導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務風險防控機制，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

現(xiàn)代企業(yè)財務風險及其特征

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的概念闡釋

財務是指為了重新獲取貨幣而墊支貨幣的活動，財務風險即在財務活動中，因受到各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具備不確定性，從而導致企業(yè)存在蒙受損失的可能性。從資本運動的角度講，資本流通始于貨幣的墊支、終于得到價值量增加的貨幣本金收回，則資本財務風險在本金墊支之時便已產(chǎn)生。在資本流通中，財務風險發(fā)生轉(zhuǎn)移和積聚，某一資本形態(tài)的風險既吸納了上一資本形態(tài)的風險，又接收了本形態(tài)新的風險。隨著資本價值逐漸集中于商品產(chǎn)品，財務風險也處于不斷積累狀態(tài)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的基本特征

不確定性。企業(yè)財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，此種潛在的財務風險才會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失；客觀性。財務風險因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，此種不確定性因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征；嚴重性。無論哪種性質(zhì)的風險，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財務資料理性分析，進而預測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風險，能有效對企業(yè)財務風險加以防范。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險的常見類別

（一）按照財務屬性劃分

1.出資者財務風險。出資者財務目標在于實現(xiàn)資本最大限度的增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資者財務風險是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財務風險，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風險，其包括：

資本投資項目選擇風險是指出資者從多個投資項目中選擇一個最佳項目進行投資活動，但因知識能力所限、對經(jīng)濟環(huán)境認識不足、分析出現(xiàn)偏差等緣故，造成最佳項目誤選的風險；資本減值風險是指出資者所投入資本因受投資企業(yè)經(jīng)營上缺陷的影響而造成損失的可能性；資本經(jīng)營財務風險是指出資者抱持尋求更大資本回報、預防資本風險的目的，對資本結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，而在資本經(jīng)營活動中，又因各種不確定因素的影響，造成財務收益和預期收益發(fā)生偏離，致使企業(yè)蒙受損失的可能性。

2.經(jīng)營者財務風險。經(jīng)營者財務的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其關(guān)注企業(yè)的具體經(jīng)營過程，而經(jīng)營者財務風險表現(xiàn)出動態(tài)性、復雜性、復合性等特征。

籌資活動風險是指企業(yè)籌資的實際結(jié)果和原有目標之間產(chǎn)生偏差的可能性，其具體分為收益風險和償債能力風險；投資活動風險中，短期投資風險主要是資產(chǎn)流動性風險，長期投資風險是現(xiàn)金凈流量風險；當企業(yè)收益形成的現(xiàn)金流入遠大于分配給股東的現(xiàn)金股利時，股東極可能因現(xiàn)金偏好無法得到滿足而做出拋售股票舉動，使企業(yè)股價變動，進而影響企業(yè)經(jīng)營過程和整體影響，而當現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入時，企業(yè)再投資活動將受限，最終影響企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）按照財務活動劃分

1.籌資風險。籌資風險即企業(yè)由于負債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風險，其主要是由于借入資金而增加喪失償債能力的可能?；I資風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的啟動點。

2.投資風險。投資風險即因不確定因素導致企業(yè)不能取得期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項目投資，如果投資項目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

3.外匯風險。外匯風險即因匯率變動而造成的企業(yè)財務成果的不確定性，其隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和對外貿(mào)易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財務活動中。外匯風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的新表現(xiàn)。

4.資金回收風險。資金回收風險即在產(chǎn)品銷售出去后，因其貨幣資金收回的時間、金額的不確定性而出現(xiàn)的風險。資金回收風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的外在表現(xiàn)。

5.收益分配風險。收益分配風險即因收益所得和分配而對資本價值及今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定影響的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的兩個主要內(nèi)容，其中留存收益在于擴大規(guī)模來源，分配股息則為了滿足股東擴大財產(chǎn)的要求，此兩方面相互矛盾又相互聯(lián)系。

建立現(xiàn)代企業(yè)財務風險防控機制

（一）完善財務管理系統(tǒng)

認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢和規(guī)律，適時調(diào)整企業(yè)財務管理政策和管理方法，提高企業(yè)適應能力和應變能力，降低乃至避免環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財務風險；設置合理的財務管理結(jié)構(gòu)，健全財務管理規(guī)章制度，配備高素質(zhì)的財務管理人員，促使企業(yè)財務管理系統(tǒng)高效運行，有效防范、控制因財務管理系統(tǒng)不完善而帶來的財務風險。

（二）加強內(nèi)部管理體系

加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率及周轉(zhuǎn)速度，應做到：根據(jù)不同情況，適當提高或降低負債資金比例，調(diào)整資金及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不合理資金占用率，實現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理化；確定債務資金和自有資金、短期資金和長期資金的比例關(guān)系，并使之隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化始終處于動態(tài)管理狀態(tài)；建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系，加強應收賬款風險的防范和控制；加強存貨管理，在保證生產(chǎn)和銷售良好運行的基礎上，將存貨總成本保持在最低水平。

（三）強化風險防控意識

高素質(zhì)的財務管理人員不僅具備準確的職業(yè)判斷能力，能及時、準確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在的企業(yè)財務風險，還應該樹立風險意識，勇于承擔風險責任、善于分散財務風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，應在各部門、各人員尤其是企業(yè)決策管理部門和財務管理人員之間，普及風險防控意識，并將此意識滲透于財務管理工作的每個環(huán)節(jié)。

（四）建立財務預警系統(tǒng)

完善的風險防控機制應包含一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在風險的實時監(jiān)控。我國對財務風險預警的分析研究起步較晚，但目前已有部分企業(yè)將財務風險預警模型運用于實際管理中。財務預警系統(tǒng)要求企業(yè)以財務報表、經(jīng)營計劃及其他有關(guān)財務資料為依據(jù)，采取比例分析、數(shù)學模型等方法，充分利用財會、金融、市場影響、企業(yè)管理等理論知識，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程實施有效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某種異兆時立即采取相應措施，減少乃至規(guī)避風險損失。

（五）合理利用風險防控方法

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法，即借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現(xiàn)收益同享、風險共擔。

轉(zhuǎn)移法。財務風險轉(zhuǎn)移包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移，即在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，企業(yè)采取相應措施轉(zhuǎn)嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，企業(yè)應對各種方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合評價，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發(fā)生，此為回避法。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，企業(yè)努力采取措施降低財務風險的方法即為降低法。

篇2

二、廉政風險防控機制的內(nèi)涵

所謂廉政風險防控機制，是將現(xiàn)代管理學方法，尤其是質(zhì)量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統(tǒng)，即風險防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責處置系統(tǒng)等，三個系統(tǒng)將實現(xiàn)對廉政風險進行前期預防、中期監(jiān)控及后期處置等目標，有利于幫助企業(yè)更加科學、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業(yè)預防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進，企業(yè)對財務支配權(quán)利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質(zhì)上就是運用轉(zhuǎn)變權(quán)力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權(quán)力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領導及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發(fā)生腐敗的領域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

統(tǒng)一思想、提高認識是企業(yè)廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風險因素，強調(diào)廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發(fā)腐敗風險，導致腐敗行為的發(fā)生。同時重點提高關(guān)鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應選派素質(zhì)高、能力強、技術(shù)到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關(guān)責任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據(jù)風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態(tài)管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務進行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風險點。根據(jù)風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業(yè)務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項名稱＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項內(nèi)容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或?qū)诜止茴I導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強廉政風險防控

內(nèi)部控制的目標是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標一致。審計中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風險。在具體實踐中，內(nèi)部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內(nèi)部控制風險與廉政風險緊密相關(guān)，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務和事項，已經(jīng)對業(yè)務流程進行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風險評估所查找到的主要控制點必然是權(quán)力運行的風險點。利用內(nèi)部控制設置的業(yè)務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎之上，能否順利實施，需要內(nèi)部控制保駕護航。例如：

篇3

一、保險公司財務風險概述

保險公司其經(jīng)營管理的特點與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強的特點，因此其財務風險也存在較強的特點。首先，保險公司進行保險金賠償?shù)幕A是建立在預先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經(jīng)營管理過程中，所進行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導致保險公司的資產(chǎn)負債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險理賠人員的審核缺乏應有的嚴謹性，必然會導致保險公司財務資金的流轉(zhuǎn)困難甚至會出現(xiàn)逆向承保的情況。

二、保險公司財務風險控制的重要作用

(一)有利于公司提高經(jīng)濟效益

保險行業(yè)的加快發(fā)展，導致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內(nèi)部財務管理以及風險防范問題，加快構(gòu)建財務風險控制體系。良好的財務風險控制管理體制，能夠?qū)ω攧展芾砣藛T的工作職責、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進行把握控制，使得保險公司的財務管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財務管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務管理人員的工作強度。在這一基礎上，保險公司財務管理人員能夠提高效率，在完成日常財務核算工作的同時，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財務風險管理模式，提高保險公司對財務風險的防范和處理能力，降低財務風險和損失，有利于提高保險公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

(二)有利于公司實現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃

保險公司要想實現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個階段的不同情況設置不同的經(jīng)營發(fā)展目標，根據(jù)這個目標進行保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時都伴隨著財務風險。健全保險公司的財務風險防范水平有利于公司各項規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。

三、目前保險公司主要的財務風險表現(xiàn)及存在的問題

(一)財務風險

風險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風險的存在，而是要積極采取預防和控制措施，提高財務風險管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性和風險的損失。現(xiàn)階段，很多保險公司管理者和財務管理人員對財務風險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務風險的重視，也沒有建立起財務風險防范預警機制進行事前防范和控制，一旦發(fā)生財務風險則整個公司都會暴露在財務風險之下，造成巨大的經(jīng)濟損失和危害。另外，保險公司財務風險意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進行保單事件的調(diào)查便進行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機，直接影響到保險公司的經(jīng)濟利益。

(二)市場風險

市場風險是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時導致保險公司的投資項目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務風險管理預警技術(shù)，來進行財務風險的管理，減少財務風險的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注，導致對市場條件機制變動缺乏正確的認知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務風險可能性。

四、保險公司財務風險防范和控制的有效措施

(一)樹立科學、合理的財務風險防范意識

要想實現(xiàn)有效的財務風險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風險防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學、合理的財務風險防范理念。保險公司管理人員要發(fā)揮自身的領導帶頭作用，主動學習并在公司內(nèi)部進行宣傳，在保險公司內(nèi)部形成良好的風險防范氛圍。另外，保險公司的財務風險管理防范的理念學習必須結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和市場發(fā)展階段，利用當前先進的信息化技術(shù)更好的實現(xiàn)整個保險公司財務信息的共享和財務資源的整合。形成事前預測、事中控制，事后反饋的財務風險管理鏈條，有效管理財務風險發(fā)生及作用的每個環(huán)節(jié)，讓公司的財務風險大大低于行業(yè)水準，提高競爭力。

(二)建立財務風險預警體系

完善有效的財務風險預警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風險因素，并及時向公司提交預警報告，是企業(yè)實施財務風險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務風險預警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財務風險預警體系的建立奠定良好的信息化基礎。其次，保險公司要不斷提高自身對風險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務風險的因素進行分類規(guī)范，有利于對風險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風險預警模型，對公司的財務風險進行量化。

(三)對財務風險控制目標進行分類規(guī)范管理

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一、引言

市場經(jīng)濟高速發(fā)展的社會大背景下，社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境兩方面的因素對于上市公司來說變得更加復雜。爆發(fā)全球性的金融危機以來，國家的經(jīng)濟安全成為各國關(guān)注的焦點，降低我國經(jīng)濟發(fā)展的負面影響的前提則時防范和控制基礎性風險——財務風險，財務風險是微觀經(jīng)濟學范疇的一種經(jīng)濟信號，這種信號能夠從不同的方面反映公司的經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果。近幾年，我國上市公司發(fā)展過程中各種潛在風險日益凸顯，有的公司因內(nèi)部控制缺失或失效導致大量資金損失、財務舞弊、會計造假、經(jīng)營失效。財務風險的防范和控制屬于薄弱環(huán)節(jié)，公司缺乏完善的財務風險控制和防范機制。上市公司要想在市場經(jīng)濟的大環(huán)境中持續(xù)高效發(fā)展，做好財務風險的控制和防范工作至關(guān)重要。

二、財務風險分析

（一）財務風險的特征1.客觀存在性。企業(yè)的財務風險具有客觀存在的屬性，不因為主觀意志的轉(zhuǎn)移而改變，在特定的環(huán)境下會得以顯現(xiàn)，如果不進行防控會具有較強的攻擊性。2.不確定性。公司財務風險受公司內(nèi)外多種要素的制約和影響，要素本身以及要素之間在不同的期間和條件下具有較強的不穩(wěn)定性，因此財務風險發(fā)生的概率顯出不確定性的特征。3.全面性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理的過程中都伴隨著財務風險，各種財務關(guān)系中都存在著風險，比如說在資金流的籌集、投資和回收的各個環(huán)節(jié)，都有著財務風險的存在。4.激勵性。企業(yè)不能僅僅看到財務風險帶來的不利影響，同時財務風險的存在給企業(yè)的發(fā)展帶來了重要的機遇。收益必然伴隨著風險，如果企業(yè)能夠?qū)ω攧诊L險采取科學的預警機制，主動制定科學有效的防控措施，同時加強財務風險的監(jiān)察，對企業(yè)收益的提高和企業(yè)高效長遠的發(fā)展具有重要的推動作用。5.收益和損失的相對性。企業(yè)的風險和收益是一種正相關(guān)關(guān)系，對風險和收益做好權(quán)衡，對因風險造成的損失和收益進行科學的預測和評估，結(jié)合企業(yè)抗風險的實際能力以及對風險的承受能力，科學合理分配的對企業(yè)的資本進行分配，從而降低企業(yè)損失，實現(xiàn)綜合收益的最大化。

（二）財務風險的分類公司的財務活動存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，籌資、融資、投資、利潤分配等都可能產(chǎn)生風險，根據(jù)風險的來源可以將財務風險劃分為：1.籌資風險?；I資風險指的是在資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境不斷變化的情況下，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。如果企業(yè)存在理財不妥、預算籌資資金有偏差、執(zhí)行力度較弱、沒有良好的資金結(jié)構(gòu)、管理措施有明顯漏洞就不能實現(xiàn)企業(yè)籌資風險的防范。2.投資風險。投資風險指企業(yè)投入經(jīng)營過程中投入資金后，由于市場需求變化等外部環(huán)境的影響而使實際收益與預期收益產(chǎn)生偏離的風險。投資具有一定的盲目性和不確定性，因此要根據(jù)投資的環(huán)境和市場狀態(tài)在克服盲目樂觀性的前提下進行投資。建立完善科學的財務決策機制對企業(yè)投資非常關(guān)鍵，首先要收集投資項目的真實數(shù)據(jù)和可靠的信息，對數(shù)據(jù)進行嚴密計算分析，對信息系統(tǒng)的研究，發(fā)現(xiàn)項目的收益和風險的平衡點，從而在綜合考慮收益性、風險性、穩(wěn)定性的前提下選擇最有利的項目組合進行投資，規(guī)避企業(yè)因?qū)ν顿Y項目缺乏系統(tǒng)分析和研究。3.利潤分配風險。利潤分配風險是公司進行經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。利潤分配風險是伴隨著公司對經(jīng)營收益的不合理分配產(chǎn)生的。其中收益確認風險是公司若采用不恰當?shù)呢攧蘸怂惴椒ɑ蛉藶榈倪`規(guī)操作則導致公司的收益虛增或者虛減，進而引發(fā)財務風險。

三、財務風險管理存在的問題

在經(jīng)濟全球化迅速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨越來越多的不確定因素，導致企業(yè)面臨的財務風險加大。一個企業(yè)的財務風險控制關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)甚至會影響企業(yè)的長遠發(fā)展。盡管目前財務風險控制取得一定成就，但是隨著不確定因素，企業(yè)控制能力較弱，財務風險控制體系難以適應時展，面臨的形勢依然嚴峻。財務風險控制存在如下幾個問題：

（一）籌資風險控制籌資風險產(chǎn)生于企業(yè)籌資過程中由于企業(yè)籌資規(guī)模大，企業(yè)籌資費用增加，會導致企業(yè)收益減少，同時，企業(yè)負債多，會導致資本結(jié)構(gòu)不當，使財務風險加大甚至引起企業(yè)破產(chǎn)。很多公司采用多元化籌資方式，業(yè)務規(guī)模的擴大導致資金需求量增加，單一的籌資來源不能滿足企業(yè)資金需要，多元化籌資成為必然趨勢。多元化籌資模式的運用，保證了公司的資金需求，短期、長期資金結(jié)合，在很大程度上降低了資金風險，但卻不能完全規(guī)避籌資風險。企業(yè)籌集資金的根本目的是最大限度的發(fā)揮資金的效益，但資金獲得的效益不能彌補籌集資金所發(fā)生的費用時，將發(fā)生經(jīng)營虧損，此時就導致籌資風險。

（二）投資風險控制投資具有盲目性和不確定性。投資風險是指企業(yè)在投資活動中，由于投資收益率的不確定性，可能會達不到預期收益，甚至損失本金的風險。大多數(shù)企業(yè)采用“相關(guān)多元化”投資戰(zhàn)略，利用現(xiàn)有資源尋求最大的投資回報率，但是企業(yè)不能有效地控制投資風險。通過許多企業(yè)的投資經(jīng)驗證明分散性投資可以減少投資風險。根據(jù)相關(guān)性分析理論，投資呈負相關(guān)的投資項目可以有效地降低投資風險，投資項目之間成正相關(guān)的其分散風險作用會大大減弱。但目前很多公司的多元化投資項目之間大多成正相關(guān)，這極大削弱了分散風險，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟危機或投資環(huán)境發(fā)生變化，這些投資項目的收益將難以實現(xiàn)。如果預期收益沒有實現(xiàn)會導致企業(yè)現(xiàn)金流量得不到控制，使企業(yè)經(jīng)濟陷入危機。

（三）利潤分配風險控制企業(yè)通過銷售商品的收入獲得利潤，利潤分配風險是指由于企業(yè)利潤分配不合理，實際分配的利潤與預期分配利潤產(chǎn)生差異，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。很多上市公司的股東身份復雜，使得分配政策的公平一致性難以保證，不穩(wěn)定的利潤分配政策往往給公司帶來負面影響，會導致公司股票價格波動，對公司的發(fā)展造成不利影響。由于公司都需要資金投資，存在著現(xiàn)金流潛在風險，由于這種潛在風險，很多上市公司的利潤難以保證，這樣將不可避免的影響到企業(yè)股利分配政策。

四、健全完善財務風險控制體系的建議

（一）提高經(jīng)營管理能力，降低經(jīng)營風險1.健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。防范財務風險首先要有健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)要建立嚴格的財務規(guī)章制度，明確崗位責任，提高財務人員的責任意識和風險意識。企業(yè)還應完善內(nèi)部審計制度，保持內(nèi)部審計制度的獨立性，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并報告給管理層。2.完善客戶信用相關(guān)信息，控制應收賬款。企業(yè)要降低資金回收風險就要加強對應收賬款控制，保證財務信息真實完整。必須建立完善的信用政策，收集客戶真實的信用狀況，保證應收賬款的可回收性，降低回首風險。3.與其他企業(yè)建立良好的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。誠信經(jīng)營是建立良好戰(zhàn)略合作關(guān)系的前提，戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系能極大降低企業(yè)的不確定風險，減少不確定性給企業(yè)帶來得損失。應在誠信經(jīng)營的基礎上與經(jīng)常發(fā)生交易的企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與合作伙伴優(yōu)勢互補，雙方互惠互利，盡量避免拖欠雙方欠款，共同應對危機，在合作中促進發(fā)展，在競爭中實現(xiàn)共贏。

（二）加強財務控制，降低財務風險首先要制定合理的籌資方式，籌集資金的方法很多，包括：銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。應根據(jù)本企業(yè)實際情況選擇合理的籌資方式。其次，要發(fā)現(xiàn)多條融資渠道，多渠道的融資能保證企業(yè)有充足的資金來源。企業(yè)還需優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務杠桿的調(diào)節(jié)作用。

（三）健全完善風險預警系統(tǒng)財務預警被成為“觸按經(jīng)濟脈絡的手指”，財務預警系統(tǒng)的核心是對風險預先做出警報防范和控制。財物預警系統(tǒng)應包括：（1）財務信息收集子系統(tǒng)，收集與企業(yè)財務狀況有關(guān)的信息，為財務預測提供標準。（2）財務預警系統(tǒng)，預測未來的資產(chǎn)負債情況、投資情況、籌資情況、現(xiàn)金流量情況及經(jīng)營前景。（3）財務預警判別系統(tǒng)，判別各項財務指標是否在正常范圍內(nèi)。（4）財務對策系統(tǒng)，根據(jù)財務預警信息做出相應的對策，將財務風險扼殺在搖籃中，使企業(yè)經(jīng)營狀況轉(zhuǎn)危為安。

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

財務風險是指企業(yè)在各種財務活動中，由于不確定和不可預測的因素，無法達到預期報酬的可能性。對于建筑設計企業(yè)來說，由于受國民經(jīng)濟宏觀走勢影響極大，在經(jīng)營中面臨著多種內(nèi)外部的風險因素，因此建筑設計企業(yè)的財務風險是其生產(chǎn)發(fā)展中的重要障礙。

一、建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

1.建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的外部原因

建筑設計企業(yè)外部的不確定性，是導致財務風險產(chǎn)生的主要外部原因。外部的不確定性主要包括國家政策、市場競爭和客戶要求等幾個方面，這些因素使得建筑設計企業(yè)財務同樣出現(xiàn)了不確定性的風險。

（1）國家政策的不確定性。目前國家的相關(guān)政策仍處于不斷完善的階段，政策的穩(wěn)定程度和完善程度對財務風險具有一定的影響作用。政策環(huán)境的變化對于企業(yè)來說是難以預料和無法改變的，如果政策出現(xiàn)不利的變化必然導致企業(yè)財務出現(xiàn)風險。由于客商支付資金不及時到位，在通貨膨脹物價上漲的情況下，材料、設備、人力等成本增加，很容易造成加大項目支出的風險，從而引起財務風險。

（2）市場競爭的不確定性。建筑設計企業(yè)的經(jīng)營決策與企業(yè)外部的市場環(huán)境密切相關(guān)，在我國市場經(jīng)濟發(fā)展并不健全的情況下，市場信息的透明度不高，在行業(yè)競爭中如果信息不準確，導致企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，將增加企業(yè)財務風險的可能。另外如果獲取信息的成本過高，或者某些信息由于客觀因素無法取得，使得建筑設計企業(yè)管理層在參與市場競爭中無法做出及時有效的決策，對客戶的信用度及市場競爭環(huán)境評估錯誤，從而產(chǎn)生財務風險。

（3）客戶要求的不確定性。在設計企業(yè)經(jīng)營中，經(jīng)常會遇到一些工程項目客戶利用市場競爭激烈的狀況來對設計企業(yè)提出一些超出合同范圍的不合理的要求，比如變更合同內(nèi)容、增加項目等等，甚至在合同中設置陷阱。設計企業(yè)為了攬收業(yè)務往往被迫接受了客戶的要求，這些要求往往會增加企業(yè)的開支費用，而企業(yè)在前期的預算中無法考慮到這種意外情況，這就給企業(yè)在后期財務支出帶來了風險。另外，由于設計企業(yè)在簽訂合同時，對客戶的要求理解不深刻，導致在任務實施后出現(xiàn)返工、工期延長等情況，增加了項目的成本，導致財務額外開支，從而使財務出現(xiàn)風險。

2.建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因主要包括內(nèi)部管理體制的不完善、缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度、項目管理的復雜性以及人才成本等等。

（1）建筑設計企業(yè)內(nèi)部管理體制的不完善。目前設計企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的情況是，財務控制力度不強，內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系復雜，各部門之間的資金管理、投放、分配沒有得到合理的解決，缺乏健全的激勵與約束機制，導致管理人員對財務風險意識不強，對客戶信用度及市場情況沒有進行全面的評估，盲目承接業(yè)務，造成應收賬款無法收回，造成壞賬損失，影響了企業(yè)資金的流動性和安全性，給財務收支埋下隱患。

（2）缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)從項目承接開始到結(jié)束，其中會涉及到設計、財務等諸多環(huán)節(jié)，如果不建立一套與之相適應的管理制度，必然給企業(yè)帶來風險和損失。雖然很多監(jiān)管機構(gòu)都有自己的內(nèi)部控制制度，但在實際實施過程中，建筑設計企業(yè)并不能將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上內(nèi)部審計不得力，很容易造成稅務風險。

（3）項目管理的復雜性導致經(jīng)濟風險。由于一些建筑設計企業(yè)沒有建立完整的項目核算體系，導致在項目競標時套用預算成本的方法，給項目的盈利帶來風險。另外，初步設計超概算、施工圖變更造成返工等情況，使建筑設計企業(yè)難以完成合同中項目的質(zhì)量和進度。如果遇到不合格的分包商，風險有可能轉(zhuǎn)移到建筑設計企業(yè)。經(jīng)濟風險的產(chǎn)生將直接導致財務風險的形成。

（4）人才成本風險。建筑設計企業(yè)屬于知識密集型企業(yè)，人才成本所占企業(yè)成本比例較高，在行業(yè)競爭激烈的情況下，人才的競爭成為設計企業(yè)間競爭的又一方面。因此，為留住設計人才，企業(yè)往往在前期投入大量成本高薪聘請。在這種情況下企業(yè)將面臨著投入跟回報不成比例的風險，如果高薪聘請的設計人員分擔的設計項目收入低于薪資，成本大于收入，必然使企業(yè)財務出現(xiàn)風險。另外人才的流失、設計能力的退化等都將影響企業(yè)的人才成本。

二、建筑設計企業(yè)財務風險的控制與防范

1.牢固樹立風險防控意識，創(chuàng)設嚴密防控機制

建筑設計企業(yè)系統(tǒng)的財務管理層需要牢固樹立謹慎性、實效性、科學性的導向原則，強化職能管理與監(jiān)控，形成風險意識。建筑設計企業(yè)可以建立風險責任制，從上到下，形成一整套嚴密的風險防范體系，企業(yè)的主管領導對整個單位的財務風險負總責，對重要的財務收支重點管控。而財務經(jīng)理主要負責財務管理，及時了解市場動態(tài)，完善財務制度，降低財務風險。同時應加強財務部門的管控力度，完善資金管理，規(guī)范財務管理流程，防范財務風險。

2.提升財務管理決策實效，構(gòu)筑財務管理預警系統(tǒng)

財務預警系統(tǒng)是在企業(yè)信息化的基礎上建立起來的對企業(yè)在經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，它通過對企業(yè)財務報表等財務資料進行分析，結(jié)合企業(yè)管理等相關(guān)理論，在企業(yè)可能遭遇損失之前進行預先判斷。由于財務預警系統(tǒng)在事前進行監(jiān)控，隨時根據(jù)環(huán)境的變化進行適當?shù)呢攧照{(diào)整，可以動態(tài)的建立財務風險防范機制，從而實現(xiàn)降低財務風險的目的，進而也為提升企業(yè)財務管理的水平和應變性打下了基礎。

3.制定適宜的信用評定標準，降低壞賬風險

在產(chǎn)生財務風險的因素中，客戶拖欠工資而產(chǎn)生壞賬是建筑設計企業(yè)需要經(jīng)常面對的困境，一些實力弱的承包商由于經(jīng)營不善，導致在最后結(jié)賬時無能力清算賬款，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，建筑設計企業(yè)應該根據(jù)實際情況，制定合理的信用評定標準，對客戶的財務能力及經(jīng)營信譽進行評估，在充分調(diào)查客戶的資本、能力、信譽等后，再建立合作關(guān)系。這一舉措將很好的降低壞賬風險，從而降低企業(yè)的財務風險。

4.創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營管理模式

鑒于建筑設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，建立一套完善的項目管理流程是十分必要的。通過對項目前期的準確預測和判斷，分析項目的潛在財務風險，并進行適當?shù)呢攧疹A算，在經(jīng)營活動中做到面面俱到，同時在設計前期運用先進技術(shù)，對建筑圖紙進行科學模擬，預先推測出可能出現(xiàn)的方案不合理和人員安全隱患，及時更新設計思路，優(yōu)化設計流程，將造成財務風險的不確定性降到最低。

三、結(jié)語

建筑設計企業(yè)財務風險的防控管理不僅是一項具備制約性、樞紐式、系統(tǒng)化的操作工程，而且也在整個企業(yè)系統(tǒng)中發(fā)揮著輔助調(diào)節(jié)的重要效用。從保障建筑設計企業(yè)系統(tǒng)的財力安全以及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益長效增長的基本前提出發(fā)，創(chuàng)設構(gòu)筑財務風險預警管理體系、統(tǒng)籌調(diào)節(jié)企業(yè)系統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)、穩(wěn)步提升企業(yè)系統(tǒng)投資決策的科學水準，最終實現(xiàn)建筑設計產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定、高效、持續(xù)增長。

參考文獻：

[1]吳.后金融危機時代企業(yè)財務風險控制[J].魅力中國，2011.

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一、社會保險基金財務管理制度基本內(nèi)涵分析

社會保險基金財務管理制度是社會保險基金制度管理體系的重要組成部分，是指通過采取一定的措施和方法，為有效規(guī)范社會保險基金財務管理行為而建立的相關(guān)的規(guī)范約束機制。通過建立社會保險基金財務管理制度，可以實現(xiàn)資金收治的有效監(jiān)督和管理，切實維護公民應有的權(quán)益，更好地推動社會穩(wěn)定和和諧。目前國家社會保險基金財務管理制度漸成體系，它的出臺主要是參考了國家相關(guān)的法律，包括勞動法、社會保險法以及預算法等，以此為基礎確定的基本內(nèi)容?？偨Y(jié)上分析，社會保險基金財務管理制度的生成主要體現(xiàn)了以下基本內(nèi)容：一是需要嚴格按照相關(guān)的政策規(guī)定和要求，對社會保險基金進行及時足額依法收集，并定期按程序發(fā)放相關(guān)的社會保險待遇。二是需要嚴格控制預算支出，建立完善的預算管理體系，確保社會保險基金有效控制，及時動態(tài)反映收支情況。三是要不斷完善基本財務管理制度體系，確保按照財務管理政策規(guī)范和要求來對社會保險基金加強日常管理和財務監(jiān)督，實現(xiàn)保值增值，更好地提高社會保險基金保障和服務功能。加強社會保險基金財務管理，需要嚴格按照國家政策規(guī)定和行業(yè)規(guī)范等做好基金的收集、調(diào)撥、使用、監(jiān)管，通過運用財務管理技術(shù)和手段，加強財務核算分析，加強預算管理，確?；鸢踩行蚴褂?，同時要建立專門的獨立的社會保險基金賬戶，確保?？顚Ｓ?，還要積極探索如何實現(xiàn)社會保險基金保值增值的新路徑，這樣才能更好地發(fā)揮社會保險基金應用的功能。

二、加強社會保險基金財務管理制度與風險防控的意義探析

當前隨著時代的發(fā)展和社會的進步，經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，公眾的自我保護意識不斷加強，對參與社會保險的認識不斷提高，社會保險參與率和覆蓋面不斷擴大，一定程度上進一步提高了社會保險基金額度，與此同時也要看到，社會保險基金的生成和利用也是一個非常重要的過程，通過建立針對性的社會保險基金財務管理制度，并采取有效的措施加強風險防控，一方面可以有效保障社會保險基金的安全性和穩(wěn)定性，確保保值增值，按照程序開展社會保險基金的收繳、劃撥和分配使用，更好地滿足公眾的基本需求，另一方面加強社會保險基金財務管理制度建設，并做好風險防控，可以有效規(guī)避基金運營管理方面存在的風險或者隱患，提高資金保障水平，更好地維護社會穩(wěn)定，在合理的預期范圍內(nèi)加強社會保險基金財務管理運營多元化模式探索，還可以進一步提升社會保險基金增值能力，更好地發(fā)揮其應有的保障和服務價值。

三、當前社會保險基金財務管理制度方面存在的問題

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工程施工的依據(jù)是工程合同，合同的存在能夠維護業(yè)主以及施工單位的合法權(quán)益。為了更好的維護雙方的利益，簽訂合同時一方面應重視合同條款內(nèi)容，逐條細化，確保其更加符合標準；另一方面，將合同管理涉及的風險點加以重點管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的財務風險點

1.項目招標方面

一個項目在前期可行性分析和后期工程量計算的前提下，已經(jīng)合理估算出項目的概算費用。在合同招標過程中，標書設計不當或人為因素，個別項目中標價接近項目概算費用；在合同履行過程中，由于設計變更等原因，造成工程結(jié)算價突破項目概算費用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風險。萬一發(fā)生理賠事件時，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項目普遍存在搶工程進度的現(xiàn)象，個別項目招標前工程量清單按同類項目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進度的推進，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費用未及時確認和審核等等。

4.工程款支付環(huán)節(jié)

支付款項時，由于本身業(yè)務知識不足，未仔細審查業(yè)務部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對國家法規(guī)學習不夠，安全生產(chǎn)費用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細，提前支付款項等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。

二、工程合同財務風險出現(xiàn)的原因

工程合同風險在招標環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風險，便必須對其影響因素進行分析。

1.外部環(huán)境因素

在合同管理風險中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災害等因素。市場經(jīng)濟發(fā)展、國際經(jīng)濟形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經(jīng)濟環(huán)境變化的范疇，這些風險只能夠提前進行預測，并采取措施進行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對其進行控制的時候可控程度也比較高；而自然災害事故本身的偶然性比較強，預測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時候，可以通過風險轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風險。

2.內(nèi)部環(huán)境因素

在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進行內(nèi)部控制的時候，必須提高自身的風險防范意識和工作人員本身的素質(zhì)。

（1）風險防范和控制意識的因素

合同管理風險出現(xiàn)的主觀因素便是風險防范點管理意識不足，防范措施不到位。風險意識因素主要指的是沒有真正的認識到合同中隱藏的風險，以及控制的重要性，也沒有針對風險提出一些措施，這就很難合理的對合同風險進行規(guī)避。

（2）內(nèi)部管理制度不健全

企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進行檢驗，不能保持管理制度對業(yè)務工作的有效指導，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機制。

（3）人員素質(zhì)因素

在合同管理中，導致風險出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預測不夠準確，無法幫助企業(yè)更好的進行風險規(guī)避，這也會增加企業(yè)工程合同管理的風險。

三、防范合同管理財務風險的措施

隨著市場經(jīng)濟制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項目投資控制也日趨嚴格。如何合理防范財務風險，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現(xiàn)的財務風險點加以識別，采取必要的風險控制措施，有效規(guī)避風險的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。

1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個業(yè)務部門人員的力量是遠遠不夠的。企業(yè)應該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財務部門、審計部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應對合同管理中出現(xiàn)的各種復雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個人的專業(yè)知識所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應定期組織合同管理小組人員進行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標制度、內(nèi)控管理制度等的學習和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務水平。

2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財務管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強內(nèi)部控制的基礎上做好合同管理和財務風險控制。在合同簽訂的時候，應該明確和細分相關(guān)的義務和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負責人的責任。與此同時，想要保證合同管理更好的進行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機制，防范風險控制盲區(qū)

一項合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個業(yè)務部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實各部門的職責，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機制，而造成風險防控盲點。企業(yè)上下級的溝通，因權(quán)力效應，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領導層應重視跨部門的溝通，通過定期學習培訓提高個人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領導層要出面及時解決，不能讓問題擱置。對個人還要加強職業(yè)道德、崗位知識的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機制，讓風險防范區(qū)域覆蓋到位。

4.建立和健全風險預警體系

風險預警能夠很好的降低工程合同中存在的風險，這便要求企業(yè)應該完善自身的風險評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風險評估，及時的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風險。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預防合同風險，健全合同風險預警機制是十分必要的，只有有效地預測和評估潛在的風險，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風險對企業(yè)的經(jīng)濟損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應該收集各方面的信息，為企業(yè)的風險預警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風險預防效果。

四、結(jié)語

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強風險管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

篇8

關(guān)鍵詞：

勘察設計行業(yè)；分支機構(gòu)；財務風險；風險防控

勘察設計企業(yè)設立分支機構(gòu)時，大多都選擇設立非獨立法人分支機構(gòu)，這種類型的分支機構(gòu)與法人分支機構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復雜的程序，但由于非獨立法人分支機構(gòu)是勘察設計企業(yè)的下設機構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動包含的相關(guān)財務風險都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設計企業(yè)擔負著非獨立法人分支機構(gòu)的所有相關(guān)責任，因此，勘察設計企業(yè)如何對分支機構(gòu)的財務風險問題進行長期有效的防控成為勘察設計企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設計行業(yè)分支機構(gòu)財務管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設計企業(yè)對分支機構(gòu)的財務管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設計項目的爭取和完成，忽略了分支機構(gòu)財務風險方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機構(gòu)財務管理都相當滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財務工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設計企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機構(gòu)的具體情況來選擇合適的財務管理模式，對集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財務管理模式?jīng)]有靈活運用。集權(quán)可以有效降低財稅風險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實可以使分支機構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監(jiān)督。

二、勘察設計行業(yè)分支機構(gòu)管理中存在的財務風險

（一）財務管理隊伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機構(gòu)財務管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務人員都對其重視程度不夠，財務人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達不到總公司的要求，在日常財務基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預決算、資金計劃等復雜財務工作的進行，甚至還有對基礎工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關(guān)財務制度不履行或執(zhí)行不到位；財務管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠，對要向總公司上交的財務資料應付了事，上報不及時且質(zhì)量不高。

（二）資金活動與資產(chǎn)管理風險

在資金活動方面，一些分支機構(gòu)資金管理非?；靵y，對專職崗位沒有設立相對應的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴格執(zhí)行，這直接導致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設計企業(yè)分支機構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風險，比如應收賬款及其他應收暫付款項不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。

（三）會計核算與財務控制風險

勘察設計企業(yè)分支機構(gòu)的業(yè)務模式一般比較靈活，這就對相應的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設計企業(yè)分支機構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個完整的系統(tǒng)，這使會計核算及財務控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財務人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗和工作技能，對會計核算工作操作不規(guī)范，無法為整個財務工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設計企業(yè)分支機構(gòu)存在很明顯的財務管理漏洞，會計憑證及財務控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴格，落實不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設計企業(yè)分支機構(gòu)還存在連帶責任風險、發(fā)票及涉稅風險、對相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風險，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機構(gòu)財務風險防控策略。

三、勘察設計行業(yè)分支機構(gòu)財務風險相關(guān)防控措施

（一）切實提高財務風險防控意識和執(zhí)行效率

要全面提高財務工作人員風險防控意識必須從兩方面來進行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個企業(yè)的領路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實提高他們的風險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認識到財務風險管控的重要性，使財務風險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務工作人員方面入手，對勘察設計行業(yè)分支機構(gòu)財務風險的管控需要財務工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財務風險管控的重視程度增強了，才能在實際的財務風險管控工作中表現(xiàn)出來，進而更好的使企業(yè)規(guī)避風險。要做好分支機構(gòu)財務風險的相關(guān)防控工作，就必須切實的提升執(zhí)行力度，分支機構(gòu)雖然是勘察設計企業(yè)的下屬機構(gòu)，但由于不在一個地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機構(gòu)設立之初就要對財務風險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機構(gòu)負責人時要對其進行充分考察，對其所要擔負的責任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對分支機構(gòu)財務人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進分支機構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強對財務管理隊伍的建設和相關(guān)技能培訓

財會人員是分支機構(gòu)財務風險相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機構(gòu)建立專業(yè)化財務管理隊伍成為企業(yè)需要完成的基本任務，建立專業(yè)化財務管理隊伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對在崗人員的相關(guān)技能培訓結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進行招聘，進行培訓后到分支機構(gòu)工作，考核由總公司進行；第二，由分支機構(gòu)依照總公司對相關(guān)財務人員的具體要求進行自主招聘，由總公司定期組織培訓學習，對其考核放入對分支機構(gòu)的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務負責人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨考核；其他財務人員由分公司當?shù)卣衅?，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓學習方面，我們應從崗前培訓、在崗培訓和繼續(xù)教育培訓三個方面開展：充分重視入職培訓，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強在崗培訓，這將促進財務人員的相關(guān)知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓，使員工對自我價值和企業(yè)價值有更深層次的認識。總之，這些措施對建設專業(yè)財務管理隊伍有積極的促進作用。

（三）完善財務管理制度體系

完善財務管理制度體系是分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運行的指向燈，它使分支機構(gòu)在財務風險防控工作中遇到問題時可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細化財務核算制度，依照會計準則的要求并結(jié)合分支機構(gòu)財務風險管理的實際情況，考慮分支機構(gòu)對總公司當前及以后財務狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預測和分析的結(jié)果來對分公司的財務管理政策進行合理的、科學的制定與調(diào)整。其次，建立分支機構(gòu)財務管理風險責任制度，不僅對分支機構(gòu)負責人和總機構(gòu)相關(guān)負責人明確責任，也要對財務風險防控工作中每一個環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設計行業(yè)實際特點的基礎上，建立各分支機構(gòu)共同遵守的審計監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對其在日常運行中的具體財務管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財務風險管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實財務風險管控制度，勘察設計企業(yè)必須建立健全財務風險管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機構(gòu)的行為過程進行監(jiān)控，通過對分支機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財務報表等業(yè)務和財務數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業(yè)必須定期進行審計工作，對分支機構(gòu)在一定時期內(nèi)的各項財務制度的執(zhí)行情況進行審查，如資金運作方面和發(fā)票稅務管理方面等，在審計工作進行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機構(gòu)各項財務制度存在違反制度和其他責任的事項，應該及時進行調(diào)查并追究責任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風險也不能忽視，一定要使分支機構(gòu)對其足夠重視并及時進行探討與解決，使財務風險管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財務風險發(fā)生、提高財務風險管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風險的防范措施、對分支機構(gòu)前期財務規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風險的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達的便利，隨時對分支機構(gòu)的資金動向進行遠程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機構(gòu)前期的財務規(guī)劃，對分支機構(gòu)環(huán)境進行詳細考察，在設計財務管理模式的相關(guān)制度和流程時，要充分結(jié)合當?shù)靥攸c。

四、結(jié)語

隨著我國勘察設計企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風險狀況都進行詳細掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設計企業(yè)的分支機構(gòu)是其附屬機構(gòu)，我們應該投入更多的關(guān)注，其中，分支機構(gòu)的財務管理是重要部分，勘察設計企業(yè)必須要不斷完善對各分支機構(gòu)的財務管理控制，盡量規(guī)避風險，為整個企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模效益和長遠發(fā)展起到更好的保障作用。

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篇9

隨著全球化的步伐不斷的加快,市場競爭的日趨激烈,企業(yè)集團的財務風險也越來越大。加強財務內(nèi)控機制建設成了防范企業(yè)集團財務風險的首選之策。財務內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分,是企業(yè)內(nèi)部各種控制形式的總稱。2008年5月國家財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應用指南對公司內(nèi)部會計監(jiān)督提出了明確的要求,企業(yè)在未來的財務運轉(zhuǎn)過程中必須以加強財務內(nèi)控機制建設為重點。

一、加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設的必要性

1、加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設是健全現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求

隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,各類企業(yè)集團在資金、市場、人員等方面都發(fā)展到了一定的規(guī)模,企業(yè)的機構(gòu)設置、財務管理水平、人力資源的配置等方面必須適應企業(yè)的進一步戰(zhàn)略發(fā)展的需求。只有加強企業(yè)的管理,加快管理創(chuàng)新,實現(xiàn)企業(yè)管理從傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化管理模式過渡,企業(yè)集團才能適應現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟體制的要求。

2、加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設是提升管理效率的必然要求

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快,一些國際化的科學管理規(guī)范和管理體系已經(jīng)逐步融入到我國企業(yè)的經(jīng)營管理中。加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設不僅關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題,更是在經(jīng)濟一體化和激烈的競爭環(huán)境中,企業(yè)得以有效保證公司經(jīng)營效益和財務報告的可靠性,提升管理效率的必然要求。

3、加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設是參與市場競爭的迫切要求

管理大師杜拉克曾說過:“所謂社會經(jīng)濟發(fā)展,其實就是管理的發(fā)展,管理是關(guān)鍵因素,發(fā)展中國家之所以落后,關(guān)鍵是管理水平低、管理落后。”同時,一個規(guī)范的、有效的企業(yè)集團財務內(nèi)部控制制度不僅可以提高企業(yè)的市場認可度,還適應了國內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要,增強企業(yè)參與市場競爭的實力和信心。因此,加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設,加快企業(yè)集團財務內(nèi)控機制的創(chuàng)新,是獲取和保持我國企業(yè)集團競爭優(yōu)勢的重要手段。

4、加強企業(yè)集團財務內(nèi)控機制建設是順應法律規(guī)范發(fā)展的方向

根據(jù)我國新的《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求,企業(yè)集團必須建立內(nèi)部控制體系并確保有效運行,以提高對投資者和市場的誠信度。因此,建立健全企業(yè)集團財務內(nèi)控機制是順應法律規(guī)范發(fā)展的方向和順應社會發(fā)展潮流的表現(xiàn),同時,避免了企業(yè)在未來的發(fā)展中帶來的一系列不必要的麻煩,減少企業(yè)集團的財務風險。

二、加強財務內(nèi)控機制建設,防范企業(yè)集團財務風險的有效途徑

1、建立基于ERP的現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)

企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(Enterprise Resource Planning,簡稱ERP)是指建立在先進的信息技術(shù)基礎上,以系統(tǒng)化的企業(yè)管理思想,為企業(yè)決策層及員工提供決策服務的運行系統(tǒng)。而現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)也是建立在信息技術(shù)基礎之上,結(jié)合財務管理理論與方法,建立各種預測、決策、預算與控制及分析模型等,對各類業(yè)務數(shù)據(jù)和財務信息進行再處理的人-機一體化系統(tǒng)?，F(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)是企業(yè)信息化管理的重要環(huán)節(jié),也是ERP系統(tǒng)的核心組成部分。

(1)現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)改變了財務信息閉塞、企業(yè)信息無法共享的局面。20世紀60年代中期到80年代后期,基于MRP下的財務管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中得到了廣泛的應用。MRP以計算機技術(shù)為基礎,以物料計劃人員或存貨管理人員為核心,以加強物料的計劃與控制,最大限度地降低庫存量,減少資金占用和滿足企業(yè)生產(chǎn)為目標的企業(yè)生產(chǎn)與庫存管理方法。但是,隨著市場競爭的進一步加劇,企業(yè)競爭空間與范圍的進一步擴大,MRP管理模式下的財務管理信息系統(tǒng)無法滿足市場發(fā)展的需求。因為基于MRP下的各子系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的離散性與獨立性,使得企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)無法共享,企業(yè)內(nèi)部的財務管理信息系統(tǒng)可以說是幾乎處于一種完全獨立狀態(tài),成為一個信息孤島。這就減弱了數(shù)據(jù)的可靠性,降低了工作效率,甚至會造成企業(yè)的決策失誤。于是,90年代向企業(yè)內(nèi)部資源全面計劃管理的思想逐步形成,而基于ERP的現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)也運用而生?；贓RP管理模式的現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)強調(diào)以財務執(zhí)行過程中資金流的優(yōu)化來計劃和控制來維系企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)。它的財務管理子系統(tǒng)涵蓋了企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(市場預測、合同訂單、銷售計劃、生產(chǎn)信息、庫存信息、人力計劃、投資計劃、籌資計劃及現(xiàn)金分配計劃等),建立了財務管理信息系統(tǒng)與其他各個系統(tǒng)的高度集成的企業(yè)財務管理體系,實現(xiàn)了企業(yè)資金流與物流、信息流有機地結(jié)合?；贓RP的現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)不僅集成了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務處理功能及業(yè)務范圍,而且也集成企業(yè)外部,如外部環(huán)境中包涵的客戶、供應商等的相關(guān)業(yè)務處理功能及業(yè)務范圍,擴展了傳統(tǒng)財務功能。

(2)現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)提供了強大的決策支持服務。決策支持功能主要是基于財務核算的數(shù)據(jù)加以分析,并進行相應的管理、控制和預測。它側(cè)重于財務計劃、控制、分析和預測。財務計劃是指根據(jù)前期財務分析做出下期的財務計劃、預算等。財務分析是指提供查詢功能和通過用戶定義的差異數(shù)據(jù)的圖形顯示進行財務績效評估,賬戶分析等。財務決策的中心內(nèi)容是作出相關(guān)資金的決策,包括資金的籌集、資金的投資及資金的管理三方面。

目前,我國國內(nèi)大多采用的是全世界排名第一的ERP軟件――SAP系統(tǒng)。SAP是一個基于客戶/服務機結(jié)構(gòu)和開放系統(tǒng)的、集成的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)。其功能覆蓋企業(yè)的財務、后勤(工程設計、采購、庫存、生產(chǎn)銷售和質(zhì)量等)和人力資源管理、SAP業(yè)務工作流系統(tǒng)以及因特網(wǎng)應用鏈接功能等各個方面。包括財務會計、財務管理、企業(yè)控制、投資管理、生產(chǎn)計劃、物料管理、品質(zhì)管理、專案管理、人力資源管理等全部業(yè)務管理模塊。企業(yè)可以靈活運用組合,滿足各種需要和特定行業(yè)的要求。世界五百強中有超過80%的公司使用SAP。中國的大型國營、民營企業(yè)90%使用SAP。

2、推行財務委派制

財務委派制是政府產(chǎn)權(quán)管理部門或企事業(yè)單位的上級主管部門以所有者身份,直接委派財務負責人代表企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者監(jiān)督其所屬單位資產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務狀況的一項制度。作為企業(yè)集團,特別是針對控股子公司實行財務主管(財務總監(jiān))委派制,成為集團公司控制所屬子公司經(jīng)營狀況、財務狀況的有效手段。

推行財務委派制,加強財務內(nèi)控機制建設,一定程度上防范了企業(yè)集團財務風險。一方面,財務委派人員在審核經(jīng)濟業(yè)務入賬時,可以及時發(fā)現(xiàn)不合理的費用和不合規(guī)定的憑證、單據(jù)等,能夠當即制止經(jīng)營管理者的違規(guī)行為,解除經(jīng)營者在財務狀況中埋下的違規(guī)行為。另一方面,財務委派人員可以隨時就公司的重大問題向集團公司匯報,便于集團公司及時采取預防對策和措施。最重要的是,推行財務委派制度,有利于加強財務隊伍的統(tǒng)一管理。實行財務委派制,財務委派人員不再完全受單位負責人的領導,這就避免了傳統(tǒng)財務人員由于受到單位負責人的壓力而做假賬的行為發(fā)生。

財務委派制作為企業(yè)集團中一項新興的制度,其在具體的實踐過程中必須著重解決以下一些問題。首先,要對委派的財務候選人員的能力和稱職等情況進行綜合考核和選拔?？己送ㄟ^者,其檔案由集團公司本部人事部門管理,工資、福利由集團公司本部發(fā)放,成為集團公司本部的員工之一。其業(yè)務主要由財務、審計部門進行考核。其次,明確委派財務人員的職責和權(quán)限,為了達到公司集團財務委派人員對子公司經(jīng)營狀況和財務狀況監(jiān)管的目的,必須賦予財務委派人員相應的職責權(quán)限。再次,要抓好財政委派制度的建設。為了使財務主管委派工作順利實行,必須建設一套完整的制度才能保證其正常的運行。如檔案管理制度、任職和職務升遷制度、考評輪崗制度、培訓制度、回避制度、獎懲制度、報告與述職制度等。

3、建立和完善企業(yè)集團財務風險預警系統(tǒng)

(1)企業(yè)集團財務風險預警系統(tǒng)的功能。企業(yè)財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)為基礎,以財務指標體系為標準,通過對企業(yè)集團財務指標的綜合分析和預測,及時反映企業(yè)經(jīng)營狀況和財務狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或即將可能發(fā)生的經(jīng)營與財務風險發(fā)出預警信號,為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)集團財務預警系統(tǒng)作為企業(yè)財務運行狀況的晴雨表,具有信息收集、監(jiān)控、預控和診斷等多種功能,見表1。

(2)企業(yè)集團財務風險預警系統(tǒng)的構(gòu)建框架。第一,成立財務預警組織機構(gòu)。成立財務預警組織機構(gòu)能夠使企業(yè)財務內(nèi)控機制的功能得到正常、充分的發(fā)揮。該機構(gòu)成員應由企業(yè)經(jīng)營者以及企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務、具有經(jīng)營管理經(jīng)驗和技術(shù)的管理人員等人組成,同時需要一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家充斥到隊伍中來。該機構(gòu)設置應該相對獨立于企業(yè),獨立開展組織工作,不干涉企業(yè)的日常經(jīng)營與管理,并且只對企業(yè)的高管負責。第二,建立財務風險信息收集子系統(tǒng)和加工子系統(tǒng)。企業(yè)集團財務風險預警系統(tǒng)功能的一個重要的方面就是收集信息,企業(yè)財務風險信息主要有與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況、市場競爭狀況等信息。而財務風險信息加工子系統(tǒng)是指對上述相關(guān)信息進行整理與歸類,并能對信息的有效性和真實性進行辨別。財務風險信息經(jīng)過整理和歸類后,使所收集到的信息更加清晰及條理化,有助于企業(yè)集團從整體上把握企業(yè)財務的信息。第三,構(gòu)建企業(yè)財務風險分析機制。高效的財務風險分析機制是企業(yè)財務內(nèi)控機制的核心和關(guān)鍵。首先,要將財務風險信息轉(zhuǎn)化為可以進行分析的量化指標,即制定出衡量財務風險的指標體系。然后,通過指標分析法,建立各種財務風險預警模型,并計算出模型的結(jié)果,與有關(guān)目標或標準對比,最終判斷是否發(fā)出財務風險警報及財務風險警報的級別。通過財務風險分析能夠迅速排除對財務影響小的風險,從而將企業(yè)的主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。第四,建立起企業(yè)的財務風險處理機制。財務風險處理機制主要包括財務應急方案、補救方法和改進措施三個方面。其中,應急方案主要是指面對財務危機和財務風險應該采用何種手段或者措施規(guī)避,以有效控制危機或風險;補救方法主要是指采取有效措施盡可能減少企業(yè)損失,并且將損失控制在一定范圍內(nèi);改進措施主要是指改進企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕類似的財務風險再度發(fā)生的主要措施。

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篇10

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707225

如何運營和管理好一個企業(yè)，一直是一個企業(yè)最關(guān)心和重視的問題，但是在企業(yè)發(fā)展的過程中難免會遇到相應的財務風險，影響企業(yè)的正常運行，所以企業(yè)需要對財務風險進行合理的防范來保證企業(yè)不受到其不利影響?，F(xiàn)在有很多企業(yè)開始應用內(nèi)部控制來完善企業(yè)的管理工作，預防企業(yè)可能遭遇的財務風險，但是在實際的內(nèi)部控制應用當中還存在相當多的問題，制約了內(nèi)部控制的效果和企業(yè)應對財務風險的能力。企業(yè)需要對內(nèi)部控制實施中存在的問題進行及時解決，保證內(nèi)部控制能夠貼近企業(yè)的實際工作實施，使企業(yè)得到更穩(wěn)定持久的發(fā)展。

1 內(nèi)部控制實施存在的問題

（1）內(nèi)部控制的制度不完善?，F(xiàn)在很多企業(yè)開始逐漸應用內(nèi)部控制工作到企業(yè)的管理工作當中，希望能夠提升自身的管理能力來增強發(fā)展動力。但是在實際應用的過程中，部分企業(yè)沒有取得良好的應用效果，其中一個主要的影響因素就是缺乏有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解相對不足，只是從其他企業(yè)的應用案例和相關(guān)的政策法規(guī)來對內(nèi)部控制進行了解，在實際應用時沒有分析企業(yè)的實際需求而盲目制定了內(nèi)部控制制度或者沒有制定相應的制度而直接實施內(nèi)部控制工作，對于企業(yè)的管理工作貢獻很小甚至因為與企業(yè)的實際工作不符合而影響企業(yè)的正常管理工作，使企業(yè)更容易面臨財務風險。

（2）內(nèi)部控制人員能力有待提高。內(nèi)部控制在企業(yè)中應用，主要是通過企業(yè)中的內(nèi)部控制人員來完成，特別是內(nèi)部控制制度的設計以及后續(xù)的工作執(zhí)行方面，都與內(nèi)部控制人員有直接的關(guān)系。內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)與相應工作的完成有較大的聯(lián)系，但是現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)部控制工作人員存在工作能力和相關(guān)素質(zhì)不高的問題，特別是對于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)程和具體實施措施了解程度不足，所以在完成相應內(nèi)部控制工作的時候不能保證工作的質(zhì)量。同時企業(yè)對于內(nèi)部控制工作的重視程度不夠直接導致對于內(nèi)部控制人員的能力要求和相關(guān)培養(yǎng)工作開展不足，所以內(nèi)部控制工作人員主動學習的能力和熱情都相對不足，相應的內(nèi)控工作完成質(zhì)量不高進而導致企業(yè)的財務風險防范工作效果不佳。

（3）內(nèi)部審計監(jiān)督工作開展不足。企業(yè)的內(nèi)部控制工作是需要在掌握企業(yè)的實際工作情況下才能夠有效開展，同時還需要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題，所以需要相應的內(nèi)部審計監(jiān)督工作來保證內(nèi)部控制工作能夠有效開展來防范財務風險。但是現(xiàn)在企業(yè)在內(nèi)部審計監(jiān)督方面的工作沒有合理開展，缺乏相應的執(zhí)行制度和執(zhí)行部門，審計監(jiān)督工作整體流于形式。由于沒有合理的審計監(jiān)督，企業(yè)無法通過審計監(jiān)督工作來核算企業(yè)的相應管理和財務數(shù)據(jù)，更無法知道相應數(shù)據(jù)是否準確，這對于企業(yè)是否能夠有效實施內(nèi)部控制工作來說有很大影響，特別是當內(nèi)部控制工作和企業(yè)的管理工作存在問題時無法及r地發(fā)展并解決，造成了更大的財務風險。

（4）缺乏有效的風險預警分析。對于企業(yè)中的財務風險，企業(yè)實施內(nèi)部控制工作對企業(yè)中各項與財務有關(guān)的工作進行調(diào)整和管控，特別是建立相應的財務風險預警和應對機制。在實際工作中企業(yè)對財務風險的預警和應對機制不夠完善，所以無法對相應的財務風險進行防范。企業(yè)沒有利用內(nèi)控工作來處理企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，特別是對于財務風險的分析工作開展不足，主要是因為內(nèi)控人員的能力不足以及企業(yè)對于風險預警工作的建設的不重視，所以沒有能夠合理地利用風險預警工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。企業(yè)沒有將風險預警工作同企業(yè)的發(fā)展聯(lián)系起來，特別是企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，所以對于風險預警機制的完善不足，不能使企業(yè)更合理地應對財務風險。

2 內(nèi)部控制工作的優(yōu)化措施

（1）完善內(nèi)部控制工作制度?，F(xiàn)在企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制工作并逐漸應用到企業(yè)的各項工作當中，企業(yè)需要完善內(nèi)部控制的工作制度來保證內(nèi)部控制的質(zhì)量，減少由于制度不完善而引起的財務風險。在建立內(nèi)部控制工作制度的時候需要對企業(yè)的具體工作情況進行全面調(diào)查，在掌握企業(yè)運營特點的基礎上再進行制度構(gòu)建工作。內(nèi)部控制制度需要詳細參考相應的內(nèi)部控制工作規(guī)范，以及企業(yè)中需要進行優(yōu)化管控的地方。內(nèi)部控制工作制度外建立后需要及時應用到企業(yè)中的各項工作特別是財務管理工作中，通過一段時間的實際應用效果來對相應的內(nèi)部控制制度做出評價，針對制度中不滿足企業(yè)財務管理工作的部分及時處理，使該制度確實有效地提高財務管理工作的質(zhì)量，減少由于財務管理工作不到位而引起的財務風險。通過內(nèi)部控制的實施提高企業(yè)完善自身工作的意識，通過完善自身的工作制度規(guī)范內(nèi)控工作以及其他的財務工作來更好地應對財務風險。

（2）提高內(nèi)控人員工作能力與素質(zhì)。

由于內(nèi)部控制工作人員的自身素質(zhì)和工作能力會對內(nèi)控工作制度建立和工作實施產(chǎn)生較大的影響，所以企業(yè)需要從重視和完善內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)來完善內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制工作人員對于企業(yè)中的相應內(nèi)控工作起到主導作用，所以在進行內(nèi)控工作時企業(yè)就需要對內(nèi)控工作人員有具體的工作要求，首要需要了解企業(yè)的實際工作情況和企業(yè)文化，同時需要對相應的內(nèi)部控制基本規(guī)范和實施措施有具體的了解，確保能夠根據(jù)企業(yè)的實際需要來開展內(nèi)部控制工作。通過明確對于內(nèi)部控制人員的工作要求來提高其工作能力，并結(jié)合企業(yè)針對內(nèi)控工作人員的培養(yǎng)工作來進一步完善工作人員的知識儲備和對財務工作的管控能力，從高素質(zhì)的內(nèi)控人員來規(guī)范各項工作的流程，使內(nèi)控工作下的財務管理能夠更加有序合理地進行，減少因為企業(yè)工作不規(guī)范而引起的財務風險并提高企業(yè)應對風險的能力。

（3）加強內(nèi)部審計監(jiān)督工作。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作來防范和應對財務風險，需要在合理利用內(nèi)部審計監(jiān)督工作的基礎上才能真正實現(xiàn)。內(nèi)部控制工作和其他工作一樣，在實施過程中也可能有相應的不規(guī)范的問題影響自己的應用效果，所以內(nèi)部審計監(jiān)督工作可以對內(nèi)部控制工作及其管控下的財務工作進行監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題。企業(yè)需要提高自身的財務管理信息核算能力，特別是在現(xiàn)在信息技術(shù)較為發(fā)達同時數(shù)據(jù)量較大的時期，合理選擇核算方法對企業(yè)的各項管理和財務信息進行審核驗證，保證相應的數(shù)據(jù)都是真實有效的，能夠具體反應企業(yè)的財務管理狀況和運營狀況。實行審計監(jiān)督工作，由專門的財務人員和內(nèi)部控制人員來共同成立監(jiān)督部門，加強對于監(jiān)督結(jié)果的處理和分析能力，使監(jiān)督結(jié)果能夠更有效地反饋到財務風險的防范工作當中。

（4）建立風險預警機制。企業(yè)在發(fā)展過程中必然會遇到財務風險，所以建立風險預警機制對于企業(yè)的長久發(fā)展來說有較為明顯的作用。企業(yè)建立風險預警機制，需要根據(jù)內(nèi)控工作應用在企業(yè)的情況來制定，同時結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃和整體經(jīng)濟走勢來實施，確保風險預警機制能夠與企業(yè)實際的管理工作聯(lián)系起來。企業(yè)在建立風險預警機制時，需要加強預警部門對內(nèi)部控制工作結(jié)果的分析能力，通過對以往的財務數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營工作中存在的問題，結(jié)合內(nèi)部控制工作來對可能產(chǎn)生財務風險的工作環(huán)節(jié)進一步管控和優(yōu)化，這對于企業(yè)預測可能遭遇的財務風險和完善自己的管理工作來說有積極的作用。企業(yè)需要通過內(nèi)部控制工作引導監(jiān)督人才培養(yǎng)工作，完善企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展計劃，提升企業(yè)抗擊財務風險的能力。

3 結(jié) 論