導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇資金管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2醫(yī)院資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

通過對我國醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要指市場風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)近年來醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國家在政策上對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，于是各地方的醫(yī)院進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)建，自然面臨著資金籌集的問題。由于我國的資本市場還不發(fā)達(dá)，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)。如果醫(yī)院的擴(kuò)張沒有帶來理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來很大的還款壓力。

2.1.2投資風(fēng)險(xiǎn)由于醫(yī)院的投資決策由幾個(gè)主要領(lǐng)導(dǎo)決定，有些領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績，在不進(jìn)行仔細(xì)的前期調(diào)研分析情況下，就進(jìn)行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費(fèi)，而資金是有機(jī)會(huì)成本的。所謂的機(jī)會(huì)成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價(jià)值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項(xiàng)目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于盲目擴(kuò)張帶來的收益。由于我國目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

2.1.3內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是指醫(yī)院的各級(jí)管理層，為了保護(hù)醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，如組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、重大事項(xiàng)審議制度等，但是在實(shí)際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)影響，醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)類似于政府組織，主要的決策權(quán)由一兩個(gè)人掌握，內(nèi)部控制無法制約領(lǐng)導(dǎo)行為，因而內(nèi)部控制效果不好。

2.2外部風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)指醫(yī)院的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來的的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率變化、通貨膨脹等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院的資金管理風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最大市場風(fēng)險(xiǎn)是利率變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)獒t(yī)院的借款成本由市場利率所決定，一旦市場利率增加，醫(yī)院的資金成本會(huì)隨之增長，因此利率是其市場風(fēng)險(xiǎn)重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來的風(fēng)險(xiǎn)，我國近年來CPI處于高位，通貨膨脹帶來的資金管理風(fēng)險(xiǎn)十分明顯。我國的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟(jì)的增長也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價(jià)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來的直接影響是貨幣的貶值，如果對醫(yī)院的貨幣資金沒有進(jìn)行良好的管理，只是被動(dòng)地放在銀行，那么資金的實(shí)際價(jià)值會(huì)隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風(fēng)險(xiǎn)由于我國的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質(zhì)，受到政策的影響較大，政策的制定也會(huì)影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實(shí)施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財(cái)政投入、社保以及藥費(fèi)加成3條渠道，藥費(fèi)加成也就是我們說的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個(gè)渠道，新醫(yī)改的實(shí)施對于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風(fēng)險(xiǎn)防范對策

3.1加強(qiáng)投融資管理醫(yī)院要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，權(quán)利和責(zé)任對等。通過健全的審批制度控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導(dǎo)致資金低效甚至無效的主要原因。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對醫(yī)院內(nèi)部價(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，由專人負(fù)責(zé)收集醫(yī)院外部的有用信息，主動(dòng)研究市場，自覺參與醫(yī)院投資項(xiàng)目的測算、論證。決策中需要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測算方法確定最優(yōu)購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險(xiǎn)類別對客戶進(jìn)行劃分，以此來正確估計(jì)和把握客戶的信用品質(zhì)。財(cái)務(wù)部門要經(jīng)?！皶?huì)診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，當(dāng)存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差時(shí)，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財(cái)務(wù)部門要對賬目進(jìn)行定期盤點(diǎn)、定期對賬和定期報(bào)告。對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，及時(shí)和總賬、銀行對賬單對賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制醫(yī)院的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強(qiáng)管理，給內(nèi)部控制提供一個(gè)適合的內(nèi)部環(huán)境。控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用有針對性的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。這需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，能夠快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定應(yīng)對策略。內(nèi)部監(jiān)督是指醫(yī)院對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項(xiàng)檢查，從而評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)制定對策加以解決。醫(yī)院的會(huì)計(jì)系統(tǒng)通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、歸集、分類、編報(bào)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并為內(nèi)部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的完善工作，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的工作水平，依法開展會(huì)計(jì)工作，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的重要部門，在內(nèi)部控制中起到牽頭作用，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系建設(shè)與完善工作，按事權(quán)財(cái)權(quán)相匹配的原則理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

3.3制定外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制醫(yī)院外部風(fēng)險(xiǎn)由外部多種因素共同作用，為了迅速應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，針對外部市場的變化，及時(shí)制定應(yīng)對策略，避免被動(dòng)地對市場變化做出反應(yīng)，一旦處于被動(dòng)地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于早期積極應(yīng)對的成本。因此，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動(dòng)。針對外部環(huán)境的變化，在做出詳細(xì)的分析后制定有效的措施，把握市場變化帶來的機(jī)遇，同時(shí)規(guī)避市場變化帶來的不利影響。對于通貨膨脹帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較低而且靈活的理財(cái)方式，如國債類基金、銀行的理財(cái)產(chǎn)品等來降低通貨膨脹帶來的資金價(jià)值減少。在利率風(fēng)險(xiǎn)方面，醫(yī)院需要結(jié)合短期和長期資金需求，制定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

篇2

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個(gè)企業(yè)已經(jīng)對資金使用計(jì)劃以及各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃進(jìn)行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴(yán)格依據(jù)計(jì)劃來實(shí)施，這樣計(jì)劃就無法得到落實(shí)，或者是有較為嚴(yán)重的脫節(jié)問題存在于計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進(jìn)行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級(jí)法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動(dòng)情況，上級(jí)公司無法及時(shí)的了解和掌握，無法對零散資金有效調(diào)度，對于企業(yè)的發(fā)展，會(huì)起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會(huì)受到影響。特別是集團(tuán)型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因?yàn)椴捎昧寺浜蟮馁Y金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時(shí)援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用就會(huì)得到增加。

(三)資金流動(dòng)偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動(dòng)，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤等實(shí)時(shí)跟蹤和分析。我們從財(cái)務(wù)管理的角度上來進(jìn)行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費(fèi)則是體現(xiàn)在成本費(fèi)用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計(jì)劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運(yùn)行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項(xiàng)目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時(shí)間的資金，并且存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，那么從資金效益方面來進(jìn)行分析，選擇的項(xiàng)目應(yīng)該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動(dòng)性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動(dòng)性也可以得到保證，會(huì)促使企業(yè)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)對企業(yè)資金的預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化

在企業(yè)資金預(yù)算管理中，預(yù)算編制是首先要進(jìn)行的，這個(gè)環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結(jié)合自己的發(fā)展目標(biāo)和具體情況，來對資金預(yù)算管理方案初步的制定，然后評(píng)估預(yù)算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計(jì)劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級(jí)落實(shí)資金預(yù)算管理計(jì)劃，各個(gè)部門需要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報(bào)，獲得批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部門方可以劃撥資金，并且細(xì)心的報(bào)關(guān)相關(guān)的票據(jù)。最后財(cái)務(wù)管理部門來分析企業(yè)資金的預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等進(jìn)行總結(jié)。

(三)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，對集中式管理進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強(qiáng)化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結(jié)算中心需要發(fā)揮兩個(gè)方面的作用，一方面是結(jié)算中心管理企業(yè)全部的資金，對資金管理賬戶統(tǒng)一設(shè)置，這樣企業(yè)方可以明確認(rèn)識(shí)企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個(gè)方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結(jié)算中心來進(jìn)行企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支，各個(gè)部門在對各種結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時(shí)，需要將相應(yīng)的票據(jù)給提供出來，結(jié)算中心嚴(yán)格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費(fèi)資金，同時(shí)，企業(yè)的資金管理也可以得到強(qiáng)化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個(gè)方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應(yīng)用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用?？梢詫?huì)計(jì)委派制給應(yīng)用過來，對于一些大集團(tuán)公司，總部可以將會(huì)計(jì)委派給分公司，他們除了擔(dān)任會(huì)計(jì)之外，還需要將內(nèi)部審計(jì)的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化，企業(yè)結(jié)合具體情況，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建，并且對制定的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，審核企業(yè)的各項(xiàng)投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

篇3

我們在確保項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格執(zhí)行專人、專帳、專戶的“專戶管理、封閉運(yùn)行”管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把資金撥付關(guān)口，視工程項(xiàng)目進(jìn)展情況撥付建設(shè)資金。對未啟動(dòng)項(xiàng)目及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)單位創(chuàng)造項(xiàng)目運(yùn)行條件，督促其盡快付諸實(shí)施；對已啟動(dòng)工程項(xiàng)目預(yù)撥20—30%的工程啟動(dòng)資金，并按工程進(jìn)展情況適時(shí)追撥資金；對實(shí)行財(cái)政審核報(bào)帳制的工程項(xiàng)目，在資金撥付至50%時(shí)，要求項(xiàng)目實(shí)施單位提供完整的階段性報(bào)帳資料，實(shí)施財(cái)政審核報(bào)帳后再行撥付；對竣工驗(yàn)收項(xiàng)目，在辦理竣工決算前，預(yù)留一部分工程尾款，待財(cái)政部門對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以撥付，即保證了專款專用，又提高了資金的使用效益。

(二)逐步完善項(xiàng)目管理機(jī)制

一是實(shí)行財(cái)政審核制，財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單位上報(bào)的工程項(xiàng)目進(jìn)展情況及時(shí)取得相關(guān)資料，對工程預(yù)算和投資額嚴(yán)格審核把關(guān)，防止和杜絕了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。二是積極推行工程招投標(biāo)制，對土建工程按照基本建設(shè)程序參與工程招投標(biāo)。三是實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，工程監(jiān)理制，工程質(zhì)量終身制、承包責(zé)任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運(yùn)行，提高了資金使用效益,保證了項(xiàng)目進(jìn)度和工程質(zhì)量。

二、經(jīng)建專項(xiàng)資金管理環(huán)節(jié)和執(zhí)行中存在的問題

(1)項(xiàng)目單位或主管部門對項(xiàng)目的實(shí)施思想站位有偏差，如自己隨意變更項(xiàng)目地點(diǎn)、增加投資規(guī)模等現(xiàn)象。

(2)工程項(xiàng)目實(shí)施的前期準(zhǔn)備不充分

出現(xiàn)邊勘探、邊施工、邊設(shè)計(jì)的“三邊工程”，導(dǎo)致拖延工期，不能按時(shí)交付使用。如我縣的抗旱應(yīng)急工程項(xiàng)目在實(shí)施中，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都如期建設(shè)完成，但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻拖延實(shí)施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質(zhì)資料不掌握。

(3)普遍存在著預(yù)算約束弱化、投資效益不高的問題

項(xiàng)目單位高估冒算，建設(shè)資金被擠占、挪用和浪費(fèi)的現(xiàn)象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財(cái)政部門在項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中沒有自己的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資評(píng)審，財(cái)政部門在進(jìn)行預(yù)算、決算審核時(shí)缺乏技術(shù)依據(jù)。

三、加強(qiáng)經(jīng)建專項(xiàng)資金管理的建議

(一)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程的前期準(zhǔn)備

(1)要做好正確的投資估算

本著合理控制投資項(xiàng)目的成本費(fèi)用,節(jié)約資金的原則編報(bào)好工程項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告。各申報(bào)項(xiàng)目單位在發(fā)改部門及財(cái)政各職能業(yè)務(wù)股室審核批復(fù)后，要填制專項(xiàng)資金項(xiàng)目登記卡。對于項(xiàng)目可行性和可信度差的項(xiàng)目，財(cái)政一概不予受理。只有工程前期準(zhǔn)備充分，才能有計(jì)劃、有步驟的實(shí)施好項(xiàng)目。

(2)各項(xiàng)目工程

單位要及時(shí)搜集整理資料，包括批復(fù)文件、立項(xiàng)文件、年度計(jì)劃，隨時(shí)整理，隨時(shí)歸檔，準(zhǔn)備一個(gè)完備的項(xiàng)目工程檔案。

(二)強(qiáng)化監(jiān)督管理職能，確保財(cái)政資金規(guī)范、安全運(yùn)行

(1)以提高投資效益為中心

進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督與管理工作職能，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》。同時(shí)還要把加強(qiáng)資金管理與加強(qiáng)工程質(zhì)量管理緊密結(jié)合起來，從多方面加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。

(2)加強(qiáng)資金源頭管理

確保資金及時(shí)足額到位。在建設(shè)項(xiàng)目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項(xiàng)目建設(shè)資金不留缺口。要防止項(xiàng)目概算不足，資金來源不落實(shí)，拖長項(xiàng)目建設(shè)工期，對財(cái)政投資項(xiàng)目，必須加大監(jiān)督力度，督促落實(shí)配套資金，否則，對自籌配套資金不落實(shí)的單位，緩撥或停撥財(cái)政資金，并限期籌措。

(3)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度和法規(guī)

加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督檢查。財(cái)政部對經(jīng)濟(jì)建設(shè)專項(xiàng)資金的管理，有一系列的規(guī)章制度。為提高基礎(chǔ)設(shè)施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費(fèi)，又制定了一些加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴(kuò)大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。

(三)建立長效監(jiān)督、檢查、審核制度

(1)加強(qiáng)監(jiān)督，跟蹤檢查

為確保專項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，最大限度地杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機(jī)地結(jié)合起來，實(shí)行全程監(jiān)控，一是財(cái)政部門對工程項(xiàng)目的論證、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工進(jìn)行全過程的監(jiān)督，掌握工程建設(shè)實(shí)底；二是監(jiān)督跟著資金走，財(cái)政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項(xiàng)目、用途，并監(jiān)督項(xiàng)目單位按規(guī)定用途支用；三是定期組織監(jiān)察、財(cái)政、計(jì)劃、審計(jì)等部門對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正處理，規(guī)范資金支出行為。

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二、目前涉農(nóng)項(xiàng)目資金使用和管理中存在的問題

涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著一些問題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對涉農(nóng)項(xiàng)目資金實(shí)行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實(shí)施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目安排等方面有相當(dāng)程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項(xiàng)目多頭申報(bào)，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項(xiàng)目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當(dāng)年全縣財(cái)政全部用于支農(nóng)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評(píng)審中，存在著較普遍的走過場現(xiàn)象，致使一些項(xiàng)目立項(xiàng)草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項(xiàng)目，爭資金，更使項(xiàng)目立項(xiàng)中出現(xiàn)“人情項(xiàng)目”，個(gè)別項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關(guān)職能部門對涉農(nóng)項(xiàng)目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項(xiàng)目效益明顯不好，照樣通過驗(yàn)收，補(bǔ)助資金一分不少。

（四）資金撥付過慢，影響使用效率

資金在每個(gè)環(huán)節(jié)都需要時(shí)間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時(shí)效性，而縣財(cái)政在資金安排時(shí)間上又較晚，一般都在四、五月份下達(dá)文件，往往撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位或個(gè)人時(shí)，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，降低了涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理制度,建立規(guī)范的財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項(xiàng)目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責(zé)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責(zé)權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問題，重新配置資源，實(shí)現(xiàn)職責(zé)到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項(xiàng)目的管理者，又是項(xiàng)目的實(shí)施者、監(jiān)督者，但同時(shí)各部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項(xiàng)目資金未見業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項(xiàng)目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機(jī)制。企業(yè)實(shí)施的涉農(nóng)項(xiàng)目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會(huì)議審定，避免多頭申報(bào)，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時(shí)，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃。每年財(cái)政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強(qiáng)科學(xué)性，提高實(shí)效性，做到上年底報(bào)計(jì)劃，當(dāng)年初下指標(biāo)并及時(shí)向社會(huì)公示。對農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項(xiàng)目審定的基礎(chǔ)上，相對集中投入，分年分批實(shí)施，支持一個(gè)落實(shí)一個(gè)，生效一個(gè)。

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二、連鎖經(jīng)營的籌資渠道

連鎖企業(yè)的經(jīng)營方式是通過高速擴(kuò)張，擴(kuò)大市場占有率，以規(guī)?；膬?yōu)勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關(guān)鍵。因此連鎖企業(yè)一般采用成長型戰(zhàn)略，通過網(wǎng)點(diǎn)拓展來開拓市場、滲透市場，有時(shí)也可能會(huì)同時(shí)經(jīng)營兩個(gè)不同的品牌，利用品牌互補(bǔ)優(yōu)勢，拓寬不同的業(yè)務(wù)渠道。大規(guī)模的網(wǎng)點(diǎn)拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)采用與成長型戰(zhàn)略相匹配的擴(kuò)張型戰(zhàn)略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網(wǎng)點(diǎn)所需的前期投入資金。企業(yè)的籌資渠道可分為內(nèi)部籌資和外部籌資。

（一）內(nèi)部籌資渠道

內(nèi)部籌資的主要來源為企業(yè)的內(nèi)部留存利潤，即企業(yè)分配給股東紅利后的剩余利潤。企業(yè)甚至可采用零股利戰(zhàn)略，將所有的剩余盈余都投資回本企業(yè)，但是對處于快速擴(kuò)張期的企業(yè)而言，單單依靠內(nèi)部籌資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要其他途徑的資金來源。

（二）外部籌資渠道

外部籌資可分為權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資兩類。權(quán)益性籌資是指通過發(fā)行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業(yè)需要大量資金投入時(shí)，采用權(quán)益性籌資無需按期還本付息，只需在企業(yè)盈利時(shí)支付股東股利即可，因此籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，但容易引起企業(yè)控制權(quán)的變更，且籌資成本較高。債務(wù)性籌資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)需按期還本付息，如銀行借款、發(fā)行的債權(quán)，此外還包括各類營運(yùn)負(fù)債的資金來源，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。債務(wù)籌資與權(quán)益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優(yōu)勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高于權(quán)益性籌資，且過高的資產(chǎn)債務(wù)率會(huì)影響企業(yè)日后的籌資能力。企業(yè)在選擇籌資渠道時(shí)，需與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，編制資金預(yù)算，綜合資本結(jié)構(gòu)及可持續(xù)增長性，優(yōu)化籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本，在滿足企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，確保股東利益最大化。在留存收益和權(quán)益性籌資既定的情況下，對于連鎖經(jīng)營企業(yè)而言，如其需要籌集更多的運(yùn)營資金，則多以高負(fù)債經(jīng)營為主，資金來源在很大程度上依托于負(fù)債率的高低。連鎖經(jīng)營企業(yè)多為輕資產(chǎn)企業(yè)，各連鎖網(wǎng)點(diǎn)的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運(yùn)負(fù)債來獲取營運(yùn)現(xiàn)金流。營運(yùn)負(fù)債的主要來源為各類應(yīng)付賬款（主要為尚未支付的供應(yīng)商貨款）和預(yù)收款項(xiàng)（消費(fèi)者預(yù)存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業(yè)其存貨周轉(zhuǎn)速度相對較快，一般為1個(gè)月左右，而其與食材供應(yīng)商約定的付款期通常為3個(gè)月，這樣的運(yùn)作方式能使企業(yè)通過營運(yùn)負(fù)債的方式獲取一定資金且相對穩(wěn)定，并隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張而增長。假設(shè)企業(yè)月營業(yè)總收入為2000萬，食材成本占營業(yè)收入的25%，則通過營運(yùn)負(fù)債的方式，可以從供應(yīng)商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業(yè)額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業(yè)增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運(yùn)負(fù)債。再加上企業(yè)通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數(shù)量，提高市場占有率。隨著規(guī)?；б婧推放菩?yīng)的產(chǎn)生，企業(yè)總營業(yè)額和單點(diǎn)營業(yè)額都將逐步增長，隨之也將帶動(dòng)從供應(yīng)商處獲取的營運(yùn)負(fù)債資金的滾動(dòng)增長。

三、連鎖經(jīng)營的資金風(fēng)險(xiǎn)

連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)來自于經(jīng)營和管理兩方面。

（一）企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來看，由于連鎖經(jīng)營企業(yè)負(fù)債率較高，且大多來自于尚未支付的供應(yīng)商貨款和消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進(jìn)行新網(wǎng)店的開拓，以滿足高速擴(kuò)張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運(yùn)作方式就使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金鏈起著重大的影響。連鎖經(jīng)營企業(yè)多以服務(wù)業(yè)為主，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，消費(fèi)者的消費(fèi)支出隨機(jī)就會(huì)減少，這就對連鎖經(jīng)營企業(yè)的營運(yùn)現(xiàn)金流入和盈利能力帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一旦企業(yè)的主營收入呈現(xiàn)出遞減狀態(tài)，其必須面臨以目前產(chǎn)生的較少的營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付已到付款期的供應(yīng)商貨款，這樣企業(yè)之前維護(hù)的平衡狀態(tài)將被打破，營運(yùn)負(fù)債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設(shè)食材成本占營業(yè)收入的25%，企業(yè)每月的營業(yè)總收入均為2000萬，其每月用500萬營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業(yè)的營業(yè)總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時(shí)剩余的營運(yùn)現(xiàn)金流則降為1300萬。消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預(yù)收款項(xiàng)實(shí)際上是對未來銷售收入現(xiàn)金流的透支。當(dāng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不景氣時(shí)，除本期的預(yù)收卡券收入將相對減少之外，消費(fèi)者如果使用前期購買的卡券消費(fèi)，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔(dān)相應(yīng)的資金流出，這就加劇了企業(yè)本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張的經(jīng)營手段，使得企業(yè)將留存收益和結(jié)余資金都用于新增網(wǎng)點(diǎn)的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養(yǎng)成期，在開業(yè)半年后產(chǎn)生正現(xiàn)金流（EBI-TA>0），并在三年內(nèi)收回投資。因此，如果企業(yè)未能敏銳察覺到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化而及時(shí)調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)拓展計(jì)劃的話，高負(fù)債率和較少的流動(dòng)資金必將導(dǎo)致連鎖企業(yè)資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費(fèi)用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業(yè)資金支出的固浮比，降低企業(yè)的盈利能力；供應(yīng)商也可能受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，因自身經(jīng)營狀況的變化，要求企業(yè)縮短付款周期，這些均是企業(yè)在經(jīng)營時(shí)可能面對的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從資金管理風(fēng)險(xiǎn)來看，首先連鎖經(jīng)營企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，又大多分散在各地，所屬門店會(huì)在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現(xiàn)象，降低了流動(dòng)資金的使用效率。其次，零售企業(yè)的收入以現(xiàn)金交易居多，如果沒有完善的內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制來監(jiān)控各地的資金情況，就會(huì)給企業(yè)帶來最直接的經(jīng)濟(jì)損失。最后，分散經(jīng)營主要是看重單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的營運(yùn)能力，一旦網(wǎng)點(diǎn)與總部的資金管理信息不對稱、不及時(shí)，就會(huì)誤導(dǎo)企業(yè)決策層的判斷，導(dǎo)致決策層做出錯(cuò)誤的經(jīng)營決策和資金方案。

四、降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑

連鎖經(jīng)營企業(yè)降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑，主要是通過防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩方面。

（一）防范因企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在日常經(jīng)營中，應(yīng)對市場環(huán)境有敏銳的嗅覺，及時(shí)察覺經(jīng)濟(jì)周期的變化，制定與之相匹配的經(jīng)營決策和資金運(yùn)作方案。根據(jù)企業(yè)的營收狀況和盈利能力，結(jié)合企業(yè)的籌資能力和負(fù)債能力，合理安排新增網(wǎng)點(diǎn)的外拓進(jìn)度，并依此編制資金計(jì)劃。且對實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行時(shí)時(shí)跟蹤和定期反饋，以便企業(yè)決策層在瞬息萬變的市場環(huán)境中，能及時(shí)獲悉企業(yè)資金運(yùn)作情況的第一手信息，對企業(yè)的資金計(jì)劃和網(wǎng)點(diǎn)外拓計(jì)劃，迅速做出相應(yīng)的調(diào)整，以保障企業(yè)資金鏈的安全。

篇6

形成基層銀行財(cái)政專戶數(shù)量和余額占比高的主要原因：一是重復(fù)和分散設(shè)置專戶，由于財(cái)政專項(xiàng)資金數(shù)額巨大，基層商業(yè)銀行為吸引大批財(cái)政專項(xiàng)資金落地本行，相繼采取各種措施違規(guī)動(dòng)員財(cái)政及預(yù)算單位將同一專戶資金化整為零開立賬戶，財(cái)政及預(yù)算單位由于與商業(yè)銀行長期合作關(guān)系，礙于一些情面，協(xié)助商業(yè)銀行巧立名目開立專戶；二是財(cái)政及預(yù)算單位機(jī)構(gòu)管理不健全有多頭開戶現(xiàn)象；三是人民銀行賬戶管理系統(tǒng)不完善，缺乏對專用賬戶開戶文件有效的管理和檢索功能，依靠人工記錄和查賬等方法，很難在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶全面規(guī)范。

（二）財(cái)政資金運(yùn)行透明度不高。

財(cái)政專戶資金運(yùn)行分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩種模式，對預(yù)算內(nèi)專戶資金實(shí)行了嚴(yán)格的預(yù)、決算制度，接受人大審議、審計(jì)監(jiān)督、人行審核把關(guān)，形成了較完善的監(jiān)督制約機(jī)制，而散落在基層商業(yè)銀行大量的預(yù)算外財(cái)政專戶資金，往往脫離了人大、審計(jì)、人行等部門監(jiān)督，透明度不高，當(dāng)?shù)卣茈y全面掌握這些信息，直接影響政府預(yù)算工作的科學(xué)性和完整性。

（三）財(cái)政專戶分類細(xì)、資金沉淀多。

專項(xiàng)資金開戶過細(xì)，最主要體現(xiàn)在社?；饘羯?，分別按“生育”、“醫(yī)療”、“養(yǎng)老”、“失業(yè)”、“工傷”等五金分設(shè)專戶，同時(shí)，“醫(yī)療”基金又按照“城鎮(zhèn)”“、農(nóng)村”進(jìn)一步分設(shè)，非稅收入資金也分為縣直單位非稅收入資金戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入資金戶，賬戶數(shù)量過多，資金沉淀多，截至2013年末，尚志市預(yù)算外資金及財(cái)政專項(xiàng)資金余額6.83億元，而國庫庫存余額僅1.81億元，僅占財(cái)政資金總額的26.5％，73.5%的預(yù)算資金游離于國庫之外。

二、財(cái)政專戶對財(cái)政資金管理的影響

（一）虛增財(cái)政收支，降低財(cái)政資金使用效率。

各級(jí)地方財(cái)政將大量財(cái)政資金通過國庫調(diào)撥至在商業(yè)銀行開立的財(cái)政專戶，再通過專戶進(jìn)行二次分配，形成實(shí)質(zhì)上的“第二國庫”，虛增財(cái)政資金收支，增加資金劃撥環(huán)節(jié)，而且大量財(cái)政資金沉淀在專戶上，違背了財(cái)政國庫管理制度改革的初衷。沉淀于各類專戶的大量資金，游離于預(yù)算管理體制之外，削弱了財(cái)政資金使用效率與執(zhí)行效果，對國庫單一賬戶的構(gòu)建產(chǎn)生阻滯效應(yīng)。

（二）財(cái)政專戶繁多，財(cái)政資金使用缺失監(jiān)督。

《國家金庫條例》第十一條第四款規(guī)定“：國庫的主要權(quán)限包括財(cái)政存款的財(cái)政庫款的支撥”，賦予了國庫監(jiān)督財(cái)政存款開戶的權(quán)力，但《國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》和相關(guān)文件中都沒有明確國庫監(jiān)督財(cái)政存款開戶的內(nèi)容和范圍，國庫難以掌握和監(jiān)督財(cái)政在商業(yè)銀行的開戶情況，導(dǎo)致從人民銀行國庫轉(zhuǎn)出的大量專項(xiàng)資金監(jiān)督幾乎處于“真空”狀態(tài)，容易發(fā)生貪污、挪用的風(fēng)險(xiǎn)。再者，從相關(guān)預(yù)算法律法規(guī)看，人民銀行對財(cái)政性資金監(jiān)督主要是通過對商業(yè)銀行集中支付業(yè)務(wù)待劃轉(zhuǎn)清算戶的檢查進(jìn)行，但實(shí)際上預(yù)算收入與支出執(zhí)行權(quán)均集中在財(cái)政部門，僅對商業(yè)銀行檢查難以起到治本的效果。

（三）商業(yè)銀行不良競爭，大量財(cái)政資金游離在國庫之外。

一方面由于目前國庫存款利率按照活期利率計(jì)息，利率固定化及現(xiàn)金管理功能的缺位造成財(cái)政部門不但對預(yù)算外資金納入國庫管理缺乏主動(dòng)性，而且想方設(shè)法將預(yù)算內(nèi)資金劃出去，以謀求更高收益；另一方面財(cái)政存款的穩(wěn)定性強(qiáng)、資金數(shù)額大，商業(yè)銀行對財(cái)政資金的爭奪異常激烈，以各種優(yōu)惠條件吸引財(cái)政資金，而且由于大多數(shù)財(cái)政存款專戶資金性質(zhì)不明確，商業(yè)銀行將財(cái)政資金專戶歸入一般性機(jī)關(guān)團(tuán)體存款中，使之變成了一般性繳存款，從而向人民銀行少繳財(cái)政性存款。在地方國庫現(xiàn)金管理尚未實(shí)施的情況下，地方財(cái)政部門出于收益最大化和脫離監(jiān)管的天然訴求，可能會(huì)以各種方式將財(cái)政資金從國庫調(diào)出，造成大量財(cái)政資金沉淀在商業(yè)銀行，減少了財(cái)政資金使用操作和管理的透明度，同時(shí)也加劇了商業(yè)銀行的不正當(dāng)競爭，使大量國庫資金游離在國庫之外。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理的建議

（一）制度先行，統(tǒng)一財(cái)政專戶管理。

制度建設(shè)是加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制的根本保證。目前，財(cái)政專戶管理的相關(guān)規(guī)定大多分散在各個(gè)專項(xiàng)資金的管理辦法中，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的，具有指導(dǎo)性的財(cái)政專戶管理辦法。因此，需要盡快制定統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)政專戶管理辦法，從制度上明確界定財(cái)政專戶資金核算范圍，減少納入財(cái)政專戶管理的資金數(shù)量，是加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政專戶管理的前提。同時(shí)，也要明確財(cái)政、人民銀行、審計(jì)等部門在財(cái)政專戶管理方面的職責(zé)，清理、撤銷不合規(guī)專戶，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)政專戶開設(shè)、使用和管理。

（二）落實(shí)為重，提升專戶管理成效。

制度是加強(qiáng)專戶管理的基礎(chǔ)，落實(shí)是強(qiáng)化效果的根本?！敦?cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫［2011］1號(hào)）文件中，針對非稅收入專戶管理的問題，提出了“在嚴(yán)格落實(shí)非稅收入開戶的政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行按旬劃庫的制度要求”。但目前執(zhí)行情況不容樂觀，因此上級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對下級(jí)部門制度、規(guī)定落實(shí)情況的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)，對于專戶管理過程中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)問題嚴(yán)肅處理。

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資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會(huì)有大面積的拖欠和長時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長,上一個(gè)隊(duì)伍就必須開一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。

2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

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二、控制風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，風(fēng)險(xiǎn)在煤炭資金管理活動(dòng)中是客觀存在的，所以必須重視風(fēng)險(xiǎn)的存在。所以必須建立一個(gè)對資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，對可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行超前的預(yù)測，提前做好應(yīng)急預(yù)案，選定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)預(yù)測提出解決方法。另外認(rèn)清主要風(fēng)險(xiǎn)和次要分先，以及風(fēng)險(xiǎn)中的主要矛盾和次要矛盾。企業(yè)員工尤其是各個(gè)部門的管理人員必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，要認(rèn)識(shí)到收益是和風(fēng)險(xiǎn)并存的，在考慮獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。更不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而不敢向前邁進(jìn)，放棄經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)效益。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，收集資料和信息，對之后可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)起到參考、警示的作用，減少資金、財(cái)務(wù)上的損失。

2.加強(qiáng)對資金的管理

煤炭企業(yè)中由資金管理來實(shí)現(xiàn)資金的籌集和支出，資金管理得當(dāng)可以使企業(yè)較為主動(dòng)，使企業(yè)在投資經(jīng)營、決策決斷等方面不再被動(dòng)，更加具有針對性和科學(xué)性。加強(qiáng)資金管理主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌管理，包括科學(xué)的選擇資金管理結(jié)構(gòu)，合理的預(yù)測資金使用數(shù)目以及統(tǒng)籌方式。通過多種集資和投資方式，統(tǒng)籌兼顧規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對資金的集中管理，以實(shí)現(xiàn)資金在煤炭企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中保證安全、效率最優(yōu)并且合理收益的目的。三是加強(qiáng)對資金的預(yù)算管理，對資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測是十分必要的，加強(qiáng)全面預(yù)算，對資金的使用驚醒深入的分門別類、細(xì)化安排，增加現(xiàn)金的保障能力。上下級(jí)部門之間層層編制、審批、核算的預(yù)算管理方法更能優(yōu)化資金供給。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

好的資金管理制度對于控制風(fēng)險(xiǎn)有著很大的作用，目前煤炭企業(yè)在賬目方面的管理效率打下，最大的原因就是內(nèi)部管理制度的缺失，部門之間缺乏溝通。所以必須建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。對企業(yè)資金內(nèi)控制度的力度加強(qiáng)，在投資管理、資金收支、流動(dòng)資金的審批等方面加強(qiáng)監(jiān)督管理，在資金使用方面，煤炭企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，資金管理以及其他方面出現(xiàn)的漏洞要及時(shí)修補(bǔ)。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的矛盾要及時(shí)化解，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門之間的聯(lián)系，對部門之間的往來賬目進(jìn)行詳細(xì)記錄和管理，促進(jìn)部門之間關(guān)系的和諧。資金管理風(fēng)險(xiǎn)的存在并不是一個(gè)部門的問題，只有各部門間信息暢通，同級(jí)部門之間快速傳遞信息，下級(jí)部門對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、資金問題及時(shí)向上級(jí)本門報(bào)告，才能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.提高人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)信息無務(wù)必做到完整、透明、及時(shí)。提高從業(yè)人員的素質(zhì)是搞好企業(yè)工作的重要組成部分，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行規(guī)范化工作流程，隨著信息的發(fā)展和市場的變換，對從業(yè)人員的要求并不是一成不變的。煤炭企業(yè)需要提高員工的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)的精神和對企業(yè)的忠誠度，培養(yǎng)員工的管理能力，提高他們的法律意識(shí)。除此之外，企業(yè)適當(dāng)?shù)膶γ禾慨a(chǎn)品的結(jié)構(gòu)進(jìn)行，改進(jìn)生產(chǎn)方式、提高產(chǎn)品的質(zhì)量，對銷售方式、銷售渠道和銷售模式進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，也能對資金管理起到良性的作用。

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1.2項(xiàng)目預(yù)算不科學(xué)不完整。預(yù)算沒有充分的依據(jù)，編制、支出沒有合理的預(yù)算定額，項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)沒有實(shí)現(xiàn)共享，缺乏相應(yīng)的銜接，執(zhí)行上存在擅自挪用、擠占等問題。

1.3績效考評(píng)效率低。高校項(xiàng)目資金管理績效考評(píng)效率低下，不能達(dá)到預(yù)期的效果水平。特別是在購買設(shè)備的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)過多過少或是滯后現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目資金浪費(fèi)，使用率低下。

1.4項(xiàng)目實(shí)施決算缺乏監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施過程中存在多次變更項(xiàng)目的內(nèi)容、改變資金的用途范圍、隨意的調(diào)整支出、偽造票據(jù)、虛列支出等情況，嚴(yán)重影響項(xiàng)目資金的真實(shí)性和可行性。

二、高校項(xiàng)目資金管理的有效措施

針對高校項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀問題及原因，使高校財(cái)務(wù)更加科學(xué)合理化的使用，在實(shí)際工作中可以采用以下幾項(xiàng)措施：

2.1建立健全項(xiàng)目資金管理制度。高校項(xiàng)目資金管理制度是高校管理制度的重要組成部分。高校需要結(jié)合實(shí)際和工作的需要，建立對應(yīng)的項(xiàng)目資金預(yù)算、取得、支出、核算、審計(jì)、監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)等管理制度規(guī)范。逐步建立健全項(xiàng)目資金管理制度，使財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目資金相關(guān)人員遵照執(zhí)行。

2.2完善崗位職能人員配備。現(xiàn)在大部分高校占地面積、人數(shù)、資源、財(cái)務(wù)等都比較龐大，我們需要建立項(xiàng)目管理小組，業(yè)務(wù)部門設(shè)置對應(yīng)的項(xiàng)目管理崗位。主管領(lǐng)導(dǎo)主持全面的工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總體的統(tǒng)籌，項(xiàng)目管理人員及專業(yè)人員具體進(jìn)行填報(bào)程序。配備專業(yè)的項(xiàng)目管理人員進(jìn)行常務(wù)工作的展開，對專業(yè)人才的引進(jìn)需要嚴(yán)格的考核，準(zhǔn)確的定位項(xiàng)目資金管理人才的角色，使其各盡其才。

2.3績效考評(píng)的精準(zhǔn)化。為了保證高校項(xiàng)目資金的合理使用，上級(jí)和內(nèi)部都應(yīng)建立績效考評(píng)制。上級(jí)通過精準(zhǔn)化的考評(píng)，為以后項(xiàng)目資金申報(bào)提供主要依據(jù)；內(nèi)部績效考評(píng)，可以使項(xiàng)目資金充分使用到實(shí)處。針對不同情況，考評(píng)的形式也可以多樣化。除此之外，還需要對績效考評(píng)進(jìn)行匯總，客觀的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最終實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目資金管理中形成良性的循環(huán)。

2.4開展科學(xué)的項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，注重責(zé)任意識(shí)，擁有法制觀念，項(xiàng)目審計(jì)需要法制化責(zé)任化?？茖W(xué)的指導(dǎo)項(xiàng)目資金立項(xiàng)、預(yù)算、核算、支出審計(jì)監(jiān)督，在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，防范資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。對完成的立項(xiàng)項(xiàng)目、支出、核算等進(jìn)行再審計(jì)監(jiān)督工作，以免前期工作中出現(xiàn)紕漏?？茖W(xué)、合理、適當(dāng)?shù)拈_展項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，對提高高校財(cái)務(wù)使用具有促進(jìn)作用。

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水泥企業(yè)在資金管理存在機(jī)制方面的問題，經(jīng)常出現(xiàn)“關(guān)系管理”的問題，容易導(dǎo)致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類行為不單單會(huì)抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高，會(huì)給企業(yè)帶來巨大的麻煩，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對資金沒有規(guī)范管理行為，對現(xiàn)金、存款管理并不按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，企業(yè)的資金管理也會(huì)因此而出現(xiàn)較大問題。

1.4審批制度存在問題

沒有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒有用到應(yīng)該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財(cái)產(chǎn)也會(huì)因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識(shí)到了這個(gè)問題的嚴(yán)峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒有從根本上解決這個(gè)問題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評(píng)體系

考評(píng)體系可以指導(dǎo)水泥企業(yè)進(jìn)行科學(xué)地投資和有效地資金管理，無論是水泥企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資還是正常運(yùn)行，都需要考評(píng)體系對水泥企業(yè)資金管理工作進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實(shí)而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎(jiǎng)懲來獲得指導(dǎo)，這會(huì)使水泥企業(yè)資金得到更為科學(xué)地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運(yùn)行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，水泥企業(yè)應(yīng)該組織資金管理的相關(guān)人員進(jìn)行專題研討，在交流經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)的同時(shí)，吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也可以解決具有典型性和代表性的問題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來看，要鼓勵(lì)他們的自我發(fā)展，要建立起進(jìn)修和培訓(xùn)制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應(yīng)該利用外部的資源來加強(qiáng)資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會(huì)職業(yè)教育和專業(yè)培訓(xùn)的體系之中，通過聘請專家、建立顧問制度、完善外部咨詢體系等工作來提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應(yīng)該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓(xùn)的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強(qiáng)水泥企業(yè)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是水泥企業(yè)對資金的事先管理，水泥企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動(dòng)，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準(zhǔn)的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應(yīng)該完善和發(fā)展對資金的審批制度，通過審批機(jī)制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動(dòng)，在防止資金流失的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場經(jīng)濟(jì)的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)水平

資金管理者應(yīng)該了解資金的來源，并做到對資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關(guān)鍵。資金管理過程中，應(yīng)該查看相關(guān)證明、要求和規(guī)范，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵(lì)資金管理人員就業(yè)務(wù)水平的提升進(jìn)行相互討論，以確定有效提升業(yè)務(wù)水平的方法，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。