導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇企業(yè)資金安全，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、引言

隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的全面來臨，網(wǎng)絡(luò)詐騙、網(wǎng)上銀行資金被盜、第三方支付平臺被黑客攻擊等案例時(shí)有發(fā)生，由于建筑企業(yè)資金量龐大、業(yè)務(wù)結(jié)算復(fù)雜、往來款項(xiàng)豐富，更成為網(wǎng)絡(luò)詐騙的重災(zāi)領(lǐng)域。大部分建筑企業(yè)都采用了ERP系統(tǒng)，包括網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬、電子結(jié)算實(shí)時(shí)到賬、無現(xiàn)金報(bào)賬、財(cái)務(wù)查詢等多種方式并存于一個(gè)統(tǒng)一的網(wǎng)上綜合財(cái)務(wù)平臺,與業(yè)主、供貨商、政府和銀行之間的資金往來大部分也通過網(wǎng)絡(luò)完成，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算提高了資金管理效率，降低了財(cái)務(wù)管理成本，但同時(shí)也使得建筑企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)資金安全問題。因此，建筑企業(yè)如何適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)信息化、降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息化提高資金管理質(zhì)量成為建筑業(yè)財(cái)務(wù)人關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下建筑企業(yè)貨幣資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

在全國大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)背景下，網(wǎng)上支付平臺大量運(yùn)用，建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)也發(fā)生了很大的變化，其具體表現(xiàn)形式有：1.財(cái)務(wù)人員利用網(wǎng)上銀行資金結(jié)算平臺，非法占用企業(yè)資金。隨著建筑企業(yè)與銀行之間的賬戶資金結(jié)算變得日趨頻繁和復(fù)雜，雖然開戶銀行為企業(yè)提供先進(jìn)的網(wǎng)盾和動(dòng)態(tài)口令等一系列安全產(chǎn)品，并制定短信通知、身份認(rèn)證、限額控制、多重密碼驗(yàn)證、防偽信息驗(yàn)證、私密問題設(shè)置和銀行后臺實(shí)時(shí)交易監(jiān)控等措施，但也有不少法制淡薄的財(cái)務(wù)人員利用工作之便亂開賬戶、公款私用、非法占用資金，逃避銀行結(jié)算監(jiān)督。2.由于網(wǎng)購的便利性，建筑企業(yè)常常選擇網(wǎng)絡(luò)購買辦公用品、項(xiàng)目用品、小型材料等，有的經(jīng)辦人員利用網(wǎng)絡(luò)交易平臺，通過網(wǎng)絡(luò)虛開、多開、偽造或者更改原始單據(jù)，從而多報(bào)銷開支，占用企業(yè)資金而非法獲利。3.財(cái)務(wù)人員利用發(fā)放工資的時(shí)差，私自占用公款。建筑企業(yè)的工資發(fā)放幾乎都通過銀行代扣代繳或者財(cái)務(wù)人員通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到員工卡上。有的財(cái)務(wù)人員根據(jù)已審批的工資發(fā)放表，利用工資發(fā)放電子數(shù)據(jù)的審核時(shí)差篡改工資金額銀行明細(xì)，將本應(yīng)支付他人的工資扣減，實(shí)際發(fā)放到自己私設(shè)的戶頭上，然后在工資發(fā)放時(shí)期將其填平。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)資金的存放和轉(zhuǎn)賬幾乎都是通過網(wǎng)上銀行、企業(yè)內(nèi)部銀行或者其他非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)，其面臨著外部網(wǎng)絡(luò)的支付技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)形式包括：1.網(wǎng)絡(luò)釣魚。不法分子以系統(tǒng)升級等方式精心布置一個(gè)與真實(shí)企業(yè)網(wǎng)站十分相似的“山寨網(wǎng)銀”頁面即釣魚網(wǎng)站，非法獲得客戶的網(wǎng)銀身份信息后，迅速地盜取資金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年有60幾個(gè)用戶信息數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)絡(luò)上公開流傳或通過地下黑色產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行售賣，共涉及到6000萬條客戶信息。2.木馬偷襲。不法分子將木馬病毒掛在一些門戶網(wǎng)站、社交軟件或者必備網(wǎng)頁上，企業(yè)資金管理人員一旦疏忽，使用工作電腦點(diǎn)擊就會(huì)被木馬偷襲，被不法分子竊取企業(yè)賬戶、密碼等，從而盜走網(wǎng)銀中的資金。3.黑客攻擊。不法分子向企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或者工作電腦進(jìn)行黑客攻擊或者遠(yuǎn)程控制，使得企業(yè)的資金被暴露和操控，不法分子轉(zhuǎn)移侵吞企業(yè)的資金。

三、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下建筑企業(yè)貨幣資金管理的措施

（一）提高網(wǎng)上支付操作的安全性

首先，對員工的職責(zé)進(jìn)行界定，將不同的操作權(quán)限進(jìn)行不同的等級分層，不同等級的操作權(quán)限有明確的分工，各司其職，權(quán)利和責(zé)任對等；其次，技術(shù)問題，建立數(shù)據(jù)泄露防護(hù)和應(yīng)急解決方案、U盤加密、文檔加密等數(shù)據(jù)保護(hù)方案，從而應(yīng)對各種數(shù)據(jù)變形后的泄密事件，保障企業(yè)和用戶的賬戶數(shù)據(jù)安全；再次，要強(qiáng)化防火墻和網(wǎng)絡(luò)安全檢測措施，防范外來隱患對網(wǎng)上銀行的入侵，避免黑客侵入而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第四，應(yīng)加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，建立現(xiàn)代的內(nèi)審制度，防范舞弊行為，確保企業(yè)資金安全。最后，提高建筑企業(yè)網(wǎng)銀操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。當(dāng)操作員將相關(guān)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確錄入銀行系統(tǒng)中后,由復(fù)核員對網(wǎng)銀交易信息進(jìn)行檢驗(yàn),因此，對操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)也是必要的。

（二）建立企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制要做到:首先，要確定重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位等監(jiān)測對象和領(lǐng)域，分析資金變動(dòng)走向，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力；其次，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對多次輸入錯(cuò)誤的資金密碼或者在不安全電腦上登錄操作施行攔截、提示或報(bào)警，強(qiáng)化資金管理中的層級管理，降低支付風(fēng)險(xiǎn)；再次，當(dāng)企業(yè)所依賴的金融公司或者第三方支付平臺發(fā)生網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立自身的應(yīng)急平臺、應(yīng)急機(jī)制和備災(zāi)系統(tǒng)，以充分保障自身企業(yè)的資金安全。

(三)進(jìn)一步提高互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)犯罪日漸猖獗，嚴(yán)重影響著在線金融服務(wù)和企業(yè)的健康發(fā)展。因此，從外部角度來看，建筑企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇技術(shù)成熟可靠的掛牌銀行,從源頭上控制網(wǎng)上銀行的外部風(fēng)險(xiǎn)；從內(nèi)部角度來看，建筑企業(yè)應(yīng)不拘一格降人才，吸引海內(nèi)外優(yōu)秀的互聯(lián)網(wǎng)專家，購置先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備，采用多重防火墻,有效分隔互聯(lián)網(wǎng)與交易服務(wù)器,防止外部用戶的非法進(jìn)入。

四、結(jié)語

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代背景下，各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與管理軟件被充分應(yīng)用于建筑企業(yè)資金管理，能提高管理工作質(zhì)量和效率。但是，隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和創(chuàng)新、管理范圍的不斷擴(kuò)大及管理工作的不斷復(fù)雜和艱巨，建筑資金管理中存在的安全問題和漏洞也凸顯出來。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的建筑資金安全管理不僅依靠意識革新、制度強(qiáng)化、人員素質(zhì)提高，同時(shí)，還需要切實(shí)加強(qiáng)與網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相適應(yīng)的一系列監(jiān)管與控制手段，搭建信息化網(wǎng)絡(luò)平臺，避免管理工作的紙上談兵，杜絕資金安全問題的發(fā)生，保證企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)浪潮環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇2

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格電費(fèi)收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)企業(yè)在進(jìn)行大額資金調(diào)度、資金運(yùn)作時(shí)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計(jì)劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。且資金運(yùn)作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進(jìn)行些穩(wěn)健項(xiàng)目投資，爭取實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運(yùn)作機(jī)制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實(shí)施操作細(xì)則，將資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)對整個(gè)集團(tuán)的資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中式管理，實(shí)現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實(shí)現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為資金安全管理提供先進(jìn)有效地手段。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費(fèi)收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費(fèi)資金少收、挪用、不及時(shí)上交貪污等風(fēng)險(xiǎn)。再如資金支付方面，由于支付項(xiàng)多、支付頻率高，如果沒有嚴(yán)格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費(fèi)，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點(diǎn)多而廣，產(chǎn)權(quán)級次達(dá)到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進(jìn)出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷平臺等，但實(shí)施效果并不理想，存在自動(dòng)化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報(bào)表不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實(shí)時(shí)監(jiān)控；資金支付計(jì)劃的編制、審批、上報(bào)；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實(shí)施系統(tǒng)自動(dòng)化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致資金安全存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費(fèi)賬戶管理和核算由營銷部門移交到財(cái)務(wù)部門后，未達(dá)賬項(xiàng)仍舊較大，導(dǎo)致集團(tuán)本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動(dòng)信息不能實(shí)時(shí)全面反映資金運(yùn)營狀況，使得集團(tuán)本部對資金流量不能有效控制，導(dǎo)致資金流入與流出進(jìn)度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團(tuán)公司帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價(jià)機(jī)制。資金管理考核有利于把安全管理各項(xiàng)工作效果評價(jià)并量化，有助于全面提高公司資金管理責(zé)任意識，從而調(diào)動(dòng)各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，形成有效的激勵(lì)、約束機(jī)制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價(jià)機(jī)制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評價(jià)體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。

篇3

企業(yè)資金使用的安全性，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)層面，在進(jìn)行資金安全性管理時(shí)，要從企業(yè)的實(shí)踐出發(fā)，遵循"客戶價(jià)值保障"、"整體流程最優(yōu)化"、"信息技術(shù)支持"等方面的安全性管理原則。

（1）為客戶價(jià)值的安全保障

為客戶創(chuàng)造價(jià)值，相當(dāng)于為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，客戶可以說是企業(yè)唯一賴以生存和發(fā)展的動(dòng)力，而企業(yè)資金業(yè)務(wù)的最終服務(wù)對象是業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶，因此在對企業(yè)資金的安全性管理，要將客戶價(jià)值放在首位，一切不能夠保障客戶價(jià)值的資金管理計(jì)劃，都不能夠予以采納。資金安全性管理中對客戶價(jià)值的強(qiáng)調(diào)，務(wù)必打破各個(gè)部門的界限，充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門的資源，以減少部門之間的無效勞動(dòng)，從而最大限度降低不必要資金的支出量，并以最快的速度響應(yīng)客戶的需求。

（2）資金安全性兼顧整體流程的方法最優(yōu)

針對傳統(tǒng)分散型的資金安全性管理流程，企業(yè)資金安全性管理不能僅僅關(guān)注本部門任務(wù)的局部效率，還需要兼顧整個(gè)流程的效率，安全性管理強(qiáng)調(diào)整體流程的最優(yōu)化原則，在進(jìn)行各個(gè)部門任務(wù)布置時(shí)，綜合顧客、競爭、變化的"3C"需求，在組織運(yùn)作的前提下，建立起各個(gè)部門之間的利益關(guān)系，譬如企業(yè)采購、生產(chǎn)、策劃、營銷一體化的任務(wù)流程，各項(xiàng)資金的審批，都要綜合每個(gè)部門資金需求計(jì)劃，判斷提交審批資金申請是否切實(shí)滿足整個(gè)任務(wù)流程的安全運(yùn)作。

（3）信息技術(shù)的有效傳遞支持

企業(yè)資金安全性管理離不開信息的有效傳遞，而保證信息采集、加工、傳遞、共享的及時(shí)性，需要借助信息技術(shù)的支持。企業(yè)資金安全性管理中，包括客戶、供應(yīng)商等在內(nèi)的內(nèi)外部資源整合，只有強(qiáng)化信息技術(shù)的應(yīng)用，才能更為精準(zhǔn)地傳達(dá)客戶的需求，或者將企業(yè)采購需求及時(shí)傳達(dá)給供應(yīng)商，方可切實(shí)提高資金使用的安全水平，以及對企業(yè)內(nèi)外部資金業(yè)務(wù)變化的響應(yīng)速度。

二、企業(yè)資金安全性管理的具體方法

在遵循企業(yè)資金安全性管理原則的基礎(chǔ)上，分別從投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作流管理、網(wǎng)銀提收付業(yè)務(wù)等方面入手，研討企業(yè)資金安全性管理的方法。

（1）企業(yè)投資項(xiàng)目資金的安全管理

企業(yè)投資是創(chuàng)造盈利條件的重要方式之一，也是賴以生存發(fā)展的資金業(yè)務(wù)流程基本模式。投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，由決策層、投資項(xiàng)目管理部門、合作項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)執(zhí)行。首先是設(shè)計(jì)項(xiàng)目公司建議和表決設(shè)立項(xiàng)目公司，在投資項(xiàng)目商榷后，開始對企業(yè)的情況進(jìn)行匯總，同時(shí)結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，綜合分析各種因素，初步確定項(xiàng)目資金安全性管理的可行性研究方向。尤其是業(yè)務(wù)部所提出的企業(yè)情況，要有充分的研究和探討過程，進(jìn)而通過表決提出實(shí)施和改進(jìn)的要求。該步驟可按照投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)資金安全性管理所需，進(jìn)行重復(fù)地設(shè)計(jì)。其次是方案與計(jì)劃的設(shè)立，企業(yè)投資項(xiàng)目過程中，包括資金投入量、投入方向，以及資金使用各種規(guī)章制度等，在項(xiàng)目資金安全管理方案中要體現(xiàn)出來，至于與資金使用相關(guān)的商品開發(fā)和銷售安全管理等，則體現(xiàn)于年度經(jīng)營計(jì)劃。在這些方案和計(jì)劃當(dāng)中，對于最高管理層所提出的目標(biāo)要求，各個(gè)部門都要將計(jì)劃實(shí)施情況，定時(shí)匯報(bào)給項(xiàng)目管理部門，譬如財(cái)務(wù)部門需將項(xiàng)目資金的投入和使用安全情況上報(bào)，以便項(xiàng)目管理部門結(jié)合業(yè)務(wù)需求做出相應(yīng)的資金安全性管理計(jì)劃調(diào)整。最后是業(yè)務(wù)改進(jìn)，關(guān)于業(yè)務(wù)改進(jìn)的要求，包含企業(yè)高層提出的改進(jìn)要求和細(xì)化分解的決議要求，但市場調(diào)查是必不可少的步驟。結(jié)合企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃、建議改進(jìn)計(jì)劃、目標(biāo)要求、經(jīng)營動(dòng)態(tài)反饋、經(jīng)營改進(jìn)建議、董事會(huì)決議要求、決議要求情況反饋、匯報(bào)執(zhí)行建議等，實(shí)施全方位的市場調(diào)查。關(guān)于市場調(diào)查，筆者認(rèn)為有必要不定時(shí)反饋細(xì)化目標(biāo)的執(zhí)行情況，以此作為產(chǎn)品開發(fā)、銷售計(jì)劃、成本控制等過程中資金安全管理的依據(jù)。

（2）業(yè)務(wù)工作實(shí)施階段資金的安全管理

在投資項(xiàng)目付諸實(shí)施階段，包括資金的收付、轉(zhuǎn)賬、存取等都是業(yè)務(wù)工作資金安全性管理的對象，但考慮到項(xiàng)目內(nèi)外部環(huán)境的多變性，其中某些職能部門對資金安全管理需求方向處于不斷變化態(tài)勢，必須適時(shí)通過業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。關(guān)于業(yè)務(wù)流程資金的安全性管理，筆者認(rèn)為可借助業(yè)務(wù)工作流程相關(guān)的資金管理模型，在進(jìn)入用戶界面后，啟動(dòng)應(yīng)用服務(wù)層，然后分別在 XML、工作流執(zhí)行、管理與監(jiān)控的工作流運(yùn)行環(huán)境中，直接進(jìn)入數(shù)據(jù)訪問層，進(jìn)而完成進(jìn)程定義數(shù)據(jù)、工作流數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)模型數(shù)據(jù)的存儲。在此值得一提的是，業(yè)務(wù)流程資金安全管理需求出現(xiàn)變化后，需要結(jié)合工作流程、人員變動(dòng)和資金管理的變動(dòng)態(tài)勢，進(jìn)行資金安全管理工作流的重新定義，期間可充分發(fā)揮 ERP資金管理的靈活性和適應(yīng)性，在遵循既定原則和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，完成業(yè)務(wù)工作資金的安全性管理。

（3）網(wǎng)銀提收業(yè)務(wù)資金的安全管理

篇4

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2016）04-0175-02

資金是企業(yè)的生命線，保障企業(yè)資金安全是財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)和首要任務(wù)。資金安全包括兩個(gè)方面的含義：一是貨幣資產(chǎn)的安全，即通過一系列管控措施，防止資金被盜、被貪污、挪用等；二是現(xiàn)金流的安全，即通過合理安排企業(yè)資金的流入和流出，保障企業(yè)現(xiàn)金流的通暢，防止資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)。供電公司屬于資金密集型企業(yè)，現(xiàn)金流較為龐大，資金面臨較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。通過建立全面預(yù)算管理、在線監(jiān)測、分級管控等管理機(jī)制，確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效控制，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

一、供電企業(yè)資金安全管控存在的問題

1.1資金安全管理體系不完善

資金安全管理制度主要體現(xiàn)在組織體系上，目前，供電公司的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現(xiàn)在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發(fā)展策劃部、運(yùn)維檢修部等資金安全管控部門與財(cái)務(wù)管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關(guān)管理人員不僅需要明確其相應(yīng)的管理職責(zé)，如監(jiān)督管理電費(fèi)資金的收入，還需要細(xì)化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強(qiáng)資金的管理就會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督、管控資金的職能喪失[1]。

1.2資金預(yù)算管理體系滯后

1.2.1資金預(yù)算考核機(jī)制不完善供電公司在資金預(yù)算管理體系的建設(shè)上，雖然有建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但是其機(jī)構(gòu)的考核機(jī)制還不完善，對于業(yè)務(wù)部門的管控約束力度不強(qiáng)，并且其資金預(yù)算的決策深度還不夠、分工不科學(xué)合理，從而使得資金預(yù)算管理體系運(yùn)行不順利，其組織體系的功能作用不明顯[2]。1.2.2資金預(yù)算管控松懈一些部門還不完全明確全面預(yù)算管理的理念，重視業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視資金預(yù)算，重視預(yù)算制定而忽視預(yù)算的執(zhí)行，缺少預(yù)算評價(jià)和考核，致使企業(yè)資金預(yù)算難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致其失去了權(quán)威性。

1.3資金監(jiān)控體系不健全

對資金監(jiān)控的內(nèi)容不僅不健全，其監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)也不完善。當(dāng)今，供電企業(yè)資金監(jiān)控和業(yè)務(wù)監(jiān)控的對象雖然很明確，如財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部主要負(fù)責(zé)對資金進(jìn)行監(jiān)控，主管業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。但是資金監(jiān)控與業(yè)務(wù)監(jiān)控的銜接體系還不完善，主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)監(jiān)控的主體較多，而資金監(jiān)控的方法和標(biāo)準(zhǔn)不相同，并其兩者之間不能有效的結(jié)合與銜接，使得其自身的部門之間容易產(chǎn)生利益的糾紛，相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)對資金管理也比較缺乏科學(xué)合理的決策，從而使得公司的運(yùn)營不協(xié)調(diào)。

二、供電企業(yè)提升資金安全管控的策略

隨著國有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度建立的提出，供電企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)有了長足的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理水平也得到很大的提升。但隨著電力體制改革的推進(jìn)和電網(wǎng)投資的國際化，供電企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加，對資金安全的管控也提出了更高的要求，使得企業(yè)需要不斷地完善資金安全管控體系，提高企業(yè)資金的安全性，因此，企業(yè)就需要做好以下幾點(diǎn)：

2.1健全資金安全管理體系

2.1.1完善資金安全工作制度資金安全管理必須完善資金安全工作制度，規(guī)范資金安全防控運(yùn)行，要在認(rèn)真抓好現(xiàn)行的資金安全管理規(guī)定和財(cái)經(jīng)管理措施的基礎(chǔ)上，把涉及資金安全管理方方面面全部納入規(guī)章制度之中。并且要結(jié)合目前正在執(zhí)行的資金安全管理制度，制定資金安全信息化管理有關(guān)條例、規(guī)章，對資金安全信息化防控體系的工作職能和管理范圍需要明確，資金安全預(yù)警監(jiān)控的實(shí)施規(guī)則需要細(xì)化，防控體系工作流程和方法需要掌握，從而達(dá)到規(guī)范資金防控工作秩序的目的[3]。2.1.2建立有效的資金安全管理機(jī)制供電公司是資金密集型企業(yè)，涉及的工程、電費(fèi)資金規(guī)模龐大，加上營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散，業(yè)務(wù)流程長，在途資金往往疏于監(jiān)管，存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)。為了加強(qiáng)資金管控，應(yīng)將控制節(jié)點(diǎn)分散到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從營業(yè)廳收費(fèi)到財(cái)務(wù)核算、從工程項(xiàng)目創(chuàng)建到竣工決算，每一個(gè)環(huán)節(jié)均要設(shè)置多層次的監(jiān)管體系。一是合理設(shè)置資金管理崗位，通過管錢與管賬分離、付款與審核分離、經(jīng)辦與審批分離，達(dá)到相互制衡的目的，避免出現(xiàn)一人辦理業(yè)務(wù)全過程的情況；二是建立層層審批機(jī)制，資金支付涉及崗位多、業(yè)務(wù)流程長，建立多層級的審批責(zé)任制，將控制節(jié)點(diǎn)滲透到業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)管控盲點(diǎn)；三是建立業(yè)財(cái)定期對賬機(jī)制，明確由財(cái)務(wù)管總賬，業(yè)務(wù)部門管明細(xì)賬，雙方按月進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；四是加強(qiáng)事后審計(jì)，供電企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，也可以委托獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，定期開展審計(jì)既有利于確保會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性、合法性，又有利于監(jiān)督企業(yè)重要事項(xiàng)決策的過程，從而實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營環(huán)節(jié)。同時(shí)，為了確保資金安全管控工作能夠有效的開展，與人力資源部門協(xié)商并制定資金安全管控的績效考核指標(biāo)，從而建立有效的資金安全管控工作的激勵(lì)約束機(jī)制，并且將資金安全管理工作歸入到公司績效考核體系中，通過制定、完善、實(shí)施資金安全管理的機(jī)制，有利于確保資金安全管控的各個(gè)環(huán)節(jié)充滿動(dòng)力。2.1.3加強(qiáng)銀行賬戶管理，強(qiáng)化資金在線監(jiān)控通過對銀行賬戶的集中管控，利用信息化技術(shù)，在國網(wǎng)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中嵌入資金模塊，可以對銀行資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，并實(shí)現(xiàn)以下功能：一是對大額資金支付，包括物資采購、工程款、工資、稅金等進(jìn)行在線監(jiān)控，確保每一筆資金出入都能做到心中有數(shù)；二是可以每日下載銀行收支明細(xì)，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)賬進(jìn)行核對，做到資金日清月結(jié)；三是通過與銀行訂立服務(wù)合同，銀行可以通過電話、短信、傳真等方式，對企業(yè)大額資金出入及時(shí)提醒，確保資金安全。2.1.4建立定期稽核制度通過財(cái)務(wù)日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核，可以對資金的管理情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、制度規(guī)范的建設(shè)情況進(jìn)行全面梳理和評價(jià)，查找資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并通過考核和問責(zé)機(jī)制實(shí)現(xiàn)改進(jìn)和提升。

2.2強(qiáng)化資金預(yù)算管理

建設(shè)資金預(yù)算管理體系能夠有效的對資金安全進(jìn)行管控，若資金預(yù)算的偏差較小，有利于企業(yè)預(yù)先掌握將來的現(xiàn)金流量，從而有效的促進(jìn)資金現(xiàn)有量的調(diào)配，以降低資金周轉(zhuǎn)中資金不充足的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，加強(qiáng)預(yù)算宣貫，將資金預(yù)算管理理念植入每一個(gè)基層單位和員工心中，只有讓所有人都意識到預(yù)算的重要性，才能確保預(yù)算制定的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮預(yù)算的決策作用和管控作用；另一方面，強(qiáng)化預(yù)算考核，由財(cái)務(wù)部門定期（按月）對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，分析指標(biāo)完成情況和存在的問題，將各部門預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核。通過預(yù)算，供電企業(yè)管理人員可以較為準(zhǔn)確的掌握未來一定時(shí)期內(nèi)單位資金的流入流出情況，提前做好資金安排，防止企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，從而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.3提高資金安全管控人員的素質(zhì)

資金安全管控人員影決定著企業(yè)資金管控水平的高低，因此企業(yè)應(yīng)該對資金管控人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，以提高資金管控人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)新形勢及現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。

三、結(jié)束語

綜上所述，供電企業(yè)是資金密集型企業(yè)，加強(qiáng)資金的安全管控，對于提升企業(yè)管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。但供電企業(yè)的資金安全管控還存在一些問題，如資金管控體系不完善、資金預(yù)算體系不健全等，這些問題一定程度上制約著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展，必須要通過進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算管理體系，建立有效的資金管控機(jī)制，加強(qiáng)對資金的實(shí)時(shí)監(jiān)測和定期稽核管理等一系列措施，才能提高供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

在供電企業(yè)的日常管理，安全生產(chǎn)、經(jīng)營、廉政三大主要考核指標(biāo)均牽涉到電力資金的安全。如何保障供電企業(yè)的資金安全、穩(wěn)定、高效、有序地動(dòng)作，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，是供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)。本文對供電企業(yè)資金安全與審計(jì)的方法進(jìn)行探討：

一、規(guī)范資金管理和運(yùn)作，迅速查明存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和漏洞

(一)建立健全資金管理責(zé)任制

企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人，對企業(yè)資金安全與運(yùn)作效益負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師協(xié)助企業(yè)法定代表人管理資金，財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金的日常管理工作。以上的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理必須到位。

(二)加強(qiáng)銀行帳戶和存款的管理，堵塞漏洞，保證資金的安全

銀行帳戶是企業(yè)的資金載體，審計(jì)人員可以利用金融系統(tǒng)的支持，對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行檢查。

(1)核查企業(yè)的開戶情況，將外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)相核對，采取排除法，過濾出高危情況，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。

(2)以企業(yè)自查為基礎(chǔ)，輔外調(diào)協(xié)查，先由企業(yè)自報(bào)銀行帳號和資金余額，承諾所報(bào)資料真實(shí)完整。然后取得金融系統(tǒng)的協(xié)助，核算現(xiàn)用名、曾用名的帳號等資料。

(3)對于發(fā)現(xiàn)瞞報(bào)的帳戶，這類帳戶極可能是企業(yè)自收自支的“小金庫”，可以單位的名義對外進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，這樣的“小金庫”對內(nèi)腐蝕干部群眾的法律意識，對外危害企業(yè)形象，應(yīng)立即配合紀(jì)檢部門清理，嚴(yán)重的要報(bào)送司法機(jī)關(guān)處理。

(4)發(fā)現(xiàn)“被遺忘”的帳戶，一般是屬于改制企業(yè)的前身或者企業(yè)已經(jīng)消亡，由于職責(zé)不清或不負(fù)責(zé)任，沒有辦理銷戶和轉(zhuǎn)帳手續(xù)的帳戶及資金，暴露出企業(yè)在體制調(diào)整過程中，還存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及時(shí)糾正。

資金清理往往是大規(guī)模的，耗時(shí)較大，但通過這樣的帳戶梳理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以掌握大量基礎(chǔ)資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外存在的違規(guī)違紀(jì)問題，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)制定和補(bǔ)充相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范資金管理流程，防范和化解資金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

二、加強(qiáng)資金管理，沿現(xiàn)金流量走勢，實(shí)施審計(jì)

(1)貨幣資金與各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)均直接相關(guān)，不定期突擊對資金進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，是驗(yàn)證資金安全的好方法，從分析內(nèi)部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析資金去向，詢問重點(diǎn)人員，查證重點(diǎn)帳戶，關(guān)注電費(fèi)收入，步步跟蹤現(xiàn)金流向。

根據(jù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，對所有收現(xiàn)金的收入、營業(yè)外收入及其他付現(xiàn)金支出開設(shè)“支出戶”，形成“收支兩條線”的管理模式。

(2)抓住重點(diǎn)成本審計(jì)，保障資金安全。供電企業(yè)每年投入資金進(jìn)行電網(wǎng)改造，如何管好用好這部分資金，是國家、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)注的問題。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行工程造價(jià)的真實(shí)性審計(jì)，審查工程資料，現(xiàn)場核實(shí)工程量，審查施工圖紙，工程量簽證表、材料消耗表等資料的審查，制止虛列工程，套取資金，集體私分等的違法違規(guī)行為，確保電力投資行為的合法、合理、有效。

三、建立嚴(yán)格的資金管理內(nèi)控制度，從根本上保障資金的安全有效

(1)企業(yè)負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)建立健全單位的內(nèi)控制度，做到會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限明確，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行的監(jiān)督制約程序明確。

(2)以事前控制與事中控制為主。財(cái)務(wù)管理由以前的事后做帳轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)而轉(zhuǎn)向以事前控制與事中控制為主要形式的控制制度。通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的控制與管理，確保企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全完整，促使經(jīng)?；б娴牟粩嗵岣?。

篇6

隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的成功轉(zhuǎn)型，國民經(jīng)濟(jì)取得了飛速的發(fā)展，國有、外資、合資、民營企業(yè)的資金實(shí)力不斷發(fā)展壯大，由于社會(huì)大環(huán)境和企業(yè)小氣候等原因，一雙雙貪婪的眼睛盯著企業(yè)的巨額資金，隨時(shí)可能將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益化為烏有，有的企業(yè)甚至因此“千里之堤，潰于蟻穴”，從此大傷元?dú)猓尤障?，終無回天之力。本文就如何加強(qiáng)企業(yè)資金管控，確保資金安全提出了一些粗淺的看法。

(一)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，規(guī)范從業(yè)人員行為

加強(qiáng)職業(yè)道德的培養(yǎng)，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，并建立相關(guān)人員與承擔(dān)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的利益保障機(jī)制，激發(fā)工作熱情。同時(shí)，對經(jīng)營管理人員要經(jīng)常開展法制教育、道德教育、執(zhí)行規(guī)章制度的教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，使之依法辦事，依法律己。增強(qiáng)遵紀(jì)守法觀念，提高內(nèi)控意識，用法制思想、規(guī)章制度和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣绞浇逃?、約束、規(guī)范從業(yè)人員的行為，保證各項(xiàng)工作的健康有序開展。

（二）增強(qiáng)資金安全管理觀念，樹立資金安全效益的思想理念

首先，必須增強(qiáng)資金安全管理觀念。使“管好用好資金，降低企業(yè)資金成本，保障企業(yè)資金運(yùn)作安全資金是財(cái)務(wù)管理的核心”這樣的思想成為企業(yè)管理者的共識。其次，在加強(qiáng)以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理的前提下，建立健全企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。注重機(jī)構(gòu)和機(jī)制創(chuàng)新，構(gòu)筑企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為核心、財(cái)務(wù)管理以資金為核心的管理模式：包括縱向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、橫向協(xié)調(diào)機(jī)制、目標(biāo)責(zé)任機(jī)制、制度約束機(jī)制、信息傳遞機(jī)制、仲裁考核機(jī)制、教育培訓(xùn)機(jī)制、獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制等等完整的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制。再次，注重企業(yè)管理特別是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，提高其職業(yè)敏感性，為健全機(jī)構(gòu)和機(jī)制創(chuàng)新、執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。最后，要樹立資金安全效益的思想理念。

（三）建立并完善企業(yè)資金集中管理制度，強(qiáng)制實(shí)行全面預(yù)算管理制度

企業(yè)管理體制決定了資金管理的模式，有什么樣的管理體制就有什么樣的資金管理模式與之適應(yīng)?，F(xiàn)代企業(yè)特別是集團(tuán)企業(yè)更傾向于集權(quán)管理，通過成立集團(tuán)資金結(jié)算中心加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算，在現(xiàn)金流動(dòng)上做到事前預(yù)算、事中控制和事后分析；健全資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流出控制，做到集團(tuán)資金安全閥。上世紀(jì)九十年代以來，在企業(yè)內(nèi)部特別是現(xiàn)代大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)行資金的統(tǒng)一管理與調(diào)度，已成為企業(yè)所有者和經(jīng)營者的共識。全面預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式。一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安全有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。

（四）監(jiān)督資金的消耗過程，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理

資金的消耗過程，是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)健環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應(yīng)從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。具體做法是:一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)督。當(dāng)某項(xiàng)投資決策作出之后，應(yīng)按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯(cuò)允虛假支出等現(xiàn)象。二是加強(qiáng)部門責(zé)任監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，合理分配經(jīng)費(fèi)管理使用權(quán)，明確各級、各部門及各崗位人員的經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，細(xì)化財(cái)權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機(jī)制。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督。對每一筆資金支出，財(cái)務(wù)部門都要認(rèn)真核對資金用途、數(shù)額和開支的真實(shí)性、合法性，嚴(yán)格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風(fēng)險(xiǎn)。對大項(xiàng)支出，必須適時(shí)跟蹤問效，確保資金安全。四是加強(qiáng)職工監(jiān)督。主要是對資金的來源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責(zé)范圍、辦事依據(jù)、程序、時(shí)限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關(guān)信息;同時(shí)，也可采取會(huì)審、通報(bào)、公示、信忽等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。

（五）健全并強(qiáng)制執(zhí)行科學(xué)有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

2001年6月22日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)［2001］41號文件了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》是針對當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制弱化問題，要求單位加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)相關(guān)的控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，防止舞弊行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康發(fā)展。同時(shí)也為企業(yè)加強(qiáng)資金的安全管理，制定適合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度提供了法律依據(jù)?！痘疽?guī)范》主要圍繞提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整和確保法律法規(guī)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等規(guī)定了三項(xiàng)基本目標(biāo)，包括：規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行（下轉(zhuǎn)第68頁）（上接第66頁）。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主體和核心，規(guī)定單位應(yīng)對哪些內(nèi)容（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和環(huán)節(jié)）進(jìn)行控制，針對各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最薄弱的環(huán)節(jié)加以規(guī)范?；疽?guī)范規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。幾乎涵蓋了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。因此，企業(yè)如果根據(jù)自身經(jīng)營和管理的特點(diǎn)，建立健全一套科學(xué)高效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并保證其貫徹執(zhí)行，就一定能夠筑起一道資金運(yùn)作和使用的安全網(wǎng)。

篇7

自2010年開始，我國新版的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中明確規(guī)定了企業(yè)在內(nèi)部控制工作開展過程當(dāng)中，需要將資金安全的保障作為基本目標(biāo)之一。同時(shí)，在有關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件當(dāng)中，也針對企業(yè)資產(chǎn)管理的工作要點(diǎn)進(jìn)行了闡述與歸納，包括庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、以及存貨在內(nèi)的各種企業(yè)資金都應(yīng)當(dāng)推進(jìn)并實(shí)現(xiàn)全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。通過對企業(yè)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的方式，除了能夠確保資金的安全以外，還能夠使企業(yè)資產(chǎn)的效能水平得到全面的提升。而企業(yè)資金安全與人力資源政策之間的相關(guān)性就在于：企業(yè)資金安全相關(guān)工作之所以長期停滯不前，關(guān)鍵原因在于缺乏有效的制度執(zhí)行力，而最根本的原因就在于人力資源政策過于薄弱，此項(xiàng)問題導(dǎo)致大量的制度在落實(shí)過程中流于形式，企業(yè)也由此面臨著大量的資產(chǎn)安全問題。因此，有必要展開對人力資源政策影響下，企業(yè)資金安全問題的探討，具體分析如下：

1. 人力資源政策基本定義

人力資源政策主要是指：為了能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)人力資源的有效開發(fā)與利用，在此期間所使用的各種科學(xué)、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力資源政策是貫穿企業(yè)整個(gè)人力資源管理活動(dòng)的重要內(nèi)容之一。在我國現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范當(dāng)中明確支持：企業(yè)在踐行內(nèi)部控制目標(biāo)的過程當(dāng)中，需要通過對各類人力資源政策的合理應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展目標(biāo)得到滿足。在人力資源政策中所涉及到的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）有關(guān)企業(yè)員工的聘用、培訓(xùn)（包括崗前培訓(xùn)以及在崗培訓(xùn)兩個(gè)方面）、辭退、辭職等；（2）有關(guān)企業(yè)員工的績效考核、薪酬管理、獎(jiǎng)懲、以及職位升降等；（3）其他與人力資源管理相關(guān)的政策內(nèi)容。在根據(jù)以上內(nèi)容制定人力資源政策的過程中，要求遵循五維模型如下圖所示（見圖1）。

2. 企業(yè)資金安全基本定義

企業(yè)資金安全方面所涉及到的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)所占有的貨幣資金是否出現(xiàn)非法挪用的問題；（2）是否存在企業(yè)貨幣資金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)被非法占用的問題；（3）企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)以及存貨是否出現(xiàn)被盜的現(xiàn)象。同時(shí)，在衡量企業(yè)資金安全性的過程中，還需要考慮到問題有兩個(gè)方面：首先，企業(yè)當(dāng)前的流動(dòng)資產(chǎn)比率以及現(xiàn)金流是否處于穩(wěn)定合理的狀態(tài)下；其次，企業(yè)當(dāng)前的短期流動(dòng)性是否較強(qiáng)，是否不會(huì)對盈利水平產(chǎn)生不良影響。以固定資產(chǎn)為例，其安全性關(guān)系如下圖所示（見圖2）。

3. 人力資源政策對企業(yè)資金安全的影響分析

結(jié)合以上有關(guān)人力資源政策以及企業(yè)資金安全基本定義的分析認(rèn)為：兩者之間所涵蓋的內(nèi)容沒有直接的關(guān)系，但人力資源政策的制定與執(zhí)行將從多個(gè)方面對企業(yè)資金安全產(chǎn)生影響。從這一角度上來說，企業(yè)資金管理相關(guān)制度、措施的落實(shí)需要人力資源政策在各個(gè)環(huán)節(jié)中為其提供安全保障。兩者之間的關(guān)系主要可以概括為以下四個(gè)方面：

（1）有關(guān)員工的流動(dòng)管理對企業(yè)資金安全的影響：員工的流動(dòng)管理是人力資源政策中的重要構(gòu)成部分。特別是對于企業(yè)新招聘的員工而言，無論從職業(yè)道德，從工作經(jīng)驗(yàn)，從學(xué)歷水平，還是從思想理念上來說都應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的實(shí)際需求相契合，這也正是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)所在。在員工招聘進(jìn)企業(yè)后，專業(yè)性的培訓(xùn)是相當(dāng)必要的，通過培訓(xùn)的方式，能夠使員工了解自身的工作職責(zé)，掌握工作期間的業(yè)務(wù)流程，以便更好的旅行在內(nèi)部控制方面的職責(zé)。

（2）有關(guān)員工的在崗管理對企業(yè)資金安全的影響：員工的在崗管理則主要是指企業(yè)員工的薪酬福利結(jié)構(gòu)。這一環(huán)節(jié)中相關(guān)政策的制定與實(shí)施將直接影響企業(yè)的員工的吸引力、保留度、以及激勵(lì)水平，最終將影響企業(yè)經(jīng)營管理的成與敗。從這一角度上來說，薪酬福利管理體系中需要遵循以人為本的工作理念，確保員工一心一意的為企業(yè)服務(wù)，避免企業(yè)利益被員工利用，最終達(dá)到保障企業(yè)資金安全的目的。從企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的角度上來說，在制定薪酬福利結(jié)構(gòu)的過程中需要綜合對短期、中期、以及長期報(bào)酬關(guān)系的考慮，特別是對于企業(yè)所占有的特殊性人才、高技術(shù)性人才，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行特殊的薪酬福利方案，使員工的發(fā)展空間更加的理想，加強(qiáng)企業(yè)的資金安全。

（3）特殊員工管理對企業(yè)資金安全的影響：這種特殊主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：其一是員工所處的崗位關(guān)鍵；其二是員工掌握有企業(yè)重要的商業(yè)機(jī)密。這兩種類型的員工與企業(yè)資金安全之間的關(guān)系十分密切，在執(zhí)行人力資源政策的時(shí)候需要特別重視。

首先，從所處崗位關(guān)鍵的員工角度上來說，該崗位所執(zhí)行的定期輪換制度以及強(qiáng)制休假制度與企業(yè)資金安全關(guān)系密切：崗位輪換是企業(yè)各個(gè)部門突破隔閡的重要方式，通過崗位輪換能夠使各個(gè)部門之間的協(xié)作關(guān)系更加密切，同時(shí)也能夠幫助員工認(rèn)識到自身在企業(yè)中所處的地位，了解本部門與其他部門之間的關(guān)系，從而提高工作積極性。通過在企業(yè)人力資源政策中推行崗位輪換制度的方式，能夠使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性得到保障。同時(shí)，在與強(qiáng)制修建制度相互配合的條件下，能夠使第三者介入關(guān)鍵崗位，檢查該崗位員工階段性工作是否合法、合規(guī)，研究其是否存在非法轉(zhuǎn)移企業(yè)資金等行為，在相互監(jiān)督的條件下確保企業(yè)資金的安全。

其次，從掌握有企業(yè)重要商業(yè)機(jī)密的員工角度上來說，此類員工所執(zhí)行的限制性離崗制度與企業(yè)資金安全關(guān)系密切：限制性離崗需要作為內(nèi)部控制中的重要內(nèi)容之一加以落實(shí)，一方面確保此類員工在企業(yè)任職期間能夠忠誠義務(wù)，格盡職守的保守企業(yè)商業(yè)機(jī)密；另一方面能夠杜絕其在其他企業(yè)，特別是競爭企業(yè)兼職或任職的可能性，在與企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分配關(guān)系相聯(lián)系的條件下，達(dá)到保障企業(yè)資金的安全的重要目的。

4. 結(jié)束語

企業(yè)需要通過完善人力資源政策的方式，將員工參與工作的主動(dòng)性與積極性充分調(diào)動(dòng)起來，促進(jìn)員工工作潛力的發(fā)揮，保障制度的執(zhí)行力，從而使企業(yè)資金安全目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。從這一背景入手，本文圍繞企業(yè)人力資源政策以及資金安全方面所涉及到的關(guān)鍵問題進(jìn)行了系統(tǒng)分析與探討，希望能夠引起同行人員的高度關(guān)注與重視。

參考文獻(xiàn)：

篇8

國家近幾年來頒布了一系列企業(yè)行業(yè)規(guī)范。加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和控制，對于確保企業(yè)資金的安全，防范現(xiàn)象起了一定的作用，這也標(biāo)志著我國企業(yè)的會(huì)計(jì)管理從理論宣傳上升到了實(shí)踐操作階段。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理還是一個(gè)弱項(xiàng)，如何完善管理是企業(yè)管理層中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的重要方面，下文將從幾個(gè)方面進(jìn)行一下討論。

一、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理應(yīng)當(dāng)明確對資金安全的監(jiān)督

一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理是在資產(chǎn)運(yùn)行中保護(hù)資產(chǎn)的安全性，完整性，同時(shí)也是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而制定出來并加以實(shí)施的一系列管理方式。完善的會(huì)計(jì)管理在預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪方面和糾錯(cuò)方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業(yè)高效率運(yùn)行的經(jīng)營活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內(nèi)部管理中的核心地位。同時(shí)，會(huì)計(jì)管理也是企業(yè)調(diào)動(dòng)部門積極性。協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部負(fù)面因素的重要角色。會(huì)計(jì)直接控制著企業(yè)資金的安全，在以下三個(gè)方面進(jìn)行著全面控制：企業(yè)的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業(yè)資產(chǎn)能夠按著原有資金范圍進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)資金的價(jià)值在整個(gè)過程中不發(fā)生減損。在確保企業(yè)資金安全的前提下。首先，企業(yè)資金的安全必須得以保證，這在會(huì)計(jì)管理中屬于核心任務(wù)。

1、企業(yè)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理實(shí)施

一個(gè)企業(yè)的資金防范工作上，風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，往往取決于這個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人是不是真正的重視自己企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理。對會(huì)計(jì)管理方面的知識重視的企業(yè)負(fù)責(zé)人，在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的工作中才會(huì)提升自己的能力和水平。對于資金管理中出現(xiàn)的問題，要親自調(diào)查分析研究。采取最直接有效的措施來緩解資金的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的資金安全才能得以保證。

2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)利適當(dāng)分離

企業(yè)中的主要負(fù)責(zé)人在管理上應(yīng)當(dāng)實(shí)行分管政策，把做審計(jì)的工作人員和分管財(cái)務(wù)的工作人員分離開來，進(jìn)行工作分管的領(lǐng)導(dǎo)要分別對主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。在工作執(zhí)行的過程中，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現(xiàn)象發(fā)生。

3、企業(yè)的決策程序應(yīng)當(dāng)做到集體研究探討

企業(yè)的集體研究程序是一種重要的手段來規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，在工作中涉及到的資金數(shù)目一旦超過一定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)召集決策者進(jìn)行集體的研究，這統(tǒng)一的意見才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、涉外、對外投資、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、向有關(guān)部門借款、內(nèi)部調(diào)劑資金等事項(xiàng)，必須經(jīng)由決策集體的研究形成統(tǒng)一意見。

二、當(dāng)前會(huì)計(jì)管理存在的主要問題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范

一些企業(yè)單位的基礎(chǔ)信息不全，在檢索過程中容易出現(xiàn)紕漏和資料過時(shí)，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料核算的過程中，就能查出以上的現(xiàn)象。比如編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)資料不實(shí)，數(shù)據(jù)是人為篡改和捏造的，收入和利潤偽造；會(huì)計(jì)本身素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)處理方面毫無頭緒、雜亂無章；企業(yè)內(nèi)部的管理極度混亂，缺乏必需的企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行牽制：員工之間相互勾結(jié)，結(jié)成“小團(tuán)體”；財(cái)務(wù)清查工作很少進(jìn)行，賬本和實(shí)際資金出入嚴(yán)重不符，資產(chǎn)潛虧嚴(yán)重。

2、會(huì)計(jì)管理不按章行事的現(xiàn)象嚴(yán)重

企業(yè)內(nèi)部的管理應(yīng)當(dāng)整齊劃一，而現(xiàn)如今許多的企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)管理的制度方面殘缺不全，在內(nèi)容表述方面，太過于籠統(tǒng)與片面，不能形成系統(tǒng)，并且科學(xué)性不強(qiáng)。另外，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程當(dāng)中，不按規(guī)定的程序辦理，由于太過強(qiáng)調(diào)靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會(huì)計(jì)管理制度成為一紙空談。由于受到傳統(tǒng)的管理思想的影響，認(rèn)為“規(guī)矩是死的，人是活的”，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不能達(dá)到一個(gè)令人滿意的標(biāo)準(zhǔn)，“軟約束”的企業(yè)管理在制度方面沒有應(yīng)得的效果。在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層中，有些人帶頭對企業(yè)內(nèi)部的管理制度不屑一顧，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發(fā)的安全隱患。這在一個(gè)企業(yè)的資金保護(hù)上是很大的反面例子。

3、內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性差

在我國的《會(huì)計(jì)法》中，會(huì)計(jì)的職責(zé)是監(jiān)督本單位的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。但是在工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督者地位卻沒有很強(qiáng)的獨(dú)立性。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員受到企業(yè)經(jīng)營者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優(yōu)待的指標(biāo)，都牢牢掌握在領(lǐng)導(dǎo)的手中。因此，會(huì)計(jì)人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　薄Ｓ捎诒O(jiān)督是被領(lǐng)導(dǎo)者，被監(jiān)督是領(lǐng)導(dǎo)者，所以就造成了會(huì)計(jì)監(jiān)督的弱化。

三、資金安全的問題要靠加強(qiáng)管理建設(shè)

1、企業(yè)員工的本職工作管理意識要加以提高

篇9

中圖分類號：F275.2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1003-7217(2010)03-0079-04

一、引言

由于企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制的變化，企業(yè)集團(tuán)資金的安全存在很大的不確定性，特別是美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)以來，盡管國家出臺了一系列擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)，鼓勵(lì)和支持出口等促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的措施，但是很多企業(yè)集團(tuán)仍然面臨著資金斷裂的問題，企業(yè)資金安全嚴(yán)重影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，構(gòu)建資金安全管理體系已經(jīng)成為各個(gè)企業(yè)集團(tuán)面臨的緊迫任務(wù)。

企業(yè)集團(tuán)資金安全管理的基本體系，包括預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，見圖1。

二、企業(yè)集團(tuán)資金安全的預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建

企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇是預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)，要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。表1的指標(biāo)體系可以作為企業(yè)制定自身指標(biāo)體系的參考。

在確定了企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系以后，可以相應(yīng)地建立企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，綜合評價(jià)企業(yè)的資金安全情況。

(1)單變量模型。主要包括：

債務(wù)保障率＝現(xiàn)金流量／債務(wù)總額

資產(chǎn)收益率＝凈收益／資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額

資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率／資產(chǎn)負(fù)債率

良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況表明企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，所以應(yīng)特別關(guān)注上述比率的變化趨勢，當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)惡化，以至于達(dá)到警戒值，表明企業(yè)可能出現(xiàn)資金安全危機(jī)。單變量模型的運(yùn)用簡單，預(yù)測準(zhǔn)確率高。但單變量模型無法區(qū)別不同比率對整體的作用，也不能很好地反映各比率正反交替變化時(shí)的效用抵消情況。

(2)多元判別模型。即運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。多元判別模型認(rèn)為，企業(yè)是一個(gè)綜合體，各個(gè)指標(biāo)之間存在某種相互聯(lián)系，對企業(yè)整體的資金安全風(fēng)險(xiǎn)影響作用也是不一樣的，因此，給出一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，從總體角度檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：X1=(期末流動(dòng)資產(chǎn)一期末流動(dòng)負(fù)債)／期末總資產(chǎn)

X2=期末留存收益／期末總資產(chǎn)

X3=息稅前利潤／總資產(chǎn)

X4=期末股東權(quán)益的市場價(jià)值／期末總負(fù)債

X5=本期銷售收入／平均總資產(chǎn)

該模型是以5個(gè)財(cái)務(wù)比率將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1，X4)、獲利能力指標(biāo)(X2，X3)和營運(yùn)能力指標(biāo)(X5)有機(jī)聯(lián)系起來，一般認(rèn)為Z值大于2.675時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況良好，無資金安全風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)z小于1.81時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機(jī)；在2.675～1.81之間，說明公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時(shí)找出對策防范風(fēng)險(xiǎn)。奧特曼模型的預(yù)測準(zhǔn)確性達(dá)到90％左右。

三、企業(yè)集團(tuán)資金安全防范與控制系統(tǒng)構(gòu)建

通過對現(xiàn)存資金安全風(fēng)險(xiǎn)的識別與分析，衡量資金安全風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和大小，從而制定資金安全風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對策并切實(shí)有效地實(shí)施。為了加強(qiáng)操作性，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的過程將該系統(tǒng)劃分為四個(gè)子系統(tǒng)：籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制系統(tǒng)。

1，籌資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范?；I資風(fēng)險(xiǎn)指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。

(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識別。形成籌資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有兩點(diǎn)：一是籌資成本帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金的方式主要有自有資金和借入資金，自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時(shí)會(huì)形成財(cái)務(wù)杠桿正效應(yīng)；當(dāng)企業(yè)資金收益率低于負(fù)債利率時(shí)，則會(huì)形成財(cái)務(wù)杠桿負(fù)效應(yīng)。二是企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)不合理會(huì)加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。一方面，自有資金與借入資金的比例會(huì)影響企業(yè)的資金成本率，當(dāng)資金成本率大于資金的收益率時(shí)，企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大。另一方面，若企業(yè)長期負(fù)債的比例過大，則過高的資金成本會(huì)給企業(yè)帶來較重的還債包袱；而負(fù)債到期時(shí)間安排過于集中，也會(huì)加大企業(yè)償債壓力。

(2)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。首先，應(yīng)正確選擇籌資方式，對籌資方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性和安全性做出正確的權(quán)衡與選擇。其次，要合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，并隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化而變化，使之始終處于一種動(dòng)態(tài)的管理過程中。

2，投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。企業(yè)取得資金后一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資購買證券，這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)分為兩種：一種是直接投資風(fēng)險(xiǎn)(或稱實(shí)物投資風(fēng)險(xiǎn))，即直接經(jīng)營投資、固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等風(fēng)險(xiǎn)；另一種是證券投資風(fēng)險(xiǎn)(或稱金融投資風(fēng)險(xiǎn))，即股票投資、債券投資和儲蓄投資等風(fēng)險(xiǎn)。

(1)直接投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。造成直接投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。具體有如下三種：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益；或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項(xiàng)目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。由于企業(yè)經(jīng)營失誤產(chǎn)生的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)市場調(diào)查和可行性研究，確保決策正確，使投資方案具有財(cái)務(wù)上的可行性，并加強(qiáng)投資管理，避免因主觀原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。

(2)證券投資風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范。證券投資風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全局性因素的變化導(dǎo)致證券市場上所有證券的收益發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會(huì)給市場上所有的金融資本帶來損失。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指因某些因素的變化導(dǎo)致證券市場上個(gè)別證券收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)源于每個(gè)公司自身特有的營業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，與某個(gè)具體的證券相關(guān)聯(lián)，同整個(gè)證券市場無關(guān)。造成非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是企業(yè)管理水平、勞工問題、消費(fèi)者偏好發(fā)生變化等。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)投資組

合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，為達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。

3，資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范。企業(yè)資金的營運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過少不能保證企業(yè)的正常支出，影響企業(yè)的信譽(yù)；現(xiàn)金持有量過大又會(huì)增大機(jī)會(huì)成本，降低企業(yè)的利潤率，兩者都會(huì)對企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

(2)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。為了防范與控制應(yīng)收賬款對企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評估對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案。其次，采取適當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時(shí)可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

(3)存貨風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。存貨的大量存在會(huì)妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)，同時(shí)使管理費(fèi)用大量增加。而存貨短缺又會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。因此，應(yīng)當(dāng)建立以預(yù)算為基準(zhǔn)的指標(biāo)考核體系，采用科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，使存貨量保持在一個(gè)合理的水平，盡可能避免存貨產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。存貨的管理和現(xiàn)金的管理比較類似，但更加復(fù)雜多變，要求企業(yè)派專業(yè)人員管理。

4，收益分配風(fēng)險(xiǎn)及其識別與防范。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。收益分配風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩個(gè)：一是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，指客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法使用的不當(dāng)，有可能多計(jì)收益少計(jì)成本，使企業(yè)提前納稅，所確定的可分配利潤也偏高。例如，在通貨膨脹嚴(yán)重時(shí)期，按歷史成本原則計(jì)價(jià)，致使企業(yè)成本虛降，利潤虛增。二是收益對投資者分配的時(shí)間、形式和金額的把握不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在企業(yè)資金緊缺時(shí)期，以貨幣資金的形式對外分配，且金額過大，就會(huì)大大降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)的規(guī)模。但是企業(yè)如經(jīng)常不分紅，或單純以股票股利的形式進(jìn)行分配，則會(huì)挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，上市公司的股票價(jià)格會(huì)下跌，對企業(yè)今后的發(fā)展不利。

收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制的主觀隨意性較強(qiáng)，沒有一個(gè)客觀的控制標(biāo)準(zhǔn)，其核心體現(xiàn)為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：(1)考慮通貨膨脹的影響，有計(jì)劃地建立價(jià)格變動(dòng)補(bǔ)償基金，保證收益分配不影響企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，堅(jiān)決制止短期行為。(2)在提高效益的基礎(chǔ)上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。(3)考慮企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。(4)結(jié)合企業(yè)償債能力強(qiáng)弱，確定收益分配率的大小。

四、企業(yè)集團(tuán)資金安全反饋系統(tǒng)

篇10

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.11.065

1明確企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對于資金管理的監(jiān)督責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和真實(shí)，同時(shí)保證企業(yè)資金的安全性，并且相關(guān)工作也是嚴(yán)格的遵循各種規(guī)章制度的。完整的會(huì)計(jì)信息不光能讓工作更有效率，每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都可追溯，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營工作可以順利地進(jìn)行。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容有會(huì)計(jì)和管理控制，其中會(huì)計(jì)控制是其重中之重。

2當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

2.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏規(guī)范性

一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作不規(guī)范、財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)謹(jǐn)，對于財(cái)產(chǎn)清查工作并不重視，由于工作制度的漏洞太多，就會(huì)可能會(huì)出現(xiàn)員工合作進(jìn)行非法工作。再這樣的企業(yè)中常常會(huì)存在賬本過多或者賬本不一，甚至是賬本內(nèi)容虛假，將虛假的業(yè)務(wù)劃分到實(shí)際的核算工作中，人為作假和改造材料內(nèi)容的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這也導(dǎo)致了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加、利潤下滑等等。

2.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制力差，無章可依、有章不依的情況

很多企業(yè)中還會(huì)出現(xiàn)控制制度不完善，缺乏科學(xué)、準(zhǔn)確、完整的資料內(nèi)容，在不同的工作環(huán)節(jié)當(dāng)中，相關(guān)的工作人員無法受到嚴(yán)格的制度規(guī)范和監(jiān)督。盡管也有一些企業(yè)已經(jīng)擁有了相關(guān)與完整的會(huì)計(jì)控制制度，但是這樣的制度靈活性和實(shí)用性，不盡如人意，往往會(huì)出現(xiàn)實(shí)際工作與制度不能完全的符合，導(dǎo)致了工作無法按照規(guī)章制度來，這也就降低了企業(yè)的資金安全。

2.3法人結(jié)構(gòu)缺乏成熟性

當(dāng)下我國的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和企業(yè)都處于重要的轉(zhuǎn)型階段，市場經(jīng)濟(jì)體制雖然有了發(fā)展和完善，但是還具有很大的進(jìn)步空間，一切法人治理的結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)、合理，特別是一些國有企業(yè)，企業(yè)自身擁有較小的自，而國家掌握著實(shí)權(quán)，企業(yè)無法及時(shí)調(diào)整經(jīng)營生產(chǎn)策略，以及重大事物的決策，國有企業(yè)出現(xiàn)的損失，都有國家來承擔(dān)，所以這種企業(yè)的會(huì)計(jì)控制積極性也就很低。

2.4獎(jiǎng)懲機(jī)制有待完善

對于現(xiàn)代的企業(yè)發(fā)展來說，良好的獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠有效的促進(jìn)和調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，完善的激勵(lì)機(jī)制也保障了人力資本的利益和地位；嚴(yán)格的懲罰機(jī)制則防止員工挪動(dòng)或者侵犯企業(yè)資本。現(xiàn)在的企業(yè)中出現(xiàn)了共享經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)這一新項(xiàng)目，也就是不同的企業(yè)相互的合作與融合。企業(yè)的管理“人”是一切工作的主體，所以如果沒有良好的獎(jiǎng)懲機(jī)制，那么工作的效率和質(zhì)量以及資金的安全也就缺乏良好的保障。

3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部跨級控制建設(shè)以及確保資金安全性的途徑

3.1提高員工的會(huì)計(jì)控制和風(fēng)險(xiǎn)意識

上文提到“人”是工作的主體，所以員工的思想觀念和控制意識就會(huì)對其工作具有指導(dǎo)作用，既然內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵，那么員工具有相應(yīng)的會(huì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)意識，就會(huì)讓員工進(jìn)行自我約束和自我反省的工作環(huán)境。同時(shí)向員工說明會(huì)計(jì)控制工作的重要性也有利于員工的工作質(zhì)量。

3.2建立健全全面預(yù)算管理系統(tǒng)

對于貨幣資金的控制才是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)，現(xiàn)金的使用、流通和信息可以非常直接的反映出企業(yè)的實(shí)際狀況和需求。所以就需要增強(qiáng)對資金流量的控制，這對企業(yè)收回成本、控制財(cái)務(wù)等工作非常重要。因此就需要保證業(yè)務(wù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，這樣才能不斷的提高它對于企業(yè)資金安全的積極意義。

3.3完善重要經(jīng)濟(jì)決策和執(zhí)行程序

在重大的決策工作中，首先需要明確劃分工作人員的職責(zé)，增加在各種工作環(huán)節(jié)中對于企業(yè)資金的檢測和控制。嚴(yán)格的執(zhí)行程序也會(huì)減少工作出現(xiàn)的事物和舞弊等現(xiàn)象。在于其他企業(yè)合作的時(shí)候，要進(jìn)行共同決策，層層審批保證決策的正確性與安全性，不斷的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4強(qiáng)化內(nèi)外部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制

關(guān)于企業(yè)的監(jiān)督工作是絕對不能忽視的，無論是內(nèi)部監(jiān)督還是外部監(jiān)督，雙管齊下就會(huì)出現(xiàn)部分之和大于整體的效果，企業(yè)內(nèi)部的員工相互監(jiān)督，進(jìn)行工作人員、重大投資、資產(chǎn)清查和會(huì)計(jì)資料審核的監(jiān)督；外部監(jiān)督是來源于國家和社會(huì)的，這樣監(jiān)督更具有權(quán)威、公平和客觀性，讓企業(yè)的會(huì)計(jì)工作展現(xiàn)在陽光下，保證工作的合理與科學(xué)。

參考文獻(xiàn)