導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會(huì)的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國(guó)金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶(hù)未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來(lái)，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％…。

我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長(zhǎng)18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。首先，我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過(guò)高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢(shì)；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過(guò)于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對(duì)借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過(guò)分迷信大客戶(hù)，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過(guò)擴(kuò)大貸款規(guī)模來(lái)緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場(chǎng)的有效需求而進(jìn)行過(guò)度貸款投放和對(duì)客戶(hù)的競(jìng)爭(zhēng)，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長(zhǎng)期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項(xiàng)目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。

目前盈利性及流動(dòng)性都非常好。但有些問(wèn)題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的運(yùn)作和管理機(jī)制，國(guó)有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，貸款條件優(yōu)惠，基本上無(wú)擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因?yàn)楫?dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式解決了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國(guó)商業(yè)銀行的主要收益來(lái)源是存貸利差f據(jù)2006年中期報(bào)告反映，某國(guó)有商業(yè)銀行利息收入占全部營(yíng)業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)陌生的客戶(hù)群體和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國(guó)將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對(duì)外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒(méi)有任何障礙的情況下與中資銀行競(jìng)爭(zhēng)。優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的流失、存款的減少會(huì)加大我國(guó)商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶(hù)群體增加我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開(kāi)放的世界市場(chǎng)中，新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場(chǎng)／產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場(chǎng)交易不足而無(wú)法按照當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿(mǎn)足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計(jì)．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬(wàn)億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動(dòng)性充足．但在其背后亦隱含著流動(dòng)性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：(1)高流動(dòng)性靠存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)所支撐，且存款中主動(dòng)性負(fù)債不足。目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行通過(guò)主動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大資金來(lái)源的渠道非常有限，對(duì)客戶(hù)存款的期限、金額、利率都無(wú)法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶(hù)結(jié)構(gòu)無(wú)法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長(zhǎng)增長(zhǎng)保證了商業(yè)銀行流動(dòng)性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中存在的問(wèn)題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營(yíng)者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動(dòng)性已沒(méi)有問(wèn)題，從而放松了對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長(zhǎng)趨勢(shì)放緩，商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動(dòng)性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動(dòng)性。隨著我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)理念不斷深入，對(duì)盈利性水平的要求越來(lái)越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場(chǎng)總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長(zhǎng)的停滯而下降，都可能引起流動(dòng)性問(wèn)題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動(dòng)性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性問(wèn)題。即使債券資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交易場(chǎng)所和交易對(duì)象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近期銀行間市場(chǎng)資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動(dòng)的、簡(jiǎn)單的管理。與西方國(guó)家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國(guó)的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利

率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動(dòng)性，并不要求商業(yè)銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國(guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢(shì)。中國(guó)目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對(duì)于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場(chǎng)化改革對(duì)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近期利率的頻繁波動(dòng)充分暴露出我國(guó)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國(guó)商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長(zhǎng)現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開(kāi)初期，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會(huì)有縮小的趨勢(shì)。(3)在利率市場(chǎng)化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長(zhǎng)期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴(kuò)張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會(huì)大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)．具體表現(xiàn)為流動(dòng)性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會(huì)面臨客戶(hù)在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

1．4操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對(duì)計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴(lài)性和金融業(yè)及金融市場(chǎng)全球化的趨勢(shì)的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營(yíng)以人為本，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來(lái)．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上．通過(guò)完善管理辦法對(duì)業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測(cè)水平．通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問(wèn)責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對(duì)主觀善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失可能更大。由于銀行對(duì)主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測(cè)和事后分析評(píng)估和處理機(jī)制，使得銀行對(duì)主觀善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)低于對(duì)主觀惡意行為的認(rèn)識(shí)，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對(duì)銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀善意行為為條件。近年來(lái)．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶(hù)經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶(hù)為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶(hù)為名，行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門(mén)在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場(chǎng)利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來(lái)了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過(guò)制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場(chǎng)約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會(huì)約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型。這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤(rùn)。(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，建立客戶(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和開(kāi)發(fā)客戶(hù)跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。(4)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)投資方案的機(jī)會(huì)成本進(jìn)行對(duì)比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來(lái)減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來(lái)達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過(guò)程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)．同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專(zhuān)門(mén)的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門(mén)，直接對(duì)銀行董事會(huì)或行長(zhǎng)負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過(guò)確定反映市場(chǎng)變化并兼顧各部門(mén)利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門(mén)協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

篇2

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-198-02

一、引言

業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范是困擾商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要課題。事實(shí)上，業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，具有相對(duì)的統(tǒng)一性，并非是不可調(diào)和的矛盾。辨證來(lái)看，過(guò)度盲目的業(yè)務(wù)發(fā)展，必定相應(yīng)增大風(fēng)險(xiǎn)；單純強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范，勢(shì)必影響業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行一方面強(qiáng)調(diào)加快業(yè)務(wù)發(fā)展，另一方面加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制防范，就是尋求保持業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的相對(duì)平衡，以最小的風(fēng)險(xiǎn)代價(jià)換取最大程度的業(yè)務(wù)發(fā)展。因此如何正確地看待業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范，又如何處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范之間的辨證關(guān)系、如何平衡效率與風(fēng)險(xiǎn)控制、質(zhì)量與市場(chǎng)份額的關(guān)系，正是商業(yè)銀行目前關(guān)注且正在積極解決的一大課題。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)信用和風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展總是與各種風(fēng)險(xiǎn)相伴隨，風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行正常運(yùn)行的常規(guī)工作，商業(yè)銀行的價(jià)值和收益直接體現(xiàn)在對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力上。目前我國(guó)銀行所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境等還不規(guī)范，社會(huì)信用環(huán)境和意識(shí)依然較差，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)趨于增加和多樣化，防范的困難日益加大，因此風(fēng)險(xiǎn)防范將貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)發(fā)展的全過(guò)程，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)的生命線。

目前我國(guó)商業(yè)銀行最大的風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)，因此嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)全程操作，可以避免風(fēng)險(xiǎn)，減少不良信貸產(chǎn)生，保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全。風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的，在信貸業(yè)務(wù)操作中，即便是優(yōu)質(zhì)行業(yè)、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)也不能忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在，迷信好行業(yè)、好客戶(hù)、大客戶(hù)的工作態(tài)度是不可取的，危害很大，這種態(tài)度往往影響對(duì)一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的正確分析判斷和把握。除此之外，基礎(chǔ)管理風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，前幾年發(fā)生在中國(guó)銀行的“高山案”及德州建行“刁娜案件”、邯鄲農(nóng)行的“金庫(kù)案件”等一系列金融案件，究其根本也是基礎(chǔ)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制沒(méi)有真正建立，有章不循、違規(guī)操作造成的。當(dāng)然只要銀行開(kāi)門(mén)營(yíng)業(yè)，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在，關(guān)鍵是如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和駕馭風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)銀行的綜合風(fēng)險(xiǎn)防范能力的高低實(shí)際上就決定了銀行發(fā)展的好壞，因此風(fēng)險(xiǎn)管理能力是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的重要組成部分，也是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)，只有控制好風(fēng)險(xiǎn)才能提高資產(chǎn)質(zhì)量，保證高質(zhì)量的業(yè)務(wù)發(fā)展。

三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張中的風(fēng)險(xiǎn)成因解析

（一）內(nèi)因：商業(yè)銀行存在著制度上的缺陷

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)不明確。商業(yè)銀行缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的理念和信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的機(jī)制。表現(xiàn)在信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度和激勵(lì)約束制度，當(dāng)激勵(lì)不足時(shí)信貸人員會(huì)選擇消極怠工，而激勵(lì)過(guò)分時(shí)則容易選擇鋌而走險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)貸款出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，往往通過(guò)所謂信貸委員會(huì)的集體負(fù)責(zé)制度來(lái)承擔(dān)責(zé)任，結(jié)果是人人負(fù)責(zé)而人人又不負(fù)責(zé)，使得責(zé)任的追究無(wú)從著手，以致在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間進(jìn)行單向選擇，或是片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮;或是無(wú)視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目發(fā)放貸款，不良貸款率居高不下。

2.信貸風(fēng)險(xiǎn)制度執(zhí)行不力，存在制度流于形式的問(wèn)題。一是貸前調(diào)查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，信貸人員做不出有深度的調(diào)查，對(duì)于企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)輕易采信和運(yùn)用。二是貸后檢查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，放松對(duì)貸款企業(yè)的后續(xù)管理，貸后管理僅限于應(yīng)付日常制度檢查的需要，不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況，造成貸款預(yù)警機(jī)制失靈。三是沒(méi)有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控信息體系過(guò)于復(fù)雜不易于操作。

3.信貸風(fēng)險(xiǎn)控制廣度不夠。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)全程控制的理念，忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中控制。在對(duì)客戶(hù)目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責(zé)任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。

4.信貸風(fēng)險(xiǎn)控制力度大小失當(dāng)。在經(jīng)濟(jì)杠桿運(yùn)用上，發(fā)放貸款給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，清收不良貸款也給予重獎(jiǎng)，造成貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差則獎(jiǎng)勵(lì)越多，而質(zhì)量越好卻獎(jiǎng)勵(lì)越少的異常機(jī)制;該重獎(jiǎng)的信貸資產(chǎn)沒(méi)有得到重獎(jiǎng)，不該重獎(jiǎng)的信貸資產(chǎn)卻因清收了大量不良貸款而得到了實(shí)實(shí)在在的巨大獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）外因：經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素多，制約強(qiáng)度大

1.政府信貸風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。所謂政府信貸風(fēng)險(xiǎn)是指在政府信用的引導(dǎo)下，銀行向政府發(fā)放的或者向與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放的貸款，由于政府行為而使銀行面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。它是以市場(chǎng)化的面目出現(xiàn)的，銀行可能并未與政府發(fā)生直接的信貸關(guān)系，但信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生卻與政府的行為密不可分。

2.消費(fèi)信貸的法律環(huán)境不完善。我國(guó)目前尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題往往無(wú)所適從，風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表失真及集團(tuán)客戶(hù)關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題突出。銀行目前遇到的很大困難是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，使得銀行的評(píng)估辦法基本無(wú)效。尤其上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表很難審查，由于上市公司大都是部分上市，上市公司的現(xiàn)金流狀況說(shuō)明不了問(wèn)題，因?yàn)樗麄兣c集團(tuán)之間存在著重大關(guān)聯(lián)交易，而集團(tuán)公司則往往借助多種融資渠道，形成覆蓋銀行、證券、保險(xiǎn)以及上市公司的復(fù)雜的企業(yè)族群。這種跨領(lǐng)域的多元化集團(tuán)運(yùn)作，增大了公眾、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度，而一旦問(wèn)題爆發(fā)，將加大銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

篇3

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，金融業(yè)的穩(wěn)定關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。世界范圍內(nèi)銀行監(jiān)管領(lǐng)域更關(guān)注銀行的資本質(zhì)量與抗周期性風(fēng)險(xiǎn)的能力，許多的不穩(wěn)定因素影響著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。伴隨著經(jīng)濟(jì)的周期性發(fā)展和我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行不同程度存在著信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等多種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型關(guān)系日益密切，一方面金融要為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，承擔(dān)起發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重任；另一方面在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)日益多樣化和復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)滯后和重經(jīng)營(yíng)、輕管理的思想嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范，是商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的必然要求和現(xiàn)實(shí)選擇。

一、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行務(wù)必牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理立行的觀念

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須從戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，事實(shí)已經(jīng)證明金融業(yè)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)都對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既有兼顧促進(jìn)作用又相互制約。商業(yè)銀行務(wù)必要從關(guān)系自身生存發(fā)展、維護(hù)股東利益和社會(huì)安定的角度，確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和有質(zhì)量發(fā)展的工作原則，抓好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，自覺(jué)地把加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓。商業(yè)銀行管理要一手抓風(fēng)險(xiǎn)管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重。通過(guò)自覺(jué)地建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及管理機(jī)制，以保證各項(xiàng)規(guī)章制度在基層商業(yè)銀行的全面落實(shí)和有效發(fā)揮作用。

二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度約束，抓好風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，在我國(guó)銀行業(yè)全面開(kāi)放的前提下，應(yīng)盡快建立健全我國(guó)銀行監(jiān)管法制，全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前商業(yè)銀行一方面要充分發(fā)揮銀行自身管理和市場(chǎng)約束機(jī)制的作用，引導(dǎo)監(jiān)管機(jī)制向多元化方向發(fā)展；另一方面要逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式規(guī)范量化和靈活性相結(jié)合，提高監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管水平和能力，通過(guò)加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，高度重視精細(xì)化經(jīng)營(yíng)，細(xì)分客戶(hù)，推行涵蓋事前監(jiān)測(cè)、事中管理、事后監(jiān)督的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

為此，商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)操作全過(guò)程應(yīng)遵守的各類(lèi)規(guī)章制度和操作環(huán)節(jié)制定出詳細(xì)、明確的操作流程，達(dá)到可控、流暢、細(xì)化和可操作；牢固樹(shù)立一級(jí)法人觀念，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，明確崗位職責(zé)分工，加強(qiáng)崗位制約，強(qiáng)化會(huì)計(jì)等關(guān)鍵控制點(diǎn)的有效控制，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作；要對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分，完善崗位之間業(yè)務(wù)結(jié)合點(diǎn)的權(quán)限、責(zé)任，建立一種相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行還要注重建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，同時(shí)不斷開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具與方法，綜合運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，組織專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，定期重檢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和工具，確保工具的科學(xué)性，以強(qiáng)化制度約束，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。

三、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要健全會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)銀行資金管理。銀行是社會(huì)的會(huì)計(jì)賬簿，要增強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的系統(tǒng)性和可操作性，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度間有機(jī)聯(lián)接，成為一個(gè)既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨控制環(huán)境、控制對(duì)象及控制目標(biāo)等變化而能動(dòng)適應(yīng)、自我完善的動(dòng)態(tài)整體，從系統(tǒng)性深化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的復(fù)雜變化，嚴(yán)格內(nèi)外部賬戶(hù)管理，加強(qiáng)銀企內(nèi)外部對(duì)賬工作，促進(jìn)控制環(huán)境的進(jìn)一步優(yōu)化，從落實(shí)新賬戶(hù)管理辦法人手深入了解客戶(hù)，通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的對(duì)賬制度，促進(jìn)銀企雙方完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效地保護(hù)各方資金安全。要善于運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制功能融入其中，使操作人員必須按職責(zé)權(quán)限和有制約的規(guī)范的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，同時(shí)用現(xiàn)代化手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，在計(jì)算機(jī)使用部門(mén)和管理部門(mén)建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的多人多部門(mén)分工責(zé)任制及嚴(yán)格的核對(duì)檢查制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和手段的現(xiàn)代化。

四、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要全面加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著金融全球化、市場(chǎng)化的強(qiáng)力推進(jìn)和金融創(chuàng)新的快速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理正成為銀行謀求持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，各商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中必須建立建全科學(xué)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大形勢(shì)下，必須充分利用授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)和押品管理系統(tǒng)等各種監(jiān)測(cè)工具，強(qiáng)化授信作業(yè)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，加強(qiáng)客戶(hù)異常跟蹤管理監(jiān)測(cè)，豐富系統(tǒng)化管理手段，做好日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和趨勢(shì)性分析。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要正確處理業(yè)務(wù)拓展和控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，切實(shí)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶(hù)為中心，以效益為目標(biāo)，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)全體信貸人員專(zhuān)業(yè)和合規(guī)管理能力提升，規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)跟蹤各類(lèi)信貸業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，逐步完善各項(xiàng)定性、定量標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。為此商業(yè)銀行必須加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的貸前、貸中和貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，貸前調(diào)查評(píng)價(jià)工作要實(shí)現(xiàn)客觀與公正，建立嚴(yán)格的信貸準(zhǔn)入和退出機(jī)制，制定分客戶(hù)、分行業(yè)、分地區(qū)的信貸投向計(jì)劃；貸中要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)信貸政策的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批操作程序，從營(yíng)銷(xiāo)、準(zhǔn)入、核準(zhǔn)、申報(bào)、審批、發(fā)放、貸后等各環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)需求的真實(shí)性、貿(mào)易背景嚴(yán)格審查，保證信貸業(yè)務(wù)有質(zhì)量的發(fā)展；貸后風(fēng)險(xiǎn)管理要從調(diào)查落實(shí)中及時(shí)對(duì)貸前和貸中環(huán)節(jié)的預(yù)期值進(jìn)行必要的跟蹤和糾正，從而全面有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置信貸資產(chǎn)。

五、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要自覺(jué)強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查作用

隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的復(fù)雜變化，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的深刻變革，受內(nèi)外部多重因素的影響，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方式發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)這一變化趨勢(shì)，特別是不斷強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的自我診斷和自我完善有極其重要的作用。對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督必須賦予其獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)，采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合、機(jī)控和人控統(tǒng)一的全方位內(nèi)控管理方式，確保建立暢通的信息交流與反饋渠道，建立對(duì)內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露。通過(guò)切實(shí)充實(shí)稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)，以滿(mǎn)足稽核工作的需要。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員配備、檢查頻率、檢查手段等，實(shí)施全面實(shí)時(shí)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的缺陷和不足，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的適應(yīng)性。而外部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督，更多從社會(huì)角度，體現(xiàn)商業(yè)銀行在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型上應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，內(nèi)外部審計(jì)的作用統(tǒng)一體現(xiàn)在更好地促進(jìn)了商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

六、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要以人為本加快金融文化建設(shè)，綜合配套推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

現(xiàn)代管理理論和實(shí)踐證明：防范金融風(fēng)險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié)是抓好人的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。企業(yè)文化的建設(shè)首先要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，使之起到凝聚人心、鼓舞士氣的作用；其次要和日常的本職工作緊密結(jié)合，促進(jìn)職業(yè)精神和職業(yè)道德的提升；其三是要和企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)的文化內(nèi)涵，促進(jìn)品牌戰(zhàn)略的實(shí)施；最后，企業(yè)文化建設(shè)要和人力資源管理相結(jié)合，為人才的工作、發(fā)展提供一個(gè)寬松和諧、健康進(jìn)取的人文環(huán)境。商業(yè)銀行要善于引導(dǎo)行員樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，營(yíng)造團(tuán)結(jié)和諧氣氛，使員工真正感到集體的溫暖和力量，全身心地投入到現(xiàn)實(shí)工作中去，自覺(jué)形成自律自控的良好行為規(guī)范和健康向上的道德品質(zhì)。

商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除加大市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)力度，占取市場(chǎng)獲取利潤(rùn)之外，還要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的同時(shí)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全面經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

篇4

    從完全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理,國(guó)有商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。但隨著中國(guó)市場(chǎng)化程度的不斷提高和加入WTO,國(guó)際金融業(yè)進(jìn)人中國(guó)資本市場(chǎng),國(guó)有商業(yè)銀行日益與國(guó)際接軌,國(guó)有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大。

    一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    國(guó)際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是:銀行壞賬的推遲核銷(xiāo)與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國(guó)和日本為例,對(duì)商業(yè)銀行的壞帳,美國(guó)允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理,從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷(xiāo)有嚴(yán)格的限制,而且呆帳的核銷(xiāo)銀行無(wú)權(quán)自行決定,必須得到大藏省的批準(zhǔn),結(jié)果大量應(yīng)該核銷(xiāo)的壞帳未能及時(shí)得到處理,最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國(guó),不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定,主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。

    中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷(xiāo)并無(wú)太多的自主權(quán)。每年,商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等部門(mén)下達(dá)的貸款呆壞賬核銷(xiāo)的范圍,提出不良貸款的核銷(xiāo)計(jì)劃,這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后,報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見(jiàn),呆賬的核銷(xiāo)受到諸多嚴(yán)格限制,而且還要層層上報(bào),這樣就使得應(yīng)該核銷(xiāo)的壞賬得不到及時(shí)處理,暗藏了巨大的危機(jī)。

    二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定:“貸款利息自結(jié)息之日起,逾期180天(含180天)以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息,應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益;貸款利息逾期180天以上,無(wú)論貸款本金是否逾期,發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益,在表外進(jìn)行核算,實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息,在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過(guò)180天以后,金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理?！憋@然,規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上,才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國(guó)家如英國(guó)大部分銀行是90天,而美國(guó)大部分銀行是60天,這一期限過(guò)長(zhǎng),事實(shí)上,貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后,其收回的可能已大大降低,由此可見(jiàn)中國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行,增大了中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

    三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量,而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國(guó)際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類(lèi):一類(lèi)是針對(duì)特定類(lèi)別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金;另一類(lèi)是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金,也就是一般準(zhǔn)備。

    與國(guó)際慣例相比較,中國(guó)的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先,在大多數(shù)國(guó)家,對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1%~2%,這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1%左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國(guó),由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳,商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn),不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1%~2%,因此,商業(yè)銀行按l%的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次,貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l%與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取,實(shí)際意味著當(dāng)年核銷(xiāo)的呆賬,當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金,這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn),違背了穩(wěn)健原則,累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后,將準(zhǔn)備金劃分為專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬?lài)?guó)際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定,一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算,但專(zhuān)項(xiàng)資本則不可以。目前,中國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金,從提取方法上看,很像一般準(zhǔn)備,但實(shí)質(zhì)卻是專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備,以此參加資本充足率的計(jì)算,實(shí)際上等于提高了資本充足率,使得8%這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。

    四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)

    從國(guó)際金融界的角度看,加強(qiáng)信息披露,進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日,巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式,初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議,新協(xié)議除了資本充足率的要求外,更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是,有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí),市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此,新的巴塞爾協(xié)議要求,銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因,中國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi),按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定,公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告,至于上市銀行,則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定。”從總體上看,迄今為止,除上市銀行外,中國(guó)的商業(yè)銀行并沒(méi)有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國(guó)有商業(yè)銀行都非上市銀行,其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來(lái)迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品,目前無(wú)論是人民銀行還是財(cái)政部均無(wú)明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記,不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí),并沒(méi)有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi),對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白,忽視了國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

    五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策

    根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn),制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié),是構(gòu)建現(xiàn)代化、國(guó)際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國(guó)外商業(yè)銀行的做法,為了更真實(shí)、全面、客觀地反映我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況,防范金融風(fēng)險(xiǎn),國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。

篇5

當(dāng)前由美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)已經(jīng)引起了全球經(jīng)濟(jì)增速的減緩甚至是衰退，其中金融業(yè)特別是銀行業(yè)遭受重大打擊。西方銀行的紛紛倒閉及破產(chǎn)給我們很大的啟發(fā)，更重要的是給我們銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)許多思考。

一、我國(guó)商業(yè)銀行與歐美商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的比較

我國(guó)商業(yè)銀行和歐美商業(yè)銀行向比，在風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理體制、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等方面存在一定差距。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的比較

國(guó)外銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念豐要有以下內(nèi)容：一是管理層必須有清晰的有效發(fā)展戰(zhàn)略和控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；二是客戶(hù)至上與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的理念；三是追求盈利與股東價(jià)值最大化的理念；四是全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，控制風(fēng)險(xiǎn)成為全行員工的工作，每個(gè)員工都要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將個(gè)人收入與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果掛鉤，從源頭上制約風(fēng)險(xiǎn)；五是投入大量的費(fèi)用用于員工培訓(xùn)和激勵(lì)，以塑造自身的風(fēng)險(xiǎn)文化。

相對(duì)于國(guó)外銀行業(yè)，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上主要有以下不足：一是過(guò)分看重商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模，而對(duì)利潤(rùn)資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的認(rèn)識(shí)不足；二是風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠；三是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)；四是良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未形成，個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的比較

歐美商業(yè)銀行實(shí)行股份制銀行管理結(jié)構(gòu)。它們一般都是按照嚴(yán)格的法定程序組建，其產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運(yùn)作規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制健全有效，公司治理結(jié)構(gòu)完善。歐美商業(yè)銀行實(shí)行多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)能夠通過(guò)具體部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)者形成無(wú)形的監(jiān)督壓力，促使經(jīng)營(yíng)者謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)。

我國(guó)商業(yè)銀行雖然已經(jīng)實(shí)行了股份制改造，但仍然存在很多問(wèn)題?，F(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正建立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)不健全，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系及市場(chǎng)調(diào)控制度需要進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)為：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制的獨(dú)立性差，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多；風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏系統(tǒng)性和操作性；風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍不強(qiáng)，特別缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管的比較

西方銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理措施主要有以下方面：一是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管。主要監(jiān)管方式為美國(guó)為代表的以法規(guī)為準(zhǔn)繩的規(guī)范化監(jiān)管方式。整體上，對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管更趨嚴(yán)密規(guī)范，監(jiān)管內(nèi)容更為全面；二是外部的社會(huì)監(jiān)管。不僅依靠政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的力量，還充分調(diào)動(dòng)行業(yè)自律組織及社會(huì)審計(jì)力量，形成多方監(jiān)督格局；三是監(jiān)管的國(guó)際合作方面。西方國(guó)家監(jiān)管?chē)?guó)際合作加強(qiáng)，經(jīng)常組織會(huì)議對(duì)于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)中的矛盾及問(wèn)題加以協(xié)調(diào)解決，并共同制定一些適用于各方的準(zhǔn)則以便遵照?qǐng)?zhí)行。

相對(duì)而言，我國(guó)商業(yè)銀行的外部監(jiān)督和市場(chǎng)約束的作用還沒(méi)有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍舊比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形式發(fā)展需要。監(jiān)管責(zé)任沒(méi)有落實(shí)到高級(jí)管理人員和崗位負(fù)責(zé)人，許多問(wèn)題暴漏后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分。市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。

二、金融危機(jī)的成因以及對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響

由美國(guó)次貸危機(jī)所引發(fā)的新世紀(jì)的金融危機(jī)，已經(jīng)給全球的經(jīng)濟(jì)造成了重創(chuàng)。表面看來(lái)，次貸危機(jī)是由美國(guó)低收入者的房貸引發(fā)的。實(shí)質(zhì)上，源于刺激經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)下，過(guò)度的信貸以及信用風(fēng)險(xiǎn)互換等衍生工具的濫用，終致危機(jī)惡化。而貫穿始終的無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管者和個(gè)人都存在忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。次貸危機(jī)發(fā)生的直接原因主要有四點(diǎn)：過(guò)度證券化；信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)推波助瀾；通貨膨脹的發(fā)生和利率的增高；監(jiān)管機(jī)構(gòu)不力。

此次金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)特別是銀行產(chǎn)生很大影響主要有以下方面：

(一)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)壓力加大

我國(guó)的房地產(chǎn)對(duì)銀行貸款的依存度非常高，所有風(fēng)險(xiǎn)都放在銀行身上。房地產(chǎn)“綁架’璋艮行，主要原因是房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)銀行貸款的依存度過(guò)高，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的自由資金非常薄弱，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)主要依賴(lài)銀行貸款，我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商通過(guò)各種渠道獲得的銀行資金占資金的比率在70％以上。造成這種銀行被房地產(chǎn)“綁架”的格局，與銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱有關(guān)。截止2008年8月我國(guó)銀行業(yè)對(duì)房地產(chǎn)貸款的總規(guī)模為3．4萬(wàn)億元，占同期銀行貸款總額的近30％，在房地產(chǎn)市場(chǎng)存在嚴(yán)重泡沫的情況下，銀行業(yè)絲毫覺(jué)察不到房地產(chǎn)貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)眾多房地產(chǎn)企業(yè)中，自有資金達(dá)到35％的企業(yè)不到20％，只能依靠外部融資滿(mǎn)足項(xiàng)目資金的內(nèi)在需要。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，近年來(lái)，開(kāi)發(fā)商的自有資金逐年下降。以上海為例，房地產(chǎn)企業(yè)自有資金2001年為18．84％，2002年為l7．53，2003年為16．94％。由于房?jī)r(jià)上漲，開(kāi)發(fā)商獲得高額回報(bào)，進(jìn)一步吸引更多的開(kāi)發(fā)商進(jìn)入，導(dǎo)致更多的銀行貸款進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，從而給銀行業(yè)帶來(lái)更大風(fēng)險(xiǎn)。

(二)外匯市場(chǎng)的變化

自從次貸危機(jī)爆發(fā)后，外匯市場(chǎng)一天的波動(dòng)就能達(dá)到2-3％。與此同時(shí)美元指數(shù)跌至l5年的最低點(diǎn)。與美元貶值相對(duì)的就是其他貨幣的升值。對(duì)我國(guó)而言，購(gòu)買(mǎi)美國(guó)證券遭受重大損失，而且將顯著增加中國(guó)出口企業(yè)的生產(chǎn)成本。我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易依存度較高。2008年我國(guó)貨物進(jìn)出口總額25616億美元，占GDP的比重達(dá)到了57．7％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)、日本等國(guó)，以及印度、巴西等新興經(jīng)濟(jì)體的水平，也高于全球平均水平，海外市場(chǎng)對(duì)中國(guó)GDP貢獻(xiàn)率為9％，為全球最高。2009年我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口規(guī)模為1418億美元，比去年同期下降29％，為貿(mào)易規(guī)模的歷史最大降幅，其中進(jìn)口513．4億美元，同比下降43．1％，出口904．5億美元，同比下降17．5％。因此，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響很大

三、金融危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

通過(guò)前面比較國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，以及分析金融危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響，歸納出在金融危機(jī)背景下我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略有：

(一)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

目前商業(yè)銀行對(duì)于基層行的資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況控制力較為薄弱，一方面要依賴(lài)信息技術(shù)建立整個(gè)銀行共享的風(fēng)險(xiǎn)信息溝通交流平臺(tái)；另一方面要建立多層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，既要關(guān)注整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，又要了解行業(yè)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)；既要審慎對(duì)待地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)，又要防范客戶(hù)自身和授信產(chǎn)品存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)五個(gè)層次的預(yù)警，及職能改革經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的預(yù)警、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警、品種風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警和客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)警。

(二)優(yōu)化銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)宏觀調(diào)控，銀行業(yè)應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)，即使調(diào)整策略，在宏觀調(diào)控中尋求發(fā)展機(jī)遇，加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度。“把雞蛋分散在多個(gè)籃子中”，以分散風(fēng)險(xiǎn)。另外，商業(yè)銀行應(yīng)正確把握貸款投向，切實(shí)加大貸款封閉管理執(zhí)行力度。以重點(diǎn)產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)客戶(hù)為營(yíng)銷(xiāo)對(duì)象，實(shí)行差別化的產(chǎn)品準(zhǔn)入、客戶(hù)準(zhǔn)入和區(qū)域準(zhǔn)入策略，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制力，進(jìn)一步改善貸款質(zhì)量，同時(shí)要強(qiáng)化大局觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(三)堅(jiān)持“謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)”的原則進(jìn)行金融創(chuàng)新

商業(yè)銀行為適應(yīng)國(guó)際金融業(yè)的發(fā)展，需進(jìn)行多方面的金融創(chuàng)新。但是無(wú)法忽略金融創(chuàng)新帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)次貸危機(jī)中，金融創(chuàng)新一方面通過(guò)廣泛的證券化分散了美國(guó)房地產(chǎn)融資市場(chǎng)上的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性和沖擊力，造成了難以計(jì)量的損失。這更使我們認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新要合理，“審慎經(jīng)營(yíng)”。這提醒我們：把握好創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡關(guān)系，一方面創(chuàng)新是推動(dòng)金融業(yè)發(fā)展的動(dòng)力之源，不能因噎廢食；另一方面一定要跟銀行本身的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力相匹配。在控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)盈利和發(fā)展。

(四)完善并實(shí)施嚴(yán)格的金融監(jiān)管

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，要加強(qiáng)金融監(jiān)管。監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間及中央銀行與財(cái)政部門(mén)之間進(jìn)一步健全完善協(xié)調(diào)機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)法人、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和高級(jí)管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，關(guān)鍵是要建立和落實(shí)信貸責(zé)任制，有效控制新增不良貸款。防范化解處置不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失和可能產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)或通貨膨脹。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊紹平、楊宇：次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行住房金融業(yè)務(wù)的啟示[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)論，2008（10）.

篇6

公司對(duì)外擔(dān)保是指公司以其自身的財(cái)產(chǎn)或信用為其他自然人，法人或其他經(jīng)濟(jì)組織的債務(wù)履行提供擔(dān)保的行為。根據(jù)2006年1月1日起生效的證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知》)的規(guī)定．上市公司的對(duì)外擔(dān)保是指上市公司為他人提供的擔(dān)保．包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。JEt公司法只有第六十條第三款涉及到公司擔(dān)保的問(wèn)題．由于對(duì)決策主體、擔(dān)保對(duì)象和擔(dān)保數(shù)額等規(guī)定不明確．該款的含義倍受爭(zhēng)議。新公司法完善了公司擔(dān)保特別是公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度，使其具有了較強(qiáng)的可操作性。但這一制度的細(xì)化也給銀行在辦理?yè)?dān)保貸款時(shí)帶來(lái)了一些經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)．商業(yè)銀行在接受公司提供的對(duì)外擔(dān)保時(shí)要細(xì)化審查程序．以防范風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生，維護(hù)國(guó)家的金融安全。

一、公司，vJM，擔(dān)保的法律規(guī)制

1公司對(duì)外擔(dān)保的決策主體

根據(jù)我國(guó)新公司法》及通知》的相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)外擔(dān)保的決策主體主要分三種情況而有所不同

(1】董事會(huì)或者股東會(huì)．股東大會(huì)。公司法第十六條第一款規(guī)定：公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保．按照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議。因而．一般情況下公司對(duì)外擔(dān)保只能依公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)、股東大會(huì)以決議的方式作出決定．其他任何機(jī)構(gòu)、任何個(gè)人不能擅自作出公司對(duì)外擔(dān)保的決定。

(2)股東會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)公司法第十六條第二、三款的規(guī)定．公司為其股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議．并且該股東或?qū)嶋H控制人不得參與該擔(dān)保事項(xiàng)的表決。

(3)董事會(huì)或股東大會(huì)。根據(jù)通知》的規(guī)定．上市公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議。上市公司的公司章程》應(yīng)當(dāng)明確股東大會(huì)、董事會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度并且規(guī)定以下事項(xiàng)(但不限于此)只能由股東大會(huì)決議：①上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保：②為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)7O％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保：③單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1O％的擔(dān)保：④對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

2公司對(duì)外擔(dān)保的決策程序

我國(guó)公司法對(duì)于公司股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)的決議方式原則上是除法律另有規(guī)定外．可以由公司章程規(guī)定。一般分為兩類(lèi)：普通決議和特別決議。普通決議是對(duì)公司一般事項(xiàng)所作的決議．只須經(jīng)代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員半數(shù)以上通過(guò)。特別決議是特別事項(xiàng)所作的決議．需經(jīng)代表三分之二表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員三分之二以上多數(shù)通過(guò)。對(duì)外擔(dān)保的決策程序依公司是否為上市公司．法律的規(guī)定有所不同．主要體現(xiàn)在以下兩方面：

(1)非上市公司對(duì)外擔(dān)保決策程序。根據(jù)公司法第四十四．一百零四等相關(guān)條款的規(guī)定可以看出．公司對(duì)外擔(dān)保的決議并非法定特別決議事項(xiàng)．一般情況下，只需出席會(huì)議代表二分之一表決權(quán)的股東或董事會(huì)成員過(guò)半數(shù)通過(guò)即可。但公司法對(duì)相關(guān)股東的表決權(quán)予以了排除．即當(dāng)公司為其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)．該股東或?qū)嶋H控制人不能參加該事項(xiàng)的表決。

(2)上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保的決策程序。為了規(guī)范上市公司的對(duì)外擔(dān)保行為，有效防范上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)公司法》．通知》及相關(guān)法律．法規(guī)對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保規(guī)定了較為嚴(yán)格的決策程序。并規(guī)定上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保要參照?qǐng)?zhí)行。

首先．上市公司的章程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違規(guī)責(zé)任追究制度，即該項(xiàng)內(nèi)容為上市公司章程的必要記載事項(xiàng)。

其次．通知》規(guī)定了應(yīng)有股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并規(guī)定應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保．必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后．方可提交股東大會(huì)審批：股東大會(huì)在審議為股東．實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)．該股東或受該實(shí)際控制人支配的股東．不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。即該項(xiàng)決議為股東大會(huì)的一般決議。

第三．公司章程規(guī)定為董事會(huì)審批的事項(xiàng)．必須經(jīng)出席董事會(huì)的三分之二以上董事審議同意并做出決議。即該決議為董事會(huì)的特別決議。

另外．根據(jù)通知》的規(guī)定．上市公司的董事會(huì)或股東大會(huì)在作出對(duì)外擔(dān)保決議后．應(yīng)及時(shí)批露相關(guān)信息．包括決議內(nèi)容、上市公司及其子公司的擔(dān)?？傤~、對(duì)其控股子公司的擔(dān)保總額等。其控股子公司對(duì)外擔(dān)保也應(yīng)通過(guò)上市公司及時(shí)批露相關(guān)信息。

3公司對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象r

舊公司法》第六十條第三款及第二百一十四條第二款規(guī)定公司董事，經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保．否則將責(zé)令取消擔(dān)保．并依法承擔(dān)賠償?shù)蓉?zé)任。而新公司法》第十六條及相關(guān)規(guī)定則取消了公司不得以其資產(chǎn)為本公司股東、公司實(shí)際控制人及其他個(gè)人提供擔(dān)保的規(guī)定．而是把對(duì)外擔(dān)保對(duì)象的選擇權(quán)賦予了公司．依公司章程由公司董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)決議。在符合條件的情況下．本公司股東、其他個(gè)人及單位都可以成為公司擔(dān)保的對(duì)象。

4公司對(duì)外擔(dān)保的額度限制

新《公司法》對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額并沒(méi)有做出具體限制性規(guī)定．但依第十六條的規(guī)定．公司章程可以對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保的總額及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額做出規(guī)定。為了進(jìn)一步規(guī)范上市公司的對(duì)外擔(dān)保．《通知》規(guī)定上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~．超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5O％以后提供的任何擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議后再交股東大會(huì)審批。

二公司對(duì)外擔(dān)保的法律規(guī)制給商業(yè)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)防范公司是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要的市場(chǎng)主體，其與銀行的信貸關(guān)系甚為密切。新公司法實(shí)施后．公司股東、實(shí)際控制人等市場(chǎng)主體通過(guò)公司的對(duì)外擔(dān)保手段向銀行融資的數(shù)額將大量增加，公司違法或違反公司章程對(duì)外擔(dān)保將使該擔(dān)保無(wú)效，會(huì)給銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)．因而銀行必須采取切實(shí)措施，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為銀行應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

1要做好對(duì)公司章程相關(guān)內(nèi)容的審查

公司章程是公司的自治規(guī)則，它將公司法律未能明確規(guī)定的事項(xiàng)予以細(xì)化，或在公司法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)情況對(duì)公司的制度做出具體的規(guī)定。公司章程在公司中的效力相當(dāng)廣泛，被稱(chēng)為公司。新公司法賦予了公司章程對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出規(guī)定的廣泛權(quán)利．如若公司提供外擔(dān)保時(shí)違反公司章程的相關(guān)規(guī)定．將會(huì)導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效．因而必須予以重視。首先．銀行必須要求公司提供最新且符合新公司法規(guī)定的公司章程：其次．要審查擔(dān)保人提供材料中的公司對(duì)外擔(dān)保決策主體是否與公司章程中的記載相一致：再次．要審查公司章程有沒(méi)有關(guān)于對(duì)外擔(dān)?？傤~及單項(xiàng)擔(dān)保最高數(shù)額的限制．若有限制．在接受公司對(duì)外擔(dān)保時(shí)．應(yīng)符合公司章程的相關(guān)限制規(guī)定：最后．還要審查章程中有關(guān)公司決策程序方面的特別規(guī)定．以防公司決議違反公司章程而被人民法院應(yīng)股東的要求而撤銷(xiāo)．導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效。

2要對(duì)擔(dān)保對(duì)象及參與表決的股東資格進(jìn)行審查

根據(jù)《公司法》第十六條的規(guī)定：公司對(duì)其股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)．必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議．在表決時(shí)．該股東或?qū)嶋H控制人不得參加．該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因而首先要對(duì)擔(dān)保對(duì)象進(jìn)行審查．看其是否為公司的股東．或雖不是公司股東．但卻是可通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H支配公司的人．其次要審查這些股東或?qū)嶋H控制人是否參與了公司該事項(xiàng)的表決。

3要區(qū)分上市公司與非上市公司進(jìn)行進(jìn)一步審查

對(duì)于上市公司的對(duì)外擔(dān)保公司法上雖然沒(méi)有特別的規(guī)定．但在《通知》上有較一般公司更為嚴(yán)格的規(guī)定．因而應(yīng)予以特別注意。首先應(yīng)審查上市公司章程把對(duì)外擔(dān)保的決議權(quán)賦予給了哪個(gè)公司機(jī)構(gòu)，權(quán)限是什么．其決議是否與其權(quán)限相符合：其次應(yīng)審查該對(duì)外擔(dān)保是否為《通知》或公司章程中規(guī)定的必須由股東大會(huì)決議的事項(xiàng)：第三．要審查應(yīng)有股東大會(huì)決議事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)了董事會(huì)的預(yù)先審查通過(guò)：第四．由董事會(huì)決議事項(xiàng)，是否決議由出席會(huì)議的三分之二以上董事同意并決議通過(guò)：第五．應(yīng)審查是否對(duì)該擔(dān)保決議按規(guī)定進(jìn)行了信息批露。

對(duì)于非上市公司的對(duì)外擔(dān)保．銀行應(yīng)審查它是否為上市公司控股子公司．若為上市公司控股子公司．則其對(duì)外擔(dān)保應(yīng)根據(jù)《通知》的要求，按照上市公司規(guī)定進(jìn)行審查。

4要對(duì)決議內(nèi)容及程序的合法性進(jìn)行審查

新《公司法》第二十二條規(guī)定：公司股東或股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律．行政法規(guī)的無(wú)效。股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序．表決方式違反法律、行政法規(guī)或公司章程．或決議內(nèi)容違反公司章程的．股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)．請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)。對(duì)外擔(dān)保決議無(wú)效或被撤銷(xiāo)勢(shì)必會(huì)使銀行的債權(quán)失去擔(dān)保．帶來(lái)債權(quán)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．因而必須予以重視。為防止風(fēng)險(xiǎn)．銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審查第一．股東會(huì)或董事會(huì)的召集程序和表決程序是否符合法律及公司章程的規(guī)定第二．參加會(huì)議的股東或董事是否符合法定條件，如審查參加決議的股東是否為擔(dān)保對(duì)象．法人股東的代表人是否獲得合法授權(quán)等：第三．決議內(nèi)容是否與法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定或公司章程規(guī)定相悖：第四，審查決議文件上的簽署是否真實(shí)、合法．如對(duì)于公司印章審查其是否為在公安機(jī)關(guān)登記備案的真實(shí)印章、合同的簽訂人有無(wú)公司的合法授權(quán)等要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

三、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》的實(shí)施將對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保及銀行業(yè)務(wù)的影響

中華人民共和國(guó)物權(quán)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《物權(quán)法》)已頒布并將于2007年10月1日起實(shí)施，其中擔(dān)保物權(quán)的相關(guān)規(guī)定，將會(huì)對(duì)公司的對(duì)外擔(dān)保帶來(lái)一些改變．并給銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，以下幾個(gè)方面應(yīng)引起商業(yè)銀行的高度重視。

1銀行對(duì)公司提供的擔(dān)保物應(yīng)予以如下審查

(1)該財(cái)產(chǎn)是否為將來(lái)動(dòng)產(chǎn)。根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十一條的規(guī)定：經(jīng)當(dāng)事人書(shū)面協(xié)議．企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備原材料、半成品產(chǎn)品抵押。如果是公司的未來(lái)財(cái)產(chǎn)．則銀行債權(quán)有落空的危險(xiǎn)。因?yàn)榧词乖撠?cái)產(chǎn)已按照第一款的規(guī)定辦理了登記．根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十九條的規(guī)定仍不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人。

(2)該財(cái)產(chǎn)是否為異議登記期間的財(cái)產(chǎn)。根據(jù)《物權(quán)法》第十九條的規(guī)定權(quán)利人、利害關(guān)系人認(rèn)為不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤的．可以申請(qǐng)更正登記．不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的權(quán)利人不同意更正的．利害關(guān)系人可以申請(qǐng)異議登記。因?yàn)楸划愖h登記物的物權(quán)可能發(fā)生改變．所以銀行若接受權(quán)利有異議的物作為債權(quán)擔(dān)保．將來(lái)的擔(dān)保權(quán)可能得不到實(shí)現(xiàn)。

(3)該財(cái)產(chǎn)是否為預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)。物權(quán)法》第二十條第二款規(guī)定預(yù)告登記后．債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未申請(qǐng)登記的．預(yù)告登記失效。這一規(guī)定對(duì)銀行不利．如果銀行接受了預(yù)告登記不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物．一旦抵押人在債權(quán)消滅或自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起三個(gè)月內(nèi)未辦理正式登記，則銀行將因抵押人的預(yù)告登記失效而面臨落空的危險(xiǎn)。因此．銀行在接受預(yù)告登記的不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物時(shí)．應(yīng)催促抵押人及時(shí)辦理正式登記。

2銀行須及時(shí)行使抵押權(quán)

篇7

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中介，商業(yè)銀行所發(fā)揮的作用決不可忽視，并且越來(lái)越重要，但一系列的突出問(wèn)題也暴露無(wú)疑，比如銀行在高收益的利益趨動(dòng)下，同時(shí)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)發(fā)越受到業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注。近期金融案件頻繁發(fā)生，大部分事件都與銀行會(huì)計(jì)工作存在的漏洞和管理不嚴(yán)有關(guān)，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨明顯。所以，完善銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是目前銀行工作的重中之重。

一、概述我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本定義

所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)及其基層網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，受多種因素影響而使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。

1.1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)

從核算內(nèi)容上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)既核算對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)，又核算對(duì)外業(yè)務(wù)，并以對(duì)外業(yè)務(wù)為核算主體，使其具有廣泛的社會(huì)性、綜合性和客觀性。

從核算范圍上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)一方面核算商業(yè)銀行本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，還要核算、反映和監(jiān)督各部門(mén)各企業(yè)各單位的資產(chǎn)活動(dòng)情況。因此，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算對(duì)象及其廣泛，具有綜合性、社會(huì)性的特征，并且要以宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為核算的主體，以發(fā)揮商業(yè)銀行會(huì)計(jì)固有的對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合反映的特殊功能。

1.1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

為了進(jìn)一步防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須了解相關(guān)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只要具備一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作才能做得有條不紊。具體地講，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有幾種表現(xiàn)形式：會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；印、押、證管理風(fēng)險(xiǎn)；聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；數(shù)據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)等。

1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素

1.2.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要成因

首先，未建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。通常來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行都會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，但是這種風(fēng)險(xiǎn)控制度所起的作用微乎其微。為什么呢？究其原因，主要在于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不夠健全，這種不健全的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度也是風(fēng)險(xiǎn)防范的成因之一。

其次，工作人員有章不循，規(guī)章制度是成為一種形式。由于銀行工作量繁重，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單化，程序化，導(dǎo)致很多銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)厲的規(guī)章制度有章不循。同時(shí)由于近年來(lái)監(jiān)管?chē)?yán)厲，而銀行為營(yíng)銷(xiāo)需要，從而放棄了一些規(guī)章制度要求。有章不循，等于不章。如果規(guī)章制度成為一種形式，那就很容易引發(fā)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

再次，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力。

對(duì)于金融行業(yè)來(lái)說(shuō)，監(jiān)督工作非常關(guān)鍵，如果監(jiān)督不力，難免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的工作漏洞，漏洞直接引起會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。毫無(wú)疑問(wèn)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力，導(dǎo)致了許多會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作添加了許多麻煩，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范已成大勢(shì)所趨。

1.2.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的存在問(wèn)題

目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在許多問(wèn)題，首先表現(xiàn)為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，其主要經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想不夠端正。其次是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的分支領(lǐng)導(dǎo)分工不合理，使得內(nèi)部管理人員失責(zé)。最后由于部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)不高，根本不能勝任會(huì)計(jì)工作的要求。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策

2.1.1建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制：加強(qiáng)思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)；

2.1.2推進(jìn)金融創(chuàng)新，加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)優(yōu)化，提高系統(tǒng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.2強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理制度

2.2.1嚴(yán)格監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作。監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作，一是要重視三查：事前、事中和事后檢查，注重對(duì)現(xiàn)金憑證的長(zhǎng)期監(jiān)督；二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

2.2.2提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能，一是必須保持銀行審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究；二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督部門(mén)審計(jì)。

三，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

3.1保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施，可以提高會(huì)計(jì)的工作效果，更重要的是能夠解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的一切財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)，保護(hù)人們資金財(cái)產(chǎn)安全尤為重要，特別是在現(xiàn)代社會(huì)，不良因素的侵入對(duì)會(huì)計(jì)工作極為不利，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義極為深遠(yuǎn)。

3.2挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)

對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，信譽(yù)尤為重要，不良信譽(yù)的銀行將會(huì)面臨破產(chǎn)，而銀行信譽(yù)的直接維護(hù)者就是銀行會(huì)計(jì)，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上可以增強(qiáng)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，對(duì)于商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)，良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作可以能夠及時(shí)挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)。

結(jié)束語(yǔ)：

總之，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作尤為重要，它始終貫穿于商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，迫在眉睫，長(zhǎng)期而艱巨。深入研究我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素，從會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、機(jī)制和技術(shù)方面出發(fā)，不斷完善和提高商業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能有效抑制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不斷蔓延，商業(yè)銀行才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。（作者單位：上海浦東發(fā)展銀行寧波分行）

參考文獻(xiàn)：

篇8

 

國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融結(jié)構(gòu)體系的主體風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題由來(lái)已久，制約商業(yè)銀行發(fā)展在股份制改造背景下，以及我國(guó)加入w to．國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題尤為重要。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式，由于商業(yè)銀行處于不確定性環(huán)境中加之內(nèi)部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露導(dǎo)致銀行價(jià)值遭受貶損或者收益發(fā)生損失的可能性。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣的性質(zhì)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)中的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都伴隨著較高風(fēng)險(xiǎn)，包括存款的吸收，貸款的發(fā)放以及衍生金融產(chǎn)品的推出和中介業(yè)務(wù)的開(kāi)展。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上緣自自身管理弊病管理弊病被忽視或得不到根治不斷積累和加深在外界風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的刺激下就可能發(fā)生危機(jī)。

新巴塞爾協(xié)議將商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確分類(lèi)具體包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互獨(dú)立，通?？上嗷マD(zhuǎn)化。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是銀行自身資本金比率不符合要求：二是內(nèi)部管理不善，信貸管理水平低下內(nèi)部控制不健全違規(guī)操作現(xiàn)象普遍甚至出現(xiàn)挪用公款、攜款外逃現(xiàn)象：三是存款準(zhǔn)備率水平低，存款人一旦擠提存款，銀行就會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)：四是貸款核準(zhǔn)制度不健全貸款到期時(shí)違約．或無(wú)力償還或不愿償還銀行不良資產(chǎn)增加．收益能力下降．信貸資金周轉(zhuǎn)困難?？蛻?hù)可根據(jù)銀行活動(dòng)的一些指標(biāo)體系初步判斷．預(yù)警銀行風(fēng)險(xiǎn)，減小損失。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因分析

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因多樣既有內(nèi)部原因也有外部環(huán)境因素。銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因一般容易控制和管理，而外部的環(huán)境因素銀行個(gè)體一般難以控制：但可以利用預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出的信號(hào)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。概括起來(lái)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)成因主要有

1．資本金比率低御險(xiǎn)能力弱

我國(guó)經(jīng)過(guò)股份制改造之后的新型商業(yè)銀行的資本金風(fēng)險(xiǎn)并不突出，而國(guó)有商業(yè)銀行由于受多種因素的影響和制約存在比較嚴(yán)重的資本金風(fēng)險(xiǎn)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。從監(jiān)管的角度來(lái)看資本充足率是銀行安全的重要保證。資本充足率越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，安全度也越差因?yàn)橘Y本占資產(chǎn)的比率越小當(dāng)資產(chǎn)一旦發(fā)生損失時(shí)，給予補(bǔ)充的能力越小。巴塞爾協(xié)議為了加強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性，強(qiáng)行規(guī)定銀行資本充足率不得低于8％。我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行中，中國(guó)銀行的資本充足率最高，2002年資本凈額為188179億元，雖然比2001年的1827．90億元略有增加，但由于加權(quán)風(fēng)資產(chǎn)總額由2201020’fz,元增加到2309861億元，因此資本充足率由830％降低到815％：而中國(guó)工商銀行的資本充足率則由2001年的576％下降為2002年的554％。

2004年1月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)動(dòng)用450億美元外匯儲(chǔ)備儲(chǔ)備注資中行和建行：6月，建行和中行與信達(dá)資產(chǎn)管理公司簽署協(xié)議，分別向信達(dá)公司移交不良貸款1298億元和1498億元。這是政府使建行和中行上市達(dá)到8％資本金充足率而進(jìn)行的一次大規(guī)模注資。另外，銀行自身的利潤(rùn)留存則由于盈利水平低下而難有作為。在資本金補(bǔ)充不力的情況下，資本金的消耗與流失現(xiàn)象卻日益嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為不良信貸資產(chǎn)的增加、固定資產(chǎn)的貶值等。

2內(nèi)部管理不善．防險(xiǎn)意識(shí)差

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是由于內(nèi)部管理問(wèn)題積累的結(jié)果，管理不善主要體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制制度不健全。

從不良貸款的形成原因來(lái)看，銀行”重貸輕管”“三查“制度流于形式，貸前調(diào)查不細(xì)貸時(shí)審查不嚴(yán)，貸后檢查不力，缺乏動(dòng)態(tài)的跟蹤監(jiān)測(cè)。在內(nèi)部控制制度上，內(nèi)部授權(quán)授信制度、貸款審核審批制度．信用證和承兌匯票的簽發(fā)制度等形同虛設(shè)．難于有效執(zhí)行。甚至某些職員游離于內(nèi)部控制制度之外，無(wú)約無(wú)束利用職權(quán)挪用公款，甚至攜款外逃。

商業(yè)銀行沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度．經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，管理不夠。商業(yè)銀行對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化如利率、證券市場(chǎng)行情、周邊國(guó)家經(jīng)濟(jì)情況等的變化不夠敏感應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力差。 

 3盈利模式單一化險(xiǎn)水平低

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源是利差收入中間業(yè)務(wù)比重較小只能提供較少的銀行服務(wù)與產(chǎn)品，利潤(rùn)來(lái)源單一。國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的收入占總收入的80％以上存在產(chǎn)品單一性．同質(zhì)性．網(wǎng)點(diǎn)相似性的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)．個(gè)人業(yè)務(wù)開(kāi)展不發(fā)達(dá)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重平均為8％，最高為17％，有的甚至不足1％。而發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入已成為其經(jīng)營(yíng)收入的重要來(lái)源。據(jù)統(tǒng)計(jì)美國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重，已由20世紀(jì)80年代的30％上升到目前的384％。

我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，盈利空間小。這種單一的盈利模式可能導(dǎo)致惡性循環(huán)銀行為達(dá)到業(yè)績(jī)要求，往往發(fā)放大量放貸爭(zhēng)取客戶(hù)．放松信貸審核標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致不良資產(chǎn)的增多．為銀行風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患另外這種模式的盈利受到國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)利率管制的影響。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑

1進(jìn)行股份制改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)

股份制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式，也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，應(yīng)當(dāng)成為國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。股份制改革能夠完善公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題解決所有者缺位問(wèn)題，能夠有效理順國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國(guó)家有關(guān)部門(mén)的關(guān)系徹底消除行政干預(yù)。國(guó)家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用．真正實(shí)行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。

在進(jìn)行股份制改革的同時(shí)．可以充分利用我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的機(jī)遇．利用資本市場(chǎng)多渠道集聚資金，解決商業(yè)銀行資金來(lái)源單一和資本金匱乏問(wèn)題。同時(shí)．銀行可以在一定的范圍和規(guī)模內(nèi)嘗試參與市場(chǎng)交易．改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)．提高資產(chǎn)質(zhì)量．實(shí)現(xiàn)盈利性、流動(dòng)性和安全性的最佳組合。

2．加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)．進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身制度建設(shè)．不斷提高管理水平．清除違規(guī)操作滋生的土壤。包括建立健全激勵(lì)與約束制度、內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、人事制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。

風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心，建立在豐富的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、科學(xué)的管理模型以及高素質(zhì)的專(zhuān)家隊(duì)伍基礎(chǔ)上．包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、度量、控制和監(jiān)測(cè)等四個(gè)部分。目前，許多外國(guó)銀行已經(jīng)開(kāi)始使用新一代風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量模型．風(fēng)險(xiǎn)管理部每天用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值varn算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)．跟蹤信用風(fēng)險(xiǎn)．分析收益與業(yè)務(wù)量的關(guān)系．計(jì)算邊際收益和違約概率．并據(jù)此確定準(zhǔn)備金數(shù)額和配置經(jīng)濟(jì)資本。加入wto后．利率和匯率管理體制逐步放開(kāi)．金融衍生工具大量出現(xiàn)．銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口不斷增加．這就要求我國(guó)商業(yè)銀行及早采取應(yīng)對(duì)措施，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入到整體的風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，加以全盤(pán)統(tǒng)一規(guī)劃，從組織、技術(shù)、人員上做好準(zhǔn)備，逐步推行全方位風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

     3.拓展業(yè)務(wù)范圍，轉(zhuǎn)變盈利模式

篇9

目前,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體制相對(duì)落后,主要表現(xiàn)在以下幾方面:1、監(jiān)督制度不完善。中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,然而在發(fā)展的同時(shí),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各種矛盾也逐漸的呈現(xiàn)出來(lái),所以,在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下,需要完善金融監(jiān)管制度,以此把控銀行風(fēng)險(xiǎn)。由于目前我國(guó)對(duì)銀行的監(jiān)督管理經(jīng)驗(yàn)不足,管理力度不夠,不能快速、準(zhǔn)確地將銀行風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題扼殺在萌芽狀態(tài),不能降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)。除了以上情況,一些商業(yè)銀行忽視公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)規(guī)律,例如:地方保護(hù)主義的存在,排外、對(duì)一些商業(yè)銀行進(jìn)行政策上的特殊照顧,忽視金融法律法規(guī)制度等現(xiàn)象,所以很難對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督。2、憑證制度不完善。目前,我國(guó)商業(yè)銀行已普遍采用復(fù)式憑證手段,通過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù),將收付款雙方賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)一人記錄,提高了銀行工作效率與工作質(zhì)量,但是在一些商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)中,依舊實(shí)行工作程序復(fù)雜、工作量大的單式憑證制度,這一制度已經(jīng)不能滿(mǎn)足現(xiàn)代銀行業(yè)對(duì)人員效率的要求,已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)。

(二)忽視基層管理與制度,銀行會(huì)計(jì)違反銀行制度的操作現(xiàn)象較多

由于各銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈,往往忽略對(duì)基層的管理,使銀行會(huì)計(jì)人員放松警惕,易出現(xiàn)違規(guī)操作,其中主要表現(xiàn)為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進(jìn)行違規(guī)操作。銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)將銀行存款數(shù)量作為銀行效益考核的主要指標(biāo),但是由于對(duì)銀行基層監(jiān)督力度較差,基層工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,為了提高銀行存款數(shù)量,往往會(huì)無(wú)視銀行制度,直接造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2、銀行會(huì)計(jì)人員責(zé)任心較弱。有些銀行會(huì)計(jì)工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業(yè)務(wù)流程辦理過(guò)程中,減少工作環(huán)節(jié),不依照銀行的規(guī)定、員工職責(zé)進(jìn)行操作,因此導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)銀行會(huì)計(jì)自身原因

銀行會(huì)計(jì)的文化素質(zhì)、職業(yè)操守也是導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。1、一些銀行會(huì)計(jì)人員的文化素質(zhì)水平低下。銀行存在一些素質(zhì)水平低下,法律意識(shí)淡薄,業(yè)務(wù)流程不精通,不思上進(jìn),職業(yè)操守較低的會(huì)計(jì)人員,這些人員由于自身品德素質(zhì)較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結(jié),利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產(chǎn),直接威脅銀行經(jīng)營(yíng)安全。2、安全防范的意識(shí)薄弱。由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱,有些會(huì)計(jì)人員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往會(huì)粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機(jī)進(jìn)行違法行為。銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面:①銀行領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行定期考察監(jiān)督,盲目信任。②會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行盲目的跟隨,無(wú)條件的信任,易成為一些居心不良的領(lǐng)導(dǎo)挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問(wèn)題不愿意主動(dòng)解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。

(四)銀行會(huì)計(jì)操作、核算管理薄弱

目前銀行會(huì)計(jì)操作、核算流程出現(xiàn)了很多不良現(xiàn)象,例如:私自開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、不按銀行流程進(jìn)行現(xiàn)金管理、核對(duì)賬目不及時(shí)、隨意進(jìn)行賬目調(diào)整等,這些現(xiàn)象造成會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)誤、缺失的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)內(nèi)部控制監(jiān)督較弱

銀行現(xiàn)在使用的監(jiān)督手段已經(jīng)越來(lái)越弱化,很難滿(mǎn)足銀行管理的新需求,其表現(xiàn)主要為:①對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)事后的管控,只重注形式,沒(méi)有約束力,造成銀行會(huì)計(jì)人員違規(guī)操作現(xiàn)象沒(méi)有得到根本解決。②現(xiàn)在銀行監(jiān)督管理方法落后③不能對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最初階段進(jìn)行及時(shí)把控,只能側(cè)重于銀行風(fēng)險(xiǎn)的事后監(jiān)督。

二、防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督能力

加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督能力,要做到以下幾方面:1、預(yù)防因?yàn)橹Ц督Y(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,讓從業(yè)人員快速、準(zhǔn)確的掌握支付結(jié)算的方式方法,對(duì)銀行重要的崗位應(yīng)該實(shí)行輪崗制。2、提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)核算必須按照銀行規(guī)章制度進(jìn)行賬目統(tǒng)計(jì),賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實(shí)、最快速的反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況。3、提高對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督力度。要定期對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作檢查,對(duì)于出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤或者屢教不改的人員應(yīng)該給與嚴(yán)重的處分,以此約束會(huì)計(jì)人員的行為,提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心,減少違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)要培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作人員

銀行要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),必須培養(yǎng)一批高素質(zhì)的銀行隊(duì)伍。1、要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作崗位和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),提高工作的專(zhuān)業(yè)性;強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì),職業(yè)操守。2、選擇會(huì)計(jì)主管不僅要精通業(yè)務(wù),也要具有優(yōu)秀的思想品質(zhì)。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅(jiān)持正確的工作原則,才能對(duì)銀行會(huì)計(jì)這一群體產(chǎn)生積極帶動(dòng)作用。3、要加強(qiáng)與其他地方、其他國(guó)家銀行的交流,打破地方保護(hù),國(guó)家保護(hù)的現(xiàn)象,不斷創(chuàng)新銀行用人機(jī)制,監(jiān)督管理制度,推行合理的激勵(lì)制度,以此來(lái)提高銀行工作人員的積極性。

篇10

1.來(lái)源于開(kāi)發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)

（1）開(kāi)發(fā)商的欺詐行為。開(kāi)發(fā)商在取得銀行給予購(gòu)房人的貸款后，用于其它用途或攜款而逃，此種情況在期房交易中產(chǎn)生的概率較大。

（2）開(kāi)發(fā)商由于經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致樓盤(pán)爛尾，無(wú)法按期交樓致使購(gòu)房協(xié)議無(wú)法履行，必然導(dǎo)致貸款協(xié)議無(wú)法正常履行，銀行信貸資產(chǎn)受到損害。

（3）由于開(kāi)發(fā)商所建樓房存在質(zhì)量缺陷，不符合合同要求等原因，購(gòu)房人以開(kāi)發(fā)商違約為由要求解除購(gòu)房協(xié)議不再履行貸款協(xié)議。

（4）開(kāi)發(fā)商所開(kāi)發(fā)樓盤(pán)沒(méi)有取得合法使用權(quán)或偽造使用權(quán)證，無(wú)法取得房產(chǎn)證或開(kāi)發(fā)商違法預(yù)售等原因，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)等。

2.來(lái)源于購(gòu)房人的風(fēng)險(xiǎn)

（1）購(gòu)房人經(jīng)濟(jì)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生其他足以影響其償債能力的變故，無(wú)力繼續(xù)履行貸款合同。

（2）購(gòu)房人死亡或者被宣告死亡或者失蹤，繼承人或財(cái)產(chǎn)代管人不再或不愿繼續(xù)履行協(xié)議。

（3）購(gòu)房人存在欺詐行為，故意提供虛假證明材料如個(gè)人收入證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。

3.來(lái)源于銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)

（1）銀行在審查開(kāi)發(fā)商資質(zhì)、購(gòu)房人還貸能力時(shí)因疏忽大意未發(fā)現(xiàn)開(kāi)發(fā)商資源共享資質(zhì)欠佳或購(gòu)房人無(wú)力償還貸款而放貸。

（2）銀行在訂立合同時(shí)因簽章不規(guī)范導(dǎo)致合同未成立或者合同無(wú)效（在合同法中，當(dāng)事人簽字或蓋章關(guān)系到合同的成立或生效，因此，簽章問(wèn)題顯得異常重要），從而危及銀行權(quán)益。

4.來(lái)源于其它因素的風(fēng)險(xiǎn)

在住房貸款合同履行期限內(nèi)，由于國(guó)家政策、不可抗力等因素也會(huì)使銀行存在風(fēng)險(xiǎn)。如國(guó)家因公共利益和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要征用房屋使用范圍內(nèi)的土地，雖然會(huì)給購(gòu)房人一定補(bǔ)償金，但數(shù)額不足以清償銀行貸款，使銀行未受清償?shù)牟糠仲J款處于無(wú)法收回的境地；又如，因地震、火災(zāi)等難以預(yù)料的自然災(zāi)害導(dǎo)致樓房毀損、滅失而無(wú)恢復(fù)原狀之可能或必要時(shí)，雖為房屋進(jìn)行投保但保險(xiǎn)公司因特殊原因破產(chǎn)或無(wú)力支付保險(xiǎn)賠償金從而使銀行權(quán)益受到損害。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范的措施建議

1.建立住房貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

保險(xiǎn)融資與住房貸款融資具有許多內(nèi)在的切合因素，購(gòu)房人的人身財(cái)產(chǎn)安全、開(kāi)發(fā)商的履約能力與銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范，這些需求均可以通過(guò)保險(xiǎn)業(yè)的介入得行以妥善解決，使保險(xiǎn)與貸款各方利益得到最佳組合。銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制可通過(guò)以下三個(gè)方面得以建立。

（1）購(gòu)房人所購(gòu)房屋的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。此處值得注意的是在實(shí)際操作中，絕大多數(shù)保險(xiǎn)合同中都有明確寫(xiě)著“如發(fā)生意外事故導(dǎo)致房屋毀損后，銀行為被保險(xiǎn)人或第一受益人”，筆者認(rèn)為由于銀行對(duì)抵押房產(chǎn)并不擁有所有權(quán)，這種做法違反《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，該保險(xiǎn)法律關(guān)系是無(wú)效的。對(duì)此，建議在保險(xiǎn)合同中可以明確約定“如發(fā)生意外事故導(dǎo)致房屋毀損后，銀行可以從保險(xiǎn)賠償金中優(yōu)先受償”。

（2）購(gòu)房人的人壽保險(xiǎn)，荷蘭國(guó)際集團(tuán)（ING）提出了一個(gè)被認(rèn)為適用中國(guó)情況的建議“模式”，筆者認(rèn)為“ING模式”為我國(guó)住房貸款風(fēng)險(xiǎn)防范提供了一個(gè)嶄新的思路?！癐NG模式”的核心是將購(gòu)房抵押貸款與人壽保險(xiǎn)相結(jié)合，它要求購(gòu)房人購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)年限和金額的人壽保險(xiǎn)作為借貸的擔(dān)保，購(gòu)房人只需支付全部房?jī)r(jià)15%至20%的首期購(gòu)房款即可購(gòu)房。在這種機(jī)制下，一方面購(gòu)房人每月僅需支付貸款的利息，人壽保險(xiǎn)期滿(mǎn)后其保險(xiǎn)金足以清償貸款本金，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)大為減輕；另一方面又可確保銀行債權(quán)不會(huì)因購(gòu)房人中途死亡、殘疾以致喪失還款能力而出現(xiàn)貸款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)?！癐NG模式”為購(gòu)房人帶來(lái)許多便利，也為保險(xiǎn)公司帶來(lái)新型客戶(hù)群體，拓展市場(chǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)也給開(kāi)發(fā)商帶來(lái)新的生機(jī)，最終也給銀行確立了因購(gòu)房人傷亡而造成的還貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（3）開(kāi)發(fā)商和購(gòu)房人的履約保險(xiǎn)。這是一種新的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其核心是當(dāng)開(kāi)發(fā)商和購(gòu)房人因某種原因（保險(xiǎn)責(zé)任范圍）導(dǎo)致其履約能力下降時(shí)，由保險(xiǎn)公司支付賠償金，從而避免了因開(kāi)發(fā)商和購(gòu)房人履約能力下降給銀行帶來(lái)的還貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)行制度創(chuàng)新，加強(qiáng)制度建設(shè)，提高商業(yè)銀行信貸管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力

法律是一種最具穩(wěn)定性和最強(qiáng)約束力的制度。制度建設(shè)對(duì)于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用已為大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家和法學(xué)家所認(rèn)同。在制度建設(shè)中，制度創(chuàng)新更是重中之重。制度創(chuàng)新這個(gè)概念，在經(jīng)濟(jì)學(xué)里的含義是指能使創(chuàng)新者獲得追加利益的現(xiàn)存制度的變革，它與技術(shù)創(chuàng)新有某種相似性，制度創(chuàng)新往往是采用某種組織形式或者經(jīng)營(yíng)管理形式方面的一種新發(fā)明的結(jié)果。從觀念上講，制度創(chuàng)新就是解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，是突破舊觀念、舊制度的束縛而建立新觀念、新制度的結(jié)果，因此對(duì)于創(chuàng)新者而言，它既需要理論勇氣，更需要實(shí)踐的勇氣。一種新制度的誕生并產(chǎn)生預(yù)期的純收益是這兩種勇氣相結(jié)合的結(jié)果。目前，我國(guó)有很多銀行經(jīng)營(yíng)者已經(jīng)意識(shí)到了制度創(chuàng)新對(duì)于改進(jìn)管理制度，提高經(jīng)濟(jì)效益的巨大作用并進(jìn)行了許多成功的嘗試，但是，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融形勢(shì)發(fā)展的需要。實(shí)踐證明我國(guó)銀行在原有計(jì)劃體制下建立起來(lái)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制包括信貸管理機(jī)制已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制的需要，需要通過(guò)制度創(chuàng)新，拋棄原有的舊制度、舊機(jī)制，建立新制度、新機(jī)制，同時(shí)吸收原有機(jī)制中仍然具有生命力的制度，從而建立起商業(yè)銀行新的適應(yīng)市場(chǎng)機(jī)制需要的靈活高效的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制和信貸管理機(jī)制，使商業(yè)銀行獲得新的生命力，真正按照企業(yè)化的要求經(jīng)營(yíng)，去追求和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，最終做到防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行信貸資產(chǎn)安全。

3.提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化管理，建立一套權(quán)責(zé)分明，平衡制約，動(dòng)作有序的內(nèi)控機(jī)制，以防范住房貸款風(fēng)險(xiǎn)

在建立內(nèi)控機(jī)制上，關(guān)鍵是嚴(yán)格建立健全法人管理體制和法人授權(quán)制度在強(qiáng)化一級(jí)法人制度的同時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)推行授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度，對(duì)信貸資產(chǎn)管理薄弱，違規(guī)違紀(jì)，經(jīng)營(yíng)效益低的高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，上級(jí)銀行應(yīng)收回授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)。要盡快完善其它內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督的現(xiàn)代化，從而提高內(nèi)控監(jiān)督的廣度和深度，減少內(nèi)控環(huán)節(jié)，改善內(nèi)控機(jī)制的動(dòng)作質(zhì)量，達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)（包括住房按揭風(fēng)險(xiǎn)）的目的。4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理主要從接受借款人申請(qǐng)住房貸款開(kāi)始，到銀行放貸給借款人為止的風(fēng)險(xiǎn)管理。主要包括對(duì)貸款人資信的調(diào)查、確定申請(qǐng)人的還款能力和信譽(yù)狀況，對(duì)抵押物的價(jià)值、簽訂住房貸款合同、辦理抵押登記手續(xù)，對(duì)擔(dān)保單位的資信情況進(jìn)行調(diào)查等。其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是加強(qiáng)對(duì)借款人還款能力的審查。可以考慮建立借款人資信管理系統(tǒng)，掌握借款人的年齡、身體健康狀況、就業(yè)情況、償債記錄、購(gòu)房動(dòng)機(jī)、家庭成員等，特別需要注意的是借款人的職業(yè)和購(gòu)房動(dòng)機(jī)的調(diào)查，根據(jù)借款人的資信狀況，還款能力決定借款人的可貸成數(shù)、期限。二是嚴(yán)格審查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的開(kāi)發(fā)資質(zhì)、信用等級(jí)，特別是資金審查。期房按揭項(xiàng)目審查時(shí)，開(kāi)發(fā)商必須提供合法、有效、完備的項(xiàng)目資料（如《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《國(guó)有土地使用證》、《商品房預(yù)售許可證》等）證實(shí)其用地、售房等行為合法，避免銀行陷入不必要的糾紛。要注重對(duì)開(kāi)發(fā)商的工程進(jìn)度、房產(chǎn)質(zhì)量、資金流向的實(shí)地調(diào)查、嚴(yán)格監(jiān)督其信貸資金的運(yùn)用。三是認(rèn)真落實(shí)貸款調(diào)查、貸款發(fā)放、貸后管理中相關(guān)人員的責(zé)任，以嚴(yán)格的責(zé)任追究制確保貸款經(jīng)辦人員盡職盡責(zé)。

5.加強(qiáng)貸后管理，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

對(duì)借款人跟蹤調(diào)查和分析，是檢測(cè)償還風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。一是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款人在借款周期內(nèi)的各種不利于銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的因素。如借款人沒(méi)有合法繼承人或合法饋贈(zèng)人、抵押人不能維修管理的住宅易加速住宅貶值等，要及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以最大程度減少償還風(fēng)險(xiǎn)；二是建立對(duì)開(kāi)發(fā)商的動(dòng)態(tài)跟蹤系統(tǒng)，及時(shí)掌握開(kāi)發(fā)公司的工程進(jìn)度、資金運(yùn)用和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更換、產(chǎn)權(quán)變化等重大的企業(yè)行為，為貸款的發(fā)放提供可靠依據(jù)；三是對(duì)檔案及抵押物的保管，要做好登記造冊(cè)、專(zhuān)人保管、專(zhuān)庫(kù)儲(chǔ)存，交接制度要健全，交接手續(xù)要清楚，避免檔案和抵押物的遺失。

6.加強(qiáng)對(duì)住房信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管