導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇財務(wù)工作風險點，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

電力企業(yè)作為關(guān)系國家能源安全和國民經(jīng)濟命脈的重要企業(yè)，在經(jīng)濟社會中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。電力企業(yè)本身的正常運行，其價值不容忽視，而財務(wù)作為直接關(guān)系到電力企業(yè)資金安全以及整個企業(yè)正常運行的重要工作環(huán)節(jié)之一，更是不容小覷。

一、電力企業(yè)財務(wù)風險控制工作現(xiàn)狀分析

想要切實實現(xiàn)財務(wù)風險控制，進一步推動電力企業(yè)的發(fā)展與成長，首先必須從概念的角度出發(fā)對財務(wù)風險展開澄清。

財務(wù)風險控制是指在財務(wù)管理過程中，采用各種方法進行預測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應的控制措施，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標，回避風險的發(fā)生。對于企業(yè)財務(wù)風險管理工作而言，從內(nèi)容角度看，包括風險的識別、預測和處理三個主要部分，關(guān)系到整個財務(wù)工作的各個細節(jié)。

而對于電力企業(yè)而言，財務(wù)風險控制的展開和實現(xiàn)狀況一直都不盡如人意。這種狀態(tài)在很大程度上是源于我國電力事業(yè)自身，對于國家發(fā)展的重要地位，從而一直以來都受到來源于政府的相對嚴苛的管制。而其融入市場環(huán)境的時間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環(huán)境中財務(wù)工作的價值體現(xiàn)和能力塑造。

進一步針對電力企業(yè)財務(wù)風險的來源展開分析，可以發(fā)現(xiàn)主要有兩個方面的因素，即外部環(huán)境因素以及內(nèi)部系統(tǒng)因素。對于外部環(huán)境因素而言，社會環(huán)境中的金融風險以及資環(huán)環(huán)境中的災害等，都是給電力企業(yè)帶來風險的重要因素。金融風險主要包括來自于資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險，尤其是在近年，我國電力事業(yè)發(fā)展迅速，銀行貸款資金來源在電力事業(yè)發(fā)展的整體環(huán)境中所占比例越來越大，因此這一方面的風險必須納入到整個財務(wù)風險控制工作的視線中。而自然災害，則主要是考慮到我國供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會在某些環(huán)境中出現(xiàn)無法有效保護和控制供配電系統(tǒng)的問題，因此自然災害也是給電力企業(yè)帶來財務(wù)風險的重要因素。而從電力系統(tǒng)內(nèi)部的角度看，財務(wù)風險主要來自源于電力企業(yè)內(nèi)部，重點包括資產(chǎn)風險，諸如資產(chǎn)質(zhì)量風險以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導致的風險，以及流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例失調(diào)、速動資產(chǎn)比率失調(diào)等。并且另一個主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產(chǎn)品供給所產(chǎn)生的滯后，而導致的可能存在的電費收繳不利，進一步影響到整個電力系統(tǒng)的支付能力受到制約等。

二、加強電力企業(yè)財務(wù)風險控制工作體系建設(shè)

結(jié)合當前電力企業(yè)環(huán)境中財務(wù)風險控制工作現(xiàn)狀，以及其主要的風險來源，可以考慮重點從如下幾個主要方面予以展開對應的風險控制工作體系的建設(shè)與完善：

（一）加強公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)

長期處于計劃經(jīng)濟的環(huán)境之下，導致電力企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)方面的嚴重不足，進一步影響到會計核算的對象與主體不明確等問題的產(chǎn)生。實際工作中應當考慮強化董事會的監(jiān)督作用、建立起有效的董事會運行機制，確保董事會的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。這是電力企業(yè)建立起更為完善財務(wù)制度的基礎(chǔ)，唯有如此才能實現(xiàn)更深入的風險控制。

（二）建立完善的風險識別機制

電力企業(yè)一直對于風險的識別能力都相對較弱，這種近似于麻木的態(tài)度源于計劃經(jīng)濟殘留以及電力企業(yè)本身對于我國經(jīng)濟生活發(fā)展的重要地位。但是隨著市場化的深入，風險的識別必然成為電力企業(yè)發(fā)展的客觀需求之一，對此，應當考慮積極引入相關(guān)技術(shù)和算法，建立完善的財務(wù)風險預警機制，確保能夠在最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)風險的存在，進一步展開有效動作予以解決，切實提升電力企業(yè)對于風險的抵御能力。

（三）加強電費回收工作建設(shè)

電費回收工作一直都是電力企業(yè)財務(wù)風險的重要來源之一。全額回收和及時回收，一直都是電力企業(yè)所面對的突出問題和工作難點。雖然當前諸多先進的信息技術(shù)在電力環(huán)境中得以深入應用，從一定程度上對于電費回收工作存在的問題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠。對于這一問題，一方面可以進一步繼續(xù)加強電力系統(tǒng)信息化建設(shè)，在通過信息技術(shù)實現(xiàn)電費預收的前提之下，積極獲取用戶數(shù)據(jù)，幫助優(yōu)化電費收繳工作整個過程。另一個方面則可以面向區(qū)域環(huán)境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優(yōu)化電力資源需求的同時，酌情為電費收繳提供彈性空間，降低電費收繳環(huán)節(jié)的風險。

三、結(jié)論

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我國企業(yè)在經(jīng)營管理中常常會存在著很多操作風險隱患，尤其是財務(wù)工作中，其資金損失的風險或多或少都有存在。在風險造成損失后，企業(yè)都會將原因簡單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對于風險的全面管理改進卻研究不足。企業(yè)財務(wù)管理中，針對風險需要一個整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運營安全。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實意義

對于內(nèi)部控制的概念與實施來說，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來。進而對于操作風險的控制有一個成熟的體系與國際國內(nèi)標準。隨著我國企業(yè)經(jīng)營模式的豐富以及市場化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風險管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財務(wù)管理中風險的影響也是巨大的，對于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風險、設(shè)備與人為操作風險對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展決定性越來越強的今天，運用內(nèi)部控制手段對企業(yè)風險進行有效管理，具有很強的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財務(wù)內(nèi)控制度的建立

財務(wù)內(nèi)控制度是針對企業(yè)按照行業(yè)準則與工作要求對企業(yè)面臨風險制定的工作準則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點。一是內(nèi)控管理層的組建。風險對于企業(yè)來說是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨立出來，行使獨立的職能，風險管理的最高機構(gòu)一般為董事會內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會與風險管理委員會。企業(yè)領(lǐng)導層的主管風險管理的主管主要掌握風險管理的總體計劃與管理方向。二是明確操作風險管理行為標準。以總體風險管理為基礎(chǔ)，制定風險管理計劃，并根據(jù)風險管理進度調(diào)整，在遇到臨時的、大面積的嚴重風險時，要以實際為主。三是以審計為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對于整個企業(yè)是需要各個環(huán)節(jié)都要注重的問題，而對于財務(wù)管理來說，其重點在于企業(yè)的內(nèi)部審計上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對于企業(yè)高管、資金走向、勞資問題進行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財務(wù)要有專門的內(nèi)部審計人員與內(nèi)部審計原則。

（二）財務(wù)流程的完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作實施的一個目的是完善財務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對風險的一種有效管理。以我國傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)流程為框架，財務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動冗余、管理無序等問題，這些問題的存在就是一種操作風險。企業(yè)需要在財務(wù)流程上不斷實現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個方面：一是財務(wù)集中處理，進行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡化繁瑣流程，成立財務(wù)后臺處理中心，實現(xiàn)財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財務(wù)管理與其他行政管理相分離。財務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財務(wù)尤其是內(nèi)部審計工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財務(wù)管理的操作流程要實現(xiàn)清晰。對于企業(yè)其他經(jīng)營管理工作來說，具有其獨特的方式與特征，尤其是營銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴格，會降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對于財務(wù)管理流程來說，嚴謹與明晰是對其最基本的要求，尤其是在風險的評估與審查中，需要嚴格的責任制度與管理流程。

（三）風險管理的程序的明確

內(nèi)部控制對于風險管理來說是其最主要的工作，但不是全部內(nèi)容。風險管理程序的明確，可以進一步促進內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風險評估。對于企業(yè)財務(wù)的風險評估要括：部門、員工的職責，考核指標，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運營數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風險管理。全面風險管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問題；三是會計檢查。會計檢查主要是通過每天的財務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計來實現(xiàn)。會計檢查對于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問題，評價和監(jiān)督企業(yè)的會計運行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問題

（一）加強內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠內(nèi)控手段很難察覺，因此加強內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風險的形成，有利于完善風險防范機制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會對企業(yè)造成致命的風險。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應用

無論是ERP系統(tǒng)還是其他財務(wù)電算化軟件，應用信息管理系統(tǒng)對于企業(yè)進行全方位尤其是財務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級。內(nèi)部控制工作對于財務(wù)管理來說，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級或是三級公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時效上實現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時間成本。

（三）加強內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強，財務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對于一些涉及業(yè)務(wù)風險的問題，不能在財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風險察覺不到，最終影響業(yè)務(wù)進行或是形成財務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對應的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識要不斷的加強，將風險管理作為自己最重要的本職工作來對待。

參考文獻

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1　財務(wù)公司的特點

財務(wù)公司實質(zhì)上是一種金融機構(gòu)。其日常業(yè)務(wù)主要是為各種企業(yè)的技術(shù)改造、產(chǎn)品開發(fā)和升級、企業(yè)產(chǎn)品銷售等提供金融咨詢服務(wù)，我國的財務(wù)公司主要是指非銀行性質(zhì)的金融機構(gòu)，不屬于銀行系統(tǒng)的一部分。

財務(wù)公司與一般的商業(yè)公司和金融機構(gòu)相比較，具有顯著的特點，主要表現(xiàn)為：一是財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，但也相對集中，廣泛性是指財務(wù)公司可以從事集團公司的一切金融活動，集中性主要是指財務(wù)公司的活動范圍有限，一般只能為集團內(nèi)部提供金融咨詢服務(wù)；二是財務(wù)公司要接受中國人民銀行也企業(yè)集團的雙重監(jiān)督和管理；三是財務(wù)公司的資金通常情況下全部來源于企業(yè)集團內(nèi)部，其資金的運用也必須在集團內(nèi)部使用，不得單獨從事與企業(yè)集團無關(guān)的其它金融活動；四是財務(wù)公司從事金融活動時必須遵循服務(wù)與效益相結(jié)合、服務(wù)優(yōu)先的經(jīng)營原則。

2　財務(wù)公司貸款項目的風險分析

財務(wù)公司貸款項目風險主要包括信用風險、運作風險和經(jīng)營風險三個方面。

2.1　信用風險分析

信用風險主要包括借款方的基本信用風險、擔保風險、財務(wù)風險和非財務(wù)風險。

借款方的基本信用風險主要表現(xiàn)為借款方不能按約定履行貸款合同中的一些貸款協(xié)議，使得財務(wù)公司面臨借款資金不能及時回收。由于財務(wù)公司地位的特殊性，在進行貸款項目操作時常常面臨頂頭上司――“集團公司”的壓力，受到集團公司的行政指令干擾，造成借貸過程中不可避免的疏于對借款方基本信用的審查，從而產(chǎn)生了信用風險。

擔保風險也是財務(wù)公司貸款項目面臨的主要風險之一。擔保方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金四種，如果擔保方的財務(wù)狀況惡化時，可能直接影響財務(wù)公司順利的收回貸款資金，甚至造成貸款資金無法追回。

財務(wù)風險是指公司出現(xiàn)了財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而導致貸款資金無法正常收回的風險。財務(wù)風險主要表現(xiàn)為借款方無法按時償還貸款資金或者無力償還貸款資金；由于外界因素的作用而產(chǎn)生的財務(wù)風險，如利率增長直接增加了公司的資本金，增加了企業(yè)償還貸款的風險；資金再次籌資融資的風險，這直接加大了借款方的負債比率，降低了借款方償還貸款的預期能力。

非財務(wù)風險是指借款方除了上述三種風險以外的其它風險，如借款方的經(jīng)營管理出現(xiàn)問題或者行業(yè)形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，可能會引起借款方企業(yè)不能正常的回收企業(yè)資金。造成企業(yè)資金鏈斷裂，直接影響了借款方的貸款償還能力

2.2　運作風險分析

運作風險是指財務(wù)公司在貸款業(yè)務(wù)運作過程中產(chǎn)生的一些風險，具體來說，運作風險主要來自財務(wù)人員的操作風險、財務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)制度風險和外部事件風險三個方面。財務(wù)人員的操作風險是指由于財務(wù)公司人員的有意識或者無意識行為而引起的風險，如財務(wù)人員可能缺乏相應的業(yè)務(wù)能力導致貸款項目操作失誤，一些財務(wù)人員可能假公濟私、失職違規(guī)辦理貸款項目，這種操作方式對財務(wù)公司必然產(chǎn)生重大的風險。

財務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)制度風險主要是指財務(wù)公司貸款制度不完善而引起的風險。如財務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)流程缺失、或不完善，或相對完善但沒有進行嚴格的執(zhí)行而產(chǎn)生一些財務(wù)錯誤行為。

外部事件風險是指財務(wù)公司面臨的外部突發(fā)事件影響了財務(wù)公司的正常經(jīng)營活動，并且產(chǎn)生了一定的經(jīng)營管理損失。這種外部事件風險往往和采取公司內(nèi)部存在一定的關(guān)聯(lián)，如財務(wù)公司內(nèi)部人員勾結(jié)借款方欺詐公司進而騙取貸款資金的行為等。

2.3　經(jīng)營風險分析

財務(wù)公司面臨的經(jīng)營風險主要來自于市場方面，具體包括行業(yè)的經(jīng)濟運行周期、國家的財政政策變化和貨幣政策變化、國家和地方政府的干預以及集團公司的行政干預等。

3　財務(wù)公司貸款項目的風險控制

3.1　信用風險控制

一是要認真審核借款方的基本信用信息，重點審查借款方的法人代表信息、借款方近年來的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)損益表、借款方以往的貸款信息及貸款償還情況、擔保方的財務(wù)信息狀況和以往貸款、擔保記錄等。

二是認真分析借款方的財務(wù)信息和非財務(wù)信息，財務(wù)信息重點審查借款方的財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。非財務(wù)信息主要考察借款方的企業(yè)經(jīng)營管理情況、企業(yè)的組織運行機構(gòu)、近期行業(yè)內(nèi)的變化及發(fā)展趨和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險等。

3.2　運作風險控制

財務(wù)公司的運作風險控制關(guān)鍵在于認真分析貸款項目的運作風險，找到控制的關(guān)節(jié)關(guān)節(jié)，并制定相應的方法措施進行管理。具體來說，主要做好以下幾個方面：

一是建立完善的貸款項目運作制度，認真做好貸款項目的評級授信、信貸調(diào)查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理等工作。

二是要改變財務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)方式，做好貸款業(yè)務(wù)的長期規(guī)劃，盡量不進行或者少進行一些短期貸款業(yè)務(wù)，貸款方式也向集約型管理靠攏。

三是耍完善現(xiàn)有的信貸經(jīng)營管理模式，將財務(wù)公司的授信工作作為貸款業(yè)務(wù)的重中之重，針對不同的借款方采取不同的管理方式；對每一個借款方都要建立一套獨立的信用審批體系，并形成記錄；加強財務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)工作的專業(yè)化分工，明確各個崗位的責任，做到授信、審批、房貸分離，避免權(quán)力集中出現(xiàn)一些違規(guī)操作行為。

四是要推行責任制度和問責任度，尤其要建立一套貸款項目主要責任人的責任制度和問責制度，強化主要貸款人的風險意識和風險責任。

五是要加強財務(wù)公司的信息化管理，提高財務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)的準確性和工作效率。

3.3　經(jīng)營風險控制

經(jīng)營風險管理的目標主要是實現(xiàn)資金收益率最大化，經(jīng)營風險控制的具體辦法包括：

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縣支行屬于政策傳導末端，政策敏感性不強，風險意識和制度觀念相對淡?。豢h支行人員少，財務(wù)組織機構(gòu)簡單，財務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質(zhì)不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財務(wù)工作的迅速發(fā)展，會計財務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監(jiān)管相對較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財務(wù)風險的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務(wù)風險評估工作。

二、縣支行財務(wù)風險評估的指標體系及評估方式

（一）縣支行財務(wù)風險評估的指標體系

基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點和客觀環(huán)境因素，其存在的財務(wù)風險主要是后五類風險（不可量化風險），財務(wù)風險評估指標體系如下：

人民銀行縣支行財務(wù)風險評估指標體系

（二）縣支行財務(wù)風險評估的操作方式

1.自評估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財務(wù)工作實際，對照環(huán)境控制、財務(wù)狀況及風險管理三方面評估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財務(wù)風險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風險識別、分析、處置等內(nèi)容。

2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎(chǔ)上，由會計財務(wù)部門、內(nèi)審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)縣（市）支行財務(wù)風險控制情況進行評估，根據(jù)得分情況，確定風險評估等級。

三、縣支行財務(wù)風險評估中存在的主要風險及原因

（一）現(xiàn)行財務(wù)管理機制與當前嚴格的財經(jīng)紀律存在差距，導致道德、操作風險潛在發(fā)生

由于歷史的、體制的原因，縣支行財務(wù)管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風險防范意識相對淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對風險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達不到內(nèi)控制度要求。長期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會計財務(wù)部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動掌握各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風險防范意識和能力。

（二）制度建設(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導致操作風險潛在發(fā)生

目前，人民銀行財務(wù)會計的主要法規(guī)是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務(wù)制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預算會計科目的的多次變化和預算體制的改革，制度中包括預算管理、預算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應財務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實際，制度建設(shè)已嚴重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運行，相應的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》或者類似的制度，缺少相應的約束力。

（三）“財權(quán)和事權(quán)”未分離的財務(wù)操作模式，導致監(jiān)管風險潛在發(fā)生

當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務(wù)操作模式，即費用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財務(wù)風險控制，不適應當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業(yè)人員，沒有很好掌握會計專業(yè)知識和有關(guān)財經(jīng)制度，費用憑證到了營業(yè)室會計人員記賬時發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來一定的風險。

四、對策與建議

（一）強化風險意識，提高風險防控水平

縣支行領(lǐng)導要高度重視財務(wù)管理工作，要把財務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經(jīng)常聽取財務(wù)形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務(wù)人員配備，支持會計財務(wù)部門大膽管理，對違反管理規(guī)定的嚴格追究責任。此外還應加強對財務(wù)人員的培訓，真正落實財務(wù)人員的崗前培訓，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應用前的培訓工作，使財務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風險降到最低。

（二）強化制度建設(shè)，提高制度的可操作性

根據(jù)有關(guān)要求和實際需要，進一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務(wù)制度》、《中國人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。

（三）改變財務(wù)操作模式，建立財務(wù)風險防控機制

按照財權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會計部門，直接由會計部門管理，實現(xiàn)財務(wù)報銷事前監(jiān)督，并進一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財務(wù)風險防控機制，切實防范財務(wù)風險。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對舊財務(wù)操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權(quán)、事權(quán)分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。

五、成效

（一）提高思想認識，有效增強風險防控能力

我市中心支行通過對縣（市）支行財務(wù)風險評估活動，使各縣支行領(lǐng)導提高對財務(wù)風險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財務(wù)管理工作，支持會計財務(wù)人員配備，對本單位的財務(wù)工作總體把關(guān)。通過財務(wù)風險評估活動，提高財務(wù)人員風險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務(wù)內(nèi)控制約機制。

（二）識別風險內(nèi)容，有針對性消除財務(wù)風險隱患

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（一）預算管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)為：一是，預算管理認識不夠深刻。有很多事業(yè)單位重視不到預算管理的重要性，沒有成立專門的職能部門負責預算編制，即便是有，也發(fā)揮不了相應的作用，不能從根本上將預算編制和事業(yè)單位的長遠發(fā)展戰(zhàn)略有機融合，預算編制的方法不夠合理。以前的預算編制方法不再適合新形勢下事業(yè)單位的發(fā)展，預算所參照的依據(jù)也已經(jīng)不夠合理，更有甚者會造成財力的浪費。比如說，一些事業(yè)單位存在預算管理不力、突擊花錢的現(xiàn)象，不重視執(zhí)行預算管理等事項，還有一些單位，使用增加預算的方法爭取政府財力支持，但是這些資金多數(shù)不會產(chǎn)生合理的經(jīng)濟實效。

（二）資產(chǎn)管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：不重視新會計制度下會計機制的全面性，在一開始的資產(chǎn)配置環(huán)節(jié)就遇到了諸多問題：資產(chǎn)管理體系不夠健全、管理水準不高、固定資產(chǎn)未納入會計核算致使資產(chǎn)不切實際、資產(chǎn)重構(gòu)、資產(chǎn)浪費等。在新頒布的《會計制度》中，增加了固定資產(chǎn)計提折舊等內(nèi)容，規(guī)定事業(yè)單位要參照相關(guān)的財會制度實施固定資產(chǎn)計提折舊。然而，還是有一部分事業(yè)單位，在處理財務(wù)時，缺少“累計折舊”這個項目，仍然繼續(xù)使用“修購基金”等項目。

（三）財務(wù)風險管理存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：財務(wù)風險意識相對較弱，有著很大的風險隱患。某些事業(yè)單位的管理者，認為財務(wù)風險只表現(xiàn)為支付資金時存在的風險，根本認識不到在日常經(jīng)營過程中也會有財務(wù)風險；還有某些事業(yè)單位的管理者在做一些和財務(wù)有關(guān)的重大抉擇時，僅僅依據(jù)自身主觀意識和經(jīng)驗，在日常管理中有很多盲區(qū)，財務(wù)管理體系不夠健全，不夠科學，把財務(wù)審計部門設(shè)置在財務(wù)部門之中，使得財務(wù)監(jiān)管及內(nèi)部控制形同虛設(shè)，毫無實際意義，財務(wù)管理方式不夠先進，導致財務(wù)數(shù)據(jù)不夠真實和全面完整，財務(wù)決策也自然難以實現(xiàn)科學。

（四）?務(wù)工作人員整體素質(zhì)存在的問題

這一問題具體表現(xiàn)在：專業(yè)水平急需提升。當前，不少事業(yè)單位的財務(wù)工作以及財務(wù)管理工作等人員的專業(yè)水平較低，不能夠及時獲取會計信息。例如：不重視《會計制度》內(nèi)容的學習，致使財務(wù)方面的糾紛頻繁出現(xiàn)，職業(yè)素養(yǎng)、法制意識都急需提升，一些事業(yè)單位甚至存有貪污受賄、不依法辦事、執(zhí)法力度不大等行為。

二、應對措施

（一）切實提升預算管理水平

眾所周知，在我國現(xiàn)在的事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，預算管理是非常關(guān)鍵的構(gòu)成部分，預算管理不僅僅存在于財務(wù)管理的全過程中，更是為其他財務(wù)活動的開展打好基礎(chǔ)、提供依據(jù)。這就需要事業(yè)單位依照《預算法》、新《會計制度》，切實做好預算管理工作，夯實預算管理工作在整個財務(wù)管理過程中的關(guān)鍵地位，增強預算編制的合理性，改變過去不重視預算管理的舊理念，用好“零基預算法”，實現(xiàn)提升資金使用實效、優(yōu)化財力資源使用的管理工作目標，切實落實好預算管理、預算執(zhí)行等工作，把全程預算看作一個不可分割的整體，真正將預算視為財務(wù)工作的重要組成部分，最大限度地發(fā)揮預算抵御風險的作用，此外，關(guān)于事業(yè)單位的財務(wù)預算管理工作，要切實做好，提升管理的實效，定期或是不定期地開展審計活動，實施對預算工作以及相關(guān)的各項制度落實情況的全面、高效管理，在日常管理工作中，健全各項制度，并保證這些制度不只是一紙空文，切實加強這些制度的高效落實，講求管理工作規(guī)范化，確保財務(wù)管理工作的高效開展。

（二）建立健全并高效落實資產(chǎn)運行管理相關(guān)的制度

事業(yè)單位各項工作的高效開展，都離不開資產(chǎn)這個經(jīng)濟支柱。所以說，怎樣高效運用、管理這些資產(chǎn)是保障事業(yè)單位運營高效、發(fā)展長久的重要基礎(chǔ)。因而，要切實提升資產(chǎn)管理的工作效率，落實好資產(chǎn)管理相關(guān)的各項制度，切實提升事業(yè)單位資產(chǎn)管理的信息化水平，健全資產(chǎn)管理相關(guān)的責任機制，將各崗位的職責明確化，關(guān)于固定資產(chǎn)的盤點也要定期進行。在財務(wù)工作實踐中，要將資產(chǎn)管理和財務(wù)預算工作有機融合，切實解決好資產(chǎn)分配的問題。存量資產(chǎn)預算管理和增量資產(chǎn)預算管理之間的聯(lián)動機制要建立健全，可以借助存量資產(chǎn)分析，顯示增量資產(chǎn)的實情。這樣一來，可以提升所要購置資產(chǎn)的準確性，也為預算編制決策提供理論依據(jù)。

（三）建立健全財務(wù)工作風險管理機制

一般來講，財務(wù)工作的風險問題是制約或者說決定財務(wù)管理工作的眾多關(guān)鍵原因中的一個，也可以理解為在財務(wù)管理工作實踐中，絲毫的錯誤都有可能增加財務(wù)工作的風險。所以說，作為事業(yè)單位的領(lǐng)導者，要切實提升自己對財務(wù)風險管理工作的重視程度，提升領(lǐng)導和財務(wù)工作人員的風險意識，建立健全財務(wù)工作相關(guān)的風險管理機制，健全財務(wù)工作風險預警制度，積極參照國外先進的科學手法和管理措施，本著風險控制的目的，一步步地完善財務(wù)風險相關(guān)的管理制度、評價制度、風險預警制度，將財務(wù)風險在萌芽階段就“扼殺”掉，同時還要做好財務(wù)風險相關(guān)的應急處置準備，假設(shè)有財務(wù)風險存在或是發(fā)生，事業(yè)單位可以在第一時間實施有力措施，確保單位的財務(wù)工作不受影響，正常開展，不要陷入財務(wù)危機。比如說，成立財務(wù)風險應對基金，就是很好的措施。

（四）深化財務(wù)管理理念，提高財務(wù)工作人員的專業(yè)水平和整體素質(zhì)

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隨著電子計算機信息和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的迅速發(fā)展，科技創(chuàng)新加速了網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)和普及，事業(yè)單位財務(wù)工作方式在如今經(jīng)濟高速發(fā)展的今天發(fā)生了巨大變化，事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)越來越與網(wǎng)絡(luò)金融相結(jié)合，財務(wù)信息也越來越受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其安全性也越來越與網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境息息相關(guān)。在此時代大背景下，本文對網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)的狀況進行分析，包括優(yōu)點和缺點，在此基礎(chǔ)上主要就網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)的風險防范對策進行分析和研究。

一、事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響

(一)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)的好處

1.網(wǎng)絡(luò)金融建設(shè)促進了事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)信息電子化

網(wǎng)絡(luò)金融是會計信息系統(tǒng)收集、加工、管理系統(tǒng)，這個平臺可以讓事業(yè)單位對財務(wù)信息實現(xiàn)更加清晰、快捷的管理，可以通過網(wǎng)絡(luò)金融對單位的各種財務(wù)事務(wù)進行處理，網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境突破了事業(yè)單位管理者對會計信息管理的時間和空間限制，會計業(yè)務(wù)工作無紙化操作和會計工作計算機化使會計信息管理者的工作更加高效、輕松。

2.減少會計工作成本，提高會計工作效率

部分事業(yè)單位會計財務(wù)工作量大，會計科目多，會計財務(wù)工作繁重，需要大量的重復性勞動，人力重復工作導致人力資源浪費，網(wǎng)絡(luò)金融的出現(xiàn)可以減少人力工作負擔，減少人力資源成本。除此之外，網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)可以隨時提供單位會計金融資料查詢，隨時隨地輸出輸入財務(wù)報表，工作快捷方便，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)也使會計核算工作更加深入、細致，事業(yè)單位財務(wù)管理工作效率得到有效提高。

(二)網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對會計信息系統(tǒng)帶來的風險

1.網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操作風險

部分會計人員對于網(wǎng)絡(luò)的應用不熟悉，會計人員對網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢、公務(wù)卡報銷、網(wǎng)銀、財政會計撥款等網(wǎng)絡(luò)操作很不熟練。特別是遇到網(wǎng)絡(luò)異常情況發(fā)生的時候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風險。網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，會計財務(wù)信息大部分工作交給網(wǎng)絡(luò)計算機完成，原來需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對于公司財務(wù)機密的安全性有較大的影響，給公司會計信息安全帶來很大風險。

2.計算機網(wǎng)絡(luò)風險

網(wǎng)絡(luò)計算機的快速發(fā)展和廣泛應用，事業(yè)單位財務(wù)會計信息系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)化越來越廣泛，意味著事業(yè)單位財務(wù)會計信息系統(tǒng)將被置于開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中網(wǎng)絡(luò)環(huán)境由于其特有的開放、分享性特點，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有不安全性特點，復雜環(huán)境下，很容易受到網(wǎng)絡(luò)不安全環(huán)境的影響，網(wǎng)絡(luò)許多不安全因素給事業(yè)單位財務(wù)會計信息帶來很大安全隱患。從財務(wù)會計信息存儲形式來看，會計財務(wù)信息大部分以電子數(shù)據(jù)的形式存儲，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計算機硬件設(shè)備的組合配置，計算機硬件設(shè)備的質(zhì)量，直接影響到計算機的運行速度和運行安全。

二、網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制風險的對策

(一)加強網(wǎng)絡(luò)計算機管理力度

要加強會計信息系統(tǒng)服務(wù)器、計算機等硬件設(shè)備的安全管理，確保會計軟件、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全有效，保障會計操作金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。要建立運行穩(wěn)定高效的計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，做好加強計算機安全管理，保障合適安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在計算機上設(shè)置防火墻，保護計算機網(wǎng)絡(luò)安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購買安全正確的計算機配置，確保計算機配置正確，保證計算機運行無誤。

(二)建立明確的會計信息系統(tǒng)管理規(guī)章制度

在事業(yè)單位內(nèi)部建立一套能保證工作人員工作正常高效運營的系統(tǒng)機制。工作人員之間的工作能相互監(jiān)督制約，是提高事業(yè)單位會計財務(wù)工作效率的關(guān)鍵因素。明確相關(guān)工作人員的工作權(quán)責，建立完善崗位責任制度，明確工作重要內(nèi)容，如會計檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權(quán)范圍內(nèi)清晰明確高效的行使權(quán)力。

三、結(jié)束語

事業(yè)單位會計財務(wù)工作受到網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境的影響，其工作內(nèi)容形式都有了很大變化，這對事業(yè)單位會計財務(wù)工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業(yè)單位如何結(jié)合網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境對會計財務(wù)工作帶來的各種影響上，利用網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會計工作帶來的有利之處，改變網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)給會計工作帶來的不利之處，讓網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境更好的為單位會計工作服務(wù)。

作者:邵春萍 單位:黑龍江省第三森林調(diào)查規(guī)化設(shè)計院

參考文獻：

[1]李岳森.網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下事業(yè)單位會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制相關(guān)問題及對策淺析[J].交通財會,2014(10).

[2]何歡歡.行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制研究[D].西南財經(jīng)大學,2014.

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關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù)管理 財務(wù)人員 培養(yǎng)方式 風險管理

一、緒言

企業(yè)的財務(wù)管理工作就是指企業(yè)為了實現(xiàn)更好的社會經(jīng)濟效益，有效的組織企業(yè)的財務(wù)活動，處理相關(guān)的財務(wù)信息和財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟活動，事實上是對企業(yè)生產(chǎn)以及在生產(chǎn)過程中價值活動的一種有效管理。近年來，市場經(jīng)濟體制的日真成熟迫使包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)都開始注重于加強對自身財務(wù)工作的有效管理，但在這樣的環(huán)境之中，我們不能僅僅只是研究加強財務(wù)管理的戰(zhàn)略方法，非常重要的一點還在于要培養(yǎng)一批效率很高、素質(zhì)過硬的財務(wù)人員，依靠這批財務(wù)管理人員來提升企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平，獲取更大的市場價值。

二、培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)管理人員的方法

1.樹立起正確有效的工作心態(tài)

眾所周知的是，心態(tài)對于某件事物的發(fā)展具有非常重要的影響作用，它是一種人們對于事物的具體觀點以及思想狀態(tài)。西方有名的心理學家馬斯洛就曾經(jīng)說過：一個人的心態(tài)如果發(fā)生了變化，那么他對待某件事物的態(tài)度就會產(chǎn)生改變，緊隨這種態(tài)度的變化，長久以來形成的習慣也會出現(xiàn)變化；緊接著，人的性格也會出現(xiàn)微妙的改變，當然，人的性格發(fā)生變化，人生的軌跡就注定會產(chǎn)生變化。我們也由此可以看出，一個人的心態(tài)對于他一生的影響是非常強大的。我們也可以推而廣之，在企業(yè)特別是建筑安裝企業(yè)的財務(wù)工作之中，一個良好的工作態(tài)度對于財務(wù)工作人員來說是必備的，這些良好的工作心態(tài)包括認真刻苦、高質(zhì)量高效率、恪盡職守、尊重管理者的意見、任勞任怨、顧全大局等等。作為一批較為特殊的工作群體，財務(wù)人員每天都會和大量的現(xiàn)金打交道，所做的工作非常的多，而且異常的繁瑣，而且結(jié)合我國目前財務(wù)工作發(fā)展的實際情況來看，財務(wù)工作者的工資水平都不是特別高，如果心太不夠端正，肯定就會出現(xiàn)一系列的問題，譬如說公款私用等等。除此之外，財務(wù)工作人員絕不能虛榮，在僥幸心理的驅(qū)使之下做出違反法規(guī)的事情。他們必須要具備良好的工作心態(tài)和作風，從實際出發(fā)，腳踏實地的工作。在具體的工作過程中，財務(wù)工作人員必須要任勞任怨，細致周到的無私奉獻。即使會遇到一系列的艱難困苦，也要積極的保持樂觀向上的心態(tài)去面對。

2.完善財務(wù)管理人員的風險管理意識

在經(jīng)濟界有一個非常著名的觀點。高風險往往會得到高收益，如果沒有風險，相應的就不會有高收益。特別是在市場經(jīng)濟的競爭環(huán)境之中，能夠擁有一個健康正確的風險意識，并且能夠勇于承擔風險，往往是當下企業(yè)走向成功之路的一個關(guān)鍵性的問題。企業(yè)要想追求更高的商業(yè)利益必須要承擔相應的風險，從這個角度來說，實施積極有效的風險管理就是當下企業(yè)避免失敗走向成功的一個非常必要的手段。在當下包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)發(fā)展過程之中，風險可以說是無處不在甚至是無時不在的，作為管理者來說，要做到防微杜漸，化險為夷，絕對不能由于害怕承擔風險而止步不前。

我們所說的財務(wù)風險，是指一種或者多種因素共同作用而產(chǎn)生的風險，它能夠在一定時期內(nèi)使企業(yè)不能實現(xiàn)預期的財務(wù)收益，從而產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟損失。隨著經(jīng)濟環(huán)境的日益復雜，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務(wù)風險也會相應的增加，特別是建筑安裝企業(yè)來說，建筑環(huán)境呈現(xiàn)出日漸復雜的趨勢，安裝企業(yè)如雨后春筍般井噴式的增長，注定企業(yè)要面臨的風險也會逐日遞增。同樣，良好的財務(wù)風險管理對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理也有著非常重要的意義。據(jù)調(diào)查，隨著時間的推移，我國絕大多數(shù)大中企業(yè)的經(jīng)營管理者的財務(wù)風險意識都得到了提高。

作為企業(yè)的財務(wù)人員，在自身的本職工作中，必須要強化自我的風險管理意識，在日常的財務(wù)信息核對過程中，不能僅僅將目光聚焦在投資回報率和項目的利潤上，還應該將風險管理意識以及效益意識結(jié)合起來進行考慮，對于企業(yè)希望投資的具體項目能夠做到一個綜合性的評價。具體來講，作為當代企業(yè)的財務(wù)管理人員，首先我們需要從根本提高自身的專業(yè)素質(zhì)，豐富自身的知識儲備，使自己不僅具備有扎實的財務(wù)信息收集與分析能力，還應該具有準確的職業(yè)判斷能力。在具體的財務(wù)信息處理過程中，能夠及時而又準確的的發(fā)現(xiàn)各種信息中蘊藏的可能的財務(wù)風險，并能夠針對風險提供相應的解決方案，給企業(yè)的領(lǐng)導做好參謀工作，從而盡最大可能的降低企業(yè)的發(fā)展奉獻。在這個過程中，我們能夠?qū)盏目铐椝鶟撛诘娘L險要提升到一個企業(yè)管理的角度去考慮和認識。事實上，這些意識并不僅僅是來自企業(yè)的高層對財務(wù)管理人員的要求，而是作為一名合格的財務(wù)人員的自覺性。

3.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

一個財務(wù)管理人員是否具有堅實的理論知識，決定了它能否在日常的工作過程中合理的履行職責。這就決定了作為財務(wù)人員來講，必須要及時而又準確的了解和掌握國家有關(guān)財政稅務(wù)的相關(guān)理論知識，除此之外，還必須要使自己具備過硬的實務(wù)技能。特別是在當下來講，知識決定經(jīng)濟發(fā)展，如果財務(wù)人員不能夠及時的掌握相關(guān)的知識，注定會被工作崗位所淘汰。

對于一個合格的財務(wù)人員來講，學習財務(wù)知識絕對不是在一個特定的階段接受一次培訓，而必須要從始至終的學習相關(guān)的理論知識，在實踐操作中不斷的訓練提升，從而有效的適應在不斷變化的形勢之下財務(wù)知識的變更。事實上，在企業(yè)發(fā)展的過程之中，企業(yè)的財務(wù)主管還應該對企業(yè)的財務(wù)人員進行不定期的培訓，并對培訓的成果進行實際考察。需要注意的一點就是，在培訓的過程中，我們應該盡可能地將時間安排在周末，這樣不僅可以讓他們學到真正的業(yè)務(wù)知識，又可以不耽誤他們的正常工作，使工作和學習兩不誤。通過培訓的方式來加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，不僅可以給企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員一個繼續(xù)教育的機會，還可以借著這個機會對企業(yè)的人員進行一次道德教育，是他們改善自己的工作心態(tài)，增強工作信心。

事實上，作為現(xiàn)代企業(yè)，特別是競爭日益激烈的建筑安裝行業(yè)來講，企業(yè)的財務(wù)人員要將企業(yè)當家來理財，就必須忠于企業(yè)。一個企業(yè)除了業(yè)務(wù)部門在創(chuàng)造利潤之外，企業(yè)的財務(wù)部分同樣也可以通過精妙的計算以及規(guī)劃，為企業(yè)創(chuàng)造出源源不斷的利潤，甚至可以通過參與對合同進行修改和審查，從而節(jié)約和減少大量的資金。我們通過對企業(yè)決策的參與，從而為每一個具體的部門設(shè)置一定的科學的符合財務(wù)管理要求的運營方式來提高運營效率，節(jié)省財務(wù)支出；也可以按照稅法規(guī)定的相關(guān)要求，合理合法的為企業(yè)減免一定的稅收負擔，這些都可以為企業(yè)創(chuàng)造一定的價值。除過這些，財務(wù)人員再對企業(yè)的會計信息進行處理的過程中，還必須要將相關(guān)的貨幣時間價值、機會成本等因素考慮在內(nèi)，這種考慮完全可以在以后重要決策的過程中為企業(yè)提供一定的參考和依據(jù)，從而創(chuàng)造出更多的潛在經(jīng)濟價值。

三、結(jié)語

無論從哪個角度來看，一個企業(yè)要想獲得長遠的發(fā)展都離不開良好的財務(wù)管理，對包括建筑安裝企業(yè)在內(nèi)的絕大多數(shù)企業(yè)來講，我們在改革財務(wù)管理的過程中，必須要培養(yǎng)一批素質(zhì)較高的管理人員，促使他們具備良好的心態(tài)和作風，使他們養(yǎng)成良好的風險管理意識，并通過日常的培訓加強他們的素質(zhì)，從而為企業(yè)的發(fā)展爭取更多的獲利空間，推動企業(yè)在日益繁雜的環(huán)境之中穩(wěn)定的發(fā)展下去。

參考文獻：

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[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國家為了開展相關(guān)城建工作而主導建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關(guān)城建工作并達到直接服務(wù)社會和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風險管理方面的工作不如一般企業(yè)開展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風險管理工作的重要性，并沒有合理開展相關(guān)風險管控工作，缺乏對工作中風險的應對能力。城發(fā)企業(yè)能否科學有效地發(fā)展與風險管理工作的開展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風險管理工作并降低風險來提升企業(yè)的整體管理能力和競爭能力，實現(xiàn)更高效而長遠的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

21風險管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點一般是在相關(guān)建設(shè)任務(wù)上，所以對于財務(wù)管理中的風險管理工作通常不重視，特別是在風險管理制度方面存在較為明顯的不足?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理制度的內(nèi)容存在較大的模糊性，特別是其中的風險管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時風險管理對各個風險的類型劃分不夠明確，在風險管理制度的實施過程中對于違反制度的行為沒有應對能力，對于風險管理工作的責任無法準確劃分并落實在相應的工作部門和工作人員上，影響了風險管理工作的效果。

22風險管控工作實施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點所以導致了自身的財務(wù)管理工作較為復雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風險大多數(shù)都是與財務(wù)工作有關(guān)?，F(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對于風險管理的認知還停留在較為簡單的階段，企業(yè)內(nèi)部缺乏對風險管理直接負責的部門，導致相關(guān)工作無法有效進行。企業(yè)的資產(chǎn)管理和資金使用等財務(wù)工作不夠清晰透明，各個部門之間的風險管理工作沒有整合為一個整體，所以具體的管理責權(quán)不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對于資產(chǎn)管理和資金使用等工作的安全性和有效性無法保障，所以容易導致企業(yè)的工作決策產(chǎn)生巨大的失誤而對企業(yè)的運營產(chǎn)生不利影響，而產(chǎn)生的財務(wù)風險由于沒有及時處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風險管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進行風險管理工作時，需要在財務(wù)人員的配合下才能夠正常實施，風險管理工作也需要管理人員具備一定的風險管理知識和能力來保證相關(guān)工作的有效進行?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風險管理沒有合理開展的一個重要原因是缺乏專門的風險管理人員。企業(yè)的風險管理工作通常都是由一般的財務(wù)人員進行，而這部分工作人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的風險知識學習和相關(guān)能力的培養(yǎng)，不能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財務(wù)工作分析企業(yè)潛在的風險并采取相應的應對工作，所以企業(yè)的風險管理工作只是停留在表面而沒有根據(jù)企業(yè)的實際需求進行實際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預警機制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項管理工作能夠正常開展的重要方法，而風險管理工作同樣需要監(jiān)督工作來保證實施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應用在一般財務(wù)工作當中，特別是對城建項目的投資、企業(yè)的資產(chǎn)管理等具體的工作進行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實施都沒有在風險管理方面有具體的描述和應用，根本原因是企業(yè)沒有通過監(jiān)督工作并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢來發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風險，這也是導致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風險預警機制的一個重要原因。城發(fā)企業(yè)在預防和控制風險方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過財務(wù)部門來進行風險管理工作，而沒有調(diào)動整個企業(yè)共同完成相應的預防和管理工作。

3提高企業(yè)風險管理能力的應對措施

31完善風險管理制度

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(一)業(yè)務(wù)風險得到了進一步控制?？h(市)支行的會計核算業(yè)務(wù)上收，是將縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)集中到中支營業(yè)室，由多個網(wǎng)點操作變?yōu)橐粋€網(wǎng)點操作，這樣風險面變窄了，有利于中支對會計核算風險面的控制。會計核算業(yè)務(wù)上收前，各縣(市)支行開設(shè)大量的內(nèi)部賬戶，中支對縣(市)支行內(nèi)部賬戶的核算內(nèi)容難以進行實時監(jiān)控，潛在風險較大。會計核算業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行所有內(nèi)外部賬戶全部撤銷，會計核算業(yè)務(wù)不能自行辦理，從而徹底鏟除了縣(市)支行發(fā)生會計核算風險的土壤。

(二)業(yè)務(wù)處理得到了進一步規(guī)范。在會計核算業(yè)務(wù)上收之前，縣(市)支行作為一個營業(yè)網(wǎng)點，其賬務(wù)處理各不相同，憑證要素也不夠統(tǒng)一、規(guī)范。會計業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行所有會計核算業(yè)務(wù)由中支營業(yè)室統(tǒng)一辦理，憑證要素填寫統(tǒng)一規(guī)范，對商業(yè)銀行繳存款統(tǒng)一管理，極大提高了業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和準確性。

(三)支行的運行成本得到了降低。會計核算業(yè)務(wù)上收前，縣(市)支行每年需要投入數(shù)萬元資金用于會計核算系統(tǒng)設(shè)備的購置、維修，憑證的印制以及專項郵遞費等。每個縣(市)支行需要為會計核算系統(tǒng)設(shè)置錄入崗、復核崗、綜合崗、會計主管崗等7個崗位，且有4個崗位不能交叉，盡管業(yè)務(wù)量不大，無庫支行平均每天1～2筆業(yè)務(wù)，但是人員必須在崗，設(shè)備全天待機。會計業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行會計核算系統(tǒng)設(shè)備已停止使用，可節(jié)省設(shè)備維護更新和憑證、紙張、電腦耗材等費用，其會計核算崗位人員可充實到國庫、反洗錢、人民幣反假等其他管理崗位上，使人力資源得到有效利用。

(四)人員不足的矛盾得到了緩解。由于大多數(shù)縣(市)支行十多年來沒有進入新的員工，員工老齡化的加劇，員工數(shù)量逐年減少，一定程度上妨礙了支行業(yè)務(wù)工作的開展。從九江市中支轄內(nèi)各縣(市)支行綜合業(yè)務(wù)股人員配置來看，人員最多的10個人，最少的只有6個人。由于綜合業(yè)務(wù)股對口中支會計財務(wù)科、國庫科、貨幣金銀科、營業(yè)室、事后監(jiān)督中心等五個科室，其涉及到會計、國庫、財務(wù)、固定資產(chǎn)、賬戶管理等10多個獨立運行的應用系統(tǒng)，會計崗位分工越來越細與會計人員相對不足的矛盾日益突出，會計人員不合理兼崗現(xiàn)象時有發(fā)生?？h(市)支行會計業(yè)務(wù)上收，可減少7個會計核算崗位，明顯減輕了支行業(yè)務(wù)崗位人手不足的壓力，并可集中人力強化國庫監(jiān)督、反洗錢、人民幣管理等監(jiān)管職能，有利于提高縣級支行履行職責的效果。

二、縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后的風險隱患分析

(一)中心支行操作風險和管理風險增加?？h(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后，其風險也隨同上收到中心支行營業(yè)室和會計財務(wù)科。一是中支營業(yè)室會計核算操作風險增加。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，縣(市)支行業(yè)務(wù)上收后，九江中支營業(yè)室新開立賬戶108戶，賬戶總數(shù)較上收前增長80%;上收后會計核算業(yè)務(wù)量月均827筆，較上收前增長40%。由于每筆會計核算業(yè)務(wù)辦理不是簡單的錄入會計憑證，它包含著數(shù)據(jù)匯總、憑證填制、要素審核、勾稽關(guān)系核對、憑證傳遞、事后監(jiān)督等多個環(huán)節(jié)，無論哪個環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴，就會產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯甚至業(yè)務(wù)風險。業(yè)務(wù)量的增加無疑增加了會計核算差錯的機率，因此相應增加了中支營業(yè)室會計核算操作風險。二是中支會計財務(wù)科對支行財務(wù)預算執(zhí)行情況的管理風險增加。會計核算業(yè)務(wù)上收前，中支會計集中核算系統(tǒng)除了能產(chǎn)生全轄的財務(wù)收支匯總表，各縣(市)支行網(wǎng)點損益表在中支綜合柜也都能自動產(chǎn)生，中支會計財務(wù)科能隨時掌握轄內(nèi)各支行的財務(wù)預算執(zhí)行情況。會計核算業(yè)務(wù)上收后，集中核算系統(tǒng)撤銷了各縣(市)支行的損益科目賬戶，各縣(市)支行財務(wù)收支情況不能在中支營業(yè)部反映，系統(tǒng)只能產(chǎn)生中支全轄的財務(wù)收支匯總表，不便于會計財務(wù)部門及時監(jiān)督各支行預算執(zhí)行情況，因此增加了中支會計財務(wù)科對各縣(市)支行財務(wù)管理風險。

(二)縣(市)支行的會計管理風險增加。一是對法人金融機構(gòu)繳存存款準備金的管理風險增加。會計核算業(yè)務(wù)上收后，縣(市)支行會計部門每旬必須對法人金融機構(gòu)提供的繳存存款準備金報表進行審核，無誤后報中支營業(yè)室辦理存款準備金繳存業(yè)務(wù)。由于縣(市)支行不直接辦理具體核算業(yè)務(wù)，對農(nóng)村信用社報表反映的數(shù)據(jù)的真實性、準確性難以查證。二是賬務(wù)查詢查復操作風險增加。按照支付結(jié)算制度規(guī)定，對于接收到的支付系統(tǒng)查詢，最遲不得超過次日上午就要查復，而中支與各縣金融機構(gòu)距離較遠，無法在規(guī)定的時間內(nèi)按正常途徑傳遞紙質(zhì)查詢查復書，只能采取先影像后紙質(zhì)的方式由支行協(xié)查。另一方面，支行業(yè)務(wù)上收后，支行已無事后監(jiān)督系統(tǒng)，影像只能依靠Notes郵箱這一非常途徑傳遞，縣(市)支行在查詢查復工作中是“二傳手”角色，因此也相應存在一定管理風險。

(三)縣級法人金融機構(gòu)操作風險增加。從我們調(diào)查轄內(nèi)各商業(yè)銀行情況來看，縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收對轄內(nèi)國有商業(yè)銀行、政策性銀行、地方性商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行的分支機構(gòu)均影響不大，因為大多數(shù)商業(yè)銀行在支付系統(tǒng)上線運行后，陸續(xù)撤銷了在縣人民銀行開立的賬戶(保留發(fā)行庫縣支行除外)。目前受影響較大的是農(nóng)村信用社(農(nóng)村合作銀行)，主要表現(xiàn)在:一是資金調(diào)撥不方便。由于農(nóng)村信用社沒有市級營業(yè)機構(gòu)，其上繳存款準備金和調(diào)撥頭寸需要在人民銀行與省聯(lián)社之間頻繁調(diào)撥資金，縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)沒上收之前，可直接通過縣(市)支行隨時辦理，業(yè)務(wù)上收后必須到市中支營業(yè)室辦理，由于各縣(市)距離中支路程遠近不一，來回跑一趟時間最短的要1～2個小時，時間長的要半天，因此辦理資金調(diào)撥極不方便。二是對賬不及時。由于農(nóng)村信用社在中支營業(yè)室開戶，其往來款項回單、利息回單等不能及時拿到，因而會經(jīng)常產(chǎn)生未達款項，由于對賬不及時，給資金安全帶來一定風險。三是查詢查復環(huán)節(jié)增加。縣(市)支行會計核算業(yè)務(wù)上收后，農(nóng)村信用社辦理查詢查復業(yè)務(wù)必須通過縣(市)支行向中支營業(yè)室辦理，增加了查詢查復中間環(huán)節(jié)。

三、防范新風險的對策與建議

(一)加強內(nèi)控監(jiān)督，防范道德風險和操作風險。

1.加強風險防范教育。縣(市)支行會計核算會計業(yè)務(wù)上收后，中支財務(wù)科要加強對全轄會計工作的管理和指導，重點關(guān)注財務(wù)制度的執(zhí)行情況;中支營業(yè)室核算業(yè)務(wù)量大幅增加，業(yè)務(wù)差錯機率也相應增加，難免會給員工心理造成一定壓力，因此要做好員工心理疏導工作，密切注意員工思想動態(tài)，經(jīng)常開展案件防范和警示教育，引導員工樹立正確的工作觀、業(yè)績觀和價值觀，切實防范道德風險和操作風險;縣(市)支行也不能因為會計核算業(yè)務(wù)上收而放松風險防范意識，會計核算操作風險雖然不明顯了，但員工的道德風險防范教育卻要加強。

2.健全風險防范機制。要組織開展不同形式的業(yè)務(wù)培訓，著力提高業(yè)務(wù)人員的操作能力和管理能力;要建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責，并實行嚴格的責任追究;要加大獎懲力度，做到獎罰并重。

篇10

在我國經(jīng)濟高速增長的大環(huán)境下，高速公路公司近年來發(fā)展迅速，且高速公路公司普遍資產(chǎn)規(guī)模龐大，財務(wù)管理一直是財務(wù)工作的重點。財務(wù)管理離不開內(nèi)部控制，財務(wù)的內(nèi)部控制也可以促進整個公司的內(nèi)部控制。要闡述內(nèi)部控制，需要從內(nèi)部控制的五個要素入手。財政部等五部委在制定內(nèi)部控制基本規(guī)范過程中，規(guī)定了五要素的內(nèi)容，包括：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制存在于整個企業(yè)的管理過程中，財務(wù)會計內(nèi)部控制是從財務(wù)組織內(nèi)部產(chǎn)生的，是財務(wù)管理的需要也是核心，組織只要存在內(nèi)部控制，那么內(nèi)控的五要素就必然貫穿其中。探討財務(wù)會計控制，就必須從五要素入手展開分析。

一、 公司目前的財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

財務(wù)部門現(xiàn)有的內(nèi)部控制環(huán)境主要是內(nèi)部的權(quán)責分配，也就是通過財務(wù)分工進行控制。但目前關(guān)鍵崗位的輪換制度執(zhí)行不到位，容易使重要的信息掌握在少數(shù)員工手中，一旦員工離崗，工作不能快速銜接，造成工作效率低下，也不利于提高整體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。另外在部門的其他主觀環(huán)境中，不能明確自己的人力資源環(huán)境和文化環(huán)境。不能發(fā)揮人員的主觀能動性。

(二)現(xiàn)有的財務(wù)管理內(nèi)部控制活動

公司目前實行了定期存貨盤點和資產(chǎn)清查制度，明確了財產(chǎn)的登記和實物保管的責任，財產(chǎn)登記與實務(wù)保管分部門管理，形成部門間的互相牽制。另外規(guī)定票據(jù)與印鑒分別管理，檔案由稽核人員管理。內(nèi)部控制活動不夠全面，在管理上落后于財務(wù)工作的發(fā)展。

財務(wù)部門現(xiàn)有的崗位按照業(yè)務(wù)單位劃分，即收費業(yè)務(wù)、養(yǎng)護業(yè)務(wù)、路政超限業(yè)務(wù)、機關(guān)業(yè)務(wù)、總賬報表、計劃管理等等。這樣分工容易使財務(wù)人員較重視成本核算，其他如資產(chǎn)、負債往來等內(nèi)容關(guān)注不多，這部分對企業(yè)外部來說恰恰是重要的財務(wù)信息。并且這樣分工容易使工作重疊，浪費勞動力且使財務(wù)人員缺乏總攬全局的能力，不利于提高財務(wù)管理的效率。

(三)其他財務(wù)內(nèi)部控制要素現(xiàn)狀

財務(wù)部門目前實行了財務(wù)集中控制、經(jīng)費包干控制、資產(chǎn)清查制度、內(nèi)部工作檢查等內(nèi)部監(jiān)督的措施。但內(nèi)部監(jiān)督中常用的內(nèi)部審計工作開展不夠，形不成可以向管理層提供決策的依據(jù)。

財務(wù)風險的識別在公司的標準體系認證中做過相關(guān)識別并記錄，但是在風險目標設(shè)定及風險應對策略上缺乏重點對象，未能夠經(jīng)常關(guān)注。

信息與溝通的控制主要通過外部審計及外部工作檢查的反饋來進行，缺乏相應的獎懲機制，以及一些應急的措施。

二、在財務(wù)管理中貫穿內(nèi)部控制五要素的必要性

(一)內(nèi)部環(huán)境的重要性

任何發(fā)展，環(huán)境都是前提。財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境是財務(wù)管理的基本條件，就像魚兒離不開水一樣。工作人員的素質(zhì)，領(lǐng)導的工作作風、團隊的凝聚力、科學合理的制度等等都是構(gòu)成整個組織工作環(huán)境的一部分。環(huán)境的好壞直接影響到員工的工作態(tài)度、工作效率、工作成果。所以內(nèi)部環(huán)境是開展財務(wù)內(nèi)部控制管理的重要因素。

(二)財務(wù)風險防范的重要性

如果每個財務(wù)人員都有很強的風險意識，那么首先能夠制約自己的行為，進而實現(xiàn)整個的團隊的相互制約。財務(wù)風險的防范可以使財務(wù)工作朝著有序安全的方向發(fā)展，如果等出現(xiàn)問題事后解決，那么財務(wù)管理的成本必然會加大。還可能會打擊財務(wù)人員的工作積極性，不利于整個財務(wù)工作的進行。

(三)控制活動

財務(wù)工作就像一部機器的運轉(zhuǎn)，每個會計人員就像是一部機器上的零件，一個出現(xiàn)不合格可能會導致整部機器的運轉(zhuǎn)。會計人員的主觀活動會影響內(nèi)部控制的運行，所以具體的控制活動在財務(wù)內(nèi)部控制中是一個非常重要的因素。

(四)信息溝通的重要性

由于高速公路公司實行預算會計制度，財務(wù)部門越來越重視與外部交涉的工作，比如經(jīng)費計劃的審批、資產(chǎn)購置審批、專項工程款審批、上級單位的檢查等等。為了保證外部信息的通暢，內(nèi)部信息溝通也是必不可少的方面。在財務(wù)工作過程中，如果信息溝通不夠通暢，說明內(nèi)部管理存在矛盾，內(nèi)部控制活動有不合理之處，所以內(nèi)部控制的信息與溝通也是重要的因素。

(五)內(nèi)部監(jiān)督

在財務(wù)管理的狹義概念上，內(nèi)部監(jiān)督就是財務(wù)管理。從分工、制度、溝通等等一系列的控制措施后，最后的控制手段必然是監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督可以加強內(nèi)部控制的有效性，對財務(wù)管理工作是重要的一項措施。

三、從內(nèi)部控制五要素方面加強財務(wù)管理的幾點建議

(一)創(chuàng)造科學積極的會計內(nèi)部控制環(huán)境

創(chuàng)造科學積極的內(nèi)部控制環(huán)境，首先應該完善原有的會計核算制度，建立崗位輪換制度、監(jiān)督員工離崗的崗位交接制度、制定現(xiàn)金盤點制度等等。其次重視會計人員的整體素質(zhì)提高，財務(wù)工作有其一定的特殊性，財務(wù)人員必須具有一定的專業(yè)素質(zhì)，有良好的職業(yè)道德和專業(yè)背景，有很強的財務(wù)管理安全意識。在選取財務(wù)工作者的時候要建立本部門的標準，以人為本，使財務(wù)工作的有效開展首先有勞動力的保障。建立以老帶新的部門文化，使整體的人員素質(zhì)得到提高并能夠提升團隊的凝聚力。

(二)加強財務(wù)風險評估

制定措施是要根據(jù)事先確定的風險可能性有針對性的制定。除此之外，還應該加強對人的管理，定期分析每個崗位可能出現(xiàn)的工作狀況，多關(guān)注重點可能出現(xiàn)風險的崗位，了解工作流程的運行情況，以及來自于內(nèi)部審計及外部審計的反饋情況。然后根據(jù)可能出現(xiàn)的工作情況制定風險規(guī)避的策略，采取措施降低以及分擔風險。