導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇風(fēng)險控制管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、衍生金融工具的風(fēng)險特征

（一）金融期貨的風(fēng)險特征。金融期貨是一種完全不同于金融現(xiàn)貨的交易方式，兩相比較，前者具有獨(dú)特的保證金制度、結(jié)算制度和數(shù)量限額制度。其中，交易保證金是金融期貨投資者獲取收益或承擔(dān)損失的杠桿。從交易結(jié)果上來看，交易保證金既不限制收益，又不限制風(fēng)險，合同持有者最終究竟是受益還是受損，關(guān)鍵取決于其對市場價格走勢的判斷是否正確。當(dāng)然，有時即使判斷正確，也有可能在短期的逆勢中因支付不起保證金而被迫平倉受損。

由于金融期貨主要是在場內(nèi)交易的，各交易所完善的保證金制度、結(jié)算制度和數(shù)量限額制度，使得金融期貨交易的信用風(fēng)險和流動風(fēng)險相對較小。信用風(fēng)險是指交易對手不能履行合同而形成的風(fēng)險，若金融期貨交易在交易所內(nèi)進(jìn)行，則每一個交易者最終都將和清算所進(jìn)行結(jié)算，這樣，清算所實(shí)際上承擔(dān)全部可能違約的責(zé)任，在此情況下，即使有一部分交易者違約，對其他的交易者也不會產(chǎn)生影響。至于流動風(fēng)險，在正常的交易過程中也是基本上不存在的，因?yàn)榻灰姿闹饕δ苤痪褪谴_保交易對象的流動性。

（二）金融期權(quán)的風(fēng)險特征。期權(quán)是一種不對稱的合同，所謂不對稱是針對期權(quán)所特有的風(fēng)險和收益機(jī)制而言的。正因?yàn)闄?quán)利和義務(wù)的不對稱，所以期權(quán)的風(fēng)險要分買賣雙方來進(jìn)行識別。在期權(quán)交易中，合同買方所承擔(dān)的風(fēng)險是有上限的（最大損失為期權(quán)費(fèi)），而其獲利的可能是無限；與買方相反，合同賣方所承擔(dān)的風(fēng)險是無限的，而其獲利的卻是有上限的（最大收益為期權(quán)費(fèi)）。因此，從表面上看，期權(quán)交易對合同買方是有利的，因?yàn)楹贤徺I者可以根據(jù)現(xiàn)貨市場的價格來決定是否履行合同，從而既可得到市場價格波動可能帶來的好處，又可避免市場價格波動可能帶來的損失，最大的代價只是付出一筆期權(quán)費(fèi)。但是，在實(shí)際交易中，買賣雙方獲取收益的概率也是極不對稱的，通常賣方獲利的概率要大于買方，期權(quán)交易的首要風(fēng)險是市場風(fēng)險，而且在市場風(fēng)險方面，合同賣方承擔(dān)的風(fēng)險要大于合同買方。不過，期權(quán)市場中的四種期權(quán)工具可以進(jìn)一步降低交易者的市場風(fēng)險，這四種期權(quán)工具是買入看漲期權(quán)、賣出看漲期權(quán)、買入看跌期權(quán)、賣出看跌期權(quán)，它們提供給那些剛做賣出或買入的一方，在發(fā)現(xiàn)價格波動不利于自己時做出反向?qū)_來彌補(bǔ)損失。一般來說，在行情看漲時，采取買入看漲期權(quán)或賣出看跌期權(quán)的做法，而在行情看跌時，則采取賣出看漲期權(quán)或買入看跌期權(quán)的做法。此外，就市場風(fēng)險而言，合同買者支付的期權(quán)費(fèi)的大小也是衡量風(fēng)險的一個重要方面。

（三）金融互換的風(fēng)險特征。互換是兩個或兩個以上的當(dāng)事人按共同商定的條件，在約定的時間內(nèi)交換一系列支付款項(xiàng)的金融交易。互換主要包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式都蘊(yùn)涵著遠(yuǎn)期合同交易思想，從某種意義上說，互換只是將遠(yuǎn)期合同的限定范圍放大而已。然而，互換又具有其本身特有的功能，它的產(chǎn)生主要基于以下三個方面的原因：回避因利率、匯率變動可能造成的風(fēng)險損失；通過利率和貨幣互換來降低籌資成本；沖破當(dāng)事人之間因資本市場、貨幣市場的差異以及各國外匯管制法規(guī)所造成的壁壘以開拓更為廣闊的籌資途徑。這些背景對于互換的風(fēng)險識別具有重要的意義。

與金融期貨和期權(quán)不同，互換在業(yè)務(wù)發(fā)生時就對交易雙方都有利，即合同雙方都可以通過互換來降低籌資成本、轉(zhuǎn)移價格風(fēng)險、調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的貨幣結(jié)構(gòu)等。但這并非意味著互換沒有風(fēng)險。互換不僅伴隨著風(fēng)險而產(chǎn)生，而且這類交易在風(fēng)險上還具有獨(dú)特之處，互換涉及的風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動風(fēng)險、兌換風(fēng)險、差額風(fēng)險和替代風(fēng)險等，其中兌換風(fēng)險、差額風(fēng)險和替代風(fēng)險則是互換交易所特有的風(fēng)險。（1）市場風(fēng)險在互換中主要是指由于利率、匯率變化而給互換交易者造成的損失。互換包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式在市場風(fēng)險方面是有區(qū)別的，就利率互換而言，由于互換的只是根據(jù)名義本金計(jì)算出來的利息支付，而本金并不參加互換，所以市場風(fēng)險不是很大，遠(yuǎn)比金融期貨和期權(quán)要小。而在貨幣互換中，由于本金要交換，因此交換的資金比利率互換交換的資金量要大得多，所以市場風(fēng)險也就更大，當(dāng)某一方換出的貨幣在將來匯率下跌時就有承擔(dān)因匯率變動而發(fā)生的損失，所以，交易的關(guān)鍵在于交易者對未來匯率走勢的判斷上。（2）在信用風(fēng)險方面，由于互換交易主要是在場外進(jìn)行的，所以此類風(fēng)險較大。就利率互換而言，當(dāng)交易的一方違約時，交易的另一方將承擔(dān)信用風(fēng)險，這種風(fēng)險的程度將視現(xiàn)行市場利率的水平而定。就貨幣互換而言，當(dāng)交易的一方違約時，交易的另一方將承受比利率互換更大的信用風(fēng)險，這種風(fēng)險的程度視現(xiàn)行市場匯率水平而定。（3）在流動風(fēng)險方面，由于早期的互換合同是無法轉(zhuǎn)讓的，所以此類風(fēng)險也較大，但是，近年來，隨著互換業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，很多商業(yè)銀行也參與到互換交易中來，并在交易中扮演了類似期貨交易所和期權(quán)交易所的角色，從而使得互換合同的流動性有所增強(qiáng)。而且國際互換交易協(xié)會和英國銀行家協(xié)會共同推出了標(biāo)準(zhǔn)化的互換合同，使得互換合同可以在二級市場上流通轉(zhuǎn)讓，從而大大降低了互換的流動風(fēng)險。

（四）金融遠(yuǎn)期合約的風(fēng)險特征。遠(yuǎn)期合約在風(fēng)險與收益的設(shè)計(jì)上類似于金融互換。它是在合約簽訂時就確定未來交易的日期、價格，這就意味著既避免了未來價格不利于自己變動而帶來的風(fēng)險，也失去了有利于自己變動而帶來的利益。因此，遠(yuǎn)期合約的價格風(fēng)險較小。但由于遠(yuǎn)期合約是由交易雙方直接商定的，是一對一的預(yù)約交易，不僅流動性極差，而且還面臨較高的信用風(fēng)險。

二、衍生金融工具風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制策略

（一）建立衍生金融工具風(fēng)險的內(nèi)部管理體系

作為交易主體的企業(yè)對金融衍生工具交易的風(fēng)險管理，是整個金融衍生工具風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，因?yàn)橹挥杏行У叵拗屏宋⒂^上的風(fēng)險，才有可能有效地防止宏觀上震蕩。企業(yè)對衍生金融工具風(fēng)險進(jìn)行管理和控制，首先要建立起健全的風(fēng)險管理體系。

1．建立自上而下的衍生金融工具風(fēng)險管理系統(tǒng)。企業(yè)的衍生金融工具風(fēng)險管理系統(tǒng)包括高層和基層兩個層次。（1）董事會及高層管理人員。董事會和高層管理人員是企業(yè)風(fēng)險管理體系中的高級管理層，他們在風(fēng)險管理中發(fā)揮著核心的作用。高級管理層的風(fēng)險管理意識就是企業(yè)的風(fēng)險管理意識，企業(yè)風(fēng)險管理的成敗，很大程度上取決于高級管理層。（2）風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理工作日益重要，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門是必要的。衍生金融產(chǎn)品投資的風(fēng)險，是傳統(tǒng)的風(fēng)險管理辦法所無法承擔(dān)的。衍生投資的巨額虧損失敗血案已使越來越多的企業(yè)設(shè)置這樣獨(dú)立的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門的一個重要特點(diǎn)就是它的獨(dú)立性，即它被授權(quán)在監(jiān)督、控制企業(yè)風(fēng)險中能不受干擾地依制度辦事。風(fēng)險管理部門應(yīng)與衍生金融工具業(yè)務(wù)的具體操作部門完全分開，負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員要全面了解和掌握企業(yè)所從事的所有衍生金融工具業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)應(yīng)有足夠的激勵機(jī)制吸引和穩(wěn)定能勝任這項(xiàng)工作的專業(yè)人才。（3）其他部門。交易部，是指企業(yè)從事衍生金融工具業(yè)務(wù)操作的前線部門，也是風(fēng)險管理的一個重要組成部門，交易部的風(fēng)險管理責(zé)任有：遵守企業(yè)風(fēng)險管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定本部門投資策略及風(fēng)險管理的各項(xiàng)辦法，及時傳遞交易的有關(guān)信息，按時制作并傳遞部門投資及風(fēng)險分析報(bào)告，配合其他部門的風(fēng)險管理工作。結(jié)算部,與交易部是相互獨(dú)立的兩個部門，人員不能重合，結(jié)算工作一般由會計(jì)部門處理，結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定運(yùn)作。財(cái)務(wù)部，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的總體分析，從部門的角度提出對企業(yè)風(fēng)險承受能力的意見，并在稅收、會計(jì)處理上做出適應(yīng)金融衍生工具業(yè)務(wù)特性的相應(yīng)安排?；瞬?，對業(yè)務(wù)部門如財(cái)務(wù)部、結(jié)算部、交易部、風(fēng)險管理部的工作進(jìn)行定期或不定期的核查，對企業(yè)衍生金融工具的業(yè)務(wù)制度及執(zhí)行情況進(jìn)行核查，提出有關(guān)結(jié)論和改進(jìn)意見，是企業(yè)內(nèi)部稽核制度的執(zhí)行部門。法律部，對衍生金融工具業(yè)務(wù)的有關(guān)法律問題提供意見。信息部，保證業(yè)務(wù)操作中信息資源傳遞的暢通、準(zhǔn)確、及時。

2．確立合理的風(fēng)險管理過程。（1）衍生金融工具風(fēng)險的度量。應(yīng)該以整個企業(yè)為基礎(chǔ)把所有的交易業(yè)務(wù)和交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險盡可能地全面地進(jìn)行度量。企業(yè)應(yīng)保證管理層在綜合的基礎(chǔ)上對企業(yè)風(fēng)險暴露狀況做出估計(jì)。風(fēng)險度量及風(fēng)險度量的處理過程應(yīng)十分明確，能正確地反映投資企業(yè)所面臨的多種類型的風(fēng)險，投資企業(yè)中所有層次的有關(guān)人員都應(yīng)懂得風(fēng)險度量的標(biāo)準(zhǔn)，而且這種度量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)能為限制和監(jiān)督各種承擔(dān)風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動提供一個共同的框架。一個積極參與衍生金融工具和其他交易工具活動的投資企業(yè)應(yīng)至少每天監(jiān)督一次信用風(fēng)險、交易頭寸和市場變化情況。（2）風(fēng)險限額。由整個投資企業(yè)的總風(fēng)險限額和具體業(yè)務(wù)活動風(fēng)險承擔(dān)指導(dǎo)方針組成的健全的系統(tǒng)是風(fēng)險管理工作的重要組成部分。這一系統(tǒng)應(yīng)對投資企業(yè)承受的風(fēng)險設(shè)置界限，還應(yīng)確保那些超出某一預(yù)定水平的頭寸將及時受到管理層的注意。這一限額體系應(yīng)與投資企業(yè)總的風(fēng)險管理工作相一致，并與資金實(shí)力相一致。企業(yè)在進(jìn)行衍生金融產(chǎn)品的交易時，對不同投資組合所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險不僅要制定總風(fēng)險額，還要制定分項(xiàng)投資的風(fēng)險限額，這些限額應(yīng)與投資企業(yè)的總體風(fēng)險度量方法相一致，并盡可能完全與企業(yè)范圍內(nèi)其他業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的同類風(fēng)險綜合起來。企業(yè)所能承受總風(fēng)險的底線受該企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、高層管理者的風(fēng)險偏好、衍生金融產(chǎn)品品種等因素的影響。如果風(fēng)險限額被超過了，應(yīng)告知高層并必須得到被授權(quán)的管理人員的許可。這些超額頭寸對企業(yè)的總體風(fēng)險承擔(dān)情況的影響應(yīng)立即加以研究。在實(shí)際工作中，常用的風(fēng)險限額有以下幾種：第一，名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額。名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額是最基本、最簡單的風(fēng)險限額方法。它們提供衍生金融工具業(yè)務(wù)活動量的信息，但不反映價格敏感性和波幅，對于即時的市場風(fēng)險暴露情況也提供很少的信息。衍生金融工具業(yè)務(wù)的參與者不能把這些限額作為所使用的唯一的限額工具。第二，止損限額。這種限額是用于避免在某一頭寸達(dá)到特定水平時的可能損失的限制性指標(biāo)。在具體操作中，當(dāng)這些限額到達(dá)時，須采取行動或者將其變現(xiàn)或?qū)ζ溥M(jìn)行套期。第三，缺口或到期階段限額。這種限額是通過控制在一定時期到期或重新定價的衍生金融工具的數(shù)量或金額來控制損失的限制性指標(biāo)。這種限制對利率風(fēng)險管理和流動性風(fēng)險管理比較有用。與名義限額和止損限額類似，缺口限額作為其他限額的補(bǔ)充時較為有效，但單獨(dú)使用時則不夠理想，因?yàn)樗荒芎侠淼卮硖囟^寸可能給企業(yè)帶來的市場風(fēng)險。第四，VAR限額。所謂VAR限額就是風(fēng)險價值限額，這種限額能有效地反映特定的衍生金融工具組合可能給予企業(yè)帶來的市場風(fēng)險。在設(shè)定這種限額時，管理人員先計(jì)算頭寸的當(dāng)期市價，然后用統(tǒng)計(jì)模型來估計(jì)這種金融衍生工具給定的市場因素變化時可能造成的損失。（3）資訊系統(tǒng)。一個準(zhǔn)確、信息量大而及時性強(qiáng)的管理信息系統(tǒng)對于衍生金融工具業(yè)務(wù)的審慎運(yùn)作來說是至關(guān)重要的。相應(yīng)地，管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量是決定風(fēng)險管理處理過程中整體有效性的一個重要因素。風(fēng)險管理的職能部門應(yīng)監(jiān)視風(fēng)險，并將風(fēng)險度量情況報(bào)告給高級管理人員和董事會，在交易商的日常運(yùn)作中，至少每日應(yīng)將風(fēng)險暴露情況以及損益情況報(bào)告給監(jiān)督這些業(yè)務(wù)的管理人員。具體的講，管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：提供即時準(zhǔn)確和有意義的資料給各階層的管理及有關(guān)人員；保持資料的完整和可靠；提供早期警告訊號。高級管理人員須每天在適當(dāng)時間審閱和了解機(jī)構(gòu)的交易損益額、未平倉凈額、未平倉總額。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理各部門在職能上有分工，做到既互相監(jiān)督又互相補(bǔ)充、支持，使機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理工作穩(wěn)健地進(jìn)行；內(nèi)部審計(jì)指機(jī)構(gòu)的稽核部門對其他部門及有關(guān)制度進(jìn)行定期或不定期的檢查。

（二）強(qiáng)化衍生金融工具風(fēng)險的內(nèi)部控制策略

1．市場風(fēng)險的內(nèi)部控制。市場風(fēng)險是衍生金融工具的一種主要風(fēng)險，其內(nèi)部控制可按如下步驟進(jìn)行：第一步是計(jì)算風(fēng)險敞口頭寸，即市場價值。敞口頭寸的大小決定需對該頭寸可能遭受的潛在損失進(jìn)行評估的次數(shù)。對于交易商（Dealers）來說，每天至少應(yīng)評估一次；對于套期保值者（Hedgers）來說，一個月或一季度評估一次即可；第二步是確定交易者的風(fēng)險承受能力。根據(jù)交易者的資信，計(jì)算其總敞口額度。確定下來后，若交易者超出額度交易，則可對超額部分采取對沖措施或要求其重組敞口頭寸；第三步是嚴(yán)格交易程序。交易所應(yīng)制訂高效的信息系統(tǒng)，將稽核人員與交易人員獨(dú)立開來進(jìn)行審計(jì)。對衍生工具的使用方法和模型進(jìn)行定期檢查，保證新開發(fā)的衍生工具品種只有在完全并入管理系統(tǒng)后才能運(yùn)用；第四步是進(jìn)行“壓力測試”。模擬在市場崩潰或流動性極差引發(fā)價格劇烈震蕩的情況下，交易者的承受能力。測試在極端情況下，敞口頭寸所發(fā)生的變化，對沖還能否實(shí)現(xiàn)以及尋求防范或彌補(bǔ)的措施。同時，由于衍生金融工具的復(fù)雜性，對衍生金融工具市場風(fēng)險的管理除了和其他資產(chǎn)的風(fēng)險管理一樣，對市場價格（如匯率、利率、證券行情等）有良好的判斷能力外，還應(yīng)注重對產(chǎn)品的特性加以了解，開發(fā)出合適的管理軟件由專家實(shí)施管理。

2．信用風(fēng)險的內(nèi)部控制。信用風(fēng)險存在于一切交易中，場外衍生產(chǎn)品交易最為嚴(yán)重。信用風(fēng)險的內(nèi)部控制措施主要有：（1）信用額度。信用額度是對單一信用風(fēng)險敞口設(shè)定信用額度，以控制信用風(fēng)險的集中度，這是對衍生金融工具進(jìn)行事前控制的主要方法之一。在設(shè)定信用限額時，應(yīng)仔細(xì)分項(xiàng)以下信用額度的影響因素：一是外界評級（如標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪公司）的評級結(jié)果；二是交易時間的長短。時間越長，額度越??；三是金融衍生工具價格的變動。價格變動越大信用風(fēng)險也就越高。如在利率互換中，如互換期間利率上升，則支付固定利息的一方將受益。但由于對方支付浮動利息的成本增加，相應(yīng)所承擔(dān)的信用風(fēng)險也會增大；四是第三者保證和抵押品可減少信用風(fēng)險。一般抵押品（現(xiàn)金除外）價值作一定的折扣后確定交易額，折扣比例視抵押品不同而有差異。（2）運(yùn)用信用金融衍生工具。信用金融衍生工具是參與方允許將信用風(fēng)險進(jìn)行剝離和轉(zhuǎn)移的契約或協(xié)議，其實(shí)質(zhì)是將信用風(fēng)險與標(biāo)的金融資產(chǎn)的其他風(fēng)險分離，并轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個人。對于單個現(xiàn)金流的信用風(fēng)險，可以通過購買信用期權(quán)來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，對于來自多個現(xiàn)金流的信用風(fēng)險，則可以利用互換產(chǎn)品來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，信用遠(yuǎn)期和期貨可以用來對沖信用風(fēng)險。（3）在金融衍生工具交易中使用凈額軋差協(xié)議來減少信用風(fēng)險。凈額軋差協(xié)議就是當(dāng)交易雙方有兩個或多個交易時，這些交易的盈虧可以相互抵消的協(xié)議。根據(jù)美聯(lián)儲的估計(jì)，該協(xié)議會使金融衍生工具信用風(fēng)險減少40%—60%。

3．流動性風(fēng)險的內(nèi)部控制。流動性風(fēng)險主要包括兩個方面的內(nèi)容：一是資產(chǎn)組合流動性風(fēng)險，二是資金短缺風(fēng)險。管理流動性風(fēng)險的有效措施是實(shí)行多元化投資。在多元化投資組合中，每種投資都要有一定的額度限制，保證部分投資具有高度的流動性以應(yīng)付不時之需。如可將部分資金投到貨幣市場上，一旦期貨或期權(quán)市場出現(xiàn)不利變動，需補(bǔ)充資金時，可立即將貨幣市場工具變現(xiàn)。對于資金流量也要實(shí)行多元化管理，避免各種貨幣、產(chǎn)品在某一時期集中支付。同時也可實(shí)行內(nèi)部使用資金收費(fèi)的方法以促使各方關(guān)心資金的使用成本。

4．法律風(fēng)險的內(nèi)部控制。在法律風(fēng)險的管理中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對法律風(fēng)險的評估工作，認(rèn)真分析金融衍生工具合約的合法性，嚴(yán)格審查內(nèi)部授權(quán)文件，分析有關(guān)國家法律性制度在金融衍生工具合約方面的相關(guān)規(guī)定、分析由于這些規(guī)定給交易造成的影響、分析有關(guān)國家的破產(chǎn)法律、分析金融衍生交易擔(dān)保文件的效力問題、關(guān)注有關(guān)國家法律變更對金融衍生工具交易的影響。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、引言

保險公司資金運(yùn)用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險資金運(yùn)用的分析主要集中于保險公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運(yùn)用從風(fēng)險管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險。面對這些風(fēng)險，保險資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險公司的風(fēng)險管理能力，完善保險公司資金運(yùn)用風(fēng)險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險準(zhǔn)備金均為保險公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時風(fēng)險控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險資金的風(fēng)險承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險公司對資金運(yùn)用風(fēng)險的管理控制

目前，我國保險資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險要素變化，對存在的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險的措施，風(fēng)險監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險大。所以有必要沿著控制風(fēng)險這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險評估和

監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、風(fēng)險要素評估、資金運(yùn)用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險預(yù)警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險預(yù)警，使投資活動都納入風(fēng)險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊性，按照保險資金運(yùn)用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險等。放開保險投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風(fēng)險，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對保險公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險人利益。除此之外，對流動性差、風(fēng)險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機(jī)制不健全，營運(yùn)欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進(jìn)一步放開后，對項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計(jì)算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項(xiàng)目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險和低風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應(yīng)分析及其風(fēng)險管理[J].保險世界，2006（1）.

篇3

一、引言

保險公司資金運(yùn)用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險資金運(yùn)用的分析主要集中于保險公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運(yùn)用從風(fēng)險管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險。面對這些風(fēng)險，保險資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險公司的風(fēng)險管理能力，完善保險公司資金運(yùn)用風(fēng)險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險準(zhǔn)備金均為保險公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時風(fēng)險控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險資金的風(fēng)險承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險公司對資金運(yùn)用風(fēng)險的管理控制

目前，我國保險資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險要素變化，對存在的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險的措施，風(fēng)險監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險大。所以有必要沿著控制風(fēng)險這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險評估和監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、風(fēng)險要素評估、資金運(yùn)用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險預(yù)警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險預(yù)警，使投資活動都納入風(fēng)險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊性，按照保險資金運(yùn)用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險等。放開保險投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風(fēng)險，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對保險公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險人利益。除此之外，對流動性差、風(fēng)險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機(jī)制不健全，營運(yùn)欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進(jìn)一步放開后，對項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計(jì)算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項(xiàng)目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險和低風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應(yīng)分析及其風(fēng)險管理[J].保險世界，2006（1）.

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第二，資金運(yùn)營風(fēng)險，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐越來越快，現(xiàn)代化商業(yè)發(fā)展的趨勢越來越快，資金使用與信用的關(guān)系越來越緊，如何有效的提升燃?xì)夤举Y信評估，全面獲取市場的信任，開發(fā)新的市場都是燃?xì)夤疚磥戆l(fā)展需要面對的挑戰(zhàn)。資金運(yùn)營風(fēng)險過程中，負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不合理，應(yīng)籌集長期資金的一些燃?xì)夤緟s停留在短期資金的籌集過程中，籌集長期資金的公司很多面臨破產(chǎn)，缺乏政策和市場的引導(dǎo)。因此在舉債的過程中，燃?xì)夤镜慕?jīng)營面臨資金鏈斷裂的可能性，導(dǎo)致燃?xì)夤敬嬖谝欢▊鶆?wù)，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，無法償還到期債務(wù)。在籌資順序上,要求發(fā)行債券必須置于流通股融資之后,并要求注意保持間隔期,如果發(fā)行時間、籌資順序不當(dāng),必然會加大籌資風(fēng)險,對事業(yè)單位造成不利影響

二、燃?xì)夤矩?cái)務(wù)風(fēng)險控制特點(diǎn)

在燃?xì)夤具M(jìn)行整頓與市場經(jīng)營管理的過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險是其中最難以避免的問題，只要存在這一生產(chǎn)經(jīng)營活動，風(fēng)險就會隨之而來，所以事業(yè)單位在不斷發(fā)展的過程中要根據(jù)自身的規(guī)模以及未來發(fā)展方向采取相應(yīng)的措施，通過科學(xué)有效的方法，制定燃?xì)夤矩?cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，并且做好嚴(yán)格地控制與執(zhí)行程序，對燃?xì)夤緝?nèi)部存在的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行及時處理，這樣就可以有效的降低風(fēng)險，并且在出現(xiàn)問題的情況下能夠進(jìn)行有效控制。具體的方法主要有以下幾個方面：第一、風(fēng)險規(guī)避，其主要內(nèi)容是改變或者規(guī)避一些可能存在風(fēng)險的業(yè)務(wù)，不承擔(dān)那些超出事業(yè)單位可以承受范圍的風(fēng)險，這樣就可以減少不必要的損失。第二，風(fēng)險降低，風(fēng)險降低是采取一切可行的方式改變?nèi)細(xì)夤井?dāng)前所處的環(huán)境內(nèi)遇到的問題，讓燃?xì)夤究朔系K，解決存在的問題，處理各種遇到的難題。采取相應(yīng)措施降低相應(yīng)風(fēng)險，可以避免損失，盡量將風(fēng)險控制在自身可控制的范圍內(nèi)，這樣可以多元化經(jīng)營，處理好燃?xì)夤矩?cái)務(wù)風(fēng)險，通過多種解決措施，多方向、多渠道的解決財(cái)務(wù)問題，降低風(fēng)險，降低損失。第三、風(fēng)險分?jǐn)偅L(fēng)險分?jǐn)偸侨細(xì)夤矩?cái)務(wù)部門將單位整體資金進(jìn)行不同投資的使用，在未來預(yù)期收益中可以獲得不同渠道或不同比例的獲益，盡可能的分散資金的投資方向，保證資金回籠的增益效果更大。一些燃?xì)馄髽I(yè)通過外包業(yè)務(wù)，投資項(xiàng)目，業(yè)務(wù)合作等方式降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高市場競爭力。

三、燃?xì)夤矩?cái)務(wù)風(fēng)險管理的人性化創(chuàng)新

（一）樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識

樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，讓每一個在燃?xì)夤镜膯T工都意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要性。培養(yǎng)員工認(rèn)真思索和區(qū)分風(fēng)險內(nèi)容的能力。燃?xì)夤疽嘤?xùn)員工正確的工作思路，要在滿足事業(yè)單位使用效率不斷提高的基礎(chǔ)上改善燃?xì)夤镜耐顿Y決策方式和影響力。燃?xì)夤緝?nèi)部員工要積極展開財(cái)務(wù)調(diào)查，任何人都可以聯(lián)合審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表與支出進(jìn)行核對，存在問題的財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)費(fèi)問題，可以向經(jīng)理舉報(bào)，經(jīng)過核實(shí)，確實(shí)存在該行為的，給予嚴(yán)肅處理。要在環(huán)境和經(jīng)濟(jì)上提出風(fēng)險賠償?shù)木唧w數(shù)目，請燃?xì)夤镜墓芾碚咦陨硪庾R到資金的籌借重要性，使用、分配活動的風(fēng)險與保護(hù)。

（二）加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會計(jì)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部門的工作能力提升也是燃?xì)夤矩?cái)務(wù)風(fēng)險防范的主要工作。要從人性化角度培養(yǎng)員工去思考如何規(guī)避風(fēng)險，盡量發(fā)揮個人的作用和價值，提高審計(jì)能力。會計(jì)信息是燃?xì)夤緵Q策者進(jìn)行決策的主要依據(jù),會計(jì)信息的質(zhì)量對經(jīng)濟(jì)決策的影響較大,虛假的會計(jì)信息不僅使決策者對以往燃?xì)夤窘?jīng)營成果做出錯誤的評價,還會導(dǎo)致燃?xì)夤疚磥淼臎Q策偏離經(jīng)濟(jì)規(guī)律,造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患。因此,提高會計(jì)信息質(zhì)量對防范燃?xì)夤矩?cái)務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要。要加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,包括提高會計(jì)人員素質(zhì)、會計(jì)核算水平,使會計(jì)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映盡量做到全面、準(zhǔn)確、及時。

（三）建立健全組織機(jī)構(gòu)，完善人性化管理機(jī)制

建立健全燃?xì)夤緝?nèi)部組織結(jié)構(gòu)，完善人性化管理機(jī)制，主要是建立完整的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)與體系，在財(cái)務(wù)部門中，工作人員相互監(jiān)督與管理，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行公開審查，放寬人員監(jiān)督權(quán)限。在市場發(fā)展的不斷變化中，風(fēng)險的種類和風(fēng)險的類別受到了影響，產(chǎn)生了變化。完善人性化管理機(jī)制的內(nèi)容主要包括：第一、要提高燃?xì)夤局卫斫Y(jié)構(gòu)，完善燃?xì)夤矩?cái)務(wù)管理風(fēng)險分析能力，對投資前的環(huán)境進(jìn)行調(diào)查和研究。第二、燃?xì)夤局胸?cái)務(wù)部門將財(cái)務(wù)和會計(jì)分設(shè)，職責(zé)分工也進(jìn)行明確區(qū)分，設(shè)立兩種制度管理兩種工作崗位人群,單位分管，領(lǐng)導(dǎo)與管理者對職責(zé)和工作內(nèi)容的管理分開,分別設(shè)置管理中心,各行其責(zé)。第三、要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,搞好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險估計(jì)。

篇5

在房地產(chǎn)評估過程中，為了確保評估工作的準(zhǔn)確性，應(yīng)該嚴(yán)格依照房地產(chǎn)估價規(guī)范中規(guī)定的原則、程序以及方法進(jìn)行房地產(chǎn)的評估。由于房地產(chǎn)的具體情況各有不同，在房地產(chǎn)評估程序以及方法的選擇上也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況確定，如果在評估業(yè)務(wù)中選擇的參照主體不正確，就會造成房地產(chǎn)評估結(jié)果與實(shí)際情況出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生房地產(chǎn)評估風(fēng)險問題。

(2)房地產(chǎn)評估從業(yè)人員的素質(zhì)能力風(fēng)險。

房地產(chǎn)評估工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性要求相對較高的工作，房地產(chǎn)評估結(jié)果，在很大程度上也取決于房地產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)能力和認(rèn)識水平。如果房地產(chǎn)評估從業(yè)人員能力差、素質(zhì)水平不高，在進(jìn)行評估過程中可能無法準(zhǔn)確的控制誤差，出現(xiàn)評估失誤導(dǎo)致風(fēng)險問題發(fā)生。此外，在房地產(chǎn)評估過程中，如果評估執(zhí)業(yè)人員受委托方利益驅(qū)使，就有可能故意讓評估方做出有利于自己的評估報(bào)告，出現(xiàn)職業(yè)道德風(fēng)險。

(3)政策變動風(fēng)險。

房地產(chǎn)的市場價格影響因素較多，除了市場價格以外，土地政策、調(diào)控政策、稅收政策、金融政策、市場政策等都會對房地產(chǎn)的價格造成較大的影響。如果在房地長的評估工作中，不能緊跟政策要求和形勢發(fā)展，就有可能造成對房地產(chǎn)的評估缺乏準(zhǔn)確性，出現(xiàn)評估風(fēng)險隱患。

2．房地產(chǎn)評估風(fēng)險應(yīng)對控制措施

房地產(chǎn)評估風(fēng)險具有明顯的多因素性、模糊性、潛伏性以及客觀性的特點(diǎn)，評估風(fēng)險大部分是主觀方面的原因，因此防范評估風(fēng)險問題，也應(yīng)該在加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)、評估職業(yè)人員、委托人以及評估流程管理方面采取措施。根據(jù)我國房地產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)際情況，控制房地產(chǎn)評估風(fēng)險可以采取以下幾項(xiàng)措施:

(1)加強(qiáng)與委托方的溝通聯(lián)系。

加強(qiáng)與房地產(chǎn)評估委托方的溝通聯(lián)系，也是控制房地產(chǎn)評估風(fēng)險的重要手段。首先，在進(jìn)行房地產(chǎn)評估之前，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)該與委托方進(jìn)行提前溝通，大致了解清楚標(biāo)的物的具體情況以及委托方的相關(guān)需求，為正確的評估創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。在房地產(chǎn)的評估過程中，評估執(zhí)業(yè)人員應(yīng)該全面的對委托方的資料進(jìn)行審核，確保信息的準(zhǔn)確性，掌握清除標(biāo)的物的實(shí)際價值情況，嚴(yán)格按照客觀、公正、公平的原則進(jìn)行房地產(chǎn)的評估。

(2)改進(jìn)房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)開展方式。

提高房地產(chǎn)評估質(zhì)量，首要任務(wù)應(yīng)該改變房地產(chǎn)評估工作的業(yè)務(wù)方式，特別是隨著房地產(chǎn)評估行業(yè)稅收咨詢、項(xiàng)目開發(fā)咨詢、抵押品管理以及房地產(chǎn)市場研究方向的拓展，在房地產(chǎn)評估工作的開展上，應(yīng)該積極的引進(jìn)信息化、程序化與數(shù)據(jù)化的評估手段，通過采用計(jì)算機(jī)軟件、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及縫隙模型，進(jìn)行房地產(chǎn)評估工作的開展，以提高房地產(chǎn)評估工作質(zhì)量。

(3)提高房地產(chǎn)評估從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)修養(yǎng)。

防范房地產(chǎn)評估工作中的風(fēng)險，必須不斷地提高房地產(chǎn)評估人員的素質(zhì)能力和職業(yè)道德水平。房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)該強(qiáng)化對于執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)教育，尤其是結(jié)合房地產(chǎn)評估當(dāng)中存在的一些問題以及房地產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的新形勢與新變化，認(rèn)真學(xué)習(xí)房地產(chǎn)中介服務(wù)管理辦法與市場估價辦法等，通過專家講座、交流研討以及外出學(xué)習(xí)等方式，對房地產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)教育，提高房地產(chǎn)執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)能力。此外，還應(yīng)該進(jìn)一步的加強(qiáng)對于房地產(chǎn)評估人員的職業(yè)道德教育，不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)評估人員的從業(yè)職業(yè)道德意識，確?？陀^公正的開展房地產(chǎn)評估工作。

(4)緊跟房地產(chǎn)市場行情完善評估體系。

在房地產(chǎn)評估共組的開展過程中，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)該做好相關(guān)信息資料的收集與分析，特別是涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的各項(xiàng)國家政策動態(tài)，并結(jié)合實(shí)際情況對房地產(chǎn)市場的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測分析，以及時的掌握最新的行情動態(tài)，并調(diào)整自身房地產(chǎn)評估工作的業(yè)務(wù)方法，確保房地產(chǎn)評估工作的預(yù)見性與準(zhǔn)確性。

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項(xiàng)目是企業(yè)用來執(zhí)行大范圍的、相對一次性的業(yè)務(wù)流程的臨時性組織。具體說明項(xiàng)目是項(xiàng)目導(dǎo)向型企業(yè)為實(shí)施相對一次性的、短期到中期的具有戰(zhàn)略意義的、中到大規(guī)模的業(yè)務(wù)流程的臨時性組織。中國通信企業(yè)在建設(shè)4G項(xiàng)目工程中，工程實(shí)施符合大型項(xiàng)目特征。投入資金超億元計(jì)，歷時時間12個月以上，組織參與者5-7個領(lǐng)域（含外部合作者），內(nèi)部資源至少500個內(nèi)部工作日，項(xiàng)目覆蓋面10-30個城市。4G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，具備施工資質(zhì)的企業(yè)有華為、中興、普天、大唐、烽火、鼎橋等，國外有諾基亞、愛立信、英特爾等。按照工信部規(guī)定每個城市4G基站建設(shè)不論移動、聯(lián)通還是電信，都要引進(jìn)三個到三個以上施工企業(yè)，以保障工程在正常有序競爭中進(jìn)展，不允許因壟斷企業(yè)出現(xiàn)而降低工程建設(shè)質(zhì)量。中國4G建設(shè)早在2012年開始在定點(diǎn)城市建設(shè)實(shí)驗(yàn)網(wǎng)，2013年在中國14個城市進(jìn)行第一批一線城市建設(shè)，2014年進(jìn)入第二批大規(guī)模二線城市建設(shè)。我們中國4G網(wǎng)絡(luò)采用自主標(biāo)準(zhǔn)體系的TD-LTE建設(shè)，處于世界領(lǐng)先水平，具備中國自主行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對中國民用通信行業(yè)的穩(wěn)步快速發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。從中國移動主推TD-LTE技術(shù)、中國電信、中國聯(lián)通將TD-LTE/LTEFDD混合組網(wǎng)建設(shè)，三大電信運(yùn)營商2013年二期工程招投標(biāo)標(biāo)的來看，中國整體4G網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)將投入1000億元；從投入資金上看，是中國通信事業(yè)發(fā)展中建設(shè)資金投入最高的工程；從工程建設(shè)時限上看在12-15個月建設(shè)完成并投入使用；從參與企業(yè)看，是由多家企業(yè)競爭而形成的龐大項(xiàng)目工程體系，將帶動數(shù)萬從業(yè)人員。中國4G通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)對任何一個公司來說都是難得的戰(zhàn)略機(jī)遇期。從整體的4G項(xiàng)目工程進(jìn)展來看，重要具有以下的項(xiàng)目工程特征：首先，中國自主研發(fā)TD-LTE通信技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在世界范圍內(nèi)不再依賴外國，形成具有中國競爭力的通信技術(shù)，以此來爭取世界份額。中國政府大力支持4G項(xiàng)目建設(shè)，積極推進(jìn)4G工程進(jìn)程。TD-LTE技術(shù)能否成為全球4G主流技術(shù)，主要問題在于是否能在1-2年間成為商用主導(dǎo)。在工程施工過程中，施工質(zhì)量、工程時限是關(guān)鍵。其次，國內(nèi)4G施工設(shè)備供應(yīng)商實(shí)力強(qiáng)，競爭激烈，是施工企業(yè)一次難得的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇期。4G項(xiàng)目工程建設(shè)綜合考量一個企業(yè)的實(shí)力，從技術(shù)研發(fā)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、具體施工到網(wǎng)優(yōu)運(yùn)維，而待網(wǎng)絡(luò)成熟后，移動終端、內(nèi)容提供商及運(yùn)營商也會隨之獲得發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)業(yè)績提高。4G在改變運(yùn)營商競爭格局的同時，也使得產(chǎn)業(yè)鏈上的投資機(jī)會各有所異，未來誰能在競爭中脫穎而出，已成為行業(yè)今后最具有懸念的預(yù)判。

二、項(xiàng)目管理風(fēng)險控制與應(yīng)對

4G工程是由每個工程施工單位來進(jìn)行的子項(xiàng)目工程組成。這樣投資巨大、技術(shù)含量高的項(xiàng)目工程，要對項(xiàng)目管理進(jìn)行深入的分析論證，充分認(rèn)識到項(xiàng)目管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性、計(jì)劃性，對項(xiàng)目管理中可能出現(xiàn)的各種項(xiàng)目管理風(fēng)險要有深入明確的認(rèn)識，并細(xì)致分析風(fēng)險，如風(fēng)險識別和評價、風(fēng)險政策、風(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對等。

1.風(fēng)險的識別

在大型4G項(xiàng)目工程建設(shè)中，利用已有的項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)對其展開調(diào)研。項(xiàng)目營運(yùn)風(fēng)險主要由不健全或失敗的內(nèi)部流程、員工、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接的損失的風(fēng)險。對4G項(xiàng)目工程營運(yùn)風(fēng)險有以下的認(rèn)識：首先，項(xiàng)目建設(shè)過程風(fēng)險。4G項(xiàng)目工程招投標(biāo)結(jié)束后進(jìn)入到實(shí)際工程期，項(xiàng)目建設(shè)過程的一大重點(diǎn)是項(xiàng)目時間。項(xiàng)目一定是在某一具體時間內(nèi)完成。在時間軸上，展開項(xiàng)目過程，人員組建設(shè)備進(jìn)入組裝調(diào)試培訓(xùn)交維項(xiàng)目完成。項(xiàng)目完成的時限性由項(xiàng)目合同相關(guān)條款規(guī)定，直接影響工程效果，隨之產(chǎn)生項(xiàng)目過程風(fēng)險。其次，項(xiàng)目建設(shè)員工風(fēng)險。項(xiàng)目組織中，團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技術(shù)、協(xié)作精神、風(fēng)險意識，是項(xiàng)目建設(shè)成敗的關(guān)鍵。項(xiàng)目經(jīng)理職能作用的發(fā)揮，項(xiàng)目內(nèi)部成員人員配備，技術(shù)培訓(xùn)，良好企業(yè)文化，在共同目標(biāo)下努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目保質(zhì)保量完成。這其中員工的約束力、技術(shù)能力，以及對團(tuán)隊(duì)是否忠誠等，是存在的員工風(fēng)險。第三，項(xiàng)目建設(shè)系統(tǒng)風(fēng)險。4G大型項(xiàng)目建設(shè)中，項(xiàng)目組的工程實(shí)施是由強(qiáng)大的企業(yè)團(tuán)隊(duì)力量為后盾，這包括企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)部、銷售部、工程部等部門的通力協(xié)作。多部門協(xié)同運(yùn)作過程中的信息傳遞、各種溝通聯(lián)系處理、及時反饋改進(jìn)等，使項(xiàng)目工程建設(shè)各個環(huán)節(jié)存在系統(tǒng)風(fēng)險的可能。第四，項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)風(fēng)險。4G工程由多家網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商承辦，實(shí)力雄厚構(gòu)成了一個多元化競爭態(tài)勢。本企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自外部因素的影響。整體4G網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商的各項(xiàng)實(shí)力如核心技術(shù)、市場開發(fā)運(yùn)作能力、項(xiàng)目施工建設(shè)實(shí)力等，在共同業(yè)務(wù)平臺上被展露無遺，這是各公司綜合實(shí)力的比拼。這些情況對公司聲譽(yù)和品牌樹立及全公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略都有影響。

2.風(fēng)險評價

項(xiàng)目工程建設(shè)存在的風(fēng)險因素較多，對風(fēng)險有全面認(rèn)識和預(yù)估十分重要，對風(fēng)險因素進(jìn)行科學(xué)有效評價，將風(fēng)險預(yù)估做到清晰量化，保證項(xiàng)目工程效益最大化。對于風(fēng)險的評價，我們可以根據(jù)有關(guān)學(xué)者的研究成果來進(jìn)行分析評價?，F(xiàn)行企業(yè)風(fēng)險管理中，較常用的風(fēng)險評價方法有風(fēng)險收益法、風(fēng)險價值法、壓力測試法等。對于項(xiàng)目風(fēng)險的評價方法很多，每種方法有其適用范圍，根據(jù)具體項(xiàng)目風(fēng)險評價內(nèi)容，選擇適合的評價方法，綜合運(yùn)用各類風(fēng)險評價，形成適應(yīng)項(xiàng)目營運(yùn)機(jī)制的項(xiàng)目評價體系十分重要。對項(xiàng)目管理相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，采用管理人員易于理解掌握的風(fēng)險評價方法和風(fēng)險評價表述，以適應(yīng)項(xiàng)目管理中對營運(yùn)風(fēng)險的正確把握和處理，幫助管理人員制定出保障項(xiàng)目工程高品質(zhì)進(jìn)行的工程決策。項(xiàng)目工程進(jìn)行中，風(fēng)險管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要形成一整套聯(lián)動機(jī)制。從事前的針對風(fēng)險識別內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)風(fēng)險評價方法，確立與4G工程建設(shè)相適應(yīng)的風(fēng)險評價體系。如果項(xiàng)目工程建設(shè)中出現(xiàn)風(fēng)險，積極依照危機(jī)應(yīng)變程序展開工作，做好危機(jī)善后，將損失降到最低，并且對現(xiàn)有風(fēng)險體系進(jìn)行評估調(diào)整，避免再次出現(xiàn)風(fēng)險。

3.風(fēng)險控制

針對4G工程特點(diǎn)，我們對項(xiàng)目工程建設(shè)風(fēng)險進(jìn)行分析識別，更好地控制風(fēng)險要構(gòu)建風(fēng)險評價體系，以便進(jìn)行良好的風(fēng)險監(jiān)測。技術(shù)層面上，運(yùn)用適合4G建設(shè)的風(fēng)險評價法。管理層面上，組建以項(xiàng)目經(jīng)理為負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。針對風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行全員培訓(xùn)，以加強(qiáng)風(fēng)險意識。4G項(xiàng)目工程建設(shè)中，全體項(xiàng)目成員同時也是風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)者。從工作內(nèi)容、工作職能、工程項(xiàng)目實(shí)施上，具體內(nèi)容明確各項(xiàng)要求。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目質(zhì)量，保證工作效率，確保工程在合同規(guī)定內(nèi)完成。4G項(xiàng)目建設(shè)條件艱苦，只有團(tuán)隊(duì)協(xié)作才能保證工程順利進(jìn)行，各個員工分管工作項(xiàng)目多任務(wù)重，工作壓力大，必須加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)員工的培訓(xùn)，以適應(yīng)高強(qiáng)度工作環(huán)境。運(yùn)用良好的激勵機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)文化強(qiáng)大凝聚力，提高對團(tuán)隊(duì)忠誠度，降低員工流失風(fēng)險。4G項(xiàng)目建設(shè)是團(tuán)隊(duì)協(xié)作工程，項(xiàng)目組是一個企業(yè)的代表，必須依靠企業(yè)強(qiáng)大的技術(shù)實(shí)力、人力和財(cái)力等，多部門協(xié)同配合，針對問題及時快速高效處理。4G項(xiàng)目工程建設(shè)競爭激烈，項(xiàng)目組是企業(yè)競爭的急先鋒，在短兵相接的紅海中，企業(yè)應(yīng)給予項(xiàng)目組最大的支持，從各方面幫助項(xiàng)目組控制營運(yùn)風(fēng)險，樹立起企業(yè)優(yōu)質(zhì)的信譽(yù)，體現(xiàn)企業(yè)實(shí)力。

篇7

內(nèi)部控制系統(tǒng)利用明確職責(zé)分工，從嚴(yán)把控企業(yè)各項(xiàng)制度、加大檢查監(jiān)督力度、完善工藝審批流程等，進(jìn)一步確保企業(yè)正常開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效規(guī)避相關(guān)風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

2．確保完整性與安全性的資產(chǎn)。

企業(yè)正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提是具有充足的資產(chǎn)做后盾。企業(yè)通過內(nèi)部控制能夠有效管理控制企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，避免企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)毀壞、濫用、盜竊、貪污等問題，確保資產(chǎn)完整性與安全性。

3.確保深入貫徹落實(shí)企業(yè)政策方針。

企業(yè)要加強(qiáng)所制定的制度、政策、管理方針的執(zhí)行力度。內(nèi)部控制不但能將企業(yè)制定的制度、政策、方針深入貫徹落實(shí)到全體員工并加以執(zhí)行，而且能夠促進(jìn)企業(yè)相關(guān)人員與領(lǐng)導(dǎo)對國家政策方針的貫徹落實(shí)。

4．確保良好的審計(jì)基礎(chǔ)。

審計(jì)工作依據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行審核，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的諸多問題。審計(jì)工作需要完善的內(nèi)部控制制度為其提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息?？偠灾?，完善的內(nèi)部控制制度能夠有效避免產(chǎn)生舞弊情況，確保完整性與安全性的企業(yè)資產(chǎn)，進(jìn)一步縮減企業(yè)生產(chǎn)成本，有效提升企業(yè)管理能力與生產(chǎn)經(jīng)營水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險的關(guān)系分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險指的是將來的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有可能背離企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期目標(biāo)。我們采用企業(yè)價值最大化也就是所說的股東最大化的觀點(diǎn)對財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行闡述。主要是以下兩方面的原因?qū)е庐a(chǎn)生內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險:第一是企業(yè)內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)活動過程中舞弊與失誤。第二是企業(yè)在日常營運(yùn)資金管理、股利分配、項(xiàng)目投資、資金籌集等方面可能偏離預(yù)期目標(biāo)，一般表現(xiàn)在相關(guān)管理人員素質(zhì)低、逆向選擇及道德風(fēng)險等情況。企業(yè)要想從制度上來完全抹除上述兩大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險因素，必須通過利用完善的人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)管理、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)產(chǎn)保全制、會計(jì)系統(tǒng)等方面的控制制度來加以實(shí)現(xiàn)，而以上控制方面同屬于企業(yè)內(nèi)部控制。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制管理之間的關(guān)系主要是以下幾方面：第一，當(dāng)今不夠完善的內(nèi)部控制制度阻礙了企業(yè)風(fēng)險管理水平的提高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險損失的產(chǎn)生。第二，當(dāng)前所講的內(nèi)部控制囊括了企業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營效率、經(jīng)營效果管理等三大板塊。第三，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險的規(guī)避主要依靠完善的內(nèi)部控制。第四，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)盈利能力不足、債務(wù)負(fù)擔(dān)過重、資產(chǎn)負(fù)債率增高、經(jīng)營資金不足、資金流動性較差甚至破產(chǎn)等問題。以上問題深深影響著企業(yè)內(nèi)部控制管理，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制兩者緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部控制同屬一個事物的兩個不同方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險是目的，內(nèi)部控制是手段，財(cái)務(wù)風(fēng)險的規(guī)避離不開內(nèi)部控制。

三、怎樣加強(qiáng)內(nèi)部管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險

如何有效的加強(qiáng)內(nèi)部管理對于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險是十分重要的，所以我們應(yīng)該全面考慮內(nèi)部管理提高的路徑從而有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

1.會計(jì)基礎(chǔ)工作的加強(qiáng),對于會計(jì)信息質(zhì)量的提升具有重要推動作用。

會計(jì)對經(jīng)濟(jì)活動反映這一職能是其他反映方式所不具備的，企業(yè)管理者制定企業(yè)決策主要依據(jù)準(zhǔn)確的會計(jì)信息。由于經(jīng)濟(jì)決策主要依據(jù)會計(jì)信息來制定，因此會計(jì)信息質(zhì)量的高低深深地影響著制定的經(jīng)濟(jì)決策正確與否。錯誤的會計(jì)信息不但會導(dǎo)致企業(yè)管理者錯誤評價企業(yè)經(jīng)營成果，而且也會導(dǎo)致企業(yè)管理者盲目制定偏離經(jīng)濟(jì)規(guī)律的企業(yè)決策，使得企業(yè)未來經(jīng)營面臨很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險危機(jī)。所以，會計(jì)信息質(zhì)量的提升對于規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險具有重要推動作用。會計(jì)信息質(zhì)量提升的首要任務(wù)主要是進(jìn)一步加強(qiáng)以會計(jì)核算水平、會計(jì)人員素質(zhì)為內(nèi)容的會計(jì)基礎(chǔ)工作，促使會計(jì)及時、準(zhǔn)確、全面的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營狀況。其次是立足于會計(jì)信息使用者的相關(guān)需求，通過利用多種方式滿足企業(yè)外部及內(nèi)部信息使用者對會計(jì)信息的要求。目前我國國內(nèi)會計(jì)信息主要服務(wù)于企業(yè)外部信息者使用者，傳統(tǒng)的管理會計(jì)所提供的會計(jì)信息暫時只服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部使用者，傳統(tǒng)的管理會計(jì)所提供的會計(jì)信息無法滿足目前會計(jì)信息使用者的要求。當(dāng)今企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險的首要任務(wù)是增強(qiáng)會計(jì)對企業(yè)管理的信息反映職能并進(jìn)一步提高會計(jì)信息質(zhì)量。而且企業(yè)不但要增強(qiáng)會計(jì)信息反映質(zhì)量，更要完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告。假如企業(yè)對外界披露反映的會計(jì)信息出現(xiàn)錯誤，即便短期內(nèi)企業(yè)的發(fā)展會得到外部力量的扶持，但是如果企業(yè)得到超過自身承受能力的扶持資金，將會對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重、盲目投資等一系列問題，加劇了未來企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。相反，企業(yè)如果能將真實(shí)的會計(jì)信息披露反映給外界社會，將會進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動的透明度，從而降低企業(yè)未來財(cái)務(wù)風(fēng)險。而且我們也應(yīng)該明白，企業(yè)會計(jì)部門所提供給企業(yè)管理者的會計(jì)信息雖然不能全面準(zhǔn)確的對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行反映，但是這些會計(jì)信息是目前所能獲取的最真實(shí)可靠的信息。會計(jì)信息的使用在企業(yè)管理者的實(shí)際經(jīng)營活動中并沒有得到很好的重視，企業(yè)管理者依舊依靠自身感覺與關(guān)系來進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營決策，進(jìn)一步加大了企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。所以，必須進(jìn)一步強(qiáng)化會計(jì)工作職能對企業(yè)經(jīng)營管理活動的幫助，不斷提高會計(jì)在企業(yè)經(jīng)營活動中的地位，才能有效規(guī)避企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.加強(qiáng)會計(jì)法規(guī)貫徹執(zhí)行,加強(qiáng)會計(jì)制度約束力。

這一措施主要是為了防范企業(yè)外部市場的風(fēng)險。會計(jì)信息能夠進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)節(jié)社會資源的配置。不正確的會計(jì)信息加大了市場風(fēng)險，阻礙了社會資源的高效利用與資源配置效率的快速提升，阻礙了社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。對作為市場經(jīng)濟(jì)主體之一的企業(yè)而言，市場風(fēng)險與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)，穩(wěn)定的外部市場環(huán)境有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的降低與穩(wěn)定運(yùn)行。從以上內(nèi)容來看，會計(jì)制度約束力的強(qiáng)化對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范具有一定的積極作用。

3.增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步完善會計(jì)控制制度。

規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險方式之一是完善會計(jì)控制制度，完善的會計(jì)控制制度能夠確保企業(yè)具備安全性的資金財(cái)產(chǎn)、合法性的財(cái)務(wù)活動、可靠性的會計(jì)信息、安全性財(cái)產(chǎn)。會計(jì)控制的主要內(nèi)容是以下幾個方面：第一，對會計(jì)工作的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)一步明確，將會計(jì)業(yè)務(wù)在相互牽制的基礎(chǔ)上科學(xué)劃分為若干具有相應(yīng)權(quán)限職責(zé)的工作崗位，形成個崗位之間相互監(jiān)督制約，降低舞弊行為的出現(xiàn)。第二，有機(jī)整合企業(yè)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物與價值管理，會計(jì)部門不僅要將監(jiān)督反映企業(yè)經(jīng)營價值作為自己工作的重心，而且也要通過與其他業(yè)務(wù)部門的實(shí)物管理相結(jié)合，及時準(zhǔn)確的對兩者差異進(jìn)行分析調(diào)查，將不利差異或錯誤扼殺在搖籃中。外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)兩個方面共同組成了企業(yè)審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險具有以下兩大功能：第一，企業(yè)外部審計(jì)對于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有公證的功能，這一公正作用能夠讓社會利益關(guān)系人認(rèn)可企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而獲得他們的資金扶持。第二，外部審計(jì)能夠有效的縮減舞弊行為與會計(jì)差錯，促使反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)信息更為真實(shí)準(zhǔn)確，進(jìn)一步規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部審計(jì)指的是企業(yè)內(nèi)部對會計(jì)控制的進(jìn)一步強(qiáng)化，利用會計(jì)控制評價來對會計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督并對其加以改進(jìn)完善，進(jìn)一步降低會計(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的反映差錯。

篇8

制定嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度。為杜絕損失浪費(fèi)，更好地管理資產(chǎn)，國資公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定對控、參股企業(yè)資產(chǎn)管理的授權(quán)額度；并監(jiān)督企業(yè)制定資產(chǎn)購置、使用及處置等方面的管理制度，強(qiáng)化過程管理，優(yōu)化管理流程，使資產(chǎn)管理有據(jù)可依、有章可循，防止國有資產(chǎn)流失。

(二)兵團(tuán)國有資產(chǎn)管理的劣勢

1、對兵團(tuán)的資產(chǎn)狀況不清楚

當(dāng)前國資公司對兵團(tuán)的國有資產(chǎn)了解不清，無法真實(shí)的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況，不能科學(xué)的評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。國資公司不能及時的組織人力和物力對所轄范圍內(nèi)的經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的了解和研究，只能了解大致的情況，極大地影響了對兵團(tuán)產(chǎn)業(yè)的管理水平。

2、高端管理人才不足

隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，建設(shè)兵團(tuán)的國有資產(chǎn)也在不斷的增加，兵團(tuán)國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的規(guī)模也不斷擴(kuò)大。雖然兵團(tuán)國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)主要管理建設(shè)兵團(tuán)的財(cái)務(wù)工作。但是卻缺乏大量專業(yè)的管理人才。缺乏專業(yè)的管理人才，嚴(yán)重的阻礙了國資公司對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理。

3、缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制

我們企業(yè)的監(jiān)督管理方面的工作人員大多都是兵團(tuán)黨委直接委任。這種情況雖然保證了監(jiān)督管理人員擁有較高的政治覺悟，但是卻缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識。再加上我們單位分管的這一部分兵團(tuán)的經(jīng)營項(xiàng)目成分比較復(fù)雜，監(jiān)督人員不能對我們公司的財(cái)務(wù)管理工作有一個直觀的認(rèn)識，對我們企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也無法有效的進(jìn)行監(jiān)督，影響了公司對兵團(tuán)資產(chǎn)的管理水平。

二、控制兵團(tuán)國有資產(chǎn)管理風(fēng)險的措施

(一)加強(qiáng)兵團(tuán)和企業(yè)之間的聯(lián)系

在企業(yè)也內(nèi)部設(shè)立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理委員會，然后在兵團(tuán)高層成立國有資產(chǎn)管理委員會，主要是由兵團(tuán)分管經(jīng)濟(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和兵團(tuán)有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門及人事部門的主要負(fù)責(zé)人組成。通過這種方式將兵團(tuán)的國有資產(chǎn)管理細(xì)致分化，成立專門部門管理。通過監(jiān)督小組對兵團(tuán)的國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理，從外部對兵團(tuán)國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和管理。保證財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性和可靠性。要加強(qiáng)兵團(tuán)的監(jiān)督小組和企業(yè)的資產(chǎn)管理委員會之間的聯(lián)系。通過兵團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)管理委員會和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門對兵團(tuán)的國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理，兩個監(jiān)督管理部門互相監(jiān)督，互相合作，加強(qiáng)控制兵團(tuán)資產(chǎn)管理的風(fēng)險。

(二)引進(jìn)專業(yè)的管理人才

針對兵團(tuán)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才不足的情況，我們要有計(jì)劃的加強(qiáng)對專業(yè)人才的引進(jìn)?，F(xiàn)在隨著兵團(tuán)國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)對兵團(tuán)的經(jīng)營項(xiàng)目綜合管理，使兵團(tuán)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，建設(shè)兵團(tuán)的國有資產(chǎn)持續(xù)增加。但是隨之而來的對增加的國有資產(chǎn)的管理問題也是層出不窮。由于缺乏大量的專業(yè)管理人才，使建設(shè)兵團(tuán)的國有資產(chǎn)的管理極易出現(xiàn)風(fēng)險。面對這一問題，我們只有針對性的引進(jìn)大量財(cái)務(wù)管理方面的人才，加強(qiáng)對建設(shè)兵團(tuán)國有資產(chǎn)的管理。及時處理建設(shè)兵團(tuán)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目在發(fā)展過程中的遇到的各種問題，減少對國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險，促進(jìn)建設(shè)兵團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國有資產(chǎn)的持續(xù)增加。

(三)加大考核力度

國資公司要樹立以最少資產(chǎn)投入獲得最大效益產(chǎn)出的資產(chǎn)管理理念。一是加強(qiáng)對控、參股企業(yè)資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)等指標(biāo)的考核，杜絕出現(xiàn)只關(guān)心資產(chǎn)購置，不關(guān)心資產(chǎn)效益產(chǎn)出現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)一步增強(qiáng)控、參股企業(yè)的節(jié)約意識，確保國有資產(chǎn)保值增值。二是加強(qiáng)業(yè)績考核。對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核是國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的一個重要方面，也是出資人考察企業(yè)經(jīng)營管理者的重要方式。經(jīng)營業(yè)績考核是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)全新工作，在和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書的同時，還需要建立健全相應(yīng)的企業(yè)負(fù)責(zé)人獎懲制度、任期考核制度及財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，各項(xiàng)制度相互銜接、相互配套、共同推進(jìn)，才能把考核工作做好。

(四)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控，加大對投資的監(jiān)管

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控。要指導(dǎo)企業(yè)全面執(zhí)行新的會計(jì)準(zhǔn)則，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)測、評價和應(yīng)對體系。切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，確保資金鏈安全。強(qiáng)化成本管理，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，壓縮資金占用，有效降低成本費(fèi)用。此外，還要監(jiān)督企業(yè)建立健全內(nèi)部投資管理制度，完善投資辦法，嚴(yán)把投資方向，嚴(yán)格投資程序，嚴(yán)管投資項(xiàng)目，嚴(yán)控投資成本，嚴(yán)禁不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資，嚴(yán)禁超過自身實(shí)力的過度投資。

篇9

對于一個安全穩(wěn)健經(jīng)營的銀行機(jī)構(gòu)來說，必須建立起一個可以充分識別、測算、監(jiān)督和控制其所經(jīng)營產(chǎn)品和業(yè)務(wù)所涉及風(fēng)險的管理框架，這已經(jīng)是美國銀行界和監(jiān)管部門的共識。因?yàn)椋y行業(yè)經(jīng)營需要的不僅僅是充足的償債能力和流動性，更重要的則是當(dāng)風(fēng)險到來時能夠盡可能少地遭受損失。試想，一家銀行即使流動性再充分，如果稍微遇到市場波動，就會遭受很大的損失，這樣的銀行我們能稱之為穩(wěn)健的銀行嗎？

正是基于這個理由，美國聯(lián)邦儲備體系（theFederalReserveSystem）一直非常重視對所監(jiān)管的銀行的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估、預(yù)測、計(jì)算和控制，甚至對銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控。

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險主要包括：

1、信貸風(fēng)險（CreditRisk）。指因借款人或交易對方不能履行償還義務(wù)所給銀行帶來的風(fēng)險。

2、市場風(fēng)險（MarketRisk）。指因金融資產(chǎn)的市場價格（如利率、匯率或股票價格）發(fā)生不利的變化而給銀行機(jī)構(gòu)帶來損失的風(fēng)險。

3、流動性風(fēng)險（LiquidityRisk）。指銀行機(jī)構(gòu)因無力變現(xiàn)資產(chǎn)或獲得足夠的資金而無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險。另外一種意義的流動性風(fēng)險是指，由于市場深度有限或發(fā)生市場混亂，銀行無法在不大幅度降低市場價格的情況下迅速出售或抵消特定的風(fēng)險。

4、經(jīng)營風(fēng)險（OperatingRisk）。指因一些潛在問題可能導(dǎo)致出現(xiàn)不可預(yù)見的損失。這類問題主要包括不充分的信息系統(tǒng)、經(jīng)營問題、不遵守內(nèi)部控制要求或者欺詐帶來的損失。

5、法律風(fēng)險（LegalRisk）。指因合約無法執(zhí)行、法律訴訟或判決結(jié)果不利而擾亂銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況產(chǎn)生的風(fēng)險。

6、名譽(yù)風(fēng)險（ReputationRisk）。指這樣一種損失的可能性，即因?qū)σ患毅y行機(jī)構(gòu)經(jīng)營做法的反面宣傳可能導(dǎo)致顧客減少、費(fèi)用高昂的訴訟或收入下降。

以上是對銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營過程中所面臨風(fēng)險狀況的主要分類。但是，在銀行機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)營過程中，則會由于各家銀行所從事的具體活動的性質(zhì)和范圍的不同從而在經(jīng)營過程中面臨不同的風(fēng)險組合、風(fēng)險集中程度以及風(fēng)險暴露程度。

二、銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理所包含的內(nèi)在因素

銀行監(jiān)管部門每年都要對所監(jiān)管銀行的風(fēng)險質(zhì)量進(jìn)行評定。無論是對于各州的成員銀行，還是對于大規(guī)模的銀行持股公司來說，以下的幾個方面都將接受來自監(jiān)管部門的檢查：

1、銀行董事會有對該家銀行風(fēng)險狀況進(jìn)行有效性監(jiān)督的職責(zé)

按照現(xiàn)代公司制度，董事會是對一家公司的經(jīng)營決策擔(dān)負(fù)最重要和最終責(zé)任的機(jī)構(gòu)。對于銀行的風(fēng)險控制系統(tǒng)來說，以下事項(xiàng)應(yīng)該是董事會所肩負(fù)的重要職責(zé)：銀行機(jī)構(gòu)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和有關(guān)風(fēng)險承擔(dān)的重大政策；有關(guān)確定管理責(zé)任和制定風(fēng)險承受和暴露限度的政策；隨時監(jiān)控銀行機(jī)構(gòu)的績效和風(fēng)險狀況；對一家銀行所面臨的信貸、市場和流動性風(fēng)險進(jìn)行綜合評估；定期重新評估銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大的風(fēng)險管理政策和程序，尤其是銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險承受能力。

2、確定銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險的管理政策和程序

銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險一經(jīng)確定，就需要制定對銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險進(jìn)行管理的政策和程序，以便為銀行機(jī)構(gòu)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略的日常實(shí)施提供指導(dǎo)。這些管理政策和程序?qū)嵤┑哪康膽?yīng)該是保護(hù)銀行不致承擔(dān)過度或不審慎的風(fēng)險。

3、對銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行管理和監(jiān)測的信息系統(tǒng)

有效的風(fēng)險監(jiān)督要求各機(jī)構(gòu)能夠堅(jiān)定和測算所有的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險暴露。有效的風(fēng)險監(jiān)測必須有信息系統(tǒng)的支持，該系統(tǒng)可以為高級管理人員和董事們提供及時的關(guān)于財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營狀況和機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險存在情況的報(bào)告，還可以定期為負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)日常管理的主要管理人員提供報(bào)告。充分的風(fēng)險管理項(xiàng)目的復(fù)雜程度可能相差很大，主要決定因素是銀行機(jī)構(gòu)的規(guī)模和復(fù)雜程度及承受風(fēng)險的能力。對于那些只從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)而言，董事和高級管理人員主要注重日常業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，因此基本的風(fēng)險管理系統(tǒng)可能就足夠了。然而，大型的跨國機(jī)構(gòu)則往往需要更為詳細(xì)和更為正式的風(fēng)險管理系統(tǒng)，以便應(yīng)付更為廣泛和更為復(fù)雜的金融活動，并為高級管理人員和董事們提供監(jiān)督和指導(dǎo)日常業(yè)務(wù)活動所需要的一切信息。大型銀行機(jī)構(gòu)在風(fēng)險管理過程中還需要制定為它在世界范圍內(nèi)所從事業(yè)務(wù)活動可能涉及的主要風(fēng)險類型設(shè)定具體的審慎限度的詳細(xì)指導(dǎo)細(xì)則。

4、銀行機(jī)構(gòu)的綜合內(nèi)部控制系統(tǒng)

建立一個良好有效、科學(xué)嚴(yán)密的綜合內(nèi)部控制系統(tǒng)，對于銀行的安全和穩(wěn)健運(yùn)作，尤其是銀行的風(fēng)險管理系統(tǒng)來說至關(guān)重要。只有建立起一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能從根本上在制度的層面對一家銀行機(jī)構(gòu)的正式的職權(quán)劃分、職責(zé)分離以及權(quán)力制衡作出嚴(yán)格安排。相反，如果職權(quán)劃分不明確，權(quán)力不能得到有效的制衡，銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性就會受到挑戰(zhàn)。甚至很有可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)虧損。架構(gòu)合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以推動有效的經(jīng)營，推動可靠的財(cái)務(wù)和管理報(bào)告，可以為資產(chǎn)提供保障，并有助于確保有關(guān)部門法律、條例以及機(jī)構(gòu)政策的遵守。國際通行的做法是由獨(dú)立的、直接向董事會或董事會指定的委員會（通常是審計(jì)委員會）報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)人員對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行檢驗(yàn)。

三、對銀行機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行估算的方法

銀行運(yùn)營和監(jiān)管的實(shí)踐告訴人們，僅僅對銀行所面臨的風(fēng)險進(jìn)行理論上的識別和實(shí)際上的監(jiān)控對于防范金融風(fēng)險來說是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須建立起對銀行機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險進(jìn)行量化估算的數(shù)學(xué)模型和方法。近幾十年來，銀行機(jī)構(gòu)一直嘗試著使用復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型技術(shù)來量化它們的市場或價格風(fēng)險，這些技術(shù)的最基本概念就是“MonteCarlo模擬”和“風(fēng)險價值”。通過使用具體的置信水平和“風(fēng)險價值”測算方法估算在給定的持有期間內(nèi)，一家銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險類別中的頭寸因市場總體變化可能引起的下降幅度，其中這些模型測算的焦點(diǎn)是銀行機(jī)構(gòu)所面臨的信貸風(fēng)險。

銀行監(jiān)管部門已經(jīng)采納一些承認(rèn)這些市場風(fēng)險建模方法的有效性的資本標(biāo)準(zhǔn)，并一直跟蹤建立改善資本充足標(biāo)準(zhǔn)的模型的進(jìn)展情況，此項(xiàng)工作的前提是對銀行信貸風(fēng)險的研究必須首先取得成果。

下面具體談?wù)剬煞N主要的銀行風(fēng)險進(jìn)行估算的方法。

1、市場風(fēng)險（MarketRisk）。

90年代中期，聯(lián)邦儲備體系（FederalReserveSystem）曾一項(xiàng)規(guī)定，要求銀行機(jī)構(gòu)測算并持有一定的資本來覆蓋市場風(fēng)險暴露，尤其是與外匯和商品頭寸以及交易賬戶中的債務(wù)和股本頭寸有關(guān)的市場風(fēng)險。根據(jù)這項(xiàng)規(guī)定，如果一家銀行機(jī)構(gòu)滿足特定的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，即可以使用其內(nèi)部風(fēng)險測算程序。內(nèi)部模型估算法即是建立在這個規(guī)定的基礎(chǔ)之上的。

篇10

在建筑工程建設(shè)中，建筑工程合同明確的規(guī)定了建筑工程雙方的權(quán)利和義務(wù)，是解決建筑工程糾紛的重要依據(jù)?，F(xiàn)階段，我國的建筑市場經(jīng)濟(jì)體制還不是十分完善，在建筑工程施工過程中常常會出現(xiàn)違背合同約定的情況，如果這些違規(guī)行為在建筑工程合同中沒有明確的規(guī)定，那么挽回受害人的經(jīng)濟(jì)損失就會十分困難。所以，必須對建筑工程合同實(shí)施有效的風(fēng)險防范控制。

（2）合同管理是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，建筑行業(yè)呈現(xiàn)了欣欣向榮的景象，建筑工程合同的出現(xiàn)也推動了建筑市場的規(guī)范化管理。在實(shí)際的建筑工程建設(shè)施工中，常常會由于沒有清晰的施工內(nèi)容規(guī)定而出現(xiàn)很多職能無法行使的情況，建筑工程合同的出現(xiàn)正是對這一缺陷的良好彌補(bǔ)，其明確的合同法規(guī)可以更好保證建筑施工行為標(biāo)準(zhǔn)化?，F(xiàn)代化的市場經(jīng)濟(jì)也是一種法治經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)化合同管理不僅是法治經(jīng)濟(jì)的管理要求，也是時展的必然趨勢，更能推動建筑市場的進(jìn)一步發(fā)展。

2加強(qiáng)建筑工程合同管理的建議

在建筑工程施工建設(shè)中，如果不重視合同管理，一旦出現(xiàn)了工程質(zhì)量問題，就無法明確施工各方的責(zé)任，對工程建設(shè)有很大的阻礙作用。所以，必須加強(qiáng)建筑工程的合同管理。

2.1健全合同管理制度

在建筑行業(yè)中，健全建筑工程合同管理制度是每一個企業(yè)應(yīng)該提起重視的重要工作內(nèi)容。在建筑工程合同中，應(yīng)該明確建筑施工單位的各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)施工質(zhì)量問題推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。建筑工程的監(jiān)管部門也要按照工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查，保證工程的施工質(zhì)量。另外，還要定期組織施工單位積極交流溝通，總結(jié)施工經(jīng)驗(yàn)，借鑒好的施工技術(shù)，保持建筑工程的整體施工水平，而且對各個施工單位的關(guān)系也要做好有效的組織和協(xié)調(diào)，保證工程建設(shè)的正常開展。同時，對于建筑工程施工中涉及的施工責(zé)任分解、報(bào)送施工進(jìn)度等工作內(nèi)容，要建立相應(yīng)的管理制度，保證工作正常開展，對于管理人員在工作中可能產(chǎn)生的失誤也要做好提前的預(yù)測評估，建立關(guān)于工作風(fēng)險的綜合性管理制度，從多個方面全面控制工程風(fēng)險。

2.2規(guī)范擬定合同文本

在企業(yè)進(jìn)行建筑工程的合同擬定工作時，為了避免出現(xiàn)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)的情況，應(yīng)該參照標(biāo)準(zhǔn)的建筑工程合同示范文本進(jìn)行擬定，這樣可以有效地保證合同糾紛發(fā)生后的企業(yè)效益。要注意的是，擬定合同時必須明確合同的生效時間及簽訂時間，把握好對合同的時間控制；對于工程建設(shè)過程中需要的各項(xiàng)成本投資，包括施工材料的經(jīng)濟(jì)成本、違反合同規(guī)定的賠償金額、工程建設(shè)總體造價等都要做出清楚的規(guī)定；對于建筑工程涉及的各種招標(biāo)合同書等各種合同文件要做好羅列并妥善保管，對于建筑工程合同范本中的其他規(guī)定內(nèi)容也要根據(jù)實(shí)際的工程情況列入。

2.3建立規(guī)范的獎懲制度

在建筑工程建設(shè)中，建立規(guī)范的獎懲制度能有效提升整個工程的施工效率和施工質(zhì)量。建筑工程在建設(shè)實(shí)施過程中，要對工程質(zhì)量以及施工技術(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違反合同規(guī)定的施工行為要按照獎懲制度作出處罰，這也是對合同嚴(yán)肅性的說明。同時，對于推進(jìn)合同建設(shè)、加強(qiáng)工程質(zhì)量的施工行為也要按照獎懲制度實(shí)施獎勵，進(jìn)一步提升工程建設(shè)的施工效率。

3建筑工程合同管理產(chǎn)生風(fēng)險的原因

在建筑工程管理中，合同管理是重要的內(nèi)容，而且對于建筑工程合同的整個過程都要實(shí)施管理。在合同管理中，造成管理風(fēng)險的主要原因有以下幾個方面：

（1）不重視合同管理的風(fēng)險防范。

在建筑工程的合同管理中，很多企業(yè)不重視風(fēng)險防范，缺少足夠的風(fēng)險意識和法律意識，沒有及時制定出有效的風(fēng)險防范措施，造成了合同風(fēng)險產(chǎn)生。在建筑工程的實(shí)際建設(shè)中，常常會出現(xiàn)履行合同時權(quán)利和責(zé)任不均衡的現(xiàn)象，對于承建方來說，需要承擔(dān)很多的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。而且，一些企業(yè)的合同管理者沒有樹立正確的風(fēng)險意識，不能實(shí)施有效的風(fēng)險防范，結(jié)果造成了合同管理的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。同時，企業(yè)在進(jìn)行合同的擬定時，沒有詳細(xì)分析合同中涉及的各項(xiàng)條款，建筑工程雙方在履行合同規(guī)定時，沒有明確按照合同要求實(shí)施，產(chǎn)生了合同管理的法律風(fēng)險。

（2）合同管理者缺乏專業(yè)工作素質(zhì)。

在合同管理中，風(fēng)險產(chǎn)生的一個最主要原因就是合同管理者專業(yè)工作素質(zhì)缺乏。很多建筑企業(yè)的合同管理者都沒有較高的文化水平，不能準(zhǔn)確地對市場環(huán)境變化做出良好的預(yù)測，這就導(dǎo)致了簽訂合同時的風(fēng)險產(chǎn)生。另外，對于合同中的各方面條款，工作人員做不到深入研究，無法發(fā)現(xiàn)不合理的規(guī)定，這就造成了合同管理的風(fēng)險。

（3）合同管理制度不健全。

完善的合同管理制度對合同管理工作的正常開展有重要的意義，關(guān)系著項(xiàng)目成本的制定管理、項(xiàng)目工程款的結(jié)算管理、合同的評審管理等多項(xiàng)管理內(nèi)容。良好的項(xiàng)目工程成本制定管理可以有效避免由于成本核算出現(xiàn)失誤導(dǎo)致的風(fēng)險，實(shí)施項(xiàng)目工程款的結(jié)算管理可以防止由于結(jié)算工作不準(zhǔn)確而產(chǎn)生的履行合同風(fēng)險，對合同的評審管理可以有效判斷合同無法簽訂的風(fēng)險。因此，必須健全合同管理制度，完善各方面合同管理內(nèi)容。

4建筑工程控制合同管理風(fēng)險的建議

4.1提高建筑工程合同管理工作者的專業(yè)素質(zhì)

在建筑工程建設(shè)中，各項(xiàng)管理工作的開展是以人為主要對象的，建筑工程合同的管理也是如此。所以，對于合同管理的工作者來說，必須提升專業(yè)的管理素質(zhì)，才能達(dá)到降低合同風(fēng)險的目的。對此，建筑工程企業(yè)對合同管理人才進(jìn)行招聘時，人力資源資源管理部門要做好人才招聘計(jì)劃，提高招聘標(biāo)準(zhǔn)，通過了工作素質(zhì)考核才能被錄用，嚴(yán)格禁止依靠人員關(guān)系進(jìn)入企業(yè)的現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，對于合同管理工作者，還要組織定期的培訓(xùn)，并對培訓(xùn)內(nèi)容考核，以此提高其合同管理能力。

4.2及時管理建筑工程合同

在建筑工程的實(shí)際施工中，常常會由于環(huán)境因素等各種因素的影響導(dǎo)致合同內(nèi)容產(chǎn)生一些變更，勢必對工程計(jì)劃造成一定程度的影響，如果不能及時處理合同變更，就會很容易發(fā)生合同糾紛。所以，對于合同變更：①要做的就是記錄好變更內(nèi)容，在建筑工程雙方都達(dá)成變更內(nèi)容共識后，才能進(jìn)行合同變更，同時全面收集建筑工程相關(guān)的設(shè)計(jì)文件等資料，以便留作日后審查項(xiàng)目工程的依據(jù)。②對于現(xiàn)場簽證問題，一定做好嚴(yán)格的控制防范。當(dāng)合同內(nèi)容發(fā)生變更，要及時檢查施工圖紙的變更情況，根據(jù)工程的實(shí)際施工狀況詳細(xì)記錄已經(jīng)使用的施工材料，防止發(fā)生合同糾紛。③對于停工問題的處理一定要嚴(yán)肅慎重。因?yàn)楣こ掏９τ诠こ屉p方來說都是不小的經(jīng)濟(jì)損失，所以必須嚴(yán)格遵守合同規(guī)定，按照合同條款進(jìn)行停工索賠，避免出現(xiàn)互相推諉。

4.3合理進(jìn)行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移

在合同管理工作中，建立良好的索賠制度是十分必要的，可以對合同雙方實(shí)施一定的行為約束，促使其能夠按照合同規(guī)定在建筑工程施工中履行應(yīng)盡的義務(wù)，是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的重要策略。索賠制度實(shí)施的重要前提就是合同的一方違反了合同規(guī)定對合同另一方造成了經(jīng)濟(jì)損失，其發(fā)揮實(shí)際效用的關(guān)鍵是科學(xué)索賠辦法的掌握，這就要求使用者全面了解索賠業(yè)務(wù)開展需要的工作流程以及使用到的策略，嚴(yán)格遵守合同規(guī)定進(jìn)行索賠。