導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素有哪些，即都有哪些形成風(fēng)險(xiǎn)的原因。其次，要采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

一、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

評(píng)估人員要通過密切結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動(dòng)態(tài)地分析無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)種類和風(fēng)險(xiǎn)影響力。通過對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因的分析，可以明確無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素：

（一）沒有一個(gè)通用的定義，范圍的不確定性，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值分配不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外界產(chǎn)業(yè)環(huán)境、行業(yè)行政性發(fā)展規(guī)劃及政策對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用的影響，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)有效期限的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)的供求變化及競(jìng)爭(zhēng)程度，部分無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)影響度和占有率，無(wú)形資產(chǎn)特許權(quán)使用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，等等，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)在未來所能獲取的現(xiàn)金流量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)的隱性成本、機(jī)會(huì)成本，資產(chǎn)的較低使用效率、操作不規(guī)范，管理上未形成完善的管理控制體系，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)投入產(chǎn)出及利用效率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）無(wú)形資產(chǎn)的使用和管理人員法制觀念、職業(yè)道德、工作經(jīng)驗(yàn)等方面的欠缺，對(duì)應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值毀損甚至產(chǎn)生負(fù)收益的風(fēng)險(xiǎn)。

二、無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法分析

無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以借鑒有形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，同時(shí)考慮無(wú)形資產(chǎn)的特殊性，從定性和定量相結(jié)合的角度全面剖析企業(yè)采用項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其形成的根源。

（一）資產(chǎn)形成流程識(shí)別方法，即對(duì)項(xiàng)目所涉及的無(wú)形資產(chǎn)，從其形成流程中分析，對(duì)每一個(gè)過程、環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源。例如，對(duì)于項(xiàng)目中涉及的品牌這一無(wú)形資產(chǎn)，研究品牌資產(chǎn)從創(chuàng)立之初到形成品牌影響力的過程中是否存在使品牌未來價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)估如若風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能給項(xiàng)目實(shí)施帶來的影響和為預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的成本費(fèi)用。

（二）類比借鑒分析法，即分析企業(yè)實(shí)施某個(gè)項(xiàng)目所面臨的內(nèi)外部環(huán)境及涉及的無(wú)形資產(chǎn)的種類，尋找相似環(huán)境中的同類無(wú)形資產(chǎn)，借鑒該同類無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)識(shí)別或暴露出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比分析項(xiàng)目中的無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。比如專利權(quán)，該類無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)為企業(yè)和社會(huì)所熟識(shí)，比較容易找到符合條件的相似資產(chǎn)，通過類比借鑒分析，可以對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

（三）職能結(jié)構(gòu)分析法，即充分利用企業(yè)的職能部門分別在不同的職能范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析，財(cái)務(wù)部門針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門就無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)管理層就無(wú)形資產(chǎn)事故組織專家調(diào)查等。比如商譽(yù)這種無(wú)形資產(chǎn)，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，必須考慮項(xiàng)目的實(shí)施成功與否可能會(huì)給企業(yè)的整體商譽(yù)帶來的影響，就可以采用職能結(jié)構(gòu)分析法，識(shí)別其各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析是為了幫助識(shí)別鑒定無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，無(wú)形資產(chǎn)特殊性以及不確定性，增加了項(xiàng)目評(píng)估中可行性決策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，踐行無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估即對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進(jìn)行評(píng)估，為進(jìn)一步的無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、評(píng)估與管理可以使企業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果更具說服力。首先，采用定性的方法確定風(fēng)險(xiǎn)類別；其次，采用定量的方法計(jì)算預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的期望收益；然后選用適當(dāng)?shù)姆治瞿Ｐ?，采用定性定量相結(jié)合的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分析。鑒于無(wú)形資產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)高收益高破壞力的特性，必須盡可能的對(duì)無(wú)形資產(chǎn)可能面對(duì)的各種情景加以分析，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大的無(wú)形資產(chǎn)。

（二）無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，二是減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。企業(yè)在項(xiàng)目評(píng)估過程中，要評(píng)估與相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法以及動(dòng)態(tài)管理無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。應(yīng)注意三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前能夠進(jìn)行事前控制，控制的手段不應(yīng)僅僅局限于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，還應(yīng)能夠根據(jù)實(shí)際情況確定應(yīng)變措施。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能夠快速進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并制定應(yīng)對(duì)措施。三是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，能夠形成反饋管理機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，無(wú)形資產(chǎn)這一戰(zhàn)略性發(fā)展資源對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)越來越大，企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)體現(xiàn)了企業(yè)的科學(xué)技術(shù)能力和知識(shí)文化能力，無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)利益來源的同時(shí)也提升了企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。但是，無(wú)形資產(chǎn)所固有的風(fēng)險(xiǎn)及其特征也可能給企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)的或潛在的巨大損失。正是由于無(wú)形資產(chǎn)的地位日益凸顯，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無(wú)形資產(chǎn)比重迅速上升，項(xiàng)目評(píng)估中所涉及的無(wú)形資產(chǎn)也相應(yīng)增多，在項(xiàng)目評(píng)估過程中，企業(yè)必須高度重視無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步提高無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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篇2

［中圖分類號(hào)］F274 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2010）49-0127-02

1 引 言

在供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的研究方面,許多事件都說明供應(yīng)鏈的某些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)供應(yīng)鏈的績(jī)效產(chǎn)生巨大的負(fù)面作用,供應(yīng)鏈中的大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素都表現(xiàn)為產(chǎn)品質(zhì)量大幅波動(dòng)。Robinson和Malhotra給出的供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的定義是:對(duì)供應(yīng)鏈的合作組織商業(yè)流程的協(xié)調(diào)和整合,以此來度量、分析和持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品、服務(wù)和流程,目的是創(chuàng)造客戶價(jià)值,提升客戶滿意度。而傳統(tǒng)制造模式下,質(zhì)量管理的重點(diǎn)集中于企業(yè)內(nèi)部,注重內(nèi)部過程、要素、部門之間的管理與協(xié)調(diào),而對(duì)于外部過程以及外部關(guān)系則較少關(guān)注,在供應(yīng)商、制造商、分銷商乃至最終用戶之間尚未形成一條連續(xù)、暢通的質(zhì)量鏈,而是被一系列相對(duì)封閉的質(zhì)量“黑箱”所割裂。本文在將供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的研究視角放在合作組織內(nèi)部和合作組織之間的質(zhì)量管理上,而在質(zhì)量管理中質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的管理也至關(guān)重要,本文研究的主要問題是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估。從文獻(xiàn)目前的研究中可以看出目前對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究主要集中在定性的分析上,并且注重風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后的管理和控制。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要程度,以及動(dòng)態(tài)的、預(yù)測(cè)各指標(biāo)值的對(duì)于導(dǎo)致供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生因素的識(shí)別和評(píng)估的有效方法的研究目前還不成熟,缺乏定量的預(yù)測(cè)方法。從管理角度看,風(fēng)險(xiǎn)最重要的方面就是引發(fā)的原因,只有通過控制這些因素才能預(yù)警和管理風(fēng)險(xiǎn)。本文將研究重點(diǎn)放在識(shí)別供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵誘因、確定描述供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、評(píng)估供應(yīng)鏈總體質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)誘因?qū)τ诠?yīng)鏈總體質(zhì)變動(dòng)等方面。

2 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工具――關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因分析,得出供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵誘因和關(guān)鍵指標(biāo),它們是管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理的基礎(chǔ),同時(shí)也是針對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)建立貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。

2.1 供應(yīng)鏈質(zhì)量管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的確定

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是對(duì)某些特定業(yè)務(wù)活動(dòng)和控制環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控的關(guān)鍵指標(biāo)體系。Starbird S.提出了最佳合格質(zhì)量的概念,認(rèn)為質(zhì)量可以用合格率表示。本文研究的主題是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),所以將產(chǎn)品的不合格率作為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),當(dāng)不合格率到一定的范圍時(shí),必須識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生點(diǎn)并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

2.2 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因的確定

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因就是一些風(fēng)險(xiǎn)特質(zhì)或風(fēng)險(xiǎn)特性,是引起特定風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)因素。本文從供應(yīng)鏈上各參與主體以及供應(yīng)鏈總體的協(xié)作的角度分析了供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),并提出導(dǎo)致供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要的誘因,即供應(yīng)鏈的構(gòu)成、企業(yè)間的協(xié)作、供應(yīng)商的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、核心企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、銷售企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和為整條供應(yīng)鏈服務(wù)的物流服務(wù)提供商的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的二級(jí)指標(biāo)。供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)的主要影響因素有供應(yīng)鏈長(zhǎng)度、數(shù)量、供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)、與供應(yīng)商的關(guān)系。供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素有:供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、需求風(fēng)險(xiǎn)、制造過程風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)的運(yùn)用情況、設(shè)備的完備性、員工的結(jié)構(gòu)與素質(zhì)、先進(jìn)質(zhì)量管理技術(shù)的應(yīng)用。

2.3 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別結(jié)果

由上一節(jié)的分析,并結(jié)合供應(yīng)鏈各成員的特點(diǎn)得到供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵誘因與衡量風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo),即產(chǎn)品不合格率。如下頁(yè)表所示：

3 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的構(gòu)建

3.1 貝葉斯網(wǎng)絡(luò)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的可行性

貝葉斯網(wǎng)絡(luò)(Bayesian Network)實(shí)質(zhì)上就是一種基于概率的不確定性推理網(wǎng)絡(luò),其定義如下：B=,一個(gè)貝葉斯網(wǎng)絡(luò)主要由兩部分構(gòu)成,分別對(duì)應(yīng)問題領(lǐng)域的定性描述和定量描述,即貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)G和網(wǎng)絡(luò)參數(shù)θ。第一部分貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)(G),由一個(gè)節(jié)點(diǎn)集合和一個(gè)有向邊集合組成。有向邊表示變量之間的依賴或因果關(guān)系,有向邊的箭頭代表因果關(guān)系影響的方向性(由父節(jié)點(diǎn)指向子節(jié)點(diǎn))。貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的另一部分θ是反映變量之間關(guān)聯(lián)性的局部概率分布集即概率參數(shù)―條件概率表(CPT),該表列出了每個(gè)節(jié)點(diǎn)相對(duì)于其父節(jié)點(diǎn)所有可能的條件概率。本文所研究的是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生需要各種風(fēng)險(xiǎn)誘因的累積和一定的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件,而貝葉斯網(wǎng)絡(luò)提供了一種自然地表示因果或者影響信息的方法,能夠建立一個(gè)表示風(fēng)險(xiǎn)誘因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu),并且能夠動(dòng)態(tài)的預(yù)測(cè)供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的大小,以及診斷影響供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的因素。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的構(gòu)建

(1)模型的基本假設(shè)

①假設(shè)忽略外部環(huán)境的影響(市場(chǎng)需求的變化、大的自然災(zāi)害等),供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的影響因素主要來自兩個(gè)方面,即各企業(yè)自身的運(yùn)作以及與供應(yīng)鏈其他成員的協(xié)作,所以將從這兩個(gè)方向分析供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵誘因；②將研究對(duì)象設(shè)定為以制造企業(yè)為核心的三級(jí)供應(yīng)鏈；③研究供應(yīng)鏈上各參與主體對(duì)供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的作用時(shí),將各節(jié)點(diǎn)假設(shè)為相互獨(dú)立的,即各節(jié)點(diǎn)對(duì)于供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的影響不受其他節(jié)點(diǎn)的影響。

(2)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的確定

在構(gòu)建的供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型中,供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)對(duì)供應(yīng)鏈上協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)影響比較大,因?yàn)楣?yīng)鏈結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)間溝通和協(xié)作的難易程度以及供應(yīng)鏈成員之間的關(guān)系。同樣地,各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)影響供應(yīng)鏈的運(yùn)作,但供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)并不一定會(huì)影響各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),所以,各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的父節(jié)點(diǎn),是導(dǎo)致供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的原因。根據(jù)上述的方法進(jìn)行判斷,確定各指標(biāo)之間的相互依賴關(guān)系,得到供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu),如圖1所示。

(3)參數(shù)θ的確定

θ代表用于量化網(wǎng)絡(luò)的一組參數(shù)。對(duì)于每一個(gè)Xi,存在如下一個(gè)參數(shù)θXi /Pa(Xi),它指明了在給定發(fā)生的情況下事件發(fā)生的條件概率。

即θXi /Pa(Xi)=P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(1)

其中，Pa(Xi)表示在圖G中Xi的雙親變量的集合,無(wú)雙親節(jié)點(diǎn)的變量概率分布用邊緣概率表示。參數(shù)θ的確定方法主要有兩種,即專家法和數(shù)據(jù)法。專家法是通過專家的經(jīng)驗(yàn)給出各變量的概率分布,而數(shù)據(jù)法是通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析和學(xué)習(xí)得出變量的概率分布。

在圖1的基礎(chǔ)上加入各變量以及各節(jié)點(diǎn)的概率分布(CPT)后得到如圖2所示的供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)。

(4)目標(biāo)函數(shù)的求解模型

本研究的主題是確定在各節(jié)點(diǎn)概率分布確定的條件下供應(yīng)鏈綜合的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及各供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)誘因?qū)τ诠?yīng)鏈綜合質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要程度,所以目標(biāo)函數(shù)為確定除根節(jié)點(diǎn)之外其余節(jié)點(diǎn)各狀態(tài)下的邊緣概率,即P(Xi)，i=1，2，…，8,下面針對(duì)確定條件下的概率分布和有信念更新的概率分別采用不同的算法。

①無(wú)信念更新的算法

各節(jié)點(diǎn)的聯(lián)合概率為

P［Pa(Xi)×Xi］=Pa(Xi)×P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(2)

任意的非證據(jù)節(jié)點(diǎn)X各狀態(tài)下的邊緣概率的計(jì)算

P(Xi)=Pa(Xi)P［Xi×Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(3)

由供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖知：

Pa(X8)=｛X6，X7｝，Pa(X6)=｛X1｝，Pa(X7)=｛X2，X3，X4，X5｝

②有信念更新的算法

給定證據(jù)E后任意的非證據(jù)節(jié)點(diǎn)排他性X的后驗(yàn)概率分布P(X/E)稱為該節(jié)點(diǎn)排他性的置信度Bel(X),根據(jù)貝葉斯網(wǎng)絡(luò)推理模式的特點(diǎn),一個(gè)節(jié)點(diǎn)排他性的信度可以分解成兩個(gè)參數(shù):診斷性參數(shù)λ(X)和因果性參數(shù)π(X),從而節(jié)點(diǎn)排他性的信度Bel(X)=aλ(X)π(X)，(a為歸一化常數(shù)),診斷性參數(shù)λ(X)根據(jù)子節(jié)點(diǎn)排他性X的第j個(gè)子節(jié)點(diǎn)傳播的信息,π(X)根據(jù)子節(jié)點(diǎn)排他性和父節(jié)點(diǎn)排他性傳遞的消息進(jìn)行計(jì)算。

λ(X)=λj(X)(4)

λj(X)為節(jié)點(diǎn)X的第j個(gè)子節(jié)點(diǎn)傳遞的信息。

π(X)=U1，U2，…，UiP(X/U1，U2，…，Un)πx(Ui)(5)

P(X/U1，U2，…，Un)是專家知識(shí)或數(shù)據(jù)學(xué)習(xí)后的概率化表示形式,πx(Ui)為節(jié)點(diǎn)排他性X的父節(jié)點(diǎn)傳遞給其的信息。

4 結(jié)論及研究展望

在供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)的重要工具,所以供應(yīng)鏈各企業(yè)往往設(shè)置一些關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來評(píng)估和監(jiān)控供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。本文利用關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析法,得出供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵誘因和關(guān)鍵指標(biāo),在此基礎(chǔ)上建立了貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模型,通過模型的應(yīng)用表明了:在風(fēng)險(xiǎn)管理中,一些風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)指值的變化影響其他指值的變化,企業(yè)可以依據(jù)過往的經(jīng)驗(yàn)設(shè)定各節(jié)點(diǎn)指標(biāo)值的取值范圍,從而定位導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的首要因素。所以本方法的應(yīng)用有利于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控和管理。本文沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)要素――風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果,僅從預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率入手,所以在貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模型中加入風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果這一要素是未來的研究方向。

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篇3

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的形勢(shì)，提高CPA以應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，財(cái)政部于2006年2月15日了新的CPA執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，并于2007年1月1日起施行。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則啟用了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，即：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。該模型引人了“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層次：財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次。其中財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，CPA應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取應(yīng)對(duì)之策，以實(shí)現(xiàn)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素。多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。它包括四個(gè)層面：一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在對(duì)審計(jì)對(duì)象的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況是不可或缺的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。此外，政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)那些政策敏感性企業(yè)影響較大。二是行業(yè)狀況。影響被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)因素有：（1）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度。與充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)相比，在壟斷特征較明顯的行業(yè)中，被審計(jì)單位憑借其壟斷地位容易取得定價(jià)權(quán)并自主調(diào)節(jié)生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)漏報(bào)特別是蓄意舞弊的可能性明顯要比那些充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)低。（2）行業(yè)所處的生命周期。處于創(chuàng)立階段的公司具有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)，因此其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大；而處于成長(zhǎng)或成熟階段的行業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性不大；至于衰退行業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)比較強(qiáng)烈。三是內(nèi)部控制制度。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響。四是會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用。被審單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策、行業(yè)慣例和會(huì)計(jì)處理方法的恰當(dāng)性，重大和異常交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法，重要項(xiàng)目及新領(lǐng)域使用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更之處。這些地方如果處理不當(dāng)就可能使報(bào)表有失公允、合法和真實(shí)，產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略規(guī)劃在很大程度上決定被審計(jì)單位的發(fā)展方向、發(fā)展步驟和發(fā)展策略，甚至決定被審計(jì)單位的前途和命運(yùn)，若不顧被審計(jì)單位自身資金、管理者能力等因素的制約而盲目擴(kuò)大規(guī)模、盲目多元化，必然將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同行業(yè)、同規(guī)模被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本相似，因此在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，需要將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，如果相差懸殊而管理當(dāng)局的聲明又不足以解釋這一差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，提高被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，擴(kuò)大收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量，以支持其審計(jì)結(jié)論。

（二）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則及模型沒有單獨(dú)提到固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但指出認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)仍由固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

1.固定風(fēng)險(xiǎn)因素。它主要分為五個(gè)方面：(1)較難審查的賬戶或交易。非常規(guī)交易、關(guān)聯(lián)方交易以及這些交易形成的賬戶存在的錯(cuò)報(bào)的可能性較大，在審查這些賬戶或交易時(shí)，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的經(jīng)驗(yàn)判斷和技術(shù)水平要求較高，應(yīng)在項(xiàng)目開始前進(jìn)行仔細(xì)審查。(2)重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度。需要利用專家工作結(jié)果予以佐證的重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(3)遭受損失或被盜用的項(xiàng)目。如現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等資產(chǎn)具有普遍的吸引力，若缺乏有效的內(nèi)部控制，容易遭受損失或被挪用，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(4)運(yùn)用判斷的程度。如對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)損失、或有負(fù)債等的認(rèn)定存在著大量的估計(jì)和判斷，出錯(cuò)的概率較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)較大。(5)易漏記的交易和事項(xiàng)。如銷售退回及折讓、利息的計(jì)提、按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資及其投資損益等，在正常的會(huì)計(jì)處理程序中被漏記的可能性較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比較大。

2.內(nèi)部控制的可信賴程度。內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，用以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響，影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素常導(dǎo)致管理層的財(cái)務(wù)舞弊行為，為掩蓋該舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)將傳遞到認(rèn)定層次。由于財(cái)務(wù)報(bào)表信息來源于認(rèn)定層，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)也將傳遞到整體層。因而，以上兩類影響因素共同影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別僅是風(fēng)險(xiǎn)分析的第一步，準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估才能把握風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)就是找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并估計(jì)其產(chǎn)生的損失。從審計(jì)客體來看，被審計(jì)單位的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果和資產(chǎn)負(fù)債狀況最終都須通過財(cái)務(wù)報(bào)表予以反映。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表本身的可靠不僅對(duì)是否公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有直接的影響，而且對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也有直接的影響，即不公允可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表本身的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2）將20%作為臨界點(diǎn)的原因：根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和人們普遍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的心理承受能力。

現(xiàn)金流量表中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的重大錯(cuò)報(bào)一般會(huì)在現(xiàn)金流量表上反映出來，審計(jì)人員可根據(jù)對(duì)上述兩個(gè)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大致估計(jì)現(xiàn)金流量表的風(fēng)險(xiǎn)水平。

三、設(shè)計(jì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

CPA應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。進(jìn)一步審計(jì)程序是指審計(jì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露等認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，主要是確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

1.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)。進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。CPA應(yīng)根據(jù)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選擇進(jìn)一步審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)越高，通過實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性的要求越高，從而影響審計(jì)程序類型。

2.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間。確定何時(shí)實(shí)施，應(yīng)關(guān)注下列事項(xiàng)控制環(huán)境錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和重要性與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的期間。一般地，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并不高時(shí)，可考慮在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。期中實(shí)施會(huì)有助于CPA在審計(jì)工作初期，識(shí)別重大事項(xiàng)，及時(shí)加以解決。需要明確的是，如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，CPA還應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)。

3.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍。進(jìn)一步審計(jì)程序范圍是指實(shí)施某項(xiàng)審計(jì)程序的數(shù)量或規(guī)模。在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮下列因素審計(jì)重要性水平、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃取得的保證程度。當(dāng)保證程度提高，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。

隨著審計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將逐步為社會(huì)所接受并得以應(yīng)用，如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，需要我們不斷的研究探索。

參考文獻(xiàn)

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［中圖分類號(hào)］F274 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）2-0094-03

1 故障模式與影響分析(FMEA)

故障模式與影響分析(FMEA)是一項(xiàng)在產(chǎn)品出售給客戶之前,用于確定、識(shí)別和消除在系統(tǒng)設(shè)計(jì)、過程和服務(wù)中已知和潛在的失敗、問題、錯(cuò)誤的工程技術(shù)。

一項(xiàng)FMEA工作包括：確定已知和潛在的失效模式；確定各失效模式的原因和影響；將已確定的失效模式依照其風(fēng)險(xiǎn)度(對(duì)嚴(yán)重度、頻度、監(jiān)測(cè)難度的綜合評(píng)定)進(jìn)行排序；提供后續(xù)問題的糾正措施。

2 供應(yīng)鏈運(yùn)作流程分析

采用由供應(yīng)鏈協(xié)會(huì)SCC(Supply-Chain Council)開發(fā)并授權(quán)的跨行業(yè)的供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)參考模型(SCOR)對(duì)供應(yīng)鏈運(yùn)作流程進(jìn)行分析。

SCOR將供應(yīng)鏈分解為5個(gè)流程：計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送和退貨。計(jì)劃是指平衡需求和供應(yīng),制作一系列行動(dòng)方案,以更好地為其他4個(gè)流程服務(wù)。采購(gòu)是指按計(jì)劃或需求進(jìn)行獲取物料和需要的服務(wù)。制造是指按庫(kù)存制造、按訂單制造、按訂單設(shè)計(jì)的生產(chǎn)實(shí)施。按配送制造是指為庫(kù)存生產(chǎn)、按訂單制造和按訂單定制的產(chǎn)品進(jìn)行訂單、倉(cāng)庫(kù)、配送和裝配的管理。退貨是指該流程與任何原因的退貨和交付后的客戶支持相聯(lián)系,包括將原材料返回給供應(yīng)商和客戶的退貨。

供應(yīng)鏈SCOR模型的層次如圖 1所示，第一層描述了5個(gè)基本流程：計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送和退貨。定義了SCOR模型的范圍和內(nèi)容,并確立了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性能目標(biāo)。第二層是配置層,根據(jù)訂單狀況配置公司供應(yīng)鏈。通過獨(dú)特的供應(yīng)鏈配置,公司實(shí)施其運(yùn)營(yíng)策略。

第三層是流程分解層,把第二層每個(gè)流程進(jìn)行細(xì)化、具體化。使流程更加具體,給出公司在選定市場(chǎng)中成功經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在這一層面上對(duì)流程進(jìn)行分析,識(shí)別失效模式、失效后果。

(1)計(jì)劃流程和失效分析(見圖2、表1)

供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)因素：供應(yīng)鏈成員戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，供應(yīng)鏈績(jī)效管理不完善，供應(yīng)鏈庫(kù)存管理不完善，供應(yīng)鏈配送管理不完善,數(shù)據(jù)收集不完備

組織因素：戰(zhàn)略計(jì)劃不準(zhǔn)確,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,計(jì)劃流程的規(guī)則不健全，供應(yīng)鏈計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃脫節(jié)

(2)采購(gòu)流程和失效分析(見圖3、表2~表5)

(4)配送流程和失效分析

配送庫(kù)存產(chǎn)品和面向訂單生產(chǎn)的產(chǎn)品的過程包括處理詢問和開價(jià)、接收,登記和核實(shí)訂單、預(yù)留庫(kù)存和決定配送日期、合并訂單、包裝產(chǎn)品、裝載和產(chǎn)生配送記錄、運(yùn)送產(chǎn)品、顧客接收和核實(shí)產(chǎn)品、安裝產(chǎn)品。

配送面向訂單定制的產(chǎn)品過程包括：獲得和回應(yīng)建議要求書和報(bào)價(jià)要求書、談判和接受合約、登記訂單和發(fā)動(dòng)項(xiàng)目、采購(gòu)或制造材料、包裝產(chǎn)品、裝載和產(chǎn)生配送記錄、運(yùn)送產(chǎn)品、顧客接收和核實(shí)產(chǎn)品、安裝產(chǎn)品。

配送零售產(chǎn)品過程包括：產(chǎn)生庫(kù)存安排、酒店接收產(chǎn)品、儲(chǔ)存貨架、填寫購(gòu)物卡、校驗(yàn)、發(fā)送、安裝。

影響因素：管理配送規(guī)則,評(píng)估配送績(jī)效,管理配送信息,管理成品庫(kù)存,管理配送資本資產(chǎn),管理產(chǎn)品生命周期,進(jìn)出口管制。

潛在失效模式：配送延誤,配送丟失,配送錯(cuò)誤(見表8、表9)。

3 供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

測(cè)量階段使用過程失效模式與影響分析(Failure Mode and Effect Analysis,FMEA)對(duì)每個(gè)潛在失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行評(píng)估。首先運(yùn)用頭腦風(fēng)暴法分析在計(jì)劃、采購(gòu)、制造、配送、退貨5個(gè)過程中的潛在失效模式、潛在失效后果。針對(duì)每個(gè)潛在失效后果,評(píng)估其嚴(yán)重度,然后分析造成這種后果的潛在失效原因。并評(píng)估每個(gè)潛在失效原因的頻度和探測(cè)難度,最后得到每個(gè)潛在失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度。

3.1 潛在失效后果嚴(yán)重度(Severity)的模糊評(píng)估

潛在失效后果的嚴(yán)重度是指后果的影響程度,影響越大，嚴(yán)重度越高,相反,影響越小,嚴(yán)重度就越低。FMEA嚴(yán)重度是由相關(guān)人員根據(jù)主觀感受直接地判斷對(duì)總體績(jī)效的影響程度。筆者認(rèn)為影響程度是很難評(píng)估的,FMEA用的方法過于簡(jiǎn)單,在潛在失效原因和總體績(jī)效之間還有很多層次,很多中間因素是不能忽略直接衡量其對(duì)總體績(jī)效的影響的,而層次分析法(Analytic Hierarchy Process,AHP)則不存在這樣的缺點(diǎn),而且結(jié)合了定量和定性的方法,比單純用德爾菲(Dephi)法更準(zhǔn)確。根據(jù)FMEA的程序,以1-10為級(jí)別對(duì)失效原因的發(fā)生頻度和探測(cè)難度進(jìn)行評(píng)估。

在對(duì)潛在失效后果嚴(yán)重度進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候運(yùn)用了AHP法,得出的權(quán)數(shù)之和為1,數(shù)值比較少,為了不和頻度和探測(cè)難度發(fā)生數(shù)量級(jí)的問題,必須對(duì)這些權(quán)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。在測(cè)量和分析階段定義了12個(gè)潛在失效后果,對(duì)嚴(yán)重度進(jìn)行轉(zhuǎn)換。把權(quán)數(shù)按照從小到大的順序排列,第一和第二個(gè)為等級(jí)1,第十一個(gè)和第十二個(gè)為等級(jí)10。中間的分別為等級(jí)2到等級(jí)9。這樣,嚴(yán)重度和頻度、探測(cè)難度的表示方法達(dá)到了一致。最后得到失效原因的風(fēng)險(xiǎn)度

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參考文獻(xiàn)：

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為此,銀監(jiān)會(huì)于2009年出臺(tái)了《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提出了具體的指導(dǎo)性意見。

風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的過程,最終目標(biāo)是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及可能造成的影響進(jìn)行分析,是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程,是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

信息科技的風(fēng)險(xiǎn)管理也需要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。

整體和專項(xiàng)兩種評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中重要的一環(huán),在安全規(guī)劃、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理和實(shí)施等級(jí)保護(hù)等方面也離不開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以分為整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)信息科技的各個(gè)方面,如治理、信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)、測(cè)試與維護(hù)、信息科技運(yùn)行、外包、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等,進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則是指針對(duì)信息科技的某一方面、某個(gè)系統(tǒng)或?yàn)槟硞€(gè)目的而進(jìn)行的評(píng)估。常見的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還會(huì)根據(jù)評(píng)估對(duì)象分為網(wǎng)絡(luò)評(píng)估、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估側(cè)重于反映宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn),即全面反映影響實(shí)現(xiàn)IT目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn),幫助銀行高級(jí)管理層把握信息科技的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況,從而據(jù)此來進(jìn)行戰(zhàn)略決策,最終提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則側(cè)重于反映微觀層面的風(fēng)險(xiǎn),即反映信息科技某一方面或者某個(gè)系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn),據(jù)此來決定采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理措施,降低相關(guān)系統(tǒng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的七個(gè)步驟

風(fēng)險(xiǎn)有影響及可能性兩個(gè)屬性,而影響是由資產(chǎn)的價(jià)值與資產(chǎn)存在的弱點(diǎn)決定的,可能性是由資產(chǎn)面臨的威脅及資產(chǎn)存在的弱點(diǎn)決定的。因此,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要對(duì)資產(chǎn)、弱點(diǎn)及威脅進(jìn)行綜合分析。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作一般有以下七個(gè)步驟:描述分析評(píng)估對(duì)象,確定其目標(biāo)或者價(jià)值;識(shí)別評(píng)估對(duì)象存在的弱點(diǎn);識(shí)別評(píng)估對(duì)象面臨的威脅;通過分析弱點(diǎn)及威脅,確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性;通過分析資產(chǎn)及弱點(diǎn),預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)如果發(fā)生可能帶來的影響;通過已經(jīng)分析出的可能性和影響確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提出風(fēng)險(xiǎn)處理建議。

這幾個(gè)步驟可劃分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)三個(gè)階段。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ),只有完整地識(shí)別出被評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)才可能進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要對(duì)評(píng)估對(duì)象存在的弱點(diǎn)及面臨的威脅進(jìn)行識(shí)別,這是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵。

整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋范圍廣,反映的是宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn),因此在進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)該以調(diào)查方式為主,以檢查、安全測(cè)試方式為輔。

在做整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),要先準(zhǔn)備詳細(xì)的調(diào)查問卷,問卷內(nèi)容涵蓋信息科技的各個(gè)方面。一般來講,銀行的IT目標(biāo)是在滿足合規(guī)管理要求的前提下,支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),需要管理流程和基礎(chǔ)資源配備作為支撐。其中,管理流程可分為IT業(yè)務(wù)創(chuàng)新支持、IT業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支持、IT合規(guī)管理及IT治理等四類,基礎(chǔ)資源配備包括支撐IT運(yùn)行的人、信息、應(yīng)用系統(tǒng)及基礎(chǔ)設(shè)施。

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橋梁工程施工是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要內(nèi)容，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)及橋梁建筑施工技術(shù)的發(fā)展，橋梁的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，加上橋梁施工環(huán)境大多比較惡劣，都為工程施工帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估是降低風(fēng)險(xiǎn)、減少施工事故的重要手段。本文主要就常見的橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估方法進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，結(jié)合實(shí)例分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的過程，僅為類似工作的開展提供參考。

1橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)綜合識(shí)別法

橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有故障樹分析法、德爾菲法、專家調(diào)查法等等，這些方法都存在著一定的不足，比如故障樹分析法的多余量較多、難度較大，對(duì)于分析人員的技術(shù)要求較高，分析人員必須要具備良好的邏輯運(yùn)算能力，否則很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，下文結(jié)合橋梁工程的具體施工特點(diǎn)，介紹一種綜合性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，該方法主要包括事故總結(jié)、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研以及專家調(diào)查四部分內(nèi)容，比較系統(tǒng)全面。目前來說，我國(guó)還沒有建立起完整的橋梁工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，為了盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際的事故過程中相關(guān)工作人員要善于將類似橋梁工程發(fā)生的安全事故總結(jié)起來，并進(jìn)行詳細(xì)分析，為本次的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提供參考資料，這一內(nèi)容即事故總結(jié)。橋梁工程多種多樣，結(jié)構(gòu)形式各不相同，不同橋梁結(jié)構(gòu)選擇的施工方法自然會(huì)存在較大的差異，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也各不一樣，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中工作人員要能夠?qū)φ麄€(gè)橋梁結(jié)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)分析計(jì)算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的薄弱環(huán)節(jié)，并提出對(duì)應(yīng)的控制措施，盡可能降低或者消除風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別至關(guān)重要，工作人員必須深入施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)當(dāng)?shù)氐乃牡刭|(zhì)情況、自然氣候進(jìn)行詳細(xì)了解，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的施工進(jìn)度進(jìn)行跟蹤調(diào)查，總結(jié)橋梁工程施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件。專家調(diào)查對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作而言十分重要，他們擁有豐富的理論知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)橋梁施工中各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估法

橋梁工程十分復(fù)雜，施工方法眾多，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中僅僅依靠單一的方法進(jìn)行評(píng)估往往不夠全面，下文簡(jiǎn)單介紹一種分級(jí)評(píng)估方法，實(shí)際的評(píng)估過程中將風(fēng)險(xiǎn)源分為三個(gè)級(jí)別，具體的評(píng)估過程中首先通過專家調(diào)查法、專家評(píng)議法等簡(jiǎn)單的評(píng)判方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)判，明顯較低的評(píng)判為低度風(fēng)險(xiǎn)，其余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入二級(jí)評(píng)判，二級(jí)評(píng)判中通過LEC等精度較高的評(píng)判方法對(duì)進(jìn)入二級(jí)評(píng)判的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為中度風(fēng)險(xiǎn)，剩余風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)入三級(jí)評(píng)判，三級(jí)評(píng)判主要通過風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等高精度的評(píng)判方法對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)源再次進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)較低的定為高度風(fēng)險(xiǎn)，較高的則為極度風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估流程如圖1所示。這種分層分級(jí)的評(píng)估方法中能夠充分發(fā)揮各種評(píng)估方法的優(yōu)勢(shì)，保證了風(fēng)險(xiǎn)源評(píng)估的精準(zhǔn)度，適用于各種橋梁結(jié)構(gòu)及施工方法，實(shí)用性較強(qiáng)。

3橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)例

3.1工程概況

某高速公路大橋的主橋長(zhǎng)度為308.04m，跨度為（80＋145＋80）m，采用預(yù)應(yīng)力混凝土連續(xù)箱梁，箱梁使用掛籃懸臂進(jìn)行澆筑，懸臂澆筑的流程如下所示：0號(hào)段澆筑拼裝掛籃1號(hào)段澆筑掛籃前移調(diào)整錨固，箱梁的每個(gè)“T”結(jié)構(gòu)都分為18段，每一個(gè)梁段都采用這一步驟，全部澆筑完成之后將掛籃拆除，最后合龍。

3.2橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程

3.2.1事故總結(jié)

為了能夠更好地識(shí)別施工階段的各種風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)連續(xù)梁橋懸臂澆筑施工的特點(diǎn)，搜集了許多連續(xù)梁橋施工有關(guān)的橋梁事故，共匯總了14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包括鋼筋工程質(zhì)量事故、預(yù)應(yīng)力錨具破碎夾片錨彈出、墩梁臨時(shí)固結(jié)失效、施工支架失效、合龍段高差不合格、掛籃澆筑時(shí)坍塌事故、掛籃拆除時(shí)事故、通航船舶撞擊橋墩事故、立柱模板傾倒、施工現(xiàn)場(chǎng)觸電事故、施工現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械傷害事故、施工人員高處墜落事故、風(fēng)引起的事故、施工對(duì)周邊居民安全影響，匯總完成之后對(duì)事故的原因及發(fā)展的規(guī)律進(jìn)行了詳細(xì)分析，統(tǒng)計(jì)了事故的損失，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估提供了豐富的資料。

3.2.2結(jié)構(gòu)分析

通過結(jié)構(gòu)分析，相關(guān)工作人員能夠詳細(xì)了解橋梁結(jié)構(gòu)的受力狀態(tài)，然后才能夠針對(duì)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中存在的一些問題提出針對(duì)性解決措施。本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過程中相關(guān)工作人員對(duì)大橋施工過程進(jìn)行有限元結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)了解了施工過程中的結(jié)構(gòu)受力情況，為后期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

3.2.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研的主要內(nèi)容包括施工地的自然氣候、地質(zhì)地貌、水環(huán)境、施工現(xiàn)場(chǎng)的管理情況、技術(shù)條件等等，經(jīng)過分析調(diào)查顯示，該橋梁所在區(qū)域?qū)儆趤啛釒Ъ撅L(fēng)濕潤(rùn)氣候，春季氣候溫暖、多雨，夏季干熱，秋冬季節(jié)比較寒冷，年平均氣溫為17.7℃，歷年最高氣溫為40℃，最低氣溫為-6.8℃，6～8月份降水較多，年平均降水量為1170mm，夏季暴雨比較集中，很容易出現(xiàn)洪澇災(zāi)害。橋梁所在地屬于構(gòu)造侵蝕丘陵地貌，整個(gè)河谷呈現(xiàn)“V”字形，地表水系發(fā)育，河道內(nèi)水流量較大，且長(zhǎng)期流水，最深可以達(dá)到31m，橋位區(qū)設(shè)計(jì)洪水位為210.37m，通航水位為205m，施工水位為188m，沒有發(fā)現(xiàn)斷層、巖溶等不良地質(zhì)現(xiàn)象。本次施工過程中整個(gè)施工組織設(shè)計(jì)比較合理，涉及的施工機(jī)械裝備十分齊全，施工單位在橋梁施工方面擁有非常豐富的經(jīng)驗(yàn)，施工技術(shù)條件良好，施工現(xiàn)場(chǎng)管理也符合相關(guān)工程標(biāo)準(zhǔn)，沒有出現(xiàn)管理混亂等問題。實(shí)地調(diào)研之后發(fā)現(xiàn)本次施工可能存在著施工現(xiàn)場(chǎng)人員淹溺事故、暴雨引起的事故、連續(xù)陰雨引起的事故、雷暴引起的事故、大霧引起的事故、高溫引起的事故、橋梁施工對(duì)通行船舶安全的影響、施工對(duì)環(huán)境的影響、洪水引起的事故等風(fēng)險(xiǎn)事件。

3.2.4專家調(diào)查

本次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估邀請(qǐng)9位橋梁設(shè)計(jì)、施工、科研、管理方面的專家，結(jié)合大橋的勘察、設(shè)計(jì)、施工組織等等資料，共總結(jié)出18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件，比如縱向預(yù)應(yīng)力管道堵塞、預(yù)應(yīng)力筋張拉伸長(zhǎng)量偏差過大、錨固端混凝土開裂、混凝土澆筑時(shí)模板偏移、沿縱向預(yù)應(yīng)力管道裂縫、懸臂澆筑時(shí)主梁標(biāo)高異常波動(dòng)、箱梁頂板澆筑質(zhì)量不合格、鉆孔樁塌孔、鉆孔樁鋼筋籠偏斜等等。

3.3施工風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估

所有的施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成之后，采用分層分級(jí)評(píng)判方法對(duì)各個(gè)施工階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別，最終得出各風(fēng)險(xiǎn)源，以懸臂梁澆筑施工為例，該階段的施工風(fēng)險(xiǎn)事件共有23項(xiàng)。使用LEC方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)判，其中L指的是事故發(fā)生的可能性，E指的是人員暴露在危險(xiǎn)環(huán)境中的頻繁程度，C指的是安全事故發(fā)生后可能引起的后果，風(fēng)險(xiǎn)分值以D表示，D值大小與風(fēng)險(xiǎn)高低呈正相關(guān)。二級(jí)評(píng)判顯示，D值小于70，表示風(fēng)險(xiǎn)可以接受，D值大于70，進(jìn)入三級(jí)評(píng)判。三級(jí)評(píng)判中使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行動(dòng)態(tài)估測(cè)，評(píng)判結(jié)果顯示掛籃澆筑時(shí)坍塌事故為極高風(fēng)險(xiǎn)事件，具體施工中必須嚴(yán)格控制，施工人員高處墜落事故為高度風(fēng)險(xiǎn)事件，施工過程中要合理控制。

4結(jié)語(yǔ)

橋梁施工過程中可能會(huì)存在各種風(fēng)險(xiǎn)事件，為了確保現(xiàn)場(chǎng)施工人員的安全，保證橋梁質(zhì)量，相關(guān)人員必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。本文結(jié)合工程實(shí)例就橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估過程進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，僅為類似工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作提供參考。

作者:崔文軒 單位:邢臺(tái)市路橋建設(shè)總公司

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篇7

一、概述：中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)狀況

太平洋保險(xiǎn)公司建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的最高決策機(jī)構(gòu)，其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)幫助董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督；太平洋保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)工作委員會(huì)，協(xié)助經(jīng)營(yíng)層實(shí)施各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，公司指定一名副總裁分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作；太平洋保險(xiǎn)公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，其他部門均設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助所在部門開展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)，并協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司指定了《風(fēng)險(xiǎn)管理政策》及其配套的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，開展了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估工具的研究探索工作，并初步建立了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)盡享了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2011――2012年度，太平洋保險(xiǎn)公司進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)償付能力風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控不到位風(fēng)險(xiǎn)以及境外風(fēng)險(xiǎn)傳遞等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控：不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)，并升級(jí)優(yōu)化了風(fēng)險(xiǎn)自查系統(tǒng)功能，提高了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性和科學(xué)性。

二、流程圖法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要成果

太平洋保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程主要可以分為兩個(gè)主要階段：承保和理賠。下面就將從這兩部分對(duì)太平洋公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

在圖1、圖2的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)知識(shí)和職業(yè)判斷對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了識(shí)別，初步識(shí)別出以下主要風(fēng)險(xiǎn)，形成了太平洋保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。

1.經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)指在公司經(jīng)營(yíng)過程中由于決策失誤所造成的風(fēng)險(xiǎn)。如拓展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的三種業(yè)務(wù)途徑的調(diào)整、核保權(quán)限的分配、重大標(biāo)的的承保和理賠的處理等等。對(duì)于這些決策，由于評(píng)審程序不規(guī)范、相應(yīng)調(diào)查的缺失、決策過程的不公開、問責(zé)制度的缺乏等等都會(huì)導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的不確定性。

2.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司在其業(yè)務(wù)管理中，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)造成行為不合理、不規(guī)范或造成舞弊行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：銷售風(fēng)險(xiǎn)、核保風(fēng)險(xiǎn)、單證管理風(fēng)險(xiǎn)等。

3.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)指由于預(yù)算管理制度不健全、編制的預(yù)算方案與太平洋保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)不符，預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)，預(yù)算方案未得到嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算考核制度不合理等原因，導(dǎo)致全面預(yù)算管理戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的不確定性

4.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)人員在從事會(huì)計(jì)核算工作時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員在對(duì)資金入賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性上的缺失及在核對(duì)發(fā)票和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記錄，核對(duì)銀行回單及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的資金到賬記錄上的失誤都將導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算中的風(fēng)險(xiǎn)

5.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)指由于資產(chǎn)管理制度不健全、資產(chǎn)管理報(bào)批程序未得到嚴(yán)格執(zhí)行。資產(chǎn)的確認(rèn)、購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置不當(dāng)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率低下、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)賬實(shí)不符。

6.法律風(fēng)險(xiǎn)指因?yàn)樽陨硇袨槌椒梢?guī)范或者監(jiān)管部分規(guī)定所形成的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)可能擾亂了公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，損害了被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，違反了相關(guān)法律法規(guī)；另一方面，其提供的財(cái)務(wù)報(bào)告及數(shù)據(jù)不是真實(shí)合法的，這些都可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。

7.承保風(fēng)險(xiǎn) 在承保過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的行為的存在，核保制度的不健全等等都可能使保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)大大提高。

三、分析

（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和有效控制才能推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在構(gòu)建保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系過程中，相關(guān)部門應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)核心，建立識(shí)別、評(píng)估、處理和監(jiān)控四個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，通過對(duì)各種信息進(jìn)行定量和定性分析，準(zhǔn)確、及時(shí)、系統(tǒng)地檢測(cè)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)施不同層次的經(jīng)營(yíng)行為。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以更好地保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以使保險(xiǎn)公司的目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、控制活動(dòng)、信息與工頭和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控成為一個(gè)體系，并最終幫助公司實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)和使命。借鑒其思路，應(yīng)首先做好的工作是建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。而正如上文的概述中提到的，太平洋保險(xiǎn)公司在這一點(diǎn)上做出了一定成果，接下來只需繼續(xù)完善，在組織架構(gòu)、職責(zé)和分工更加明確的情況下，各盡其職，同時(shí)保持良好的溝通和協(xié)調(diào)，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率的提高。

（3）采取適當(dāng)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。即采用定性和定量的方法或設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，重要性和可能性進(jìn)行分析、排序和分類，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以密切關(guān)注。并且這是一個(gè)連續(xù)不斷的過程，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次識(shí)別才能獲得較為準(zhǔn)確的答案。

（4）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與面“明確”，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程“細(xì)致”，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容“務(wù)實(shí)”。雖然不可能識(shí)別出企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，但也要抓住重點(diǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能覆蓋重大風(fēng)險(xiǎn)域。對(duì)于太平洋保險(xiǎn)公司來說，從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，投資業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)再到信息技術(shù)的管理都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。再深入探究，產(chǎn)品開發(fā)，核保理賠，再保險(xiǎn)管理，客戶服務(wù)，投訴咨詢管理等等細(xì)致的方面無(wú)一不需要企業(yè)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

篇8

中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599 (2011) 22-0000-01

Research and Design of Power Information Network Risk Assessment Auxiliary System

Yang Dawei1,2,Liu Yu2

(1.School of Control and Computer Engineering North China Electric Power University,Baoding 071003,China;2.Panjin Power Supply Company,Panjin 124000,China)

Abstract:This paper designed a multi-expert assessment system,which runs in strict accordance with the"Guide"to assess the risk assessment process,making assessment results more comprehensive and objective.

Keywords:Information Security;Risk Assessment;Risk Analysis

一、前言

電力系統(tǒng)越來越依賴電力信息網(wǎng)絡(luò)來保障其安全、可靠、高效的運(yùn)行，該數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)的任何信息安全方面的問題都可能波及電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，因此電力信息網(wǎng)絡(luò)的安全保障工作刻不容緩[1，2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體的評(píng)估方法從早期簡(jiǎn)單的純技術(shù)操作，逐漸過渡到目前普遍采用BS7799、OCTAVE、ISO13335、NIST SP800-30等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的方法，充分體現(xiàn)以資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以威脅為觸發(fā)，以技術(shù)、管理、運(yùn)行等方面存在的脆弱性為誘因的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合方法及操作模型[3]。

二、信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作已經(jīng)完成了調(diào)查研究階段、標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段和全國(guó)試點(diǎn)工作階段，國(guó)信辦制定的標(biāo)準(zhǔn)草案《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》[4]（簡(jiǎn)稱《指南》）得到了較好地實(shí)踐。本文設(shè)計(jì)的工具是基于《指南》的，涉及內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險(xiǎn)要素關(guān)系。圍繞著資產(chǎn)、威脅、脆弱性和安全措施這些基本要素展開，在對(duì)基本要素的評(píng)估過程中，需要充分考慮業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、資產(chǎn)價(jià)值、安全需求、安全事件、殘余風(fēng)險(xiǎn)等與基本要素相關(guān)的各類屬性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析原理。資產(chǎn)的屬性是資產(chǎn)價(jià)值；威脅的屬性可以是威脅主體、影響對(duì)象、出現(xiàn)頻率、動(dòng)機(jī)等；脆弱性的屬性是資產(chǎn)弱點(diǎn)的嚴(yán)重程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅識(shí)別、脆弱性識(shí)別、已有安全措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)消減[5]。

三、電力信息網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)

本文設(shè)計(jì)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助系統(tǒng)是基于《指南》的標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)階段參考了Nipc-RiskAssessTool-V2.0，Microsoft Security Risk Self-Assessment Tool等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。系統(tǒng)采用C/S結(jié)構(gòu)，是一個(gè)多專家共同評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。分為知識(shí)庫(kù)管理端、信息庫(kù)管理端、系統(tǒng)評(píng)估端、評(píng)估管理端。其中前兩個(gè)工具用于更新知識(shí)庫(kù)和信息庫(kù)。后兩個(gè)工具是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體。下面對(duì)系統(tǒng)各部分的功能模塊進(jìn)行詳細(xì)介紹：

（一）評(píng)估管理端。評(píng)估管理端控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)度，綜合管理系統(tǒng)評(píng)估端的評(píng)估結(jié)果。具體表現(xiàn)在：開啟評(píng)估任務(wù)；分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家；對(duì)準(zhǔn)備階段、資產(chǎn)識(shí)別階段、威脅識(shí)別階段、脆弱性識(shí)別階段、已有控制措施識(shí)別階段、風(fēng)險(xiǎn)分析階段、選擇控制措施階段這七個(gè)階段多個(gè)專家的評(píng)估進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)多個(gè)專家的評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，得到綜合評(píng)估結(jié)果。

（二）系統(tǒng)評(píng)估端。系統(tǒng)評(píng)估端由多個(gè)專家操作，同時(shí)開展評(píng)估。系統(tǒng)評(píng)估端要經(jīng)歷如下階段：a.準(zhǔn)備階段：評(píng)估系統(tǒng)中CIA的相對(duì)重要性；b.資產(chǎn)識(shí)別階段；c.威脅識(shí)別階段；d.脆弱性識(shí)別階段；e.已有控制措施識(shí)別階段；f.風(fēng)險(xiǎn)分析階段；g.控制措施選擇階段。在完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的所有階段之后，和評(píng)估管理端一樣，可以瀏覽、導(dǎo)出、打印評(píng)估的結(jié)果―風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)表系列。

（三）信息庫(kù)管理端。信息庫(kù)管理端由資產(chǎn)管理，威脅管理，脆弱點(diǎn)管理，控制措施管理四部分組成。具體功能是：對(duì)資產(chǎn)大類、小類進(jìn)行管理；對(duì)威脅列表進(jìn)行管理；對(duì)脆弱點(diǎn)大類、列表進(jìn)行管理；對(duì)控制措施列表進(jìn)行管理。

（四）知識(shí)庫(kù)管理端。知識(shí)庫(kù)的管理分為系統(tǒng)CIA問卷管理，脆弱點(diǎn)問卷管理，威脅問卷管理，資產(chǎn)屬性問卷管理，控制措施問卷管理，控制措施損益問卷管理六部分。

四、總結(jié)

信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的領(lǐng)域，本文在介紹了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究意義的基礎(chǔ)之上，詳細(xì)闡述了信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估輔助工具的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)主要部分的功能描述。測(cè)試結(jié)果表明系統(tǒng)能對(duì)已有的控制措施進(jìn)行識(shí)別，分析出已有控制措施的實(shí)施效果，為風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]Huisheng Gao,Yiqun Sun，Research on Indices System of Security Risk Evaluation for Electric Power.Optical Fiber Communication Network,IEEE,2007.

[2]Masami Hasegawa,Toshiki Ogawa,Security Measures for the Manufacture and Control System,SICE Annual Conference 2007.

篇9

1.引言

貴州屬于典型的喀斯特地區(qū)，喀斯特地貌出露面積占全省面積的61.9%。近年來，隨著貴州經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)了各個(gè)地區(qū)的公路建設(shè)。根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響技術(shù)評(píng)估導(dǎo)則》（HJ616—2011）（以下稱導(dǎo)則）的要求，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)時(shí)，需評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)存在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制約因素進(jìn)行，從環(huán)境敏感性角度評(píng)估建設(shè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可接受性；評(píng)估環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施和污染事故處理應(yīng)急方案的可靠性和合理性等1。在喀斯特地區(qū)進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是比較艱巨的，在建設(shè)過程中，如何減小各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取行之有效的措施避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)后果，如何建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系是十分關(guān)鍵的。

本研究的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)即為導(dǎo)則中要求的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，首先需要對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的制約因素即風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行識(shí)別。分析高速公路建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料、及項(xiàng)目建設(shè)所涉及的區(qū)域的背景情況等，根據(jù)環(huán)境效應(yīng)強(qiáng)度及其發(fā)生背景對(duì)建設(shè)工程施工期及營(yíng)運(yùn)期中可能產(chǎn)生的不確定的因素進(jìn)行識(shí)別，進(jìn)而加以分析，判斷、歸類、鑒定，并對(duì)其進(jìn)行管理，從而減輕或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程（數(shù)據(jù)、資料、信息的獲取——資料及數(shù)據(jù)的分析及風(fēng)險(xiǎn)因子的識(shí)別——風(fēng)險(xiǎn)因子的鑒定、歸類——風(fēng)險(xiǎn)管理[1]可分為施工期、營(yíng)運(yùn)期兩個(gè)時(shí)期進(jìn)行，并選用一定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即風(fēng)險(xiǎn)源、特性、影響范圍等的識(shí)別。貴州喀斯特地區(qū)廣布的溶洞及落水洞、山地多、山谷切割深等特點(diǎn)加大了高速公路建設(shè)的難度。施工期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要分為路基工程、橋梁工程及隧道工程等三個(gè)工程中的風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)運(yùn)期主要分為自然災(zāi)害、運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1施工期風(fēng)險(xiǎn)因子

2.1.1路基工程

（1）軟土路基工程

喀斯特地區(qū)的巖層主要為白云巖、石灰?guī)r等，在洼地地區(qū)，流水沖擊物在此處沉積，沉積物極其脆弱，強(qiáng)度較低，易發(fā)生垮塌、沉降等風(fēng)險(xiǎn)。因此識(shí)別項(xiàng)目實(shí)施地段的軟土路基可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)主要包括路基土質(zhì)狀況、材料運(yùn)輸?shù)目蛇_(dá)性等。同時(shí)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)盡量避開雨季，雨季容易造成水土流失，并修建排水溝、合理堆放料材等，避免造成水土流失，繼而造成河道淤塞。

（2）邊坡工程

包括路基邊坡及道路開辟形成的邊坡。高速公路通過較小的山體時(shí)，沒有采取避讓及隧道工程措施，而是對(duì)山體進(jìn)行爆破，開辟出道路。而開辟之后形成的山體邊坡地形高差較大、坡度較陡、巖土體的物質(zhì)及結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)屬于易發(fā)生滑坡的巖土體都存在路基不穩(wěn)，容易滑坡、塌方等安全隱患。

2.1.2橋梁工程

橋梁工程的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)高速公路其他工程較大。由于喀斯特地區(qū)河谷切割深，橋梁的跨度較大，長(zhǎng)度較長(zhǎng)，海拔較高，橋墩高度較高。且各種形式的橋梁存在的風(fēng)險(xiǎn)因素各異，但總的看來，橋梁工程施工期的風(fēng)險(xiǎn)可歸納為以下幾個(gè)方面：河流水文情勢(shì)對(duì)橋墩、橋樁基礎(chǔ)的穩(wěn)定性的影響；橋梁承重與該高速公路的設(shè)計(jì)流量的關(guān)系；以及橋梁結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施施工采取的施工組織設(shè)計(jì)及施工方案產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.1.3隧道工程

貴州是云貴高原向東部沿海地區(qū)的過渡地帶，山地較多，因此隧道工程是不可避免的。根據(jù)隧道所在位置可分為山嶺隧道、水下隧道和城市隧道三大類?？λ固氐貐^(qū)的隧道以山嶺隧道為主，山嶺隧道是為縮短距離和避免大坡道而從山嶺或丘陵下穿越的隧道。在喀斯特地區(qū)修建隧道具有復(fù)雜性及不可預(yù)見性。施工期的風(fēng)險(xiǎn)主要包括正洞施工及輔助坑道施工過程引起的坍塌、突泥、突水、瓦斯燃燒等風(fēng)險(xiǎn)以及由地質(zhì)水文條件引起的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2運(yùn)營(yíng)期風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1自然災(zāi)害

自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為自然災(zāi)害對(duì)高速公路的破壞。主要有地震、暴風(fēng)雪、嚴(yán)寒酷暑、洪澇災(zāi)害引起的滑坡、水土流失等。

2.2.2運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

高速公路營(yíng)運(yùn)期的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)主要是運(yùn)輸環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。如危險(xiǎn)化學(xué)品在運(yùn)輸過程中，由于管理、工作人員的失誤、車輛、包裝、設(shè)施、路況及環(huán)境等原因，危險(xiǎn)化學(xué)物品發(fā)生爆炸、泄露等事故從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

橋梁工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)除自然災(zāi)害對(duì)橋梁的破壞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)外，還包括人為破壞等對(duì)橋梁的安全運(yùn)營(yíng)影響，橋梁工程耐久性等。

隧道工程運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)包括隧道結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、防水可靠性、耐久性等。

3.評(píng)估方法的選取

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，采取一定的評(píng)估方法對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行評(píng)估的方法。并與預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)而確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，從而采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：專家評(píng)分法、模糊綜合評(píng)價(jià)法、決策樹法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)、蒙特卡羅模擬、層次分析法等；以及將以上方法加以綜合的評(píng)價(jià)方法：如模糊層次分析法、灰色層次法、模糊效用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等[2]。其中層次分析法、專家評(píng)分法應(yīng)用較廣，理論也較成熟。層次分析法是將定量分析與定性分析相結(jié)合，將所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行分層，通過比較、計(jì)算得到不同方案的風(fēng)險(xiǎn)水平。專家評(píng)分法是通過對(duì)參與大量工程建設(shè)的專家進(jìn)行問卷調(diào)查，根據(jù)專家的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分，從而得到風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的是選取風(fēng)險(xiǎn)水平小的方案，但風(fēng)險(xiǎn)較大的方案往往盈利的機(jī)會(huì)較大[3]，因此平衡好風(fēng)險(xiǎn)水平與經(jīng)濟(jì)盈利之間的關(guān)系是比較關(guān)鍵的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理主要是為了減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及減小風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生后的損失大小。減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就需要增大投資，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)控制水平，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施地段進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行反復(fù)的論證，采取各種方法措施對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素可能發(fā)生的情況進(jìn)行控制，防微杜漸，從而降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

5.結(jié)論

日前，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，城市化進(jìn)程的加快，高速公路的建設(shè)如雨后春筍般迅速崛起。在公路風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，分為，根據(jù)施工期及運(yùn)營(yíng)期的風(fēng)險(xiǎn)因素建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，能夠全面科學(xué)系統(tǒng)地指導(dǎo)實(shí)踐。同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)管理水平、素質(zhì)等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，充分考慮各方面的因素可能引起的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇10

1.　公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

2.　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程區(qū)分開來。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

（1）管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

（4）公司的財(cái)務(wù)狀況。

（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。

（6）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。

（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

（1）國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。

（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來采購(gòu)的變化。

（4）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營(yíng)銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

（5）自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行?？傮w來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

3.　風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無(wú)數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn)；三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

4.　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。