導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關(guān)鍵詞：

太平洋保險(xiǎn)公司；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用；影響

保險(xiǎn)業(yè)可以說(shuō)是我國(guó)支柱產(chǎn)業(yè)之一，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險(xiǎn)公司管理制度的日益完善，內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用在各項(xiàng)管理工作中，并且對(duì)提高保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平有重要意義。

一、內(nèi)部審計(jì)概述

內(nèi)部審計(jì)指的是被審計(jì)企業(yè)的工作人員或者是職能機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制有效與否、財(cái)務(wù)信息完整真實(shí)與否以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部自我約束與管理，維護(hù)政府財(cái)經(jīng)法規(guī)，也為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的實(shí)現(xiàn)提供保障[1]。內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)行為進(jìn)行的自我監(jiān)督，不同于外部的審計(jì)，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的財(cái)經(jīng)問(wèn)題，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)是以財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定為主要依據(jù)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的評(píng)估檢查，督促被審計(jì)的對(duì)象糾正問(wèn)題，不斷改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理水平。第二，服務(wù)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，為企業(yè)管理人員的控制、計(jì)劃以及決策提供可靠依據(jù)，這也能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具有的服務(wù)職能[2]。同時(shí)隨著內(nèi)部審計(jì)工作的深入，企業(yè)審計(jì)人員能夠不斷提高完善，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的服務(wù)作用也會(huì)更加明顯。第三，控制作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)中的獨(dú)立職能部門(mén)，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門(mén)的控制作用不同，更加具有全面性、獨(dú)立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)是對(duì)經(jīng)營(yíng)效果的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。第四，評(píng)價(jià)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于企業(yè)的其它部門(mén)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)更為公正客觀，內(nèi)部審計(jì)也能為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)部審計(jì)能夠客觀公正評(píng)估企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃以及決策方案，從而評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

二、太平洋保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

第一，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)文化當(dāng)中。太平洋保險(xiǎn)公司要想加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不是某個(gè)特定管理人員或者部門(mén)的職責(zé)，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理融合到保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，落實(shí)到各個(gè)部門(mén)的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統(tǒng)一行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。所以保險(xiǎn)公司工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、價(jià)值觀念以及道德水準(zhǔn)都屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)治理與控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)可以借助于不斷的檢查，調(diào)整、評(píng)估并且反饋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，督促保險(xiǎn)公司在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的時(shí)候，把道德規(guī)范以及行為準(zhǔn)則等內(nèi)容納入到內(nèi)部控制制度當(dāng)中，讓風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)真正融入企業(yè)文化當(dāng)中，成為每個(gè)工作人員的行為準(zhǔn)則，體現(xiàn)在每位管理人員以及普通職工的行動(dòng)當(dāng)中。

第二，內(nèi)部審計(jì)能夠成為風(fēng)險(xiǎn)管理的參謀。風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部有著傳遞性、感染性以及不對(duì)稱(chēng)性等方面的特點(diǎn)，也就是某個(gè)部門(mén)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的漏洞，產(chǎn)生的后果往往不是直接承擔(dān)，反而會(huì)傳遞到保險(xiǎn)公司的其他部門(mén)，最終由整個(gè)部門(mén)承擔(dān)。所以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及控制都應(yīng)當(dāng)從全局角度出發(fā)加以考慮。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制有機(jī)組成部分之一，是企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的中堅(jiān)力量與核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)熟悉保險(xiǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)流程，并且對(duì)公司經(jīng)營(yíng)流程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布狀況、控制系統(tǒng)狀況、潛在問(wèn)題以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的了解的最為清楚全面，對(duì)于預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并且實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有強(qiáng)烈的義務(wù)感，同時(shí)有著服務(wù)性以及連續(xù)性都比較強(qiáng)的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)可以保護(hù)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)，以對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)連續(xù)進(jìn)行跟蹤審計(jì)并且及時(shí)反饋跟蹤得到的信息。正是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不同于其他的職能部門(mén)，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體評(píng)估，評(píng)估意見(jiàn)可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員，協(xié)助決策層制訂保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略以及各種具體的執(zhí)行措施。所以在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理參謀以及顧問(wèn)。

第三，內(nèi)部審計(jì)能夠協(xié)調(diào)組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)接觸面比較廣，地位獨(dú)立同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更加專(zhuān)業(yè)，能夠影響到企業(yè)管理人員，種種特點(diǎn)決定內(nèi)部審計(jì)可以在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮協(xié)調(diào)組織的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以主動(dòng)參與到保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)。通過(guò)建立保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)職能機(jī)構(gòu)的溝通通道，通報(bào)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提供改進(jìn)措施，指導(dǎo)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的策略與決策，構(gòu)建齊抓共管的機(jī)制，發(fā)揮整體合力保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)同保險(xiǎn)公司的目標(biāo)保持一致。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境日新月異變化的情況下，保險(xiǎn)公司的內(nèi)審部門(mén)借助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行持續(xù)的評(píng)估檢查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的效果，可以準(zhǔn)確分析判斷保險(xiǎn)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制同新環(huán)境新形勢(shì)不夠匹配而導(dǎo)致的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，從而及時(shí)提出針對(duì)性并且具備較高操作性的改進(jìn)措施，為企業(yè)的管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的科學(xué)準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，不斷改善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

綜上所述，太平洋保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)檢查、評(píng)估并且反饋風(fēng)險(xiǎn)管理完成狀況，促進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的不斷完善，并且將準(zhǔn)則與規(guī)范融入到保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理中，將風(fēng)向管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中。內(nèi)部審計(jì)作為保險(xiǎn)公司評(píng)估監(jiān)督的重要途徑，在公司管理過(guò)程當(dāng)中扮演著顧問(wèn)以及參謀的角色，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有利于保險(xiǎn)公司認(rèn)清自身的狀況，進(jìn)而做出決策并組織協(xié)調(diào)實(shí)施工作，在此過(guò)程當(dāng)中將保險(xiǎn)公司存在的各種問(wèn)題體現(xiàn)出來(lái)，便于管理人員做出針對(duì)性的整改，不斷完善保險(xiǎn)公司管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

篇2

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)研究決定成立河X(jué)XX內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，由黨支部書(shū)記XX同志任組長(zhǎng)、其它領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長(zhǎng)，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）分段進(jìn)行排查整改。一是自查時(shí)間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責(zé)任部門(mén)有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門(mén)。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門(mén)按照要求，堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理。結(jié)合本單位、本部門(mén)、本崗位的實(shí)際，由上到下、由部門(mén)到個(gè)人，根據(jù)每個(gè)崗位的不同特點(diǎn)，采取“自己找、大家提，組織點(diǎn)、相互幫”的方式，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，克服避重就輕，敷衍了事的思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真填寫(xiě)《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，做到邊查找邊改進(jìn)，通過(guò)查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、隱患，進(jìn)一步完善制度措施，進(jìn)行有效防控，切實(shí)追求每個(gè)工作環(huán)節(jié)的實(shí)效。

（三）以問(wèn)題為導(dǎo)向進(jìn)行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，為準(zhǔn)繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問(wèn)題，有什么排查什么，有什么問(wèn)題解決什么問(wèn)題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問(wèn)題清單并建檔立案，逐項(xiàng)對(duì)照整改，嚴(yán)格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機(jī)制，完善制度，全面構(gòu)建點(diǎn)線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控體系。采取定期自查、重點(diǎn)抽查的方法，對(duì)出現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題，及時(shí)采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

篇3

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，決定了企業(yè)日常活動(dòng)中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念被很好的確立，并且被員工所信奉，企業(yè)就能有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司由于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，有必要要求全部員工在所有工作環(huán)節(jié)上防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，形成高度重視擔(dān)保業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的“高層基調(diào)”，鼓勵(lì)員工積極創(chuàng)新，尋求更好的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。前些年在擔(dān)保行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)逐年加劇的形勢(shì)下，一些擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念有弱化趨勢(shì)。到本輪經(jīng)濟(jì)下行中，歷史風(fēng)險(xiǎn)充分暴露。在出現(xiàn)大量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理新思路，部分員工又出現(xiàn)了寧可不出風(fēng)險(xiǎn)而少做業(yè)務(wù)的保守心態(tài)。因此風(fēng)險(xiǎn)管理理念必須是長(zhǎng)期秉承而不能隨波逐流，不能因外部風(fēng)險(xiǎn)的大小而更改。在其理念的形成和踐行過(guò)程中，管理層核心成員必須保持理念一致和對(duì)理念的堅(jiān)守。

二、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

組織結(jié)構(gòu)包括擔(dān)保公司上層法人主體間股東結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和內(nèi)部組織和流程設(shè)計(jì)。國(guó)有委托機(jī)制弊端和內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查是國(guó)有擔(dān)保公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)需要考慮的主要問(wèn)題。首先，股權(quán)集中的結(jié)構(gòu)較易形成行政委托干預(yù)過(guò)強(qiáng)。比較容易喪失決策靈活性，另外也較易形成“人情擔(dān)保”現(xiàn)象。如果有分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)，通過(guò)股東間博弈減少擔(dān)保公司來(lái)自上層組織的過(guò)多干預(yù)，會(huì)更好地為管理層提供決策靈活度。其次，在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上主要考慮決策的靈活和透明。由于中小企業(yè)信息可核實(shí)的定量信息很少，決策分析依賴(lài)大量定性信息，因此組織的決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)公開(kāi)和民主，盡量減少個(gè)人影響。組織結(jié)構(gòu)宜采用扁平化方式，明確部門(mén)職責(zé)，提高內(nèi)部信息溝通和決策效率的同時(shí)實(shí)現(xiàn)部門(mén)相互制衡和監(jiān)督。許多擔(dān)保公司目前采用了風(fēng)險(xiǎn)管理部B角平行調(diào)查制度、評(píng)審會(huì)制度和董事長(zhǎng)一票否決制度等等。這些制度都是圍繞中小企業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)而設(shè)計(jì)。執(zhí)行過(guò)程中主要問(wèn)題是中小企業(yè)業(yè)務(wù)單筆金額較小，逐個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行完整的多人調(diào)查和多人評(píng)審，時(shí)間和人力成本很高。如果沒(méi)有合理的績(jī)效考評(píng)體系配套，可能會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)偏向大金額項(xiàng)目（減少工作量）或者導(dǎo)致工作責(zé)任心下降和不盡職行為的出現(xiàn)（降低質(zhì)量）。因此組織結(jié)構(gòu)無(wú)法離開(kāi)人力資源準(zhǔn)則構(gòu)建。

三、人力資源準(zhǔn)則

融資性擔(dān)保公司的人力資源準(zhǔn)則可以劃分為用人標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效評(píng)價(jià)兩個(gè)方面。目前的擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員主要來(lái)源已經(jīng)從早年的銀行信貸部門(mén)為主轉(zhuǎn)化為多樣化，包括金融、財(cái)務(wù)、法律以及自己培養(yǎng)等等。首先，擔(dān)保行業(yè)屬于金融業(yè)務(wù)的衍生，遵紀(jì)守法是用人的基礎(chǔ)要求。在用人標(biāo)準(zhǔn)上要求德才兼?zhèn)洌嗽趯W(xué)歷上有最低限制外，對(duì)于職業(yè)經(jīng)歷強(qiáng)調(diào)沒(méi)有職業(yè)操守劣跡。在專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景上應(yīng)當(dāng)根據(jù)各個(gè)崗位需要有不同的要求，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)首選復(fù)合型知識(shí)背景，能夠應(yīng)對(duì)各行各業(yè)的客戶。而在風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上需要配備專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)、法務(wù)甚至工程技術(shù)人員。在內(nèi)部培訓(xùn)上應(yīng)當(dāng)為員工設(shè)計(jì)完善課程，幫助新員工完整掌握開(kāi)展業(yè)務(wù)的基本知識(shí)，幫助老員工完善業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的知識(shí)更新。

篇4

從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)情況看，運(yùn)用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險(xiǎn)總體上有兩類(lèi)：信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，由于我國(guó)存款市場(chǎng)利率還未放開(kāi)，而且保險(xiǎn)公司通常與銀行達(dá)成大額存款協(xié)議來(lái)確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。對(duì)于國(guó)債投資，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也面臨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。對(duì)于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，因而股票市場(chǎng)整體的波動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)資金股票投資造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的情況來(lái)看，-目前存在以下幾方面的問(wèn)題：

1.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運(yùn)用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險(xiǎn)投資難以成為保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司主要依靠投資組合實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值，彌補(bǔ)承保虧損，取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國(guó)，壽險(xiǎn)資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國(guó)，1996年保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用過(guò)多集中于銀行存款，盡管近兩年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險(xiǎn)資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見(jiàn)表1)。

2.與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相匹配的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步完善

保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過(guò)程中，能否確保資金的安全性，在實(shí)現(xiàn)投資收益的同時(shí)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求與使用，是保險(xiǎn)公司能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則是基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

資產(chǎn)負(fù)債管理主要起源于利率自由化之后利率波動(dòng)所引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在上世紀(jì)90年代初，美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)生了數(shù)家大型保險(xiǎn)公司因?yàn)闆](méi)有適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始要求保險(xiǎn)公司提供基本的年度分析，以檢驗(yàn)其利率風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也開(kāi)始整合利率風(fēng)險(xiǎn)以外的問(wèn)題，包括承保問(wèn)題、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，從而使資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)的一種重要管理工具，為保險(xiǎn)公司所廣泛采用。

從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)情況看，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部資金來(lái)源不同，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)短期性和壽險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)長(zhǎng)期性，但對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于各保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比例的不同，而對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程的更細(xì)致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)一步完善。

3.保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制仍末完善，未能對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效約束，影響保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的進(jìn)一步提升

信用評(píng)級(jí)指對(duì)特定企業(yè)按一定要求進(jìn)行從高到低的評(píng)級(jí)排列，一般都有專(zhuān)門(mén)的簡(jiǎn)單對(duì)應(yīng)符號(hào)，如穆迪投資者服務(wù)公司采用Aaa到C的代號(hào)來(lái)表示企業(yè)的評(píng)級(jí)水平，而另一家全球性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司則采用AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)采用的代號(hào)基本類(lèi)似，如目前我國(guó)最大的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一——中國(guó)誠(chéng)信評(píng)估有限公司就采取了AAA到D的代號(hào)來(lái)表示。

通過(guò)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，保險(xiǎn)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)一定壓力，因?yàn)樗鼈冃枰粋€(gè)較高級(jí)別的評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險(xiǎn)公司對(duì)其保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，或存在嚴(yán)重缺陷，則在評(píng)級(jí)過(guò)程中自然會(huì)反映出來(lái)，其評(píng)級(jí)結(jié)果就會(huì)較低，從而破壞保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的形象，影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，已正式評(píng)級(jí)的有35家，進(jìn)行公開(kāi)信息評(píng)級(jí)的有12家，未進(jìn)行評(píng)級(jí)的只有3家。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)普遍對(duì)信用評(píng)級(jí)不重視，同時(shí)由于信息公開(kāi)程度不夠，也很難對(duì)其進(jìn)行真實(shí)的評(píng)級(jí)。此外，從信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)角度看，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，這主要是由于我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果并不能完全為市場(chǎng)所認(rèn)可。

4.保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制仍需進(jìn)一步完善

從保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險(xiǎn)公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險(xiǎn)資金委托外部的專(zhuān)業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門(mén)的方式，即保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的投資管理部門(mén)，并在投資部門(mén)內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個(gè)分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)資金投資活動(dòng)；三是設(shè)立專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的方式，即在保險(xiǎn)公司之下設(shè)專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，由其對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。

從國(guó)際上看，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中有80%以上的公司是采取專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對(duì)其保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用管理。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，采取完全依靠外部委托管理保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)，而采取內(nèi)設(shè)部門(mén)的管理模式則對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化水準(zhǔn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專(zhuān)業(yè)化的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理能力，提高了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效率。

從理論上講，一個(gè)有效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個(gè)方面有機(jī)統(tǒng)一的保險(xiǎn)資金運(yùn)用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險(xiǎn)公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。近幾年來(lái)，我國(guó)一些大型保險(xiǎn)公司，如中國(guó)人壽、中國(guó)人保、中國(guó)平安等已建立了專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理公司，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險(xiǎn)公司未建立專(zhuān)門(mén)資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專(zhuān)門(mén)管理公司的保險(xiǎn)公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險(xiǎn)管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步提高。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中就加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等進(jìn)行了明確，這是保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險(xiǎn)業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時(shí)，我們必須看到，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然存在著不足，可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、中觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、微觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制三個(gè)層面構(gòu)成的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進(jìn)行；中觀層面則是以社會(huì)角度，包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)，約束規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用；微觀層面則從保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制角度入手，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)說(shuō)，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強(qiáng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理更多是從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度進(jìn)行的。當(dāng)前，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三大金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，共同筑起防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金運(yùn)用安全的防線。

從保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管可參照國(guó)外先進(jìn)有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過(guò)制定綜合性比率、盈利性比率、流動(dòng)性比率、準(zhǔn)備金比率、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標(biāo)，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理政策，研究如何確定保費(fèi)儲(chǔ)備金，如何將投資資金與保費(fèi)收入在政策上把握相當(dāng)?shù)谋壤源_保保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力。

從證券監(jiān)管來(lái)看，由于保險(xiǎn)資金運(yùn)用很大一部分是用于證券市場(chǎng)，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管，完善證券市場(chǎng)對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍存在許多不完善的地方，如何對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)研究的課題。證券監(jiān)管部門(mén)可以利用保險(xiǎn)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)之契機(jī)，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，完善資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制，提高上市公司的外部治理功能，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評(píng)級(jí)等社會(huì)機(jī)構(gòu)力量，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力

要確保信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面的作用，首先是要完善我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)制度，并將之運(yùn)用于保險(xiǎn)企業(yè)。目前，我國(guó)在信用評(píng)級(jí)制度方面可以從以下幾個(gè)方面著手：一是要解決信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)脫離開(kāi)來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的真正獨(dú)立性。只有實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才可考慮信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)過(guò)程的公正性、中立性；二是在信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)準(zhǔn)人方面，必須嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，以利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)的建立和維護(hù)。從世界各國(guó)的評(píng)級(jí)市場(chǎng)來(lái)看，全球性的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有三家，即穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和惠譽(yù)國(guó)際公司(其總部均在美國(guó))。我國(guó)目前有九家許可準(zhǔn)入的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，但我國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)非常小，很難容納這么多的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)生存。為樹(shù)立評(píng)級(jí)業(yè)的聲譽(yù)，從而被社會(huì)所認(rèn)可，有必要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，將評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：三是由于信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，有必要考慮信用評(píng)級(jí)在各個(gè)法律法規(guī)中的銜接問(wèn)題，逐步完善保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)業(yè)立法。由于保險(xiǎn)企業(yè)評(píng)級(jí)主要面向社會(huì)大眾，因而保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以中國(guó)保監(jiān)會(huì)為主對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的力量，制定一系列的保險(xiǎn)同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運(yùn)用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險(xiǎn)約束。行業(yè)協(xié)會(huì)雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽(yù)出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)與優(yōu)化

首先，在保險(xiǎn)公司層面上要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作。盡管目前已有部分大型保險(xiǎn)公司專(zhuān)門(mén)成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司仍處于內(nèi)設(shè)部門(mén)或外部委托方式進(jìn)行管理，這從長(zhǎng)期來(lái)看不利于投資效率的提升及風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，要進(jìn)一步加快專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可在保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門(mén)的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制三位一體的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要樹(shù)立健康的投資理念并貫穿于資金運(yùn)用戰(zhàn)略決策過(guò)程，通過(guò)組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長(zhǎng)期投資政策，對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會(huì)可以下設(shè)投資決策支持部門(mén)或小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)若干專(zhuān)項(xiàng)投資決策前的重新分析、論證，并對(duì)已決策的資金運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)行追蹤。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會(huì)決策進(jìn)行具體操作；三是要建立資金運(yùn)用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運(yùn)用績(jī)效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，監(jiān)控資金運(yùn)用執(zhí)行部門(mén)的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績(jī)，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會(huì)。通過(guò)這三個(gè)子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資金運(yùn)用的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，保證資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性和效益性。

篇5

1引言

近年來(lái)，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入迅速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險(xiǎn)公司主要是依托現(xiàn)金流進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的行業(yè)，一些保險(xiǎn)公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面暴露出了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果不能結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立完善的營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營(yíng)運(yùn)資金管理不當(dāng)，影響保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流，進(jìn)而造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

2保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)概述

保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金，主要是指保險(xiǎn)公司在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)所使用管理的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值，也就是保險(xiǎn)公司維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額，具體來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費(fèi)、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動(dòng)負(fù)債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)較高，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的不確定性，尤其是保險(xiǎn)公司一些資金流出項(xiàng)目不確定性較大，比如保險(xiǎn)公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)資金鏈問(wèn)題。第二，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理較為復(fù)雜，保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍相對(duì)較廣，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴(yán)格的管理程序?qū)I(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行控制。第三，保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理需要?jiǎng)討B(tài)管理，保險(xiǎn)公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司的自身實(shí)際狀況，綜合考慮保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，并對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行跟蹤控制，以確保營(yíng)運(yùn)資金管理的規(guī)范性。

3當(dāng)前保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的主要問(wèn)題分析

（1）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠完善，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的籌措、管理以及使用等沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理責(zé)任，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的推進(jìn)實(shí)施。（2）在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理方面風(fēng)險(xiǎn)管控不力，一些保險(xiǎn)公司在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面，沒(méi)有建立完善的保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題未能及時(shí)的進(jìn)行評(píng)估分析，造成了營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題頻發(fā)。（3）保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險(xiǎn)公司沒(méi)有在內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性不足，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理過(guò)程中存在的一些問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的提升。

4強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的具體措施

（1）優(yōu)化提升保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際特點(diǎn)，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金使用分工以及授權(quán)進(jìn)行明確，并明晰保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立完整高效的報(bào)告制度，對(duì)于保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金使用管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，確保營(yíng)運(yùn)資金管理的高效規(guī)范。（2）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系。防范保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理中的各類(lèi)問(wèn)題，還應(yīng)該針對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，特別是在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費(fèi)用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行等級(jí)劃分，對(duì)于發(fā)生概率較大、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理策略。（3）完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點(diǎn)包括資金計(jì)劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報(bào)表管理等。通過(guò)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管控能力，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金信息資源共享，防范營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)高效的利用資金資源，提升保險(xiǎn)公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，對(duì)于內(nèi)部所轄的各類(lèi)資金以及賬戶應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負(fù)債匹配、公司內(nèi)部資金流動(dòng)性以及保險(xiǎn)公司的償付能力等方面強(qiáng)化監(jiān)控與報(bào)告，同時(shí)還應(yīng)該進(jìn)一步明確保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)部門(mén)以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的責(zé)任，確保嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)審批，實(shí)行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的各類(lèi)問(wèn)題，并制定整改建議措施，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

5結(jié)束語(yǔ)

在保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制的改進(jìn)完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，加大營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督管理力度，進(jìn)而促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

篇6

保險(xiǎn)業(yè)作為金融行業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較為特殊的行業(yè)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)具有鮮明的潛在性、長(zhǎng)期性以及復(fù)雜性，因此，保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和防范就成為非常重要的工作。然而，內(nèi)部控制則是保險(xiǎn)公司預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，然而，我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度還不完善，存在很多問(wèn)題，無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的頒布，為保險(xiǎn)公司健全內(nèi)部控制制度指明的方向，對(duì)保險(xiǎn)公司建立完善的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制水平具有至關(guān)重要的作用。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的特點(diǎn)

由于保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有明顯的特性，主要有保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性、社會(huì)性、保險(xiǎn)期限長(zhǎng)期性、業(yè)務(wù)管理復(fù)雜性以及會(huì)計(jì)核算預(yù)測(cè)性。因此，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度同樣具有很多特性，主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制的社會(huì)性、內(nèi)部控制重點(diǎn)的多樣性、內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性以及內(nèi)部控制成本高額性。因此，保險(xiǎn)公司要想完善內(nèi)部控制制度，就必須充分了解內(nèi)部控制的特性，根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，從而才能更好的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。

(一)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的社會(huì)性

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的社會(huì)性決定了保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制必須具有社會(huì)性的鮮明特點(diǎn)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展情況關(guān)系到國(guó)計(jì)民生和廣大社會(huì)居民的切身利益，所以，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅要單純的考慮公司的經(jīng)濟(jì)效益和投資人的經(jīng)濟(jì)利益，而且還要充分考慮到廣大投保人的經(jīng)濟(jì)利益。并且保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的目的就是保障保險(xiǎn)單持有人的利益，為保險(xiǎn)單持有人提供保障和應(yīng)盡的服務(wù)。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十條明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心，組織實(shí)施銷(xiāo)售控制活動(dòng)。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要是維護(hù)市場(chǎng)和維護(hù)客戶，進(jìn)而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制也明確將市場(chǎng)和客戶作為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，所以，保險(xiǎn)公司的社會(huì)性體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)理念，也是保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制始終秉承的理念。

(二)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制重點(diǎn)的多樣性

由于保險(xiǎn)公司在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著很多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制重點(diǎn)也會(huì)呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)，涉及到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。不僅在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方面、業(yè)務(wù)管理控制方面、而且還包括信息技術(shù)控制方面、資金運(yùn)用控制方面，這些都會(huì)是保險(xiǎn)公司實(shí)行內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第十四條明確規(guī)定：運(yùn)營(yíng)控制主要包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢(qián)等活動(dòng)的全過(guò)程控制。第二十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)處理控制。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集、賬目和報(bào)表生成的自動(dòng)化水平。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制重點(diǎn)多樣性是符合《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的要求，能夠使保險(xiǎn)公司重點(diǎn)的進(jìn)行內(nèi)部控制。

(三)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性

由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性和不確定性決定了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性。保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要面對(duì)非常繁瑣的業(yè)務(wù)，承包風(fēng)險(xiǎn)的多變性較為明顯，現(xiàn)金流入和流出十分頻繁，并且還要做好大量信息的收集，處理以及保密工作。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工作程序就非常復(fù)雜，那么，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、信息技術(shù)控制等活動(dòng)也會(huì)很復(fù)雜，進(jìn)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制活動(dòng)的復(fù)雜性。并且，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定：基礎(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)的全過(guò)程控制。這些內(nèi)容只是保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理的基礎(chǔ)管理控制，其他的內(nèi)部控制活動(dòng)必然會(huì)更加復(fù)雜，因此做好保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作也是一個(gè)艱巨的任務(wù)。

(四)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制成本的高額性

保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制工作必定要投入部分成本，但是，保險(xiǎn)公司與其他企業(yè)相比，其內(nèi)部控制成本要高得多。由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程存在很多內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制要遍布到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，例如，保險(xiǎn)公司的銷(xiāo)售控制、運(yùn)營(yíng)控制、基礎(chǔ)管理控制和資金運(yùn)用控制等，從而會(huì)使保險(xiǎn)公司付出更高的內(nèi)部控制成本。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平提升的措施

我國(guó)保險(xiǎn)公司提高內(nèi)部控制管理水平，必須采取有效的措施完善內(nèi)部控制。由于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是一個(gè)規(guī)模較大的系統(tǒng)工程，需要保險(xiǎn)公司進(jìn)行綜合性和系統(tǒng)性治理。但是，保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于保險(xiǎn)公司要具有完善內(nèi)部控制的動(dòng)力，并且，內(nèi)部控制就是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的核心工作，是責(zé)無(wú)旁貸的。尤其是《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》頒布以來(lái)，保險(xiǎn)公司更應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，提升內(nèi)部控制管理水平。

(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

保險(xiǎn)公司應(yīng)該完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制，提升內(nèi)部控制水平。公司治理結(jié)構(gòu)主要是一種聯(lián)系和規(guī)范股東、董事會(huì)、高級(jí)管理人員的權(quán)利和義務(wù)的合理分配，以及與此有關(guān)的聘選和監(jiān)督等問(wèn)題的制度框架。就是將保險(xiǎn)公司的內(nèi)部權(quán)利進(jìn)行合理的劃分。保險(xiǎn)公司有一個(gè)良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠有效的解決公司各方利益分配問(wèn)題，使公司能夠高效的運(yùn)作，對(duì)于提高保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有決定性的作用。保險(xiǎn)公司在公司治理結(jié)構(gòu)上應(yīng)該采用三權(quán)分立制度，將公司的決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于公司的股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，通過(guò)平衡各方的權(quán)力，時(shí)各個(gè)機(jī)關(guān)各司其職，保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)行，從而有效的進(jìn)行公司的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制。例如《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中就明確規(guī)定了董事會(huì)和監(jiān)理會(huì)的職責(zé)。第四十條規(guī)定：保險(xiǎn)公司董事會(huì)要對(duì)公司內(nèi)控的健全性、合理性和有效性進(jìn)行定期研究和評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)置、主要內(nèi)控政策、重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)討論和審議。第四十一條規(guī)定：保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)，對(duì)其疏于履行內(nèi)部控制職能的行為進(jìn)行質(zhì)詢。這樣就使保險(xiǎn)公司中的各個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力平衡，職責(zé)明確，能夠更好的開(kāi)展工作，保證公司的順利運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)公司管理層平衡，才能有效的完善內(nèi)部控制。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理者形成有效的激勵(lì)約束，使公司經(jīng)營(yíng)理念更加科學(xué)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的精細(xì)化，經(jīng)營(yíng)方式集約化，充分調(diào)動(dòng)公司管理層完善內(nèi)部控制的主動(dòng)性，從而不斷的完善保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

(二)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系能夠有效的提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有助于保險(xiǎn)公司監(jiān)測(cè)和預(yù)警經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是保險(xiǎn)公司完善控制的重要手段。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，有針對(duì)性的進(jìn)行掛管理，并且把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的方面作為內(nèi)控的重點(diǎn)，從而完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。

(三)完善內(nèi)部審計(jì)制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審工作人員的管理，尤其是內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和管理，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)責(zé)任人的權(quán)利、義務(wù)和工作職責(zé)。與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，使內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)格按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，對(duì)審計(jì)的全過(guò)程進(jìn)行全面的監(jiān)控，提高保險(xiǎn)公司的審計(jì)管理水平，進(jìn)而提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中也明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍應(yīng)覆蓋公司所有主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和路線進(jìn)行報(bào)告，并向同級(jí)內(nèi)控管理職能部門(mén)反饋，確保內(nèi)控缺陷及時(shí)徹底整改。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司為了更好的提升內(nèi)部控制水平，建立健全的內(nèi)部控制體系，必須完善內(nèi)部審計(jì)制度，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和合法性，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。

(四)完善內(nèi)部控制制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立規(guī)范的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，深入到對(duì)公司員工培訓(xùn)、教育和日常工作和行為中，能夠有效的防范不正規(guī)的行為發(fā)生，有效的降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。例如，保險(xiǎn)公司可以對(duì)每一項(xiàng)工作進(jìn)行程序化控制，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)程序合理的設(shè)置崗位，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，實(shí)行崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化。這樣能夠?qū)镜母黜?xiàng)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。并且在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強(qiáng)化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會(huì)計(jì)處理和反洗錢(qián)等活動(dòng)的全過(guò)程控制。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司完善內(nèi)部控制制度，建立完善的內(nèi)部控制體系，能夠有效的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)以《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》為例淺談我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平的提升措施的分析和研究，從中深刻的認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司通過(guò)充分了解內(nèi)部控制的鮮明特點(diǎn)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而有效的提升保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平。

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篇7

截止2006年6月末，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為15 808億元，較2005年底增長(zhǎng)12.17%。其中銀行存款為5 667億元，較年初增長(zhǎng)9.71%，占比35.85%，較年初下降0.8個(gè)百分點(diǎn)。債券投資8 657億元，較年初增長(zhǎng)16.67%，占比 54.77%，較年初上升2.11個(gè)百分點(diǎn)。證券投資基金782億元，較年初下降29.30%，占比4.95%，較年初下降2.9個(gè)百分點(diǎn)。股票投資434億元，較年初增長(zhǎng)173.62%，占比 2.75%，較年初上升1.62個(gè)百分點(diǎn)?！痹谫Y金運(yùn)用余額快速增加、投資壓力和資產(chǎn)配置難度加大的情況下，如何在資金運(yùn)用過(guò)程中，既能保持資金的快速增值，又能確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，是擺在保險(xiǎn)業(yè)面前的一個(gè)重要課題。

一、我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重中之重。根據(jù)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)1996年至2000年的測(cè)算，保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)20%，信用風(fēng)險(xiǎn)1%，利率風(fēng)險(xiǎn)11%，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4%，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)投資風(fēng)險(xiǎn)23%，保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)41%?？梢哉f(shuō)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司最大的風(fēng)險(xiǎn)源。

從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)情況看，運(yùn)用的方向不同，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并不完全一致。銀行存款主要風(fēng)險(xiǎn)總體上有兩類(lèi)：信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，由于我國(guó)存款市場(chǎng)利率還未放開(kāi)，而且保險(xiǎn)公司通常與銀行達(dá)成大額存款協(xié)議來(lái)確定存款利率，因而其面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也是比較小的。對(duì)于國(guó)債投資，其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)基本不用考慮，而公司債券投資，則既面臨利率風(fēng)險(xiǎn)，也面臨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，特別一些競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的公司債券，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。對(duì)于股票投資，不僅面臨非系統(tǒng)性的利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，也面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，因而股票市場(chǎng)整體的波動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)資金股票投資造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。

從我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的情況來(lái)看，-目前存在以下幾方面的問(wèn)題：

1.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不盡合理，不能保證資金運(yùn)用的安全性和收益性的統(tǒng)一，使保險(xiǎn)投資難以成為保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的主導(dǎo)業(yè)務(wù)

從發(fā)達(dá)國(guó)家的情況來(lái)看，保險(xiǎn)公司主要依靠投資組合實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的保值增值，彌補(bǔ)承保虧損，取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，其投資業(yè)務(wù)已成為與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并重的兩大主導(dǎo)業(yè)務(wù)之一。比如在美國(guó)，壽險(xiǎn)資產(chǎn)于1997年的分布情況大體是政府債券占 15.8%，公司債券占41.1%，股票占23.2%，其它20.6%。在英國(guó)，1996年保險(xiǎn)資金運(yùn)用情況大體是股票54%，債券19.8%，共同基金6.8%，其它19.4%。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用過(guò)多集中于銀行存款，盡管近兩年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道有了新的規(guī)定，但整體資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)仍不能起到保險(xiǎn)資金資源優(yōu)化配置作用，也難以得到令人滿意的收益(見(jiàn)表1)。

2.與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相匹配的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步完善

保險(xiǎn)資金在運(yùn)用過(guò)程中，能否確保資金的安全性，在實(shí)現(xiàn)投資收益的同時(shí)，滿足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求與使用，是保險(xiǎn)公司能否穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理則是基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債與保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)合理匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

資產(chǎn)負(fù)債管理主要起源于利率自由化之后利率波動(dòng)所引發(fā)利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在上世紀(jì)90年代初，美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都發(fā)生了數(shù)家大型保險(xiǎn)公司因?yàn)闆](méi)有適當(dāng)?shù)睦曙L(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)的情況。為了反映承保利率所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始要求保險(xiǎn)公司提供基本的年度分析，以檢驗(yàn)其利率風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)也開(kāi)始整合利率風(fēng)險(xiǎn)以外的問(wèn)題，包括承保問(wèn)題、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等等，從而使資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為衡量產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)的一種重要管理工具，為保險(xiǎn)公司所廣泛采用。

從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)情況看，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的資產(chǎn)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的負(fù)債之間結(jié)合得并不是很緊密，一般僅是從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部資金來(lái)源不同，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)短期性和壽險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的相對(duì)長(zhǎng)期性，但對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于各保險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)的不同，賠付速度的差異，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比例的不同，而對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用過(guò)程的更細(xì)致的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要求并未給予足夠的重視，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理仍需進(jìn)一步完善。

3.保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制仍末完善，未能對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效約束，影響保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的進(jìn)一步提升

信用評(píng)級(jí)指對(duì)特定企業(yè)按一定要求進(jìn)行從高到低的評(píng)級(jí)排列，一般都有專(zhuān)門(mén)的簡(jiǎn)單對(duì)應(yīng)符號(hào)，如穆迪投資者服務(wù)公司采用aaa到c的代號(hào)來(lái)表示企業(yè)的評(píng)級(jí)水平，而另一家全球性信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司則采用aaa到d的代號(hào)來(lái)表示。我國(guó)目前信用評(píng)級(jí)采用的代號(hào)基本類(lèi)似，如目前我國(guó)最大的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一——中國(guó)誠(chéng)信評(píng)估有限公司就采取了aaa到d的代號(hào)來(lái)表示。

通過(guò)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)，保險(xiǎn)企業(yè)將會(huì)承擔(dān)一定壓力，因?yàn)樗鼈冃枰粋€(gè)較高級(jí)別的評(píng)級(jí)結(jié)果，這樣不僅可以提高公司形象，而且可以以更低的成本籌集到所需的資金。如果保險(xiǎn)公司對(duì)其保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，或存在嚴(yán)重缺陷，則在評(píng)級(jí)過(guò)程中自然會(huì)反映出來(lái)，其評(píng)級(jí)結(jié)果就會(huì)較低，從而破壞保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的形象，影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前，全球50家最大的商業(yè)保險(xiǎn)公司中，已正式評(píng)級(jí)的有35家，進(jìn)行公開(kāi)信息評(píng)級(jí)的有12家，未進(jìn)行評(píng)級(jí)的只有3家。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒(méi)有進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)普遍對(duì)信用評(píng)級(jí)不重視，同時(shí)由于信息公開(kāi)程度不夠，也很難對(duì)其進(jìn)行真實(shí)的評(píng)級(jí)。此外，從信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)角度看，目前我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的獨(dú)立性，這主要是由于我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大都和政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)有著密切關(guān)系，在這種情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果并不能完全為市場(chǎng)所認(rèn)可。

4.保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制仍需進(jìn)一步完善

從保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用的管理模式看，主要有三種方式，一是采用外部委托投資的方式，即保險(xiǎn)公司自己不直接從事投資運(yùn)作，而將全部的保險(xiǎn)資金委托外部的專(zhuān)業(yè)投資公司管理；二是采用公司內(nèi)設(shè)投資部門(mén)的方式，即保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的投資管理部門(mén)，并在投資部門(mén)內(nèi)按分工和投資業(yè)務(wù)的不同，分成多個(gè)分部或小組，具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)資金投資活動(dòng)；三是設(shè)立專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的方式，即在保險(xiǎn)公司之下設(shè)專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，由其對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。

從國(guó)際上看，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中的34家股份制保險(xiǎn)公司中有80%以上的公司是采取專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對(duì)其保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用管理。國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，采取完全依靠外部委托管理保險(xiǎn)資產(chǎn)的管理模式很難有效控制保險(xiǎn)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)，而采取內(nèi)設(shè)部門(mén)的管理模式則對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化水準(zhǔn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高構(gòu)成了較大的限制，相形之下，專(zhuān)業(yè)化的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理模式比較有效地增強(qiáng)了保險(xiǎn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理能力，提高了保險(xiǎn)資金的運(yùn)用效率。

從理論上講，一個(gè)有效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)該形成決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)三個(gè)方面有機(jī)統(tǒng)一的保險(xiǎn)資金運(yùn)用分權(quán)制衡系統(tǒng)，這是保險(xiǎn)公司內(nèi)部極為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)。近幾年來(lái)，我國(guó)一些大型保險(xiǎn)公司，如中國(guó)人壽、中國(guó)人保、中國(guó)平安等已建立了專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理公司，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理打下了較好的基礎(chǔ)。但是，目前仍有很大一部分保險(xiǎn)公司未建立專(zhuān)門(mén)資產(chǎn)管理公司，而且即使是已經(jīng)成立專(zhuān)門(mén)管理公司的保險(xiǎn)公司，在公司內(nèi)部其相互制衡約束的風(fēng)險(xiǎn)管控仍顯不足，決策、執(zhí)行、監(jiān)控之間的有效協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步提高。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的路徑選擇

2006年6月26日，國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，其中就加快保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍等進(jìn)行了明確，這是保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的重大政策利好，為保險(xiǎn)業(yè)跨躍式發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但與此同時(shí)，我們必須看到，目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然存在著不足，可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展造成不利影響。為此，必須針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。

對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮建立多層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，即建立由宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、中觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、微觀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制三個(gè)層面構(gòu)成的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體制。宏觀層面以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體，從法律法規(guī)入手，輔之以行政手段方式進(jìn)行；中觀層面則是以社會(huì)角度，包括信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)，約束規(guī)范保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用；微觀層面則從保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制角度入手，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)說(shuō)，合理的路徑選擇包括以下方面：

1.從宏觀層面上加強(qiáng)保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，確保整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展

宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)管理更多是從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度進(jìn)行的。當(dāng)前，金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)已是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三大金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)密切合作，依法監(jiān)管，研究保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況，協(xié)調(diào)立場(chǎng)，共同筑起防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金運(yùn)用安全的防線。

從保險(xiǎn)監(jiān)管來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管可參照國(guó)外先進(jìn)有效的監(jiān)管手段，建立起以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管方式，包括通過(guò)制定綜合性比率、盈利性比率、流動(dòng)性比率、準(zhǔn)備金比率、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)等具體定量分析指標(biāo)，為償付能力監(jiān)管提供科學(xué)依據(jù)。同時(shí)，可從政府層面規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債比例管理政策，研究如何確定保費(fèi)儲(chǔ)備金，如何將投資資金與保費(fèi)收入在政策上把握相當(dāng)?shù)谋壤?，以確保保險(xiǎn)公司未來(lái)的償付能力。

從證券監(jiān)管來(lái)看，由于保險(xiǎn)資金運(yùn)用很大一部分是用于證券市場(chǎng)，包括股票、企業(yè)債券等，因此加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管，完善證券市場(chǎng)對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍存在許多不完善的地方，如何對(duì)資本市場(chǎng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管也是理論界和監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)研究的課題。證券監(jiān)管部門(mén)可以利用保險(xiǎn)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)之契機(jī)，加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管，完善資本市場(chǎng)的公司治理機(jī)制，提高上市公司的外部治理功能，為保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)良好的外部環(huán)境。

2.從中觀層面上發(fā)揮信用評(píng)級(jí)等社會(huì)機(jī)構(gòu)力量，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督能力

要確保信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面的作用，首先是要完善我國(guó)目前的信用評(píng)級(jí)制度，并將之運(yùn)用于保險(xiǎn)企業(yè)。目前，我國(guó)在信用評(píng)級(jí)制度方面可以從以下幾個(gè)方面著手：一是要解決信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面的關(guān)系，使信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的人員及資金方面與政府及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)脫離開(kāi)來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的真正獨(dú)立性。只有實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才可考慮信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)過(guò)程的公正性、中立性；二是在信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)準(zhǔn)人方面，必須嚴(yán)格信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)量，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，以利于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)的建立和維護(hù)。從世界各國(guó)的評(píng)級(jí)市場(chǎng)來(lái)看，全球性的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)有三家，即穆迪公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司和惠譽(yù)國(guó)際公司(其總部均在美國(guó))。我國(guó)目前有九家許可準(zhǔn)入的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，但我國(guó)評(píng)級(jí)市場(chǎng)非常小，很難容納這么多的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)生存。為樹(shù)立評(píng)級(jí)業(yè)的聲譽(yù)，從而被社會(huì)所認(rèn)可，有必要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，將評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量限制在幾家之內(nèi)，然后由這幾家機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：三是由于信用評(píng)級(jí)在保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，有必要考慮信用評(píng)級(jí)在各個(gè)法律法規(guī)中的銜接問(wèn)題，逐步完善保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)業(yè)立法。由于保險(xiǎn)企業(yè)評(píng)級(jí)主要面向社會(huì)大眾，因而保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以中國(guó)保監(jiān)會(huì)為主對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)予以監(jiān)管。

此外，要利用保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的力量，制定一系列的保險(xiǎn)同業(yè)公約，規(guī)范入市資金的運(yùn)用和日常操作，以規(guī)范其成員的風(fēng)險(xiǎn)約束。行業(yè)協(xié)會(huì)雖然不具備法律力量，但它從道德和公司聲譽(yù)出發(fā)去約束其成員的投資行為，可以減少敗德行為和暗箱操作。另外，借助于信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)獲得其成員的各種交易信息，使同業(yè)監(jiān)管更為方便，及時(shí)發(fā)揮行業(yè)監(jiān)督的作用。

3.從微觀層面上優(yōu)化保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，使保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)與優(yōu)化

首先，在保險(xiǎn)公司層面上要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作。盡管目前已有部分大型保險(xiǎn)公司專(zhuān)門(mén)成立了資產(chǎn)管理公司，但仍有相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司仍處于內(nèi)設(shè)部門(mén)或外部委托方式進(jìn)行管理，這從長(zhǎng)期來(lái)看不利于投資效率的提升及風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，要進(jìn)一步加快專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的規(guī)范建立工作，新設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可在保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的資金運(yùn)用部、投資管理中心等內(nèi)設(shè)職能部門(mén)的基礎(chǔ)上形成，但必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。

其次，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要構(gòu)建投資決策、業(yè)務(wù)運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)控制三位一體的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要樹(shù)立健康的投資理念并貫穿于資金運(yùn)用戰(zhàn)略決策過(guò)程，通過(guò)組成投資決策委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展總體規(guī)劃，制定公司中長(zhǎng)期投資政策，對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行戰(zhàn)略性分配。

投資決策委員會(huì)可以下設(shè)投資決策支持部門(mén)或小組，分別負(fù)責(zé)對(duì)若干專(zhuān)項(xiàng)投資決策前的重新分析、論證，并對(duì)已決策的資金運(yùn)用項(xiàng)目進(jìn)行追蹤。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的執(zhí)行系統(tǒng)，即由投資公司根據(jù)投資決策委員會(huì)決策進(jìn)行具體操作；三是要建立資金運(yùn)用的考核監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)立資金運(yùn)用績(jī)效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，監(jiān)控資金運(yùn)用執(zhí)行部門(mén)的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與控制資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，考核執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)績(jī)，并將各種結(jié)果反饋至投資決策委員會(huì)。通過(guò)這三個(gè)子系統(tǒng)的相互聯(lián)系，相互制約，形成保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資金運(yùn)用的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，保證資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性和效益性。

第三，要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理工作。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中，一是要在負(fù)債管理上，實(shí)行理性的產(chǎn)品定價(jià)，要求根據(jù)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期預(yù)期，合理進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)；二是在資產(chǎn)管理上，要求投資組合的證券選擇和期限結(jié)構(gòu)必須符合負(fù)債的特點(diǎn)。此外，資產(chǎn)負(fù)債管理可以通過(guò)資金流動(dòng)性和償付能力控制、持續(xù)期管理、總風(fēng)險(xiǎn)限額控制等手段的運(yùn)用而加強(qiáng)提升。

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[2]蘇寧華.中國(guó)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展研究[d].廈門(mén)大學(xué)2002年博士論文.

篇8

一、引言

“風(fēng)暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來(lái)描述近來(lái)的金融危機(jī)。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國(guó)保險(xiǎn)巨頭 AIG被政府接管 ,美國(guó)金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴雖未對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對(duì)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷進(jìn)步,保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為支撐社會(huì)保障體系的重要力量,保險(xiǎn)集團(tuán)已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險(xiǎn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn),事關(guān)社會(huì)保障體系安全、國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。保險(xiǎn)集團(tuán)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于及時(shí)消除阻礙集團(tuán)健康發(fā)展的消極因素,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步服務(wù),這在當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下更有著極其的重要意義。

二、聚焦國(guó)內(nèi)――我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績(jī),初步建立了符合我國(guó)國(guó)情的風(fēng)險(xiǎn)管理體制,但我們更應(yīng)該看到,目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展能處于初級(jí)階段,保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認(rèn)識(shí)的意識(shí)層面都存在著很多有待商榷與亟待改進(jìn)之處。具體說(shuō)來(lái),可簡(jiǎn)單歸納為以下幾點(diǎn):

第一,我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差,風(fēng)險(xiǎn)管理地位不高。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展較晚、應(yīng)用相對(duì)滯后,同時(shí)常存僥幸心理,應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)白熱化的激烈角逐助長(zhǎng)了各公司高管“睜眼談業(yè)績(jī) 閉眼談品質(zhì)”的不良風(fēng)氣。一味的追求速度的增長(zhǎng)而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的控制,長(zhǎng)此以往,必然不利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時(shí),我國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)普遍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。各部門(mén)難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風(fēng)險(xiǎn)管理政策難以貫徹實(shí)施。

第二,我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制落后,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式只注重單個(gè)、關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn),然而平時(shí)看似不太重要的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在一定條件下引發(fā)棘手的危機(jī)。這種片面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體的把握以及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性,無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生很多有時(shí)甚至致命的風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞。

第三,我國(guó)保險(xiǎn)公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風(fēng)氣盛行,承保理賠風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出。目前各保險(xiǎn)公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。為了追求業(yè)績(jī)、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時(shí)有發(fā)生,因此,過(guò)度承保的風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期存在。與此同時(shí),各保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額,紛紛招兵買(mǎi)馬而忽略了對(duì)保險(xiǎn)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與責(zé)任意識(shí)的考核,這些不利因素都會(huì)增加保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而為保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展埋下隱患。

第四,我國(guó)保險(xiǎn)公司存在較大投資以及資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。有些保險(xiǎn)公司對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無(wú)謂流失。違規(guī)的資金運(yùn)用、長(zhǎng)期大量呆賬的積累都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、放眼世界――國(guó)外保險(xiǎn)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施淺析

與我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的短暫歷史相比,國(guó)外特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)管理措施更為先進(jìn)與科學(xué),有著很強(qiáng)的借鑒意義。

第一、注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培養(yǎng),將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化能夠使保險(xiǎn)公司理性控制風(fēng)險(xiǎn)、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。國(guó)外保險(xiǎn)公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。

第二、不斷優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建完整高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架。國(guó)外保險(xiǎn)公司致力于建立以董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為直接領(lǐng)導(dǎo),以各部門(mén)為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理單位同時(shí)各個(gè)部門(mén)相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的高效與完整。與此同時(shí),將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到人,切實(shí)保證每位員工都要為其引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任,這種徹底的責(zé)任負(fù)責(zé)制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三、注重風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計(jì)量化和模型化發(fā)展成為趨勢(shì)。國(guó)外保險(xiǎn)公司非常重視計(jì)量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用,不斷更新風(fēng)險(xiǎn)管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風(fēng)險(xiǎn)管理之中,精確以及科學(xué)的控制風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第四、高度重視對(duì)資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國(guó)外保險(xiǎn)公司通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及收益進(jìn)行精確地計(jì)量,重視加強(qiáng)對(duì)資本的管理,使得公司能夠在極端的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運(yùn)營(yíng)。這種做法能夠有效避免保險(xiǎn)公司發(fā)生償付能力不足的問(wèn)題,提高了風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性,同時(shí)也提升了資本的合理配置效率,達(dá)到收益性與安全性的有機(jī)統(tǒng)一。

四、洋為中用――提高我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

2007至2017年是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展正處在一個(gè)重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期和黃金發(fā)展期,這為保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時(shí)機(jī),我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際,吸收借鑒國(guó)外先進(jìn)保險(xiǎn)(金融)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),加快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險(xiǎn)公司的自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的幾點(diǎn)思考。

第一、加深認(rèn)識(shí)、樹(shù)立理念,努力培育健全的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

保險(xiǎn)公司應(yīng)從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),增強(qiáng)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感和緊迫感;將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值”的基本理念;定期對(duì)高級(jí)管理人員和員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),逐步樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)”的理念。此外,高級(jí)管理人員應(yīng)樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用,從而在整個(gè)公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

第二、健全機(jī)制、責(zé)任到人,深層建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

保險(xiǎn)公司應(yīng)在集團(tuán)層面設(shè)立專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作;設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需要的人力、物力;明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的職責(zé),建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險(xiǎn)公司與各個(gè)相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)政策修正的制度,積極加強(qiáng)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

第三、顧全大局、克服短視,積極加強(qiáng)對(duì)逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。

保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴(yán)格核保,風(fēng)險(xiǎn)事故責(zé)任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績(jī)忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個(gè)行業(yè)建立互相監(jiān)督的機(jī)制,及時(shí)壓制各公司因搶占更大的市場(chǎng)份額而放松承保條件的惡性競(jìng)爭(zhēng)行為;政府部門(mén)從宏觀層面上對(duì)全行業(yè)進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評(píng)級(jí)等一系列指標(biāo)的綜合指標(biāo)體系將保險(xiǎn)公司劃分為若干等級(jí),對(duì)不同等級(jí)的保險(xiǎn)公司采用不同的監(jiān)管辦法。對(duì)優(yōu)秀的公司采用相應(yīng)的激勵(lì)優(yōu)惠政策,對(duì)較差的公司采用相應(yīng)的鞭策機(jī)制。這樣的監(jiān)督模式從多個(gè)層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時(shí)也克服了不符合投保條件的投保人、被保險(xiǎn)人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。

第四、謹(jǐn)慎投資、合理配置,不斷完善對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

保險(xiǎn)公司應(yīng)定期、及時(shí)的對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,積極引用先進(jìn)的IT技術(shù)以及計(jì)量軟件精確地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,科學(xué)測(cè)定準(zhǔn)備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進(jìn)行合理利用。同時(shí),保險(xiǎn)公司應(yīng)選用多種資產(chǎn)組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散,資產(chǎn)證券化、風(fēng)險(xiǎn)自留以及避險(xiǎn)交易等都應(yīng)納入保險(xiǎn)公司考慮的范疇是資本持有量達(dá)到最佳,資本利用效果達(dá)到最好。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)全球化的趨勢(shì)也日益凸顯,華爾街金融風(fēng)暴席卷全球即是明證。這也意味著保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大,對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性日漸突出。加強(qiáng)與改進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為了亟待加強(qiáng)的問(wèn)題。我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)從提高認(rèn)識(shí)、培養(yǎng)意識(shí)入手,不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,由此提高我們的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,從而保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與正常運(yùn)行,達(dá)到提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的最終目標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

[1] 張 君:論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理[J]. 保險(xiǎn)研究,2003(03)

篇9

1.1保險(xiǎn)公司健康發(fā)展的需要

高效率、高品質(zhì)的保險(xiǎn)理賠是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理念、公司文化的直接表現(xiàn)，也是保險(xiǎn)公司最大價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素。理賠工作的優(yōu)質(zhì)性直接影響公司在市場(chǎng)上的信譽(yù)，是贏得客戶信任和支持的法寶，直接影響公司經(jīng)濟(jì)效益的增加，是保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展的需要。

1.2保險(xiǎn)公司規(guī)范保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的需要

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)在任一環(huán)節(jié)上的工作疏漏都會(huì)在理賠的環(huán)節(jié)中表現(xiàn)出來(lái)，這也就使得理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)加大。加強(qiáng)理賠風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠?qū)⒐驹谌粘＝?jīng)營(yíng)和管理中存在的問(wèn)題表現(xiàn)出來(lái)，使公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，找出問(wèn)題所在，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善經(jīng)營(yíng)管理工作。可以說(shuō)，理賠風(fēng)險(xiǎn)的控制也是對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)和管理情況進(jìn)行檢驗(yàn)的標(biāo)桿。

1.3防止錯(cuò)誤理賠和騙賠

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，不可避免的會(huì)遇到騙賠案件，加強(qiáng)理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅是對(duì)消費(fèi)者的一種負(fù)責(zé)任的態(tài)度，同時(shí)能夠有效的減少保險(xiǎn)欺詐，降低錯(cuò)誤理賠的發(fā)生率，是保險(xiǎn)行業(yè)、保險(xiǎn)公司免受損失的保障。

1.4有力的推動(dòng)法律法規(guī)的完善

風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在法律的基礎(chǔ)之上的，必須有法律法規(guī)作為支持。保險(xiǎn)法律法規(guī)的完善程度對(duì)理賠風(fēng)險(xiǎn)的管理有著直接的影響。層出不窮的理賠糾紛反映出保險(xiǎn)法律法規(guī)的不完善，因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)理賠的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的完善具有推動(dòng)作用。

2.保險(xiǎn)公司理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.1理賠風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高

從現(xiàn)今保險(xiǎn)公司理賠環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)看，在對(duì)理賠工作的處理上，保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，單方面的追求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量的增加，忽視了理賠風(fēng)險(xiǎn)的處理。公司理賠部門(mén)缺乏既有過(guò)硬的理賠業(yè)務(wù)素質(zhì)，又具有風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才，理賠部門(mén)對(duì)理賠風(fēng)險(xiǎn)的研究也明顯不到位，在理賠風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全上缺乏認(rèn)識(shí)。同時(shí)，受有限的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和技術(shù)能力的限制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的水平較低，無(wú)法抓住風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)。絕大多少的保險(xiǎn)公司在理賠環(huán)節(jié)上都缺乏系統(tǒng)、科學(xué)、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制，即使有的保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，也常常因?yàn)闋I(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的影響而流于形式，沒(méi)能真正的貫徹落實(shí)，形同虛設(shè)。另外保險(xiǎn)法律法規(guī)的滯后性和過(guò)于原則性也使保險(xiǎn)理賠的法律基礎(chǔ)中存在較多漏洞，為理賠工作帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。

2.2理賠環(huán)節(jié)內(nèi)部控制不完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范不足

保險(xiǎn)公司內(nèi)部理賠制度不完善、不明確，工作規(guī)范不全面，在進(jìn)行理賠的處理中隨意性強(qiáng)。在個(gè)別保險(xiǎn)公司存在一人兼任調(diào)查和核賠兩個(gè)崗位職務(wù)，這就給假理賠提供了契機(jī)，增加了理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部對(duì)理賠工作人員的考核制度不完善，缺乏明確的獎(jiǎng)懲制度，個(gè)別理賠工作人員缺乏責(zé)任心，為理賠工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也增加了理賠的困難。理賠調(diào)查的不深入，調(diào)查手段和技術(shù)的落后給保險(xiǎn)公司帶來(lái)了訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。隨著保險(xiǎn)欺詐案件的層出不窮，也反映出了保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面認(rèn)識(shí)不高，工作不到位。

3.保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制防范措施

3.1分層次進(jìn)行理賠風(fēng)險(xiǎn)管理

采用分層次的理賠風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，可將其分為四個(gè)層次：第一層為宏觀監(jiān)管，側(cè)重于原則性，通過(guò)加強(qiáng)法制建設(shè)，對(duì)保險(xiǎn)法加以完善，保證保險(xiǎn)理賠工作有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)，對(duì)理賠工作進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。第二層為行業(yè)自律，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的職能，制定行業(yè)規(guī)范，建立健全保險(xiǎn)信息查詢系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)資源共享，共同制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)公司的理賠行為進(jìn)行自我約束和管理。第三層為社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)定期向社會(huì)披露保險(xiǎn)理賠的信息，促進(jìn)保險(xiǎn)理賠的透明化發(fā)展，充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用。第四層為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，保險(xiǎn)公司在內(nèi)部建立健全理賠風(fēng)險(xiǎn)管理體制，明確目標(biāo)，并將制度認(rèn)真貫徹和落實(shí)，達(dá)到自我監(jiān)督、自我管理的目的。

3.2分流程進(jìn)行理賠風(fēng)險(xiǎn)管理

篇10

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資收益下降會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績(jī)?cè)綁?，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上時(shí)相關(guān)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，這一因素與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場(chǎng)價(jià)格的上下波動(dòng)，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞都會(huì)影響到保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。如果保險(xiǎn)公司的資金在以上各個(gè)方面都投資失敗的話，保險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)值則會(huì)見(jiàn)減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時(shí)繳付本息所導(dǎo)致的情況。

（二）保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，其中經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)又包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)定價(jià)存在風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)無(wú)法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實(shí)際成本來(lái)決定其產(chǎn)品的售價(jià)，而必須利用估算成本來(lái)推算保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步晚，發(fā)展時(shí)間短，保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒(méi)有基于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費(fèi)率，造成了大量潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面的內(nèi)容。承保在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中尤為重要，"承保指的是保險(xiǎn)公司對(duì)其可進(jìn)行的承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判和分類(lèi)，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過(guò)程。確定承保僅僅是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保的開(kāi)始環(huán)節(jié)，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所做工作的核心，是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標(biāo)的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴(lài)于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險(xiǎn)主要與員工的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)t是指保險(xiǎn)詐欺，保險(xiǎn)詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的騙取保險(xiǎn)金，投保人不實(shí)陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險(xiǎn)事故或未發(fā)生保險(xiǎn)事故而謊稱(chēng)發(fā)生保險(xiǎn)事故騙取保險(xiǎn)金等情形。要避免保險(xiǎn)詐欺就需要盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的信息共享，為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過(guò)程中道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低保險(xiǎn)公司的損失。

3、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)

損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，準(zhǔn)備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)備金的的水平與精算師的評(píng)估有很重要的關(guān)系，若評(píng)估準(zhǔn)備，則準(zhǔn)備金水平則會(huì)適當(dāng)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)上很早就存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)是由于信用活動(dòng)和交易對(duì)手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險(xiǎn)人造成的損失。在經(jīng)濟(jì)全球化以及市場(chǎng)波動(dòng)性不斷增強(qiáng)的趨勢(shì)下，保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，信用風(fēng)險(xiǎn)控制也貫穿與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展過(guò)程之中。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)保險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟(jì)主體用以降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的動(dòng)態(tài)連續(xù)過(guò)程"②，其目的是直接有效地推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，只有在正確識(shí)別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)判斷和歸納整理，對(duì)于存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)給予鑒定。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包含感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險(xiǎn)是依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，只有通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，它是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵。具體來(lái)說(shuō)，分析風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過(guò)這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益計(jì)算書(shū)、財(cái)產(chǎn)目錄等的財(cái)務(wù)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員經(jīng)過(guò)實(shí)際的調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱(chēng)為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過(guò)一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進(jìn)行加工的過(guò)程。生產(chǎn)流程分析法強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的流程，對(duì)每一階段和環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個(gè)簡(jiǎn)單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅。

2、風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量又叫做風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和描述，即在對(duì)所搜集的過(guò)去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴(yán)重程度進(jìn)行定量的分析和預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個(gè)方面的內(nèi)容。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)衡量，計(jì)算出較為準(zhǔn)確的損失概率，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化，風(fēng)險(xiǎn)控制者的風(fēng)險(xiǎn)決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)候所造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留。所謂風(fēng)險(xiǎn)回避，是指投資主體有意識(shí)放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，避免特點(diǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種完全避免風(fēng)險(xiǎn)的方法是一種最消極的方法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)也就完全放棄了任何潛在的目標(biāo)利益。損失控制是指制定計(jì)劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免且無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人將與其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移其財(cái)務(wù)的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低風(fēng)險(xiǎn)管理人的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)保留，又稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理人將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)，前者是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過(guò)做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。

風(fēng)險(xiǎn)控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險(xiǎn)，防止損失，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理人可以遵循風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別--風(fēng)險(xiǎn)衡量--風(fēng)險(xiǎn)控制的程序，確定保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對(duì)措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與原則

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要有明確的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是制定風(fēng)險(xiǎn)控制決策的向?qū)?，也是衡量風(fēng)險(xiǎn)控制的效力的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司只有通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)以及保險(xiǎn)欺詐行為，從而保證實(shí)際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達(dá)到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是盈利，利潤(rùn)目標(biāo)是保險(xiǎn)公司是其最具綜合力的目標(biāo)，這就要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須把握經(jīng)濟(jì)效益的觀念，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中圍繞經(jīng)濟(jì)效益原則開(kāi)展活動(dòng)，努力達(dá)到已最小的經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。全面周詳原則要求保險(xiǎn)公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU(xiǎn)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人還要制定詳細(xì)的公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。量力而行原則要求保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是一定要量力而行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對(duì)某些特殊風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目承包之前，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)承受能力決定是否承保以及費(fèi)率確定和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。

四、保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

1、完善自身組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控

保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門(mén)之間在追逐不同的利益目標(biāo)時(shí)就會(huì)產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的很多風(fēng)險(xiǎn)都來(lái)源于保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門(mén)之間因利益不同所造成的風(fēng)險(xiǎn)沖突。這就要求保險(xiǎn)公司完善自身機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制。如保險(xiǎn)公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實(shí)行崗位分離，進(jìn)行嚴(yán)格的崗位控制管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門(mén)的核保標(biāo)準(zhǔn)和程序，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、責(zé)任范圍認(rèn)定以及保險(xiǎn)理賠計(jì)算的獨(dú)立；建立相關(guān)部門(mén)之間的監(jiān)督機(jī)制。

2、加快風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)

人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強(qiáng)化人才經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加快保險(xiǎn)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險(xiǎn)公司要重視人才資源市場(chǎng)化和人才資源資本化的理念，一方面主動(dòng)利用市場(chǎng)機(jī)制，面向企業(yè)不同的市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認(rèn)人才的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識(shí)分子的資本價(jià)值。

3、建立有效的保險(xiǎn)監(jiān)管制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)以堅(jiān)持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險(xiǎn)公司股東義務(wù)，加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運(yùn)作；還要健全責(zé)任追究機(jī)制，明確在對(duì)保險(xiǎn)公司造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者監(jiān)管不力造成嚴(yán)重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司效益最大化。保險(xiǎn)公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說(shuō)保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最終表現(xiàn)形式，建立一項(xiàng)完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。

注釋?zhuān)?/p>

① 孫素英. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)控制探析[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2012（03）

② 論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 保險(xiǎn)研究. 2003（03）

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