導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇電子支付相關(guān)法律法規(guī)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、中國電子支付的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）中國電子支付交易規(guī)模與市場劃分

相關(guān)統(tǒng)計報告顯示，我國網(wǎng)民規(guī)模已經(jīng)達(dá)到4.57億，這位我國電子支付提供了巨大的市場蛋糕，吸引越來越多的企業(yè)參與其中。根據(jù)艾瑞咨詢的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2011年中國支付行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模達(dá)到22038億元，同比增長118%，增長速度連續(xù)6年超過95%。特別是2010年第三方支付拍照的發(fā)放給第三方支付確立了經(jīng)濟和政策地位，為其蓬勃發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

2011年整體行業(yè)格局相對穩(wěn)定，第三方支付中支付寶依然穩(wěn)居行業(yè)龍頭地位。從市場份額看，規(guī)模企業(yè)出現(xiàn)三大陣營，第一集團(tuán)的支付寶、財付通占據(jù)了三分之二的江山，使得第二集團(tuán)、第三集團(tuán)相關(guān)企業(yè)份額差距持續(xù)縮小，競爭激烈。當(dāng)前市場同質(zhì)化導(dǎo)致競爭嚴(yán)重，只有技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品變革才有可能顛覆市場份額占據(jù)情況。

（二）中國電子支付業(yè)務(wù)的監(jiān)管現(xiàn)狀

2005年，央行出臺《支付清算組織管理辦法（征求意見稿）》和《電子支付指引（第一號）》，傳遞出了要將第三方支付納入監(jiān)管的信號。2010年6月21日，中國人民銀行今日出臺《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（下稱“辦法”）從此第三方支付結(jié)束了無人監(jiān)管的狀態(tài)，開始“持證上崗”，進(jìn)入了有法可依、有規(guī)可循的階段。中國人民銀行與2010年5月26日在官方網(wǎng)站上公布，支付寶、快錢等27家公司獲得了央行5月18日簽發(fā)的首批第三方支付牌照。截至目前，經(jīng)過5批支付牌照發(fā)放，已有101家企業(yè)獲得支付許可。

二、中國電子支付的前景展望

（一）中國電子支付發(fā)展中存在的問題

1、CA認(rèn)證存在的問題。

（1）技術(shù)安全。目前所謂CA產(chǎn)品的安全只解決了加密和簽名的問題，大多數(shù)商業(yè)銀行使用的服務(wù)器證書是國外CA機構(gòu)頒發(fā)的，沒有在我國取得合法資格，仿冒風(fēng)險大大上升。

（2）缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)。CA機構(gòu)一旦出現(xiàn)問題將會導(dǎo)致整個網(wǎng)上支付甚至電子支付領(lǐng)域的系統(tǒng)性風(fēng)險。然而我國并沒有一個統(tǒng)一的認(rèn)證體系，存在這種各自為政的混亂情況，相關(guān)的行業(yè)法規(guī)也有待完善。建立完整行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實行審慎監(jiān)管迫在眉睫。

2、政策、相關(guān)法律法規(guī)的欠缺

國內(nèi)法律法規(guī)還不能給電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展提供充分的保障。盡管上述相關(guān)法律法規(guī)已經(jīng)開始實施，但缺口依然存在。如面對日漸擁擠的國內(nèi)市場，第三方支付企業(yè)開始將觸角伸向海外的時候，而在跨境支付方面，目前尚無監(jiān)管細(xì)則出臺。由于缺乏具體的監(jiān)管條例，相關(guān)企業(yè)在處理支付安全等問題時有時會面臨無章可循的狀態(tài)。

3、用戶對電子支付安全的擔(dān)憂與相關(guān)知識的缺乏

安全問題已經(jīng)成為用戶不選擇網(wǎng)上支付的首要原因。根據(jù)艾瑞咨詢電子支付報告書顯示，66.1%的用戶將交易不安全列為第一原因。還有就是目前很多消費者在使用電子支付時缺乏基本的防范意識，比如在公共電腦上使用完網(wǎng)銀沒有點擊“退出”，設(shè)定六個0等易猜測的號碼作為密碼等。

（二）中國電子支付的發(fā)展對策

1、優(yōu)化電子支付相關(guān)法律和監(jiān)管環(huán)境，提高風(fēng)險控制能力

電子支付的又好又快發(fā)展，離不開相應(yīng)法律法規(guī)和監(jiān)管措施的保駕護(hù)航。面對近年來電子支付快速發(fā)展中出現(xiàn)的一系列問題，相關(guān)部門必須加快立法的步伐，同時對參與的各行業(yè)機構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，以確保電子支付的健康快速發(fā)展。

（1）健全電子支付法律體系

解決我國電子支付中的法律問題的根本途徑是通過立法來填補電子支付法律體系中的空白。就整個體系而言，需要制訂與電子支付直接或間接相關(guān)的法律規(guī)范：一方面主要是明確參與主體間的法律關(guān)系來更好地解決糾紛；另一方面正確處理與銀行、消費者以及第三方的關(guān)系，引導(dǎo)電子支付逐漸向非銀行化、保護(hù)消費者的模式上發(fā)展。

（2）統(tǒng)一行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實行審慎監(jiān)管

統(tǒng)一行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是電子支付拓寬發(fā)展領(lǐng)域、向縱深化方向發(fā)展的前提條件。相關(guān)部門應(yīng)盡快明確并統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以便參與電子支付的各方進(jìn)一步明確權(quán)責(zé)，更加準(zhǔn)確地定位發(fā)展戰(zhàn)略，以行業(yè)間合作的方式整合電子支付優(yōu)質(zhì)資源不斷的提升服務(wù)水平與質(zhì)量，打造并提升電子支付盈利模式的核心價值，不斷推進(jìn)電子支付業(yè)務(wù)的縱深化發(fā)展。

2、完善電子支付的軟硬件環(huán)境，加強信息安全保護(hù)

目前來看，信息安全的問題無處不在，建立一套無懈可擊的互聯(lián)網(wǎng)支付系統(tǒng)越來越成為成為制約電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸。一方面統(tǒng)一各個銀行身份認(rèn)證系統(tǒng)，更新安全防護(hù)措施，推動網(wǎng)上支付平臺向標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化方向發(fā)展；另一方面完善操作系統(tǒng)的安全漏洞，增強網(wǎng)上銀行信息安全防范能力，逐步完善電子支付安全的保障技術(shù)體系，確保公眾對電子支付的信心。

3、加快支付模式創(chuàng)新，推進(jìn)市場拓展

通過各種技術(shù)和管理創(chuàng)新提高風(fēng)險控制水平是電子支付發(fā)展的靈魂，也是核心競爭力的重要體現(xiàn)。電子支付的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在兩個方面。 一是加快研究CA核心技術(shù)，緊緊跟蹤信息科學(xué)技術(shù)發(fā)展的最新趨勢。二是加大商業(yè)模式創(chuàng)新，建立并完善業(yè)務(wù)創(chuàng)新和信息化的良好聯(lián)網(wǎng)體系。注重發(fā)揮電子支付的優(yōu)勢，簡化業(yè)務(wù)程序，實現(xiàn)信息化，從而讓電子支付融入到社會經(jīng)濟運行的各個環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡東.電子支付業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢探析[J].中國金融電腦，2012，15-18

[2]陳克非.電子支付的現(xiàn)狀及發(fā)展[J].計算機工程，1997，32：183-186

篇2

支付工具是用于資金清算和結(jié)算過程中的一種載體，可以是記錄和授權(quán)傳遞支付指令和信息發(fā)起者的合法金融機構(gòu)賬戶證件，也可以是支付發(fā)起者合法簽署的可用于清算和結(jié)算的金融機構(gòu)認(rèn)可的資金憑證。隨著全球經(jīng)濟的高速發(fā)展，傳統(tǒng)的支付工具像現(xiàn)金、支票、匯票、銀行卡等已不能滿足現(xiàn)代支付的需要，伴隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來，網(wǎng)上購物、網(wǎng)上交易得到迅猛發(fā)展，有數(shù)據(jù)顯示，從2008年到2012年，互聯(lián)網(wǎng)在線支付交易呈現(xiàn)爆發(fā)式增長態(tài)勢，交易額連續(xù)幾年翻番增長，2008年交易規(guī)模為2732億元，2009年為5766億元，2010年為10858億元，2011年為22038億元，2012年將達(dá)到近四萬億元。這期間，產(chǎn)生了一大批依托第三方支付機構(gòu)的電子支付工具，諸如網(wǎng)上銀行、支付寶、財付通、百付寶、手機支付、快錢、手機充值卡等，這也是今后我國支付工具發(fā)展創(chuàng)新的方向。

二、支付工具發(fā)展的制約因素

（一）外匯管理制度的市場化亟待改進(jìn)

目前我國外匯管理制度是以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。1996年12月，我國政府正式接受了國際貨幣基金組織協(xié)定第八條的義務(wù)，實現(xiàn)了經(jīng)常項目下的人民幣自由兌換，而對資本項目下的人民幣兌換則實行嚴(yán)格管制，滯緩了人民幣成為國際結(jié)算貨幣的步伐。

（二）電子支付相關(guān)法律法規(guī)亟待完善

經(jīng)過這些年的發(fā)展，第三方支付機構(gòu)及各類電子支付工具應(yīng)運而生，然而配套法律法規(guī)的制定與執(zhí)行卻遠(yuǎn)未跟上交易規(guī)模及發(fā)展步伐。2005年央行制定的電子支付指引（第一號）只是一個指導(dǎo)性文件，并不具有法律法規(guī)的強制性效力，直到2011年5月央行頒布非金融機構(gòu)《支付業(yè)務(wù)許可證》，才使得整個電子支付產(chǎn)業(yè)合法化，但缺乏對第三方支付模式大量沉淀資金的管理、交易資金安全保障。

（三）支付工具創(chuàng)新主體各行其道亟待規(guī)范

目前，支付工具的創(chuàng)新主體主要是國內(nèi)各商業(yè)銀行、第三方支付機構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司等，在創(chuàng)新支付工具起步階段他們都根據(jù)自身的軟硬件、客戶應(yīng)用技術(shù)及系統(tǒng)等條件各自為政，這不僅導(dǎo)致了不必要的資源浪費和管理難度，且效率低下，對消費者的利益保障不力。

（四）網(wǎng)絡(luò)安全和欺詐問題亟待提升安全保障

目前，網(wǎng)絡(luò)安全和欺詐問題它已經(jīng)嚴(yán)重影響支付工具的創(chuàng)新發(fā)展 ，盡管現(xiàn)有支付工具和相關(guān)系統(tǒng)在從事網(wǎng)絡(luò)支付交易時都有一些安全技術(shù)措施，如防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、身份認(rèn)證技術(shù)等，但這些技術(shù)并不能完全解決網(wǎng)絡(luò)支付交易安全問題，釣魚網(wǎng)站利誘、欺詐、黑客攻擊、木馬病毒攻擊等現(xiàn)象在網(wǎng)絡(luò)支付交易過程中仍頻頻發(fā)生。

（五）群體消費習(xí)慣和認(rèn)同程度亟待轉(zhuǎn)變觀念

近年我國國內(nèi)網(wǎng)民已近5億，但是使用電子化支付工具進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易的不到四成。一是我國消費者習(xí)慣以現(xiàn)金、支票、匯票、銀行卡等傳統(tǒng)支付工具進(jìn)行交易；二是電子化支付交易普及率不高，很大部分消費者對操作不了解，不熟悉；三是擔(dān)心網(wǎng)上交易資金的安全得不到保障，造成交易資金的損失和個人信息的泄密。

三、推進(jìn)支付工具發(fā)展建議

（一）加快推進(jìn)人民幣資本項下自由兌換，擴大人民幣對外結(jié)算范圍

目前人民幣跨境貿(mào)易正在逐步發(fā)展壯大，人民幣資本項下自由兌換只是時間問題，人民幣如果能夠?qū)崿F(xiàn)完全自由可兌換，這將給我國支付工具的拓展創(chuàng)新提供更為廣闊的發(fā)展空間。將來人民幣作為國際貿(mào)易結(jié)算貨幣，對我國的支付工具發(fā)展帶來一個質(zhì)的飛躍，中國市場將有自己的PayPal。

（二）完善電子支付相關(guān)法律法規(guī)，為發(fā)展創(chuàng)新提供良好的法律環(huán)境

面對電子支付行業(yè)及新型支付工具的迅猛發(fā)展，因管理滯后而引起的法律問題不斷凸顯，通過完善法律法規(guī)嚴(yán)格第三方支付機構(gòu)的準(zhǔn)入和退出以及對支付工具的監(jiān)管，加強對大量在途和沉淀資金及孽息管理，規(guī)范虛擬貨幣的發(fā)行，確保交易資金安全和消費者權(quán)益，積極提升支付工具發(fā)展環(huán)境。

（三）發(fā)揮央行支付清算中介作用，加快人民幣跨境支付業(yè)務(wù)發(fā)展

人民銀行應(yīng)充分發(fā)揮央行支付清算的中介作用，大力發(fā)展大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、支票影像業(yè)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，為創(chuàng)新支付工具提供交易平臺，提高支付工具的使用范圍。

（四）著力建設(shè)網(wǎng)絡(luò)在線安全交易平臺，提高安全等級和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

一是人民銀行、公安等職能部門建立“網(wǎng)絡(luò)支付交易安全區(qū)域”，重點監(jiān)測該區(qū)域的數(shù)據(jù)傳輸、信息發(fā)送等異常情況，提高系統(tǒng)的安全等級；二是建立SET通用安全國際標(biāo)準(zhǔn)，對交易的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)證，是當(dāng)前國際流行的安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；三是制定符合中國國情的網(wǎng)上支付標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，減少標(biāo)準(zhǔn)不一帶來的風(fēng)險。

（五）大力宣傳支付工具相關(guān)金融知識，提高消費群體的認(rèn)知度

一是通過電視媒體、印制宣傳單等多種形式加大支付工具相關(guān)知識的宣傳，逐步改變老百姓熱衷使用傳統(tǒng)支付工具觀念，提高公眾對現(xiàn)代支付工具的認(rèn)知度；二是要向消費者重點宣傳如何安全使用電子支付工具，減少消費顧慮，增強使用意愿，改善傳統(tǒng)習(xí)慣，擴大電子支付工具使用人群。

參考文獻(xiàn)：

[1]《2010-2015中國電子支付市場投資分析及前景預(yù)測報告》[M].2010；4

[2]《資本項目下人民幣自由兌換問題的探討》[M].2004，（4）.

篇3

進(jìn)入21世紀(jì)，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用，我國電子商務(wù)獲得了前所未有的發(fā)展，由《電子商務(wù)世界》雜志社主辦的“2007第三屆中國電子支付高層論壇”的大會的最新資料顯示，進(jìn)幾年，中國電子商務(wù)的發(fā)展速度很快，2001年中國電子商務(wù)支付市場的規(guī)模是9億元人民幣，到2005年該數(shù)字已增長到160億，而2006年為330億元，預(yù)計2007年電子商務(wù)交易額將超過600億元,同時開設(shè)網(wǎng)上服務(wù)的銀行將超過50家。伴隨電子支付在國內(nèi)的迅猛發(fā)展，越來越多的企業(yè)意識到,與電子支付的結(jié)合,將是與用戶交易的必備手段,改變了人們的現(xiàn)有的生活方式,對現(xiàn)有的法律、制度等提出了挑戰(zhàn),如何使之更好地促進(jìn)國民經(jīng)濟發(fā)展,適應(yīng)經(jīng)濟全球化的需要，對于電子商務(wù)稅收的研究具有重要的意義。

一、電子商務(wù)稅收面臨的問題

首先要明確電子商務(wù)的概念，我國《電子商務(wù)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》將電子商務(wù)服務(wù)定義為基于網(wǎng)絡(luò)的交易服務(wù)、業(yè)務(wù)外包服務(wù)及信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務(wù)。其中的交易服務(wù)主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的采購、銷售及相關(guān)的認(rèn)證、支付、征信等服務(wù)；業(yè)務(wù)外包服務(wù)包括基于網(wǎng)絡(luò)的產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)制造、物流、經(jīng)營管理等外包服務(wù)；信息技術(shù)系統(tǒng)外包服務(wù)主要包括基于網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備租用、數(shù)據(jù)托管、信息處理、應(yīng)用系統(tǒng)、技術(shù)咨詢等外包服務(wù)。從其含義和涉及的聶榮與傳統(tǒng)的生產(chǎn)、貿(mào)易方式有很大的不同，我們現(xiàn)行的法律法規(guī)、稅收制度，以及國際稅收關(guān)系已經(jīng)不適用電子商務(wù)。

1.電子商務(wù)相關(guān)法律法規(guī)不完善

我國電子商務(wù)的發(fā)展迅速，交易形式不但涉及內(nèi)貿(mào)，出口貿(mào)易的比重也在迅猛上升，在信用和支付方面的問題不斷出現(xiàn)，涉稅電子商務(wù)糾紛不斷，除出臺了《電子簽名法》、《電子支付指引》等一些法律法規(guī)，規(guī)范和約束企業(yè)電子商務(wù)行為的法律法規(guī)仍有很多空白，電子商務(wù)配套的稅收法律法規(guī)更不完善。

2.電子商務(wù)征稅標(biāo)準(zhǔn)的不確定性

現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)是以常設(shè)機構(gòu)和居民管轄權(quán)來確認(rèn)稅收的范圍,由此確定課稅對象,計稅依據(jù),稅率等稅制要素。而電子商務(wù)“虛擬化”的交易空間,使現(xiàn)行稅收法規(guī)的規(guī)定不適用電子商務(wù),必然導(dǎo)致稅收管轄權(quán)的重新確定和選擇。從而造成電子商務(wù)征稅標(biāo)準(zhǔn)的不確定性,給未來稅收的確認(rèn)、征收管理帶來很大難度。

3.電子商務(wù)稅收的技術(shù)難題

傳統(tǒng)的稅收管理是以以納稅人真實的合同、賬簿、發(fā)票、往來票據(jù)和單證等為基礎(chǔ)的，通過對其有效性、真實性、邏輯性和合法性等的審核，達(dá)到管理和稽查的目的。而電子商務(wù)的各種報表和憑證，都是以電子憑證的形式出現(xiàn)和傳遞的，電子憑證可以被輕易地修改、刪除而不留痕跡和線索，無原始憑證可言，這樣使計稅依據(jù)無法確定，其次，由于電子貨幣、電子支票、網(wǎng)上銀行開始取代現(xiàn)行的貨幣銀行，信用卡、加上使用者的匿名方式，更加大了稅收征管的難度，使得銷售數(shù)量、銷售收入甚至交易本身稅務(wù)機關(guān)都難以把握，只有改進(jìn)和完善適用于電子商務(wù)運行的技術(shù)手段，才能有效地解決上述問題。

四、解決電子商務(wù)稅收的相關(guān)建議

1.建立健全與電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

國外發(fā)達(dá)國家對電子商務(wù)稅收對策研究比較系統(tǒng)，如歐盟提出了“電子商務(wù)征稅指南”,日本公布了“電子賬簿保存法”,美國頒布了“全球電子商務(wù)選擇稅收政策”，由于我國電子商務(wù)發(fā)展剛剛起步，首先應(yīng)建立健全電子商務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國的具體情況，借鑒國外的做法，確定我國電子商務(wù)稅收的原則，以現(xiàn)行稅收制度為基礎(chǔ)，針對電子商務(wù)的特點，做出必要的修改和補充，規(guī)范和界定電子商務(wù)經(jīng)營行為，明確哪些業(yè)務(wù)行為應(yīng)該開征新稅或附加稅，哪些實行稅收優(yōu)惠政策，在政策的制定上，要堅持前瞻性、長期性、協(xié)調(diào)性。

2.加強電子商務(wù)稅收制度要素的界定

電子商務(wù)對稅收要素的界定關(guān)鍵在于課稅對象和納稅地點的確定上，在稅法中界定電子商務(wù)經(jīng)營行為的征稅范圍，根據(jù)國情和階段性原則，對電子商務(wù)征稅按不同時期分步考慮和實施。在稅法中明確電子商務(wù)經(jīng)營行為的課稅對象，根據(jù)購買者取得何種權(quán)利（產(chǎn)品所有權(quán)、無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)），決定這類交易產(chǎn)品屬于何種課稅對象；按照消費地來確定納稅地點。

3.構(gòu)建電子商務(wù)稅收的技術(shù)平臺

在明確上述電子商務(wù)稅收相關(guān)要素的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建電子商務(wù)稅收的技術(shù)環(huán)境。首先,要加快各級稅務(wù)部門的自身網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實現(xiàn)海關(guān)、金融、企業(yè)之間的互連互接，達(dá)到信息資源共享；其次,要加強電子認(rèn)證，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，適時啟動國家電子認(rèn)證服務(wù)和綜合監(jiān)管平臺建設(shè)，重點推動在線支付業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)展第三方在線支付服務(wù)，制定在線產(chǎn)品、服務(wù)編碼、電子單證、信息交換、業(yè)務(wù)流程等電子商務(wù)關(guān)鍵技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，參與國際標(biāo)準(zhǔn)制修訂工作，完善電子商務(wù)國家標(biāo)準(zhǔn)體系；再次，積極開發(fā)、設(shè)計、電子商務(wù)的稅收征管軟件，實行電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，建立電子商務(wù)發(fā)票申報制度，實現(xiàn)稅收征管的電子化、信息化。

4.積極開展國際間稅收交流合作

在尊重國際稅收基本原則的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強國際間稅收合作，有效解決國際稅收管轄權(quán)沖突。既要避免不公正的貿(mào)易保護(hù)，積極應(yīng)對跨國公司內(nèi)部電子商務(wù)轉(zhuǎn)讓定價問題，以及逃避稅收問題，又要給避免國內(nèi)企業(yè)造成雙重征稅，因此，通過與通過各國稅務(wù)部門的密切合作，積極制定相關(guān)準(zhǔn)則，保護(hù)國家稅收利益。

5.加大稅收征管人員培訓(xùn)

在信息經(jīng)濟時代，實現(xiàn)電子商務(wù)稅收征管的電子化，離不開網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才,這就要求稅收征管人員既要懂得電子商務(wù)知識，又要懂得相關(guān)稅收業(yè)務(wù)知識,而我國稅務(wù)部門缺乏這類人才,因此,適應(yīng)新形勢的發(fā)展,必須加快復(fù)合型稅收人才培養(yǎng)。

總之,我國電子商務(wù)已經(jīng)初具規(guī)模,對于此問題的研究,既要促進(jìn)電子商務(wù)健康、有序的發(fā)展,又要避免國家稅收的流失。

參考文獻(xiàn):

篇4

中圖分類號： F713.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1009-8631（2011）05-0107-01

一、電子商務(wù)第三方支付的概念及現(xiàn)狀

所謂第三方支付，就是一些和產(chǎn)品所在國家以及國外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構(gòu)提供的交易支持平臺。由第三方平臺作為中介，在網(wǎng)上交易的商家和消費者之間做一個信用的中轉(zhuǎn)，通過改造支付流程來約束雙方的行為，從而在一定程度上緩解彼此對雙方信用的猜疑，增加對網(wǎng)上購物的可信度。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)、進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉(zhuǎn)至賣家賬戶。

除了信用中介，第三方平臺還承擔(dān)安全保障和技術(shù)支持的作用，與銀行的交易接口直接對接，支持多家銀行的多卡種支付，采用國際先進(jìn)SSL128位加密模式，在銀行、消費者和商家之間傳輸和存儲資料。同時還根據(jù)不同用戶的需要對界面、功能等進(jìn)行調(diào)整，增加個性化和人性化的特征。

國內(nèi)的第三方支付始自2001年，最早的模式是網(wǎng)關(guān)模式，這種模式最大的問題就在于，入門門檻低，價值有限，簡單地做個網(wǎng)關(guān)軟件，并不深入做行業(yè)。到2005年，新支付企業(yè)逐漸發(fā)展起來，呈現(xiàn)出一些新的模式，包括易寶模式、支付寶模式、財付通模式等。

2010年上半年中國第三方支付市場規(guī)模達(dá)到4546億元，環(huán)比增長33%，比去年同期增長89%。受更多傳統(tǒng)企業(yè)進(jìn)軍電子商務(wù)影響，第三方支付市場規(guī)模年底前有望突破1萬億。

二、第三方支付模式發(fā)展中存在的問題

1.市場競爭問題

將競爭放在產(chǎn)業(yè)鏈條上看，大型客戶以交易量與用戶擠壓甚至直接提供支付的競爭，產(chǎn)業(yè)鏈源頭網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)提高后形成的競爭，事實上加劇了第三方支付的惡性競爭。受限于第三方支付商在產(chǎn)業(yè)鏈中無強大用戶資源，網(wǎng)銀服務(wù)還在發(fā)展初期，央行的政策不確定，加之支付服務(wù)商的運營開拓不夠，特別是投資商的躍躍欲試和支付商不同的長期發(fā)展戰(zhàn)略，為了獲得用戶和流量，使得這個行業(yè)出現(xiàn)了明顯的價格戰(zhàn)、互相攻擊等競爭壓力。從直接的低價、免費，到服務(wù)費折扣等，把服務(wù)競爭到讓人嘆息的邊緣。表面上支付行業(yè)如火如荼，多大的商戶都可以與各家第三方支付商輪會談判壓價，門牌大的商戶更是店大欺客。出現(xiàn)這種情況的責(zé)任不在商戶，而是支付服務(wù)商在低層次的競爭。

2.監(jiān)管問題

盡管第三方支付平臺與銀行簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，但這些銀行對第三方賬戶上資金的使用并沒有監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)，這樣就導(dǎo)致第三方支付平臺本身類似于銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)處于無人監(jiān)管狀態(tài)，這就使得第三方賬戶內(nèi)的資金存在安全隱患。另外，第三方支付工具提供了買賣雙方現(xiàn)金交易的平臺，這樣就會導(dǎo)致利用第三方支付工具進(jìn)行洗錢的行為，而有時候某些第三方支付工具不需要實名制就可以完成交易，同時國內(nèi)的第三方支付平臺都沒有防止惡意交易的相關(guān)措施，這樣洗錢就更為容易。如果某人用信用卡充值第三方賬戶，并用該款項還信用卡欠款或者提現(xiàn)，就構(gòu)成信用卡套現(xiàn)行為。如果相應(yīng)的法律文件還不出臺，第三方支付工具將有可能淪為不法分子的洗錢、套現(xiàn)工具，為不法行為等提供資金渠道。如果某個第三方支付平臺因為管理不善導(dǎo)致用戶的資金流失，那么責(zé)任歸屬問題也將影響到第三方支付平臺的使用和發(fā)展。

3.風(fēng)險問題

第三方支付結(jié)算屬于支付清算組織提供的非銀行類金融業(yè)務(wù)，中央銀行將以牌照的形式提高門檻。對于已經(jīng)存在的企業(yè)，牌照發(fā)放后如果不能成功持有牌照，就有可能被整合或收購。政策風(fēng)險將成這個行業(yè)最大的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了資本對這個行業(yè)的投入，沒有資本的強大支持，這個行業(yè)靠自己的積累和原始投資是很難發(fā)展起來的?，F(xiàn)在國家正在制訂相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)備在注冊資本、保證金、風(fēng)險能力上準(zhǔn)備對這個行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，采取經(jīng)營資格牌照的政策來提高門檻。

三、第三方支付模式存在問題的解決建議

1.制定相關(guān)法律法規(guī)

通過制定相關(guān)法律法規(guī)，約束第三方支付平臺行為，加強政府監(jiān)管，避免洗錢、信用卡套現(xiàn)等違法行為的出現(xiàn)。同時通過制定法規(guī)，防止第三方平臺的技術(shù)疏漏導(dǎo)致用戶信息泄露或者資金流失，從而規(guī)范第三方支付平臺的合理建設(shè)。

2.創(chuàng)建第四方監(jiān)管

盡管第三方支付平臺與各大銀行簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，但其協(xié)議內(nèi)容只是停留在企業(yè)經(jīng)營層面上的“托管”而非“監(jiān)管”。這些銀行對第三方賬戶上的資金并沒有任何監(jiān)督措施，這就需要建立起政府條件下的第四方監(jiān)管，在操作實務(wù)上，可參照銀行系統(tǒng)的存款準(zhǔn)備金方式。

3.加強電子支付平臺基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

加強網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，網(wǎng)速更快更穩(wěn)定，支付過程便更加快捷有效。加大安全電子支付交易協(xié)議的制定力度，使得支付環(huán)節(jié)更加安全可靠，第三方賬戶內(nèi)的資金可以安全放置不易丟失，通過平臺轉(zhuǎn)賬的資金也能夠安全快捷的到達(dá)有效銀行賬戶，使得第三方支付平臺的應(yīng)用更加廣泛。

4.第三方支付的未來

目前的第三方支付平臺形式與功能都類似，市場競爭激烈，缺乏定制化的支付解決方案，所以，創(chuàng)新已經(jīng)成為第三方支付生存和發(fā)展的必然選擇。在提高電子支付技術(shù)的同時，盡可能地對延伸業(yè)務(wù)增值服務(wù)進(jìn)行拓展。當(dāng)前，對于第三方支付企業(yè)，最為關(guān)鍵的是理順上下游產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)系，避免惡性競爭，結(jié)合國情開展服務(wù)創(chuàng)新。

第三方支付將成為引導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)消費走入健康發(fā)展的軌道，促進(jìn)中國網(wǎng)上支付的完善和發(fā)展的主要途徑和必然趨勢。第三方支付服務(wù)也將成為解脫誠信困擾，邁向下一里程碑的重要環(huán)節(jié)之一，成為電子商務(wù)發(fā)展的助推器。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳新林.第三方支付發(fā)展研究[J].特區(qū)經(jīng)濟，2007（4）.

篇5

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，國際分工的深化，貿(mào)易全球化、虛擬化的程度提高，信息已經(jīng)成為重要的生產(chǎn)要素。國際分工的基礎(chǔ)不再是先天要素稟賦，而成為了信息資源，直接導(dǎo)致了世界市場成為建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上的虛擬全球電子市場，這種轉(zhuǎn)變引起了國際貿(mào)易格局的變化，國際貿(mào)易中占主導(dǎo)地位的商品不再是工業(yè)制成品，而是信息產(chǎn)品。國際貿(mào)易向信息密集型和知識密集型方向發(fā)展，信息技術(shù)貿(mào)易成為各國引進(jìn)新技術(shù)的重要途徑，最終是國際貿(mào)易出現(xiàn)了貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和技術(shù)貿(mào)易三分天下、齊頭并進(jìn)的格局。

中國貿(mào)易行業(yè)對策

（1）完善電子商務(wù)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)要促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展必須要制定和完善相關(guān)的法律法規(guī)，現(xiàn)行國際貿(mào)易法規(guī)是基于傳統(tǒng)貿(mào)易方式制定的，已經(jīng)不適用于新的電子商務(wù)交易模式，在網(wǎng)絡(luò)管理、信息安全、金融結(jié)算、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面都出現(xiàn)了一系列的問題，如果不對其進(jìn)行完善將對電子商務(wù)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的阻礙。因此，為了保證電子商務(wù)的長足健康發(fā)展，必須加快對現(xiàn)行國際貿(mào)易法的修改進(jìn)程，及時制定、出臺新的貿(mào)易法規(guī)。我國現(xiàn)有貿(mào)易法律法規(guī)實踐基礎(chǔ)主要是是傳統(tǒng)貿(mào)易方式，而面對電子的蓬勃商務(wù)發(fā)展形勢，相關(guān)部門應(yīng)加強監(jiān)管力度，并應(yīng)根據(jù)電子商務(wù)的特征，組織專家，加快對現(xiàn)有法律法規(guī)的修訂，并且盡快建立和完善電子商務(wù)法律法規(guī)，為電子商務(wù)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。

篇6

電子商務(wù)利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，進(jìn)行虛擬化的低成本低交易，能夠最大限度的為賣方雙方提供及時、方便、快速的網(wǎng)絡(luò)交易服務(wù)，能夠有效的降低成本、提高交易的效率，具有極為重要的發(fā)展意義。作為電子商務(wù)的結(jié)算手段，電子支付構(gòu)成整個電子商務(wù)中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，它在高效、便捷的為買賣雙方實現(xiàn)交易需求時，其交易的支付手段與支付形式也在不斷地完善、創(chuàng)新與發(fā)展，雖然當(dāng)前電子支付的安全隱患問題依然存在，但是它的發(fā)展?jié)摿o限，將會日漸滲透到人們的生產(chǎn)生活與社會經(jīng)濟的各個層面，并產(chǎn)生極為重要的現(xiàn)實影響。

一、電子支付的含義及功能

（一）電子支付的含義。

電子支付是網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的運營與發(fā)展的重要組成部分，伴隨著網(wǎng)絡(luò)市場經(jīng)濟與網(wǎng)絡(luò)交易的火熱而積極產(chǎn)生，是網(wǎng)絡(luò)交易的重要環(huán)節(jié)。電子支付，英文e-Payment，它主要是指在網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的過程中，所發(fā)生的交易資金的網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移過程，或者簡單的概括為相關(guān)的貨幣資產(chǎn)從交易的一方到交易的另一方相關(guān)操作過程。電子支付的發(fā)展對于電子商務(wù)的順利進(jìn)行，具有重要的影響。

（二）發(fā)展電子支付的功能與作用。

1.處理多方參與的支付問題

電子支付與傳統(tǒng)支付相比較，所涉及的范圍更加廣泛，參與的機構(gòu)更加多樣，包括網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、銀行機構(gòu)、支付平臺等等參與機構(gòu)；電子支付的交易金額更多更大，交易資金運轉(zhuǎn)速度也更為迅速，這些使得現(xiàn)代的電子支付環(huán)境變得更加的復(fù)雜多變。要保證電子支付的環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，不出差錯，就必須有效的處理好這些多方的參與機構(gòu)與支付環(huán)節(jié)。

2.使支付更加方便快捷

電子支付行為有效的突破了時空的局限性，具有簡單方便、極易充值、不用找兌、不用清點、速度塊、即時到賬等特點，同時配合網(wǎng)購，不用出門，還可以避免攜帶大量現(xiàn)金的風(fēng)險。其具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟的優(yōu)勢，可以突破時空限制。人們可以在極短的時間內(nèi)完成整個支付過程，且支付費用僅相當(dāng)于傳統(tǒng)支付的幾十分之一，甚至幾百分之一。另外，無須經(jīng)手的數(shù)碼交易比現(xiàn)金交易節(jié)省一半時間，其便利性還促使電子消費用戶比現(xiàn)金消費用戶多出1/5的消費量。

3.保證信息的安全性

電子支付采用先進(jìn)的技術(shù)，通過無紙化的數(shù)字流轉(zhuǎn)移完成信息傳輸，其各種款項支付都采用數(shù)字化的方式進(jìn)行；有別于以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、票據(jù)轉(zhuǎn)讓及銀行匯兌等物理實體方式實現(xiàn)的支付。在電子支付的過程中大量的應(yīng)用到了極多的保密技術(shù)，如數(shù)字簽名、雙密鑰體制加密信息認(rèn)證等等技術(shù)，以保證交易和支付信息的安全性，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)消費者的合法權(quán)益。

4.防止欺詐

電子支付快速便捷操作，無須找零處理，大大的減少了計算錯誤，自然而然也就減少了欺詐與偷盜。尤其是在實際的電子支付過程中，網(wǎng)絡(luò)實名認(rèn)證信息的管理與完善，操作的數(shù)字證書驗證等技術(shù)處理，大大的增加了網(wǎng)絡(luò)交易的真實性，能夠積極有效的防止各類不法分子進(jìn)行利用網(wǎng)絡(luò)的虛擬性特征進(jìn)行大量違法違規(guī)的操作。

5.為糾紛提供證據(jù)

電子支付伴隨著網(wǎng)絡(luò)交易的產(chǎn)生而出現(xiàn)，有利益就難免會涉及到利益的紛爭。舉一個簡單的例子，消費者實際已經(jīng)付了款，但因為交易系統(tǒng)的故障問題，商家認(rèn)為其并未付款，雙方就此出現(xiàn)糾紛。但是值得慶幸的是，電子支付系統(tǒng)中應(yīng)用了數(shù)字簽名等技術(shù)，可以迅速提供充分的證據(jù)，證明本次支付是否發(fā)生，從而解決糾紛。

二、我國電子支付發(fā)展的制約因素

近些年來，盡管我國的電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展取得了重大成果，電子支付建設(shè)取得了很大進(jìn)步，但與國外橫向比較，總體發(fā)展還處于較低的水平。從整體上看，目前我國電子支付還處于起步階段，存在諸多制約發(fā)展的因素，面臨著眾多的挑戰(zhàn)和問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）信用體系建設(shè)不健全。

受到社會信用制度等因素的限制，當(dāng)前我國電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展受到了極大的阻礙，但這畢竟不是電子商務(wù)帶來的新問題，社會信用的發(fā)展程度低，信用體系尤其是相關(guān)個人的信用體系建設(shè)的不完善，企業(yè)間相互賴賬、企業(yè)拖欠銀行貸款的不良情況普遍存在，這種現(xiàn)象不僅制約了電子支付的發(fā)展，而且還影響了電子商務(wù)的健康發(fā)展。

（二）安全隱患大量存在。

電子支付是借助計算機網(wǎng)絡(luò)所執(zhí)行的資金運作與轉(zhuǎn)移過程，受網(wǎng)絡(luò)虛擬性、公開性的影響，網(wǎng)絡(luò)電子支付會存在極多的不確定風(fēng)險，如黑客攻擊、病毒就將會有效的威脅電子支付的交易安全，對于消費者的個人信息和財產(chǎn)信息造成了極大的安全隱患，可能一個不慎，就給消費者、企業(yè)和銀行等涉及主體帶去嚴(yán)重的利益損失。

所以，支付方式的安全性一直是電子支付有效發(fā)展與順利應(yīng)用的重要因素，也是影響電子支付能否為社會公眾接受的重要因素。如何行之有效的加強電子支付的安全信息與交易管理，有效加強個人、企業(yè)、銀行等諸多主體的風(fēng)險管理和技術(shù)措施保護(hù)，建立跨國跨區(qū)域性的風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)機制，已是迫在眉睫。現(xiàn)存的這些問題，有些可以在短期內(nèi)解決，有些則是長期都將存在的問題，只有隨著社會發(fā)展水平的整體提高來逐步解決。

（三）相關(guān)法律法規(guī)不完善。

從整體上看，目前針對我國電子商務(wù)運營與管理的法律法規(guī)非常少，更不用說關(guān)于電子支付業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)了，可以說相關(guān)法規(guī)不完善是制約電子支付發(fā)展的一個問題。網(wǎng)絡(luò)電子支付涉及到網(wǎng)絡(luò)交易的買賣雙方、各大銀行機構(gòu)、相關(guān)認(rèn)證機構(gòu)或者第三方平臺，對于這些機構(gòu)如何規(guī)范監(jiān)督與有效管理，以維護(hù)電子支付的安全性操作與健康發(fā)展，都是法律需要考慮與完善的問題，但是就當(dāng)前而言我國電子支付還沒有形成良好的法律環(huán)境，網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)、應(yīng)用與法律框架亟待健全，政策法規(guī)制度有待進(jìn)一步完善。

（四）消費者支付習(xí)慣、基礎(chǔ)設(shè)施有待逐步改善。

受長期的傳統(tǒng)支付方式的影響，新經(jīng)濟形勢下的電子支付嚴(yán)重改變了人們的交易習(xí)慣，以前付錢就可以看到貨物，但是現(xiàn)在還需要等待與猜測，真正的好與不好，拿到手會不會與期待的不相符合，與商家的描述相左，這些都是顧客考慮的問題。這種情況的改善，還需要相當(dāng)長的時間與社會發(fā)展。另外，很多地方的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)施還不是很發(fā)達(dá)，很多企業(yè)的信息化程度較低等。這些方面因素制約了我國電子支付的進(jìn)一步發(fā)展與應(yīng)用。

（五）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

我國的商業(yè)銀行在銀行電子化的起步階段，各自選用不同的技術(shù)體制，如招商銀行采用的是SSL標(biāo)準(zhǔn)，中國銀行采用SET標(biāo)準(zhǔn)?？傊?，整體來看，各大銀行的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏有效的統(tǒng)一性，各自為政的自我發(fā)展現(xiàn)象普遍存在，這種缺乏統(tǒng)一規(guī)劃的狀況造成了不必要的重復(fù)建設(shè)和資源浪費，在開展跨銀行業(yè)務(wù)的時候首先需要處理標(biāo)準(zhǔn)兼容問題，這也使網(wǎng)上支付的整體服務(wù)效率比較低。

三、發(fā)展我國電子支付的對策和建議

（一）建立全中國社會化的信用體系。

我國應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上建立適用于自己的較完善的社會化信用體系。我國的社會保障體系是由養(yǎng)老保險制度、失業(yè)保險制度、醫(yī)療保險制度構(gòu)成的，這三方面的建設(shè)也已初見成效，如2004年開始更新了醫(yī)療卡，不僅參保人員在醫(yī)療機構(gòu)就診、購藥時可刷卡進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，而且該卡上還提供了一個社會保障號，以進(jìn)行身份識別?？梢?，諸多舉措的出臺和實施證明了社會信用體系正在不斷完善中。我們應(yīng)該沿著這個道路繼續(xù)走下去，深化信用體系的建設(shè)工作，這是解決電子支付甚至是整個電子商務(wù)問題的一個根本途徑。

（二）提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性。

安全性是電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展的最重要與最核心環(huán)節(jié)，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的安全性，是所有網(wǎng)絡(luò)交易順利進(jìn)行的關(guān)鍵要素。因此，有必要做到以下三點：第一，有效的加強網(wǎng)絡(luò)計算機系統(tǒng)與設(shè)備的安全處理與防御技術(shù)；第二，積極有效的進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全創(chuàng)新，采用現(xiàn)代化的安全運用技術(shù)軟件，提高網(wǎng)絡(luò)電子支付的安全環(huán)境；第三，積極的借鑒外國的先進(jìn)技術(shù)方法與先進(jìn)管理經(jīng)驗；第四，完善網(wǎng)絡(luò)支付的交易管理機制，強化網(wǎng)絡(luò)安全信息的監(jiān)督與管理；第五，大力培養(yǎng)計算機安全技術(shù)性管理人才，通過多方面的安全措施，積極有效的提高網(wǎng)絡(luò)支付的交易安全。

（三）健全必要的法律保障體系。

當(dāng)前我國電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展時間并不長，相關(guān)的法律法規(guī)制度還極為不完善，不利于我國電子支付業(yè)務(wù)的廣泛發(fā)展與積極擴展，建立健全完善的法律法規(guī)制度，積極有效的保障電子支付業(yè)務(wù)的交易安全，極為緊迫。要求國家相關(guān)部門積極有效的為電子支付完善立法，以維護(hù)其可持續(xù)的、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展，具體包括：一完善網(wǎng)絡(luò)銀行的立法監(jiān)督與管理工作，以有效保證資金運作的安全體系；二完善網(wǎng)絡(luò)交易中電子支付的相關(guān)細(xì)則和操作流程規(guī)定，明晰電子交易環(huán)節(jié)中消費者、商家、銀行、CA中心等各大主體的相關(guān)權(quán)利和有效義務(wù)，明確法律判決的依據(jù)。第三，要堅持循序漸進(jìn)的法制完善與發(fā)展，以有效維護(hù)現(xiàn)行電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展與提高。

（四）加強網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

積極有效的促進(jìn)電子支付業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，應(yīng)該大力的強化與完善相關(guān)電子化應(yīng)用的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。主要包括：第一，完善企業(yè)與社會個人的網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)，寬帶通信網(wǎng)絡(luò)，這是擴大電子商務(wù)發(fā)展，提高電子支付的最重要基礎(chǔ)部分；第二，對于各大銀行要積極有效的加快網(wǎng)上銀行建設(shè)，完善網(wǎng)上銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)，增加有效的電子信息設(shè)備；第三，積極有效的完善并建立各銀行間的電子網(wǎng)絡(luò)信息共享體系；第四，重視政府的公正與監(jiān)督力量，建立有國家參與的相關(guān)公用CA認(rèn)證中心與有效機構(gòu)等等。

（五）加快電子支付業(yè)務(wù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的不斷完善與積極發(fā)展，要求我們必須積極有效的完善相關(guān)電子支付的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，制定明確具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，比如良好的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、有效的安全保障標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)電子數(shù)據(jù)的交換處理與網(wǎng)絡(luò)交易的操作實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)等等。網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)的快速發(fā)展，大大的改變了企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營環(huán)境，尤其是電子支付的產(chǎn)生與應(yīng)用更是有效的突破了時空的局限性，對于傳統(tǒng)支付環(huán)境下的知識能力、法律管理與相關(guān)價值體系都是一種新的發(fā)展考驗，因此急需討論和完善在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下電子商務(wù)運營與發(fā)展中完善的電子支付業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)體系和操作規(guī)范，為電子支付的積極發(fā)展提供有效的理論信息指導(dǎo)。因此，這就非常需要政府從多方面對電子支付業(yè)務(wù)的發(fā)展予以扶持。要總結(jié)國外先進(jìn)經(jīng)驗并結(jié)合我國實際，做好發(fā)展規(guī)劃和宏觀指導(dǎo)。政府要注重對銀行網(wǎng)絡(luò)化的宣傳，提供資金、人才、技術(shù)、科研、稅收、法律、認(rèn)證等方面的政策支持。

結(jié)束語

電子支付是經(jīng)濟社會進(jìn)入信息化時代的必然產(chǎn)物，電子支付體系的不斷發(fā)展與完善為電子商務(wù)發(fā)展提供了必要的支持和保障，而電子商務(wù)的發(fā)展又推動了電子支付體系的不斷完善與持續(xù)發(fā)展。我們只有正確認(rèn)識我國電子商務(wù)的發(fā)展形勢，根據(jù)我信息交流和數(shù)字化電子貨幣在空間地域上的突破，對電子支付的發(fā)展現(xiàn)狀分析，找到制約其發(fā)展的一些瓶頸因素之所在，并根據(jù)實際情況，填補不足，提出可行性解決方案，迎接挑戰(zhàn)，才能使其在得到持續(xù)性發(fā)展的同時趕上國際化水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李洪心.電子支付與結(jié)算[M].電子工業(yè)出版社，2010.

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電子商務(wù)中常見的形式主要有：商家對商家的交易（B2B），商家對消費者的交易（B2C），個人對消費者的交易（C2C），由商、商家和消費者共同搭建的集生產(chǎn)、經(jīng)營、消費為一體的電子商務(wù)平臺（ABC模式）等。這些形式在中國服裝業(yè)電子商務(wù)中均較為普遍。在國內(nèi)服裝電商交易額度不斷創(chuàng)出新高的同時，許多國外的服裝企業(yè)也開始進(jìn)入中國打造電商銷售平臺，消費者和商家逐漸利用互聯(lián)網(wǎng)的便利進(jìn)一步推動了跨境電子商務(wù)的發(fā)展，無論是B2C還是B2B都有了較大的增長。

（二）國際服裝電子商務(wù)的支付現(xiàn)狀

1.移動支付。移動支付主要是通過移動終端完成支付過程，當(dāng)前中國三大運營商均已建立移動支付公司并獲得央行頒布的支付業(yè)務(wù)許可證。移動支付主要有兩種模式，一種是以手機刷卡的方式直接完成商品服務(wù)支付，也即近場支付。另一種則是以手機發(fā)出指令完成支付或轉(zhuǎn)賬功能，需要借助其他支付工具，為遠(yuǎn)程支付。移動支付的優(yōu)點在于移動性和及時性，移動網(wǎng)點覆蓋比較廣泛，手機的隨身攜帶也十分方便。同時移動運營商可以將移動通信、公交地鐵、銀行等信息整理到手機平臺進(jìn)行統(tǒng)一管理，構(gòu)建與之配套的網(wǎng)絡(luò)體系，進(jìn)而使服務(wù)更加集成化。2.網(wǎng)上銀行支付。網(wǎng)上銀行支付是銀行以信息網(wǎng)絡(luò)提供相應(yīng)的金融服務(wù)，包括支付結(jié)算業(yè)務(wù)。采用網(wǎng)上銀行支付具有快捷方便、無紙化的優(yōu)點，運用的主要是電子票據(jù)、電子資金、電子錢包等。多數(shù)網(wǎng)上銀行支付是傳統(tǒng)銀行利用網(wǎng)絡(luò)完成的，甚至一些外資銀行在中國也獲得批準(zhǔn)開設(shè)了網(wǎng)上銀行。但也有完全依賴于網(wǎng)絡(luò)的虛擬電子銀行，美國1995年設(shè)立的“安全第一網(wǎng)上銀行”，沒有營業(yè)網(wǎng)點，便是典型的虛擬銀行。雖然網(wǎng)上銀行支付較為快捷，但對于大額資金的支付仍有相應(yīng)的限制，主要是為了防范相應(yīng)的金融風(fēng)險。這對B2B下的支付有較大影響，而B2B通常占電子商務(wù)交易額的90%左右。3.第三方平臺支付。第三方平臺支付主要是由具有一定信譽保障的第三方獨立機構(gòu)通過與國內(nèi)外銀行、商家等簽約的形式，建立網(wǎng)上支付交易平臺，在具體交易時，買方先將款項打入第三方的獨立賬戶，在適當(dāng)條件下，再通過第三方平臺將款項轉(zhuǎn)至賣方賬戶。其本質(zhì)上是提供一個中間平臺，建立過渡賬戶完成支付托管行為。由于商家相互之間不會了解對方的賬戶信息，這種支付方式相對較為安全，也能更好地平衡收款人和付款人的風(fēng)險。在跨國電子商務(wù)中，第三方平臺支付更為普遍。截至2014年，中國的銀聯(lián)、支付寶、拉卡拉等22家支付平臺獲得了跨境支付業(yè)務(wù)牌照（方芳，2015），特別是拉卡拉支付有限公司2015年獲得國家外匯管理局正式批復(fù)，跨境電子商務(wù)外匯支付試點業(yè)務(wù)范圍在原有基礎(chǔ)上，新增留學(xué)教育、酒店住宿、旅游服務(wù)和國際展覽四項業(yè)務(wù)。

國際服裝電子商務(wù)支付中存在的問題

（一）安全性需要加強

為了更好地保障其安全性，國際社會中建立了SET、SSL等安全協(xié)議。SET是VISA、MASTER與多家科研機構(gòu)共同制訂的進(jìn)行在線交易的安全標(biāo)準(zhǔn)。而SSL是網(wǎng)景公司推出的一種安全通信協(xié)議，對信用卡和個人信息提供強有力的保護(hù)，在國際電子支付中這兩種安全協(xié)議應(yīng)用均較為廣泛，加密技術(shù)雖然被普遍使用，但互聯(lián)網(wǎng)支付的用戶仍然是需要在公用網(wǎng)絡(luò)上注冊、登錄并傳輸其支付指令。因而電子支付仍然易因病毒感染、軟件漏洞而使使用者的資金風(fēng)險加劇。在跨境支付中，一些病毒和黑馬的干擾更不易被監(jiān)管，從而使電子支付的安全性受到影響。

（二）資金清算及外匯管理復(fù)雜化

一些境外電子商務(wù)支付的貨幣具有多樣化的特點。第三方支付平臺一般都提供多幣種多卡種服務(wù)，這對買家而言的確十分方便，但增加了賣家資金清算的難度。不同幣種不同卡種的清算周期不盡相同，而境外電子支付所需周期一般更長。買家已經(jīng)得到貨物或者享受了相關(guān)服務(wù)，賣家的資金結(jié)算卻還在等待之中，必然降低了資金清算和核銷的效率，會加大賣方的經(jīng)營成本。同時依照中國當(dāng)前的外匯管理分類的要求，始終沒有完全放開資本項目下的外匯管制，并且人民幣也不是可以完全自由兌換的國際貨幣。為了符合國家外匯管理的要求，在當(dāng)前的進(jìn)出口貿(mào)易中，貿(mào)易主體仍然需要憑借相關(guān)票證進(jìn)行結(jié)售匯，然而跨境交易的電商商戶往往缺乏明確的票據(jù)，這必然會使得在結(jié)匯時困難重重（鄭，2014）。同時中國的跨境第三方支付平臺并沒有貨幣直接兌換的資格，對個人跨國外匯結(jié)算中國也有明確的數(shù)額限制，這對跨境電子支付而言是較為不利的因素。

（三）容易滋生違法犯罪行為

各國關(guān)于跨境支付的法律規(guī)則和監(jiān)管體系并不相同，在支付過程中究竟適用哪個國家的監(jiān)管規(guī)則和法律制度仍然比較模糊。許多國家之間缺乏信息共享和監(jiān)管合作，電子商務(wù)又是以虛擬形式完成，監(jiān)管部門在對其進(jìn)行監(jiān)管時很難及時對其交易的真實性和支付資金的合法性進(jìn)行審核。中國雖然一再強調(diào)網(wǎng)上經(jīng)營商和消費者應(yīng)該在公共網(wǎng)絡(luò)支付平臺進(jìn)行明確的身份信息登記，但是目前中國對這種身份信息登記缺乏有效的強制信息核實機制，這必將使國家對平臺支付主體的真實信息難以監(jiān)控。特別是第三方平臺支付的情形下，第三方平臺從事資金吸存后很容易形成大量的資金沉淀（李莉莎，2012）。第三方平臺雖然已經(jīng)獲得國家許可，但其畢竟不是銀行，在管理上存在很大的風(fēng)險隱患，極易成為不法分子的工具。

國際服裝電子商務(wù)支付相關(guān)法律

（一）國內(nèi)立法

電子商務(wù)在中國起步較晚，中國關(guān)于電子支付的法律也處于初步建設(shè)階段。中國人民銀行在2005年了《電子支付指引（第一號）》對電子支付進(jìn)行了初步的規(guī)范。同年中國的《電子簽名法》開始實施，明確了電子支付中的信息安全保障措施。2010年中國人民銀行先后出臺了《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》、《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實施細(xì)則》，明確地將第三方電子支付納入了法律調(diào)整的范圍。另外，中國人民銀行還了《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)數(shù)字證書管理辦法（試行）》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)運行管理辦法（試行）》。海關(guān)總署則了《海關(guān)總署關(guān)于海關(guān)稅費電子支付業(yè)務(wù)有關(guān)事項的公告》、《海關(guān)稅費電子支付業(yè)務(wù)操作規(guī)范》。商務(wù)部則了《關(guān)于利用電子商務(wù)平臺開展對外貿(mào)易的若干意見》、《第三方商務(wù)交易平臺服務(wù)規(guī)范》等?？傮w而言，這些法律文件主體分散，立法層次較低。這必然導(dǎo)致文件之間的沖突，甚至引發(fā)監(jiān)管部門職責(zé)不明的狀況。監(jiān)管職責(zé)不明確，支付平臺的權(quán)利義務(wù)不明晰，都會加大電子支付的風(fēng)險，成為跨境電子商務(wù)發(fā)展的阻力。

（二）國外立法

在國外立法方面，美國法和歐盟法都比較典型。世界上第一部關(guān)于電子支付的法律是1978年美國制定的《電子資金劃撥法》，主要對電子支付主體的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行了框架性的構(gòu)建。為了輔助該法的實施，聯(lián)邦儲備系統(tǒng)理事會制定了聯(lián)邦E條例，以細(xì)化規(guī)則。此外美國的《美國統(tǒng)一商法典》也對非自然人的大額資金劃撥進(jìn)行了規(guī)范，并對風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)做出了規(guī)定。歐盟的電子支付立法主要包括1997年歐盟委員會的關(guān)于電子支付方式的指令建議，1998年歐盟委員會的兩個關(guān)于發(fā)行電子貨幣的指令。2009年歐洲議會和理事會通過了《2009/110/EC指令》，對第三方平臺支付的市場準(zhǔn)入和審慎監(jiān)管做出了規(guī)定（楊松等，2013）。一些國際組織也對電子支付了相關(guān)文件，巴塞爾委員會了《電子貨幣安全報告》、《電子銀行風(fēng)險管理原則》、《跨境電子銀行活動監(jiān)管》等。聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會了《國際貸記劃撥示范法》，WTO的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》中也有關(guān)于電子支付的相關(guān)法律制度。

完善我國電子支付的法律建議

（一）完善電子支付的相關(guān)法律法規(guī)

1.建立專門的電子支付法。中國可以在借鑒國外立法的基礎(chǔ)上建立本國的《電子資金劃撥法》。國外立法非常強調(diào)電子支付的安全保障，而安全保障離不開有效的監(jiān)管和責(zé)任的明確。目前電子支付的手段較為多樣化，每種支付手段的技術(shù)、程序和要求并不相同，因此在監(jiān)管時應(yīng)該首先對電子支付的方式進(jìn)行明確的定義、分類，然后結(jié)合每類電子支付手段的特點進(jìn)行分類監(jiān)管，其監(jiān)管將更有針對性，效果更為明顯。同時應(yīng)該明確各監(jiān)管部門的職責(zé)分工，建立以中國人民銀行為監(jiān)管中心，銀監(jiān)會、商務(wù)部、工業(yè)和信息化部輔助的協(xié)調(diào)監(jiān)管體系。此外對支付主體的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任也應(yīng)該進(jìn)一步明確。主要應(yīng)該從支付主體的市場準(zhǔn)入、日常運營、危機處置、市場推出等方面建立全面規(guī)則，以內(nèi)部自律結(jié)合外部監(jiān)管的方式達(dá)到完善支付平臺風(fēng)險防控機制的目標(biāo)。2.完善關(guān)聯(lián)法律法規(guī)。中國還應(yīng)進(jìn)一步完善與電子支付相關(guān)聯(lián)的法律。例如當(dāng)前的《反洗錢法》在打擊洗錢時主要考慮的是加強對金融機構(gòu)的監(jiān)管，對于網(wǎng)絡(luò)支付平臺這種非金融機構(gòu)則缺乏細(xì)致的管理規(guī)定。應(yīng)該以立法的形式明確非金融機構(gòu)的反洗錢義務(wù)，同時還應(yīng)注意配套修改《刑法》等法律法規(guī)，以構(gòu)建一套完整的反洗錢法律體系。此外《外匯管理法》、《證據(jù)法》、《公司法》等也應(yīng)該進(jìn)行針對性修改和完善。3.強化技術(shù)監(jiān)管和完善信息保護(hù)。中國的信息技術(shù)相對落后，在電子支付的很多技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域仍無法統(tǒng)一，這也同時導(dǎo)致我國的技術(shù)監(jiān)管相對滯后。因此中國應(yīng)該強化支付服務(wù)機構(gòu)的技術(shù)管理，引進(jìn)國外先進(jìn)的管理技術(shù)。在電子支付中對符合條件的交易客戶應(yīng)該進(jìn)行必要的身份信息核準(zhǔn)，對支付客戶在網(wǎng)上支付中的電子數(shù)據(jù)的安全保護(hù)也應(yīng)該不斷升級，網(wǎng)絡(luò)平臺和監(jiān)管部門均應(yīng)配備先進(jìn)的安全措施，特別是監(jiān)管部門應(yīng)該加強管理。中國的網(wǎng)絡(luò)運營商應(yīng)該不斷提升網(wǎng)絡(luò)的安全等級，防止網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊導(dǎo)致數(shù)據(jù)外泄。根據(jù)以往的案件來看，支付業(yè)務(wù)的連續(xù)性和安全性同樣重要，支付平臺在建立應(yīng)急機制和預(yù)警機制的同時還應(yīng)積極進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以保證交易的連續(xù)性。

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中圖分類號：G353文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式，是以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，利用銀行所支持的某種數(shù)字金融工具，發(fā)生在購買者和銷售者之間的金融交換，從而實現(xiàn)從購買者到金融機構(gòu)、商家之間的在線貨幣支付、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、資金清算、查詢統(tǒng)計等過程，由此為電子商務(wù)和其它服務(wù)提供金融支持。近年來，由于受到電子商務(wù)發(fā)展的有力拉動，中國個人網(wǎng)上支付的市場規(guī)模發(fā)展迅速膨脹。但在網(wǎng)上支付蓬勃發(fā)展的背后也出現(xiàn)了一些無法回避的問題。筆者試對當(dāng)前我國網(wǎng)上支付出現(xiàn)的問題提出一些應(yīng)對之策。

一、我國網(wǎng)上支付的現(xiàn)狀

隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展與普及，網(wǎng)上支付已是電子商務(wù)一個重要的組成部分。目前在我國網(wǎng)上支付發(fā)展非常迅速，市場需求非常旺盛，應(yīng)用創(chuàng)新空間非常廣闊，是一個大有作為的行業(yè)。金融服務(wù)的發(fā)展創(chuàng)新開展網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，可以減少銀行成本，加快業(yè)務(wù)處理速度，方便客戶，同時也有利于銀行拓展業(yè)務(wù)，增加中間業(yè)務(wù)的收入。更重要在于它改變了銀行支付處理方式，使得消費者在任何地方、任何時間，通過互聯(lián)網(wǎng)獲得銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。但是我們必須清醒認(rèn)識到，網(wǎng)上支付的基礎(chǔ)環(huán)境還有許多的問題，值得關(guān)注和改善。網(wǎng)上支付的安全，網(wǎng)上支付工具發(fā)展滯后，社會誠信體系以及網(wǎng)上支付相關(guān)的法規(guī)等等，都是現(xiàn)在制約網(wǎng)上支付發(fā)展的重要因素。

二、制約我國網(wǎng)上支付發(fā)展的因素

1、網(wǎng)上支付的安全問題

電子商務(wù)在國內(nèi)近十年的發(fā)展過程中，始終遭遇一個重大的瓶頸，就是網(wǎng)上支付安全問題，這個瓶頸嚴(yán)重制約了我國電子商務(wù)的發(fā)展，據(jù)調(diào)查有相當(dāng)數(shù)量的客戶希望通過網(wǎng)上方便購物，但是在權(quán)衡網(wǎng)上購物方便性和安全性以后，最終選擇了放棄。分析原因，一是網(wǎng)上支付虛擬性的交易特點容易使客戶對安全性產(chǎn)生懷疑，二是傳統(tǒng)的一手交錢一手交貨的思維定勢阻礙新的網(wǎng)上支付方式的發(fā)展。因此網(wǎng)上支付首先應(yīng)該把安全擺在首要位置。

2、網(wǎng)上支付工具發(fā)展滯后

網(wǎng)上支付需要銀行卡的參與，但僅靠銀行卡的運行還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。況且現(xiàn)在的銀行卡使用情況可說是五花八門，工行的、交行的、建行的、農(nóng)行的等等，每個人拿出來的信用卡幾乎都有使用的范圍的限制、透支額度都是有差異的，這就需要一個第三方網(wǎng)絡(luò)平臺的出現(xiàn)，對各種信用卡進(jìn)行統(tǒng)一的管理和約束，使得網(wǎng)上支付能夠順暢運行。

3、社會誠信體系不健全

網(wǎng)上交易、支付雙方不見面，交易真實性不容易考察和驗證，電子商務(wù)活動最后是否完成在很大程度上取決于參與買賣雙方，取悅于金融機構(gòu)和第三方支付平臺的誠信程度。我國信用體制不夠健全，市場環(huán)境不是很完善，應(yīng)該說是制約電子商務(wù)發(fā)展非常重要的一個因素，因此我們應(yīng)該呼吁各界共同努力，盡快建立和完善社會的誠信體系，以支持電子商務(wù)健康發(fā)展。

4、網(wǎng)上支付法律法規(guī)不健全

網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)常涉及銀行法、證券法、消費者權(quán)益保護(hù)法、財務(wù)披露制度、隱私保護(hù)法、知識產(chǎn)權(quán)法和貨幣銀行制度等。目前，我國對于網(wǎng)絡(luò)支付立法相對滯后?，F(xiàn)行許多法律都是適用于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)形式的。但由于網(wǎng)絡(luò)糾紛的特殊性，用傳統(tǒng)法律規(guī)則來解決是一個非常吃力的問題。目前在網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的有些方面，雖然已有一些傳統(tǒng)的法律法規(guī)，但其是否應(yīng)該適用，適用程度如何，當(dāng)事人都不太清楚，有的時候，監(jiān)管機構(gòu)也未必明白。在這種情況下，當(dāng)事人一方面可能不愿意從事這樣的活動，一方面也可能在出現(xiàn)爭執(zhí)以后，誰也說服不了誰，解決不了問題。

三、網(wǎng)上支付存在問題的解決對策

1、提高網(wǎng)上支付的安全性

提高網(wǎng)上支付的安全性，需要金融機構(gòu)和廣大商戶共同努力，同時需要客戶的配合，從技術(shù)上、支付工具上，從風(fēng)險措施上、防范措施，全方位、多層次提供安全的保障手段。同時，也需要政府對社會輿論的正確引導(dǎo)，努力消除買賣雙方的后顧之憂，只有這樣才能促進(jìn)網(wǎng)上支付健康快速發(fā)展。

2、實現(xiàn)網(wǎng)上支付工具多樣化

作為網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)載體的網(wǎng)上支付工具，是網(wǎng)上支付的主要組成部分，也是實現(xiàn)網(wǎng)上支付的必要條件。在傳統(tǒng)的銀行支付結(jié)算中，具有各種多樣的支付結(jié)算工具如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付、銀行卡等，可以根據(jù)不同情況選擇不同的支付方式，互聯(lián)網(wǎng)上的支付系統(tǒng)應(yīng)是對現(xiàn)有支付手段的模仿。理想的支付系統(tǒng)要求具有一定的開放性、靈活性，它應(yīng)該在不同的支付條件下支持不同的支付模型。

3、建立社會誠信體系

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大數(shù)據(jù)作為信息領(lǐng)域全新的抽象的概念之一，提出的時間較短。實際上大數(shù)據(jù)及其應(yīng)用并不是新鮮事物，在國外已經(jīng)興起很長時間，在國內(nèi)也是早有應(yīng)用，只不過發(fā)展得較為緩慢。一方面，國內(nèi)對數(shù)據(jù)收集有著嚴(yán)格的管控制度，導(dǎo)致數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)遲緩；另一方面，大數(shù)據(jù)的觀念還沒有普及，大部分大數(shù)據(jù)應(yīng)用的思想只為專業(yè)人士所掌握。大數(shù)據(jù)雖然沒有明確的定義，但是其4V特征卻得到各方面較為一致的認(rèn)可。所謂4V特征即：體量（Volume）巨大、種類多（Variety）、速度（Velocity）快、價值（Value）密度低。當(dāng)今社會已進(jìn)入信息時代，互聯(lián)網(wǎng)的繁榮發(fā)展，使得在網(wǎng)絡(luò)上可檢索到數(shù)以億計、千億計的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)量，即為大數(shù)據(jù)的一部分。大數(shù)據(jù)涉及的范圍十分廣泛，并不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)上的信息，還包含社會各領(lǐng)域、各行業(yè)以及日常生活中方方面面的信息。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)將發(fā)展成為一種“資產(chǎn)”，并將貫穿于各個領(lǐng)域行業(yè)，同時為其增創(chuàng)價值。電子商務(wù)一般是指主要利用Internet從事的商務(wù)活動。聯(lián)合國國際貿(mào)易程序簡化工作組對電子商務(wù)的定義是：采用電子形式開展商務(wù)活動，它包括在供應(yīng)商、客戶、政府及其他參與方之間通過任何電子工具，如EDI、Web技術(shù)、電子郵件等共享非結(jié)構(gòu)化商務(wù)信息，并管理和完成在商務(wù)活動、管理活動和消費活動中的各種交易。從該定義中可看出，電子商務(wù)是使用各種電子工具從事商務(wù)活動，只不過Internet是眾多電子工具中的一種。電子商務(wù)主要涉及商（Agent）、商家（Business）和消費者（Consumer）三方。電子商務(wù)按交易對象可以分為很多種類，常見的如以阿里巴巴為代表的B2B模式、以京東商城為代表的B2C模式以及以淘寶為代表的C2C模式。此外，還有企業(yè)對政府的電子商務(wù)（B2G），消費者對政府的電子商務(wù)（C2G），商、商家、消費者三者相互轉(zhuǎn)化的電子商務(wù)（ABC）等。大數(shù)據(jù)處理為電子商務(wù)提供了廣闊的平臺，一方面大數(shù)據(jù)處理為市場營銷提供便利。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)處理，對市場進(jìn)行分析，盡量達(dá)到成本最低化、效率最高化目標(biāo)，在找到營銷中的利潤點和市場的潛在價值后，為更多客戶提供所需的商品。另一方面，通過大數(shù)據(jù)處理為客戶提供個性化服務(wù)。隨著生活水平的提高，人們對物質(zhì)需求的個性化更強，在大數(shù)據(jù)處理模式下，通過對用戶的數(shù)據(jù)分析來改變過去傳統(tǒng)商業(yè)模式的處理，從而滿足用戶的習(xí)慣性需求或潛在需求。

二、大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)對審計的影響

審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。審計按照執(zhí)行主體分類，可以分為：內(nèi)部審計、社會審計和政府審計。大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)存在著鮮明的特點，對各類審計產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

（一）對內(nèi)部審計的影響

科技的發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)處理的發(fā)展，使得電子商務(wù)的自動化、無紙化、數(shù)字化等特征更加明顯。這就對企業(yè)內(nèi)部審計過程造成了影響和制約。首先，相關(guān)配套法律法規(guī)不健全，這些法律法規(guī)包括會計、審計方面，也包括與電子商務(wù)有關(guān)的方方面面；其次，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不適應(yīng)電子商務(wù)內(nèi)審工作的要求，知識結(jié)構(gòu)單一的審計人員已經(jīng)適應(yīng)不了大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)審計；再次，審計風(fēng)險復(fù)雜化程度加大，除了固有風(fēng)險，審計的控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險更加不易掌控；最后，某些審計程序和方法不適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境。比如，大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，一是審計不僅僅局限于被審計單位證賬表等單方面信息，通過大數(shù)據(jù)分析得到到全覆蓋信息已經(jīng)成為可能；二是應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)審計機關(guān)與其他部門的聯(lián)合審計；三是大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，在審計范圍方面可以實現(xiàn)由抽樣審計到全面審計的轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)審計的事前監(jiān)督的作用。

（二）對社會審計的影響

在社會審計中，注冊會計師要通過搜集證據(jù)對被審計單位會計報告的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性表示意見。傳統(tǒng)會計中的會計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的事后反映，主要考慮了會計信息的可靠性，而相關(guān)性與及時性不足。電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息使用者可通過獲得授權(quán)等方式隨時查詢企業(yè)信息，使得及時性大大提高。審計人員完成審計報告的時間距離會計報告的完成時間往往間隔幾個月，當(dāng)信息使用者得到的滯后的審計報告時，有些信息已經(jīng)過時。對于海量的數(shù)據(jù)，審計人員如何進(jìn)行處理是個難題。比如，大數(shù)據(jù)處理將使電子商務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，這類資產(chǎn)如何進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，就是擺在會計和審計人員面前的一個難題。當(dāng)然，社會審計和內(nèi)部審計一樣，需建立健全相關(guān)的法律法規(guī)；在人員素質(zhì)方面，社會審計對人才的需求更高，社會審計的某些審計程序和方法不適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境的表現(xiàn)也更突出。

（三）對政府審計影響

電子商務(wù)和政府審計關(guān)聯(lián)緊密的內(nèi)容就是政府采購方面的審計。當(dāng)前將電子商務(wù)引入政府采購、實現(xiàn)采購人在線直購的地區(qū)不斷增多，這成為電子商務(wù)的一種新形態(tài)，同時也符合電子政務(wù)的需求。政府采購范圍幾乎涵蓋了公共機構(gòu)和部門采購活動的全部，貨物，工程和服務(wù)都是政府采購的對象。政府采購采用電子商務(wù)后，可使價格趨向統(tǒng)一、采購過程透明、審批環(huán)節(jié)簡化。政府采購規(guī)模大、品種多，產(chǎn)品差異化大等特點使得采用電子商務(wù)后能大大提高政府采購的效率。政采電商化在節(jié)約了時間成本的同時，還降低了財務(wù)成本。政府采購模式的變化，使得政府審計受到了很大的影響。首先，相關(guān)法律不夠健全。政府采購法律中涉及電子商務(wù)的內(nèi)容不夠健全完備。其次，審計過程中尤其是對采購執(zhí)行結(jié)果的審計，在確定審計項目、審計范圍和程序方法方面都和傳統(tǒng)審計有所區(qū)別。在知識結(jié)構(gòu)方面，政府審計對審計人員的要求雖然沒有像內(nèi)部審計和社會審計那么高，但政府審計自身的特點也對人員素質(zhì)有著獨特的要求。

三、完善大數(shù)據(jù)背景下電子商務(wù)審計的對策

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)

關(guān)于內(nèi)部審計、社會審計和政府審計，以及電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)建立了很多，但詳細(xì)規(guī)范電子商務(wù)和審計的法律法規(guī)少之又少。我國應(yīng)該加快相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)，一方面，加快中國電子商務(wù)立法的步伐，并隨著網(wǎng)絡(luò)交易、信息保護(hù)、物流快遞、電子支付、跨境電商、食品安全、互聯(lián)網(wǎng)金融等一系列的電商行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，為電子商務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航；另一方面，制定和完善審計相關(guān)法律法規(guī)中和電子商務(wù)有關(guān)的內(nèi)容。把審計的內(nèi)容和電商內(nèi)容以法律的形式明確下來，使得在操作上更具有可行性。另外，大數(shù)據(jù)等審計信息化建設(shè)也需要在審計領(lǐng)域“大數(shù)據(jù)”技術(shù)應(yīng)用的相關(guān)法規(guī)建設(shè)。需要注意的問題是，大數(shù)據(jù)背景下的電子商務(wù)從空間范圍來看是全球性的。電子商務(wù)的業(yè)務(wù)范圍涉及全球的各個角落，這就不可避免地存在國家之間的交易和聯(lián)系。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)時一定要有國際視野，制定出既有利于電子商務(wù)發(fā)展的，又能夠解決國家之間爭端的法規(guī)。

（二）建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，加快審計信息化建設(shè)步伐

大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)應(yīng)充分利用“金審工程”的建設(shè)成果，加大大數(shù)據(jù)背景下的審計研究力度。各類審計要充分利用平臺上的數(shù)據(jù)，達(dá)到資源共享。應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)中央數(shù)據(jù)庫，得到有關(guān)電子商務(wù)方面的信息。光有數(shù)據(jù)還不夠，還要有數(shù)據(jù)分析平臺，通過這些平臺得到電子商務(wù)方面的信息，為各類審計所用。同時也要注意各平臺數(shù)據(jù)的綜合運用，如政府采購中心電子商城平臺與審計信息化數(shù)據(jù)庫的共享與運用。

篇10

[關(guān)鍵詞]

校園電子商務(wù)；問題；對策

近年來，電子商務(wù)的急速發(fā)展不可避免的將大學(xué)校園也帶入其中，校園電子商務(wù)的發(fā)展可謂是萬花齊放，而后百鳥齊哀。全國各地高校前后各自推出過眾多的電子商務(wù)運營平臺，并且一些大型商務(wù)網(wǎng)絡(luò)也曾嘗試，成果卻不容樂觀，多是曇花一現(xiàn)，少數(shù)存活下來的也只能是不咸不淡的賴活，沒有達(dá)到所預(yù)期的效果，尚未能真正發(fā)揮出校園電子商務(wù)的優(yōu)勢與作用。因此，我國校園電子商務(wù)可謂還處于摸索建設(shè)階段。如何發(fā)展校園電子商務(wù)，校內(nèi)外的電子商務(wù)溝通與融合以及校園電子商務(wù)平臺的構(gòu)建將是本文探討的重點。

1.校園電子商務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢

校園電子商務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個主要方面：

1.1優(yōu)良的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

高校既是知識密集的地方，也是計算機普及率最高的地方之一。并且作為國家高級教育場所，高校還擁有豐富的帶寬資源以及優(yōu)越的網(wǎng)絡(luò)資源使用待遇，同時還能更多機會得到政府的支持和幫助。這些現(xiàn)已擁有的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施為校園電子商務(wù)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

1.2穩(wěn)定的用戶群體

高校中穩(wěn)定的師生用戶群是外界無法比擬和復(fù)制的。大學(xué)校園的用戶群體通常素質(zhì)較高，容易接受新生事物，特別是在校學(xué)生，處在求知欲旺盛的階段，喜歡嘗試新的網(wǎng)絡(luò)生活方式，作為現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)的主要使用者，電子商務(wù)對于他們來說已是極為熟悉，因此也更容易接受并受益于校園電子商務(wù)。

1.3方便的物流配送

高校師生居住集中，使得校內(nèi)外交易的物流配送更為便捷，成本大大降低。并且?guī)缀跛懈咝６加袑W(xué)生進(jìn)行的勤工儉學(xué)或在校務(wù)工這樣的特殊條件，解決了普通電子商務(wù)中比較麻煩的校內(nèi)物流配送。

1.4良好的信用機制

一般電子商務(wù)面向的用戶群體為社會各行各業(yè)人員，不確定性較大，而在校園電子商務(wù)環(huán)境下，參與用戶主要是在校師生和學(xué)校周邊的注冊商家，通常擁有較高的教育程度和道德素質(zhì)，非常愛護(hù)自己的聲譽，自覺培育良好的個人信用和商業(yè)信用。并且由于在限定的區(qū)域內(nèi)，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象很容易被暴光，因此可以達(dá)到實際相互監(jiān)督的效果。

2.當(dāng)前校園電子商務(wù)發(fā)展中存在的問題分析

2.1基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善

許多高校在建立校園網(wǎng)絡(luò)時，缺乏長期的規(guī)劃，未能考慮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展方向，或?qū)嵤┻^程中未能建立健全的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督系統(tǒng)，或在設(shè)備選型上貪圖便宜等，導(dǎo)致建網(wǎng)質(zhì)量低、帶寬不足、網(wǎng)路不暢、訪問性能差等網(wǎng)絡(luò)問題。并因此致使后期網(wǎng)絡(luò)環(huán)境難以拓展，引起高校網(wǎng)絡(luò)建設(shè)重復(fù)投資或錯誤投資。同時，高校周邊商家的電子商務(wù)意識不夠強，并且無論是在硬件基礎(chǔ)上還是軟件基礎(chǔ)上，都較為薄弱，也是校園電子商務(wù)發(fā)展的一個難點。另外，高校作為國家高等教育基地，其相應(yīng)宗旨為育民強國，致使很多高校對于校園電子商務(wù)的建設(shè)與發(fā)展懷持爭議，在便捷的硬件系統(tǒng)基礎(chǔ)上缺乏完善的商務(wù)應(yīng)用平臺軟件開發(fā)。迄今針對于校園電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)平臺仍處于探索階段。

2.2校內(nèi)物流運作不規(guī)范

物流作為電子商務(wù)中不可或缺的一環(huán)，在校園電子商務(wù)發(fā)展中亦是至關(guān)重要的。校園電子商務(wù)除了需要面對普通電子商務(wù)中出現(xiàn)的物流問題以外，還需要有效完善校內(nèi)物流的條件和環(huán)境。由于現(xiàn)今校內(nèi)物流運作的承載者通常為在校務(wù)工或者勤工儉學(xué)的在校學(xué)生兼職，所以校園電子商務(wù)發(fā)展中的物流問題不僅在于校內(nèi)外物流的接合，更重要的是校內(nèi)物流運作的系統(tǒng)化、規(guī)范化。

2.3時季間斷性缺陷

高校作為教育基地，存在必然的時季間斷，冬夏假期也可以說是的校園電子商務(wù)的真空期。校園電子商務(wù)發(fā)展過程中必須要面對時季間斷問題，所以如何解決或者改善時季銜接的問題就顯得尤為重要。

2.4相關(guān)法律法規(guī)不健全

在我國，現(xiàn)今尚未有與電子商務(wù)相關(guān)的健全法律體系。所以，校園電子商務(wù)同普通電子商務(wù)一樣，需要面對部分相關(guān)法律真空和不健全的問題。然而，校園電子商務(wù)不僅僅要面對普通電子商務(wù)所面臨的所有法律法規(guī)問題，還需要顧慮到高校這個個體的特殊性，制定更適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)來維護(hù)其正常運作。因此校園電子商務(wù)的發(fā)展過程中，相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)也變得更為重要亦更加困難。

2.5信用機制不完善

高校作為高等教育基地，擁有比外界更加良好的信用環(huán)境，但亦不可避免的需要面對信用問題。校園電子商務(wù)不僅僅是校內(nèi)C2C，更多是校內(nèi)外連通的B2C以及校內(nèi)外連通的C2C等復(fù)合型模式。在校學(xué)生辨別能力和消費承受能力較外界更加薄弱，所以一旦在商務(wù)過程中出現(xiàn)問題，所造成的影響將更為嚴(yán)重。更重要的是，高校作為育人基地，如果社會中的不良信用風(fēng)氣流入其中，后果是不堪入想的。然而，校園電子商務(wù)發(fā)展至今，尚未建立起一種完善的信用機制。因此，校園電子商務(wù)建設(shè)發(fā)展過程中，必須加快完善信用機制建設(shè)。

2.6管理模式不明朗

由于高校的特殊性質(zhì)，校園電子商務(wù)的發(fā)展過程中需要考慮的條件比普通電子商務(wù)更多更廣，所以其管理問題不僅僅是企業(yè)的問題，同時還需要學(xué)校和政府的支持與引導(dǎo)。校園電子商務(wù)現(xiàn)今的管理問題主要在于校、企、政三方未能找準(zhǔn)自己在校園電子商務(wù)中的管理位置以及未能相互協(xié)調(diào)共贏，導(dǎo)致形成企業(yè)有錢卻無膽貿(mào)然進(jìn)入、學(xué)校有心卻無力獨攬大局、政府有意卻難以管制的尷尬局面；另一方面，高端復(fù)合型電子商務(wù)管理人才的欠缺以及國家相關(guān)法律法規(guī)的欠缺也是要點之一。

3.校園電子商務(wù)的發(fā)展對策和建議

3.1 重視電子商務(wù)的作用，推動電子商務(wù)與校園經(jīng)濟的融合

電子商務(wù)作為當(dāng)今世界乃至未來世界的一種主要商務(wù)發(fā)展模式，其勢必將滲透至社會的各個方面，而校園經(jīng)濟也應(yīng)當(dāng)在此基礎(chǔ)之上不斷變革創(chuàng)新，積極利用當(dāng)下有利條件推動與電子商務(wù)的模式協(xié)作與融合。在構(gòu)建發(fā)展校園電子商務(wù)的過程中，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，這是校園經(jīng)濟未來發(fā)展的一種必然選擇，我們不能因為在發(fā)展過程中出現(xiàn)問題便否定它，只有不斷解決已經(jīng)出現(xiàn)亦或?qū)⒁霈F(xiàn)的問題，積極促進(jìn)校園經(jīng)濟與電子商務(wù)的模式協(xié)調(diào)與融合，才能探索并完善未來校園經(jīng)濟的真正發(fā)展之路——校園電子商務(wù)。高校、企業(yè)、政府都必須充分發(fā)揮其各自在這一過程中的重要作用。

3.2 加快校園電子商務(wù)物流體系建設(shè)

校園電子商務(wù)作為普通電子商務(wù)的一種變形模式，整體物流水平的提高對其的促進(jìn)作用依然是顯而易見的，所以，促進(jìn)整體物流水平的提高也同時帶動了校園電子商務(wù)的物流建設(shè)發(fā)展。然而校園電子商務(wù)在物流體系建設(shè)方面需要獨自完善的，應(yīng)當(dāng)著重在于校園內(nèi)部的物流系統(tǒng)建設(shè)?，F(xiàn)今高校內(nèi)部的物流服務(wù)通常為學(xué)生自發(fā)性的在校務(wù)工或者勤工儉學(xué)供應(yīng)，缺乏系統(tǒng)的可調(diào)配性，需要對其進(jìn)行系統(tǒng)化和正規(guī)化的改造。校內(nèi)物流系統(tǒng)可以由學(xué)校引導(dǎo)亦或?qū)W生自行組建相應(yīng)的更為專業(yè)的商業(yè)化組織來規(guī)范化運行；當(dāng)然，由校外物流企業(yè)入校搭建完善的物流系統(tǒng)效果更好，不過同時也就需要提高投入成本，孰優(yōu)孰劣需視具體情況而定。

3.3 如何應(yīng)對時季間斷性缺陷

應(yīng)對校園電子商務(wù)特有的時季間斷性缺陷，可以在校園電子商務(wù)平臺的構(gòu)建過程中完善。本項內(nèi)容可以從兩個方向進(jìn)行。一種是：在校園電子商務(wù)的平臺結(jié)構(gòu)中添加一個人力資源交易板塊，以促進(jìn)高校假期中離校學(xué)生與校外企業(yè)間的合作共贏，也為在校師生提供更多的假期實踐機會。另一種是：利用校園電子商務(wù)的局域性特點，在校園電子商務(wù)平臺建設(shè)規(guī)劃中以地域劃分的模式將校園與適當(dāng)周邊區(qū)域有機的接合在一起，通過一定局域范圍的校內(nèi)校外（甚至僅僅校外板塊）的商務(wù)活動來減少時季間斷性缺陷對平臺造成的影響。當(dāng)然，兩種模式也可以有機的結(jié)合共同使用。

3.4 完善相關(guān)法律、法規(guī)的建設(shè)

校園電子商務(wù)發(fā)展過程中，相關(guān)法律法規(guī)的保駕護(hù)航是必不可少的。面對我國電子商務(wù)相關(guān)法律真空的現(xiàn)狀，政府首先應(yīng)該完成的應(yīng)該是一個健全的電子商務(wù)法律體系的構(gòu)建，然后依據(jù)此基礎(chǔ)逐步完善相關(guān)法律法規(guī)。

在校園電子商務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)中，政府應(yīng)當(dāng)從以下幾個重點版塊著手規(guī)劃：合同法，政府應(yīng)當(dāng)通過分析現(xiàn)行合同法律制度在電子商務(wù)發(fā)展中的各種合理的與不合理的運行狀態(tài)，及其因果鏈條，找出現(xiàn)行規(guī)范結(jié)構(gòu)與應(yīng)然狀態(tài)的差距，進(jìn)而說明我國應(yīng)當(dāng)在法律體系中明確承認(rèn)電子商務(wù)合同的特殊性，擺脫套用傳統(tǒng)書面形式的束縛，真正為數(shù)據(jù)電文通訊技術(shù)的應(yīng)用和電子商務(wù)的發(fā)展掃清障礙；電子支付法，我國應(yīng)當(dāng)積極借鑒國外相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我國實際現(xiàn)狀盡快制定出規(guī)范的法律條文，以彌補真空。需要補充的一點是，政府還需要為維護(hù)高校正常教學(xué)秩序和教育地位而制定相應(yīng)的專門的法律法規(guī)，以達(dá)到促進(jìn)校園電子商務(wù)發(fā)展的同時而不影響高校教育職能的目的。

3.5 加強校園電子商務(wù)信用體系建設(shè)

信用缺失一直是電子商務(wù)發(fā)展中一個難以解決的問題，在校園電子商務(wù)的發(fā)展過程中，同樣不得不面臨這一難題。信用缺失是一個無法徹底解決的難題，但是可以通過不同的方法來完善這一體系，這需要從不同層面以及范圍來實現(xiàn)。

首先，至關(guān)重要的是從整體用戶群的信用教育抓起，提高整體用戶群的信用素質(zhì)是最根本的解決辦法。其次，完善和健全國家關(guān)于信用方面的立法、執(zhí)法，政府對征信行業(yè)的監(jiān)督管理，行業(yè)自律等方面的信用管理體系也是極其重要的；政府應(yīng)視情對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分塊管理，在不抹滅網(wǎng)絡(luò)世界帶給人們所必須的虛擬體驗的基礎(chǔ)之上，加強網(wǎng)絡(luò)實名制的推行和管理。再次，完善校園電子商務(wù)平臺本身所出現(xiàn)的信用機制缺陷也是非常重要的，校園電子商務(wù)平臺應(yīng)當(dāng)有效利用其局域性、用戶群集中性等特點，加強推行“現(xiàn)實——網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督”的信用體系建設(shè)。并且，在抓重校內(nèi)信用機制建設(shè)的同時，對校外商家的信用篩選也顯得尤為為重要。

3.6 普及、推廣校園電子商務(wù)教學(xué)及積極指導(dǎo)學(xué)生商務(wù)實踐

校園電子商務(wù)作為一種新興電子商務(wù)模式，其理論指導(dǎo)不夠完善，發(fā)展模式也不夠清晰明了，所以加強、深入校園電子商務(wù)的理論研究是刻不容緩的。校園電子商務(wù)的理論研究不僅僅靠電子商務(wù)研究專家，更多的是需要一線校園電子商務(wù)的運營者參與，通過將運營者的實踐經(jīng)驗與專家的專業(yè)知識結(jié)合而總結(jié)出校園電子商務(wù)的理論指導(dǎo)。

同時，普及校園電子商務(wù)的教學(xué)也是極其重要的，校園電子商務(wù)的構(gòu)建與發(fā)展離不開在校師生這個特殊的用戶群體，加強校園電子商務(wù)教學(xué)不僅是促進(jìn)校園電子商務(wù)快速發(fā)展的重要因素，更是構(gòu)建校園電子商務(wù)體系的基礎(chǔ)因素之一。普及校園電子商務(wù)教學(xué)的對象不僅僅是在校師生，增強對校園周邊商家的校園電子商務(wù)指導(dǎo)也是非常重要的。校園周邊商家作為校園電子商務(wù)B2C版塊中的重要組成部分，其對校園電子商務(wù)構(gòu)建與發(fā)展有著舉足輕重的作用。在這一方面，如果能有效地促進(jìn)在校師生知識技術(shù)資源與校外商家物質(zhì)資金資源的協(xié)作，那就能達(dá)到事半功倍的效果，例如學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極指導(dǎo)進(jìn)行校園電子商務(wù)平臺構(gòu)建實踐，適當(dāng)引導(dǎo)在校學(xué)生實踐電子商務(wù)創(chuàng)業(yè)，為在校學(xué)生和校外商家進(jìn)行搭橋引線等。

4.結(jié)束語

校園電子商務(wù)不僅能大大降低校園內(nèi)外的商務(wù)成本，同時還能大大提高校園商務(wù)的質(zhì)量；不僅能有效改善在校師生的生活環(huán)境，同時還能改善在校學(xué)生的工作及商務(wù)實踐環(huán)境；不僅能有效促進(jìn)校園經(jīng)濟的發(fā)展，同時對社會經(jīng)濟有著積極的促進(jìn)作用。所以，加強對校園電子商務(wù)發(fā)展的研究與探討意義深刻。

參考文獻(xiàn)：