導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇中小企業(yè)財務管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

企業(yè)財務管理首先必須制定科學的計劃，在這個過程中不僅要注重資金觀念，也要注重效益觀念。如果僅僅是注重效益觀念，沒有進行資金約束，很可能造成計劃失敗，資源浪費，但是如果僅僅注重產(chǎn)量，不講經(jīng)濟效益，很容易造成產(chǎn)品堆積等現(xiàn)象，要想保證計劃的順利進行，必須同時兼顧這兩者。

1.2資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理主要包括以下三個方面：一是流動資產(chǎn)管理；二是固定資產(chǎn)管理；三是無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理的過程中應該樹立低價少儲的意識，在滿足生產(chǎn)需要的前提下，最大限度地降低儲備物資，如此一來能夠大大地避免資產(chǎn)的閑置和流失，同時還應該重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，樹立很強的經(jīng)濟意識，使資產(chǎn)管理真正地發(fā)揮作用。

1.3生產(chǎn)管理

生產(chǎn)管理主要包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)組織、質量管理和設備管理等。在生產(chǎn)管理的過程中很容易出現(xiàn)重技術、輕效益的現(xiàn)象，必須在這個環(huán)節(jié)中樹立較強的財務觀念，首先應該選擇合適的產(chǎn)品，然后選擇性價比高的工藝安排和原料配比，同時應該科學地進行生產(chǎn)，不能只注重速度，一定要做到質量收入大于質量成本。

1.4銷售收入管理

銷售是企業(yè)取得經(jīng)濟效益的一個重要手段，銷售收入管理是企業(yè)財務管理必須重視的一個環(huán)節(jié)，它是財務管理的一個重要組成部分。企業(yè)經(jīng)營者要想獲取最大的經(jīng)濟效益，必須保證自身在企業(yè)經(jīng)營中決策的準確性，而保證經(jīng)營者決策正確性的主要依據(jù)就是以報表數(shù)據(jù)為基礎的有效財務分析，通過這份報表經(jīng)營者不僅可以了解自身企業(yè)的利潤收入情況，還能夠及時地掌握企業(yè)面臨的各項風險和挑戰(zhàn)。

2企業(yè)財務管理的研究

2.1做好企業(yè)財務管理目標的創(chuàng)新

傳統(tǒng)形勢下的企業(yè)財務管理目標是企業(yè)價值最大化，現(xiàn)在同工業(yè)經(jīng)濟時代相比企業(yè)的財務管理目標已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，現(xiàn)在的管理目標是在保證社會效益和生態(tài)效益的前提下，盡量地獲取優(yōu)秀人才，并形成最佳的良性結構知識流?，F(xiàn)在是知識經(jīng)濟時代，高科技企業(yè)要想在競爭激烈的市場中取得一席之地，大量地采用新技術和新能源是必然選擇，此時做好企業(yè)財務管理目標的創(chuàng)新工作，不僅能夠保證取得不錯的生態(tài)效益和社會效益，還能夠提高產(chǎn)品質量，增加就業(yè)機會。所以企業(yè)財務管理的基本目標就是盡量地獲取優(yōu)秀人才，并形成最佳的良性結構知識流。

2.2做好企業(yè)財務關系的創(chuàng)新

企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)的任何一個環(huán)節(jié)都是為企業(yè)的經(jīng)營服務的，但是都離不開財務管理的支持，只有企業(yè)的各個環(huán)節(jié)相互配合、相互支持才能保證企業(yè)的正常運營。具體來說企業(yè)應該建立一套完善的財務管理方法，處理好企業(yè)財務管理和其他各個環(huán)節(jié)之間的關系，使企業(yè)財務管理真正地發(fā)揮出它的作用。第一，形成企業(yè)財務管理的信息化手段和高水平的財務管理隊伍。第二，加強企業(yè)全面預算的管理。第三，加強企業(yè)的財務風險管理。第四，加強企業(yè)的資金管理。第五，做好財務部門與各部門之間的協(xié)調工作。

3對企業(yè)財務管理的若干建議

現(xiàn)在是知識經(jīng)濟時代，市場競爭非常激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得一席之地，必須加強企業(yè)的財務管理，建立健全財務各項規(guī)范和制度，進而增強自身企業(yè)的競爭力。

3.1通過加強對會計隊伍的建設來提高財會人員素質

首先為了從根本上保證財務人員的專業(yè)素質，應該建立完善相關的從業(yè)資格制度；其次應該完善專業(yè)資格確認制度，并在一定程度上提高資格考試入門條件；再次，進一步加強會計人員的繼續(xù)教育制度，并灌輸其終身教育觀念。同時應培養(yǎng)會計人員將理論與實際相結合的能力，在熟悉生產(chǎn)經(jīng)營知識以及法律、金融、保險、預決策等經(jīng)營管理知識基礎上打造集計算、分析、論證與評價于一體的財務管理隊伍。

3.2通過財務管理為企業(yè)投資把好決策關

企業(yè)所有決策中，投資決策是最為關鍵的。一旦投資決策失誤，就可能使企業(yè)陷入困境，由此可見財務管理最為重要的職能即為企業(yè)把好投資決策關。

3.3充分發(fā)揮財務會計監(jiān)督作用，來確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值

會計監(jiān)督是我國社會主義經(jīng)濟監(jiān)督體系的一個重要組成部分，是會計的一項基本職能。它是指對會計核算和管理工作進行連續(xù)、系統(tǒng)和全面的監(jiān)控和經(jīng)常性的檢查，并在會計工作出現(xiàn)異常的情況下及時地采取必要的措施進行修正，進而保證財務會計工作的順利進行。

3.4嚴格執(zhí)行并強化實施內部管理制度

加強內部會計管理制度建設能夠有效維護會計管理制度體系的完整性與協(xié)調性，良好的管理是以嚴謹科學的制度為基礎的，企業(yè)財務部門承攬著反映與監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務的使命，制定包括企業(yè)財務管理體制、成本與費用管理及收入和利潤分配管理等嚴謹?shù)膬炔控攧展芾碇贫?，并?guī)范企業(yè)會計核算工作與提高會計資料的真實性與可比性。

3.5通過良好的資金管理來保證企業(yè)資金流通與安全

資金管理作為財務管理的核心，具有十分重要的作用，良好的資金管理，能夠解決企業(yè)資金入不敷出問題與資金被挪用、擠占問題以及“三角債”問題。

3.6通過嚴格控制成本費用來增加企業(yè)效益

控制成本要具有針對性，并依據(jù)合同，以成本為重心，以發(fā)票為對象，通過對業(yè)務流程的全過程跟蹤來進行事前審核、事中控制和事后分析，以在降低成本的同時提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

篇2

1.2財務管理基礎工作薄弱，管理觀念陳舊。企業(yè)中的財務管理是對該企業(yè)在一個階段內實際的經(jīng)濟流通情況進行整理總結，以確保企業(yè)內部有充沛的經(jīng)濟來源，所以，企業(yè)財務管理團隊必須要擁有強大的工作基礎，保證企業(yè)正常的經(jīng)濟運行。但是，當前的很多中小企業(yè)中財務管理的基礎還是比較薄弱，同時，管理的觀念也比較陳舊，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了很多消極的負面的影響，不利于企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。

1.3企業(yè)籌資困難，成本偏高。與大型企業(yè)相比，中小型的企業(yè)改革的成本要遠遠低于大型企業(yè)，其操作更加的便利，對社會的影響比較小。但是，由于中小業(yè)規(guī)模比較小，工作人員也比較少，導致中小企業(yè)籌資比較困難。另外，中小企業(yè)的運營成本也偏高，所得到的經(jīng)濟效益僅能滿足運營成本的需要，這些不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

1.4中小企業(yè)分配不均，導致人才流失。中小企業(yè)人才流失的現(xiàn)象很常見，由于企業(yè)資金不足，企業(yè)內采用“一人多崗”制度，是一個員工身擔多種職權，企業(yè)內職權分配不均勻，導致企業(yè)人才大量的流失，使企業(yè)的人力資源短缺，為企業(yè)發(fā)展設置了障礙。

1.5中小企業(yè)財務控制力不強，影響資金運營。中小企業(yè)的財務控制對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。但縱觀我國的中小企業(yè)，企業(yè)內部的財務控制力普遍比較弱，嚴重影響企業(yè)的資金運營，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2中小企業(yè)財務管理有效對策

2.1加強會計基礎工作，重建中小企業(yè)信用。一方面，眾所周知，中小企業(yè)財務管理主要是針對企業(yè)中的會計負責，所以，企業(yè)要加強內部會計培訓的工作，不斷提高內部會計處理基礎工作的能力，確保會計人員要有高度的責任心，將企業(yè)的發(fā)展放在首位，以企業(yè)的利益為工作的出發(fā)點，為企業(yè)做貢獻。另一方面，中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展也需要靠企業(yè)的信用。誠信對于一個企業(yè)來說要比提高企業(yè)的經(jīng)濟效益更為重要，為此，企業(yè)要重建企業(yè)的信用，為未來的發(fā)展奠定良好的誠信基礎。

2.2開辟融資渠道，降低融資成本。企業(yè)的發(fā)展不單單依靠企業(yè)投資者個人的投資力量來支撐企業(yè)，在發(fā)展的過程中，企業(yè)還要不斷地去開辟融資的渠道，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金來源。與此同時，還要降低融資的成本，減少企業(yè)的資金開銷，使企業(yè)以最小的投資獲得最大的經(jīng)濟利益。

2.3建立科學的投資決策機制。很多中小企業(yè)的財務管理觀念不夠科學，思想比較守舊，投資方面也只限于企業(yè)內部進行保守的投資，并且投資機制不夠科學，這一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。為此，企業(yè)要打破傳統(tǒng)的投資理念，建立比較科學的投資機制，不斷地為企業(yè)投資開辟道路。

2.4強化資金管理，加強財務控制。資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)要想在競爭激烈的市場上利于不敗之地，首先要從資金管理著手，強化企業(yè)資金管理，加強企業(yè)內部的財務管理控制，確保企業(yè)在經(jīng)營運行當中有充沛的資金資源作支撐，為企業(yè)的發(fā)展開辟道路。

2.5加強人力資源投入，建立一支有競爭力的團隊。為了防止企業(yè)出現(xiàn)人員資源短缺的現(xiàn)象，企業(yè)要加大人力資源的投資，并對企業(yè)員工進行定期的培訓，提高員工自身的素質以及與企業(yè)發(fā)展相關的專業(yè)知識，建立一支具有強大勢力的團隊，為企業(yè)的發(fā)展提供具有高素質人才資源。

篇3

1.1管理觀念落后，管理模式僵化

中小企業(yè)大部分是私人經(jīng)營企業(yè)，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，經(jīng)營權和管理權高度統(tǒng)一，通常采用的是家族式的管理模式，企業(yè)管理者大多學歷較低，管理能力和管理素質不高，管理思想落后，認為財務管理就是管好賬，做好會計的工作，缺乏長遠的理財規(guī)劃，使財務管理在企業(yè)管理中沒有發(fā)揮應有的作用。另外企業(yè)的財務管理工作由自己的親人擔任，認為自己的親人更加可靠，缺乏對財務工作的監(jiān)督，導致資金使用的隨意性，由于企業(yè)資金使用無計劃，最后導致企業(yè)因資金不足出現(xiàn)現(xiàn)金流異常，致使發(fā)展缺乏后勁。有些企業(yè)不顧自身條件，盲目地追求熱點，對項目的建設缺乏可靠的預測，僅僅憑借經(jīng)驗，追加投資，一旦國家的宏觀政策發(fā)生改變，收緊銀行信貸，企業(yè)就會因資金投入不足而付出慘痛的代價。

1.2融資困難，資金嚴重短缺

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，資金要素成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業(yè)獲取資本的兩種形式。直接融資如企業(yè)公開發(fā)行股票，對于大多數(shù)中小企業(yè)是可望而不可及的事情。股票的發(fā)行需要經(jīng)過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現(xiàn)，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業(yè)的貸款慎之又慎，需要企業(yè)提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業(yè)又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來說要大得多。這些問題導致了中小企業(yè)的資金嚴重不足，投資能力較弱，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

1.3內控機制不健全

中小企業(yè)的內部控制制度不健全，缺乏科學性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企業(yè)的內部控制制度，而忽略企業(yè)自身的發(fā)展狀況，使得內控制度成為空中樓閣，沒有實際用處；職責不清，權利不明，造成內控制度的失控；目前中小企業(yè)中有不少為家族企業(yè)，為了節(jié)約成本，大部分都沒有建立起內部審計部門，有的雖設有內審，但形同虛設，沒有充分發(fā)揮內審的作用，這樣會使的中小企業(yè)制度缺乏監(jiān)督，內控更是無從談起。

1.4財務人員專業(yè)化程度不高

目前，中小企業(yè)大部分是民營企業(yè)，財務人員的整體素質可謂良莠不齊。很多企業(yè)財務部門的管理者為企業(yè)經(jīng)營者的親朋好友，這些人員沒有接受過系統(tǒng)化和專業(yè)化的財務教育學習，理財觀念落后，知識欠缺，這給企業(yè)的財務管理工作帶來了深層次的羈絆，不利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不利于企業(yè)的長足發(fā)展。不僅如此，有的企業(yè)沒有設置專業(yè)的財務管理部門，直接由企業(yè)主管或者會計人員來兼任，導致企業(yè)內部管理混亂，財務管理工作的質量毫無保證，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。

2加強中小企業(yè)財務管理的對策分析

2.1強化資金管理對策

中小企業(yè)由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業(yè)要提高認識，將資金的使用規(guī)范化，資金的使用周轉涉及到企業(yè)的方方面面，將資金的規(guī)范使用落實到企業(yè)的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。企業(yè)要穩(wěn)健投資，切忌盲目擴展。為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風險，企業(yè)要力圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營分散風險。融資渠道單一是我國中小企業(yè)籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展，中小企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營；另一方面要盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源，加強與大企業(yè)和金融機構的聯(lián)系。

2.2實現(xiàn)網(wǎng)絡化財務管理對策，注重財務分析

適應網(wǎng)絡經(jīng)濟的新需求，實現(xiàn)網(wǎng)絡化財務管理，注重財務分析。在企業(yè)內部，應盡量加大網(wǎng)絡化硬件投資力度和引進先進的網(wǎng)絡化財務管理和財務管理決策支持系統(tǒng)，使財務人員從繁重的數(shù)字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發(fā)展的管理需要。

2.3建立健全內部控制制度對策

企業(yè)要根據(jù)內部經(jīng)營特點和外部環(huán)境，針對自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，制定出符合企業(yè)自身的內部控制制度。堅持以人為本，以“法治”取代人治，強化制度化管理，增大財產(chǎn)管理和財產(chǎn)記錄方面的透明度，組織好內部審計，設立相對獨立的內部審計部門，直屬于企業(yè)管理者，對企業(yè)的內部財務控制系統(tǒng)上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現(xiàn)加強對企業(yè)內部審計制度建設的同時，保證內部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，提高企業(yè)信息的安全性。要健全監(jiān)管機制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質，保護監(jiān)管者的合法權益，對中小企業(yè)財務管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務管理制度才能確保落到實處。

2.4提高財務人員素質對策

財務部門對于整個企業(yè)來說是一個非常重要的部門，財務工作管理對象特殊，這就要求財務人員具備較高的政治素質和業(yè)務素質。中小企業(yè)應擬定財務崗位的人員素質要求，培養(yǎng)和選撥具有專業(yè)知識和良好的職業(yè)道德的人參與企業(yè)管理。企業(yè)要嚴格財務人員的管理制度，定期對財務人員進行財會知識和法律法規(guī)的培訓，增強他們的業(yè)務能力和職業(yè)道德水準，規(guī)范財務人員的行為，并且在年終對財務管理人員進行考核。建立激勵和績效評估機制，對優(yōu)秀的財務人員進行獎勵和提升，激發(fā)他們工作的積極性和創(chuàng)造性。此外，企業(yè)還要建立健全合理有效的人力資源管理體系，不斷地引進優(yōu)秀的財務管理人才。

篇4

一、中小型財務管理理論的特點

價值管理體系屬于一種管理控制系統(tǒng)。首先，要制定一個整體的發(fā)展戰(zhàn)略總目標，目標的制定要圍繞著企業(yè)的價值開展，如何進企業(yè)的價值最大化；其次，要對于企業(yè)內部的不同部門制定不同的發(fā)展目標；再次，要選定一個企業(yè)績效評價的標準與最基本的尺度；最后，要定期對企業(yè)所取得的績效用合理評價制度去進行評價，以促進企業(yè)能夠不斷地完善與發(fā)展。要想實現(xiàn)企業(yè)的價值管理體系的構建，對企業(yè)的內部員工開展一系列的培訓工作是必不可少的，要加強對于企業(yè)內部員工的教育工作。通過不斷培訓與宣傳工作，使企業(yè)的員工都能夠重視價值管理體系的重要性，自覺地去發(fā)展以價值管理為基礎的管理模式，要把價值管理體系融合到企業(yè)的管理階層的日常管理工作中去。要在企業(yè)的全體員工中實行相應的績效獎懲制度，企業(yè)員工所獲得的報酬要與期為企業(yè)創(chuàng)造的價值相關聯(lián)。目前，在我國大多數(shù)企業(yè)中已經(jīng)開始正式成立了這種管理辦法，倡導要制定長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標與短期經(jīng)濟效益相結合的管理辦法。企業(yè)對于不同的員工要設定不同的收入制度、責任管理制度、獎懲制度，總而言之，都是為了促進企業(yè)的價值最大化而設定。

二、如何加強中小型企業(yè)財務管理

財務管理工作對于企業(yè)來說作用十分重要，是企業(yè)管理工作的重要組成部分。企業(yè)財務管理資金的投放于使用決定著企業(yè)的未來發(fā)展的方向，企業(yè)財務資金的使用直接關系到企業(yè)的生產(chǎn)成本的高低以及在市場中的競爭能力。作為企業(yè)的管理制度，必須要充分認識到財務管理在企業(yè)管理中的重要地位，財務工作不是簡單地做好賬單的記錄，而是要參與到主動的支配與管理企業(yè)資金的流動工作中去，滿足資金增值的需要。管理者不但要改變以往的舊觀念，更要不斷強化財務的知識，充分意識到財務管理的重要作用，只有這樣，才能重視起財務管理工作的重要性。同時，要建立強化企業(yè)整體的內部審計制度。審計制度最重要的就是獨立性，審計部門只有獨立才能夠保障其作用以及有效性，整個企業(yè)才能在資產(chǎn)的保護方面發(fā)揮著重要的作用。

作者：李旭東單位：陜西師范大學

篇5

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

在我國的國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高。但同樣的，中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術管理人員的缺乏．生產(chǎn)設備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，雖然有這么多相互關聯(lián)的制約因素但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。一方面相當數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位。企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。在融資方面，中小企業(yè)的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。同時，大部分中小企業(yè)的會計帳目異?；靵y，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。

二、中小企業(yè)財務管理的問題及原因分析

2.1所有權經(jīng)營權不分管理者專業(yè)水平差。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業(yè)中企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重，企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

2.2籌資困難，資金嚴重不足目前我國中小企業(yè)步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計我國300萬戶中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高、風險大。造成中小企業(yè)信用等級低資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響。對其貸款不夠熱心。

2.3項目論證缺乏科學性。（1）追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大。所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。（2）投資盲目性，投資方向難以把握。

三、財務管理方面的創(chuàng)新

3.1關于觀念的創(chuàng)新。（1）人本化理財觀念。傳統(tǒng)的財務管理是以資金為中心，而在當今時代，重視人的管理與發(fā)展觀，已成為現(xiàn)代財務管理發(fā)展的基本趨勢。中小企業(yè)財務管理應把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性。（2）動態(tài)管理觀念。在當今時代，企業(yè)經(jīng)營隨時面臨著諸多不確定變化因素的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)財務管理必須樹立動態(tài)管理觀念，服從競爭需要，立足未來，根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率。（3）風險理財觀念。在市場經(jīng)濟機制下，任何一個市場主體客觀上都存在著蒙受經(jīng)濟損失的機會與可能，即不可避免的承擔一些風險。這種風險會隨著知識經(jīng)濟的到來而增長。因此，中小企業(yè)財務管理人員必須樹立正確的風險觀，善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測。有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失盡可能最低。（4）信息理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，信息成為市場經(jīng)濟活動的重要媒介，而且隨著知識經(jīng)濟時代的到來，新信息技術革命使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟活動的空間變成了所謂的“媒體空間”和“網(wǎng)上實體”。這就決定了在知識經(jīng)濟時代里，中小企業(yè)財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念。（5）融資第一的觀念。傳統(tǒng)財務管理模式是自有資本的發(fā)展和延續(xù)，以自有資金為核心。市場經(jīng)濟下企業(yè)競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，中小企業(yè)在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結構，順應新經(jīng)濟發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

3.2關于目標的創(chuàng)新。工業(yè)經(jīng)濟時代的企業(yè)管理目標是“股東財富最大化”。在知識經(jīng)濟的時代，物質資本的地位相對下降，而知識資本的地位相對上升。這一變化決定了企業(yè)財務管理目標已不再僅僅歸屬于股東，而應歸屬于“利益相關主體”。企業(yè)是利益相關者契約集合體。企業(yè)要實現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應維護契約的公平和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。

3.3關于內容的創(chuàng)新。（1）融資活動的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的融資活動主要是財務資本的籌資管理。在知識經(jīng)濟環(huán)境中，知識成為資源配置的第一要素。知識資源的擁有量是企業(yè)在市場競爭中成敗的關鍵因素，中小企業(yè)財務人員應把對知識資本的培育作為重要的理財活動。企業(yè)不僅要籌集物質資本，還要籌集“知識資本”或者說“智力資本”，甚至籌“知”或籌“智”重于籌資。（2）投資活動的創(chuàng)新。在知識經(jīng)濟時代，投資的重點由有形資產(chǎn)轉為知識資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。因此，中小企業(yè)投資活動應更加注重投“知”或投“智”活動。二是應加強風險投資管理。隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，使風險投資管理在財務管理中的重要性進一步提高，這就要求中小企業(yè)加強投資項目的可行性分析，并改進無形資產(chǎn)價值的補償方式，以控制投資風險。三是克服中小企業(yè)投資的盲目性。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，容易一人說了算、造成投資的盲目性。（3）財務分配活動的創(chuàng)新。在工業(yè)時代，物質是第一生產(chǎn)要素，誰擁有了物質資本，占有了生產(chǎn)資料，誰就享有收益的分配權。在知識經(jīng)濟時代，知識成為第一生產(chǎn)要素，因此，按“知”或按“智”分配成為知識經(jīng)濟時代的必然選擇。

3.4關于手段的創(chuàng)新——網(wǎng)絡財務。（1）知識經(jīng)濟是知識化、信息化的經(jīng)濟，隨著信息技術和互聯(lián)網(wǎng)的普及與發(fā)展，傳統(tǒng)的桌面式財務管理將逐漸向網(wǎng)絡式財務管理變化。網(wǎng)絡財務系統(tǒng)突破了空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠在網(wǎng)上延伸到全球任何一個節(jié)點。眾多的遠程處理功能得以實現(xiàn)，例如：遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等，強化了主管單位對下屬分支機構的財務監(jiān)控。網(wǎng)絡財務的遠程處理和協(xié)同業(yè)務能力使得企業(yè)財務管理向集中化管理跨進。（2）建立地方性的企業(yè)會計信息披露媒體和渠道，如工商、稅務系統(tǒng)的出版物或網(wǎng)站，可供社會公眾隨時進行查閱。（3）強調對成長性的披露。一般來說，中小企業(yè)板的公司通常盈利現(xiàn)狀不太理想，但成長潛力較大，同時公司的風險也大。為了減少風險，必須對公司的盈利能力與發(fā)展前景進行披露。通過對成長性披露，也可以讓一批質地真正好的公司受到投資者或潛在投資者青睞，求得發(fā)展。:

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二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務預算管理不完善

多數(shù)中小企業(yè)的預算控制粗糙，企業(yè)制定的財務預算沒有得到有效的執(zhí)行，財務預算管理制度不完善。具體表現(xiàn)在以下方面：第一，財務預算指標不完整，局限于生產(chǎn)成本等某一方面，預算管理指標與財務控制標準不匹配，妨礙了預算控制的實施；第二，財務預算管理模式不科學，使得財務預算執(zhí)行缺乏靈活性，財務控制在調節(jié)時缺乏機動性；第三，財務預算沒有得到有效的執(zhí)行，也沒有對預算的執(zhí)行采取有效的監(jiān)管措施，缺乏預算執(zhí)行結果的考核激勵措施，使得財務預算形同虛設。

（二）管理觀念陳舊，管理模式僵化落后

一個企業(yè)的管理決策是否科學并且與時俱進決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。然而，有相當一部分中小企業(yè)對于財務管理在企業(yè)管理中的核心地位沒有正確的認識，企業(yè)管理模式落后，使得財務管理的重要作用無法得到發(fā)揮。并且很大一部分企業(yè)的管理沒有做到所有權與經(jīng)營權相分離，不適應現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟的要求。因此，管理觀念與模式的落后使得企業(yè)無法將財務管理融入到企業(yè)管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

（三）融資困難，資金嚴重短缺

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，資金要素成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業(yè)獲取資本的兩種形式。直接融資如企業(yè)公開發(fā)行股票，對于大多數(shù)中小企業(yè)是可望而不可及的事情。股票的發(fā)行需要經(jīng)過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現(xiàn)，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興嘆。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對于中小企業(yè)的貸款慎之又慎，需要企業(yè)提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業(yè)又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來說要大得多。

三、加強中小企業(yè)財務管理的具體措施

（一）建立科學規(guī)范的財務分析機制

中小企業(yè)不應該盲目模仿其他企業(yè)的經(jīng)驗管理方法，應當根據(jù)自身特色以及我國經(jīng)濟大環(huán)境的特色和特點。首先，應當將財務分析納入到企業(yè)管理中，用比較分析法對企業(yè)中各個報表中的相關數(shù)據(jù)進行前后期對比分析，找出存在的問題以及隱患，以便及時對工作進行調整；其次，用比率分析法來分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，將橫向與縱向比較的結果進行對比分析，找出本企業(yè)與行業(yè)先進水平的差距以及企業(yè)不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；最后，用趨勢分析法來分析企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向，來為自己的企業(yè)制定更適合發(fā)展潮流的發(fā)展計劃。

（二）強化資金管理

中小企業(yè)由于缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業(yè)要提高認識，將資金的使用規(guī)范化，資金的使用周轉涉及到企業(yè)的方方面面，將資金的規(guī)范使用落實到企業(yè)的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。企業(yè)要穩(wěn)健投資，切忌盲目擴展。為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風險，企業(yè)要力圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營分散風險。

（三）制定全面的財務預算

首先，建立全面的預算管理制度。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，編制全面預算管理指標，并把各部門的各項業(yè)務都納入預算管理之中，同時預算的執(zhí)行要責任到人、全員參與，這是提高企業(yè)財務控制的首要環(huán)節(jié)。其次，建立合理的預算指標考核機制。根據(jù)企業(yè)制定的預算指標，對企業(yè)各部門及相關人員進行考核，根據(jù)考核結果實施財務控制措施，強化財務控制力度，提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)全面發(fā)展。

（四）進一步提高財務人員素質

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2中小型企業(yè)存在的問題及分析

2.1產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確,項目投資缺乏科學論證目前，我國中小型企業(yè)發(fā)展中存在的問題主要有兩個：一是沒有客觀地了解自身的條件和能力,漠視宏觀調控的作用，盲目地追求熱點行業(yè)。二是沒有科學地計劃與配置企業(yè)的資金來源、投放領域、建設周期等,沒有科學地核實經(jīng)營生產(chǎn)過程中所需的現(xiàn)金額度以及流向等，因此在項目建設上一旦匆忙啟動，在遇到國家加大宏觀調控力度的時候，往往就會出現(xiàn)銀行信貸縮緊,致使企業(yè)建設資金不能按時到位，使企業(yè)陷入進退維谷、左右為難的境地,經(jīng)濟損失在所難免。

2.2資金短缺,融資困難首先，投資資本小、規(guī)模小這些特征讓中小型企業(yè)在融資過程中受到很大的制約,影響著企業(yè)的發(fā)展。其中一個主要的原因就是企業(yè)信譽度低、整體素質低。在固定資產(chǎn)投資和貸款方面，國有商業(yè)銀行的審批權限過度集中，貸款回收困難、處于比例較高的不良貸款情況、不完備的擔保體系等都使得銀行方面不得不對企業(yè)經(jīng)營行為進行有效戒備,因此在防范投放風險上金融機構就顯得格外小心翼翼。其次,民間融資并沒有對中小型企業(yè)全面開放,中小型企業(yè)并不適合使用民間集資的辦法來緩解融資問題，在這一點上只能憑借個人信用度以及高額的利息作為保證，這樣的民間投資成本很高,風險也很大?？傊Y金的匱乏、薄弱的投資能力都導致了中小型企業(yè)止步不前，無法迅速發(fā)展。

2.3管理模式僵化,管理觀念陳舊高度統(tǒng)一的經(jīng)營、所有權是中小型企業(yè)在管理上所呈現(xiàn)出的一個典型模式。在這一模式中，企業(yè)負責人既是投資者又是經(jīng)營主體,因此給財務管理帶來了消極的影響。個體私營的特性往往導致中小型企業(yè)的負責人一人決策或是家族化管理,而個人或家族成員的素質不高就會出現(xiàn)嚴重缺乏財務管理的認識和了解，缺乏相關的知識和理論或是觀念陳舊，由此在企業(yè)中就會出現(xiàn)職責不清、越權行事、財務混亂等現(xiàn)象。沒有從事內部審計工作的人員，沒有設立相關的部門或是無力設立，這樣的企業(yè)就會出現(xiàn)監(jiān)管不嚴、信息失實的現(xiàn)象。有些企業(yè)設立了這樣的部門也安排了相應的人員，但是沒有保證其應有的獨立性，使其同樣不能夠正確、充分地發(fā)揮作用。

2.4管理基礎薄弱,內部控制不嚴格在決策和經(jīng)營管理的層面上，高度統(tǒng)一的經(jīng)營、所有權也導致了這些企業(yè)往往處于主觀和隨意的狀態(tài)里,沒有切實、有效、規(guī)范的財務管理手段，可操作性差。一是在現(xiàn)金管理上出現(xiàn)漏洞,表現(xiàn)在資金閑置或是嚴重缺乏。二是在收款工作上出現(xiàn)周轉延遲,資金難以回籠，其根本的緣由是賒銷政策的缺失,沒有有效的催款方式,因此呆賬、死賬的出現(xiàn)就在所難免了。三是在控制庫存工作上出現(xiàn)枯竭，由此形成了資金閑置。四是在資產(chǎn)管理工作上出現(xiàn)浪費和資產(chǎn)流失，沒有妥善管理原始素材、半成品以及固定資產(chǎn)等，職責不清導致浪費、損失嚴重。

3加強財務管理的建議

3.1面向市場,采用科學投資策略首先，中小型企業(yè)的發(fā)展會面對很多困難和危機，為了規(guī)避這些風險,企業(yè)應該在規(guī)模擴大上抓準時機，穩(wěn)健地進行理財，采用科學的投資方式。建設項目必然要面對風險，發(fā)現(xiàn)危機較大的就應該啟動預制方案主動回避。在實際經(jīng)營的投資中,中小型企業(yè)可以盡量使用短期或是中期的模式,對于資金投放的項目要進行嚴格考察和全面論證,增強這方面的工作并將資金投放方案加以完善和優(yōu)化。此外,還應該抓準對于企業(yè)發(fā)展十分有利的時機，完成企業(yè)的規(guī)模擴張。其次，中小型企業(yè)的總體能力較為薄弱，因此應該集中自身優(yōu)勢,走經(jīng)營專業(yè)化道路。在一定意義上，同時經(jīng)營多個項目、生產(chǎn)多種產(chǎn)品是可以分散和消解風險的,但是，如果將力量統(tǒng)一地運用在自身的優(yōu)勢項目上，集中專業(yè)化經(jīng)營,對于市場占有率的提升將會起到非常大的促進作用。最后，中小型企業(yè)應善于補過拾遺。即中小型企業(yè)應密切關注市場變化，哪里出現(xiàn)了市場空白？自己的產(chǎn)品是否能夠進行填補？既然中小型企業(yè)“船小好掉頭”，那么就應該將其靈活經(jīng)營的特質發(fā)揮得淋漓盡致,在市場空白上集中發(fā)力，“人無我有”，尋找出投資點并擴大市場空間。

3.2優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境,拓寬企業(yè)融資渠道目前,我國已經(jīng)出臺了《關于鼓勵和促進中小型企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》《、中小型企業(yè)促進法》,從這些法律法規(guī)、政策制定上就可以發(fā)現(xiàn)我國政府十分重視中小型企業(yè)的發(fā)展，在對中小型企業(yè)的政策扶持方面已初見成效。下一步還需要各級政府及管理部門以更加積極的態(tài)度來推進和完善有關中小型企業(yè)發(fā)展的各項規(guī)章制度，多創(chuàng)造中小型企業(yè)參與競爭的契機。在企業(yè)外部環(huán)境進行優(yōu)化的同時,還可以鼓勵企業(yè)成立一些具有金融性質的機構,將融資的渠道變得更寬、更廣。這樣也能夠緩解中小型企業(yè)不易融資的困境。

3.3全方位轉變企業(yè)財務管理觀念作為一種價值觀，財務管理觀念是位于思考問題層面的。它對于財務管理的實際工作具有很強的指導作用。我國當前的理財環(huán)境要求企業(yè)在經(jīng)營管理中必須轉變觀念,而且是全方位地進行改變，否則，企業(yè)就難以在市場競爭中立足。現(xiàn)代管理的一個根本走勢就是遵循人才發(fā)展的特性而進行。企業(yè)的財務活動離不開人，都是在人的作用下啟動、運作和管理的,因此，作用如何就要看這個人或是這些人的素質了，知識、智慧以及投入的程度都是決定因素。因此，在財務管理中必須遵從“以人為本”的原則，錢、物都不是工作的中心，摒除“以物為中心”并對每一個員工都表示尊重和理解。同時，應該在機制上實現(xiàn)責權利的相互結合，在財務工作的運行中注重對人員行為的規(guī)范和激勵。

3.4強化資金和應收賬款的管理,加強財務控制日常資金的管理要求必須擁有相當?shù)母冬F(xiàn)能力，資金運用和資金周轉通順靈活，目的就是保障在市場波動的時候能夠應付自如，合適的現(xiàn)金持有量也有助于緩解企業(yè)貸款難問題?？偟膩碚f,資產(chǎn)變現(xiàn)的能力越強則企業(yè)相對應的收益也就會越少,這就意味著一個企業(yè)的閑置資金量不應該過多。假使企業(yè)自身的生產(chǎn)和項目上暫不需要投資，就應該將閑置資金用于其他能夠為企業(yè)創(chuàng)造效益的方面,由此可以最大限度地保障企業(yè)的收益。保證合適的現(xiàn)金持有量就不能讓企業(yè)實際的現(xiàn)金余額超出，如果有超出就可以將多出的部分用于償還債務等方面，如投資有價證券就是一個不錯的調節(jié)方式；反過來，如果企業(yè)現(xiàn)金流過低，就應該通過籌資的方式來增加現(xiàn)金量，當然這一方式只是個短期的行為。內部控制機制的設立能夠發(fā)揮拾遺補缺的作用，保障中小型企業(yè)的財務安全。建立健全企業(yè)財產(chǎn)物資管理機制，就必須在物資采購、樣品領取等環(huán)節(jié)做到嚴格管理和要求。同時，應該注意將管理和記錄分開，從而實現(xiàn)相互監(jiān)督和牽制，并定期進行檢查，這樣就能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并對工作中的漏洞進行修補和完善。最后，還應該在盤點、查驗工作時進行不定期的抽查，以此監(jiān)督管理人員和記錄人員，防患于未然。

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一、中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理概述

1、外貿(mào)企業(yè)財務管理的內容

隨著世界經(jīng)濟一體化，我國經(jīng)濟發(fā)展與世界經(jīng)濟關聯(lián)越來越緊密，我國外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對國際經(jīng)濟、金融的變化，均會受到一定的影響，甚至于嚴重的沖擊。而這種沖擊需要完善企業(yè)內部的財務管理，加強應對危機的能力。外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務內容在流通環(huán)節(jié)，因此它擁有較少的固定資產(chǎn)，對整個流通環(huán)節(jié)中的資金控制和管理要求較高，資金及其流轉是進行貿(mào)易業(yè)務最重要的前提，也是其財務管理的內容。

2、外貿(mào)企業(yè)財務管理的職能

外貿(mào)企業(yè)財務管理的職能主要是制定財務計劃、加強財務控制，并為財務決策提供必要的支持以提升財務決策的科學性。外貿(mào)企業(yè)對資金的管理要求較高，由于其實際的毛利率水平并不高，采購環(huán)節(jié)需要大量的資金支出，而銷售環(huán)節(jié)中可能存在回款較慢或者無法回款的問題，因此在各個期初，外貿(mào)企業(yè)都需要做好其財務計劃，結合整體業(yè)務的開展計劃進行財務資源的匹配和計劃。為了實現(xiàn)這一財務計劃，外貿(mào)企業(yè)需要加強其內部的財務控制，通過詳細的財務流程和健全的財務制度，保障財務計劃的執(zhí)行，完成公司當年的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務計劃。財務決策是外貿(mào)企業(yè)重要的財務管理內容，對于如何進行資金的使用、何時以何種方式進行融資、對具體客戶的信用政策、對財務資源的分配、財務隊伍的建設等都是財務決策的內容，這要結合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略進行制定，有比較高的技術難度。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理存在的問題

1、財務管理不被重視、基礎薄弱、功能弱化、缺乏統(tǒng)一的財務制度

近年來包括中國在內的世界各國正在走出金融危機的陰影，經(jīng)濟不斷復蘇，資本市場不斷完善、壯大，但大多數(shù)中小型企業(yè)的財務管理方式仍然很落后，不能把財務管理的工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有效地結合在一起。有一些企業(yè)領導認為財務的工作就是加工信息、收集信息、儲存信息，并對外披露信息。財務管理應考慮的其它問題卻無暇顧及，例如企業(yè)的現(xiàn)金流管理、庫存管理、往來賬款管理、企業(yè)外匯風險的管理、籌資管理、投資管理等。

在我國，中小外貿(mào)企業(yè)將其重點投入于業(yè)務和客戶的開拓、供應商的選擇上，這種業(yè)務重點本身也沒有問題，但是很多企業(yè)因此而忽視企業(yè)的財務管理，很多業(yè)務人員對財務工作輕視，企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，部門之間職責分工不清晰，崗位職責不明確，多頭管理，企業(yè)沒有清晰的產(chǎn)權，很多財務人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也面臨其他部門的推諉和扯皮。

2、財務人員素質不高，缺乏完善的內部控制制度

由于中小外貿(mào)企業(yè)很多更加重視業(yè)務而非財務，對財務人員的配置較少，對財務人員的學歷、專業(yè)要求較低，這導致其財務人員的整體素質不高，更加影響了財務工作在企業(yè)中的地位。這些企業(yè)財務人員對金融理財方面的知識了解很少，沒有理財意識。他們在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，存在著憑借以往的經(jīng)驗做法，沒有把科學的財務管理方法在實際工作當中有效實施。有的財務人員對企業(yè)財務管理方法不能完全理解，不能熟練運用財務管理的預測、預算、控制、分析等方法為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。由于很多外貿(mào)企業(yè)財務管理人員素質不高，容易依據(jù)自己的經(jīng)驗或直接借用其他企業(yè)的經(jīng)驗建立企業(yè)的財務制度和流程，經(jīng)常出現(xiàn)生搬硬套的情況，完全沒有結合企業(yè)實際建立起一套真正符合本企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營的控制流程和制度。

3、融資渠道單一、融資難

外貿(mào)企業(yè)的資金充裕及平衡是其生存和發(fā)展的關鍵，資金不足與企業(yè)的融資能力息息相關。一方面，中小外貿(mào)企業(yè)雖然很有活力，但由于企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)較少，能夠用來抵押的資產(chǎn)較少;另一方面，中小企業(yè)的信用等級一般都比較低，企業(yè)在融資上的困難很大。從銀行的角度看，銀行也不愿意貸款給風險大的中小企業(yè)，由于外貿(mào)企業(yè)很多都是注冊資本較小、固定資產(chǎn)較少的企業(yè)，企業(yè)的成立歷史也較短，違約成本不高，銀行并不愿意借貸給這些企業(yè)，即使借貸，企業(yè)實際融資的成本也較高、等待的時間也較長。中小外貿(mào)企業(yè)融資渠道狹窄，無法籌集到資金，也難以做大，很容易在激烈的競爭中失敗并淘汰，這樣加劇了市場對外貿(mào)企業(yè)的回避，導致其融資更難。

4、中小型外貿(mào)企業(yè)應收賬款的回款慢、回收難

由于周邊國家加工制造業(yè)的興起和我國勞動力成本的提升，加上發(fā)達國家的經(jīng)濟放緩，我國出口商品逐步失去競爭優(yōu)勢，買方市場在貿(mào)易中逐步形成，出口企業(yè)為獲得訂單，增加產(chǎn)品規(guī)模以獲得對供應商的議價優(yōu)勢，越來越多接受了賒銷的結算方式，承擔的風險加大。我國中小型外貿(mào)企業(yè)的應收賬款金額增加較多，很多外貿(mào)企業(yè)的應收賬款賬齡延長，超過信用期的應收賬款越來越大，容易造成后續(xù)的回款難及對方不予支付的風險，這樣加劇了外貿(mào)企業(yè)的資金壓力，也造成外貿(mào)企業(yè)無法持續(xù)進行采購，其原有的利潤也歸零。

5、未能夠持續(xù)跟蹤學習國家的政策、管理制度的規(guī)定

為促進進出口穩(wěn)定增長，支持外貿(mào)轉型升級，國家相繼出臺了一系列的政策，如優(yōu)化出口退稅管理、出口核銷政策、專項扶持資金等優(yōu)惠政策。政策及相關管理制度的調整都會對中小型外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。這就要求企業(yè)的財務人員能夠具備綜合能力，及時了解國家政策，充分利用政策，最大程度地為企業(yè)發(fā)展服務。而中小外貿(mào)企業(yè)由于財務人員素質不高，經(jīng)常無法熟練掌握出口退稅及外匯核銷的運作，未能及時申請外貿(mào)定向支持的資金，給企業(yè)造成嚴重的損失。

三、我國中小型外貿(mào)企業(yè)財務管理發(fā)展對策

1、建立健全企業(yè)財務管理制度，加強員工的培訓

中小型外貿(mào)企業(yè)要建立健全財務制度，提高財務基礎工作水平，必須健全企業(yè)的財務管理制度，提升企業(yè)的財務信息質量，規(guī)范會計核算，健全資金支出審批和費用報銷制度，做好企業(yè)的預算管理，加強企業(yè)自身的內部財務審計，明確各個財務崗位的職責，明確強化財務部門的職能并加強內部費用報銷的審批制度，建立行之有效的全員業(yè)績考核制度。企業(yè)要發(fā)展壯大，離不開高素質的員工。要發(fā)揮財務人員的主觀能動性、積極性，從而提高他們的整體素質。要求財務人員具備外貿(mào)專業(yè)知識，加強他們的職業(yè)技能培訓，提高業(yè)務水平。在市場經(jīng)濟體制下，由于整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)變得更有效和活力，財務人員就必須掌握先進的技術手段，學習會計電算化知識，把ERP系統(tǒng)運用到實際的生產(chǎn)經(jīng)營當中去。

2、完善企業(yè)內部控制制度

當前，在我國的中小型外貿(mào)企業(yè)中，存在著業(yè)務員壟斷客戶資源的現(xiàn)象，從一開始的產(chǎn)品推銷、訂單的確認、催收貨款到入賬，全部由同一業(yè)務員負責，出口業(yè)務全部流程都是由同一業(yè)務員全部辦理，這樣企業(yè)就無法對其流程進行真正的監(jiān)督和管理，也無法發(fā)現(xiàn)可能的漏洞，嚴重的可能會造成客戶的流失。因此，企業(yè)要加強進出口業(yè)務的內部控制，必須加強對整個業(yè)務流程的梳理，實現(xiàn)業(yè)務流程上的制約，通過不相容崗位的分離，提升對業(yè)務員的管理。有條件的企業(yè)應將企業(yè)業(yè)務運營系統(tǒng)和財務核算系統(tǒng)進行整合，設立ERP系統(tǒng)，提高企業(yè)信息化管理水平。

3、拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，加強資金的使用

資金對外貿(mào)企業(yè)非常重要，也是外貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)的最大原因，大多企業(yè)由于達不到商業(yè)銀行貸款標準與等級，難以從銀行取得信用貸款，部分外貿(mào)企業(yè)還通過民間的借貸維持業(yè)務，導致企業(yè)的資金周轉出問題。企業(yè)要積極拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，如與長期合作的銀行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，取得銀行信用資質，爭取與銀行合作，拓展國際進出口貿(mào)易融資渠道，開展打包放款、進出口押匯、出口貼現(xiàn)、進口授信額度等融資方式。同時成立結算中心，對資金實施集中管理，統(tǒng)籌支付，提高資金使用效率。

4、加強外匯賬款的管理，確保及時、安全收匯

在出口額不斷增長的同時，出口逾期收匯問題越來越突出，國際貿(mào)易中存在的信用風險、交易風險、結算風險時刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何及時、安全收匯成為外貿(mào)企業(yè)面臨的重大問題。目前外貿(mào)出口形成了買方市場，賒銷已成為主流貿(mào)易方式，信用證結算方式比例下降，賒銷比例上升，由此帶來的海外應收賬款問題日益嚴重，應收賬款的回收產(chǎn)生了很大的風險。因此，外貿(mào)企業(yè)要加強應收賬款管理，建立風險管理制度，設立客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款監(jiān)控制度，規(guī)范合同管理，防范合同風險，完善信用評估機制，建立應收賬款監(jiān)控和追收機制。外貿(mào)企業(yè)要有意識地借助出口信保或者銀行的出口保理來降低風險。

5、強化匯率風險管理，研究具體的外貿(mào)政策，爭取相關補貼

隨著人民幣匯率雙向波動成為新常態(tài)，匯率的不確定性和復雜性進一步增強，外貿(mào)企業(yè)外匯風險管理面臨著新的考驗。2015年以來匯率波動加大，匯率雙向波動趨勢成為主導，這種不確定性和復雜性成為外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營過程中不可回避的風險。隨著匯率市場化進程的加快及未來人民幣的可兌換，外貿(mào)中小企業(yè)更應強化風險管理意識，樹立正確的外匯風險防范理念，有針對性地實施外匯風險管理，避免企業(yè)受損。在匯率波動較大的情況下采取人民幣結算方式規(guī)避風險，或者采取一些金融工具來規(guī)避風險，如遠期外匯、外匯期權、掉期期權等對沖策略規(guī)避風險。同時，外貿(mào)企業(yè)要認真研讀國家對外貿(mào)企業(yè)的優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)要積極向有關部門申報外貿(mào)發(fā)展專項資金。在擴大企業(yè)出口規(guī)模同時，調整商品結構，培育競爭新優(yōu)勢。

我國的中小型外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的競爭中發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，提高經(jīng)濟效益，就必須去適應市場經(jīng)濟的特點，進而樹立以財務管理為核心的經(jīng)營理念，建立健全企業(yè)財務管理制度，把財務管理的理念落實到企業(yè)經(jīng)營管理的實際工作當中。

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1我國中小企業(yè)財務管理存在的主要問題

1.1財務管理觀念陳舊，財務管理水平低下一是企業(yè)所有者和經(jīng)營者財務管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投人來提高企業(yè)利潤。二是財務管理內部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”。中小企業(yè)財務會計職位多由家族成員或有血緣關系的人員出任，缺乏健全有效的財務管理機制，缺乏相互約束與相互制衡的內部控制機制。三是財務管理職能無法發(fā)揮，重會計核算，輕財務管理。中小企業(yè)限于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境或產(chǎn)品的制約，經(jīng)營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流轉簡單、資金流動量和結存量小，導致其會計業(yè)務相對單一，并使企業(yè)會計職能僅限于日常的記賬、算賬和報賬上，而組織、控制、監(jiān)督、預測、預算、檢查和分析等財務管理職能作用很難得到發(fā)揮。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴重。許多中小企業(yè)為達到融資、避稅、轉移或隱匿資產(chǎn)等目的，往往虛造數(shù)據(jù)，少列收人、多列支出、設置賬外賬和小金庫，編制多套會計報表，應付銀行、工商、稅務等各種不同的會計信息需求。

1.2籌資渠道窄，資金嚴重不足資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素資金籌集主要依靠內源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個方面:一是中小企業(yè)自身的原因:主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小，不能形成規(guī)模效益:管理落后，經(jīng)營風險大，短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風險大；二是制度安排的原因，主要表現(xiàn)在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè)，沒有創(chuàng)業(yè)板市場；間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務的政策性金融機構，而商業(yè)的金融機構出于種種原因將貸款向大企業(yè)傾斜，以致使中小企業(yè)貸款徘徊不前。

1.3資金運營機制缺失中小企業(yè)現(xiàn)金管理效率低下，資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，喪失增值機會；有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，造成資金流動性差，陷人財務困境。應收賬款周轉緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，無科學合理的信用調查和評價力法及有效的收賬方法，造成應收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬，資金周轉失靈。中小企業(yè)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。在存貨管理上，“壓儲”是一種最常見的力法，但ABC分類法、經(jīng)濟訂貨量法及定額管理法等先進管理方法卻并不多見。不少中小企業(yè)的管理者，重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。

1.4管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

2加強我國中小企業(yè)財務管理的對策

2.1強化資金管理，加強對務控制提高認識強化資金管理，使資金運用產(chǎn)生最佳效果，加強財務控制必須貫徹落實到企業(yè)的各個職能部門。①要使資金的來源和運用得到有效配制，要充分預測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。②加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進行調研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。③對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法確定存貨資金的最佳結構。

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2會計管理風險的問題描述

2.1目標的不明確定性大多數(shù)企業(yè)只是單純的將利潤最大化作為企業(yè)的目標，并不對本企業(yè)的發(fā)展狀況進行準確的掌握理解，而且在發(fā)展過程中，并不制定準確有效的階段性目標，使得企業(yè)的會計工作沒有明確的目標，同時也喪失了動力性，這多企業(yè)的發(fā)展以及風險的控制均有很糟的影響。另一方面，由于企業(yè)的目標只是單純的利潤問題，將制約因素，企業(yè)環(huán)境以及競爭的形勢均沒有考慮在內，這對企業(yè)的長期發(fā)展是很不利的。

2.2管理體制的不健全性由于企業(yè)發(fā)展方向不準確，管理目標不正確，企業(yè)的管理以及會計的管理所受到的重視程度不夠，造成會計的管理秩序混亂，以及管理體系的缺乏。由于管理體制的不完美造成會計管理的展開無法實現(xiàn)，管理秩序的不健全，也間接導致企業(yè)的發(fā)展目標的無法實現(xiàn)。市場經(jīng)濟在不斷完善，會計體制也在不斷完美，企業(yè)的發(fā)展空間也得以進一步擴大，然而某些工作人員利用職權開始動用公司資金，使得會計人員工作量增加，公司的資金也無法周轉，進而導致會計人員不再進行精確準確的工作。這種現(xiàn)象有損企業(yè)的管理，也造成一定的會計管理風險。

2.3管理手段的落后性很多企業(yè)會計管理者并沒有認識到本企業(yè)管理的落后性，拒絕培訓，仍然使用傳統(tǒng)的管理方法，沿用古老的管理方法，跟不上時展的潮流，同時會計管理者對自己的工作重視度不高，成為本企業(yè)發(fā)展的絆腳石，同時由于管理機制的不完善性，管理者對風險意識的薄弱性，使得企業(yè)應對風險的能力較弱，甚至導致企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境下被淘汰下去。

3會計管理風險的控制方法

3.1風險意識加強會計管理者所擔當?shù)慕巧欠浅Ｖ匾?，在企業(yè)的管理中，應起到領導的作用，因此在當今迅速的經(jīng)濟發(fā)展中，會計管理者應意識到風險的嚴重性和控制風險的重要性，不斷提升自己，銅鼓這種途徑，管理機制才能不斷靠近完美，企業(yè)的利潤才能得到有效的提高，企業(yè)的發(fā)展也得以迅速。

3.2素質提升企業(yè)應持續(xù)不斷的對企業(yè)的會計工作人員進行素質培訓，法律學習，提升管理者的道德素質和專業(yè)技能，使得管理者能夠有效地控制風險，并且在面對風險的同時，能夠將損失降到最低，使得企業(yè)得到最好的發(fā)展。

3.3審計體制的完善若想有效的控制會計風險，不僅需要保證信息的精確性，還需要將審計部門的職能加強，總結后可主要包括：審計部門應定期對會計部門進行調查工作；對會計的監(jiān)督應是長期的。

3.4管理目標的明確企業(yè)的一個重要組成部分就是會計管理。因此若想對風險進行有效的控制，必須將企業(yè)的管理觀念與會計的管理目標實現(xiàn)良好的結合，目標的確立必須符合本企業(yè)的發(fā)展狀況，跟隨時代的發(fā)展潮流，使得企業(yè)得以迅速發(fā)展。

3.5預警體系的建立為更好地控制風險，企業(yè)應積極利用科學技術，建立完善的預警體系。預警體系的建立往往根據(jù)企業(yè)往年的歷史經(jīng)驗以及周圍環(huán)境的影響因素進行預測，這并不能實現(xiàn)對企業(yè)的會計管理風險的有效控制。預警體系的完善應充分利用科學信息，先進的工具，以便更好的進行會計管理工作。