導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)引發(fā)的收益不確定性，以及到期無法償還債務(wù)本息和投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)可能性。[1]廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是由于各種不確定環(huán)境因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期存在偏差。[2]

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為籌資渠道來源少、不暢通，籌資成本過高，而且受上一輪資本循環(huán)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)影響。[3]企業(yè)的債務(wù)性籌資，需遵守相應(yīng)還款條款，違約代價(jià)較高，對(duì)企業(yè)約束力大。而企業(yè)權(quán)益性籌資，雖然無需還本付息，但是存在收益不達(dá)預(yù)期而無力支付投資人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外主要是投資證券、債券等相關(guān)金融產(chǎn)品，更易受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)影響。此外，資金的投入與回收之間存在時(shí)間差，可能會(huì)出現(xiàn)無法提前預(yù)計(jì)的事件，導(dǎo)致企業(yè)不能如期回收資金，甚至無法收回本金。

3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擴(kuò)張、發(fā)展，會(huì)允許購貨商采取多種信用工具和結(jié)算方式，但是這無形中延長了應(yīng)收賬款回收期，加大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配包括留存收益和分配股息，前者是擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的資金來源，后者是股東擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)的方式，兩者相互聯(lián)系又存在一定矛盾。一方面，如果企業(yè)的股息分配低于企業(yè)正常利潤增長，會(huì)挫傷投資者積極性，對(duì)企業(yè)今后的再融資有不利影響；另一方面，如果企業(yè)股息分配過多，可能造成企業(yè)資金短缺，削弱企業(yè)的償債能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)外部環(huán)境具有多變性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，具體包括整體經(jīng)濟(jì)及政策、法律制度建設(shè)、資源環(huán)境情況、社會(huì)文化習(xí)俗等，這些因素對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營都會(huì)產(chǎn)生重大影響，但是企業(yè)無法準(zhǔn)確預(yù)見。

2.企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

許多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只要把資金管好、用好就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏主動(dòng)參與的積極性，導(dǎo)致事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位，事中和事后管理存在一定的隨意性。[2]

3.企業(yè)財(cái)務(wù)決策不夠科學(xué)性

經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策是我國企業(yè)財(cái)務(wù)決策的過程中普遍存在的現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤時(shí)常發(fā)生。[4]正是由于企業(yè)決不夠科學(xué)，導(dǎo)致投資收益率低于企業(yè)籌資成本。

4.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)債務(wù)比例過高，資本結(jié)構(gòu)不合理，使得企業(yè)利息支出占資金收益的比重較大，償債負(fù)擔(dān)沉重。如果企業(yè)經(jīng)營持續(xù)虧損，而債務(wù)利息又高，很可能導(dǎo)致企業(yè)自有資本比重下降甚至資不抵債破產(chǎn)。

5.企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要，是決策者進(jìn)行投融資決策和經(jīng)營管理的重要參考依據(jù)。質(zhì)量低下的會(huì)計(jì)信息，會(huì)誤導(dǎo)信息使用者，使其對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營情況做出錯(cuò)誤評(píng)價(jià)，對(duì)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)形成誤判。

6.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，缺乏監(jiān)管

資金使用、管理、利益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系的體現(xiàn)，不同部門之間、不同企業(yè)之間存在利益沖突。財(cái)務(wù)關(guān)系的權(quán)責(zé)不明、管理混亂造成企業(yè)資金使用效率的低下，無法保障資金的安全性和完整性。[5]

三、提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的舉措

1.關(guān)注企業(yè)外部宏觀環(huán)境

（1）企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國家出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律規(guī)章等，及時(shí)更新相關(guān)市場(chǎng)調(diào)研統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，據(jù)此對(duì)企業(yè)的經(jīng)營投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。（2）企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求狀況，掌握原材料價(jià)格、商品銷量等的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)因成本費(fèi)用的上升導(dǎo)致經(jīng)營利潤下滑。

2.提高企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

（1）企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性、認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與收益是辨證對(duì)等的關(guān)系。[6]在日常經(jīng)營中提升財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，化被動(dòng)為主動(dòng)，盡早管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)需要多部門聯(lián)動(dòng)、全員參與的系統(tǒng)工程，各部門、員工應(yīng)相互配合，共同提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

3.完善客戶信用體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制

（1）企業(yè)應(yīng)事先掌握客戶企業(yè)的資信狀況，建立和完善客戶信用體系。建立資信評(píng)級(jí)體系，為資信狀況良好的企業(yè)制定較為寬松的信用政策，而對(duì)于資信狀況差的企業(yè)則需制定苛刻條件，避免產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查賬務(wù)，建立賬款回收責(zé)任制，將售貨與收款相結(jié)合，可克服銷售和收款分家而出現(xiàn)的高銷售高資金占用的弊病。[7]

4.對(duì)投資決策進(jìn)行全面可行性分析

（1）進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集全面、準(zhǔn)確的市場(chǎng)環(huán)境信息，把握準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，切忌主觀臆斷。（2）聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分析和科學(xué)論證，來判斷該項(xiàng)目是否有發(fā)展?jié)摿Α＃?）進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，評(píng)估企業(yè)的資源占用情況、盈利水平等。

5.建立高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

（1）由于經(jīng)營環(huán)境變化快，有很強(qiáng)的不確定性，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，保障企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。（2）構(gòu)建多方面的預(yù)警指標(biāo)體系。適當(dāng)選取財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料中的相關(guān)指標(biāo)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常，并采取措施。

6.理順財(cái)務(wù)關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

（1）理順財(cái)務(wù)關(guān)系，首先應(yīng)明確相關(guān)部門、人員的權(quán)責(zé)關(guān)系，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確；其次，通過授權(quán)，明確財(cái)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任部門和人員，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤機(jī)制，對(duì)企業(yè)的每項(xiàng)重大財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目和較為敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行持續(xù)的、全面的監(jiān)控；最后，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)考核體系，兌現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，在利益分配上充分兼顧各方利益，做到權(quán)責(zé)利統(tǒng)一。（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效監(jiān)督，幫助改進(jìn)會(huì)計(jì)控制，以減少財(cái)務(wù)狀況的差錯(cuò)。

四、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施———以星級(jí)酒店為例

1.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營理念

酒店財(cái)務(wù)部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思路，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營理念。[8]管理層應(yīng)在戰(zhàn)略高度上加強(qiáng)企業(yè)資本運(yùn)作，充分發(fā)揮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的資本效益。

2.加強(qiáng)企業(yè)成本控制管理

酒店應(yīng)改變成本管理方式，化被動(dòng)的成本核算管理為主動(dòng)的戰(zhàn)略成本管理。在全面評(píng)估自身財(cái)務(wù)水平、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立不同情況下的企業(yè)成本管理模式，將成本管理提升到企業(yè)工作的重要組成部分，使成本信息融入企業(yè)的每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)

酒店應(yīng)建立危機(jī)管理機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。一級(jí)指標(biāo)可選擇發(fā)展能力指標(biāo)、贏利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、現(xiàn)金流量能力指標(biāo)及營運(yùn)能力指標(biāo)。[9]根據(jù)自身經(jīng)營情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，選擇部分指標(biāo)建立敏感性強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過預(yù)警體系模型評(píng)估企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)水平。

4.提升財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)

酒店的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)普遍存在專業(yè)素養(yǎng)不夠扎實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等問題，這需要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)，提升專業(yè)知識(shí)技能。盤活人力資源，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理用人機(jī)制，完善人事崗位調(diào)動(dòng)制度，逐步替換工作崗位適應(yīng)性差的人員，打造優(yōu)秀人才流動(dòng)的高效財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

中圖分類號(hào)：C934 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控提出的背景

目前，隨著電網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大和發(fā)展要求的不斷升級(jí)，油田電力企業(yè)面臨著更多、更復(fù)雜的困難和挑戰(zhàn)。作為油田生產(chǎn)和生活的保障，電力企業(yè)具有突出的戰(zhàn)略地位，其生產(chǎn)經(jīng)營一旦出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)，不單會(huì)危及自身安全，而且會(huì)使油田生產(chǎn)、油區(qū)生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，國資委曾于2009年頒布實(shí)施《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；隨后于2015年又開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量提升專項(xiàng)活動(dòng)，提出“把風(fēng)險(xiǎn)管理打造成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”，提升應(yīng)對(duì)各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。近幾年來，油田充分利用電網(wǎng)現(xiàn)有的管理技術(shù)、資金優(yōu)勢(shì)，積極參與國家電力運(yùn)營改革和區(qū)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在確保電網(wǎng)運(yùn)行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過程的電網(wǎng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理手段結(jié)合日常生產(chǎn)經(jīng)營，取得良好的控制效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的框架和內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失，期望達(dá)到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理遵循著協(xié)調(diào)與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要部分，正在發(fā)揮極其重要的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的具體行為實(shí)施監(jiān)督與控制，為了控制和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)績效而進(jìn)行的有效管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式最終都集中地展現(xiàn)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的短缺上面。識(shí)別、測(cè)量、評(píng)估、控制與降低風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架下，要主動(dòng)、系統(tǒng)、全方位地分析和控制企業(yè)發(fā)展中的各種不確定因素，通過風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)現(xiàn)在及未來的經(jīng)營活動(dòng)提供框架性的指導(dǎo)，提高資源的優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展免疫力，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)形象，創(chuàng)造適用于企業(yè)管理者的整體解決方案。

風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在，越來越多的不確定因素要求我們不斷更新風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、觀念，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直處于各種風(fēng)險(xiǎn)的中心地位，其主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)行的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性。各級(jí)財(cái)務(wù)人員要牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和穩(wěn)定大局意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將防范風(fēng)險(xiǎn)放到財(cái)務(wù)管理工作的首位。各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任心與執(zhí)行力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架才能得以建立與實(shí)施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要包括財(cái)務(wù)稽查稽核、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范、財(cái)務(wù)后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等部分。首先，財(cái)務(wù)稽查稽核始終是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，稽點(diǎn)要放在重大經(jīng)濟(jì)行為和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上面。這樣做的好處顯而易見：一是做好管理“衛(wèi)士”，立足于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)庫開展財(cái)務(wù)稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和財(cái)務(wù)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價(jià)保證資金主體流轉(zhuǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性與效益性。一是以財(cái)務(wù)手段監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建起以關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，來保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。二是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，健全風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，及早發(fā)現(xiàn)進(jìn)入財(cái)務(wù)困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時(shí)，要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度與風(fēng)險(xiǎn)控制成本的最小化。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的效果評(píng)價(jià)。應(yīng)以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，定期進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)管控效果納入考核。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的責(zé)任劃分與下沉設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與健全是風(fēng)險(xiǎn)工作推進(jìn)的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分入手，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)、預(yù)警、管控等能，切實(shí)做好價(jià)值提升與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推進(jìn)與推廣。圍繞責(zé)任劃分與管控體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)逐步下沉和推廣，并進(jìn)行了有益的總結(jié)與探索。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任劃分明確

按照內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理一體化原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限指引重新梳理和細(xì)化。一是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任細(xì)分與落實(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入到業(yè)務(wù)管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，按照決策層、管理層、執(zhí)行層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分，并層層落實(shí)管理責(zé)任。二是對(duì)財(cái)務(wù)重點(diǎn)職能重新定位，將財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)規(guī)范到現(xiàn)金流管理、成本預(yù)算管理、資產(chǎn)處置、租賃管理等，按照不同層次風(fēng)險(xiǎn)管理的輕重緩急將責(zé)任分解到基層崗位。三是修訂工作職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分解，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)加以完善。四是從以核算為主的財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，客觀分析形勢(shì)、環(huán)境和矛盾，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)責(zé)任的劃分與控制。

（二）深化風(fēng)險(xiǎn)體系責(zé)任下沉

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程分解、下沉與控制機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任最大限度地到達(dá)基層與崗位，使得全員、全體實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)理念，正確樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力與控制能力。一是不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)流程的責(zé)任設(shè)計(jì)。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的監(jiān)管，杜絕不規(guī)范的財(cái)經(jīng)行為；二是最大程度分解下沉風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于重點(diǎn)費(fèi)用要按照基層管理的職責(zé)分解落實(shí)追究責(zé)任，杜絕財(cái)經(jīng)違規(guī)行為；三是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系的優(yōu)化與完善；對(duì)于管理性支出和專項(xiàng)費(fèi)用等，做好預(yù)算監(jiān)控和專項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)稽查，對(duì)于預(yù)算較高費(fèi)用支出開展跟蹤預(yù)警與專項(xiàng)稽核。

（三）設(shè)定財(cái)務(wù)控制預(yù)警指標(biāo)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和指標(biāo)預(yù)警，實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)報(bào)告機(jī)制，明確上下級(jí)之間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。一是根據(jù)運(yùn)行實(shí)際設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)管理指標(biāo)、資金安全指標(biāo)、變現(xiàn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、投資回報(bào)指標(biāo)等，定期進(jìn)行現(xiàn)金凈流量、凈收益和債務(wù)狀況分析，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，預(yù)控重大風(fēng)險(xiǎn)。有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的民眾生活、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)聲譽(yù)損失。二是通過分析現(xiàn)金的管理成本、機(jī)會(huì)成本、短缺成本等，有效防范現(xiàn)金過量或現(xiàn)金短缺，加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的過程風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)立流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資金流動(dòng)性指標(biāo)等。三是確保關(guān)聯(lián)交易結(jié)算高效運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易限期結(jié)算制度，利用信息平臺(tái)傳遞審核資料，縮短流轉(zhuǎn)時(shí)間，改善集中結(jié)算與滯后結(jié)算的現(xiàn)狀，設(shè)立關(guān)聯(lián)交易有效結(jié)算率等指標(biāo)。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

篇3

一、建筑企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不只是存在于財(cái)務(wù)部內(nèi)部，還有企業(yè)的經(jīng)營、成本、采購等多個(gè)部門在運(yùn)營中管理配合產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及外部市場(chǎng)變化、政策變動(dòng)等帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，因此應(yīng)強(qiáng)化建筑企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性

由于在建筑企業(yè)運(yùn)行中可能影響項(xiàng)目情況、企業(yè)管理運(yùn)營的因素較多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源也很多，且由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多影響因素變動(dòng)較大，對(duì)企業(yè)償付能力影響較大，因此建筑企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在不確定性特點(diǎn)。

（三）既有籌資風(fēng)險(xiǎn)又有投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)往往與利益成正比關(guān)系，建筑企業(yè)建設(shè)的項(xiàng)目通常工期長、體量龐大，籌融資壓力大，過程中存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于部分剩余資金作為流動(dòng)資金用于市場(chǎng)投資，投資分析不科學(xué)又會(huì)帶來一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源分析

（一）工程款墊付

當(dāng)前部分建筑企業(yè)為了能夠中標(biāo)會(huì)接受招標(biāo)單位的苛刻條件，自行墊付工程款，施工完工后墊付資金的回流問題會(huì)給建筑企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不僅會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，還有可能由于款項(xiàng)資金不到位而影響項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，進(jìn)而引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前部分建筑工程爛尾的主要原因就是由于建筑企業(yè)無力繼續(xù)墊付工程款，而導(dǎo)致工程建設(shè)無法繼續(xù)推進(jìn)。

（二）建筑市場(chǎng)變動(dòng)以及政策變化引起的風(fēng)險(xiǎn)

在我國建筑行業(yè)迅猛發(fā)展的時(shí)期，建筑企業(yè)也得到了發(fā)展，在行業(yè)中就存在魚龍混雜的情況，加之當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)放緩，在行業(yè)飽和之后，競(jìng)爭(zhēng)壓力加劇，建筑企業(yè)因此需要面對(duì)較大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。而我國又放寬了對(duì)外資建筑企業(yè)的引入條件，降低了外資建筑企業(yè)進(jìn)入中國建筑市場(chǎng)的門檻，進(jìn)一步加大國內(nèi)建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的形勢(shì)下，建筑行業(yè)發(fā)展減緩，項(xiàng)目利潤受到壓縮，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也因此加劇。目前我國建筑工程項(xiàng)目的承包活動(dòng)通常都要公開招標(biāo)，招標(biāo)單位在選擇承包企業(yè)的時(shí)候主要看價(jià)格和技術(shù)兩方面情況，投標(biāo)建筑企業(yè)在技術(shù)資質(zhì)平平的情況下就要通過價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)來提升自身的競(jìng)標(biāo)成功率，通過降低利潤吸引招標(biāo)方的注意，這樣承包建筑單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)下降，這就要求建筑企業(yè)通過提升項(xiàng)目管控效果來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速放緩，加上各地房產(chǎn)管控措施出臺(tái)，建筑業(yè)發(fā)展形勢(shì)不容樂觀，在世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境中，建筑企業(yè)的抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力存在缺陷，進(jìn)而也會(huì)導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、建筑企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果的措施研究

（一）提升自身在建筑行業(yè)市場(chǎng)與政策變動(dòng)環(huán)境下的應(yīng)對(duì)能力

打鐵還需自身硬，建筑企業(yè)要想控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身在管理與項(xiàng)目運(yùn)營中的經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而在建筑行業(yè)中立于不敗，就必須對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)自身的流動(dòng)資金進(jìn)行合理安排以及管控，并要科學(xué)利用債務(wù)、融資等手段提升風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。目前，建筑行業(yè)的品牌和規(guī)模要求增強(qiáng)，建筑企業(yè)必須做好應(yīng)對(duì)，積極提升自身的市場(chǎng)反應(yīng)能力以及品牌效果，降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并重視國家政策對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響作用，關(guān)注政策以及市場(chǎng)動(dòng)向，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)中成本影響因素的管控能力，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。

（二）做好財(cái)務(wù)預(yù)算與優(yōu)化成本管理

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)需要構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，以此來強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)而保證企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性。其次，建筑施工企業(yè)健全相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督工作要涉及建筑工程的始終，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的資金管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。為更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)部門應(yīng)加大對(duì)運(yùn)營工作的有效監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的成本管理工作，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)算，減少誤差，提高應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)價(jià)格變化的能力；加強(qiáng)企業(yè)兩金管理，減少經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)范成本管理，避免資金浪費(fèi)，提高資源利用效率，節(jié)約資金成本。

（三）構(gòu)建統(tǒng)一資金管理中心

建筑企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理中心，辦理下級(jí)各單位的往來結(jié)算，以此來保證資金管控的效果，企業(yè)還應(yīng)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)資金結(jié)算、審批流程等情況進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，提升企業(yè)運(yùn)營的嚴(yán)謹(jǐn)性，內(nèi)部審計(jì)體系的構(gòu)建、財(cái)務(wù)審計(jì)的重視，都是建筑企業(yè)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要措施。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

篇4

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。本文認(rèn)為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過整合下屬各縣級(jí)成員單位的財(cái)務(wù)資源，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、控制流程、調(diào)控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財(cái)務(wù)管控實(shí)施過程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標(biāo)在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運(yùn)行的效率和效益，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般意義上表述為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生并給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來負(fù)面影響的概率或可能性?；鶎庸╇娖髽I(yè)處于整個(gè)組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個(gè)角色定位，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更側(cè)重于從組織預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標(biāo)與效果的偏差越大，則風(fēng)險(xiǎn)程度就越高?；鶎庸╇娖髽I(yè)面臨的主要是與日常經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從空間維度而言具體包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)十類；從時(shí)間維度而言可以分為：風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴(kuò)散期四個(gè)階段。

在地市層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對(duì)原有分散、層次化的經(jīng)營業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息實(shí)施集約和融合。集約化模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎(chǔ)上，以公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)組織集成模式為作業(yè)平臺(tái)，從風(fēng)險(xiǎn)過程管理的時(shí)間和空間維度，引入高效風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施轉(zhuǎn)化為對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，最大限度的減少組織經(jīng)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相契合，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控二維目標(biāo)體系

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)可成長性、風(fēng)險(xiǎn)控制與盈利水平三者中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，風(fēng)險(xiǎn)控制主要定位為“成長”和“盈利”之間權(quán)衡時(shí)杠桿的支點(diǎn)，其控制目標(biāo)具體體現(xiàn)為：制度實(shí)際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績的實(shí)際表現(xiàn)與經(jīng)營預(yù)算、KPI等相關(guān)考核指標(biāo)的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級(jí)供電企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的距離，同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的空間范圍，原有那種重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性而輕社會(huì)屬性、重定量指標(biāo)而輕定性指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前集約化模式下風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。本文認(rèn)為：要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)也應(yīng)從業(yè)績與執(zhí)行力兩個(gè)角度出發(fā)，將具有較顯著風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的凈資產(chǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度指標(biāo)相結(jié)合，遵循目標(biāo)管理SMART原則，做好風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的分解落地工作，確保管控目標(biāo)的針對(duì)性和可操作性。

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警二維目標(biāo)體系，確保公司經(jīng)營目標(biāo)順利落地。從公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產(chǎn)密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產(chǎn)、高負(fù)債”的經(jīng)營戰(zhàn)略，導(dǎo)致公司具有較高經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿水平，公司的有息負(fù)債以及固定成本的變化會(huì)使企業(yè)息稅前利潤（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)收益率（ROE）大幅變動(dòng)。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)和盈利水平，不斷提升資產(chǎn)、資金利用的效率和效益為目標(biāo)，建立量化的公司經(jīng)營目標(biāo)分解體系，同時(shí)，還應(yīng)建立一套與之配套的風(fēng)險(xiǎn)管控能力成熟度定性評(píng)價(jià)體系，將基層單位風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任落實(shí)到人。以下我們按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，利用AHP層次分析法建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

在采用AHP層次分析法對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)數(shù)進(jìn)行詳細(xì)的分析的基礎(chǔ)上，建立與基層單位“四級(jí)指標(biāo)”相匹配的評(píng)價(jià)評(píng)語模糊集合，利用Delphi專家打分法對(duì)各被集約單位各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化打分，統(tǒng)計(jì)各評(píng)語集合的比例后，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法做出預(yù)警分析，這樣我們就可以對(duì)各被集約單位財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)追蹤和調(diào)整管理，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度。

篇5

一、緒論

（一）研究背景和意義企業(yè)要想得到有效的發(fā)展，就要強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保在復(fù)雜多樣的社會(huì)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自身的良性運(yùn)行。企業(yè)要想運(yùn)用有效的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者是減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的威脅，就要從根本上提升管理預(yù)防措施和控制措施，確保企業(yè)經(jīng)營信息收集的完整性和健全性，真正實(shí)現(xiàn)提早預(yù)防的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)可能存在的問題，提升企業(yè)自身籌資項(xiàng)目、投資項(xiàng)目、收益結(jié)構(gòu)以及資金的營運(yùn)框架等的能力，對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在20世紀(jì)初期，國外對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的研究就已經(jīng)比較成熟了，其中主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究和企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)證研究兩方面，結(jié)合公司實(shí)際情況，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)治理效率之間的關(guān)系。我國研究時(shí)間相對(duì)較晚，研究方向主要集中鎖定在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定、控制以及預(yù)警三個(gè)方面。其中對(duì)于影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的劃分成為了社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，具有一定的研究價(jià)值和成果，但整體缺乏系統(tǒng)化的綜合分析。

二、理論綜述與方法

1.相關(guān)理論。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，要本著理論研究和管控水平提高的目的，深入研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其中較為突出的理論就是在1964年，《風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)》一書中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響因素以及整體經(jīng)營結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全方面的解構(gòu)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究成本進(jìn)行綜合分析，提出了企業(yè)價(jià)值決定于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的理論。2.研究方法。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目進(jìn)行研究的過程中，研究人員主要使用的是以下幾種方法。第一，案例分析法，在結(jié)合A公司經(jīng)營基本情況的基礎(chǔ)上，對(duì)其財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌整合。第二，定性和定量分析結(jié)合模式，在對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過程中，要保證定性管理和定量管理相結(jié)合的機(jī)制，確保研究人員能對(duì)所有財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和基本情況進(jìn)行整合分析，從而判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。第三，系統(tǒng)分析法。這是對(duì)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行統(tǒng)一整合的常見方式，在保證數(shù)據(jù)分析全面性和統(tǒng)一性的同時(shí)，利用客觀性數(shù)據(jù)處理原則，提高識(shí)別和評(píng)價(jià)機(jī)制，從而建立有效的控制措施。

三、A公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與問題分析

1.A公司簡(jiǎn)介。廣西建工集團(tuán)國際有限公司是廣西大型國有企業(yè)———廣西建工集團(tuán)有限責(zé)任公司的全資子公司，于2013年在廣西區(qū)政府將廣西建工集團(tuán)打造成為“千億元企業(yè)集團(tuán)”的戰(zhàn)略部署下成立。公司主要開展國際貿(mào)易和對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作業(yè)務(wù)，現(xiàn)公司業(yè)務(wù)遍布世界各大洲、輻射幾十個(gè)國家和地區(qū)，已擁有廣泛而穩(wěn)固的國內(nèi)外合作關(guān)系和業(yè)務(wù)渠道，經(jīng)營范圍涵蓋能源、建材、石材、汽車和機(jī)電產(chǎn)品四大板塊，在香港設(shè)立有分公司，打造海外業(yè)務(wù)拓展和融資增信平臺(tái)，是集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)延伸、轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要組成部分。2.A公司的經(jīng)營與財(cái)務(wù)情況。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，近幾年建工集團(tuán)的發(fā)展前景并不理想，A公司的利潤空間在逐漸縮減，經(jīng)營項(xiàng)目和實(shí)際企業(yè)實(shí)力受到了嚴(yán)重的打擊，企業(yè)需要從自身發(fā)展路徑和市場(chǎng)需求進(jìn)行集中分析。特別是在2008年到2012年，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析后，能得出企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，甚至一部分指標(biāo)都無法達(dá)到行業(yè)的平均水平，很可能導(dǎo)致A公司迅速陷入財(cái)務(wù)危機(jī)問題。3.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題分析。在對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析的過程中，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，會(huì)由于一些決策失誤導(dǎo)致籌資成本超出實(shí)際預(yù)算，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加之籌資結(jié)構(gòu)安排不合理，也會(huì)導(dǎo)致籌資能力和實(shí)際結(jié)構(gòu)缺乏實(shí)效性。企業(yè)由于盈利能力降低，導(dǎo)致利潤不足以償還債務(wù)，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)問題。投資項(xiàng)目是企業(yè)在運(yùn)營過程中必須建立的經(jīng)營框架，但是由于受到一些不可抗力因素或者是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的影響，導(dǎo)致實(shí)際投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)不滿足預(yù)期收益，就導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)問題，其主要的決定因素就是客觀環(huán)境的判斷以及主管預(yù)測(cè)能力?？傊Y(jié)合A公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，管理人員要想扭虧為盈，就要針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行綜合化的數(shù)據(jù)控制和信息收集，確保按照市場(chǎng)需求建立具有實(shí)效性的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營發(fā)展框架。

四、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與應(yīng)用

1.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)的原則。在對(duì)A公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析后，管理人員要針對(duì)具體問題建立具體的處理機(jī)制，健全完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，而在建立過程中，需要遵循客觀性原則、統(tǒng)一性原則以及可靠性原則，并保證評(píng)價(jià)體系在實(shí)際運(yùn)行過程中便于操作。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也要綜合考量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系和愜意財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的平衡關(guān)系。第一，利用盈利能力判斷企業(yè)經(jīng)營成果。只有提升企業(yè)的實(shí)際盈利能力，才能一定程度上保證企業(yè)經(jīng)營的實(shí)力，獲取更大的利潤。第二，利用營運(yùn)能力判斷企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的管理效果。對(duì)于營運(yùn)能力的判斷，主要依據(jù)的是企業(yè)資金現(xiàn)金的回收效率、企業(yè)應(yīng)收貨款周轉(zhuǎn)效率以及企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)效率，管理人員只有保證以上三個(gè)指標(biāo)正向發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的管控能力。第三，利用發(fā)展能力判斷企業(yè)的成長趨勢(shì)。企業(yè)在運(yùn)營過程中，要想實(shí)現(xiàn)整體企業(yè)的良性發(fā)展，不僅僅要集中關(guān)注目前市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀，也要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建。借助功效系數(shù)法建立有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，主要是依據(jù)多目標(biāo)規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際情況后設(shè)定滿意度和不滿意度，在區(qū)間內(nèi)對(duì)不同指標(biāo)進(jìn)行打分，并且利用權(quán)重中的加權(quán)平均算法進(jìn)行層次分析，得出有效的數(shù)據(jù)。但是，由于在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中存在一些不確定性，這就需要財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)具體問題建立更加有效的數(shù)據(jù)計(jì)算公式。對(duì)上檔基礎(chǔ)分、本檔基礎(chǔ)分、調(diào)整分以及單項(xiàng)指標(biāo)得分等參數(shù)進(jìn)行集中的優(yōu)化升級(jí)，得出結(jié)論為。3.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定。對(duì)權(quán)重進(jìn)行確定，要綜合分析盈利能力、運(yùn)營能力、償債能力以及發(fā)展能力。盈利能力中營業(yè)利潤率權(quán)重為22.78%、成本費(fèi)用利潤率6.96%、總資產(chǎn)報(bào)酬率13.29%；運(yùn)營能力中存貨周轉(zhuǎn)率權(quán)重為5.41%、資產(chǎn)回收率1.91%、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率8.42%；償債能力中權(quán)重為現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比5.21%、資產(chǎn)負(fù)債率17.10%、速動(dòng)比率9.97%；發(fā)展能力中總資產(chǎn)增長率權(quán)重為1.44%、資本保值增值率2.76%、營業(yè)增長率4.75%。4.A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用。在A公司實(shí)際運(yùn)營過程中，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的健全完整，管理人員也要秉持客觀性和權(quán)威性管理理念進(jìn)行綜合評(píng)定，以實(shí)現(xiàn)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平的優(yōu)化。其中，預(yù)警參數(shù)分為無警、輕警、中警、重警以及巨警，需要財(cái)務(wù)管理人員給于相應(yīng)的關(guān)注?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的過程中，要針對(duì)具體問題建立具體分析機(jī)制，確保整體框架的完整度，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目給予必要的關(guān)注。

五、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)方面。對(duì)于企業(yè)運(yùn)營來說，籌資結(jié)構(gòu)和籌資風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目具有非常重要的價(jià)值，管理人員要在確定有效的資本結(jié)構(gòu)后，針對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀選擇最佳籌資方式，確保企業(yè)能把握住良好的籌資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。2.投資風(fēng)險(xiǎn)方面。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員要從管理框架出發(fā)，深入貫徹落實(shí)管理措施，提升管控機(jī)制的同時(shí)，建構(gòu)符合企業(yè)發(fā)展的管控模式，不僅要建立健全合理化的投資風(fēng)險(xiǎn)管理流程，也要保證投資決策和企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)能力相匹配，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展。另外，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，也要采取有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，集中關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。3.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面。隨著市場(chǎng)環(huán)境的改變，要想從根本上提升企業(yè)財(cái)務(wù)能力以及發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)要在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面提高重視程度，要在強(qiáng)化存貨管理能力的同時(shí)，集中強(qiáng)化回收款的處理機(jī)制。例如，A公司要對(duì)化纖原材料建立動(dòng)態(tài)化的市場(chǎng)管理，也要同時(shí)提升自身銷售人員的素質(zhì)和能力，確保企業(yè)文化和技術(shù)創(chuàng)新結(jié)構(gòu)的同步升級(jí)。4.其他風(fēng)險(xiǎn)方面。對(duì)于企業(yè)來說，收益分配風(fēng)險(xiǎn)也非常關(guān)鍵，企業(yè)要在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，建立有效的管理框架，特別是針對(duì)A公司，本身是一家上市公司，只有建立具有實(shí)效性的利潤分配結(jié)構(gòu)，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目能得到有效的管控。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)和管理瓶頸問題建立有效的管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的能力，利用專業(yè)化的培訓(xùn)項(xiàng)目提高專業(yè)人員的素質(zhì)的能力。

六、結(jié)論與展望

1.研究結(jié)論。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析后，A公司管理人員要針對(duì)企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，結(jié)合市場(chǎng)情況以及客戶的實(shí)際需求，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，并且借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建立，企業(yè)要對(duì)缺失的能力進(jìn)行有效的管控，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。2.研究展望。企業(yè)運(yùn)營中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的分析和預(yù)測(cè)是時(shí)展的必然趨勢(shì)，管理人員要綜合考量財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，提升信息穩(wěn)定性的同時(shí)，建立更加全面的評(píng)估體系，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

2體系建設(shè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)集團(tuán)公司具有重要的意義，通過內(nèi)部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決各類財(cái)務(wù)問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，這是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)所面臨的核心問題。通過風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立對(duì)與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

2.1構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

目前多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管控方面較為重視，并且所制定的管控內(nèi)容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財(cái)務(wù)管理能力仍舊存在不足的現(xiàn)象。另外資金、預(yù)算管理同實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控需要也不相匹配，加之內(nèi)部管控審計(jì)能力相對(duì)較弱，權(quán)責(zé)不明確，集權(quán)分權(quán)楓華嚴(yán)重。這無疑會(huì)加重集團(tuán)公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，因此必須對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行完善，通過規(guī)范其管理活動(dòng)，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)危機(jī)防范能力。保障風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)的有效性，并及時(shí)補(bǔ)救財(cái)務(wù)管理漏統(tǒng)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)控制體系遵循原則

（1）全面性全員性原則。

該項(xiàng)原則主要涉及到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)崗位以及設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監(jiān)督整個(gè)過程。需要全體員工予以遵循并落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，對(duì)企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全面性的控制。

（2）分級(jí)分權(quán)管理原則。

該原則要求公司在進(jìn)行內(nèi)部控制過程中，依照現(xiàn)有的管理機(jī)制，分級(jí)分權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，從而實(shí)現(xiàn)逐級(jí)管控的目的。

（3）風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是基團(tuán)公司收益的基礎(chǔ)，而在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中需要全面衡量基團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收益性，在考慮到收益時(shí)還需要進(jìn)一步分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否會(huì)產(chǎn)生損失。

（4）風(fēng)險(xiǎn)適度、超前預(yù)警原則。

對(duì)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)基團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確及時(shí)的進(jìn)行識(shí)別，通過預(yù)警、識(shí)別、管控系統(tǒng)，對(duì)基團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行提高，從而有效的予以規(guī)避。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)的建立

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制集團(tuán)公司需要分級(jí)建立明確的管控組織機(jī)構(gòu)，從而將風(fēng)險(xiǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分擔(dān)，通過對(duì)不同級(jí)別的總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及主任、財(cái)務(wù)人員的責(zé)任進(jìn)行明確，從而明確風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)綜合考評(píng)等方式，提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證集團(tuán)公司的每一個(gè)人都具有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，從根本上提高集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)抗性。

2.4控制措施

（1）財(cái)務(wù)控制體系的完善。

在集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類資料的記錄確認(rèn)以及分類、歸檔都是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)予以完成的，并通過編報(bào)、分析建立會(huì)計(jì)報(bào)告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財(cái)務(wù)管理才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，有效完成風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。從而提高集團(tuán)公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據(jù)可依，提高風(fēng)險(xiǎn)抗性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。

（2）職務(wù)分離控制。

不相容職務(wù)分離是集團(tuán)公司建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控最基礎(chǔ)、最必要的措施。在進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立、設(shè)計(jì)過程中，集團(tuán)公司需要過濾、梳理其所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而對(duì)所有職權(quán)進(jìn)行明確，通過在兩個(gè)人之間施行職務(wù)、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進(jìn)行相互的監(jiān)督、制約，從而提高內(nèi)部的管理效率，保證會(huì)計(jì)信息同實(shí)際相符。

（3）授權(quán)審批控制。

授權(quán)審批是在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個(gè)崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限和對(duì)應(yīng)責(zé)任。公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

（4）加大財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。

保障財(cái)產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。對(duì)于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實(shí)保障財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財(cái)產(chǎn)使用效率。

（5）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程監(jiān)管是指財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提前介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團(tuán)公司應(yīng)加大財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時(shí)性、重要性“三個(gè)原則”，通過全員全過程細(xì)化監(jiān)管措施，建立完善長效機(jī)制，切實(shí)提升經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（6）重視全面預(yù)算控制。

會(huì)計(jì)控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會(huì)計(jì)控制，在某些方面其作用甚至超過會(huì)計(jì)控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實(shí)施全面預(yù)算管理制度。通過預(yù)算控制，使得經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體目標(biāo)，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（7）通過運(yùn)營分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要不斷對(duì)其發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，從而調(diào)整預(yù)算，為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理決策，在運(yùn)營分析控制中通過對(duì)預(yù)算的全面控制，尋找經(jīng)營中的偏差，并依照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況解決實(shí)際問題，對(duì)預(yù)算控制進(jìn)行修正。

篇7

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，既有普通企業(yè)要面臨的共性風(fēng)險(xiǎn)，也有企業(yè)面臨的個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)要充分了解其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高經(jīng)營管理水平。

一、集團(tuán)企業(yè)特征及面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)集團(tuán)企業(yè)特征

總公司是企業(yè)集團(tuán)的主體，通過資本關(guān)系來控制所屬子公司，集團(tuán)企業(yè)具備以下幾個(gè)特征：

1、行業(yè)跨度大、產(chǎn)品種類多

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的產(chǎn)品較為豐富，企業(yè)集團(tuán)一般會(huì)圍繞自身的核心產(chǎn)品發(fā)展其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)集團(tuán)可以通過并購的方式進(jìn)一步提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)也可能從戰(zhàn)略發(fā)展的需要投資新的行業(yè)。

2、企業(yè)成員較多、資本關(guān)系鏈較長

一般企業(yè)集團(tuán)下面都有十幾家、甚至上百家分公司、子公司，分公司之間存在著比較復(fù)雜的資本關(guān)系，通過直接、間接等方式進(jìn)行控股，形成了四層、五層的資本關(guān)系。

3、企業(yè)成員分布范圍廣

企業(yè)集團(tuán)的銷售規(guī)模巨大，具備較高的市場(chǎng)占有率，面對(duì)國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)逐漸向海外拓展。

(二)集團(tuán)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營的過程中有著自身的經(jīng)營特點(diǎn)，因此在經(jīng)營過程中也會(huì)面臨許多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中集團(tuán)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：

1、投資擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)投資期限越長、規(guī)模越大，面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也就越大，投資風(fēng)險(xiǎn)具有一定的滯后性，投資風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)經(jīng)過一定的積累，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生蕭條的時(shí)候，會(huì)引起巨額不良債權(quán)、資產(chǎn)過度膨脹，甚至?xí)鹜鶃韼ぶ械木揞~虧損、舞弊和壞賬問題的出現(xiàn)。

2、宏觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)

首先是責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制管理建立流于形式；其次是集團(tuán)企業(yè)融資成本過高，籌融資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)企業(yè)如何在金融市場(chǎng)中高效的籌集資金，保證集團(tuán)企業(yè)資金鏈條的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說是一個(gè)比較嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

3、微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：首先，因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)資金管理不規(guī)范或者過度集中，或者內(nèi)部成員管理不善造成的金融管理風(fēng)險(xiǎn)；其次，在搭建集團(tuán)企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的資金管理失控風(fēng)險(xiǎn)；再次，企業(yè)集團(tuán)由于投資方向的錯(cuò)誤、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整失敗所引發(fā)的企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

4、治理結(jié)構(gòu)缺陷導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

很多子公司的管理層往往是技術(shù)骨干或公司創(chuàng)業(yè)元老或由于其他原因，造成某些子公司存在“內(nèi)部人控制”問題，管理層缺乏監(jiān)督制約。集團(tuán)總公司對(duì)子公司在財(cái)務(wù)文化上的影響力弱化也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制。“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象容易使子公司的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)財(cái)務(wù)管理制度不健全

我國一部分集團(tuán)企業(yè)是在行政指令的條件下建立起來的，在這樣的情況下普遍存在著行政權(quán)力是管理的主要依據(jù)，而并不是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對(duì)下屬子公司也是行政權(quán)力的延伸，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部無法完全的執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和決策，由于財(cái)務(wù)管理制度的不健全導(dǎo)致了集團(tuán)公司失去了對(duì)子公司的實(shí)際控制能力，也失去了實(shí)際的財(cái)務(wù)管控能力。

(二)責(zé)任體系不夠明確，考核獎(jiǎng)懲機(jī)制執(zhí)行不力

有些集團(tuán)企業(yè)制定的經(jīng)營責(zé)任體系不夠明確，沒有具體落實(shí)到部門、個(gè)人，存在責(zé)任主體缺失的問題。對(duì)考核結(jié)果落實(shí)不到位,對(duì)子公司管理層不利的考核結(jié)果往往會(huì)缺乏懲罰制度的執(zhí)行，存在貫徹落實(shí)流于形式的問題。例如,年度經(jīng)營成果中某些子公司未能達(dá)到考核指標(biāo),但對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理卻沒有執(zhí)行。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)的不合理

目前很多集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還是停留在從會(huì)計(jì)報(bào)表的分析中來獲取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的階段，財(cái)務(wù)指標(biāo)也是預(yù)警的主要指標(biāo)，缺乏表外事項(xiàng)的監(jiān)督。同時(shí)由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用還處于起步階段，信息系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的功能還不能夠被很好的利用，集團(tuán)內(nèi)部也缺乏關(guān)于信息化處理的平臺(tái)，這就導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)不能夠及時(shí)準(zhǔn)確的防范企業(yè)的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)預(yù)算編制和執(zhí)行存在流于形式問題

有些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在著預(yù)算編制“拍腦袋”現(xiàn)象，預(yù)算編制存在脫離實(shí)際的問題，而且也缺乏對(duì)預(yù)算跟蹤分析和執(zhí)行結(jié)果考評(píng)的問題，容易使集團(tuán)預(yù)算流于形式。

三、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

(一)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立健全財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)企業(yè)要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)劃，要對(duì)財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都制定管理制度和工作規(guī)范手冊(cè)，集團(tuán)企業(yè)要要求財(cái)務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行考核，做好相關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的評(píng)估工作，要對(duì)項(xiàng)目方案存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格審查子公司投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并定期對(duì)子公司進(jìn)行檢查。集團(tuán)企業(yè)要健全資本運(yùn)營制度，采取集權(quán)模式管理的集團(tuán)企業(yè)為了調(diào)動(dòng)起子公司的工作積極性，要適當(dāng)?shù)姆謾?quán)給子公司，對(duì)子公司的對(duì)外投資和籌資實(shí)施全程的監(jiān)控，對(duì)子公司的資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，將子公司的工作總額和預(yù)算指標(biāo)掛鉤，對(duì)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)支出實(shí)施事前控制。

(二)建立健全責(zé)任體系

1、建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

要以企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)為執(zhí)行主體，并通過資金管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的協(xié)助，以內(nèi)部控制方法體系和制度為核心保障，要對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

2、明確劃分風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系

企業(yè)集團(tuán)要從董事會(huì)到財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任必須落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門和個(gè)人，在集團(tuán)的內(nèi)部要設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門，做好企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估的工作，并嚴(yán)肅執(zhí)行考核結(jié)果。當(dāng)集團(tuán)企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，預(yù)警部門可以針對(duì)實(shí)際情況擴(kuò)編成為危機(jī)管理部門，做好危機(jī)處理的計(jì)劃、執(zhí)行工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立

一方面集團(tuán)企業(yè)要建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的必備條件之一，在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的時(shí)候，要區(qū)別對(duì)待成熟的子公司和初期子公司，設(shè)計(jì)的指標(biāo)要充分考慮到所屬行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，例如對(duì)于成熟的子公司要考慮到盈利能力以及穩(wěn)定性，同時(shí)也要考慮到企業(yè)未來的成長能力以及資本變現(xiàn)的能力。另一方面集團(tuán)企業(yè)要提高現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)水平，科學(xué)合理的籌資渠道和現(xiàn)金流水平是強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要體現(xiàn)，集團(tuán)企業(yè)提高現(xiàn)金流預(yù)測(cè)水平主要包括以下幾點(diǎn)：首先，要提升子公司現(xiàn)金流水平，明確營銷策略，合理的安排理財(cái)計(jì)劃，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流不足或者過度集中的問題發(fā)生；其次，集團(tuán)企業(yè)要制定出合理的股利政策，不斷提升集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算水平；再次，要對(duì)集團(tuán)企業(yè)未來的現(xiàn)金流水平進(jìn)行預(yù)測(cè)，這樣集團(tuán)企業(yè)就可以對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的措施。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)日常監(jiān)控

集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)子公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是直接導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，集團(tuán)企業(yè)可以通過以下幾點(diǎn)對(duì)子公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)：第一與子公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的政策變動(dòng)情況；第二子公司經(jīng)營目標(biāo)市場(chǎng)的變動(dòng)情況；第三是子公司管理人員的經(jīng)驗(yàn)以及素質(zhì)的情況；第四子公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的情況。集團(tuán)企業(yè)要監(jiān)測(cè)子公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)主要可以通過以下幾個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)控：首先是現(xiàn)金流動(dòng)能力，監(jiān)測(cè)子公司現(xiàn)金流入的總量是否可以滿足集團(tuán)企業(yè)支出的需要；其次做好逾期負(fù)債率的監(jiān)測(cè)工作，看子公司是否存在逾期的負(fù)債；再次是資產(chǎn)變現(xiàn)能力，如果子公司的變現(xiàn)能力較低就說明抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力就較低。集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司進(jìn)行日常監(jiān)控、月度報(bào)告、季度分析、年度總評(píng)相結(jié)合，為了使集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控得到保障，集團(tuán)企業(yè)可以通過采用ERP信息系統(tǒng)來監(jiān)控財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)可以通過子公司的月度、季度、年度報(bào)告分析相結(jié)合，形成集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司控股、分析以及監(jiān)督的形式。集團(tuán)企業(yè)要在日常工作中采用倒逼機(jī)制，不斷優(yōu)化預(yù)算管理，在集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中預(yù)算可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的預(yù)見性，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理，預(yù)測(cè)出集團(tuán)企業(yè)未來資金的使用水平，為集團(tuán)企業(yè)提供準(zhǔn)確的資金使用信息，提升對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的預(yù)算管理是提升集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

(五)加強(qiáng)預(yù)算管控

集團(tuán)公司宜實(shí)行基于實(shí)際情況的“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。同時(shí)應(yīng)提高預(yù)算執(zhí)行分析和結(jié)果考核的力度。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國的集團(tuán)企業(yè)正在不斷的發(fā)展壯大，一些集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)邁入了國際化發(fā)展的道路，集團(tuán)企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，以防范集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn):

[1]邵鵬.我國太陽能光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范研究[D].河北大學(xué)，2011

篇8

一、引言

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得物流成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，并且由于電商的發(fā)展，使得物流進(jìn)入到普通群眾的生活中，成為切實(shí)體會(huì)得到的經(jīng)濟(jì)生活。在物流行業(yè)引來大發(fā)展的同時(shí)，物流行業(yè)的快速膨脹也帶來了相關(guān)管理亟待升級(jí)換代的問題。對(duì)于財(cái)務(wù)管理來講，當(dāng)下的物流行業(yè)在業(yè)務(wù)量快速增長、物流覆蓋面快速拓展的情況下，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無論是從數(shù)量上還是復(fù)雜程度上，都呈現(xiàn)出較大的變化。因此，我們需要再一次深刻的理解和分析物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)把控，提升物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的屬性

(一)客觀存在。前文已經(jīng)提到，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，只要存在財(cái)務(wù)活動(dòng)，就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是具有高度客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們要明確“我們不能完全消除它”的意識(shí)，只能使用相關(guān)的方法和措施進(jìn)行最大程度的規(guī)避和化解。(二)全過程。在實(shí)踐中可以感知，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往存在于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部管理活動(dòng)的多個(gè)環(huán)節(jié)，甚至是全部過程。特別是像物流企業(yè)這樣的具有較強(qiáng)的曝露性質(zhì)和戶外不可控的行業(yè)，其在資金籌集、使用、償還等各個(gè)環(huán)節(jié)均存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)可變性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅具有全過程均存在的特性，并且在存在基礎(chǔ)上還具有多變的特性，這里的多變即是指財(cái)務(wù)數(shù)量和復(fù)雜度的方面，也是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)或者過程的變化。至于變化的原因，則可能是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或者企業(yè)自身的經(jīng)營狀況的變化。(四)風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可能會(huì)采取相對(duì)保守的財(cái)務(wù)管理策略，但是這樣就會(huì)在管理過程中降低資金的使用效率，甚至提升企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。相反，如果使用積極的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，就會(huì)提升資金使用效率，但是會(huì)帶來更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資活動(dòng)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中處于起始階段，是企業(yè)進(jìn)行生存、擴(kuò)大生產(chǎn)和市場(chǎng)等經(jīng)營行為的必要途徑。但是，在金融市場(chǎng)中，受到諸多因素的影響，不論是企業(yè)自身的籌資決策失誤還是企業(yè)應(yīng)對(duì)外界金融市場(chǎng)變化的不足等原因，都會(huì)使企業(yè)面臨著較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)?？傮w來講，企業(yè)面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要集中在利率方面，因?yàn)槔视绊懼髽I(yè)的資金使用成本，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營效益和后期的償付能力，這里面的不確定性就是企業(yè)面臨著的籌資風(fēng)險(xiǎn)。(二)投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)歷一定的發(fā)展之后，會(huì)對(duì)自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行擴(kuò)大和升級(jí)。這時(shí)候就會(huì)涉及到跨行業(yè)或者本行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的投資，也就會(huì)面臨著投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于物流企業(yè)來講，物流行業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)主要是購置相關(guān)設(shè)備或者新進(jìn)入某一個(gè)陌生的市場(chǎng)的必要投資，投資的預(yù)期收益直接影響到企業(yè)的投資效益。總的來講，物流企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)擴(kuò)大規(guī)?；蛘呤袌?chǎng)的決策方面。(三)資金回收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，只有在切實(shí)收回資金的基礎(chǔ)上，才能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是在資金的回收過程中也會(huì)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于物流企業(yè)來講，企業(yè)的投資回報(bào)具有一定的滯后性，且由于運(yùn)輸設(shè)備和人工成本較大，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)鏈條壓力較大?？傮w來講，物流企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要集中在回收時(shí)間方面。物流行業(yè)的運(yùn)營特點(diǎn)決定了物流企業(yè)資金回收的時(shí)間具有一定的波動(dòng)性，正是由于這樣的波動(dòng)，造成企業(yè)的資金回收的不確定性，給企業(yè)的資金鏈條造成不小的壓力，這就是企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。(四)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。隨著物流企業(yè)的上市，企業(yè)收益的分配問題越來越受到重視，因此，企業(yè)在面臨經(jīng)營成果分配的時(shí)候，既要保證企業(yè)的發(fā)展和成長，又要保證企業(yè)的各方利益有一個(gè)比較好的成果分享。但是，從財(cái)務(wù)的角度看，留存收益和分配利潤二者相互矛盾和相互聯(lián)系。因此，企業(yè)在進(jìn)行收益分配的時(shí)候，必須兼顧考慮留存收益和分配之間的關(guān)系和平衡，做好資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和利益的平衡。另外，企業(yè)在進(jìn)行分配時(shí)，也要注意分配的形式、時(shí)間、金額等因素，規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容

(一)籌資管控。物流企業(yè)不管處于什么發(fā)展階段，由于受到資金鏈較長、回收風(fēng)險(xiǎn)較大的影響，資金的籌集總是一個(gè)非常重要的工作和任務(wù)。物流企業(yè)的籌資工作，和其他企業(yè)一樣，會(huì)涉及到時(shí)間、金額等方面的因素。物流企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)的時(shí)候，要進(jìn)行充分的評(píng)估和研究，使最終的籌資方式和籌資手段能夠與企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和特點(diǎn)進(jìn)行良好的切合，這樣才能降低資金的占用和使用成本，為資金使用效率的提升做好基礎(chǔ)工作。另外，還要強(qiáng)調(diào)企業(yè)籌資來源的穩(wěn)定，只有在來源穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能擁有更好資金運(yùn)作能力，才能真正發(fā)揮資金或者杠桿的價(jià)值。(二)投資管控。對(duì)于物流企業(yè)來講，當(dāng)其發(fā)展到一定階段的時(shí)候，就需要擴(kuò)大自己的經(jīng)營服務(wù)范圍或者進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的兼并和整合，這就會(huì)涉及到投資問題。對(duì)于企業(yè)的投資來講，主要應(yīng)做好投資項(xiàng)目的篩選和評(píng)估，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)力和現(xiàn)金流狀況，進(jìn)行科學(xué)的篩選和實(shí)施。例如企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營或服務(wù)區(qū)域的擴(kuò)展，物流企業(yè)新進(jìn)入一個(gè)地區(qū)，就會(huì)面臨著當(dāng)?shù)匚锪髌髽I(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，自己作為外來者，必將面臨基礎(chǔ)設(shè)施不完善、路況不熟悉、基本網(wǎng)點(diǎn)較少等問題，就為企業(yè)的投資活動(dòng)帶來很大的不確定性。因此，企業(yè)針對(duì)新進(jìn)入市場(chǎng)的投資管控，需要詳細(xì)、全面的分析企業(yè)即將面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，通過現(xiàn)金流的分析方式，預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流覆蓋情況，估算這其中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的損失最大為多少，結(jié)合自身的擴(kuò)展目標(biāo)，是否能夠覆蓋等等問題。(三)現(xiàn)金流綜合管控。物流企業(yè)的現(xiàn)金流綜合管控主要體現(xiàn)在整個(gè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，其中籌資和投資環(huán)節(jié)的管控已經(jīng)在上述分析中提到，而在資金回收和分配環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流綜合管控，也是整個(gè)管控的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于資金回收來講，這是現(xiàn)金流流入的重要來源，是資金回籠的重要途徑。這里的回籠不僅僅是投資的回籠，更是利潤分配的基礎(chǔ)。在資金回收的過程中，要做好財(cái)務(wù)管理工作，以規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來執(zhí)行資金回收。對(duì)于分配來說，主要是涉及到留存收益和利潤分配的平衡問題?？傮w來講，物流企業(yè)應(yīng)該在做好利潤分配的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展留足空間和動(dòng)力，具體講就是要做好“分多少”和“留多少”的問題，需要考慮預(yù)期的現(xiàn)金流以及未來的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃，站在企業(yè)宏觀的角度總體把控，統(tǒng)籌安排，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的資金高效使用，提升企業(yè)整體的資金使用效率和安全。

五、總結(jié)

對(duì)于物流企業(yè)來講，其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和控制是重要環(huán)節(jié)之一。由于受到物流行業(yè)不確定因素較大的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是財(cái)務(wù)管理甚至是內(nèi)部控制的重心工作?？偟膩碇v，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在籌資、投資、收益分配以及現(xiàn)金流等方面，主要是由于這其中的不確定性而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)這樣的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)應(yīng)該在樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)上，充分梳理自身的發(fā)展階段和情況，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的把控。具體來說即是做好籌資工作，保證資金開始端的安全和有效，在投資過程中優(yōu)化決策，防范決策失誤風(fēng)險(xiǎn)，在收益分配的過程中兼顧發(fā)展和利益分配，為企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)張做好準(zhǔn)備，最后需要做好整個(gè)財(cái)務(wù)流程的現(xiàn)金流管理，提升資金使用效率，保證資金安全。

【參考文獻(xiàn)】

篇9

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及特征

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)失誤而造成的不可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展需求，這也大大增加了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾率，更易為行政事業(yè)單位帶來不必要的損失。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾個(gè)特征：第一、不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可控制的，具有一定的不準(zhǔn)確性。例如，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，只有在一定條件成熟時(shí)才會(huì)轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)。第二、客觀性，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可控性質(zhì)，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的客觀性，是隨著客觀因素的變化而轉(zhuǎn)變的。第三、嚴(yán)重性，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，行政事業(yè)單位將會(huì)面臨重大的損失，不僅對(duì)于行政事業(yè)單位的聲譽(yù)有重大影響，從宏觀上來說在一定程度上還會(huì)影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。第四、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過科學(xué)有效的機(jī)制進(jìn)行預(yù)測(cè)防范的，因此行政事業(yè)單位必須制定合理有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。

二、現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管控體系不健全

由于行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作范圍較為廣泛，涉及到各個(gè)部門的財(cái)務(wù)規(guī)劃和資金使用狀況。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也需要其他每個(gè)部門進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和積極配合。但是在實(shí)際工作過程中，大部分行政事業(yè)單位還存在對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作重視度不足，甚至風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，領(lǐng)導(dǎo)層和管理層的重視度也稍微欠缺，這就導(dǎo)致了行政事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)部門下屬工作人員的不重視，一旦忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，財(cái)務(wù)部門的相關(guān)管控工作就無法正常開展，無法真正落到實(shí)處。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控方式缺乏科學(xué)性戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作較為復(fù)雜，工作量較大。因此，在管理過程中必須制定一套科學(xué)性的戰(zhàn)略管理方案。復(fù)雜的工作量決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)長期而繁瑣的任務(wù)，造成行政事業(yè)單位在管理環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)部門無法對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行調(diào)查取證。由于部分行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控上的意識(shí)較為傳統(tǒng)落后，財(cái)務(wù)、預(yù)算編制方法上依然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法，并將此作為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大的漏洞。同時(shí)伴隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不斷完善，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方式已經(jīng)無法滿足行政事業(yè)單位和市場(chǎng)的發(fā)展需求，風(fēng)險(xiǎn)管控方法的完善和優(yōu)化亟待解決。

三、優(yōu)化我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

為保證行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠落到實(shí)處，行政事業(yè)單位內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)層必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，全方位掌握風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論知識(shí)，并帶動(dòng)行政事業(yè)單位內(nèi)部全體人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作引起足夠重視。摒棄傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系和手段，不斷加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)，結(jié)合現(xiàn)代化的管理手段，準(zhǔn)確分析和認(rèn)識(shí)外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，同時(shí)結(jié)合行政事業(yè)單位自身實(shí)際發(fā)展情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)管理體系，以維護(hù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的穩(wěn)健發(fā)展。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估過程中，相關(guān)工作人員必須嚴(yán)格按照國家推出的相關(guān)法律法規(guī)政策來執(zhí)行操作，對(duì)財(cái)務(wù)部門的預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化，并在內(nèi)部樹立起良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員的道德意識(shí)和法律意識(shí)，并提升財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)能力水平，保證從根本上提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的水平和質(zhì)量，有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控出現(xiàn)差錯(cuò)。因此，構(gòu)建起完善標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，是順利實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的強(qiáng)有力的保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的執(zhí)行力度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不是獨(dú)立存在的，他和內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)劃分等相關(guān)工作息息相關(guān)，關(guān)系到行政事業(yè)單位未來發(fā)展進(jìn)程和規(guī)模擴(kuò)張。因此，行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)首先做好預(yù)算編制的工作，將基礎(chǔ)的賬目報(bào)表，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等相關(guān)工作落到實(shí)處，為后續(xù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，不斷增強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部每個(gè)部門之間的財(cái)務(wù)信息和預(yù)算信息的共享和交流，有效保證了信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，將每個(gè)部門之間借助信息溝通起來，有效實(shí)現(xiàn)了行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息共享，一旦財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，行政事業(yè)單位內(nèi)部的信息反饋機(jī)制就能夠及時(shí)進(jìn)行反饋，再由上級(jí)下達(dá)命令并做出整改。

（三）構(gòu)建起科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

篇10

廣告媒體業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

通過查閱已經(jīng)出版的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)以及對(duì)相關(guān)廣告公司進(jìn)行實(shí)地考察，筆者認(rèn)為現(xiàn)階段廣告媒體業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，主要在以下幾個(gè)方面存在問題：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力不強(qiáng)。廣告媒體業(yè)中，部分企業(yè)的管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控簡(jiǎn)單的是財(cái)務(wù)部門的工作，因而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作缺乏重視；另一方面，有些廣告媒體行業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不過關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)知程度不夠，這就造成其在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)管理松懈的情況，工作中容易出現(xiàn)漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，財(cái)務(wù)管理責(zé)任制沒有落實(shí)。廣告媒體行業(yè)的不同公司類型的收費(fèi)體制不同，但不同類型的廣告企業(yè)普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全的情況。一方面，許多廣告媒體企業(yè)沒有建立起晚上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理方面缺乏應(yīng)對(duì)措施；即使建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，也存在著風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全、執(zhí)行不到位的情況，因此并不能起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果。另一方面，部分廣告媒體企業(yè)管理體制落后，財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門的職責(zé)區(qū)分不明確，出現(xiàn)“該管的沒人管，不該管的搶著管”的管理亂象；這將導(dǎo)致在發(fā)生了財(cái)務(wù)漏洞的情況下，無法將問題落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，出現(xiàn)無法追究失責(zé)的空洞現(xiàn)象。缺乏完整的預(yù)算管理體系，資金流向不明確。在預(yù)算管理方面，部分廣告媒體企業(yè)存在對(duì)全面預(yù)算管理了解不到位的問題，一方面在預(yù)算管理方面采取的編制方法不科學(xué)，偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理內(nèi)容缺乏真實(shí)性，對(duì)實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行沒有指導(dǎo)意義；另一方面在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由于評(píng)價(jià)、監(jiān)督體系的缺位，則導(dǎo)致支出脫離預(yù)算、資金去向模糊等問題，支出的任意性大。這些問題給廣告?zhèn)髅焦編淼膰?yán)重的財(cái)務(wù)安全隱患。內(nèi)部審計(jì)體系形同虛設(shè)，內(nèi)部監(jiān)督體系不健全。部分廣告媒體行業(yè)企業(yè)缺乏行之有效的內(nèi)部審計(jì)體系，在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目和目標(biāo)模糊，從而導(dǎo)致審計(jì)工作中出現(xiàn)盲區(qū)和漏洞。究其原因，是由于這些企業(yè)缺乏規(guī)范、健全的內(nèi)部監(jiān)督體系，沒有獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作浮于表面，無法落到實(shí)處。

廣告媒體業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

通過查閱學(xué)術(shù)文獻(xiàn)，以及結(jié)合筆者自身的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，筆者從以下四個(gè)方面，試著提出幾條提高廣告媒體行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制水平的建議：1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，規(guī)避財(cái)務(wù)漏洞的重要手段，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的關(guān)鍵一環(huán)，必須引起廣告?zhèn)髅綐I(yè)相關(guān)管理者的重視。廣告?zhèn)髅綐I(yè)的從業(yè)者要從根本上轉(zhuǎn)變意識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)企業(yè)平穩(wěn)健康運(yùn)行的重要作用，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理不僅是財(cái)務(wù)人員的工作，更是從領(lǐng)導(dǎo)發(fā)力，到基層員工參與的全員參與的工作，從而在企業(yè)上下積極參與營造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的氛圍。另一方面要開展專項(xiàng)培訓(xùn)，通過定期組織公司內(nèi)部小規(guī)模培訓(xùn)或者外部集中培訓(xùn)的方式，提高財(cái)務(wù)人員的工作技能、業(yè)務(wù)能力水平與職業(yè)道德素養(yǎng)。只有配備了高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，公司的財(cái)務(wù)管理工作才有可能做好。2.完善財(cái)務(wù)管理制度，建立責(zé)權(quán)結(jié)合的管理體系。財(cái)務(wù)管理制度是否健全、是否科學(xué)，關(guān)系著廣告?zhèn)髅焦窘?jīng)營管理能力的強(qiáng)弱，也關(guān)系著競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，因此必須建立一套科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，需以責(zé)任制為中心，制定權(quán)責(zé)結(jié)合的管理制度，做到“誰出事誰負(fù)責(zé)”；另外也要規(guī)范廣告?zhèn)髅焦九c財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，例如資金的審批等，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程辦事，做到財(cái)務(wù)工作有章可循，從而減少財(cái)務(wù)漏洞發(fā)生的可能。通過健全制度、規(guī)范流程、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，督促公司上下切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而形成高效的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理水平。3.嚴(yán)格預(yù)算控制，實(shí)行全面化的預(yù)算管理方式。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。只有做好預(yù)算管理的工作，資金的合理利用才有保證。因此，要從預(yù)算的編制、執(zhí)行兩個(gè)方面做好以下幾點(diǎn)：一，多方參與預(yù)算的制定，制定出一套符合各部門實(shí)際需求的預(yù)算方案；二，建立全面嚴(yán)格的預(yù)算控制機(jī)制，保證每一筆支出都嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行；若出現(xiàn)預(yù)算方案外的支出需求，則要上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門與管理部門，經(jīng)過協(xié)商后確定是否予以批準(zhǔn)。4.實(shí)行定期的財(cái)務(wù)報(bào)告制度，健全內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的評(píng)價(jià)與反饋，是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中隱患的重要手段。廣告媒體企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，總結(jié)此段時(shí)期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)告，從而為公司管理層及時(shí)調(diào)整公司業(yè)務(wù)、評(píng)定業(yè)務(wù)部門的業(yè)績提供參考。除了對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督以外，也需對(duì)公司內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)管理情況做定期的考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果納入績效評(píng)價(jià)中去，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，以提高員工參與財(cái)務(wù)管理的積極性。近年來，隨著相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，外部環(huán)境趨于完善，給廣告?zhèn)髅綐I(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提升提供了不可多得的機(jī)遇。廣告媒體業(yè)的發(fā)展與人們的生活息息相關(guān)，只有抓住發(fā)展機(jī)遇，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平，廣告?zhèn)髅綐I(yè)才可更好的為社會(huì)服務(wù)。

作者:劉冰 單位:青島萬有引力互動(dòng)傳媒廣告有限公司

參考文獻(xiàn)