(yù)算執(zhí)行，避免超支現(xiàn)象的大量出現(xiàn)。

4.強化收入管理

嚴(yán)格按照單位管理制度，由財務(wù)部門對各項收入統(tǒng)一核算與管理，并及時復(fù)核收入情況。其他部門與個人則無權(quán)進(jìn)行任何款項的處理，避免證證、賬賬不符。同時財務(wù)部門還需對各類票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，明確專人或兼職登記與管理票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用等。通過票據(jù)登記薄的設(shè)立，可進(jìn)行詳細(xì)登記，避免空白票據(jù)遺失與竊取。除此之外，需對原始憑證與原始記錄進(jìn)行準(zhǔn)確核對，通過專人審批，做好有關(guān)憑證工作的保管與歸檔，為后期查詢提供便利。

5.健全組織，強化內(nèi)部審計

為做好內(nèi)部審計工作，單位應(yīng)健全組織，進(jìn)行財務(wù)內(nèi)審人員的合理配置。同時按照相關(guān)法律法規(guī)實施財務(wù)內(nèi)審工作。在財務(wù)內(nèi)部審計工作計劃每年制定中，需對審計重點內(nèi)容、時間范圍加以明確，有機(jī)結(jié)合財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作，并將內(nèi)部審計與各個部門間的監(jiān)督功能充分發(fā)揮出來，以此對單位經(jīng)濟(jì)管理行為加以規(guī)范。同時，利用審計與審計調(diào)查及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)管理中存在的缺陷，根據(jù)問題產(chǎn)生的原因選取行之有效的措施，提升單位財務(wù)管理能力。以財務(wù)收支行為規(guī)范為起點，全面審計單位經(jīng)費收支情況、會計資料等相關(guān)內(nèi)容，通過財務(wù)收支管控能力提升，達(dá)到提高財務(wù)核算準(zhǔn)確性與自覺守法的目的。同時，針對目前單位資金使用情況，重點審計大額資金等，這樣不僅能夠達(dá)到全方位覆蓋財務(wù)管理的目的，更能將審計工作的重點凸顯出來，是單位財務(wù)內(nèi)部審計工作水平有效提升的保障，是合理利用資金的前提。

6.規(guī)范程序，提升內(nèi)審效果

作為一項政策性極強的工作，單位財務(wù)內(nèi)部審計必須嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)制度，規(guī)范其操作程序具體如下：按照單位經(jīng)濟(jì)活動實際情況，進(jìn)行審計項目計劃的合理制定。在實施審計項目前期，可通知被審計部門，如找出問題可及時向單位與相關(guān)人員進(jìn)行匯報，并提出合理建議。審計終結(jié)則需進(jìn)行審計報告的書寫，并聽取被審計部門的建議，隨后送達(dá)審計意見書。

7.加大培訓(xùn)力度，提高財會人員素質(zhì)

提高財務(wù)會計人員素質(zhì)，必須加大培訓(xùn)力度，并幫助財務(wù)會計人員學(xué)習(xí)會計理論、會計方式，以此提升財務(wù)人員的職業(yè)道德與專業(yè)技能。通過先進(jìn)財務(wù)管理軟件的積極開發(fā)，強化財務(wù)部門管理職能，將財務(wù)會計核算信息及時提供給財務(wù)部門相關(guān)人員，并對會計信息準(zhǔn)確記錄。同時，要求財務(wù)會計人員必須了解與掌握與行業(yè)相關(guān)的其他領(lǐng)域知識，以此對會計人員職業(yè)判斷水平進(jìn)行有效提升，為單位發(fā)展提供高級財會人才。

三、結(jié)束語

綜上所述，作為單位管理、運行、發(fā)展等工作順利進(jìn)行的主要依據(jù)，財務(wù)內(nèi)審工作管理是否有效將直接影響到單位財務(wù)活動的安全運行。為此，需對財務(wù)內(nèi)部審計相關(guān)信息進(jìn)行認(rèn)真收集、有效利用及科學(xué)管理，以此更好地服務(wù)于單位，這也是單位財務(wù)部門的主要責(zé)任。為提高財務(wù)管理質(zhì)量，必須實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部審計管理規(guī)范化、提高財會人員素質(zhì)并完善財務(wù)制度，只有這樣才能為單位財務(wù)管理水平的提升提供一份強有力的保障，才能實現(xiàn)單位的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。

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