導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風險評估制度論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

隨著經(jīng)濟的發(fā)展、政府財力的加強，政府決策涉及的范圍和金額不斷增大。政府決策的目的是為了發(fā)展經(jīng)濟和改善民生，但決策實施的結(jié)果往往有不確定性，未必產(chǎn)生預期的積極效果，有的甚至會產(chǎn)生負面影響。

目前，政府行政決策的主要問題有：

1．行政決策系統(tǒng)運作模式不健全

作為行政決策主體的政府及其工作部門通常既是決策的制定者，又是決策的執(zhí)行者，而各級人大在實際決策中所發(fā)揮的作用相對較小?！吧砑鎯陕殹薄⑷狈π姓Q策的公共權(quán)力和非公共權(quán)力監(jiān)控體系等現(xiàn)實情況都不利于形成行政決策執(zhí)行和監(jiān)督的相互制的機制。

2．追求政績導致盲目決策和草率決策

在政府重大行政決策中，某些決策者由于盲目追求目標，往往只看到?jīng)Q策的積極結(jié)果，而忽略乃至漠視決策可能帶來的負面效應。如廣東亞運會期間免費公交政策，政府的出發(fā)點是好的，但產(chǎn)生的負面效果卻是當時決策者未預料到的。一些地方政府為了追求政績，對一些重大決策項目更是不經(jīng)充分論證就匆匆拍板，導致有的工程投資了幾個億，卻在實施過程中半途而廢。

3．行政決策失誤的法律責任追究制度缺失

行政決策失誤的責任主體不明確，權(quán)力和責任相分離是普遍存在的問題。提倡集體決策是民主的體現(xiàn)，但也可能造成集體負責而實質(zhì)上卻無法負責的狀況。決策的成敗未與決策者個人榮辱得失、升遷降免直接聯(lián)系，決策失誤責任追究不嚴格，這往往都導致決策者以經(jīng)驗缺乏為理由，不經(jīng)慎重論證作出決策。

要保證政府行政決策，尤其是重大行政決策合法、科學和民主，減少決策風險，推進“創(chuàng)新驅(qū)動，發(fā)展轉(zhuǎn)型”，必須避免政府行政決策的盲目性，提高行政決策的效率。

為此，我們建議：建立完善行政決策的風險評估機制，避免政府重大行政決策產(chǎn)生失誤。

1．明確界定行政決策風險評估的范圍

規(guī)定凡涉及當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展的戰(zhàn)略舉措、發(fā)展規(guī)劃和重大影響的重要政策，涉及公共利益或與人民群眾密切相關(guān)的重大行政決策及全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、公共服務等政務事項，都應列入風險評估范圍，具體如：政府重大投資項目、重大公共設(shè)施建設(shè)、土地征用、房屋拆遷、環(huán)境保護、公用事業(yè)價格調(diào)整、教育醫(yī)療和社會保障制度的改革等。

2．詳細規(guī)定行政決策風險評估的實施

建議通過調(diào)查問卷、專家訪談、公眾聽證會等方式，從公共財政風險、社會穩(wěn)定風險和環(huán)境生態(tài)風險三個主要領(lǐng)域詳細分析決策的正反面效果，以此作為政府行政決策的重要依據(jù)。其中，公共財政風險評估主要考量政府財政的承受力；社會穩(wěn)定風險評估聚焦相關(guān)利益群體的生存保障構(gòu)成因素；環(huán)境生態(tài)風險評估旨在檢測決策是否對環(huán)境產(chǎn)生不良影響。

篇2

1.　公司目標

風險評估的前提是設(shè)立目標.設(shè)定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。目標設(shè)定是壽險公司對風險進行識別、評估和制定相關(guān)風險對策的基礎(chǔ)。

2.　風險識別與評估

公司面臨的風險是指發(fā)生對公司目標的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關(guān)的風險事件，識別風險的過程最好與評估風險的過程區(qū)分開來。

相對于壽險公司的經(jīng)營管理來說，風險因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風險發(fā)生的內(nèi)部因素是：

（1）管理層對實現(xiàn)公司目標的理念意識和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。

（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務總量。

（4）公司的財務狀況。

（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。

（6）公司經(jīng)營活動的地理分布。

（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性等。

外部風險是指外部環(huán)境中對公司目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風險發(fā)生的外部因素是：

（1）國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。

（2）經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響。

（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時機，或帶來采購的變化。

（4）行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務流程和客戶服務等活動。

（5）自然災害：自然災害可能導致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強調(diào)對或有損失制定應急計劃的需要。

識別公司層面和操作層面風險后，公司需要進行風險評估。進行風險評估，必須保證風險評估人員具備相應知識和業(yè)務能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風險評估才可以順利進行?？傮w來說，風險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。

風險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風險的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達到企業(yè)目標或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險公司在風險評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風險評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風險管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險公司的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業(yè)化程度和效率較低。

3.　風險處理

在評估了風險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風險。這涉及基于對風險假設(shè)的判斷，以及對降低風險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風險的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報告或改進培訓計劃等。合理恰當?shù)拇胧崒嵲谠谙L險或抵銷其影響。根據(jù)風險評估結(jié)果做出的風險應對措施主要包括以下幾個方面：風險回避、風險控制、風險承擔、風險轉(zhuǎn)移。評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點、成本效益的考慮。

目前，我國壽險公司普遍存在對風險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現(xiàn)風險管理導向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強化經(jīng)營風險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風險和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應的風險決策標準；三是針對各種風險確定風險應對措施的程序和方法。對降低風險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風險是否合適，以及完善流程以應對不斷變化中的風險等。

4.　風險監(jiān)控

制定了風險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時刻監(jiān)督風險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來的新的風險。風險監(jiān)控就是要跟蹤識別的風險，識別剩余風險和新出現(xiàn)的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估消減風險的效果。風險監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風險監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導性監(jiān)控。除了以上一般的風險監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補償性監(jiān)控，為加強計算機管理而實施的計算機監(jiān)控等等。這些風險監(jiān)控形式，合理保證了公司風險監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風險。

篇3

進入新世紀以后，中國經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，經(jīng)濟的騰飛促進了中國電子商務產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，電子商務的快速發(fā)展，促使中國物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，已有的物流產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能滿足現(xiàn)在高速物流的發(fā)展，物流產(chǎn)業(yè)其中最重要的環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)供應鏈的管理模式，阻礙現(xiàn)在物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，供應鏈的建立有一定的風險，受到很多因素影響，比如自然災害、員工的工作錯誤、財務與技術(shù)、消費者的方式發(fā)生改變等。在我們現(xiàn)實生活中，大家注意到主要是人為因素，供應鏈之間有時候因為一些小的事情，發(fā)展到一定程度，嚴重時候引起員工罷工等。經(jīng)營成本是供應鏈中主要考慮目標之一，利潤是企業(yè)終身追求的目標，良好的利潤，是企業(yè)能長期發(fā)展的源泉，經(jīng)過一定的發(fā)展，供應鏈存在一定的風險，在風險管理中本論文從以下幾方面進行闡述。

一、供應鏈風險識別

供應鏈風險識別是一個暫新的概念，不同專家與學者闡述的略有區(qū)別。主要的意思是供應鏈風險有不確定因素構(gòu)成，收到牛鞭效應影響，被其不斷擴大，產(chǎn)生一定的效應，供應鏈是企業(yè)之間聯(lián)系的紐帶，當其中一個企業(yè)出現(xiàn)問題，會波及整個供應鏈中所有的企業(yè)，嚴重導致供應鏈破裂，其定義中闡述了供應鏈的脆弱性。

供應鏈風險有以下種類：

1.需求風險

需求風險主要有依賴于少數(shù)大客戶、難以預測因促銷而引起的需求大幅波動、運輸安排不當導致重要客戶的交貨期受影響、存貨不足引起的重要需求滿足率低、不可預測的季節(jié)性需求波動、客戶財務狀況的惡化、頻繁快速的新產(chǎn)品上市、新產(chǎn)品市場定位的缺陷和很低的客戶忠誠度這些因素組成。

2.環(huán)境風險

環(huán)境風險主要包括工廠水污染、電力供應中斷供應、自然災害風險（風暴、洪澇、海嘯、颶風、地震等）、類似于SARS而中斷生產(chǎn)風險、罷工風險、產(chǎn)業(yè)政策風險、火災風險、類似“911”恐怖襲擊導致的物流配送風險、國與國之間的政治沖突導致的供應鏈中斷風險、匯率風險等因素組成。

3.經(jīng)營風險

經(jīng)營風險主要有產(chǎn)量低于預期、生產(chǎn)商質(zhì)量標準低于市場可接受水平、無法嚴把采購原料的質(zhì)量關(guān)、原料存貨不足致使生產(chǎn)中斷、生產(chǎn)能力不足或閑置等因素組成。

4.制度風險

制度風險主要有庫存控制制度不規(guī)范、系統(tǒng)需求預測不可靠、采購過程控制不科學、財稅和財務制度有缺陷、是否遵守環(huán)境政策法規(guī)、就業(yè)義務是否履行、所有安全義務是否已履行等因素組成。

5.供應風險

供應風險主要包含依賴少數(shù)關(guān)鍵供應商、部分供應商財務不健全、供應商質(zhì)量問題與剛性供應商等因素組成。

6.信息技術(shù)風險

信息技術(shù)風險主要有資料備份不完整、數(shù)據(jù)傳輸過程中被競爭者竊取與信息基礎(chǔ)設(shè)施故障組成。

二、風險評估

風險評估是供應鏈管理中重要的一個環(huán)節(jié)，所有的供應鏈不是永恒的，都會有解體的一天，因此企業(yè)要作好風險評估，其某個供應鏈在一定時期內(nèi)，對整個供應鏈的企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展起到一定的作用。2001年P(guān)ater在文章中定義了供應鏈暴露（supply chain exposure）的概念，即外部脆弱性和供應鏈敏捷性（Agility）之間的關(guān)系，如圖1所示：

圖1 Prater（2001）的供應鏈暴露

三、風險管理過程

供應鏈的風險管理是有一定的過程，在應用過程中慢慢產(chǎn)生，本論文主要借助前人的研究成果，構(gòu)建3種模型，希望對供應鏈風險管理過程產(chǎn)生起到一定的橋梁作用。

風險管理過程的研究起始于2001年Lindroth（2001）提出的三維供應鏈風險初步分析框架，該框架包括供應鏈單元分析、供應鏈風險類型和供應鏈風險控制如圖2所示：

圖2 Lindroth（2001）的供應鏈風險初步分析框架

Cranfield在2002年提供應鏈風險管理4階段模型如圖3所示：

圖3 Cranfield（2002）風險四階段模型

2004年Hallikasa認為在供應鏈網(wǎng)絡環(huán)境下供應鏈成員只評估自己的風險并以此采取風險管理行動是不夠的，應該通過企業(yè)間的合作將單個企業(yè)的風險管理納入整個網(wǎng)絡的合作風險管理中如圖4所示：

圖4 Hallikasa（2004）網(wǎng)絡環(huán)境下的風險管理過程

四、未來的研究展望

1.不同供應鏈網(wǎng)絡模式下SCRM研究

2.風險管理的信息和知識系統(tǒng)的開發(fā)

3.風險和報酬的分攤研究

4.風險管理定量研究

總之，目前SCRM研究主要集中在定性方面，定量研究成果較少，本文將定量研究成果也單獨做了個綜述。

參考文獻：

[1]Zsidisin G A.Managerial perceptions of supply risk[J].The Journal of Supply Chain Management： A Global Reviewof Purchasing and Supply，2003，（Winter）：14～25.

篇4

食品安全法基本原則是食品安全法基礎(chǔ)理論中的核心,它是食品安全法的精神和靈魂,它體現(xiàn)著食品安全法的根本價值,反映著食品安全法的本質(zhì),并對食品安全法的立法和貫徹執(zhí)行起著普遍的指導作用。客觀、準確、科學地概括、分析、提煉我國食品安全法的基本原則對于我國食品安全法理論和實踐都具有重要的意義。研究食品安全法的基本原則,使我們能夠正確認識《食品安全法》的本質(zhì),有利于建立科學的食品安全監(jiān)管體系,有利于健全社會主義市場經(jīng)濟的法制內(nèi)容,更好的指導食品安全活動,滿足國家在調(diào)節(jié)社會食品安全活動中所產(chǎn)生的對食品安全關(guān)系調(diào)整的需要。由于食品安全法它所調(diào)整的社會關(guān)系的性質(zhì)、范疇、任務和目標與其他法律不同,所以食品安全法具有獨特的基本原則。

一、分段監(jiān)管原則

分段監(jiān)管原則是指在堅持按照食品生產(chǎn)、加工、流動每一個環(huán)節(jié)由一個行政部門負責下,采取以分段監(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的,各盡其責為主導方針的多機構(gòu)分段監(jiān)管原則i。

分段監(jiān)管原則首先形成與美國,1906年6月30日,美國通過了第一部《食品和藥品法》,之后的32年為了適應食品安全發(fā)展的需要,美國先后頒布了五部法案,進行了兩次大的修改,確立了詳細的檢驗標準和檢驗程序,使涉及食品和藥品安全的法律不斷得到完善,這些法律涵蓋了美國所有的食品領(lǐng)域,使各個食品環(huán)節(jié)在監(jiān)管上做到了有法可依,至此分段監(jiān)管原則在美國的食品安全法律中被充分體現(xiàn)出來。為了更好地完善這種分段監(jiān)管原則,美國在1998年成立了“總統(tǒng)食品安全管理委員會”來協(xié)調(diào)全國的食品安全工作。這樣就形成了由一個委員會總協(xié)調(diào),六個部門來進行分管,對各自領(lǐng)域的食品安全問題進行分段監(jiān)管從分落實了分段監(jiān)管的特。

2004年國務院出臺了《國務院關(guān)于進一步加強食品安全工作的決心》將《食品衛(wèi)生法》的監(jiān)管體制變?yōu)榉侄伪O(jiān)管為主、品種監(jiān)管為輔的食品安全監(jiān)管體制,充分體現(xiàn)了分段監(jiān)管原則在我國食品安全監(jiān)管中的作用。到2009年《食品安全法》的頒布進一步明確規(guī)定了我國食品安全遵循分段監(jiān)管原則,對應的實行分段監(jiān)管體制。在這種分段監(jiān)管的原則下我國形成了與之適應和配套的食品安全監(jiān)管體制,這種監(jiān)管體制是國家對食品安全實施監(jiān)督管理采取的組織形式和基本制度。2010年2月為了進一步完善我國現(xiàn)行的分段監(jiān)管體制,國務院設(shè)立了食品安全委員會,作為國務院食品安全工作的最高層次議事協(xié)調(diào)機構(gòu),共有15個部門參加。至此我國正式形成了在中央層面由一個總體機構(gòu)協(xié)調(diào),具體監(jiān)管由五個部門在各自領(lǐng)域分別管理的分管監(jiān)管體制。因此,我國現(xiàn)行的監(jiān)管體制就是在分段監(jiān)管原則的指導下構(gòu)建的,他直接體現(xiàn)了食品安全法分段監(jiān)管原則的核心精神。

二、信息公開原則

信息公開原則,是指為了實現(xiàn)公眾的知情權(quán)、食品監(jiān)管部門、食品生產(chǎn)經(jīng)營者,除依法不得公開的信息外,與食品安全有關(guān)的任何信息應向公眾公布的準則。iv《食品安全法》始終堅持信息公開原則,食品安全信息如果不公布或公布不規(guī)范、不統(tǒng)一,會造成消費者不必要的恐慌?！妒称钒踩ā芬?guī)定,我國建立食品安全信息統(tǒng)一公開制度,堅持信息公開原則。食品安全關(guān)系著人民群眾的生命安全和身體健康,食品安全信息的公布受到廣泛關(guān)注。食品安全信息主要包括食品安全總體情況、標準、監(jiān)測、監(jiān)督檢查(含抽檢)、風險評估、風險警示、事故及其處理信息和其他食品安全相關(guān)信息。

首先,明確了信息公開的責任主體。食品安全監(jiān)督管理部門公布信息,應當做到準確、及時、客觀。根據(jù)食品安全信息的內(nèi)容,及其重要程度、影響范圍的不同,公布信息的部門主要有:(1)衛(wèi)生部負責公布國家食品安全總體情況、食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息、重大食品安全事故及其處理信息,以及其他重要的食品安全信息和國務院確定的需要統(tǒng)一公布的信息。(2)省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門。即現(xiàn)行體制下的省衛(wèi)生廳、直轄市衛(wèi)生局。省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門負責統(tǒng)一公布其影響限于特定區(qū)域的食品安全風險評估信息和食品安全風險警示信息,以及重大食品安全事故及其處理信息。這些信息的特點是影響力限于特定區(qū)域。(3)農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門。縣級農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門,依照各自職責,按照規(guī)定的程序和形式公布本部門的食品安全日常監(jiān)督管理信息。

其次,建立了食品安全信息報告、通報制度?？h級以上地方衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門獲知《食品安全法》規(guī)定的需要統(tǒng)一公布的信息,應當向上級主管部門報告,由上級主管部門立即報告國務院衛(wèi)生行政部門;必要時,可以直接向國務院衛(wèi)生行政部門報告。縣級以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應當相互通報獲知的食品安全信息。

三、預防性原則

預防性原則,它是一項行動原則,是指將來很有可能發(fā)生損害健康、或者以現(xiàn)有的科學證據(jù)尚不足以充分證明可能發(fā)生的損害或者以現(xiàn)有科學證據(jù)尚不足以充分證明因果關(guān)系的成立,為了預防損害的發(fā)生而在當前時段采取暫時性的措施。v食品安全預防原則意在將食品安全事后規(guī)制變?yōu)橹攸c預防事故的發(fā)生,這是對食品安全監(jiān)管理念的重要轉(zhuǎn)變。預防原則和風險分析原則是相對應的,它針對的是風險,而不是損害。風險是將來發(fā)生損害的可能性,一旦這種可能性成為現(xiàn)實,那就是實際損害。預防的目的并不是將風險降為零,因為從實際情況來講,即便根據(jù)預防原則采取措施,也不可能將 未來可能發(fā)生的風險的根源在當前消除為零。

預防原則的概念最早始于20世紀80年代德國的Vorsorge法則。2002年《歐盟食品基本法》該法第7條第2款對預防原則的具體措施提出如下要求:“根據(jù)第1款所采取的措施應恰如其分,對貿(mào)易的限制作用不超出實現(xiàn)共同體所選擇的高水平健康保護所必須的、技術(shù)經(jīng)濟上可行的,以及考慮事情的其他合法因素。應在適當時期根據(jù)鑒定作出的風險對生命及健康危害的性質(zhì)及所需科技信息種類,澄清科技不確定性并開展更全面的風險分析?！眝i美國采取的開放政策和歐盟的限制管理截然相反,其認為對風險預防原則的過度適用將阻礙技術(shù)的進步、妨礙貿(mào)易自由,因此必須給予一定的限制。

我國規(guī)定的預防性原則的內(nèi)涵和外延要比歐美更加寬泛,預防性原則在我國《食品安全法》中體現(xiàn)在下具體內(nèi)容:第一,食品生產(chǎn)經(jīng)營許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務,應當依法取得食品生產(chǎn)許可、食品流通許可、餐飲服務許可。國家對食品添加劑的生產(chǎn)實行許可制度,申請食品添加劑生產(chǎn)許可的條件、程序,按照國家有關(guān)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理的規(guī)定執(zhí)行,食品添加劑應當在技術(shù)上確有必要且經(jīng)過風險評估證明安全可靠,方可列入允許使用的范圍。第二,食品安全標準制度。制定并且實施嚴格的食品安全標準是真正實現(xiàn)食品安全源頭治理、防患于未然的前提條件。食品安全標準為強制執(zhí)行的標準,除食品安全標準外,不得制定其他的食品強制性標準。食品安全標準分為國家標準、地方標準和企業(yè)標準,食品安全風險評估結(jié)果應成為制定、修訂食品安全標準的科學依據(jù)。沒有食品安全國家標準的,可以制定食品安全地方標準,企業(yè)生產(chǎn)的食品沒有食品安全國家標準或者地方標準的,應當制定企業(yè)標準。第三,食品安全強制檢驗制度。未經(jīng)檢驗或經(jīng)檢驗不合格的食品不準出廠銷售。對于不具備自檢條件的生產(chǎn)企業(yè)強令實行委托檢驗。第四,食品安全標簽制度。食品標簽是粘貼在產(chǎn)品外包裝上的標識。食品標簽提供了食品的內(nèi)在質(zhì)量信息、營養(yǎng)信息、時效信息及食用指導信息等,是消費者選擇食品的重要依據(jù)。食品標簽應當清楚、明顯,容易辨識,食品與標簽應當一致。

四、風險分析原則

風險分析(riskanalysis)原則是指的是對食品中可能存在的風險進行評估進而根據(jù)風險程度來采取相應的風險管理措施以控制或者降低風險并且在風險評估和風險管理的全過程中保證風險相關(guān)各方保持良好的風險交流狀態(tài)。viii這一原則是對食品安全進行科學管理的體現(xiàn)也是制定食品安全管措施和食品安全標準的重要依據(jù)已成為國際公認的食品安全管理理念。風險分析是對人體接觸食源性危害而產(chǎn)生的已知或潛在的對健康不良影響的科學評估是一種系統(tǒng)地組織科學技術(shù)信息及其不確定性信息來回答關(guān)于健康風險的具體問題的評估方法。

1997年4月30日歐盟委員會鐵于歐盟食品法的一般原則委員會綠皮書肋歐盟食品法確定了6個基本目標“確保法規(guī)主要以科學證據(jù)和風險評估為基礎(chǔ)”是其中之一。2000年2月12日《歐盟關(guān)于食品安全自皮書》,該自皮書在第二章食品安全原則中認為風險分析必須成為食品安全政策的基礎(chǔ)歐盟必須把它的食品政策建立在三項風險分析的運用之上:風險評估(科學建議和信息分析)、風險管理(管理與控制)和風險交流同時認為如果合適的話預防原則將應用于風險管理的決議中。

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[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] A

Abstract： Internal control consists of five factors in terms of the control environment， risk assessment， control activities， information and communication， and monitoring. Internal control of SMEs in Jilin has the problems in terms of wake awareness， lower level of risk assessment， unscientific activities， and lack of follow-up monitoring. The government should take the measures to optimize the environment， strengthen risk prevention control， pay attention to the implementation of activities， maintain the smooth information systems and communication channels， and enhance the supervision， so as to promote the healthy development of SMEs in Jilin.

Key words： Jilin， SMEs， internal control， problems， countermeasures

一、引言

中小企業(yè)作為我國市場上的一支重要力量，在推動經(jīng)濟發(fā)展、豐富經(jīng)營結(jié)構(gòu)、活躍市場、吸收剩余勞動力和緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著不可忽視的作用。在吉林省內(nèi)，中小企業(yè)在其國民經(jīng)濟中占有重要地位，企業(yè)數(shù)量占99.5%，經(jīng)濟總量占47%以上，上交稅金占全口徑財政收入的比重接近1/3，就業(yè)人數(shù)占全省職工和城鎮(zhèn)個體勞動者總數(shù)的70%以上，中小企業(yè)是全省經(jīng)濟社會發(fā)展的重要支撐，推動中小企業(yè)加快發(fā)展是實現(xiàn)富民強省的重大舉措。在吉林省有關(guān)的政策扶持下，中小企業(yè)近幾年的發(fā)展也取得了飛躍發(fā)展，并且發(fā)展態(tài)勢良好，但是還存在不少的問題，這些問題成為制約吉林省中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，其中一個非常重要的因素就是中小企業(yè)內(nèi)部控制制度與機制的缺失。解決其內(nèi)部控制的問題迫在眉睫，只有從理論和實踐兩個角度探索系統(tǒng)的解決對策，才能從根本上解決吉林省中小企業(yè)的難題，從而推動吉林省中小企業(yè)健康發(fā)展，推動吉林省的經(jīng)濟振興。

二、內(nèi)部控制的理論

所謂的內(nèi)部控制，它是一個企業(yè)為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標，保護其資產(chǎn)安全完整，保證會計信息和資料的準確可靠，并能夠保證企業(yè)經(jīng)營方針得到有效的貫徹和執(zhí)行，同時保障企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性以及效果性，而在企業(yè)內(nèi)部自我調(diào)整、約束、計劃、控制和評價方法手段的一個通用的措施。COSO的內(nèi)部控制報告中規(guī)定的內(nèi)部控制五要素的框架結(jié)構(gòu)是目前被較多人認可的經(jīng)典框架，即由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素構(gòu)成的。內(nèi)部控制的要素基本覆蓋了企業(yè)所有的業(yè)務環(huán)節(jié)和事項，特別是控制活動貫穿企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。因此，若想了解和解決企業(yè)的內(nèi)部控制問題，可以從這五個要素著手。

三、吉林省中小企業(yè)內(nèi)部控制問題

（一）控制環(huán)境存在的問題

控制環(huán)境是一個企業(yè)內(nèi)部控制制度能否有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。目前吉林省中小企業(yè)控制環(huán)境存在的問題包括：經(jīng)營者重經(jīng)營輕控制，經(jīng)營者主要把精力放在如何留住老客戶，擴大企業(yè)業(yè)務方面上，無暇顧及內(nèi)部的管理事項，對內(nèi)部控制缺少關(guān)注；內(nèi)部控制意識薄弱，從管理者到員工都沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制知識體系；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不科學，職責不明，大多依靠血緣，親情維系管理；人力資源管理不規(guī)范，沒有運用科學的方法評估員工的能力，對于員工勝任能力沒有足夠的重視；不重視誠信和道德價值觀念的溝通和落實，缺乏良好的控制環(huán)境。

（二）風險評估存在的問題

每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。吉林省中小企業(yè)目前的風險評估意識已經(jīng)逐步形成，并且采取一定的措施進行風險評估，但是整個風險評估的意識和水平還屬于比較低下的水平；由于中小企業(yè)間的信用觀念薄弱，信用缺失嚴重，進行風險評估困難重重，建立健全的風險評估體系難度較大，相應的風險控制機制也沒有進行配套；沒有建立整體的目標，缺乏具體業(yè)務流程層面的計劃，當監(jiān)管和經(jīng)營環(huán)境突然發(fā)生變化時，缺乏應急措施；對于進入新的業(yè)務領(lǐng)域和發(fā)生新的交易可能帶來的新的內(nèi)部控制相關(guān)的風險，缺乏評估的規(guī)范機制。整體而言，吉林省中小企業(yè)大部分的風險評估工作還處于淺層階段，缺乏科學的、深層次的探究。

（三）控制活動存在的問題

控制活動是企業(yè)管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發(fā)出必要的指令，是企業(yè)內(nèi)部控制最實在的一個環(huán)節(jié)。吉林省中小企業(yè)也重視企業(yè)的控制活動，但是由于缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制知識體系，再加上中小企業(yè)裙帶關(guān)系嚴重，采用以家庭利益為指導的管理方式，很多崗位都是家庭成員擔任，造成控制活動缺乏科學性，存在漏洞。無論是授權(quán)、業(yè)績評估、信息處理還是實物控制上都存在不少的紕漏。具體包括：采購缺乏質(zhì)量標準，采購的材料質(zhì)量參差不齊；生產(chǎn)環(huán)節(jié)更多的是注重生產(chǎn)的速度，對產(chǎn)品的質(zhì)量驗收缺乏控制；缺乏付款和收款管理制度，沒有制定完善的付款計劃和收款管理，付款環(huán)節(jié)嚴重的賴賬現(xiàn)象影響企業(yè)的信譽，收款缺乏管理，對客戶的信譽沒有系統(tǒng)的評估，缺少壞賬管理的意識。財會系統(tǒng)混亂，沒有嚴格按照會計制度的要求進行處理。整體來看，吉林省中小企業(yè)的控制活動還不具備科學性。

（四）信息系統(tǒng)與溝通存在的問題

中小企業(yè)的一個主要特征就是規(guī)模小，所以在內(nèi)部的溝通上主要向上級和幾乎所有的員工進行直接的信息傳遞，吉林省中小企業(yè)在內(nèi)部溝通上同樣是這樣，不存在太大的問題；集中的主要問題是財務會計不夠?qū)I(yè)，不少企業(yè)聘請兼職對企業(yè)的會計業(yè)務進行處理，質(zhì)量參差不齊；管理層更多注重經(jīng)營業(yè)績的財務數(shù)據(jù)，而忽視資產(chǎn)負債的情況；缺少與外部的溝通，對于客戶的反饋多是零散的，沒有系統(tǒng)的整理和記錄，主動聯(lián)系客戶進行溝通的情況更是少見；供應商和企業(yè)的關(guān)系不穩(wěn)定，多數(shù)企業(yè)對每次采購選擇的供應商有采購價格決定。

（五）監(jiān)控存在的問題

管理的重要職責之一就是建立和維護控制并保證其持續(xù)有效運行，對于控制的監(jiān)督可以實現(xiàn)這一目標。在吉林省中小企業(yè)中，監(jiān)控這部分的問題尤為突出。吉林省中小企業(yè)由于管理者缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制理論知識，控制活動缺乏科學性，因此后續(xù)的評估控制監(jiān)督活動也是雜亂無章的，沒有獨立于業(yè)務環(huán)節(jié)的類似內(nèi)審委員會等監(jiān)督審核部門，其經(jīng)營過程也沒有專人進行監(jiān)督，往往都是經(jīng)營者的突擊檢查，甚至存在知錯難改，知錯不改的現(xiàn)象。由于中小企業(yè)的主要精力集中在經(jīng)營上，對于控制活動都缺乏投入，監(jiān)控環(huán)節(jié)所引起的關(guān)注就更加少。

四、吉林省中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

第一，加強管理層的內(nèi)部控制意識，完善管理層的內(nèi)部控制知識體系。要使吉林省中小企業(yè)的內(nèi)部控制水平提高一個層次，最重要的就是要讓管理者意識到內(nèi)部控制的重要性，并且學習內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識，形成知識體系，具體措施可以是閱讀相關(guān)的書籍，邀請專門機構(gòu)的研究人員過來交流，政府或者相關(guān)行業(yè)組織通過舉辦內(nèi)部控制知識講座，學習指導等形式讓管理者深刻了解內(nèi)部控制體系的優(yōu)點和作用。第二，書面和口頭的形式結(jié)合，落實企業(yè)文化的營造。誠信和道德價值觀念的溝通和落實，用人唯才等企業(yè)文化有助于提高企業(yè)競爭力，也是更好地完善整個企業(yè)內(nèi)部控制體系所需要。這就需要管理者身體力行，起表率作用，同時以口頭和書面的形式向員工進行傳達，對違反有關(guān)行為規(guī)范的情況進行懲罰。

（二）加強風險防范控制

第一，提高風險意識。這需要從管理者的管理素質(zhì)抓起，提高中小企業(yè)管理者的素質(zhì)，加強風險知識的學習和培訓很重要。第二，風險識別和分析能力的提高。要防范風險，首先要有風險意識，然后要有識別和分析的能力，我們在進行風險事件的識別時，可以從目標入手，把總的戰(zhàn)略目標細分為小的目標，如經(jīng)營目標、期末報告目標、資產(chǎn)管理目標等，再分別根據(jù)這些具體的二級目標確認相應的風險事件。而對于風險的分析，需要先調(diào)查和收集風險事件的資料，然后定性和定量進行分析，最后進行表述。第三，制定策略應對風險，需要結(jié)合控制活動進行風險的應對。中小企業(yè)自身資金并不雄厚，但是它們具備靈活性的特點，所以盡早識別和評估風險，盡早進行轉(zhuǎn)變應對風險就至關(guān)重要。

（三）重視控制活動的落實

第一，需要對管理者進行內(nèi)部控制理論知識的培訓和學習；第二，要使控制活動科學合理并且有效率，必須結(jié)合中小企業(yè)的特點，在授權(quán)，業(yè)績評估，信息處理，職權(quán)分離和實物控制等方面都要做好。具體的解決對策是：首先是要對主要的經(jīng)營活動建立必要的控制政策和程序，采購和付款環(huán)節(jié)的控制、銷售和首款環(huán)節(jié)的控制、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制；其次，管理層在預算和經(jīng)營業(yè)績上需要有清晰的目標，以識別差異，并對差異進行調(diào)查；不同人員的職責在一定程度上相分離，特別是要完善內(nèi)部會計控制，提高會計人員的素質(zhì)、建立健全會計制度、建立不相容職務相分離制度，實行會計預算控制；建立授權(quán)保護措施，保護公司的資產(chǎn)和機密以及公司的安全經(jīng)營。

（四）保持信息系統(tǒng)和溝通渠道的暢通

由于吉林省中小企業(yè)規(guī)模比較小，需要報告和傳遞信息的層次也比較少，要實現(xiàn)有效的溝通：首先，要有信息觀和溝通的意識，對于財務信息，經(jīng)營狀況要及時的了解；其次，要及時了解財務信息，聘請專業(yè)的財務人員，運用專業(yè)的財務系統(tǒng)，使財務信息能夠如實反映企業(yè)的狀況，為識別風險，制定經(jīng)營方向做準備；最后要使企業(yè)的溝通渠道暢通，透明。要使企業(yè)的內(nèi)部控制得以完善，企業(yè)的經(jīng)營狀況得以真實的反映，來自各個層次的信息很重要，這對管理者的決策提供很大的幫助。

（五）加強對控制的監(jiān)督

首要就是要加強全體員工對內(nèi)部監(jiān)督的理解以及管理層的監(jiān)督意識，對于吉林省很多中小企業(yè)來說，培養(yǎng)或者聘請一個專業(yè)的監(jiān)督人員難度很大，所以從原有的員工身上作出努力，加強其對內(nèi)部監(jiān)督的理解更加實際，而管理層的監(jiān)督意識和能力提高則是最有效的方法。其次，如果條件允許，對于很多中型企業(yè)來說，增設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)很有必要，可以保證監(jiān)督活動使其不受外界因素的干擾。還有很重要的一點就是要使企業(yè)的監(jiān)督活動落實到日常化的工作中，監(jiān)督活動要透明化，提高權(quán)威性。

[參 考 文 獻]

[1]劉玉廷，朱海林，王宏.中國內(nèi)部控制改革與發(fā)展[J].北京：經(jīng)濟科學出版社，2010-09：90-91

[2]劉明輝，張宜霞.內(nèi)部控制的經(jīng)濟學思考[J].會計研究，2002（2）：54-56

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一、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ǖ膬?nèi)涵

現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ㄊ且詰?zhàn)略觀和系統(tǒng)觀為指導思想，以被審計單位經(jīng)營風險為導向的新的審計方法。而傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嫹椒▌t是在制度基礎(chǔ)審計方法上發(fā)展起來的，是將審計風險模型運用于制度基礎(chǔ)審計之中，并以此指導審計工作和進行審計風險的控制的一種舊的審計方法?，F(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒?，作為一種新的審計方法，除了繼承吸收傳統(tǒng)的詳細審計和制度基礎(chǔ)審計的優(yōu)勢外，在適應經(jīng)濟業(yè)務復雜化和合理規(guī)避審計人員風險的要求下，體現(xiàn)出：重點在于對風險的評價和防范；重心前移至計劃階段；內(nèi)外環(huán)境相結(jié)合，以實際審計結(jié)果作為調(diào)整重點；合理預期的使用，有效地識別各種重大錯報風險等特點。

二、政府審計應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷谋匾?/p>

隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，已有的責任機制已經(jīng)不能很好適應社會發(fā)展的需要，政府審計的地位和作用越來越重要，政府審計風險也為越來越多的業(yè)內(nèi)人士所重視。

（一）現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍沁m應信息社會和知識經(jīng)濟要求新的審計方法

進入新世紀以來，整個世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場競爭日趨激烈。隨著信息社會和知識經(jīng)濟時代的來臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會經(jīng)濟環(huán)境之間的聯(lián)系日益增強。世界各國的聯(lián)系更為緊密。全球經(jīng)濟發(fā)展速度的加快和社會經(jīng)濟組織之間相互依賴性的增強，使得政府所處的環(huán)境更為復雜和多變，這種情況下的風險控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風險控制和方法為主的現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ň哂惺种匾囊饬x。

（二）傳統(tǒng)審計方法的局限性要求進行改變

傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嬛饕峭ㄟ^對固有風險和控制風險的定量評估，來確定審計的時間，范圍和內(nèi)容。傳統(tǒng)風險導向?qū)徲媽嵸|(zhì)上是制度基礎(chǔ)審計方法的發(fā)展行政管理畢業(yè)論文，它還不是一種新的審計基本方法。它在理論與實務兩方面都存在固有的缺陷。

而現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫾航?jīng)在理論和實務中體現(xiàn)了它的科學性和有效性，推行現(xiàn)代風險導向?qū)徲媱菰诒匦挟厴I(yè)論文格式。但將其應用在政府審計之前，必須明確政府審計與社會審計有明顯的差異。只有準確地了解其差異，才能更好的發(fā)揮現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷淖饔谩?/p>

三、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫅糜谡畬徲嬎媾R的問題

政府審計引入現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕膊皇且环L順的，在現(xiàn)實中面臨著許多實際問題。

（一）現(xiàn)代審計人員專業(yè)技能和道德規(guī)范的缺失

首先，運用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬓枰獙徲嬋藛T在審計之前對被審單位各個方面進行全面的調(diào)查了解，確定期望審計風險。而期望審計風險的大小取決于審計人員的主觀判斷,依賴于審計人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。其次被審單位內(nèi)外環(huán)境千差萬別，而大部分審計人員熟悉的只是審計、會計的業(yè)務，而對其他專業(yè)方面了解很少。還有，由于風險導向?qū)徲嫷膶徲嫹秶粩U展，會計師需要關(guān)注的是整個內(nèi)部控制。審計范圍決定了專業(yè)能力范圍的要求，這就要求會計師充分提高自己的專業(yè)能力。如果審計人員在風險判斷上出現(xiàn)方向性錯誤，會導致其搜集不到充分有力的證據(jù)證明審計結(jié)論，就極有可能導致審計無效率或?qū)徲嬍　Ｔ谶@種情況下，很難合理科學的衡量審計風險水平。

另外，對法律風險的預期影響審計人員道德風險。一般來說，當審計人員認為法律風險較高而可能引起較大審計風險損失時，可能會執(zhí)行盡可能詳細的程序來保證審計質(zhì)量。而當其對法律風險的預期較小而不會引起明顯損失時，則可能會減少審計程序。目前我國審計人員承擔的法律風險相對較低，因此，全面實施風險導向型審計在一定程度上可能反而會降低審計質(zhì)量。

(二)地方審計機關(guān)獨立性不足

開展風險導向?qū)徲嫞枰獙徲嬋藛T對被審單位存在的一些不可量化的風險做出主觀判斷，因而對獨立性有更高的要求。在地方上，審計機關(guān)被各級政府和財政部門視同為一般行政機關(guān)，其經(jīng)費來源主要是年初預算安排和罰沒收入返還兩個部分，在一些財政緊張的地方，基層審計機關(guān)有時連正常履行職責所必需的經(jīng)費都得不到保證，沒有充足的經(jīng)費保證，政府審計機關(guān)不能正常開展工作，有時審計機關(guān)為了保證占總預算經(jīng)費絕大部分的預算管理資金，勢必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關(guān)系，會在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴重違背審計獨立性原則。另外，審計人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長對審計人員有巨大的影響力，依法審計在許多地方?jīng)]有落到實處。

四、政府審計應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶Σ?/p>

從我國政府審計機關(guān)風險管理的現(xiàn)狀出發(fā)，要在政府審計中應用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ剑瑧葟囊韵聨讉€方面入手。

（一） 進一步強化風險導向?qū)徲嫷睦砟?/p>

在經(jīng)濟全球化的背景下行政管理畢業(yè)論文，國際資本的流動帶動了審計的跨國界發(fā)展。我國審計準則從一開始就是借鑒國際慣例，并在國際審計準則的基礎(chǔ)上制定的，體現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫷睦砟?。風險導向?qū)徲嫴皇侵贫然A(chǔ)審計之外的一種方法，而是制度基礎(chǔ)審計的發(fā)展，是以對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價為立足點制定審計戰(zhàn)略，制定與政府狀況相適應的多樣化的審計計劃，使審計工作適應社會發(fā)展的需要。所以有效地進行風險評估，可以簡化風險導向?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>

風險評估的過程主要是風險辨識、風險分析和風險評價。政府應根據(jù)各種風險的分類，進一步細化，得出可能存在的風險之后，運用特定的風險評估方法，根據(jù)各種風險發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風險管理過程中進行風險評估，風險可以分為5類，即戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險。

風險意識是風險導向?qū)徲嫷靡杂行褂玫闹匾疤?，只有意識的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩(wěn)健性。

（二）打造復合型審計人才隊伍

復合型審計人才隊伍是能否實施現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷臎Q定性條件，人才隊伍的專業(yè)水平也決定了現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬎馨l(fā)揮的作用，因而是重中之重，必須通過內(nèi)部培養(yǎng)、外部吸收的辦法，打造一支符合風險導向?qū)徲嬕蟮膶I(yè)審計隊伍畢業(yè)論文格式。審計機關(guān)能否擁有一批具有相應能力的審計人員，對能否有效開展風險導向?qū)徲嬈饹Q定作用。審計機關(guān)應加強審計人員的培訓，特別是相關(guān)專業(yè)技能的培訓。同時激勵審計人員自主提升，從社會上吸收各類專業(yè)人才。

（三）推進審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)風險導向?qū)徲嫷木W(wǎng)絡化信息系統(tǒng)的資源共享

要推動社會建立完整信用體系，在政府、銀行、協(xié)會及審計機構(gòu)等單位之間連網(wǎng)，實現(xiàn)資源共享。審計機構(gòu)本身也應建立龐大的數(shù)據(jù)庫，按類別、行業(yè)收集、存儲、更新審計人員運用風險導向?qū)徲嬎枰莆盏臅嫼蛯徲嫓蕜t內(nèi)容以及審計對象所在行業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略，成功、失敗審計案件介紹等信息，以不斷拓展審計人員的知識結(jié)構(gòu)，降低審計風險，提高審計質(zhì)量。同時為政府審計完善管理的信息依據(jù)。

（四）完善審計制度以保障審計獨立性

要保持審計機關(guān)的獨立性，就要求政府審計機關(guān)在經(jīng)濟上斷絕與被審單位的聯(lián)系，就必須解決地方審計機關(guān)的經(jīng)費問題。對此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計機關(guān)的經(jīng)費落到實處。首先要對審計機關(guān)的經(jīng)費進行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經(jīng)濟聯(lián)系，而且切斷了與同級政府的經(jīng)濟聯(lián)系，審計獨立性明顯增強；其次是提高審計機關(guān)經(jīng)費的優(yōu)先級，使之得到地方財政的優(yōu)先保障，經(jīng)濟落后地區(qū)地方財政實在不能完成的行政管理畢業(yè)論文，由上級財政直接撥付；還有是對審計機關(guān)審計經(jīng)費情況定期進行行政性抽查和專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；

（五）明確政府審計人員的權(quán)責范圍

針對政府審計人員責任輕，法律規(guī)范弱化的現(xiàn)狀，最好的辦法是，對審計人員的權(quán)責范圍進行明確，讓審計人員清晰的認識到什么可為，什么不可為，同時做到有所擔當。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權(quán)責范圍下，審計人員自然會主動的履行審計職能，規(guī)避審計風險。權(quán)力方面，宏觀上，應當加強審計工作的法制化、制度化與規(guī)范化。明確界定審計機關(guān)的法定職責范圍，在審計法中對經(jīng)濟責任審計要有明確規(guī)定，對政府審計的目標和內(nèi)容要進行規(guī)范，同時明確規(guī)定必須進行政府審計的單位和項目，通過法律適當?shù)丶訌妼徲嫏?quán)力。責任方面，政府審計機關(guān)及其人員如果出具虛假的審計信息，給國家、社會及個人帶來利益損害，就應該對此承擔相應的行政、民事或刑事責任。對此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權(quán)責范圍下，風險導向?qū)徲媽徲嬋藛T個人而言才具備其應有的意義，能夠得到審計人員主動的應用。

參考文獻

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篇7

中圖分類號：C931 文獻標識碼：A

1 課題的研究背景與意義

風險管理是信息系統(tǒng)安全運行的必要保證，是運行維護體系中最重要的環(huán)節(jié)，而風險評估則是風險管理的基礎(chǔ)。首先，風險評估是電子政務系統(tǒng)的安全需求。信息安全風險評估是電子政務系統(tǒng)安全保障體系建立過程中的重要評價和決策依據(jù)。信息系統(tǒng)安全是相對的，沒有絕對的安全系統(tǒng)。因此，為了實現(xiàn)電子政務系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行這一目標，就必須采取一系列的安全制度和技術(shù)保障方法，對電子政務系統(tǒng)風險進行事先防患、事中控制、事后監(jiān)督及糾正，以化解因電子政務系統(tǒng)的脆弱性所造成的風險。其次，電子政務系統(tǒng)的脆弱性需要風險評估。電子政務系統(tǒng)軟硬件本身存在著很大的脆弱性，一方面表現(xiàn)在設(shè)備的自然損耗、制造缺陷和不可預測的自然環(huán)境因素，如火災、水災、地震、戰(zhàn)爭等不可抗拒的自然災難；另一方面表現(xiàn)在由于技術(shù)發(fā)展的局限和人類的能力限制，在設(shè)計龐大的操作系統(tǒng)、復雜的應用程序之初人們不能認識所有的問題，失誤和考慮不周在所難免。再次，安全技術(shù)保障手段的欠缺需要風險評估。當前我國電子政務系統(tǒng)信息安全建設(shè)，在整體安全系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡安全監(jiān)控與防范、智能與主動性安全防范體系、全面集中安全管理策略平臺定制等方面，都有很多不足之處，迫切需要進行信息系統(tǒng)風險評估來發(fā)現(xiàn)弱點彌補不足。

2 電子政務系統(tǒng)風險評估要素的提取原則和方法

電子政務系統(tǒng)安全的風險評估是一個復雜的過程，它涉及系統(tǒng)中物理環(huán)境、管理體系、主機安全、網(wǎng)絡安全和應急體系等方面。要在這么廣泛的范圍內(nèi)對一個復雜的系統(tǒng)進行全面的風險評估，就需要對系統(tǒng)有一個非常全面的了解，對系統(tǒng)構(gòu)架和運行模式有一個清醒的認識?？梢姡龅竭@一點就需要進行廣泛的調(diào)研和實踐調(diào)查，深入系統(tǒng)內(nèi)部，運用多種科學手段來獲得信息。

2.1評估要素的提取原則

評估要素提取是指通過各種方式獲取風險評估所需要的信息。評估要素提取是保證風險評估得以正常運行的基礎(chǔ)和前提。評估要素提取成功與否，直接關(guān)系到整個風險評估工作和安全信息管理工作的質(zhì)量。為了保證所獲取信息的質(zhì)量，應堅持以下原則：

一是準確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實、可靠，這是信息收集工作的最基本要求；二是全面性原則。該原則要求所搜集到的信息要廣泛、全面完整；三是時效性原則。信息的利用價值取決于該信息是否能及時地提供，即具備時性。

2.2 評估要素提取的方法

信息系統(tǒng)風險評估中涉及到的多種因素包括資產(chǎn)、威脅、漏洞和安全措施。信息系統(tǒng)的資產(chǎn)包括數(shù)據(jù)資產(chǎn)、軟件、人員、硬件和服務資產(chǎn)等。資產(chǎn)的價值由固有價值、它所受傷害的近期影響和長期結(jié)果所組成。目前使用的風險評估方法大多需要對多種形式資產(chǎn)進行綜合評估，所獲取的信息范圍應包含全部的上述內(nèi)容，只有這樣，其結(jié)果才是有效全面的。同時，評估時還要考慮：考慮業(yè)務中的關(guān)鍵部分，將其重點考慮起來。第二，哪些關(guān)于資產(chǎn)的重要決定取決于信息的準確度、完整性或可用性，以及要對那些資產(chǎn)信息加以重點保護。第三必須要考慮安全時間會對業(yè)務或者組織的資產(chǎn)產(chǎn)生哪些影響，如信息資產(chǎn)的購買價值，信息資產(chǎn)的損毀對政府形象的負面影響程度，信息資產(chǎn)的損毀程度對政府長期規(guī)劃和遠景發(fā)展的影響等等。

2.3 電子政務系統(tǒng)安全風險評估的流程及實施

2.3.1電子政務系統(tǒng)安全的評估流程

電子政務系統(tǒng)安全的風險評估是組織機構(gòu)確定信息安全需求的過程，包括環(huán)境特性評估、資產(chǎn)識別與評價、威脅和弱點評估、控制措施評估、風險認定等在內(nèi)的一系列活動。

2.3.2 電子政務系統(tǒng)安全風險評估的實施

電子政務系統(tǒng)安全的風險評估是一項復雜的工程，除了應遵循一定的流程外，選擇合理的方法也很重要。為了使風險評估全面、準確、真實地反映系統(tǒng)的安全狀態(tài)，在實施風險評估過程中需要采用多種方法。評估流程實施過程如信息網(wǎng)絡安全技術(shù)測評是電子政務系統(tǒng)安全測評的重要手段，許多安全控制項都必須借助于技術(shù)手段來實現(xiàn)，但是單獨依靠技術(shù)測評還不能全面系統(tǒng)的分析電子政務系統(tǒng)的安全。實踐經(jīng)驗證明，僅有安全技術(shù)防范，而無嚴格的安全管理體系是難以保障系統(tǒng)的安全的。因此在測評中我們必須對被測評方制訂的一系列安全管理制度進行測評。信息安全管理的測評可以單獨進行也可以穿插到技術(shù)測評當中。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息安全測評工程師面臨越來越多的挑戰(zhàn)，為提高測評能力和效率，應充分的發(fā)揮主觀能動性，利用各種現(xiàn)有的各種安全測試工具，開發(fā)安全測試工具、報告生成工具等。信息安全測評機構(gòu)以及電子政務系統(tǒng)的運行、維護方必須共同努力，為我國的信息化發(fā)展保駕護航。

第一，參與系統(tǒng)實踐。系統(tǒng)實踐是獲得信息系統(tǒng)真實可靠信息的最重要手段。系統(tǒng)實踐是指深入信息系統(tǒng)內(nèi)部，親自參與系統(tǒng)的運行，并運用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中了解情況，收集資料和數(shù)據(jù)的活動。第二，問卷調(diào)查。問卷調(diào)查表是通過問題表的形式，事先將需要了解的問題列舉出來，通過讓信息系統(tǒng)相關(guān)人員回答相關(guān)問題而獲取信息的一種有效方式?，F(xiàn)在的信息獲取經(jīng)常利用這種方式，它具有實施方便，操作方便，所需費用少，分析簡潔、明快等特點，所以得到了廣泛的應用。但是它的靈活性較少，得到的信息有時不太清楚，具有一定的模糊性，信息深度不夠等；還需要其他的方式來配合和補充。第三，輔助工具的使用，在信息系統(tǒng)中，網(wǎng)絡安全狀況、主機安全狀況等難以用眼睛觀察出來，需要借助優(yōu)秀的網(wǎng)絡和系統(tǒng)檢測工具來監(jiān)測。輔助工具能夠發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的某些內(nèi)在的弱點，以及在配置上可能存在的威脅系統(tǒng)安全的錯誤，這些因素很可能就是破壞目標主機安全性的關(guān)鍵性因素。輔助工具能幫助發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全隱患，但并不能完全代替人做所有的工作，而且掃描的結(jié)果往往是不全面的。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】石油天然氣；管道；安全管理；問題；對策

【Keywords】 oil and gas； pipeline； safety management； problem； countermeasure

【中圖分類號】F407.22 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0123-02

1 引言

石油天然氣資源有力支持著我國社會與經(jīng)濟的快速發(fā)展，而管道作為開發(fā)和利用石油天然氣資源的關(guān)鍵性紐帶，其安全管理至關(guān)重要。安全管理就是有效規(guī)避各種安全風險，降低安全風險帶來的損失，提高石油天然氣企業(yè)的綜合效益[1]。論文首先分析了石油天然氣管道安全管理存在的問題，然后結(jié)合實際就提高其安全管理水平提出了幾點建議。

2 石油天然氣管道安全管理存在的問題分析

2.1 安全隱患排查管理問題

①構(gòu)成隱患標準不明確，隱患類型區(qū)分不統(tǒng)一。這就導致在實際界定隱患方面出現(xiàn)諸多問題，難以具體實施有效的管理。

②應急管理缺乏合理有效的專項應急預案，針對管道沉降問題、壓力影響問題也沒有組織專業(yè)人員進行檢測；同時，還缺乏完善的管道隱患風險評價。

③第三方施工的監(jiān)護管理人員配置嚴重不足，也未制定相應的管理制度。由于經(jīng)濟的發(fā)展和城市的建設(shè)，管道交叉、交匯的工程數(shù)量不斷增加，導致管道管理難度增大，無法全天候監(jiān)護管道周圍的施工安全，無法及時跟進重點作業(yè)環(huán)節(jié)，導致管道安全風險加大。

2.2 安全風險評估不完善

一是不能及時修復諸多的腐蝕點問題，對于投入使用一定時間的老齡化管道來說，勢必會出現(xiàn)防腐層失效、漏點增多等問題，有些企業(yè)雖然針對此問題也進行了專業(yè)的檢測和風險評估，但在修復方面還存在不及時問題。究其原因有兩點：

①修復防腐層漏點時需開挖周圍區(qū)域，這就涉及道路、住宅區(qū)的協(xié)調(diào)問題，并且漏點分散的區(qū)域貫穿整條管道，進行維修的區(qū)域廣，難以全面修復；

②對于一些破損數(shù)值較小的漏點，未列進緊急修補計劃中，造成漏點逐漸擴大，形成更大的安全風險。二是管道安全管理只實施了HSE管理，缺乏管道專業(yè)的風險評估機制，部分企業(yè)在進行了管道風險的評估后未再進行風險評估更新管理。

2.3 管道安全監(jiān)管體制及法制不完善

有些地區(qū)的石油天然氣管道隱患排查監(jiān)管無相關(guān)部門專項管理，只實施了每季度的徒步巡檢工作來核實隱患項目，隱患的核實也只是根據(jù)各輸油庫站或燃氣場站報送的資料來監(jiān)管，監(jiān)管制度不完善、不系統(tǒng)，起不到真正的作用。另外，從目前制定的石油天然氣管道安全管理法律條文的實施情況來看，管道安全監(jiān)管法律體制不夠完善，例如在《石油天然氣管道保護法》中沒有明確執(zhí)法的主體，導致石油管道的安全監(jiān)管體制與法制達不到預期的效果，直接制約了石油管道安全管理的有效開展?，F(xiàn)有的《石油天然氣管道保護法》與《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》存在一定的沖突，二者中都表述了石油天然氣管道的保護，但重點和關(guān)注的內(nèi)容都存在差異，導致石油天然氣管道的保護機制不統(tǒng)一，不利于管道安全管理的實施。

3 提高石油天然氣管道安全管理的有效對策分析

3.1 建立健全管道安全管理體系

首先，重視管道建設(shè)的質(zhì)量，強化管道管理維護工作，規(guī)范化管道的管理，定期維護、檢驗和評價，提高法規(guī)體系的完整性和執(zhí)行力度。其次，結(jié)合多方力量，如政府、人民群眾等多方面共同努力，從多維度、多層次進行協(xié)同管理，共同保護油氣管道安全。同時，實施多部們協(xié)作管理，各部門應積極主動完成管理任務，避免出現(xiàn)管理瓶頸。再次，重視安全基礎(chǔ)工作，建立健全管道分布地理情況地圖、事故數(shù)據(jù)分析等基本工作與數(shù)據(jù)模型，為油氣安全管理工作提供有力的數(shù)據(jù)支撐，便于及時分析、發(fā)現(xiàn)和處理存在的安全隱患和事故。最后，要不斷總結(jié)和探索，制定具有可操作的規(guī)章制度和執(zhí)行方法，并且建立相應的考核制度及鼓勵機制。通過不同的工作項目對不同的考核制度進行管理，同時考核制度的建立需要遵循延續(xù)性、保證考核的長效性。

3.2 實施完整性管理

管道完整性管理是識別、評價石油管道運行中面臨的風險因素，并通過監(jiān)測、檢測、檢驗等各種手段來獲取與安全管理相結(jié)合的管道完整性的信息。管道完整性管理是一個連續(xù)的過程，其應貫穿于管道的設(shè)計規(guī)劃、施工建設(shè)以及投產(chǎn)運行階段，充分結(jié)合管道的特點，對管道進行動態(tài)的實時監(jiān)控[2]。同時還要建立專門的管道完整性管理機構(gòu)，編制規(guī)范化的管理流程并配備必要的技術(shù)手段，分析、整合管道運行的數(shù)據(jù)信息，建立管道數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對管道運行的全面監(jiān)控，提升石油管道安全管理的效率。

3.3 引進先進的技術(shù)

3.3.1 管道泄漏監(jiān)測與定位技術(shù)

石油管道泄漏事故是管道安全運行的關(guān)鍵性問題，因此，需要強化管道泄漏與定位技術(shù)運用的成效。管道泄漏監(jiān)測與定位技術(shù)是傳感器、模式識別、遠程通信、信號識別等技術(shù)以及神經(jīng)網(wǎng)絡、模糊邏輯、專家系統(tǒng)、粗糙集理論等人工智能技術(shù)的發(fā)展。如今，單一的泄漏監(jiān)測方式難以同時滿足管道泄漏監(jiān)測靈敏度、定位準確度以及報警及時等多方面的要求，應有機整合多種泄漏監(jiān)測手段，可以采用虛擬儀器技術(shù)，開發(fā)不同的測試與分析軟件模塊，利用濾波方法與信號識別、提取、分析技術(shù)，構(gòu)成集測試、信號轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)分析以及網(wǎng)絡通信為一體的計算機綜合性監(jiān)測系統(tǒng)。

3.3.2 管道完整性評估技術(shù)

管道自身的工藝、缺陷、腐蝕、疲勞是石油管道儲運安全事故的直接原因之一。因此，需要對管道進行全面、系統(tǒng)的完整性評估，進而降低石油管道風險，減少管道安全事故。目前管道系統(tǒng)完整性評估技術(shù)主要有線路完整性評估技術(shù)體系與場站完整性評估技術(shù)體系。管道系統(tǒng)完整性評估技術(shù)的應用要加強數(shù)據(jù)管理和風險管控；深化信息化的技術(shù)手段；審核完整性評估技術(shù)的應用效果，從而提高石油管道完整性管理的水平。

4 結(jié)語

總之，必須正視和重視石油天然氣管道安全管理中存在的問題，結(jié)合實際的管道特點，制定科學合理的管理方案，有效避各種不安全因素，為石油天然氣資源的安全儲運保駕護航，為我國社會與經(jīng)濟的繁榮發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

篇9

重點單位通常分為全國性的重點單位和地區(qū)性的重點單位，是指關(guān)系全國或者所在地區(qū)國計民生、國家安全和公共安全的單位。重點單位治安保衛(wèi)工作作為社會治安工作的重要組成部分，擔負著保護公民人身、財產(chǎn)安全和公共安全的重要任務，特別是在維護社會穩(wěn)定，預防、打擊違法犯罪等方面發(fā)揮著重要作用。重點單位的安全問題，不僅僅是社會治安問題，而且還涉及到政治、經(jīng)濟、文化等諸多方面，這項工作具有鮮明的社會效益和經(jīng)濟效益。

一、重點單位安保工作法治化建設(shè)中存在的問題

（一）重點單位負責人對保衛(wèi)工作重要性認識不足

我國正面臨著空前廣泛的社會變革，這種變革產(chǎn)生的新矛盾對重點單位有著很大沖擊，增加了單位的不穩(wěn)定因素，必然帶來這樣那樣的矛盾和問題，使重點單位治安環(huán)境更加復雜化。有些單位負責對安保工作認識片面，警惕性不高，思想上懈怠、麻痹。目前，單位負責人對治安保衛(wèi)工作的認識存在以下誤區(qū)：一是觀念陳舊，認為治安保衛(wèi)工作人員是“看看大門，關(guān)關(guān)大門”，看不到新形勢下治安保衛(wèi)工作環(huán)境的復雜性；二是重效益、輕安全，安全管理薄弱；三是缺乏憂患意識和責任意識；四是單位負責人認為治安保衛(wèi)是公安機關(guān)的工作，與自己關(guān)系不大；五是“雷聲甚大，雨點全無”，缺乏長效機制。

（二）重點單位的保衛(wèi)能力有待進一步提高

保衛(wèi)能力是治安保衛(wèi)基本要素之一，它通常是指保衛(wèi)措施和物資裝備。目前，重點單位的保衛(wèi)能力存在以下問題：內(nèi)部治安管理存在安全隱患、基礎(chǔ)調(diào)查研究工作存在一定空缺、安全防范宣傳不到位、突發(fā)事件應預案不健全等。另外，重點單位治安保衛(wèi)物資裝備相對較落后，不能適應當前的社會需要，特別是在違法犯罪智能化、技術(shù)化的新形勢下，物資裝備應逐步實現(xiàn)科學化、現(xiàn)代化，這是提高保衛(wèi)能力的重要條件。由于重點單位領(lǐng)導缺乏安全意識及單位制度的不完善，最終導致單位安全防范措施落實不到位，具體表現(xiàn)在以下幾方面：一是物防設(shè)施老舊，不能及時更新；二是技防設(shè)施運轉(zhuǎn)情況令人擔憂，不能落實到位；三是人防制度落實情況效果不好。

（三）重點單位治安保衛(wèi)隊伍薄弱

治安保衛(wèi)重點單位應當設(shè)置與治安保衛(wèi)任務相適應的治安保衛(wèi)機構(gòu)，配備專職治安保衛(wèi)人員，并將治安保衛(wèi)機構(gòu)的設(shè)置和人員的配備情況報主管公安機關(guān)備案。在實際工作中，經(jīng)常存在重點單位保衛(wèi)機構(gòu)設(shè)置不健全，沒有配備專職保衛(wèi)人員，或者專職保衛(wèi)人員數(shù)量少，致使重點單位治安保衛(wèi)很難正常、有序開展工作。另外，重點單位保衛(wèi)人員存在年齡老化現(xiàn)象比較突出，當單位出現(xiàn)違法犯罪問題時，往往處于被動應付狀態(tài)，貽誤戰(zhàn)機。重點單位治安保衛(wèi)人員社會地位低，目前國家仍未出臺關(guān)于保安人員的統(tǒng)一標準的正式職稱序列，往往阻礙人才的發(fā)展或者留不住人才，這些都嚴重制約著重點單位治安保衛(wèi)工作隊伍素質(zhì)的整體提高。

（四）公安機關(guān)對重點單位缺乏必要的指導監(jiān)督

公安機關(guān)對重點單位進行指導監(jiān)督，必須依據(jù)法定程序，結(jié)合不同性質(zhì)重點單位的特點，建立起一整套科學規(guī)范的制度，有效地維護單位的穩(wěn)定。在現(xiàn)實工作中，經(jīng)常存在公安機關(guān)對重點單位的指導監(jiān)督不到位的情形：各級公安機關(guān)對國家相關(guān)的法律法規(guī)宣傳力度不夠，致使有關(guān)行業(yè)、系統(tǒng)和單位配合公安機關(guān)監(jiān)督檢查的效果不理想；公安機關(guān)對重點單位治安隱患的查處不徹底；沒有做到公安機關(guān)監(jiān)督檢查工作與單位自查整改工作緊密結(jié)合；對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，沒有進行認真梳理研究，做出分析研判。這些情況都會導致重點單位治安保衛(wèi)處于被動應付的局面。

（五）重點單位安全風險評估體系尚未真正形成

近年來，隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，各種社會安全風險不斷增加，而我國重點單位安全風險評估缺乏法律依據(jù)，直接導致重點單位安全風險評估流于形式，這是極其危險的。重點單位往往涉及重要的人、財、物以及重要事項，一旦發(fā)生案件、事件和事故，后果不堪設(shè)想，由此所造成的損失無法彌補。在現(xiàn)代社會中，安全風險評估也是重點單位安全管理的必備手段。只有全面地識別重點單位所面臨的各種風險，才能做好預防工作，控制安全風險，進而達到保障單位安全的目的。

二、重點單位安保工作法治化建設(shè)的對策

（一）切實貫徹落實“十六字方針”，政府部門要加強監(jiān)管

“預防為主、單位負責、突出重點、保障安全”是單位治安保衛(wèi)工作的方針，這一方針科學地表達了預防和安全的內(nèi)在關(guān)系，體現(xiàn)出了重點單位治安保衛(wèi)工作的戰(zhàn)略思想。預防是重點單位治安保衛(wèi)工作的核心與靈魂，我們要把戰(zhàn)略上的防范和戰(zhàn)術(shù)上的進攻緊密結(jié)合起來，形成一種合力，變被動為主動，調(diào)動單位一切積極因素，把問題解決在萌芽狀態(tài)之中。

在這個過程中，重點單位的主要負責人要樹立治安保衛(wèi)工作的主體意識，認識到治安保衛(wèi)工作的重要意義，在公安機關(guān)的指導監(jiān)督下，協(xié)調(diào)解決單位內(nèi)部治安保衛(wèi)工作中的重大問題，推行完善各種保衛(wèi)措施，積極開展保衛(wèi)工作，實行責、權(quán)、利的統(tǒng)一。同時，還應該大力加強政府部門的監(jiān)管力度，做到監(jiān)管到位，不流于形式，實行重點單位安全責任追查制度和考核獎懲制度，把重點單位的安全工作作為考察領(lǐng)導政績的重要性指標，體現(xiàn)出法律的尊嚴。

（二）切實構(gòu)建重點單位現(xiàn)代化安全防范系統(tǒng)

人防和物防是較傳統(tǒng)的治安保衛(wèi)的方法，在現(xiàn)代化技術(shù)高度發(fā)展的今天，犯罪更趨智能化，手段更隱蔽，這種傳統(tǒng)的方法已經(jīng)遠遠不能適應重點單位保衛(wèi)的需求，加強現(xiàn)代化的安防技術(shù)就顯得更為重要。針對重點單位的性質(zhì)和特點，可以采取人防、物防、技防相結(jié)合的防范模式，特別是要加大技防的經(jīng)費投入和推廣使用，可以安裝治安動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)、區(qū)域報警網(wǎng)絡系統(tǒng)等實用的技防設(shè)施，增強重點單位的整體防范效能。構(gòu)建重點單位現(xiàn)代化安全防范系統(tǒng)，應該依靠技術(shù)防范，并將人防、物防和技防三者有機地結(jié)合起來，這樣才能有效地化解重點單位存在的潛在風險，預防和打擊違法犯罪行為，達到保障單位安全的目的。

我們必須清醒地認識到，目前，我國重點單位技防工作尚沒有一部完整的、全國性的法律規(guī)范，只有一些操作性不強的、籠統(tǒng)的原則和條款，這已經(jīng)遠遠不能滿足當今社會發(fā)展的需求。構(gòu)建重點單位現(xiàn)代化安全防范系統(tǒng)，公安機關(guān)應深入貫徹落實公安部關(guān)于“信息化主導警務”的理念，不斷開拓進取，指導、督促重點單位構(gòu)建人防、物防、技防安全防范網(wǎng)絡，提高整體防控水平。

（三）推行保衛(wèi)職業(yè)資格證書制度，建立一支高素質(zhì)的保衛(wèi)隊伍

保衛(wèi)人員職業(yè)化是重點單位治安保衛(wèi)工作符合法治化和市場條件的本質(zhì)特征，而推行保衛(wèi)職業(yè)資格證書制度是職業(yè)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。保衛(wèi)職業(yè)資格證書制度能夠衡量保衛(wèi)人員的專業(yè)知識和職業(yè)技能，是保衛(wèi)人員進入就業(yè)崗位的憑證。目前，我國沒有形成統(tǒng)一的保衛(wèi)人員職業(yè)標準體系，致使我國重點單位的安保隊伍整體素質(zhì)不高，保安人員職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力低，不能適應社會發(fā)展的需要。在經(jīng)濟較發(fā)達的歐美國家，已經(jīng)形成了成熟的保衛(wèi)專業(yè)資格培訓體系，并根據(jù)不同崗位確定了初級、中級和高級三個等級，實行職級工資制度，使保安人員有歸屬感，進而最大限度地調(diào)動工作積極性。

在我國推行保衛(wèi)職業(yè)標準，是當前社會發(fā)展的迫切需求。同時，我國具有強大的職業(yè)教育資源，可以由公安機關(guān)會同勞動和社會保障部門聯(lián)合運作，探索出適合我國實際的治安保衛(wèi)人員職業(yè)資格制度，建立保衛(wèi)職業(yè)資格證書體系，規(guī)范保衛(wèi)職業(yè)標準，逐步與國際接軌，培養(yǎng)出更多高素質(zhì)、復合型人才，是保衛(wèi)工作進入職業(yè)化、正規(guī)化和系列化的軌道，為重點單位的治安保衛(wèi)工作奠定堅實的治安基礎(chǔ)。

（四）加強公安機關(guān)對重點單位的執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)

公安機關(guān)執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)是公安部提出、部署的“三項建設(shè)”的重要內(nèi)容，也是現(xiàn)代警務機制的重要體現(xiàn)。公安機關(guān)對重點單位的指導監(jiān)督，是法律賦予公安機關(guān)的職責。公安機關(guān)應監(jiān)督指導重點單位建立治安保衛(wèi)機構(gòu)、配備與治安保衛(wèi)工作相適應的專職保衛(wèi)人員；單位逾期不整改，造成公民人身傷害，公私財產(chǎn)損失，或者嚴重威脅公民人身安全、公私財產(chǎn)安全或者公共安全的，要嚴格按照相關(guān)法律規(guī)定，依法處罰有關(guān)單位和責任人，保障公私財產(chǎn)和公民人身安全。

通過公安機關(guān)的指導監(jiān)督，能夠為重點單位的正常運轉(zhuǎn)創(chuàng)造良好的內(nèi)部工作秩序和外部治安環(huán)境，達到保障安全的目的。公安機關(guān)對重點單位的指導監(jiān)督形式多樣，可以按照條塊結(jié)合、分級負責的原則和本級列管的權(quán)限，定期進行監(jiān)督檢查，且檢查內(nèi)容不應流于形式，最后形成法律文書，按規(guī)定存檔；此外，還可以采取抽樣性、其他專項檢查等形式進行。加強公安機關(guān)對重點單位的執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，要求公安民警轉(zhuǎn)變執(zhí)法觀念，樹立執(zhí)法為民的理念，強化執(zhí)法監(jiān)督，真正實現(xiàn)嚴格、公正、文明、高效執(zhí)法。

篇10

隨著市場經(jīng)濟的深入開展和不斷發(fā)展，“風險”越來越成為企業(yè)和人們關(guān)注的焦點。企業(yè)的更新技術(shù)改造以及產(chǎn)業(yè)化的不斷升級不斷推進著煤炭企業(yè)的資源整合工作，這對于煤炭業(yè)而言，可以說既有很大的機遇也有挑戰(zhàn)。但是，目前煤炭行業(yè)越來越向規(guī)?；⑹袌龌?、自主化靠攏，并且礦井采掘的難度加大以及深度加深，煤炭企業(yè)將面臨越來越大的風險。尤其自2012年以來，煤炭行業(yè)始終呈現(xiàn)出持續(xù)低迷的狀態(tài)，作為國家支柱產(chǎn)業(yè)的煤炭企業(yè)，它們面臨的風險以及企業(yè)自身的組織管理備受人們關(guān)注。人們越來越關(guān)注企業(yè)如何能使自身更加有效地進行管理與風險。

一、A煤業(yè)概述

A集團作為一個老牌煤炭企業(yè)，是一個國有獨資公司，成立于1995年10月。其以煤為基礎(chǔ)，鐵路、港口等與煤化工為一體，是目前我國規(guī)模最大的煤炭企業(yè)。主要經(jīng)營國務院授權(quán)范圍內(nèi)的煤炭開發(fā)、國有資產(chǎn)等資源性產(chǎn)品，進行電力、港口、煤化工等行業(yè)領(lǐng)域的投資。

二、A煤業(yè)集團的風險預控管理體系的分析

（一）危險源辨識

危險源辨識的作用是為了明確管控對象。A集團開發(fā)了一套信息化軟件，用來對現(xiàn)場查出的危險源及時錄入系統(tǒng)并反饋給被檢單位。

缺陷：危險源的產(chǎn)生有76%的原因來自于人員本身，A對于危險源的辨識是來自檢查人的檢查及錄入系統(tǒng)。如果檢查人沒有正確意識到危險源或者沒有及時在系統(tǒng)中錄入危險源，則會導致后面流程的不正確性

（二）風險評估

風險評估的目的是為了明確管控重點。一般在煤礦企業(yè)中可能出現(xiàn)的風險包括管理人員因為急需相關(guān)信息而導致的差錯、沒有合理的估計相關(guān)人員對自身崗位的勝任能力等。評估風險的時候要合理量化風險評估。

缺點：風險評估是由風險發(fā)生的幾率及風險導致的損失組成，在A的風險評估表中關(guān)于損失只提到了人員傷害程度及范圍，這是關(guān)于安全風險的范疇，但沒有涉及到比如對于環(huán)境的破壞程度這種環(huán)境風險的損失。

（三）制定風險控制標準和措施

目的是為了明確管控依據(jù)和落實管控責任。

缺點：對于管控責任的模糊，在通過與煤礦企業(yè)高中層管理者以及各部門相關(guān)業(yè)務人員的訪談中，我們可以了解到：煤炭企業(yè)的管理層中尤其是其中的中層管理者對于企業(yè)風險管理方面還不夠深入，尤其在戰(zhàn)略風險管理方面，極為缺乏。煤礦企業(yè)人員對戰(zhàn)略風險管理體系的理解和風險管理理論所要求的“業(yè)務層是企業(yè)風險管理的第一道防線”相違背。

所以，在上述錯誤的理解下，一些業(yè)務部門在可行性分析報告、預測以及項目立項等方面，存在論證不足和理解不透徹，忽視或者隱匿一些可能存在的風險，給企業(yè)以及整個管理層的決策埋下了隱患。

（四）執(zhí)行標準和措施

由于煤礦企業(yè)資源不共享，導致資源的配置不合理。當一個業(yè)務流程或一個戰(zhàn)略風險事項涉及多個部門或者需要跨部門處理時，如何獲取和充分利用現(xiàn)有的資源也存在一些問題。煤礦企業(yè)目前已有一些風險管理體系的子系統(tǒng)在發(fā)揮作用，在風險管理子w系分別運作，各自發(fā)揮作用，職責之間存在重疊、漏項，尚未全面、有效、共同發(fā)揮作用。

三、完善A風險預控管理系統(tǒng)

（一）煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的規(guī)劃

對煤礦企業(yè)風險管理現(xiàn)狀和存在的問題進行剖析，制定煤礦企業(yè)在4-6年內(nèi)建立健全全面的風險管理系統(tǒng)計劃，在遵循平穩(wěn)過渡的原則下，努力開展煤炭企業(yè)的風險管理工作，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的風險管理總目標。

煤礦企業(yè)在建設(shè)其風險管理系統(tǒng)時，必須遵循平穩(wěn)過渡、科學性、系統(tǒng)性、針對性以及可操作性的原則，以保證其他各業(yè)務的正常運行并達到企業(yè)風險管理系統(tǒng)的總目標：

1.通過確保煤礦企業(yè)的總體經(jīng)營活動能夠遵循內(nèi)外部相關(guān)規(guī)定，從而達到合規(guī)性目標。

2.創(chuàng)建煤礦企業(yè)風險管理的整體氛圍和意識。

3.建立煤礦企業(yè)的戰(zhàn)略風險管理系統(tǒng)時，在企業(yè)內(nèi)培養(yǎng)一支知識水平高的、專業(yè)的風險管理團隊。

（二）基于內(nèi)控的煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

由一個相對靜態(tài)的專業(yè)人員、組織架構(gòu)、風險管理文化以及組織制度系統(tǒng)等和一個相對動態(tài)的風險管理過程組成的煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng)。主要由風險判斷、標識風險、風險評定排序以及轉(zhuǎn)移風險等組成。

（三）煤礦企業(yè)風險管理系統(tǒng)的成效

煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng)應能在穩(wěn)定規(guī)范運作的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的安全管理以及降低企業(yè)的風險損失成本，從而為形成煤礦企業(yè)自身的核心競爭力提供保障，為煤礦企業(yè)的發(fā)展開辟道路。

1.減少企業(yè)的成本提高預期收益

煤礦企業(yè)的風險管理系統(tǒng)，可以為煤炭企業(yè)的中高層決策者提供依據(jù)，能讓他們準確的認識到企業(yè)所面臨的風險以及機會，從而做出正確的決策，防患于未然，轉(zhuǎn)被動為主動，從事后改正到事前預測，促進整個煤炭行業(yè)的不斷發(fā)展與進步。

2.不斷促使煤礦企業(yè)合規(guī)發(fā)展

針對煤礦企業(yè)面臨的不同風險，可以提出不同的解決方案。在煤礦企業(yè)面臨一般的風險時，提出波及面小、針對性強、見效快的解決方案，既能夠防止過多矯正，又能“藥到病除”，最大限度的保證煤礦企業(yè)維持正常運轉(zhuǎn)；在煤礦企業(yè)面臨相對嚴重的風險時，根據(jù)煤礦企業(yè)的自身特點，找出符合企業(yè)風險能力的解決辦法進而最大可能的降低企業(yè)的負面影響，促進煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.明確基于內(nèi)部控制的風險管理目標

明確煤礦企業(yè)的控制目標是完善基于內(nèi)部控制的風險管理系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)，建立煤礦企業(yè)的內(nèi)部控制制度是風險管理的核心。

4.提高風險評估的程度

很多企業(yè)發(fā)生的風險有時候并不能得到有效控制，但是作為企業(yè)的管理者，應盡自己所能預測出企業(yè)可以承受的風險水平，并識別出可以采取的相應的應對措施，進而把企業(yè)的風險損失降到最低。

5.成為煤礦企業(yè)發(fā)展的核心動力

風險管理系統(tǒng)的建立可以為煤礦企業(yè)的發(fā)展提供更加安全的、合規(guī)的以及收益機會更多的保障，從而降低煤礦企業(yè)風險的成本和損失。

四、結(jié)論

在風險管理制度逐步推行的現(xiàn)在，企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)其實是建立一個良好的內(nèi)部控制體系，所以企業(yè)應根據(jù)自身以及本行業(yè)的特點，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部條件以及市場環(huán)境建立一個以風險為導向的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進而完善企業(yè)的管理制度。A煤業(yè)股份有限公司尚未建立一套完整的風險評估系統(tǒng)，公司員工的風險意識非常淡薄。一方面，人力因素在其中起著舉足輕重的作用，企業(yè)的管理人員以及各部門人員缺乏基本的技能培訓以及風險意識，所以企業(yè)在日常管理中，應加大對員工的專業(yè)能力的培訓，提高人員風險意識，員工自身也應當定時對自我進行評估，及時發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務中存在的風險。另一方面，煤炭企業(yè)應首要關(guān)注安全風險，市場及政策得變化對企業(yè)的經(jīng)營影響較大。

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