導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇科技公司財(cái)務(wù)管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

隨著信息時(shí)代的發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，科技革新給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的變化，這些變化主要表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、形式、內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)觀念、實(shí)踐活動(dòng)上的變化。如下圖：

科技革新對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的變化

科技革新在增強(qiáng)人們利用自然能力的同時(shí)，也加重了人們對(duì)于資源的消耗以及環(huán)境的破壞，企業(yè)為了追求利潤(rùn)更是容易如此，這勢(shì)必會(huì)引起社會(huì)和民眾的不滿，最終可能會(huì)威脅到企業(yè)自身的生存；然而與此同時(shí)，恰當(dāng)?shù)厥褂每萍寄苁官Y源的利用率提高，通過(guò)一定的技術(shù)如污水處理技術(shù)等能減少對(duì)環(huán)境的危害。

技術(shù)革新帶來(lái)的兩方面后果促使企業(yè)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。由過(guò)去人們明確而單一的目標(biāo)，即追求企業(yè)利益的最大化，通俗的講就是要使企業(yè)掙到更多的錢，逐漸轉(zhuǎn)換為追求利益主體的多元化，企業(yè)發(fā)展不僅是為了企業(yè)自身，也希望能使所有參與企業(yè)運(yùn)作過(guò)程的主體的利益最大化，不僅僅包括企業(yè)股東們的利益，也包括企業(yè)中的員工、政府等等各方，同時(shí)這也使得企業(yè)在制定目標(biāo)時(shí)，會(huì)考慮到更多方面的因素，如對(duì)環(huán)境的影響因素、公眾可能產(chǎn)生的反映等等，因而有時(shí)會(huì)專門留有預(yù)算以治理環(huán)境污染等等，這也可以反映出企業(yè)社會(huì)責(zé)任感的不斷增強(qiáng)。例如：重慶市電力公司開(kāi)展SG186信息系統(tǒng)建設(shè)，推行ERP成熟套裝軟件，應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，無(wú)疑都是借助技術(shù)成果應(yīng)用于管理提升。

二、財(cái)務(wù)管理形式的變化

科技的革新不僅僅間接地影響到財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，其科技本身也能對(duì)財(cái)務(wù)管理的方式方法產(chǎn)生重大影響?？萍嫉难该桶l(fā)展導(dǎo)致計(jì)算機(jī)等多媒體設(shè)備的廣泛普及，電算化的財(cái)務(wù)管理方法也隨之變得非常普遍，現(xiàn)如今已成為會(huì)計(jì)等專業(yè)學(xué)生的必修課和必備技能。這使得人們能更快捷、方便、直接地獲得最新的數(shù)據(jù)，同時(shí)也在極大程度上便利了人們對(duì)繁瑣數(shù)據(jù)的處理。

同時(shí)，科技革新導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理變得更復(fù)雜，不再是局限于過(guò)去單純的對(duì)于物質(zhì)財(cái)務(wù)的管理，而擴(kuò)展到包括對(duì)于知識(shí)資本等一些無(wú)形資本的管理，因而也就促使了財(cái)務(wù)管理由最基本的、籠統(tǒng)的方法衍生出各種有針對(duì)性、獨(dú)特性的多種新的方法，比如風(fēng)險(xiǎn)決策方法，反映知識(shí)、人力資本在內(nèi)的分析方法等等，使得財(cái)務(wù)管理方法更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，跟上科技革新的步伐。

三、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變化

科技革新在給企業(yè)帶來(lái)巨大收益的同時(shí)，其導(dǎo)致企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)也是進(jìn)一步加大。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，一個(gè)企業(yè)若能很好地利用科技革新、發(fā)現(xiàn)一些可供開(kāi)發(fā)、有收益并且有吸引力的項(xiàng)目，就能從科技進(jìn)步中收獲巨大的利益，然而巨大利益的背后往往隱藏著看不見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，科技的進(jìn)步使企業(yè)面臨的收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)增加。企業(yè)作為一個(gè)以營(yíng)利為目的的主體，當(dāng)然不會(huì)希望時(shí)時(shí)受到風(fēng)險(xiǎn)的威脅，因而如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)也就成為了財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要的內(nèi)容。在過(guò)去人們也許也曾經(jīng)考慮到過(guò)類似的問(wèn)題，但又會(huì)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、融資途徑的增多等因素而變得更加復(fù)雜，更需要人們的全盤考慮。

如從籌集資金的途徑來(lái)看，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)放棄原有的簡(jiǎn)單直接的集資，而通過(guò)可轉(zhuǎn)換債券和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股的方法，間接獲取資金，減少風(fēng)險(xiǎn)威脅；同時(shí)，投資的背后可能存在著的巨大風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)迫使人們?cè)谥贫ㄍ顿Y方案、動(dòng)用投資款項(xiàng)時(shí)更慎重、謹(jǐn)慎。最后，在資金消耗方面，也會(huì)發(fā)生一定的變化，由于追求利益主體多元化和財(cái)務(wù)目標(biāo)綜合化，人們不會(huì)再只是單純地一味地?cái)U(kuò)大投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)，而是綜合考慮各方面的因素，如對(duì)于知識(shí)資本的重視會(huì)使得企業(yè)投入更多的資金來(lái)培養(yǎng)人才；同時(shí)也會(huì)注重把對(duì)環(huán)境的影響降到最低。

四、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化

過(guò)去，人們普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)管理中很重要的一個(gè)部分就是把可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同樣的投資方案擺在人們面前，人們也往往會(huì)傾向于選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小的那一個(gè)，盡管可能受益也更少。但是，科技革新卻從某種程度上改變了這種傳統(tǒng)的觀念?？萍几镄聨?lái)的產(chǎn)品和服務(wù)由于是初次投入市場(chǎng)，其產(chǎn)生的市場(chǎng)效果不盡明朗，因而存在著的風(fēng)險(xiǎn)極大，然而，與此同時(shí)，作為第一個(gè)“吃螃蟹”的人，在面臨極大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，于之相反的收益也是極大的，畢竟也許人人都能賣這個(gè)東西，但只有一個(gè)人是第一個(gè)賣這種東西的。

由此可見(jiàn)，科技革新給企業(yè)帶來(lái)的是高收益和高風(fēng)險(xiǎn)并存的局面。若企業(yè)還抱殘守缺，死守舊的觀念，那么就很難在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化并不意味著在投資時(shí)只看收益，而是要綜合考慮兩方面因素，在既定的收益水平上追求相比較而言較低的風(fēng)險(xiǎn)，這就是科技革新造成的風(fēng)險(xiǎn)觀念的變化。

五、科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的影響

科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的影響是基于財(cái)務(wù)管理的理論變化而產(chǎn)生的。理論指導(dǎo)實(shí)踐，理論產(chǎn)生了變化，其指導(dǎo)下的實(shí)踐必然會(huì)有所改變。其實(shí)有一些財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的改變?cè)谏衔亩级喽嗌偕偬岬搅艘恍?，這里就只是簡(jiǎn)單的舉一些具體的例子，比如在投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善，對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重視而導(dǎo)致的對(duì)軟資本投資力度的加大以及在分配企業(yè)成果方面的方式的完善等等，都是基于科技革新而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的變化。

針對(duì)上述科技革新對(duì)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門也應(yīng)以積極的行動(dòng)去迎接科學(xué)技術(shù)。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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篇2

一、以科學(xué)發(fā)展作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)問(wèn)題的回顧及不足

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論問(wèn)題，是隨著對(duì)企業(yè)本質(zhì)認(rèn)識(shí)的深化而逐步發(fā)展的。以往的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)共同特點(diǎn)如下：

第一，片面強(qiáng)調(diào)單一主體的利益，不符合企業(yè)的本質(zhì)和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

第二，把目標(biāo)局限在諸如銷售額、利潤(rùn)、每股收益等個(gè)別財(cái)務(wù)指標(biāo)上，使發(fā)展的本質(zhì)被掩蓋、發(fā)展的質(zhì)量被忽視。

第三，目標(biāo)中無(wú)法體現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和持續(xù)性，透支未來(lái)的發(fā)展也不符合科學(xué)發(fā)展觀的理念。

（二）科學(xué)發(fā)展作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)需要考慮的問(wèn)題

科學(xué)發(fā)展作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，首先要解決的是科學(xué)發(fā)展對(duì)應(yīng)的具體財(cái)務(wù)指標(biāo)問(wèn)題。筆者認(rèn)為，構(gòu)建這樣的財(cái)務(wù)指標(biāo)需要考慮以下問(wèn)題：

1.以價(jià)值取代利潤(rùn)

以科學(xué)發(fā)展作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，首先要解決利益主體之間的協(xié)調(diào)問(wèn)題。

2.充分考慮生態(tài)成本和社會(huì)成本

在財(cái)務(wù)目標(biāo)中考慮生態(tài)和社會(huì)成本，使企業(yè)能夠意識(shí)到除了對(duì)物質(zhì)資本和人力資本進(jìn)行補(bǔ)償以外，還必須對(duì)社會(huì)資本和生態(tài)資本進(jìn)行補(bǔ)償，從而能夠權(quán)衡破壞和補(bǔ)償?shù)某杀?，提高其社?huì)責(zé)任意識(shí)，迫使企業(yè)深入分析投入和產(chǎn)出的比例關(guān)系，努力降低浪費(fèi)，回歸到以“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”的正確軌道上，提高效率、改善環(huán)境、降低消耗。

二、以科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)規(guī)劃財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略

在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也應(yīng)滿足科學(xué)發(fā)展的基本要求，簡(jiǎn)單地講，就是統(tǒng)籌兼顧，把“股東”的企業(yè)變成“共同”的企業(yè)，有層次地兼顧各方的利益訴求，實(shí)現(xiàn)共贏。協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要講科學(xué)。就是要求財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各個(gè)層次和內(nèi)容不可以相互脫節(jié)、顧此失彼。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)不僅指財(cái)務(wù)工作本身，也包括財(cái)務(wù)與企業(yè)、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與環(huán)境的協(xié)調(diào)等。關(guān)注企業(yè)的成長(zhǎng)、關(guān)注業(yè)務(wù)的需求、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的防范。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理應(yīng)具有前瞻性，能平衡短期需要和長(zhǎng)期需要、短期利益和長(zhǎng)期利益的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的持續(xù)性。

從我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，尤其是國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更應(yīng)重視可持續(xù)性。

三、以科學(xué)發(fā)展為追求開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作

（一）構(gòu)建符合科學(xué)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境

以科學(xué)發(fā)展為追求開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，構(gòu)建和諧的內(nèi)外部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境的和諧，一是指財(cái)務(wù)工作和其他模塊工作目標(biāo)融合、邊界清楚、權(quán)責(zé)明確、協(xié)作到位。二是財(cái)務(wù)工作自身要建立“到位、補(bǔ)位、不越位”的機(jī)制和文化，以“全局意識(shí)”看待工作，以“服務(wù)態(tài)度”堅(jiān)持原則，以“責(zé)為重”開(kāi)展工作，以“和為貴”處理矛盾。

外部環(huán)境的和諧，一是要關(guān)注和應(yīng)對(duì)外部環(huán)境，尤其是影響企業(yè)發(fā)展的變化，第一時(shí)間反饋到企業(yè)，需求解決和應(yīng)對(duì)之道，提高財(cái)務(wù)管理工作對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力、應(yīng)變能力和利用能力；二是保持和銀行、稅務(wù)、工商、統(tǒng)計(jì)等政府和金融相關(guān)部門的良好關(guān)系，使企業(yè)溝通、協(xié)調(diào)順暢、資源、信息通暢，降低成本，減少磨擦。

（二）以科學(xué)發(fā)展作為財(cái)務(wù)各模塊工作的指導(dǎo)思想

1.決策支持模塊

決策支持是財(cái)務(wù)管理的核心職能，其核心是提供及時(shí)、相關(guān)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。提供和企業(yè)科學(xué)發(fā)展相關(guān)的信息，包括判斷企業(yè)科學(xué)發(fā)展的水平、分析影響企業(yè)科學(xué)發(fā)展的因素、尋找促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展的方法等。

以下幾方面的財(cái)務(wù)信息尤其值得關(guān)注：一是反映發(fā)展質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息；二是反映安全及社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)信息；三是反映橫向比較情況的財(cái)務(wù)信息；四是反映可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)信息。

2.資源配置模塊

財(cái)務(wù)資源主要是資金資源，在資源配置方面必須解決好全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的問(wèn)題。具體而言，一是要統(tǒng)籌兼顧各利潤(rùn)主體的利益訴求；二是統(tǒng)籌兼顧各業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)企業(yè)、各個(gè)工作層面的資金來(lái)源與投入；三是統(tǒng)籌兼顧眼前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，尤其是長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理模塊

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的安全系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理首先需要建立科學(xué)完善的制度體系，其次要加強(qiáng)對(duì)資本和資產(chǎn)的管控，及時(shí)地進(jìn)行監(jiān)督。還需要建立有效的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)政策研究，做好外部風(fēng)險(xiǎn)防范。

（三）以創(chuàng)新作為財(cái)務(wù)管理工作的動(dòng)力源

可持續(xù)發(fā)展，就是財(cái)務(wù)管理工作必須跟上時(shí)展的步伐，適應(yīng)公司可持續(xù)發(fā)展的需要，不斷研究和探索財(cái)務(wù)管理工作自身發(fā)展的規(guī)律，而其唯一的動(dòng)力就是創(chuàng)新。

一是財(cái)務(wù)管理觀念創(chuàng)新。跟蹤國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念；創(chuàng)新資本資產(chǎn)的管理觀念、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖觀念，積極尋找資本結(jié)構(gòu)、公司治理、戰(zhàn)略聯(lián)盟等與資本市場(chǎng)的結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

篇3

二、課程內(nèi)容設(shè)計(jì)

（一）基于競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇與評(píng)價(jià)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展，企業(yè)理財(cái)環(huán)境也變得愈來(lái)愈復(fù)雜化和不確定化，企業(yè)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為當(dāng)前管理界的趨勢(shì)和潮流，與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理也日益受到關(guān)注。我國(guó)航空運(yùn)輸企業(yè)目前正處于一個(gè)戰(zhàn)略調(diào)整和戰(zhàn)略發(fā)展的階段，因此對(duì)航空運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行研究和探討就顯得十分必要。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)諸多職能戰(zhàn)略之一，它不僅服務(wù)于企業(yè)的總體戰(zhàn)略，而且貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的總體要求，同時(shí)對(duì)其他職能戰(zhàn)略起著支持和促進(jìn)作用。在企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其管理能力和水平是企業(yè)各方面能力的綜合體現(xiàn)，有了健全的財(cái)務(wù)體系和有利的融資、投資戰(zhàn)略，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略才能順利地實(shí)現(xiàn)。通過(guò)對(duì)航空公司、機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理情況的調(diào)查研究，可以將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理思想真正有效地運(yùn)用到民航的經(jīng)營(yíng)管理中，為民用航空企業(yè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理提供參考。

現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理要求企業(yè)建立以競(jìng)爭(zhēng)力為核心的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系。它既可以用來(lái)推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念，并深入到公司各個(gè)管理層和一線職工中，又與企業(yè)資本提供者（包括企業(yè)股東和債權(quán)人）要求比資本投資成本更高收益的目標(biāo)相一致，從而也有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和股東財(cái)富的最大化。核心競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)注于企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、企業(yè)在環(huán)境中的定位、企業(yè)價(jià)值鏈中最具有增值部分的作業(yè)、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟。核心能力是形成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的支撐點(diǎn)，是“內(nèi)力”，核心競(jìng)爭(zhēng)力是“外力”，兩種力量結(jié)合可擴(kuò)大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的綜合能力。

基于分析，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模塊可以重點(diǎn)討論財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的衡量（尤其是民航運(yùn)輸企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)體系）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與控制、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)量與評(píng)價(jià)。公司投資戰(zhàn)略、公司融資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略一帶而過(guò)，主要航空公司（如三大航）和主要機(jī)場(chǎng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略從制定到實(shí)施和評(píng)價(jià)可以以案例的形式穿插。主要教學(xué)內(nèi)容安排見(jiàn)圖1、圖2。（圖1、圖2）

（二）價(jià)值導(dǎo)向的內(nèi)部控制構(gòu)建與評(píng)價(jià)——以民航運(yùn)輸業(yè)為例。民航企業(yè)具有高投入、高技術(shù)與高風(fēng)險(xiǎn)等“三高”特點(diǎn)。從航空公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程來(lái)看，航空公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。從全民航角度看，都需要一套科學(xué)與有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體系，這將有利于充分發(fā)揮民航總局的行業(yè)監(jiān)督與指導(dǎo)等宏觀調(diào)控作用，同時(shí)使得航空公司能夠預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取有效的措施規(guī)避與對(duì)抗各種風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)民航企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、規(guī)避與對(duì)抗機(jī)制與體系的研究，建立航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，探尋規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制、途徑與方法，使得航空公司形成科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、規(guī)避與對(duì)抗機(jī)制與規(guī)程具有重要的戰(zhàn)略意義。

課程從我國(guó)航空公司的自身需要出發(fā)，結(jié)合影響航空公司經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境特點(diǎn)，研究航空公司存在的各種風(fēng)險(xiǎn)的成因與機(jī)理，運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)對(duì)影響航空公司經(jīng)營(yíng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量分析，建立一套適應(yīng)我國(guó)航空公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)處理及規(guī)避機(jī)制與規(guī)程，運(yùn)用與建立航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)模型，對(duì)航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行實(shí)證研究。把握航空公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)及其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，分析與研究航空公司風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理，研究航空公司的各種風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成（包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等研究）；對(duì)航空公司各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與定量研究（包括風(fēng)險(xiǎn)的定性分析研究：運(yùn)用流程圖分析法等進(jìn)行定性分析；各種風(fēng)險(xiǎn)的定量分析與研究：運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)原理，建立數(shù)學(xué)模型對(duì)航空公司所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析與研究）；對(duì)航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與規(guī)避機(jī)制（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與規(guī)避組織機(jī)制、信息收集與傳遞機(jī)制、分析評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)處理與對(duì)抗機(jī)制等方面）和航空公司風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估指標(biāo)與指標(biāo)體系（包括分析評(píng)估原則與標(biāo)準(zhǔn)、分析與評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)及指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估結(jié)果的修正與評(píng)價(jià)等研究）進(jìn)行研究；建立與開(kāi)發(fā)航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，并選擇試點(diǎn)單位運(yùn)行檢驗(yàn)航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，以驗(yàn)證航空公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的穩(wěn)定性、有效性、準(zhǔn)確性，并進(jìn)行修正與完善。

從內(nèi)部控制與價(jià)值管理和價(jià)值鏈的內(nèi)在關(guān)系，不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，其主要內(nèi)容就是要建立一個(gè)基于價(jià)值導(dǎo)向的內(nèi)部控制環(huán)境，通過(guò)對(duì)各種價(jià)值活動(dòng)的約束和激勵(lì)以保障各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)高效地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值鏈的整體增值。我們的課程要梳理內(nèi)部控制相關(guān)理論，結(jié)合COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制整合框架》和我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，闡述內(nèi)部控制的內(nèi)涵，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)要素分析我國(guó)民航機(jī)場(chǎng)和航空公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并提出優(yōu)化建議。結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，構(gòu)建民航運(yùn)輸企業(yè)的價(jià)值導(dǎo)向內(nèi)部控制體系，并對(duì)其戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因子的成因、分類及其規(guī)避進(jìn)行分析和探討。旨在預(yù)防和矯正錯(cuò)誤和舞弊的萌生與發(fā)展，改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的科學(xué)性和可靠性，進(jìn)一步降低事故率、減少損失，提升民航企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)民航業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。我們尋求企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償系統(tǒng)及其各系統(tǒng)的有機(jī)組合，擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核等多方面緊密配合的整體方案。

課程要討論價(jià)值導(dǎo)向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型。該模型的內(nèi)部控制突破了企業(yè)的物理邊界，界定評(píng)價(jià)主體為控制主體，延伸了評(píng)價(jià)客體，評(píng)價(jià)模式采用過(guò)程指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)模型，評(píng)價(jià)方法采用定性評(píng)價(jià)與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)，避免了對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的盲自樂(lè)觀和短板效應(yīng)。根據(jù)行業(yè)特性，我們搜集近兩年我國(guó)民航機(jī)場(chǎng)和航空公司的內(nèi)部控制資料，計(jì)劃實(shí)證分析我國(guó)民航機(jī)場(chǎng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，回歸分析實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制要素，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)與企業(yè)價(jià)值的博弈關(guān)系以及公司治理結(jié)構(gòu)影響內(nèi)部控制的有效性的證據(jù)。

三、教學(xué)方法與手段

根據(jù)課程的性質(zhì)和教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合航空公司、機(jī)場(chǎng)工作特點(diǎn)，綜合運(yùn)用靈活多樣的教學(xué)方法，包括案例展示教學(xué)、啟發(fā)式教學(xué)、討論式教學(xué)、協(xié)同式教學(xué)等，強(qiáng)調(diào)學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。以團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)、教師指導(dǎo)、學(xué)生參與為形式，打造一批基于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程孵化的開(kāi)放性題目。開(kāi)放性題目不僅為學(xué)生提供了最貼近現(xiàn)實(shí)的科研場(chǎng)景，更是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力和科研素養(yǎng)的最佳途徑。開(kāi)展開(kāi)放性科研項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)探索，有效地實(shí)現(xiàn)了教學(xué)和科研的雙向貫通，培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新能力。以培養(yǎng)學(xué)生參與實(shí)踐創(chuàng)新能力為目的，以民航經(jīng)濟(jì)與管理數(shù)據(jù)庫(kù)為依托，實(shí)現(xiàn)了利用科研項(xiàng)目成果和教師科研能力向?qū)W生創(chuàng)新實(shí)踐能力的提升轉(zhuǎn)化，而且通過(guò)學(xué)生參與項(xiàng)目的方式為一批研科研項(xiàng)目提供了支撐和幫助，真正實(shí)現(xiàn)了科研和教學(xué)的雙向貫通，培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新能力。采用新的教學(xué)模式及教學(xué)方法，注意充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)精神，使他們能夠綜合運(yùn)用所學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理理論知識(shí)和民航專業(yè)知識(shí)，在全面提高學(xué)生的素質(zhì)，特別是實(shí)踐能力、創(chuàng)新精神與創(chuàng)新能力方面取得明顯的效果。采取各種小組討論、頭腦風(fēng)暴等方式調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和自覺(jué)性，激發(fā)學(xué)生創(chuàng)造性思維的積極性，有利于學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，提高面對(duì)未來(lái)挑戰(zhàn)的自信心。

篇4

一、公司財(cái)務(wù)管理與籌資活動(dòng)理論教學(xué)與實(shí)際應(yīng)用

公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提首先要開(kāi)辦注冊(cè)，新公司的設(shè)立，必須準(zhǔn)備充足的開(kāi)業(yè)資金，以便繳納公司注冊(cè)資本、辦理注冊(cè)手續(xù)、招募人員發(fā)放工資等。作為公司設(shè)立的前提，籌資活動(dòng)是公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)。

公司的資金來(lái)源主要有兩種，即權(quán)益性籌資或稱自有資金、負(fù)債性籌資或稱借入資金籌資。在籌資過(guò)程中，一方面，需要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展和未來(lái)投資計(jì)劃的需要來(lái)確定公司總體的籌資規(guī)模，以保證公司資金的需求；另一方面，要通過(guò)籌資渠道、籌資方式或籌資工具的選擇，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，降低公司資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高公司價(jià)值。如，權(quán)益性籌資--發(fā)行股票籌資好處是籌集的資金只有在公司清算時(shí)才需償還，而且公司無(wú)需負(fù)擔(dān)固定股息，此種籌資實(shí)際上不存在不能償付的風(fēng)險(xiǎn)。但不利因素，發(fā)行股票難度較大，并且資金成本較高。我國(guó)公司股票股利要從凈利潤(rùn)中支付，不得所得稅前扣除，而債務(wù)資金的利息可在稅前扣除。一般股票籌資的成本要大于債務(wù)資金成本。另外，發(fā)行股票引進(jìn)了新的股東，容易分散控股權(quán)；改變公司資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿變動(dòng)，影響財(cái)務(wù)杠桿帶來(lái)的利益。又如，負(fù)債性籌資--借款籌資，利用銀行借款一般所需時(shí)間較短，可以迅速地獲取資金。所支付的利息利率固定且最低，另外借款費(fèi)用很少。但銀行借款要求抵押、擔(dān)保、財(cái)務(wù)狀況審查等，銀行對(duì)公司審查嚴(yán)格，借款難度較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。所以，公司財(cái)務(wù)管理與籌資活動(dòng)理論教學(xué)內(nèi)容要與公司實(shí)際相結(jié)合，針對(duì)公司不同情況選擇不同案例進(jìn)行理論教學(xué)。

二、公司財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)理論教學(xué)與實(shí)際應(yīng)用

公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付行為。以生產(chǎn)加工企業(yè)為例，如，面包廠，首先，企業(yè)需要采購(gòu)材料（面粉、雞蛋、食用油等），之后，從事生產(chǎn)活動(dòng)（制作面包），生產(chǎn)活動(dòng)需要支付電費(fèi)、水費(fèi)、人員工資、機(jī)器維修費(fèi)等；其次，銷售商品（面包），便可取得收入、收回資金；公司為滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而墊支的資金，在一定時(shí)期內(nèi)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用效率就越高，墊支的資金就越少，資金成本越低。企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的原因，主要是滿易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要（即交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)三方面動(dòng)機(jī)）。同時(shí)企業(yè)持有現(xiàn)金也要承擔(dān)相應(yīng)的成本，通常企業(yè)持有現(xiàn)金的成本由以下三個(gè)部分組成：持有成本；轉(zhuǎn)換成本；短缺成本。

因此，公司要加強(qiáng)資金的日常管理，其目的在于保證公司資金的需求，避免公司缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，使企業(yè)蒙受損失，包括直接損失與間接損失。公司財(cái)務(wù)管理要求加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，最大程度地發(fā)揮其效能。所以，公司財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)理論教學(xué)內(nèi)容要與公司實(shí)際相結(jié)合，針對(duì)公司不同情況選擇不同案例進(jìn)行理論教學(xué)。

三、公司財(cái)務(wù)管理與投資活動(dòng)理論教學(xué)與實(shí)際應(yīng)用

從特定公司角度看，公司投資也是公司為獲取收益而向一定對(duì)象投放資金的經(jīng)濟(jì)行為。

公司財(cái)務(wù)投資按方向可分為：對(duì)內(nèi)投資（如：購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)；研發(fā)專利權(quán)、非專利技術(shù)，購(gòu)置特許權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)；購(gòu)買生產(chǎn)材料等流動(dòng)資產(chǎn)）；對(duì)外投資（如：購(gòu)買其他上市公司股票、上市公司債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)，設(shè)立子公司等）。

公司財(cái)務(wù)管理投資活動(dòng)理論教學(xué)主要是公司投資方案的選擇，投資程序主要包括：1.根據(jù)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期投資計(jì)劃、資金和投資環(huán)境，提出投資領(lǐng)域和投資對(duì)象。2.分析和評(píng)價(jià)特定投資方案經(jīng)濟(jì)、技術(shù)可行性，在此基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)投資方案的財(cái)務(wù)可行性。3.在財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)可供選擇的多個(gè)投資方案進(jìn)行比較和選擇。4.投資方案的實(shí)施、執(zhí)行。包括評(píng)價(jià)和調(diào)整。

所以，公司財(cái)務(wù)管理與投資活動(dòng)理論教學(xué)內(nèi)容要與公司實(shí)際相結(jié)合，針對(duì)公司不同情況選擇不同案例進(jìn)行理論教學(xué)。

四、公司財(cái)務(wù)管理與資金分配活動(dòng)理論教學(xué)與實(shí)際應(yīng)用

公司通過(guò)資金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)，使公司取得相應(yīng)的收入，獲取利潤(rùn)并實(shí)現(xiàn)資本的增值。公司獲取利潤(rùn)、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對(duì)剩余收益進(jìn)行分配。公司的資金分配理論：通常，公司資金分配方針及對(duì)策有下列幾種：公司股利固定支付率政策；公司股利剩余政策；公司股利固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的政策；低股利加額外分紅政策。

篇5

隨著整個(gè)中國(guó)市場(chǎng)的國(guó)際化進(jìn)程的不斷深入，我國(guó)的證券行業(yè)不斷規(guī)范，證券業(yè)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化。但是市場(chǎng)環(huán)境的過(guò)分復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)激烈程度不斷加劇等使得證券公司面臨著日益嚴(yán)峻的生產(chǎn)挑戰(zhàn)。同時(shí)，隨著現(xiàn)代化高科技技術(shù)的應(yīng)用發(fā)展，各種新型的交易方式的產(chǎn)生，更加便利的運(yùn)營(yíng)環(huán)境則為傳統(tǒng)的證券公司運(yùn)營(yíng)模式帶來(lái)了巨大的考驗(yàn)。我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理部門作為企業(yè)的核心，急需分析問(wèn)題，解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理的改革已經(jīng)迫在眉睫。

1 證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題分析

面對(duì)目前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀，我國(guó)證券公司的發(fā)展過(guò)程中證券公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及程序都存在著不足。我國(guó)證券公司存在的具體的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，包括以下幾個(gè)方面。

第一，我國(guó)的證券公司財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理制度不完善。證券公司的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中離不開(kāi)公司內(nèi)部的工作人員，所有證券公司的工作人員完成工作的能力是一個(gè)企業(yè)能否高效有序運(yùn)行的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門而言就顯得尤為重要，從本質(zhì)上影響了公司一切的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)[1]。目前，許多證券公司的財(cái)務(wù)管理人員存在著素質(zhì)不高的現(xiàn)象，對(duì)職業(yè)精神缺乏認(rèn)識(shí)，自身工作的業(yè)務(wù)能力交差，面對(duì)客戶及公司缺乏工作熱情，不僅不能給證券公司帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益，反而損害了公司的基本利益，制約了證券公司的發(fā)展。

另外，財(cái)務(wù)管理制度不完善也是證券公司財(cái)務(wù)管理方面存在的嚴(yán)重問(wèn)題。由于我國(guó)的證券行業(yè)發(fā)展時(shí)間較短，許多制度在制定時(shí)尚不完善，運(yùn)行時(shí)則出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，這些由于制度產(chǎn)生的問(wèn)題就必須從修改制度入手，必須從根本出發(fā)。

第二，我國(guó)的證券公司財(cái)務(wù)管理部門的組織結(jié)構(gòu)不合理，過(guò)于簡(jiǎn)單與分散，缺乏明確的獎(jiǎng)懲制度和嚴(yán)格的財(cái)務(wù)考核制度。在我國(guó)的證券公司的經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理部門的組織結(jié)構(gòu)過(guò)分松散，這不僅限制了公司的運(yùn)行速度，同時(shí)增加了公司的運(yùn)營(yíng)成本，不利于證券公司財(cái)務(wù)管理的有效執(zhí)行。我國(guó)的證券公司普遍存在著沒(méi)有完善的科學(xué)的獎(jiǎng)懲和考核制度，長(zhǎng)期這樣下去會(huì)嚴(yán)重影響公司工作人員的工作積極性，不能夠有效的提高財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情，不利于證券公司的生存與長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

第三，我國(guó)的證券公司財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督管理機(jī)制。在證券公司的財(cái)務(wù)管理中其中的監(jiān)督管理環(huán)節(jié)缺少明確的制度，公司不能與相應(yīng)的法律政策進(jìn)行統(tǒng)一管理，任何部門的運(yùn)營(yíng)都離不開(kāi)過(guò)程中兜里不開(kāi)合理的完善的監(jiān)督管理機(jī)制[2]。由于缺乏此種監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致了證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

2 證券公司財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

第一，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與職業(yè)道德培訓(xùn)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員存在素質(zhì)低下的問(wèn)題，積極地在證券公司中定期舉行系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。公司設(shè)計(jì)良好的生存培訓(xùn)訓(xùn)練，增加員工對(duì)公司的依賴與信任性，增加員工對(duì)工作的熱度，從精神和行動(dòng)兩方面提高公司員工素質(zhì)。另一方面，證券公司在招聘財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，對(duì)所招聘員工的個(gè)人要求也要盡量提高，在進(jìn)入工作崗位之前就進(jìn)行很好的把關(guān)。另外，證券公司需要根據(jù)自身的特點(diǎn)，制定和完善適合本公司運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理制度。

第二，證券公司要根據(jù)自身的特性設(shè)計(jì)合理的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，提高創(chuàng)新不要一味的墨守成規(guī)將不適合發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)一路用到底。財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)?shù)母淖儠?huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮自身作用起到關(guān)鍵作用。另外，要制定明確的獎(jiǎng)懲制度并且要有一個(gè)嚴(yán)格的考核制度為依據(jù)，只有當(dāng)考核準(zhǔn)確時(shí)，獎(jiǎng)懲制度才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而起到提高財(cái)務(wù)組織管理效率的作用。

第三，要全面細(xì)致的制定證券公司的監(jiān)管機(jī)制。將許多公司所忽略的監(jiān)管機(jī)制制定完善，在有一個(gè)完善的監(jiān)管機(jī)制的基礎(chǔ)下，才能有好的財(cái)務(wù)管理行動(dòng)的執(zhí)行。沒(méi)有監(jiān)督機(jī)制，就保證不了當(dāng)各部門運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題能及時(shí)找到出問(wèn)題的環(huán)節(jié)，并能有效的解決與避免。要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)樽C券行業(yè)的特殊性，其高風(fēng)險(xiǎn)是一大特點(diǎn)，監(jiān)管過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最大限度地避免證券公司可能出現(xiàn)的損失。

目前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立于運(yùn)行，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，證券行業(yè)在這艘加速行駛的航船上也按著自己的步調(diào)穩(wěn)步前行中。但是，在各個(gè)證券公司不斷尋求突破創(chuàng)新，渴望找尋屬于自己的經(jīng)營(yíng)模式的情況下，許多綜合因素的影響導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可避免地出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題是本文的研究中心，只有找到這些問(wèn)題所在才能針對(duì)問(wèn)題制定相應(yīng)的措施，使得財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到有效的解決，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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［4］吳毓鋒.證券公司財(cái)務(wù)管理信息化及其內(nèi)部控制［J］.中國(guó)科技信息，2005(10).

篇6

高校為了理順校辦企業(yè)體制，按教育部要求重新確立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司作為國(guó)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理的責(zé)任主體。學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司代表學(xué)校行使學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)，公司下屬校辦企業(yè)業(yè)務(wù)范圍主要為服務(wù)類和科技成果轉(zhuǎn)化類，服務(wù)類企業(yè)包括印刷廠、學(xué)生實(shí)習(xí)工廠、技術(shù)咨詢公司等，科技成果轉(zhuǎn)化類包括各種科技開(kāi)發(fā)企業(yè)等。高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照《公司法》設(shè)立，由高校出資，實(shí)行企業(yè)化管理，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，但在人事管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理上仍然受制或依附于高校，如果不對(duì)這三方面問(wèn)題進(jìn)行梳理和規(guī)范，勢(shì)必影響公司經(jīng)營(yíng)決策，妨礙公司健康發(fā)展。

一、人事管理

在高校管理體制中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司通常作為學(xué)校二級(jí)單位進(jìn)行管理，其法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員組成。公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)一般由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和公司負(fù)責(zé)人、人事、資產(chǎn)、科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，“三重一大”事項(xiàng)決策權(quán)實(shí)質(zhì)上由學(xué)校行政人員行使，這些行政人員由于對(duì)公司情況不熟悉和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不了解，導(dǎo)致決策的專業(yè)程度不高；高級(jí)管理人員的選拔和任用執(zhí)行學(xué)校組織部門中層干部選聘程序，享受學(xué)校中層干部各種待遇，人事關(guān)系仍在學(xué)校，性質(zhì)仍為事業(yè)單位在職職工，薪酬執(zhí)行學(xué)校處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部標(biāo)準(zhǔn)甚至由學(xué)校發(fā)放，年度履職情況由學(xué)校組織和人事部門進(jìn)行考核；公司年度目標(biāo)任務(wù)由學(xué)校目標(biāo)管理部門制定和考核，目標(biāo)管理部門不了解公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況，制定的目標(biāo)任務(wù)可能與實(shí)際情況存在較大偏差，要么目標(biāo)過(guò)高公司無(wú)法完成，要么目標(biāo)過(guò)低致使國(guó)有資產(chǎn)不能最大限度地保值增值，考核結(jié)果也就不一定客觀公正。這種人事管理體制勢(shì)必影響公司高級(jí)管理人員獨(dú)立開(kāi)展工作，不利于充分發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性，不利于實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。

高校應(yīng)規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司人事管理，明確學(xué)校與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的委托關(guān)系，改革資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司人事管理體制?？煽紤]在董事會(huì)增加業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和科研人員，探索建立公司負(fù)責(zé)人職業(yè)經(jīng)理人制度，建立激勵(lì)機(jī)制，將公司高級(jí)管理人員職務(wù)任免和薪酬與績(jī)效目標(biāo)完成情況掛鉤，引進(jìn)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，制定專門針對(duì)公司的績(jī)效目標(biāo)管理和考核辦法，促進(jìn)公司高級(jí)管理人員充分發(fā)揮潛能，推動(dòng)公司順利發(fā)展。

二、資產(chǎn)管理

高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的資產(chǎn)大多屬于學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，很多高校為了避交或少交“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)占用費(fèi)，或者做大學(xué)校資產(chǎn)，在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司成立時(shí)，未對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)進(jìn)行清理以及產(chǎn)權(quán)確認(rèn)，公司資產(chǎn)仍在學(xué)校資產(chǎn)賬上反映；有形資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一進(jìn)行管理，公司新增資產(chǎn)的采購(gòu)、管理和處置也由學(xué)校資產(chǎn)采購(gòu)和管理部門負(fù)責(zé)；在有形資產(chǎn)中，房屋坐落在校內(nèi)，比較分散，有的可能與學(xué)校教學(xué)和管理用房在一起，儀器設(shè)備等資產(chǎn)可能既用于科研又用于經(jīng)營(yíng)，無(wú)法明確劃分產(chǎn)權(quán)；無(wú)形資產(chǎn)包括科研成果、專利等由學(xué)?？萍脊芾聿块T進(jìn)行管理；由公司負(fù)責(zé)管理和維護(hù)的各種業(yè)務(wù)資質(zhì)沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，價(jià)值無(wú)法確認(rèn)；學(xué)校對(duì)公司資產(chǎn)行使了很多管理職能，價(jià)值無(wú)法確認(rèn)。這些做法導(dǎo)致公司資產(chǎn)使用權(quán)和所有權(quán)分離，不利于公司資產(chǎn)的規(guī)范管理，學(xué)校也無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值增值數(shù)額。高校應(yīng)高度重視公司資產(chǎn)管理，一是對(duì)學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行清理，從實(shí)質(zhì)上劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，并進(jìn)行產(chǎn)權(quán)確認(rèn)；二是對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理，按照企業(yè)資產(chǎn)管理辦法，建賬建卡，計(jì)提折舊，保證賬實(shí)相符、賬賬相符，通過(guò)規(guī)范確保學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值增值。

三、財(cái)務(wù)管理

高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司按照公司章程，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，由于高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司管理和經(jīng)營(yíng)“雙軌制”職能的特殊性，其財(cái)務(wù)管理存在如下問(wèn)題：1.高校為了防范公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常委派一名總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)人員到公司指導(dǎo)、監(jiān)督和參與公司財(cái)務(wù)工作，這種做法對(duì)規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理起到了比較重要的作用。但由于其財(cái)務(wù)管理人員大多來(lái)自高校，公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督必不可少地會(huì)引入事業(yè)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督模式，制度建立和會(huì)計(jì)核算參照事業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行，一是費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定可能參照高校標(biāo)準(zhǔn)，如有關(guān)差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)制定。二是收入確認(rèn)可能既采用收付實(shí)現(xiàn)制、又采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。三是預(yù)算采用事業(yè)單位收支模式，缺乏完善的收入成本預(yù)算制度及分析制度等；四是投資由學(xué)校行政決策，投資論證不夠充分、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制不夠，投資效果不夠理想。2.由于前述公司人事關(guān)系不明、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不分導(dǎo)致公司無(wú)法進(jìn)行全成本核算，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性受到影響。3.由于歷史原因，公司下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量不高，項(xiàng)目業(yè)務(wù)及合同臺(tái)賬不夠完整，長(zhǎng)期往來(lái)掛賬較多，下屬企業(yè)之間互相投資，但投資方與被投資方賬賬不符等。4.由于公司下屬高科技企業(yè)負(fù)責(zé)人和科研人員的關(guān)系與學(xué)校未完全脫鉤，既負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)，又進(jìn)行科研活動(dòng)，科研人員將項(xiàng)目收入納入企業(yè)，而將經(jīng)營(yíng)成本由學(xué)?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤(rùn)等。這些問(wèn)題導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不能準(zhǔn)確和完整地反映公司管理和經(jīng)營(yíng)成果，不利于公司長(zhǎng)期健康發(fā)展。

高校應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理，一是提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立企業(yè)財(cái)務(wù)理念，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度；二是建立建全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；三是加強(qiáng)公司下屬科研企業(yè)科研項(xiàng)目管理，將其科研收入和成本全部納入科研企業(yè)，按項(xiàng)目進(jìn)行核算，以完整反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

四、結(jié)論

高校應(yīng)通過(guò)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司規(guī)范管理，推動(dòng)學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)化和科技產(chǎn)業(yè)化工作，重點(diǎn)要在人事管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行規(guī)范，通過(guò)全面深化改革，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

參考文獻(xiàn)：

篇7

2.財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)分析財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很大推動(dòng)作用。在未來(lái)，裝飾公司之間會(huì)存在科技與管理的共同競(jìng)爭(zhēng)，科技發(fā)展，新的科技被不斷投入到生產(chǎn)中，新技術(shù)、新產(chǎn)品在不斷的被裝飾公司挖掘并利用，與此同時(shí)管理也在被不斷地發(fā)展與創(chuàng)新，舊的管理體系會(huì)被淘汰，新的財(cái)務(wù)管理體系在被開(kāi)發(fā)利用。所以財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新既要與科技、管理革命相協(xié)調(diào)，又要適應(yīng)新的發(fā)展潮流，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)立出全新、科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)管理體系。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，裝飾公司的形式也越來(lái)越復(fù)雜多樣，與之帶來(lái)的是更多的不確定因素，這同時(shí)也需要裝飾公司財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。如果依舊以老時(shí)代的眼光來(lái)看待現(xiàn)在的裝飾公司財(cái)務(wù)管理，那么肯定有許多的“錯(cuò)誤”，而不斷地去改變這些錯(cuò)誤，就能帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行一次新的質(zhì)變，把裝飾公司帶進(jìn)一個(gè)新的境界。只有不斷的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，才能讓裝飾公司在多邊的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中有立足之地。

二、裝飾公司財(cái)務(wù)創(chuàng)新的基本原則分析

1.實(shí)用性原則財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的目的是為了更好的促進(jìn)裝飾公司的發(fā)展，如果進(jìn)行一番創(chuàng)新之后，不符合裝飾公司自身的實(shí)際需求，不能進(jìn)行有效的利用，那么這創(chuàng)新就是紙上談兵，毫無(wú)用處。真正的創(chuàng)新都不可能脫離實(shí)際，裝飾公司更是如此，如果脫離實(shí)際，不僅不會(huì)為裝飾公司帶來(lái)幫助，反而會(huì)導(dǎo)致裝飾公司做出錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)決策，在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。所以創(chuàng)新應(yīng)該依有切合實(shí)際的目標(biāo)，有效的創(chuàng)新往往建立在自身實(shí)際的基礎(chǔ)之上。

2.參與性原則財(cái)務(wù)管理活動(dòng)需要公司員工的參與，創(chuàng)新也不例外，只有廣思集益才能做到有效的創(chuàng)新。裝飾公司離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理也離不開(kāi)裝飾公司員工的配合。只有廣泛的參與，才能是各個(gè)部門密切接觸，員工們密切交流，共同合作，不僅可以真正意義上進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，同時(shí)還有助于推動(dòng)管理決策的實(shí)施。

3.積極行動(dòng)原則要向創(chuàng)新就應(yīng)該掘棄一些固有的老思想，例如漸進(jìn)主義、保守思想等，這些都應(yīng)該掘棄。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)采取一些鼓勵(lì)政策，對(duì)于一些對(duì)財(cái)務(wù)管理有突出貢獻(xiàn)的部門以及個(gè)人都應(yīng)該進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，以此來(lái)鼓勵(lì)大家積極行動(dòng)參與到財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的進(jìn)程中。而對(duì)固步自封、不思進(jìn)取的人們則應(yīng)進(jìn)行懲戒。

三、裝飾公司財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的措施分析

1.財(cái)務(wù)管理需要嚴(yán)格第一，因?yàn)楝F(xiàn)代裝飾公司制度清晰明確，產(chǎn)權(quán)清晰，自負(fù)盈虧，因此，凡是經(jīng)營(yíng)失誤的裝飾公司都會(huì)被逐漸淘汰?，F(xiàn)代裝飾公司制度已經(jīng)是快魚(yú)吃慢魚(yú)的時(shí)代了，誰(shuí)的技術(shù)先進(jìn)，管理體系先進(jìn)，就會(huì)遙遙領(lǐng)先于落后傳統(tǒng)的裝飾公司。這種現(xiàn)象就需要裝飾公司有相應(yīng)的資源來(lái)支持變革，財(cái)務(wù)資源就屬于這種資源的一類。因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)相當(dāng)獨(dú)立并且能夠在一定基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)并提供相應(yīng)資源的職能部門。第二，現(xiàn)代裝飾公司制度是為裝飾公司來(lái)服務(wù)，目的就是發(fā)展壯大裝飾公司，就需要有效的配置其裝飾公司資源，以利于社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)，這就要求了財(cái)務(wù)管理能夠適應(yīng)這種要求，使裝飾公司的競(jìng)爭(zhēng)能力不斷加強(qiáng)。

2.管理模式的變化計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的發(fā)展，不僅對(duì)生活，對(duì)于裝飾公司的幫助也是巨大的，極大促進(jìn)了集中式管理模式的發(fā)展。裝飾公司可以通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，來(lái)研發(fā)出能夠?qū)?huì)計(jì)核算集中化、財(cái)務(wù)控制集中化、財(cái)務(wù)決策集中化的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的裝飾公司財(cái)務(wù)管理模式。

3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化管理隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理也需走向信息化，提高裝飾公司財(cái)務(wù)管理的信息化水平，可以助力于準(zhǔn)確處理會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，利用豐富的信息資源自定企業(yè)的相關(guān)決策，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到指導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。實(shí)行財(cái)務(wù)信息化管理要求在高效、科學(xué)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，將企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，做好會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理的職能與作用充分地發(fā)揮出來(lái)。

四、裝飾公司會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題及解決措施

1.裝飾公司會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題部分裝飾公司對(duì)于固定資產(chǎn)的核算工作只對(duì)原值進(jìn)行記賬，而不計(jì)算折舊，這樣就不能準(zhǔn)確的反映出固定資產(chǎn)的狀況，從而產(chǎn)生以下幾點(diǎn)問(wèn)題：第一，成本核算的數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確；第二，產(chǎn)生凈資產(chǎn)的賬目與實(shí)際不能對(duì)應(yīng)的狀況；第三，在對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)行租賃活動(dòng)時(shí)不能夠準(zhǔn)確的估計(jì)其價(jià)值。

2.應(yīng)對(duì)裝飾公司會(huì)計(jì)核算存在問(wèn)題的措施在對(duì)收入進(jìn)行核算時(shí)，為了能夠更加準(zhǔn)確和全面的對(duì)收入狀況進(jìn)行反映，應(yīng)當(dāng)做到對(duì)當(dāng)前的核算方式進(jìn)行改革，應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)權(quán)責(zé)發(fā)生治來(lái)進(jìn)行核算，除此之外還應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮相關(guān)的管理軟件的作用，完善核算系統(tǒng)。而在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算時(shí)也應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)企業(yè)的相關(guān)措施，對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊，將這項(xiàng)核算項(xiàng)目產(chǎn)生的數(shù)額進(jìn)行計(jì)算。

篇8

中圖分類號(hào):F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)19-0228-01

企業(yè)成敗的關(guān)鍵在于管理,而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心,我國(guó)證券公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到自身的特殊性,并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理。本文將對(duì)我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的特殊性、存在的問(wèn)題及對(duì)策等進(jìn)行分析和闡述。

1 我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的特殊性

我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo),需通過(guò)公司全部財(cái)務(wù)活動(dòng)的保障實(shí)施。經(jīng)過(guò)證券公司的合理經(jīng)營(yíng),在充分考慮投入資金及風(fēng)險(xiǎn)的情況下,日益提高企業(yè)的收益,以及證券公司的價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化,最終保障股東的利益。

1.1 應(yīng)妥善處理交易結(jié)算資金

交易結(jié)算資金是客戶存放在證券公司、用于買賣證券時(shí)使用的資金,這并不是契約性質(zhì)的負(fù)債資金,所以需要債權(quán)與債務(wù)雙方簽訂相關(guān)協(xié)議,其性質(zhì)與客戶將資金存放在商業(yè)銀行相似,客戶交易結(jié)算資金存放在股權(quán)公司,是受到嚴(yán)格的法律保護(hù)與制約的,證券公司無(wú)權(quán)私用。

但是,即使在證監(jiān)會(huì)反復(fù)強(qiáng)調(diào)的情況下,證券公司在遇到資金問(wèn)題時(shí),還是有私自挪用的現(xiàn)象。如南方證券、漢唐證券等相繼因挪用客戶的保證金現(xiàn)象嚴(yán)重而受到處罰,甚至被關(guān)閉進(jìn)行清算。

1.2 被動(dòng)投資與自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

依照我國(guó)證券管理部門的規(guī)定,證券公司對(duì)外的股權(quán)投資活動(dòng)受到嚴(yán)格限制。但是在承銷業(yè)務(wù)時(shí),往往會(huì)受到包銷方式的影響而出現(xiàn)被動(dòng)的投資。

另外,證券公司還有一項(xiàng)特殊的投資行為就是自營(yíng)業(yè)務(wù)。被動(dòng)投資與自營(yíng)業(yè)務(wù)占用了券商很大一部分資金,一旦股市跌落,會(huì)導(dǎo)致券商的經(jīng)營(yíng)陷入困境中。

1.3 證券公司的利潤(rùn)取決于股市行情

證券公司的利潤(rùn)是很難進(jìn)行預(yù)測(cè)的,因?yàn)樽C券公司的利潤(rùn)情況取決于股票行情,而股票的行情則會(huì)受到國(guó)家政策等外在因素的影響。其利潤(rùn)的分配也具有特殊性,在分配稅后利潤(rùn)的時(shí)候,需強(qiáng)制提留交易風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金。

另外,證券公司的分支機(jī)構(gòu)較多,且每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都獨(dú)立經(jīng)營(yíng),在一級(jí)法人授權(quán)的經(jīng)營(yíng)制度下,分支機(jī)構(gòu)能夠逃過(guò)公司的監(jiān)管、進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng),導(dǎo)致公司的虧損。例如大鵬證券公司上海金陵?yáng)|營(yíng)業(yè)部,個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)私下與客戶簽訂委托理財(cái)?shù)膮f(xié)議,但由于股市的下跌,造成公司損失近2億元。

2 我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理存在的不足

2.1 財(cái)務(wù)部門組織分散,缺乏獎(jiǎng)懲制度

當(dāng)前,我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單且分散,財(cái)務(wù)管理的權(quán)利集中在某人或某個(gè)部門的手中。由于我國(guó)證券公司的迅速發(fā)展,其財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)也必然隨之?dāng)U大,已由現(xiàn)在的集權(quán)模式取代了原先的簡(jiǎn)單模式。但是在現(xiàn)有集權(quán)模式下,證券公司的財(cái)務(wù)管理部門仍然松散,主要表現(xiàn)為人員多、付出成本高,既增加了企業(yè)的成本,又違背了成本效益的原則。

另外,在證券公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部門中,缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)考核及獎(jiǎng)懲制度。僅憑表面的市場(chǎng)行情及業(yè)務(wù)情況來(lái)決定員工收入,而沒(méi)有一個(gè)核定的考核標(biāo)準(zhǔn);市場(chǎng)行情好,員工收入就多,若市場(chǎng)行情差,員工甚至可能沒(méi)有工資。在這種體制下,行情好時(shí),員工努力與否與所獲得的工資是相同的,沒(méi)有了奮斗的動(dòng)力;在行情不好時(shí),即使員工付出了很多,也沒(méi)有相應(yīng)的回報(bào);所以員工的積極性被挫傷,工作沒(méi)有干勁,這不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度不完善,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低

財(cái)務(wù)報(bào)表,是投資者合理分析公司財(cái)務(wù)情況的重要信息,但是財(cái)務(wù)報(bào)表在顯示證券公司的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況時(shí),往往有一定的局限性。如會(huì)計(jì)的處理方法在主觀上影響了財(cái)務(wù)報(bào)表信息的質(zhì)量;一些證券公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督體制不健全,造成財(cái)務(wù)報(bào)表中存在一些虛假的信息,無(wú)法反映出證券公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況,導(dǎo)致投資者被財(cái)務(wù)報(bào)表誤導(dǎo)而盲目投資,提高了投資風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)給證券公司帶來(lái)不小的負(fù)面影響,不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

另外,由于證券公司所有的市場(chǎng)活動(dòng),都是通過(guò)公司內(nèi)部人員來(lái)完成的,所以公司人員的素質(zhì)尤其是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)是十分重要的。證券公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì),從根本上影響了公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),一般在企業(yè)中,員工的素質(zhì)越高、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿驮酱?公司的財(cái)務(wù)管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力,進(jìn)而帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。而在我國(guó)證券公司中,有些財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低,缺乏高尚的敬業(yè)精神,無(wú)法為公司及客戶帶來(lái)良好的服務(wù),同時(shí)有些財(cái)務(wù)管理人員缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn),制約了證券公司財(cái)務(wù)管理工作的重要作用。

2.3 缺乏財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管機(jī)制,存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)證券公司的運(yùn)營(yíng)中,由于缺乏科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度,所以普遍對(duì)客戶交易結(jié)算資金的管理也相對(duì)單薄。因此,證券公司常會(huì)私用客戶交易結(jié)算資金,當(dāng)私用的資金數(shù)額較大時(shí),就無(wú)法按時(shí)和登記結(jié)算的公司進(jìn)行清算資金,也就是說(shuō),客戶已經(jīng)付了買股票的錢,但是實(shí)際售出股票的公司卻沒(méi)有收到錢,這種情況,加大了財(cái)務(wù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

另外,由于我國(guó)證券公司缺乏監(jiān)管、沒(méi)有相應(yīng)的法律政策統(tǒng)一管理,造成融資渠道堵塞,無(wú)法為公司及客戶帶來(lái)效益,產(chǎn)生了較壞的影響,如一些證券公司私自挪用客戶的資金、證券等,均加大了證券公司的融資風(fēng)險(xiǎn)。

3 加強(qiáng)我國(guó)證券公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

3.1 建設(shè)高效的財(cái)務(wù)管理部門,建立獎(jiǎng)懲制度

隨著我國(guó)證券公司的飛速發(fā)展,應(yīng)根據(jù)發(fā)展的實(shí)際情況建立高效率的財(cái)務(wù)管理部門,尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理的集權(quán)現(xiàn)象進(jìn)行更正,保證公司的各項(xiàng)管理分工明確。證券公司的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹(shù)立成本意識(shí),采取一定的手段硬性控制成本,并加強(qiáng)預(yù)算管理。同時(shí),要允許財(cái)務(wù)管理部門有一定的管理權(quán)

限,對(duì)于違反公司規(guī)定,或者沒(méi)有按照正規(guī)程序進(jìn)行審批的費(fèi)用開(kāi)支,財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制,一切財(cái)務(wù)工作按照預(yù)算執(zhí)行。

另外,證券公司建立獎(jiǎng)懲制度,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段。對(duì)于在財(cái)務(wù)管理中認(rèn)真工作且有一定業(yè)績(jī)的員工,給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì);對(duì)于工作不認(rèn)真或工作中存在重大失誤的員工,要給予懲罰,嚴(yán)重者可調(diào)離崗位。

通過(guò)科學(xué)部門管理及獎(jiǎng)懲制度,調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的積極性,讓每位員工都努力為公司創(chuàng)造利潤(rùn)。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì),提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

財(cái)務(wù)人員的工作對(duì)于證券公司的發(fā)展有至關(guān)重要的作用,因此證券公司在聘用財(cái)務(wù)人員時(shí),一定要注重對(duì)其素質(zhì)的考察。首先,財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該有愛(ài)崗敬業(yè)精神及團(tuán)隊(duì)意識(shí);其次,財(cái)務(wù)管理人員的文化基礎(chǔ)要好,能夠適應(yīng)證券公司多變的市場(chǎng)環(huán)境,不斷更新財(cái)務(wù)管理理念,并不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì),積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。另外,證券公司也要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn),為財(cái)務(wù)管理人員多提供進(jìn)修的機(jī)會(huì)。

財(cái)務(wù)人員的高素質(zhì),是保障財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)分析報(bào)表是投資者了解公司負(fù)債及資產(chǎn)情況的基本依據(jù),因此,財(cái)務(wù)人員要重視制作財(cái)務(wù)報(bào)表的信息真實(shí)性,本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度,在報(bào)表中體現(xiàn)出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)與不足,以便為企業(yè)下一步的發(fā)展計(jì)劃提供改進(jìn)的依據(jù)。

3.3 建立財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管機(jī)制,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

證券公司應(yīng)建立科學(xué)的客戶交易結(jié)算資金監(jiān)管制度,加強(qiáng)有效的資金內(nèi)部控制制度。出于社會(huì)、政治和證券公司自身等原因,為證券公司內(nèi)部的融資造成了一定的影響,所以一些證券公司常常私用客戶交易結(jié)算資金,使企業(yè)陷入困境中,并破壞企業(yè)形象。建立我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)管機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)客戶交易結(jié)算資金的監(jiān)管,實(shí)施如銀行等第三方機(jī)構(gòu)存管的制度,從根本上避免公司挪用客戶資金的可能性。

另外,證券公司還要拓寬其融資的通道,可成立證券金融公司,給證券公司長(zhǎng)期的大額、大款或短期資金提供保障,同時(shí)公眾投資者也有了認(rèn)購(gòu)證券資金的來(lái)源。

這些監(jiān)管機(jī)制,為我國(guó)證券公司的財(cái)務(wù)管理提供了健康的發(fā)展保障,利于證券公司適應(yīng)市場(chǎng)變化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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篇9

(一)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的概念

公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是指公司財(cái)務(wù)各要素之間彼此依存、有機(jī)結(jié)合和自動(dòng)調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運(yùn)行方式，是公司財(cái)務(wù)機(jī)制的主要核心部分。因此，公司必須設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，構(gòu)造一套與財(cái)務(wù)管理地位作用職能相配套的組織機(jī)構(gòu)和體系，提高資本運(yùn)營(yíng)的效率。

從理論上講，公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和資金運(yùn)行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是公司財(cái)務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線。

從實(shí)踐上看，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，賦予公司獨(dú)立財(cái)權(quán)，公司成為自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧的實(shí)體。公司如何改革和完善企業(yè)的組織方式、經(jīng)營(yíng)方式、籌資方式、投資方式、分配政策，以市場(chǎng)為導(dǎo)向吸取最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金運(yùn)動(dòng)的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，處理公司與各方的財(cái)務(wù)關(guān)系具有重要意義。

(二)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)容

1　自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，歸于公司作為法人實(shí)體所擁有的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，享有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)財(cái)務(wù)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、收入分配管理。所謂自主經(jīng)營(yíng)就是保證公司根據(jù)成本效益原則、風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則自主安排自動(dòng)運(yùn)行。

公司所需資金必須由企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)資金的供求關(guān)系自主選擇籌資渠道和籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，以最小的籌資成本獲得最多的資金。在投資活動(dòng)中公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則、成本效益原則，在法律允許的范圍內(nèi)確定投資方向、投資時(shí)機(jī)、投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)，而不受政府行政干預(yù)。在營(yíng)運(yùn)資金管理中公司自主采購(gòu)生產(chǎn)所需要的原材料，自行確定生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，自主決定產(chǎn)品的銷售方式、銷售渠道、銷售市場(chǎng)和銷售價(jià)格，打破傳統(tǒng)的指令性計(jì)劃的局面。

2　自我發(fā)展機(jī)制。公司發(fā)展是公司作為有機(jī)體的一種功能，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷發(fā)展壯大，大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，走科技發(fā)展之路。公司面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所形成的沖擊波，公司的經(jīng)營(yíng)和決策面臨巨大的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)，要求公司經(jīng)營(yíng)要有發(fā)展眼光，注重產(chǎn)品的升級(jí)換代，不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)出高附加值的產(chǎn)品。隨著經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換，舊的財(cái)務(wù)體制必須改變，保證公司有充分的發(fā)展資金，增強(qiáng)公司自我積累能力。同時(shí)為確保公司有足夠的發(fā)展?jié)摿?，必須賦予公司經(jīng)營(yíng)管理層充分的投資決策權(quán)和利潤(rùn)分配權(quán)，才能不斷進(jìn)行科技創(chuàng)新，加大科研力度，不斷開(kāi)發(fā)出新的產(chǎn)品確保有長(zhǎng)足的發(fā)展后勁。

3　自我調(diào)節(jié)機(jī)制。公司在整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中需要通過(guò)自我調(diào)節(jié)機(jī)制的作用不斷理順企業(yè)內(nèi)外各種關(guān)系，以健全自身的功能。要使公司財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，必須使財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，體現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、政企分開(kāi)的特征，其財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制必須建立在法人產(chǎn)權(quán)和所有權(quán)分離的基礎(chǔ)上，公司管理層必須在股東大會(huì)通過(guò)并經(jīng)工商行政管理管理部門備案的公司章程規(guī)定的權(quán)限，享有充分的財(cái)務(wù)自，獨(dú)立的財(cái)務(wù)決策權(quán)、投資決策權(quán)，獨(dú)立的利潤(rùn)分配權(quán)和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，財(cái)務(wù)人員的配備權(quán)和任免權(quán)，這樣才能確保財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的正常運(yùn)行。

二、公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建

(一)構(gòu)建財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制必須依法完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相一致的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，關(guān)鍵在于公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。要建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制前提必須擴(kuò)大公司財(cái)務(wù)自，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的獨(dú)立性。因此必須在機(jī)制、制度上創(chuàng)新，真正實(shí)行規(guī)范性的股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)行市場(chǎng)行政部門與公司、權(quán)力與市場(chǎng)功能歸位，使公司真正成為具有獨(dú)立意志和利益人格化的主體，使權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則在市場(chǎng)和社會(huì)生活中得到充分的體現(xiàn)?，F(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理還有兩個(gè)先進(jìn)的系統(tǒng)，一個(gè)是市場(chǎng)與環(huán)境的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)的全球化和瞬息萬(wàn)變的環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公司對(duì)市場(chǎng)變化的快速反饋；另一個(gè)是公司風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，由于風(fēng)險(xiǎn)貫穿公司經(jīng)營(yíng)的始終，要通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制體系，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)損失降至最小。財(cái)務(wù)管理的這一立體結(jié)構(gòu)的目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。

(二)創(chuàng)造財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制形成與發(fā)揮作用的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境

從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)來(lái)看，所謂環(huán)境就是存在于研究系統(tǒng)之外，對(duì)研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)總和。公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)策略都離不開(kāi)財(cái)務(wù)環(huán)境的研究，良好的外部環(huán)境是財(cái)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行的保障。

影響公司理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、財(cái)政環(huán)境、法律環(huán)境。其中在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下對(duì)公司財(cái)務(wù)管理影響最大是市場(chǎng)環(huán)境，特別是金融市場(chǎng)，它是資金供給者和資金需求者融通資金的場(chǎng)所，其主要功能是調(diào)劑資金的余缺，優(yōu)化資源的配置，調(diào)節(jié)生產(chǎn)流通和價(jià)格，調(diào)控社會(huì)資金的運(yùn)動(dòng)。公司所需的資金有大部分來(lái)自金融市場(chǎng)，公司能否及時(shí)足夠地籌集到所需的資金，是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提。但是，目前我國(guó)金融體系配置還不太完整，市場(chǎng)的力量抵不過(guò)行政的力量，行政權(quán)力和行政機(jī)制在多方面對(duì)市場(chǎng)和市場(chǎng)機(jī)制加以鉗制。資本市場(chǎng)本來(lái)是行政管制的對(duì)手，但在我國(guó)股市中的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制卻嚴(yán)重缺失。所以作為政府行政機(jī)構(gòu)，必須為公司創(chuàng)建良好的外部環(huán)境，確保公司有一個(gè)良好的籌資環(huán)境，投資環(huán)境，規(guī)范市場(chǎng)行為，為建立有效的財(cái)務(wù)機(jī)制奠定基礎(chǔ)。

(三)建立完善的資金管理機(jī)制。保證公司資金的保值增值

財(cái)務(wù)活動(dòng)的對(duì)象是公司的資金運(yùn)動(dòng)，資金運(yùn)動(dòng)能否順利循環(huán)和周轉(zhuǎn)是衡量財(cái)務(wù)機(jī)制優(yōu)劣的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。公司管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心，圍繞資金運(yùn)動(dòng)這根主動(dòng)脈來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是在資金緊張、使用效率低下的現(xiàn)行制度下的一條有效途徑，具體可以從以下幾個(gè)方面著手：

1　建立資金投入效益保證機(jī)制，抓好資金使用的源頭。資金使用效率低主要原因在于決策失誤，要想使資金安全高效運(yùn)行，就必須建立高效現(xiàn)代公司的決策機(jī)構(gòu)和約束機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格遵循科學(xué)的投資決策程序，重視財(cái)務(wù)管理人員的參謀作用，利用財(cái)務(wù)信息，樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制能力，在充分評(píng)估項(xiàng)目的收益能力和償債能力的前提下，及時(shí)籌足資金。投資后加強(qiáng)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金的利用效果。

2　優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，增強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)的效率。資本結(jié)構(gòu)是指公司各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。在實(shí)務(wù)

中資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分，廣義的資本結(jié)構(gòu)是指公司全部資本的構(gòu)成，它不僅包括長(zhǎng)期資本而且包括短期資本。狹義的資本結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)即長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例，合理的資本結(jié)構(gòu)可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益，這是由于利息的固定性和稅前支付性決定的，但是運(yùn)用負(fù)債也會(huì)給公司帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括定期還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，以及由于公司利潤(rùn)率下降，導(dǎo)致所有者收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

當(dāng)前，大多數(shù)子公司在財(cái)務(wù)管理方面能遵守國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，符合相關(guān)的要求，還算比較規(guī)范，其經(jīng)營(yíng)管理也符合整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的財(cái)務(wù)管理也暴露出很多問(wèn)題，例如，集團(tuán)公司的子分公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，對(duì)新會(huì)計(jì)制度、新準(zhǔn)則、新方法的掌握程度不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)量不多，所以有的時(shí)候，很多子分公司的財(cái)務(wù)管理人員為了自身部門的利益，也為了滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求而造假，這樣嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司的整體利益。財(cái)務(wù)造假其實(shí)就是肥了自身的部門，損害了集團(tuán)公司的利益。因此，研究集團(tuán)公司如何加強(qiáng)子分公司財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的一個(gè)十分重要的問(wèn)題。

一、集中管理子分公司財(cái)會(huì)人員

（一）集中管理的原因

一個(gè)集團(tuán)公司本身要想了解各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，如果沒(méi)有再制度上控制了財(cái)務(wù)人員，那么子分公司就相當(dāng)于獨(dú)立出去。要了解子分公司的資產(chǎn)、負(fù)債及盈利情況，就必須加強(qiáng)對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)管理，作為子分公司的財(cái)務(wù)人員如果在進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)告時(shí)進(jìn)行造假，那么集團(tuán)公司就無(wú)法知道子分公司的具體財(cái)務(wù)情況。如果各子公司財(cái)務(wù)人員工資、人事關(guān)系歸屬各子公司，由于考慮自己是否會(huì)下崗、工資待遇等問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員很難站在一個(gè)非常獨(dú)立、客觀、公正的角度去反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

（一）財(cái)務(wù)人員必須由集團(tuán)公司任命

任命權(quán)在集團(tuán)公司手上，其實(shí)就掌握了子分公司的財(cái)務(wù)人員，使得子分公司財(cái)務(wù)人員必須接受集團(tuán)公司的管理，工資也應(yīng)當(dāng)有集團(tuán)公司發(fā)放。這樣的話，子分公司的財(cái)務(wù)人員就會(huì)以集團(tuán)公司的整體利益為工作目標(biāo)。不會(huì)因?yàn)樽陨淼娜耸?、工資等原因受到子公司的控制。在集中財(cái)務(wù)管理權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)二、三級(jí)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一委派，這樣在制度上一定要控制好子分公司的人員。

（二）述職、考核與崗位輪換

子分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職.報(bào)告在一段時(shí)間內(nèi)子分公司的財(cái)務(wù)狀況，以及自己在子分公司的工作情況。在年終的時(shí)候要向集團(tuán)公司提交正式的述職報(bào)告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司主管部門簽署意見(jiàn)，作為考核依據(jù)。這樣集團(tuán)公司可以及時(shí)地了解到子公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，又可以了解確保子分公司的財(cái)務(wù)符合集團(tuán)公司的利益為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，可以防范子分公司財(cái)務(wù)人員的腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

（一）實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)管理制度

授權(quán)批準(zhǔn)管理制度是子分公司在某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生之前，子分公司的財(cái)務(wù)管理人員必須獲得批準(zhǔn)和授權(quán)。子分公司在授權(quán)金額以下的投資、貸款項(xiàng)目可以自行決定，授權(quán)金額以上的投資、貸款項(xiàng)目必須報(bào)總公司有關(guān)部門審批。建立一個(gè)這樣的制度可以讓集團(tuán)公司集中權(quán)力，防止子公司出于本部門的利益而進(jìn)行無(wú)利于集團(tuán)的項(xiàng)目。

（二）建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度

財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度的建立有利于集團(tuán)公司與子分公司之間相互協(xié)調(diào)，能夠控制子分公司的資金流動(dòng)方向，也可以作為子分公司財(cái)務(wù)人員的考核的依據(jù)，它能夠促進(jìn)子公司財(cái)務(wù)管理越來(lái)越規(guī)范化和科學(xué)化，也是促進(jìn)子分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告可以讓集團(tuán)公司及時(shí)了解到子公司的財(cái)務(wù)具體情況。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)子分公司相關(guān)的投資、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制。作為集團(tuán)公司可以實(shí)行全面的科學(xué)的預(yù)算方法，采取多種方式制定子分公司的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立有效的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。

四、加強(qiáng)對(duì)子分公司資金流向的調(diào)控

作為集團(tuán)公司關(guān)注子分公司的資金流向，能夠及時(shí)地了解到子分公司的具體情況.作為集團(tuán)應(yīng)該應(yīng)從整體利益出發(fā)對(duì)子分公司的資金流的情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握子分公司資金收付情況和子分公司銀行存款情況，集團(tuán)公司作為一個(gè)整體能夠在內(nèi)部實(shí)行合理資金調(diào)度。其實(shí)公司的資金流動(dòng)可以反應(yīng)了集團(tuán)公司的具體動(dòng)向，如果增強(qiáng)對(duì)子分公司的資金流向調(diào)控就直接掌握了公司的命脈。因?yàn)殡m然子分公司是獨(dú)立核算單位，在具體的操作中子分公司的有些費(fèi)用難以和集團(tuán)公司明確分開(kāi)，并且子分公司使用集團(tuán)公司資產(chǎn)還應(yīng)該交納相關(guān)的使用費(fèi)。但是有些子分公司為了自身部門的利益，不管考慮集團(tuán)公司的資金情況下，不上交集團(tuán)公司的相關(guān)費(fèi)用位，甚至是有錢也不交。現(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了解決這個(gè)問(wèn)題，采取預(yù)開(kāi)匯票的辦法，在每年的年初讓子分公司將今年應(yīng)該上交公司的相關(guān)費(fèi)用開(kāi)出商業(yè)匯票交給集團(tuán)公司，并且集團(tuán)公司委托銀行直接從子分公司開(kāi)戶行的賬戶上進(jìn)行劃撥。建立資金流向的預(yù)警機(jī)制，讓資金流向的具體動(dòng)態(tài)，集團(tuán)公司可以及時(shí)掌握。

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