導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

第二條本規(guī)定所稱保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的總公司高級(jí)管理人員。

第三條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位。

保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。

第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，遵守保險(xiǎn)公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。

第五條中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章任職資格管理

第六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠(chéng)信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

第七條擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；

（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作8年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國(guó)家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（四）具有國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)或者審計(jì)系列高級(jí)職稱；

（五）熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會(huì)計(jì)、精算、投資或者風(fēng)險(xiǎn)管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；

（六）對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律有比較深入的認(rèn)識(shí)，有較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；

（七）能夠熟練使用中文進(jìn)行工作；

（八）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所；

（九）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

具有財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟(jì)工作的年限。

從事金融工作10年以上并且在金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件。

第八條有《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員情形之一，或者有中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息受過行政處罰的，不論其申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格時(shí)是否超過《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國(guó)保監(jiān)會(huì)其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時(shí)提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會(huì)擬任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；

（二）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)書；

（三）《保險(xiǎn)公司董事、高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)表》；

（四）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護(hù)照的應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供護(hù)照復(fù)印件；

（五）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所的證明；

（六）離職時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)的，提交離任審計(jì)報(bào)告，沒有進(jìn)行離任審計(jì)的，由原任職單位作出未進(jìn)行離任審計(jì)的說明，不能提交上述資料的，由擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作出書面說明；

（七）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)開業(yè)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后1個(gè)月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。

第十條中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。20個(gè)工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。

決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說明理由。

第十一條中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請(qǐng)材料；

（二）對(duì)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任職考察談話；

（三）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他方式。

第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)；

（二）對(duì)與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對(duì)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問題進(jìn)行提示；

（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。

第十三條中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以向擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機(jī)構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。

第十四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動(dòng)失效，擬再擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

第三章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十五條保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。

第十六條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報(bào)酬事項(xiàng)，由保險(xiǎn)公司董事會(huì)根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核，及時(shí)更換不能勝任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，建立和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；

（二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估等；

（三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對(duì)外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告；

（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

第十八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會(huì)每半年至少聽取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及應(yīng)當(dāng)注意問題等事項(xiàng)的匯報(bào)。

第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員書面征詢意見。

第二十條保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理或者相關(guān)高級(jí)管理人員提出糾正建議；董事會(huì)、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的；

（三）保險(xiǎn)公司其他高級(jí)管理人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益，給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)可能造成嚴(yán)重危害的。

第二十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司有關(guān)部門和人員不得進(jìn)行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。

第四章監(jiān)督管理

第二十二條保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時(shí)任職時(shí)間不得超過3個(gè)月。

保險(xiǎn)公司任命臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起10個(gè)工作日以內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；

（二）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。

第二十三條保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：

（一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人難以獲取履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；

（三）有證據(jù)證明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責(zé)，或者違背《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的忠實(shí)和勤勉義務(wù)，可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重危害的；

（四）保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重危害的；

（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險(xiǎn)的其他情形。

第二十四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時(shí)，將決定文件抄報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)，并同時(shí)提交對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說明。

篇2

會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)必須量化，這不僅能夠落實(shí)財(cái)會(huì)崗位工作職責(zé)，再造工作動(dòng)力，提高工作效率，體現(xiàn)會(huì)計(jì)人員價(jià)值，更能夠有效地構(gòu)建激勵(lì)與約束機(jī)制，確保財(cái)會(huì)工作整體效率的提高。以下就會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核管理方法做以探討。

一、會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核的主要內(nèi)容

會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核應(yīng)該以重點(diǎn)業(yè)務(wù)完成時(shí)間、履職情況及效果、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作規(guī)范、勞動(dòng)紀(jì)律、培訓(xùn)與考試為基礎(chǔ)構(gòu)建考核體系?？己私Y(jié)果應(yīng)該量化成分值，滿分為100分，由財(cái)務(wù)部門主管按月對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，年度累計(jì)計(jì)算。

二、重點(diǎn)業(yè)務(wù)完成時(shí)間的考核

重點(diǎn)業(yè)務(wù)完成時(shí)間應(yīng)以財(cái)務(wù)部門制定的財(cái)務(wù)工作控制時(shí)點(diǎn)為考核標(biāo)準(zhǔn)，考核分值權(quán)重可設(shè)為20分，財(cái)務(wù)工作控制時(shí)點(diǎn)可參考以下簡(jiǎn)表形式：

財(cái)務(wù)工作時(shí)點(diǎn)控制

序號(hào)

作業(yè)內(nèi)容

截止時(shí)點(diǎn)

責(zé)任人

1

月度財(cái)務(wù)快報(bào)

月末最后一日

 

2

資產(chǎn)盤點(diǎn)表

月末最后一日

 

3

車間成本月度互轉(zhuǎn)

每月27日

 

4

往來對(duì)賬

每月4日

 

5

會(huì)計(jì)檔案歸檔

月度15日

 

6

月度資金調(diào)度例會(huì)

每月27日前

 

7

季度財(cái)務(wù)滾動(dòng)預(yù)算

每季開始前1日

 

8

資金日?qǐng)?bào)

每天8點(diǎn)30分

 

9

電子文檔備份

每周五下班前

 

10

稅金申報(bào)

每月10日前

 

11

月度崗位分析報(bào)告

每月4日

 

12

公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

每月6日

 

13

……………

……………

 

考核時(shí)，對(duì)未按作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)截止時(shí)點(diǎn)要求完成，且未影響到財(cái)務(wù)部門整體工作完成時(shí)點(diǎn)的，可扣相關(guān)崗位財(cái)會(huì)人員1分，當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)部門整體工作造成影響時(shí)應(yīng)扣相關(guān)責(zé)任人2-3分。

三、履職情況及效果的考核

履職情況及效果的考核應(yīng)以會(huì)計(jì)科目責(zé)任制為基礎(chǔ)，按確定的各崗位主要職責(zé)進(jìn)行考核?？己朔种禉?quán)重可設(shè)為40分，崗位主要職責(zé)及會(huì)計(jì)科目分解負(fù)責(zé)內(nèi)容可參考以下簡(jiǎn)表形式：崗位名稱

負(fù)責(zé)人

分管科目

崗位主要職責(zé)

成本核算

 

 

…

基本生產(chǎn)

1

負(fù)責(zé)基本生產(chǎn)車間的成本核算

2

參與半成品、在產(chǎn)品盤點(diǎn)

3

進(jìn)行成本分析

4

編制產(chǎn)品成本報(bào)表

5

負(fù)責(zé)質(zhì)量成本培訓(xùn)及核算

重點(diǎn)項(xiàng)目

 

 

 

 

 

…

在建工程

1

負(fù)責(zé)公司基本建設(shè)的財(cái)務(wù)核算和管理，嚴(yán)格按照公司項(xiàng)目立項(xiàng)、驗(yàn)收管理規(guī)定開設(shè)和結(jié)清相關(guān)賬務(wù)，負(fù)責(zé)整理工程投資的財(cái)務(wù)審計(jì)驗(yàn)收資料并及時(shí)移交生產(chǎn)和資料歸檔

3

嚴(yán)格執(zhí)行公司工程付款、費(fèi)用報(bào)銷管理制度，票據(jù)規(guī)范，審核嚴(yán)密

4

負(fù)責(zé)工程投資的月度分析

5

每月到工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地了解工程施工進(jìn)展情況

……….

 

 

 

………

篇3

科學(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運(yùn)行的重要保證。實(shí)現(xiàn)用制度管人、管事、嚴(yán)格按制度操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標(biāo)志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)了各項(xiàng)制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對(duì)縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，對(duì)存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等20個(gè)問題提出了加強(qiáng)和改進(jìn)的意見，在全行開展了以落實(shí)制度為主題的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理活動(dòng)，使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范，業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全，防止了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標(biāo)不是為了安全，而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)不能僅僅強(qiáng)調(diào)安全，而是要強(qiáng)調(diào)在保證安全前提下的履職績(jī)效最大化。因此內(nèi)部審計(jì)不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性，還要審履職的績(jī)效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變”的要求，積極探索開展績(jī)效審計(jì)。2011年開展了征信管理績(jī)效審計(jì)，對(duì)中支和縣支行推進(jìn)征信體系建設(shè)進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)，鑒證了征信管理工作取得的實(shí)效，同時(shí)客觀反映了影響高效履職的9個(gè)方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績(jī)效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗(yàn)。

地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理工作和績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立滯后影響審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的監(jiān)督在執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容上評(píng)價(jià)或鑒證的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是“以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標(biāo)準(zhǔn)，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)一目了然，說服力很強(qiáng)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)還沒有風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效的判定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小、履職好壞要憑審計(jì)人員的主觀判斷來評(píng)價(jià)，為了讓被審計(jì)單位認(rèn)可審計(jì)結(jié)論，容易使審計(jì)人員做出“風(fēng)險(xiǎn)判斷就低不就高，履職績(jī)效就好不就壞”的審計(jì)結(jié)論，使審計(jì)報(bào)告變成掩蓋風(fēng)險(xiǎn)、歌頌成績(jī)的“喜報(bào)”，向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，可能造成決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的缺失。

（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)管理作用的認(rèn)識(shí)不足影響轉(zhuǎn)型工作的開展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬和延伸，凡是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的領(lǐng)域，凡是可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計(jì)關(guān)注的視野，使審計(jì)的項(xiàng)目和被審計(jì)部門增加，對(duì)其它職能部門的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)的目的認(rèn)識(shí)不足，沒有建立起審計(jì)是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為審計(jì)就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問題和不足的事，對(duì)內(nèi)部審計(jì)雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時(shí)、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。使同在一個(gè)單位工作的審計(jì)人員對(duì)開展同級(jí)監(jiān)督有畏難情緒，認(rèn)為是出力不討好的事，工作的主動(dòng)性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進(jìn)和審計(jì)績(jī)效的提高。

（三）內(nèi)部審計(jì)還沒有造就素質(zhì)權(quán)威的隊(duì)伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當(dāng)前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但在信息化的時(shí)代，央行業(yè)務(wù)日新月異，業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下，審計(jì)人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職績(jī)效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計(jì)人員的比例更低，使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。

（四）事后審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。長(zhǎng)期以來，單一的事后監(jiān)督使得審計(jì)成果價(jià)值下降進(jìn)而影響了審計(jì)的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對(duì)一些與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計(jì)對(duì)象的全面情況，在事后審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)已成實(shí)事，限制了內(nèi)部審計(jì)在防風(fēng)險(xiǎn)中作用的充分發(fā)揮。

加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考

篇4

中圖分類號(hào)：F832.31　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B　文章編號(hào)：1007-4392(2012)02-0077-02

開展基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的重點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)基層央行領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的完善、執(zhí)政能力的提高，更好的履行央行的職能。更好的服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)執(zhí)行總行的政策具有重要的作用。近年來。各級(jí)內(nèi)審部門分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但隨著基層人民銀行職能轉(zhuǎn)變和干部管理要求的不斷提高，現(xiàn)有履職審計(jì)的方式和內(nèi)容雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，履職審計(jì)的深度和內(nèi)容急需進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

一、基層央行履職審計(jì)工作存在的問題

(一)履職審計(jì)目標(biāo)定位存在差異

目前各地對(duì)履職審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)上還存在著一定差異，有的認(rèn)為履職審計(jì)是對(duì)原有全面審計(jì)和離任審計(jì)的結(jié)合和補(bǔ)充：有的認(rèn)為是考核領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)的手段。在《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)規(guī)定中，明確指出履職審計(jì)的對(duì)象是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)干部和內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人。而目前審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計(jì)時(shí)，主要是從被審計(jì)行的業(yè)務(wù)層面展開，檢查被審計(jì)單位和部門的全部業(yè)務(wù)操作情況，使審計(jì)對(duì)象變?yōu)榱酸槍?duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的履職水平和業(yè)務(wù)能力的考察，但實(shí)際上很多具體的業(yè)務(wù)操作與領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況關(guān)聯(lián)很少。領(lǐng)導(dǎo)履職與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)管理職責(zé)只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”和“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容?，F(xiàn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)僅從業(yè)務(wù)操作管理職責(zé)來審計(jì)，則得出的結(jié)論是不全面的，也是不準(zhǔn)確的，沒有說服力。其責(zé)任界定、評(píng)價(jià)不全面也不客觀、審計(jì)的權(quán)威性受到質(zhì)疑。同時(shí)以業(yè)務(wù)部門人員的履職水平和業(yè)務(wù)能力來評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部和部門負(fù)責(zé)人履職情況，顯然偏離了審計(jì)的目標(biāo)，失去了履職審計(jì)的價(jià)值和意義。

(二)履職審計(jì)的中心發(fā)生偏離

現(xiàn)行的《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)實(shí)施辦法》(試行)，對(duì)履職審計(jì)內(nèi)容規(guī)定為：傳達(dá)貫徹國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度以及上級(jí)行決定情況，組織和參與決策情況，內(nèi)部控制管理情況，以及履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況四個(gè)方面。行長(zhǎng)的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理。然而這三方面工作尚無(wú)具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行評(píng)述。傳統(tǒng)習(xí)慣，文化氛圍和人員整體素質(zhì)決定了單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況的好壞，短時(shí)間內(nèi)很難取得明顯效果，因此對(duì)其界定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，意義不大。同時(shí)。行長(zhǎng)一般主管或分管內(nèi)審或人事部門，而履職審計(jì)中內(nèi)審和人事部門不是審計(jì)的重點(diǎn)。所以對(duì)行長(zhǎng)來說，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。只有查庫(kù)和綜合治理工作屬行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問題行長(zhǎng)才承擔(dān)直接責(zé)任。從而對(duì)行長(zhǎng)而言，履職審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題一般只是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！堵穆殞徲?jì)辦法》沒有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這四個(gè)方面實(shí)質(zhì)上只涵蓋人民銀行的業(yè)務(wù)工作。而業(yè)務(wù)審計(jì)本應(yīng)是評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的基礎(chǔ)和依據(jù)，但在審計(jì)操作中，偏重于查錯(cuò)糾弊，檢查業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，規(guī)章制度是否落實(shí)，把履職審計(jì)的重心放到了業(yè)務(wù)管理的細(xì)節(jié)上。使履職審計(jì)變成了業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，偏離了履職審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的初衷。

(三)審計(jì)方式落后，無(wú)法達(dá)到審計(jì)預(yù)期目的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)是傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)查找問題的重點(diǎn)，其審計(jì)方式主要是檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況，不同于領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)以決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況為重點(diǎn)的審計(jì)。目前履職審計(jì)仍然是以全面審計(jì)方式的套路，從操作層面的審計(jì)核查來開展，沒有切實(shí)根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，導(dǎo)致無(wú)法真正體現(xiàn)履職審計(jì)的內(nèi)涵和精髓。履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)查看、詢問、調(diào)查問卷等方法，多年來未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展，履職審計(jì)效果和目的難以得到確保。

(四)履職審計(jì)使用價(jià)值不高

正確評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職狀況是履職審計(jì)工作的目的。履職審計(jì)報(bào)告一方面應(yīng)成為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，另一方面也為領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步改進(jìn)工作提供參考。但目前履職審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，均未從綜合分析的角度對(duì)被審對(duì)象任期工作給予整體評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告的披露也由于審計(jì)人員的專業(yè)水平和側(cè)重點(diǎn)不同導(dǎo)致內(nèi)容散亂，重點(diǎn)不突出，整體把握性不強(qiáng)。雖提出問題較多，但作出評(píng)價(jià)較少：泛泛而談?shì)^多，特色針對(duì)性較少；致使審計(jì)報(bào)告無(wú)法全面準(zhǔn)確反映審計(jì)對(duì)象的客觀真實(shí)情況，降低了審計(jì)報(bào)告的使用價(jià)值，使履職審計(jì)工作難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、提高基層央行履職審計(jì)效果的建議

(一)準(zhǔn)確定位履職審計(jì)的目標(biāo)、職能

履職審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部一定時(shí)期內(nèi)履行職責(zé)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理能力綜合考評(píng)的重要方法，是以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容。再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任。履職審計(jì)不是操作性審計(jì)，而是管理性審計(jì)，是站在管理的角度評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職效果，進(jìn)而對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出客觀、公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。因此，單純的查錯(cuò)糾弊。發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞不應(yīng)是履職審計(jì)的主體，履行職責(zé)評(píng)價(jià)才是審計(jì)的中心。開展履職審計(jì)需要根據(jù)其基本內(nèi)涵，合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，科學(xué)選擇審計(jì)方法、內(nèi)容和手段。

(二)積極拓展履職審計(jì)內(nèi)容和空間

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的履職評(píng)價(jià)是涉及各個(gè)因素的綜合評(píng)價(jià)。履職審計(jì)既然是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者履職情況的評(píng)價(jià)，單純以“業(yè)務(wù)管理情況”來評(píng)價(jià)一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者的全面履職情況顯然有失偏頗。對(duì)此，應(yīng)參照領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)確立的管理決策、干部管理、廉政建設(shè)、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)管理五個(gè)方面，對(duì)被審對(duì)象進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析和判斷。因?yàn)椤案刹抗芾怼Ⅻh風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的重要內(nèi)容。當(dāng)然，目前“干部思想品德、工作能力、干部任免情況”主要由人事部門考核監(jiān)督，“黨風(fēng)廉政建設(shè)”主要由紀(jì)檢監(jiān)察部門考核監(jiān)督，但目前基層人民銀行已基本建立機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門(人事、紀(jì)檢、事后、內(nèi)審)聯(lián)席會(huì)制度，內(nèi)審部門開展履職審計(jì)完全可以會(huì)同人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門一起進(jìn)行，這既是整合和節(jié)約監(jiān)督資源的需要，也是發(fā)揮監(jiān)管合力。提高履職審計(jì)質(zhì)量的根本要求。

(三)努力提高履職審計(jì)的質(zhì)量

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Abstract: with the construction of rural urbanization pace, rural infrastructure construction in the constantly increasing, the financial input in also has been increasing. From the recent township project found in audit, the township in the engineering construction management exists some problems, aiming at these problems, the author put forward some Suggestions.

Keywords: township engineering construction issue advice

中圖分類號(hào)：U412.1+2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

隨著鄉(xiāng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)在不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政投入也在逐年遞增。筆者從近年來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在工程建設(shè)管理方面存在著一些問題，有必要進(jìn)一步改進(jìn)，以保證財(cái)政資金投入的效率。具體問題表現(xiàn)為：

一、前期準(zhǔn)備工作不重視。審計(jì)發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)單位對(duì)工程的前期準(zhǔn)備工作不重視，一些投資較大的工程無(wú)可行性論證報(bào)告，無(wú)環(huán)評(píng)報(bào)告，立項(xiàng)手續(xù)不完善。甚至有時(shí)為節(jié)約投資，不請(qǐng)或請(qǐng)資質(zhì)與工程投入不相符的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)深度不夠，實(shí)際施工時(shí)出問題、出狀況，現(xiàn)場(chǎng)簽證頻繁，形成邊設(shè)計(jì)邊建設(shè)的局面，既增加了工程造價(jià)，工程質(zhì)量也得不到保障。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)一老路改造，合同價(jià)達(dá)1500萬(wàn)元，建設(shè)單位未請(qǐng)勘探設(shè)計(jì)院進(jìn)行地質(zhì)勘探，亦未請(qǐng)專業(yè)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，而是由本鎮(zhèn)建管所技術(shù)人員設(shè)計(jì)了一張草圖，就交施工單位施工。由于未進(jìn)行地質(zhì)勘探，結(jié)果在工程實(shí)際施工時(shí)，發(fā)現(xiàn)地下有許多暗溝暗塘，導(dǎo)致臨時(shí)修改施工方案，出變更簽證，最后工程決算價(jià)達(dá)2000多萬(wàn)元。

二、未嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)招投標(biāo)程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一些工程違反《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，未按規(guī)定招標(biāo)，或雖招投標(biāo)但程序不合法。如將一個(gè)大的工程肢解成若干個(gè)小工程，逃避招標(biāo)；或邀請(qǐng)一些施工單位走形式、走過場(chǎng)，實(shí)際招標(biāo)單位已內(nèi)定中標(biāo)人；或主體工程招標(biāo)，附屬工程不招標(biāo)；或設(shè)置各種障礙限制摒除他人投標(biāo)；施工單位圍標(biāo)串標(biāo)、借資中標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包的現(xiàn)象屢見不鮮。如在審計(jì)某鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化樓的工程決算中，從報(bào)審資料中看到，該工程的外裝和內(nèi)裝分別單獨(dú)招標(biāo)，中標(biāo)單位分別是南京和深圳的兩家裝潢公司，但從施工日記和監(jiān)理日記及詢問建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際施工時(shí)卻是同一套人馬，竣工決算審計(jì)進(jìn)行工程量核對(duì)時(shí)也是同一人。

三、施工階段監(jiān)理形同虛設(shè)。為節(jié)約投資金，一些工程未聘用專業(yè)監(jiān)理，或是由當(dāng)?shù)氐泥l(xiāng)鎮(zhèn)建管所略懂施工的人員代替正規(guī)專業(yè)的監(jiān)理。有些工程雖聘用了監(jiān)理，但建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理的履職情況無(wú)考核，缺乏有效監(jiān)督，或拖欠監(jiān)理費(fèi)，監(jiān)理形同虛設(shè)，監(jiān)理出工不出力，對(duì)施工單位建設(shè)過程中的偷工減料視而不見，沒有發(fā)揮良好的監(jiān)督作用，反而個(gè)別監(jiān)理甚至受利益誘惑與施工單位一鼻孔出氣，幫助施工單位出虛假簽證，損害建設(shè)單位的利益。

四、資金管理和投資控制不完善。主要表現(xiàn)為一是資金來源得不到保障，未嚴(yán)格按合同約定辦理結(jié)算，導(dǎo)致既損害了施工單位的經(jīng)濟(jì)利益，又損害了政府的公信力。二是配套資金不到位，工程規(guī)模縮水。三是財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理混亂。如支付工程款時(shí)，不是以正規(guī)完稅稅票為依據(jù)付款，而是以個(gè)人收條為據(jù)支付工程款，大額工程款以現(xiàn)金結(jié)算甚至超付工程款等等。四是工程決算超概算現(xiàn)象頻繁，如在檢查某鎮(zhèn)工程建設(shè)實(shí)施情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2010度該鎮(zhèn)共實(shí)施500萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目9個(gè)，其中有8個(gè)項(xiàng)目決算超概算，超概率達(dá)80%以上。

五、項(xiàng)目管理制度不健全，工程資料保存不完整。通常一個(gè)項(xiàng)目從工程立項(xiàng)到實(shí)際施工要經(jīng)過設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等好幾段環(huán)節(jié)。有時(shí)一個(gè)大的項(xiàng)目要跨幾個(gè)年度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員又經(jīng)常調(diào)動(dòng)，有時(shí)一個(gè)項(xiàng)目有幾任領(lǐng)導(dǎo)接手，由于沒有一個(gè)完善的項(xiàng)目管理制度，加之前任與后任銜接的不及時(shí)，導(dǎo)致一些項(xiàng)目在竣工決算審計(jì)時(shí)，向建設(shè)單位了解工程情況，后任說前期是某某負(fù)責(zé)的，前期的事不清楚，前任領(lǐng)導(dǎo)又說我已調(diào)離，不再管事。出現(xiàn)斷層，相應(yīng)情況就會(huì)了解不全面，有時(shí)資料也會(huì)相應(yīng)出現(xiàn)不完整。

針對(duì)上述存在問題，筆者提出如下建議：

一、重視工程前期準(zhǔn)備工作。對(duì)于政府投資的工程項(xiàng)目，需編報(bào)項(xiàng)目建議書，這是項(xiàng)目建設(shè)最初階段的工作，然后進(jìn)行可行性研究論證，再到相關(guān)有權(quán)部門立項(xiàng)審批。工程經(jīng)正式立項(xiàng)后，通過招投標(biāo)程序確定勘探和設(shè)計(jì)單位進(jìn)行地質(zhì)勘探和施工圖設(shè)計(jì)。施工圖一經(jīng)審查批準(zhǔn)，組織施工招投標(biāo)，擇優(yōu)選定施工單位；辦理施工許可證等。只有前期準(zhǔn)備工作做充分，才能保證工程建設(shè)的合規(guī)和順利的進(jìn)行。

二、嚴(yán)格遵守《招投標(biāo)管理辦法》。鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《招投標(biāo)管理辦法》的有關(guān)程序來確定施工單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可出臺(tái)相關(guān)文件，對(duì)工程投資達(dá)多少萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，應(yīng)全部納入招投標(biāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，對(duì)工程投資多少萬(wàn)元以下的“小工程”，規(guī)定一律參照招投標(biāo)管理程序進(jìn)行規(guī)范管理，達(dá)到全面覆蓋，不留空隙。嚴(yán)把工程的報(bào)建登記關(guān)、資格審查關(guān)、編標(biāo)關(guān)、招標(biāo)投標(biāo)關(guān)、評(píng)標(biāo)定價(jià)關(guān)和審核關(guān)。對(duì)施工單位借資質(zhì)投標(biāo)，圍標(biāo)、串標(biāo)，以及惡性競(jìng)爭(zhēng)的行為，可實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)違規(guī)違紀(jì)違法行為“黑名單”制度，來加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)信用管理。

篇6

大家好！在各級(jí)行的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來，我能緊緊圍繞省行24項(xiàng)履職要求，著重在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、窗口建設(shè)、基礎(chǔ)管理和財(cái)務(wù)核算上下功夫，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來本人的主要履職情況向大家匯報(bào)如下：

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理會(huì)議精神狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)

作為副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎(chǔ)管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問題，我行于年初召開了高規(guī)格的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議。認(rèn)真查找了我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理方面存在的問題，深入分析了問題存在的原因，提出、制定了提高我行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會(huì)計(jì)出納部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神作為首要任務(wù)和履職工作的切入點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面開展了工作：

1、以抓《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議上簽訂的責(zé)任書的落實(shí)為契機(jī)，把各部室的負(fù)責(zé)人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關(guān)職能部門納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。

2、堅(jiān)持按月組織開展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。會(huì)計(jì)監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對(duì)營(yíng)業(yè)部進(jìn)行一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對(duì)責(zé)任人有處理。

從已經(jīng)結(jié)束前十個(gè)月的檢查監(jiān)管情況來看，累計(jì)查出問題37個(gè)次，絕大部分問題得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實(shí)質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。

3、堅(jiān)持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務(wù)操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時(shí)顯現(xiàn)隱性問題，創(chuàng)新防范風(fēng)險(xiǎn)的手段。我每月會(huì)不定期突擊要求員工臨時(shí)休假，然后自己臨柜代班。/fanwen.chazidian.com) 今年來我已經(jīng)累計(jì)代班23天，涉及柜面所有崗位。通過崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問題。通過調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強(qiáng)和持續(xù)，直接促進(jìn)了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是對(duì)會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強(qiáng)大的監(jiān)督和威懾作用。

4、注重提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。一年來，我認(rèn)真履行副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，分析內(nèi)控形式，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實(shí)際問題。以會(huì)帶訓(xùn)，不斷提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的履職能力。

三、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)創(chuàng)建文明規(guī)范窗口

今年以來，我一直將內(nèi)塑隊(duì)伍素質(zhì)，外樹窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點(diǎn)工作來抓，主要表現(xiàn)為：

一是建立獎(jiǎng)懲制度，樹立積極的農(nóng)發(fā)行新風(fēng)。

開展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動(dòng)以來，我明確了考核標(biāo)準(zhǔn)和落實(shí)檢查監(jiān)督措施，形成嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度。創(chuàng)新出臺(tái)《營(yíng)業(yè)窗口文明服務(wù)規(guī)范考核辦法》，設(shè)立“周服務(wù)之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務(wù)精英獎(jiǎng)”等，對(duì)客戶口碑好、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的員工進(jìn)行特別獎(jiǎng)勵(lì)。

二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導(dǎo)職業(yè)文明。

在窗口環(huán)境建設(shè)上切實(shí)做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設(shè)備使用正?！?、“環(huán)境整潔宜人”、“服務(wù)設(shè)施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”；(述職報(bào)告 fanwen.chazidian.com)在禮儀形象中嚴(yán)格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動(dòng)文明得體”；要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務(wù)好、態(tài)度好、業(yè)務(wù)好，提高辦事效率的服務(wù)宗旨，還要做到“六聲”，即：來有迎聲、去有送聲、咨詢有答聲、求助有請(qǐng)聲、不足有歉聲、合作有謝聲；做好“五心”，即：服務(wù)態(tài)度要“熱心”、接待客戶要“誠(chéng)心”、言談舉止要“虛心”、宣傳解釋要“耐心”、關(guān)心他人要“真心”的服務(wù)承諾，切實(shí)將職業(yè)文明落到實(shí)處。

篇7

一、選拔人數(shù)和條件

人數(shù)：8人

條件：現(xiàn)從事客戶經(jīng)理的員工。

二、選拔方式

采用考試加綜合考評(píng)方式?？荚嚦煽?jī)占50%，綜合考評(píng)占50%。綜合考評(píng)由人力資源部（10分）、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部（20分）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部（30分）、農(nóng)村業(yè)務(wù)部（10分）、稽核審計(jì)部（20分）、客戶經(jīng)理所在信用社主任（10分）根據(jù)本條線對(duì)客戶經(jīng)理的日常工作情況進(jìn)行打分。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)由各部門制定后交業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部匯總。

三、選拔程序

（一）自愿報(bào)名。

（二）組織考試，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)信息部、稽核審計(jì)部共同出題進(jìn)行考試。試題統(tǒng)一交監(jiān)事長(zhǎng)處，由監(jiān)事長(zhǎng)指導(dǎo)紀(jì)檢監(jiān)察室、稽核審計(jì)部選題形成考試試卷。

（三）根據(jù)考試成績(jī)，對(duì)排名靠前的客戶經(jīng)理按照1：2的比例進(jìn)入綜合考評(píng)，參考人員不足比例的按實(shí)際參考人數(shù)進(jìn)入考評(píng)。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

聯(lián)社成立客戶經(jīng)理選拔工作小組。

組  長(zhǎng)：***

成  員：人力資源部、業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部、稽核審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)信息部、農(nóng)村業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

工作小組下設(shè)辦公室在業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部，小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)選拔全面工作，指導(dǎo)辦公室做好選拔事宜，業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新部負(fù)責(zé)人兼任辦公室主任，辦公室負(fù)責(zé)選拔工作的組織、聯(lián)絡(luò)、報(bào)告等工作。

五、時(shí)間安排

    報(bào)名時(shí)間：2018年10月25日--2018年10月26日。

考試時(shí)間：2018年10月28日上午9點(diǎn)。考試時(shí)間60分鐘。

考試方式：線下閉卷考試。

考試地點(diǎn)：另行通知。

監(jiān)考人員和閱卷人員由監(jiān)事長(zhǎng)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察室、稽核審計(jì)部、人力資源部實(shí)施。考試結(jié)束后立即進(jìn)行閱卷，閱卷結(jié)果經(jīng)監(jiān)事長(zhǎng)審核后立即下發(fā)。

六、開展綜合考評(píng)

考試成績(jī)確定后，由涉及考評(píng)的部門對(duì)進(jìn)入進(jìn)行綜合考評(píng)的參考人員進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與考試成績(jī)匯總后形成報(bào)告。 各考評(píng)部門須在10月28日下午5點(diǎn)前將綜合考評(píng)結(jié)果報(bào)工作小組辦公室，辦公室匯總考評(píng)成績(jī)和考試成績(jī)后，形成選拔報(bào)告。

七、人員確定

10月29日工作小組辦公室將報(bào)告報(bào)黨委會(huì)研究決定。研究決定后，由人力資源部負(fù)責(zé)安排人員調(diào)動(dòng)工作，稽核審計(jì)部做好相關(guān)人員的離任審計(jì)工作。

八、相關(guān)要求

（一） 統(tǒng)一思想 提高認(rèn)識(shí)。本次客戶經(jīng)理選拔，是聯(lián)社對(duì)全轄客戶經(jīng)理架構(gòu)的一次重大戰(zhàn)略調(diào)整，是面臨當(dāng)前城區(qū)激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)強(qiáng)化城區(qū)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重大舉措，全體員工一定要認(rèn)識(shí)到本次選拔是發(fā)展的需要、是改革的需要，要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到各項(xiàng)工作的安排部署上來。

（二）加強(qiáng)動(dòng)員 積極參與。各信用社負(fù)責(zé)人要做好員工的動(dòng)員工作，鼓勵(lì)品行端正、能力突出、踏實(shí)上進(jìn)的員工參與選拔，員工自身要端正態(tài)度，積極參與。

篇8

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（一）財(cái)務(wù)管理的體系需要改革完善

對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一個(gè)顯著特點(diǎn)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時(shí)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，既要對(duì)總部負(fù)責(zé)又要對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來說，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。實(shí)行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動(dòng)。過去我國(guó)商業(yè)銀行一直遵循分級(jí)核算的理念，但在實(shí)際操作中，仍是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級(jí)的財(cái)務(wù)主體，沒有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率。

（二）財(cái)務(wù)管理信息化有待提高

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國(guó)外的大型商業(yè)銀行相比，國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無(wú)法滿足客戶對(duì)銀行服務(wù)的需求。

（三）財(cái)務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了一個(gè)重大轉(zhuǎn)變，即從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)多過于管理。我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作目前主要在記報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析和檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，傾向于財(cái)務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報(bào)告?，F(xiàn)代商業(yè)銀行要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，但我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的成本管理實(shí)際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)費(fèi)用的控制。主要由財(cái)務(wù)部門專門對(duì)成本進(jìn)行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開支、控制費(fèi)用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)管理人員需進(jìn)步

通過我們的調(diào)查研究顯示，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)自己的要求往往也僅是賬平表對(duì)，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理過程因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員的個(gè)人行為而導(dǎo)致的種種問題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國(guó)商業(yè)銀行的未來發(fā)展。

二、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）改革財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要，在良好的公司治理機(jī)制下，建立的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺(tái)是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，財(cái)務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)行垂直化管理。推行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財(cái)務(wù)主管相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，強(qiáng)化監(jiān)督，對(duì)分支機(jī)構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）加大財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國(guó)商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)改造和升級(jí)，但大多數(shù)重點(diǎn)投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺(tái)的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)難以共享。商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）完善財(cái)務(wù)管理方法

改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法，探索施行全行性的財(cái)務(wù)集中管理，引進(jìn)管理會(huì)計(jì)的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會(huì)計(jì)方法。商業(yè)銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報(bào)告顯示，目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對(duì)產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對(duì)部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算，以實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，但我國(guó)目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行要加快財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理舊的管理理念，使財(cái)務(wù)管理人員盡快從財(cái)務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營(yíng)型，通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。另外，商業(yè)銀行需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]劉福妹等.對(duì)完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的思考[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2010(12).

篇9

（二）量化性原則。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，必須緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行個(gè)人工作職責(zé)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。但迄今為止基層人行只有內(nèi)設(shè)科（股）室建立了較為粗線條的部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，基本沒有建立單位負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，沒有直接對(duì)基層行、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接考核的量化指標(biāo)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的審計(jì)極易演變成為全面審計(jì)或單純的業(yè)務(wù)操作審計(jì)，很難達(dá)到“審事議人”的目的。上級(jí)行應(yīng)盡快制定《領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化更為具體的審計(jì)內(nèi)容和量化指標(biāo)，通過量化領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間工作業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)責(zé)任，運(yùn)用可以計(jì)算、度量和比較的數(shù)字、數(shù)據(jù)作為對(duì)其實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（三）可操作性原則。選擇作為審計(jì)評(píng)價(jià)的信息和依據(jù)并不是內(nèi)容和事例越多、數(shù)據(jù)越龐大就越好，應(yīng)考慮審計(jì)信息的量化及數(shù)據(jù)獲得難易程度和可靠性，利用人民銀行現(xiàn)有的審計(jì)信息統(tǒng)計(jì)渠道或其他審計(jì)資源，盡量選擇具有代表性的主要內(nèi)容和綜合指標(biāo)，為實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)提供有效的、可操作性的審計(jì)信息和依據(jù)。

（四）謹(jǐn)慎性原則。實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)必須在取得充分的審計(jì)證據(jù)、可靠的審計(jì)事實(shí)、有效的溝通交流和客觀分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正，不得隨意擴(kuò)大或縮小，既及時(shí)指出存在的問題，也充分肯定取得的成績(jī)，盡可能采用“寫實(shí)”的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到寓評(píng)價(jià)于敘事之中，避免鑒定式的抽象評(píng)價(jià)。

二、科學(xué)界定履行職責(zé)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施評(píng)價(jià)，可在科學(xué)界定審計(jì)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采用百分制的方式，堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，最終通過“全部條件法”和“一票否決法”實(shí)施綜合評(píng)價(jià)。

（一）單項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

1.班子建設(shè)、組織人事工作（部門負(fù)責(zé)人履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)）和黨風(fēng)廉政建設(shè)及個(gè)人廉潔自律情況。審閱黨委（組）會(huì)議、行長(zhǎng)辦公會(huì)議、行務(wù)會(huì)議（部門會(huì)議記錄）和黨委（黨組）中心組學(xué)習(xí)記錄、組織人事工作和干部任免資料、領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案及黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料，抽樣率應(yīng)達(dá)100%。單位負(fù)責(zé)人的審計(jì)以班子建設(shè)和組織人事工作為主，部門負(fù)責(zé)人的審計(jì)以履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)情況為主。審計(jì)對(duì)象認(rèn)真完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》；審計(jì)調(diào)查問卷和審計(jì)期限內(nèi)人事部門對(duì)審計(jì)對(duì)象本人及班子成員（部門負(fù)責(zé)人本人）的民主測(cè)評(píng)綜合結(jié)果符合人事部門年度績(jī)效考核全優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度；按照《中國(guó)人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)辦法（試行）》開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)未按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》選拔任用干部的情況占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；民主測(cè)評(píng)的綜合結(jié)果稱職率在100%-75%之間每下降一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；未落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上和按照《中國(guó)人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》定量審計(jì)得分在90分以上的可認(rèn)定為優(yōu)秀；89-80分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在80分以上為稱職；79-75分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在75分以上為基本稱職；75分以下或稱職率在75%以下，未完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)，黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)單項(xiàng)得分在75分以下和審計(jì)對(duì)象本人或班子成員的廉潔自律方面發(fā)現(xiàn)明顯問題可認(rèn)定為不稱職。

2.傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決策情況。審計(jì)對(duì)象所在單位或部門建立和完善公文督辦制度，審計(jì)對(duì)象對(duì)上級(jí)來文閱（批）示或督辦意見明確，規(guī)定具體的完成時(shí)限，記錄齊全；相關(guān)部門貫徹落實(shí)及時(shí)，各種文件資料齊全。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)審計(jì)對(duì)象閱（批）示或督辦意見遺漏，完成時(shí)限不明確，貫徹落實(shí)上級(jí)精神的相關(guān)證明文件資料和記錄不齊全的情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為為基本稱職，75分以下或未建立公文督辦制度認(rèn)定為不稱職。

3.組織參與決策情況。建立和完善黨委（組）議事制度、行長(zhǎng)辦公會(huì)議制度和行務(wù)會(huì)議制度（部門會(huì)議制度）、議事規(guī)則和決策程序，明確重大事項(xiàng)需集體研究的內(nèi)容；重大事項(xiàng)經(jīng)集體研究決策符合制定的規(guī)則和程序的要求；任期內(nèi)無(wú)集體研究和決策違規(guī)事項(xiàng)，無(wú)因決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，重大突發(fā)事件上報(bào)及時(shí)，處置果斷有效，未造成任何不良后果；預(yù)算安排合理，指標(biāo)調(diào)整報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，資金管理與分配嚴(yán)格遵循公開和透明原則，經(jīng)集體討論研究決定，無(wú)暗箱操作的現(xiàn)象；無(wú)截留、克扣分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用現(xiàn)象，收支平衡，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制真實(shí)、完整，無(wú)截留財(cái)務(wù)收入、私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象。任期內(nèi)無(wú)債權(quán)債務(wù)，無(wú)掛賬超支，無(wú)經(jīng)費(fèi)遺留問題。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)相關(guān)制度欠完善或遺漏、重大事項(xiàng)集體研究決策不符合程序、決策違規(guī)事項(xiàng)、重大事項(xiàng)上報(bào)不及時(shí)和指標(biāo)調(diào)整未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)等情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上、89-80分和79-75分且未造成任何不良后果，任期內(nèi)無(wú)債權(quán)債務(wù)，無(wú)掛賬超支，無(wú)重大經(jīng)費(fèi)遺留問題，對(duì)前任遺留問題給予及時(shí)解決的可分別認(rèn)定為優(yōu)秀、稱職和基本稱職。得分在75以下，任期重大事項(xiàng)決策失誤或未經(jīng)民主決策造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或法規(guī)的問題和重大經(jīng)濟(jì)案件的認(rèn)定為不稱職。

4.內(nèi)部控制管理。建立和制定了嚴(yán)格的內(nèi)控管理體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確，嚴(yán)格執(zhí)行行長(zhǎng)（部門負(fù)責(zé)人）對(duì)本單位（部門）內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，其他領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，部門內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到人分級(jí)管理的制度規(guī)定；重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，按照上級(jí)行的制度規(guī)定對(duì)崗位工作職責(zé)、工作程序、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)急處置預(yù)案、崗位職責(zé)分工和權(quán)力制約機(jī)制的全面性和有效性履行檢查監(jiān)督職責(zé)，有完整和規(guī)范的檢查記錄；對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，任職期間未出現(xiàn)因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生安全責(zé)任事故。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)規(guī)章制度不夠健全或有遺漏；關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控

制點(diǎn)欠明確；因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或上級(jí)明確要求修訂制度而未及時(shí)修訂；未采取有效措施及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)隱患和各項(xiàng)檢查監(jiān)督記錄不全等情況，但未因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生重大安全責(zé)任事故，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。75分以下或關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不明確，履職期間出現(xiàn)重大安全責(zé)任事故認(rèn)定為不稱職。

5.業(yè)務(wù)管理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度健全，執(zhí)行到位，操作合規(guī)；審計(jì)對(duì)象嚴(yán)格按制度要求履行應(yīng)由本人負(fù)責(zé)的有關(guān)審核、審批、督促和檢查等方面的職責(zé)，無(wú)委托或授權(quán)他人代辦的情況；業(yè)務(wù)管理和操作無(wú)違法違規(guī)行為，各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在上級(jí)制度允許的誤差范圍以內(nèi)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題無(wú)直接責(zé)任和主管責(zé)任。達(dá)到上述此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行欠到位，審計(jì)對(duì)象委托或授權(quán)他人履行應(yīng)由本人履行的職責(zé)等情況，占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為控制在5%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣2分；違規(guī)金額控制在1%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣10分；各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在萬(wàn)分之二范圍內(nèi)每上升萬(wàn)分之零點(diǎn)一扣5分；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題直接責(zé)任和主管責(zé)任控制在20%范圍內(nèi)每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣5分。出現(xiàn)上述問題但未造成不良后果，得分在90分以上可認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱職，79-75分為基本稱職。得分在75分以下或造成不良后果，業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為占比在5%以上，違規(guī)金額占比在1%以上，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率在萬(wàn)分之二以上，對(duì)存在問題負(fù)直接責(zé)任在20%以上的，認(rèn)定為不稱職。

（二）綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)及等級(jí)分類。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職，采用“全部條件法”和“一票否決法”進(jìn)行確認(rèn)?！叭織l件法”即以各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為基礎(chǔ)，依據(jù)其在綜合評(píng)價(jià)中的重要性，確定其權(quán)重，采用加權(quán)平均法，得出最終評(píng)價(jià)結(jié)果（Y）。如：設(shè)定上述各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)在綜合指標(biāo)中的權(quán)重分別為30%、15%、20%、20%和15%，各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為X，代Y=30%*X1+15%*X2+20%*X3+20%*X4+15%*X5，當(dāng)Y等于或大于90分可評(píng)定為優(yōu)秀，小于90分、等于或大于80分評(píng)定為稱職，小于80分、等于或大于75分評(píng)定為基本稱職，低于75分評(píng)定為不稱職?！耙黄狈駴Q法”即單項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)不稱職情況的實(shí)行“一票否決”。

參考文獻(xiàn):

[1]銀發(fā)[2005]77號(hào).中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）.

[2]中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)內(nèi)容（對(duì)分支行行長(zhǎng)的審計(jì)）.

篇10

2.加強(qiáng)局班子成員思想政治建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)，健全干部管理機(jī)制，通過強(qiáng)化教育、嚴(yán)格制度，增強(qiáng)干部隊(duì)伍整體能力和水平；深入開展責(zé)任建設(shè)和“不作為慢作為亂作為”整治活動(dòng)，堅(jiān)持不懈糾正“”，警醒干部特別是班子成員管住自己的生活圈、交往圈、娛樂圈，做到防微杜漸，爭(zhēng)做清廉為官、事業(yè)有為的好干部。

3.狠抓源頭治理，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等相關(guān)制度。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育月各項(xiàng)活動(dòng)，加強(qiáng)機(jī)關(guān)廉政文化建設(shè)；對(duì)文化、體育市場(chǎng)監(jiān)管等執(zhí)法類風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)合理的防控監(jiān)督機(jī)制，做到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，融監(jiān)督于權(quán)力運(yùn)行的全過程。

4.加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度，控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出；加強(qiáng)對(duì)文化專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督，嚴(yán)格實(shí)行專款、專戶、專項(xiàng)，嚴(yán)格按照程序?qū)嵭兄鸺?jí)審批財(cái)政撥付，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序使用，防止出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

5.支持派出紀(jì)工委依紀(jì)依法履行職責(zé)，加強(qiáng)工作聯(lián)系、及時(shí)交流溝通，解決重要問題；完善“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度，主動(dòng)接受監(jiān)督；全力支持和配合派出紀(jì)工委執(zhí)紀(jì)辦案，做到有案必查、有腐必懲。

二、局黨支部書記、局長(zhǎng)的第一責(zé)任清單

1.根據(jù)區(qū)委和區(qū)紀(jì)委有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的部署要求，結(jié)合全區(qū)文化系統(tǒng)的實(shí)際，及時(shí)主持召開會(huì)議，做出具體部署和安排；做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、檢查考核親自參加。

2.監(jiān)督檢查文化系統(tǒng)貫徹執(zhí)行區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署的情況；監(jiān)督檢查局班子成員廉潔從政情況；定期組織并主動(dòng)參加黨風(fēng)廉政建設(shè)系列教育活動(dòng)，帶頭講廉政黨課，開展廉政談話。

3.督促局班子成員履行抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的職責(zé)，及時(shí)糾正工作中存在的不足和干部群眾反映的突出問題，抓好班子、帶好隊(duì)伍。

4.發(fā)揮黨風(fēng)廉政建設(shè)的表率作用，帶頭履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，帶頭遵守廉潔從政和改進(jìn)作風(fēng)的各項(xiàng)規(guī)定，帶頭管好自己，管好配偶和子女，管好身邊工作人員，帶頭接受組織和干部群眾監(jiān)督。

5.大力支持派出紀(jì)工委工作，與派出紀(jì)工委書記就重要監(jiān)督事項(xiàng)的溝通協(xié)商原則上每個(gè)季度不少于一次，就文化系統(tǒng)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制方面的情況交換意見每年不少于一次，重要情況應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)商、交換意見；加大對(duì)派出紀(jì)工委聚焦主業(yè)、履行職責(zé)的支持力度，為派出紀(jì)工委創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

6、負(fù)責(zé)辦公室、體育科、產(chǎn)業(yè)科、全民健身中心的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

三、副局長(zhǎng)分管范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任清單

1.抓好分管的文化科、文化館、圖書館的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，每季度聽取一次黨風(fēng)廉政建設(shè)匯報(bào)；年中進(jìn)行一次黨風(fēng)廉政建設(shè)檢查分析；年底參加黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行局班子的安排部署，主動(dòng)承擔(dān)局班子的主體責(zé)任，扎實(shí)做好各項(xiàng)主要工作；每半年向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)一次分管領(lǐng)域黨風(fēng)廉政建設(shè)情況，及時(shí)報(bào)告和移交發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題線索。

3.主動(dòng)了解掌握分管科室和單位干部苗頭性傾向性問題，并及時(shí)進(jìn)行談心談話、提醒告誡、責(zé)令糾錯(cuò)，加強(qiáng)教育引導(dǎo)，督促遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定；結(jié)合分管領(lǐng)域的工作實(shí)際，細(xì)化職責(zé)分工，研究制定有效管控、務(wù)實(shí)管用的措施辦法。

4.嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從政和改進(jìn)作風(fēng)各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)持以身作則，管好自己、管好親屬和身邊工作人員，自覺接受組織和群眾監(jiān)督。

5.支持派出紀(jì)工委履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)分管領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的違紀(jì)、違規(guī)問題，支持派出紀(jì)工委依紀(jì)依規(guī)查處。

四、保障措施

（一）明確黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)、分管科室和責(zé)任人，每年初對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)進(jìn)行細(xì)化分解，明確局主要負(fù)責(zé)人、班子成員、機(jī)關(guān)各科室及二級(jí)單位的責(zé)任和履責(zé)要求，形成落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任的工作任務(wù)明細(xì)表。