導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇道德風(fēng)險(xiǎn)的概念，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F84 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）14-0179-03

近年來，隨著我國汽車行業(yè)的不斷發(fā)展，車險(xiǎn)市場也日漸繁榮。然而令人不解的是，與投保車輛數(shù)量的大幅增加相比，經(jīng)營車險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司卻陷入了連年虧損的尷尬境地。究其原因，缺乏規(guī)范的管理、不成熟的經(jīng)營理念、價(jià)格層面的惡性競爭都造成了車險(xiǎn)公司的虧損。除此之外，還有一點(diǎn)也必須引起我們的關(guān)注——投保人道德風(fēng)險(xiǎn)。車主（投保人）與業(yè)務(wù)員相互勾結(jié)，偽造事故現(xiàn)場，為保險(xiǎn)公司的核保造成了一定困難。另外，投保人惡意騙取保費(fèi)的行為也大大增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營損失的風(fēng)險(xiǎn)。

一、車險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)概念

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念源于海上保險(xiǎn)，最早是由阿羅在醫(yī)療保險(xiǎn)的研究中提出來的。道德風(fēng)險(xiǎn)，被定義為“從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人，在最大限度地增進(jìn)自身效用時(shí)，做出不利于他人的行動(dòng)或者是當(dāng)簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果時(shí)所采取的自身效用最大化的自私行為”。在車險(xiǎn)市場上，道德風(fēng)險(xiǎn)按照發(fā)生的時(shí)間可以分為事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)；按照行為主體來說，由車險(xiǎn)市場上存在的三類信息不對稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)可以分為保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)和第三方的道德風(fēng)險(xiǎn)。

目前，有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)中道德風(fēng)險(xiǎn)的概念有兩種說法。第一種說法認(rèn)為，道德風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)的潛在損耗，保險(xiǎn)的存在增加了因?yàn)榇笠狻⒉回?fù)責(zé)任或違法行為而造成損失的不可能性。在任若恩編著的《保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中，道德風(fēng)險(xiǎn)被界定為投保者有可能會(huì)在沒有被發(fā)現(xiàn)的情況下，不履行保險(xiǎn)合同所規(guī)定的義務(wù)，即采取必要措施防止事故發(fā)生，或當(dāng)事故發(fā)生后減少相應(yīng)的損失。這說法強(qiáng)調(diào)，只要投保人參加保險(xiǎn)后所引起的心理關(guān)心程度的下降，進(jìn)而通過行為的改變導(dǎo)致所承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率上升，均視為投保的道德風(fēng)險(xiǎn)。另一種說法認(rèn)為，道德風(fēng)險(xiǎn)是指人們以不誠實(shí)或故意欺詐的行為促使保險(xiǎn)事故發(fā)生，以便從保險(xiǎn)活動(dòng)獲取額外利益的風(fēng)險(xiǎn)因素。與此相提并論的是心理風(fēng)險(xiǎn)的概念，即由于人們的粗心大意和漠不關(guān)心，增加了風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生機(jī)會(huì)并擴(kuò)大了損失。顯然，這種觀點(diǎn)堅(jiān)持，投保人的疏忽大意和保險(xiǎn)以后關(guān)心程度的下降并不是道德風(fēng)險(xiǎn)的所指范疇，這就將道德風(fēng)險(xiǎn)的概念縮小了。

二、我國車險(xiǎn)中存在的投保人道德風(fēng)險(xiǎn)問題

1980年初，中國人民保險(xiǎn)公司重新辦理機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1980—2008年，我國機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)保費(fèi)收入從728萬元激增至4 000億元。汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的“龍頭險(xiǎn)種”。然而，與車險(xiǎn)保費(fèi)迅速增長背道而馳的是，車險(xiǎn)承保利潤全行業(yè)虧損，即使保險(xiǎn)公司云集的上海，2011年之前也連續(xù)6年呈現(xiàn)承保虧損的局面。2012年，全國交強(qiáng)險(xiǎn)經(jīng)營虧損92億元，其中，承保虧損112億元。車險(xiǎn)賠付率近10年都在50%以上，2001年最低也有51.66%，2008年則高達(dá)61. 48%。可以說，車險(xiǎn)的高賠付率直接導(dǎo)致產(chǎn)險(xiǎn)公司賠付壓力過大， 盈利水平下降，甚至導(dǎo)致其償付能力惡化，最終影響產(chǎn)險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展。

在我國，車險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)。事前道德風(fēng)險(xiǎn)，是指車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中典型的事前道德風(fēng)險(xiǎn)是車主購買盜搶險(xiǎn)之后防盜意識下降，從而使汽車被盜的可能性大大增加。除此之外，購買車身險(xiǎn)后司機(jī)駕車時(shí)謹(jǐn)慎程度下降，平均車速比投保前有所提高的情況也不同程度的存在。事后道德風(fēng)險(xiǎn)在我國主要表象為以下七種：先險(xiǎn)后保、謊報(bào)出險(xiǎn)、一險(xiǎn)多賠、冒名頂替、將責(zé)任免除事故偽造成保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)事故、假險(xiǎn)騙賠、低險(xiǎn)高賠。

三、基于投保方道德風(fēng)險(xiǎn)博弈分析

普遍存在的道德風(fēng)險(xiǎn)致使開展車險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司無法從該項(xiàng)業(yè)務(wù)中獲取收益，數(shù)量眾多的保單無法幫助公司盈利，所以如何有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)變得十分重要，本文接下來將通過建立博弈模型的方法，幫助保險(xiǎn)公司制定正確的事前調(diào)查、事后懲罰的有效機(jī)制，以降低投保人一方道德風(fēng)險(xiǎn)為保險(xiǎn)公司帶來的損失。

（一）模型假定

根據(jù)博弈論的需要，在建立模型時(shí)應(yīng)先設(shè)立以下4個(gè)假設(shè)條件。

1.博弈的參與者——保險(xiǎn)人與投保人（保險(xiǎn)人）。

2.博弈的策略——我們假定參與博弈的雙方都是理性經(jīng)紀(jì)人，其目的是自身效用的最大化，那么，投保人有兩種策略選擇：欺詐或不欺詐；保險(xiǎn)人同樣有兩種選擇：對投保人調(diào)查或不調(diào)查。

3.博弈的效用——不同的策略選擇帶給當(dāng)時(shí)人的效用不同。若無欺詐行為，則對投保人和保險(xiǎn)人都有利。若欺詐行為發(fā)生，則保險(xiǎn)公司可以選擇容忍的態(tài)度，不去調(diào)查而直接給予賠付，也可以采取調(diào)查，不給予給付，同時(shí)只要保險(xiǎn)人調(diào)查就能識別出投保人的欺詐行為。

（二）博弈順序

我們將該博弈分為兩個(gè)階段：第一階段，投保人作出欺詐或不欺詐的決定；第二階段，在投保人一方作出行為選擇后，保險(xiǎn)人選擇調(diào)查或不調(diào)查。

（三）參數(shù)設(shè)置

在該博弈中，我們引入6個(gè)參數(shù)。設(shè)投保方欺詐的概率為p，則不欺詐的概率該1-p；設(shè)保險(xiǎn)人調(diào)查的概率為q，則不調(diào)查的概率為1-q。當(dāng)投保方選擇不欺詐時(shí)，其期望收益等于零；否則，無論投保方的欺詐行為是否成功，都將為其行為付出e的欺詐成本。但如果投保人的欺詐行為被調(diào)查處，則必須付出P的代價(jià)；否則，其可獲得詐騙金D。若保險(xiǎn)人調(diào)查，則需付出調(diào)查費(fèi)用I。在這個(gè)假設(shè)條件中，投保方由于欺詐所得到的懲罰必須大于欺詐成功所獲得的收益。另外，為了達(dá)到保險(xiǎn)人降低成本的目的，其調(diào)查成本還要小于投保方欺詐成功所獲得的收益，即I

（四）模型博弈構(gòu)建

前文提到，該模型博弈分為兩個(gè)階段。投保方在第一階段作出欺詐或不欺詐的行為選擇；保險(xiǎn)人在第二階段選擇是否對投保人作出調(diào)查。雙方雖然在選擇是存在時(shí)間上的先后順序，但彼此并不會(huì)事先知道對方的選擇，屬于靜態(tài)博弈。

通過上表的博弈矩陣可以得出，該博弈最終會(huì)產(chǎn)生四種結(jié)果。矩陣中的第一個(gè)數(shù)字表示投保人的損益，第二個(gè)數(shù)字表示保險(xiǎn)人的損益。第一種情況，投保人欺詐并被保險(xiǎn)人調(diào)查出來，將受到P的懲罰，并付出欺詐成本e，同時(shí)，保險(xiǎn)人付出調(diào)查成本M；第二種情況，投保人欺詐而保險(xiǎn)人不調(diào)查，則他將獲得詐騙金D，同時(shí)付出欺詐成本e，而保險(xiǎn)人則由于不知情給付賠償金D；第三種情況，投保人選擇不欺詐，利得為零，保險(xiǎn)人調(diào)查，付出成本I；第四種情況，投保方不欺詐，保險(xiǎn)人不調(diào)查，投保方與保險(xiǎn)人的利得均為零。

（五）模型分析

在混合策略博弈中，博弈雙方進(jìn)行決策的一個(gè)原則是他們選擇的每一種策略要讓對方無機(jī)可乘， 即讓對方無法通過有針對性的傾向某一策略而在博弈中占上風(fēng)。在均衡狀態(tài)下， 保險(xiǎn)人的策略是使得投保人選擇誠實(shí)與欺詐之間是相同的，即兩種選擇的支付是相等的。設(shè)投保人支付為x，當(dāng)其選擇誠實(shí)時(shí)，x=0；投保人選擇欺詐時(shí)，支付情況如下：

同理，在均衡狀態(tài)下，投保人的策略是使得保險(xiǎn)人在調(diào)查與不調(diào)查之間無區(qū)別，即有以下等式。保險(xiǎn)人選擇不調(diào)查時(shí)x=p（-J），保險(xiǎn)人選擇調(diào)查時(shí)，情況如下：

該博弈的混合策略均衡是保險(xiǎn)人以q*=D-e/P+ D的概率選擇調(diào)查，而投保人則以p*=I/D概率選擇欺詐。如果保險(xiǎn)人實(shí)際調(diào)查的概率q大于q* ，投保人的最佳選擇是不欺詐；如果保險(xiǎn)人調(diào)查的概率b小于b* ，投保人的最佳選擇是欺詐；當(dāng)q=q* 時(shí)，投保人可以隨機(jī)選擇誠實(shí)或者欺詐。同樣，當(dāng)投保人的欺詐概率大p于時(shí)p* ，保險(xiǎn)人的最佳選擇是調(diào)查；而當(dāng)投保人實(shí)際欺詐概率p小于p* 時(shí)，保險(xiǎn)人的最佳選擇是不調(diào)查；當(dāng)p=p* 時(shí)，保險(xiǎn)人可以隨機(jī)選擇調(diào)查或不調(diào)查。

（六）結(jié)果分析

投保方的欺詐概率主要與四個(gè)因素有關(guān)，即保險(xiǎn)人的調(diào)查費(fèi)用I和調(diào)查概率q，投保方的欺詐行為被發(fā)現(xiàn)后的懲罰力度P以及投保方的欺詐成本e。其中調(diào)查費(fèi)用I與欺詐概率p成正比，調(diào)查概率q、懲罰力度P以及欺詐成本e與欺詐概率p成反比。即保險(xiǎn)人在調(diào)查時(shí)花費(fèi)的成本越高，投保方欺詐的可能性就越高，而保險(xiǎn)人調(diào)查的概率越高，欺詐行為被發(fā)現(xiàn)后投保方受到的懲罰越大，投保方的欺詐成本越大，投保方欺詐的概率就越小。

（七）博弈的進(jìn)一步分析：重復(fù)博弈

上面分析僅僅是一次博弈，投保方出于自己的利益考慮，只關(guān)心一次性的支付，因此容易產(chǎn)生欺詐行為。但是，這種情況會(huì)在重復(fù)博弈的情形下改變。重復(fù)博弈中存在這樣的假設(shè)，即投保方購買保險(xiǎn)將會(huì)提高其期望效用。在此情況下，由于投保人（或被保險(xiǎn)人）考慮的是總期望收益的現(xiàn)值，因此，投保方往往會(huì)因?yàn)殚L期利益而不去計(jì)較短期利益的得失。在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，如果保險(xiǎn)人跟投保人約定，一旦投保方出現(xiàn)欺詐行為，保險(xiǎn)人在以后各期將拒絕為他提供保險(xiǎn)，如果投保方選擇欺詐，則本期的收益也就成為其總期望收益了，此次博弈結(jié)束； 而如果投保人選擇誠實(shí)守信，盡管他在本期獲得的收益小于其欺詐所能獲得的收益， 但由于獲得了繼續(xù)的保險(xiǎn)的資格，投保方將會(huì)一直選擇誠實(shí)守信?？梢姡谥貜?fù)博弈中，誠實(shí)守信是投保方的最優(yōu)選擇。但是，由于我國相關(guān)制度缺位，市場競爭和秩序不規(guī)范，保險(xiǎn)人與投保方之間存在嚴(yán)重的信息不對稱，重復(fù)博弈的條件尚未形成。因此，如果在我國車險(xiǎn)市場上建立起有效的重復(fù)博弈，投保方的誠實(shí)守信程度將會(huì)大大增強(qiáng)，道德風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因此而大大減少。

四、基于博弈分析對于防范投保人方道德風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）加強(qiáng)法律制度對于保險(xiǎn)市場信息的規(guī)范

健全的法律制度將有效提升信息的地位，從而協(xié)調(diào)和解決信息矛盾。然而，在現(xiàn)實(shí)生活中，由于我國保險(xiǎn)法律實(shí)施機(jī)制尚不健全，違法行為被發(fā)現(xiàn)的可能性較小，因此，保險(xiǎn)市場信息傳遞中存在著機(jī)會(huì)主義行為，保險(xiǎn)欺詐和隱瞞使保險(xiǎn)信息成本增加，從而增加保險(xiǎn)公司打擊保險(xiǎn)欺詐的難度。先下的當(dāng)務(wù)之急是強(qiáng)化現(xiàn)行法律制度，增加違法成本，實(shí)施懲罰機(jī)制，加重懲罰力度，增加保險(xiǎn)市場信息傳遞的違法行為的代價(jià)。

（二）創(chuàng)建車險(xiǎn)公司內(nèi)部信息交流平臺

對于車險(xiǎn)而言，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)合作是十分必要。構(gòu)建車險(xiǎn)公司信息交流平臺，可以由保監(jiān)會(huì)、其派出機(jī)以及各地保險(xiǎn)協(xié)會(huì)牽頭，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立車險(xiǎn)客戶資料數(shù)據(jù)中心，構(gòu)建保險(xiǎn)公司之間的交流平臺，并在保險(xiǎn)業(yè)界建立保險(xiǎn)欺詐者黑名單公布制度。數(shù)據(jù)中心的建立將使保險(xiǎn)人一方一旦進(jìn)行欺詐活動(dòng)，則在以后的投保中將面臨嚴(yán)重的信任危機(jī)，加大欺詐成本。從長期來看，應(yīng)建立全國范圍的反車險(xiǎn)欺詐機(jī)構(gòu)，整合全行業(yè)的力量，打擊包括小額欺詐在內(nèi)的一切車險(xiǎn)欺詐行為。

（三）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，減少內(nèi)部保險(xiǎn)信息流失。目前，保險(xiǎn)公司內(nèi)部承保信息、風(fēng)險(xiǎn)管理信息和賠付信息尚處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，各分支公司之間的信息缺乏交流，導(dǎo)致一些騙賠現(xiàn)象在一家保險(xiǎn)公司不同的支公司交替出現(xiàn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)通過內(nèi)控制度的建立，強(qiáng)化自身各部門之間的溝通與約束，強(qiáng)化對保險(xiǎn)人的管理，防止信息在保險(xiǎn)方內(nèi)部流失。

（四）完善無賠款優(yōu)待制度

通過對于博弈模型結(jié)果的分析可以看出，被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)問題可通過將未來收益與過去表現(xiàn)掛鉤的“隱性激勵(lì)機(jī)制”得到抑制，而無賠款優(yōu)待制度（NCD）就正是根據(jù)被保險(xiǎn)人的歷史紀(jì)錄，確定是否可以在續(xù)保時(shí)享受適當(dāng)費(fèi)率優(yōu)惠的制度，這也是我國保險(xiǎn)公司長期以來一直沿用的對于被保險(xiǎn)人的獎(jiǎng)勵(lì)制度。借鑒國外保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)，建議對我國車險(xiǎn)無賠款優(yōu)待制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善，采用累加費(fèi)制度，即當(dāng)被保險(xiǎn)人過去年度未發(fā)生索賠時(shí)，保險(xiǎn)公司給予投保人無賠款保費(fèi)折扣優(yōu)待，而當(dāng)被保險(xiǎn)人在過去年度發(fā)生了事故，續(xù)保時(shí)計(jì)算保費(fèi)就在上一年度所繳費(fèi)率的基礎(chǔ)上乘以一個(gè)大于1的系數(shù)，使有索賠記錄或出險(xiǎn)次數(shù)頻繁的被保險(xiǎn)人受到增收保費(fèi)的懲罰。

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篇2

自從1998年開始我國就建立了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，逐步建立了醫(yī)療保險(xiǎn)體系的框架，改善了我國醫(yī)療保險(xiǎn)體制，但至今為止仍存在醫(yī)療保險(xiǎn)過度上漲和資源分配不均等問題，制定有效的保險(xiǎn)制度和保險(xiǎn)措施，導(dǎo)致我國醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展缺乏機(jī)動(dòng)性，備受外界因素的制約?，F(xiàn)代化社會(huì)民生工程中逐步推廣了醫(yī)療費(fèi)用的使用人群，對于醫(yī)療費(fèi)用增長過快的問題，也正在積極深入研究，目前導(dǎo)致社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用增加的原因一共有兩個(gè)，一是道德風(fēng)險(xiǎn)，二是實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用增加，因?yàn)樯鐣?huì)保障制度從本質(zhì)上還是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度，具有社會(huì)性、非競爭性以及非排他性，道德風(fēng)險(xiǎn)引起的不良現(xiàn)象，進(jìn)一步明確實(shí)際發(fā)展情況制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，才有利于解決各種道德風(fēng)險(xiǎn)行為引起導(dǎo)致的不合理價(jià)格增長，將醫(yī)療價(jià)格維持在穩(wěn)定范圍內(nèi)。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，承擔(dān)著穩(wěn)定社會(huì)秩序的作用，我國在社會(huì)主義建設(shè)中，理想狀況下醫(yī)療保險(xiǎn)不應(yīng)該隨著發(fā)生概率和醫(yī)療費(fèi)用變化而改變，保險(xiǎn)人的行為不影響事件發(fā)生概率以及增加醫(yī)療費(fèi)用，但實(shí)際生活中醫(yī)療費(fèi)用不完全由個(gè)體決定，還取決于對醫(yī)生的選擇、就醫(yī)習(xí)慣和所提供的保險(xiǎn)服務(wù)，依據(jù)臨床實(shí)驗(yàn)證實(shí)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)也是醫(yī)療機(jī)構(gòu)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)一方面為患者醫(yī)療服務(wù)提供醫(yī)保動(dòng)機(jī)和激勵(lì)機(jī)制，另一方面也為醫(yī)療機(jī)構(gòu)過度供給提供條件，因而引發(fā)出“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)需要得到有效抑制，才能提高對醫(yī)療衛(wèi)生資源的利用效率，阻滯醫(yī)療衛(wèi)生資源的過渡消耗，達(dá)到資源的合理利用。

二、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用控制問題

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)概念被應(yīng)用到各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，道德風(fēng)險(xiǎn)指的是一方為實(shí)現(xiàn)利益最大化下所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域中道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，醫(yī)療衛(wèi)生體制存在較多的影響，醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)具有較大影響力，做好道德風(fēng)險(xiǎn)的防范和約束，是控制好醫(yī)療費(fèi)用的關(guān)鍵。費(fèi)用控制既要順從價(jià)格的合理增長，又要規(guī)避不合理醫(yī)療費(fèi)用消耗，防范好道德風(fēng)險(xiǎn)是控制費(fèi)用的主要途徑，對于保險(xiǎn)體系而言，道德風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用控制是兩大研究主題。市場經(jīng)濟(jì)存在則道德風(fēng)險(xiǎn)不可避免，市場經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和作用中必定會(huì)出現(xiàn)不作為行為，保險(xiǎn)本身也是經(jīng)濟(jì)制度之一，也會(huì)順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，投保后人們對健康和醫(yī)療費(fèi)用支出控制明顯減少，所以道德風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的原因，有以下三點(diǎn):一是疾病的不確定。疾病不確定則治療也會(huì)不確定，診斷界限模糊，為醫(yī)療服務(wù)者的道德風(fēng)險(xiǎn)提供了依據(jù)，為增加治療的確定性，減少醫(yī)療技術(shù)事故，醫(yī)生會(huì)采用“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備，患者出于安全考慮也會(huì)同意，也因此從就診開始增加了費(fèi)用支出。二是醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集不合理。目前醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)越來越高，加之目前的醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋問題頻繁出現(xiàn)，人們?yōu)闇p少費(fèi)用支出，就會(huì)用身邊人的處方，導(dǎo)致參保人在滿足自身利益需求的同時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)不必要的資源浪費(fèi)，導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生資源配置不均衡，導(dǎo)致社會(huì)整體利益受損。三是醫(yī)療服務(wù)需求不受重視。目前醫(yī)療資源以及醫(yī)療費(fèi)用都是直接由醫(yī)療服務(wù)供給方確定，服務(wù)需求方則不受重視，健康問題參保后，參保人認(rèn)為自己擁有保險(xiǎn)，則會(huì)放松對自身健康安全的要求，對于一些自己可以防范的問題不采取預(yù)防，慢性病的診斷也比較滯后，缺乏疾病的風(fēng)險(xiǎn)意識，需求方不珍惜國家的醫(yī)療保健事業(yè)優(yōu)惠，也會(huì)導(dǎo)致醫(yī)療資源浪費(fèi)，難以將資源運(yùn)用到真正有需要的人身上，使用別人那份保險(xiǎn)利益且浪費(fèi)了自身的保險(xiǎn)利益，進(jìn)而制約了整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。

三、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用控制策略

道德風(fēng)險(xiǎn)的防范要從醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)存在形式和實(shí)際情況入手，基于社會(huì)道德和法律法規(guī)，采取與醫(yī)療保障相關(guān)的措施，盡快促進(jìn)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革，積極提升醫(yī)療保險(xiǎn)資源和醫(yī)療資源的利用效率，從而更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度，建立起健全的市場監(jiān)督機(jī)制和提高醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和費(fèi)用審核機(jī)制，保障醫(yī)療費(fèi)用支出處于合理范圍之內(nèi)，更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度的作用。第一，健全市場監(jiān)督機(jī)制，將合理的競爭機(jī)制應(yīng)用到醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，進(jìn)一步完善依靠保障制度，構(gòu)建符合醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的醫(yī)療服務(wù)開放系統(tǒng)，衛(wèi)生和社會(huì)保障部門要定期對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)進(jìn)行審核，并對醫(yī)療結(jié)構(gòu)服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量的審核報(bào)告，并對價(jià)值信息質(zhì)量和藥品使用規(guī)范性進(jìn)行公布，保證醫(yī)療服務(wù)能讓更多地了解和使用，患者在就診和醫(yī)療服務(wù)選擇中，也具有更多的知情權(quán)和醫(yī)療常規(guī)知識。第二，要依據(jù)患者需求建立醫(yī)療機(jī)構(gòu)評價(jià)機(jī)制，基于患者對醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)、價(jià)格及行為的評價(jià)，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核和考評，提高群眾對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，發(fā)揮醫(yī)療服務(wù)對象的監(jiān)督作用，降低醫(yī)療機(jī)構(gòu)對患者消費(fèi)蒙騙，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)和價(jià)格的規(guī)范化。第三，要從基本藥物目錄入手，針對以藥養(yǎng)醫(yī)的行為進(jìn)行全方位的審批，對各種醫(yī)療處方藥以及費(fèi)用建立完善的文件審批機(jī)制，保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)派藥都是在監(jiān)督下進(jìn)行。醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和治理能力的提升，需要加強(qiáng)對人員的監(jiān)管和培訓(xùn)，保證醫(yī)療人員處于完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系之下，能得到有效的培訓(xùn)和鍛煉，達(dá)到優(yōu)良治理和全面監(jiān)管的目的。醫(yī)療機(jī)構(gòu)要依據(jù)自身實(shí)際情況開展多層次和多形式的學(xué)習(xí)活動(dòng)，組織專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，以提高醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍的專業(yè)水平，并借助風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)提高其風(fēng)險(xiǎn)意識和敬業(yè)精神。保證醫(yī)療保險(xiǎn)隊(duì)伍人員能夠在實(shí)際工作中將全民醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)管事情辦好，激勵(lì)保險(xiǎn)人員提高自身的職業(yè)能力，積極應(yīng)對時(shí)代帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題和保險(xiǎn)事業(yè)挑戰(zhàn)，承擔(dān)起醫(yī)療保險(xiǎn)資源合理配置的職責(zé)，全身心地投入到全民醫(yī)療保險(xiǎn)治理中，推動(dòng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。樹立大衛(wèi)生概念，依托社區(qū)實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)和衛(wèi)生服務(wù)的宣傳。為提高群眾的衛(wèi)生保健意識，需要加強(qiáng)教育和宣傳力度，營造誠信文明的文化環(huán)境，做好醫(yī)療服務(wù)的規(guī)劃布局，深入結(jié)合醫(yī)療改革逐步推廣健康教育，做好健康預(yù)防工作?；谌罕姷闹鹄麆?dòng)機(jī)和醫(yī)療消費(fèi)趨高心理，需要針對參保人員的健康意識展開教育，從參保人員不合理就醫(yī)行為導(dǎo)致的醫(yī)療費(fèi)用增長案例和動(dòng)機(jī)展開教育，對群眾做好合理就業(yè)的指引與宣傳，抑制參保患者逐利動(dòng)機(jī)，減少參保人員的消費(fèi)趨高心理，宣傳教育中需格外強(qiáng)調(diào)健康和經(jīng)濟(jì)兩方面的內(nèi)容，從健康角度端正患者就醫(yī)態(tài)度，從經(jīng)濟(jì)不合理消費(fèi)提高群眾對自身利益的關(guān)注，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用償付機(jī)制的行為管理和風(fēng)險(xiǎn)控制兩大功能，激勵(lì)參?；颊咝〔?、常見病不出社區(qū)，實(shí)現(xiàn)合理就醫(yī)。

篇3

1、銀行業(yè)的不斷迅速發(fā)展。伴隨銀行業(yè)的快速發(fā)展,難免出現(xiàn)一些暫時(shí)未能及時(shí)預(yù)見的體制漏洞,給一些不法分子留下可乘之機(jī),一些思想意志薄弱的工作人員,為了追求自身利益最大化不惜鋌而走險(xiǎn),利用相關(guān)的便利條件,為自己謀取不當(dāng)利益,使國家和公眾的利益蒙受巨大損失。道德風(fēng)險(xiǎn)并不是普通意義上的道德敗壞,道德風(fēng)險(xiǎn)不僅危害個(gè)人,更危害到企業(yè)與社會(huì)公眾。早在八十年代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家就提出了“道德風(fēng)險(xiǎn)”這一概念,并在經(jīng)濟(jì)哲學(xué)范疇內(nèi)對其進(jìn)行了解釋,即“從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行動(dòng)?！被蛘哒f是:當(dāng)簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果時(shí)所采取的自身效用最大化的自私行為。道德風(fēng)險(xiǎn)也稱之為道德危機(jī)。

2、從業(yè)人員的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。伴隨著現(xiàn)代銀行業(yè)不斷發(fā)展進(jìn)步,其所需要人才更加多樣化,因此從業(yè)人員類型越來越復(fù)雜。例如,現(xiàn)代金融企業(yè)中,不僅需要金融方面的人才,更需要大量的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等方面的人才。多種類型的人才不僅為銀行業(yè)的快速發(fā)展注入了活力,同時(shí)也帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患,對風(fēng)險(xiǎn)防范也提出了更高的要求。不同的從業(yè)人員可能會(huì)給金融企業(yè)從不同方面帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、道德風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、從業(yè)人員的主觀原因。銀行業(yè)的從業(yè)人員由于其從事行業(yè)的特殊性,面臨著更多的利益誘惑,一些從業(yè)人員往往由于一念之差犯下滔天大錯(cuò),例如英國巴林銀行的倒閉,巴林銀行破產(chǎn)的直接原因是新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克?里森錯(cuò)誤地判斷了日本股市的走向。但不難看出工作人員存在著投機(jī)取巧的心理,并且利用了巴林銀行內(nèi)部管理的漏洞和自己所熟悉的行業(yè)內(nèi)部信息,最終導(dǎo)致盛極一時(shí)的巴林銀行倒閉。從業(yè)人員的主觀追求利益最大化和追求內(nèi)心的一種滿足感往往導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2、市場尋租行為成為誘因。由于銀行業(yè)的一些從業(yè)人員所掌握權(quán)力往往能夠給企業(yè)和相關(guān)個(gè)人帶來某種巨大的利益,因此銀行業(yè)的從業(yè)人員常常成為一些謀取不正當(dāng)利益的企業(yè)和個(gè)人的尋租目標(biāo)。一些企業(yè)也把這種尋租方式作為一種常用的“攻關(guān)手段”,一些職業(yè)操守水平較低的從業(yè)人員往往抵御不住來自企業(yè)的利益誘惑,利用職務(wù)之便為企業(yè)違規(guī)發(fā)放貸款等,導(dǎo)致出現(xiàn)大量的呆壞賬,使國家資產(chǎn)和公眾利益蒙受巨大損失。

3、監(jiān)管機(jī)制錯(cuò)位。以往監(jiān)控制度的建立,多數(shù)是憑借工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)而形成的,是付出慘痛代價(jià)后的總結(jié)。對于工作中不斷變化的新事物很難做到有效的防范風(fēng)險(xiǎn),通常是亡羊補(bǔ)牢,在問題發(fā)生后才能對相關(guān)的制度進(jìn)行補(bǔ)充,以便預(yù)防以后的問題,很少能夠做到未雨綢繆。因此,用“以前”的規(guī)章制度管理現(xiàn)在的新生事物,必然存在著監(jiān)管制度未能涉及到的“空白區(qū)域”,留下風(fēng)險(xiǎn)隱患,使道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有了可能性。

4、懲罰力度較弱。出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的員工大多數(shù)為一些老員工,通常是工作表現(xiàn)較好,領(lǐng)導(dǎo)和同事對其十分信任的員工。出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)后現(xiàn)行的懲罰措施力度相對較弱,譬如實(shí)行解雇這種懲罰措施,看似十分嚴(yán)厲,但由于各家銀行競爭激烈,缺少人員,在人員錄用上往往只看重工作能力,而沒有了解新員工的道德素質(zhì)情況,一些出現(xiàn)過道德風(fēng)險(xiǎn)員工,能夠很快再次找到工作。因此,由于懲罰力度不到位致使一些員工對于規(guī)章制度有恃無恐,存在一定的僥幸心理,增加了道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

5、考核制度。由于員工道德素質(zhì)的考核無法量化,考核存在一定的難度,因此無法對員工的思想動(dòng)態(tài)進(jìn)行科學(xué)的評估,并做出針對道德風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施,并且多數(shù)考核制度中,道德素質(zhì)未納入考核內(nèi)容,一些領(lǐng)導(dǎo)一味地追求業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視了人員素質(zhì)的提高。

三、道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢

1、多樣化。道德風(fēng)險(xiǎn)隨著從業(yè)人員的利益訴求點(diǎn)的不斷多樣化,其存在形態(tài)也不斷多樣化,其技術(shù)水平也不斷增高。例如,許多不法分子利用對銀行工作的熟知,利用工作人員的道德風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行作案,其手段也突破以往的方式,如利用網(wǎng)絡(luò)等高科技手段,使防范工作更加困難。

2、復(fù)雜化。目前,銀行業(yè)中的道德風(fēng)險(xiǎn)由于其潛伏時(shí)間長、危害性大等特點(diǎn),使道德風(fēng)險(xiǎn)的存在更加復(fù)雜化。許多問題發(fā)生后,由于操作人員的極力掩蓋致使其無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),一旦發(fā)現(xiàn)其損失巨大。因此,許多道德風(fēng)險(xiǎn)是傳統(tǒng)規(guī)章制度所難以防范的,其存在形式和查處更加復(fù)雜化。

3、新興化?，F(xiàn)代的道德風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)隨著時(shí)代的變革有了新的內(nèi)涵,出現(xiàn)了許多傳統(tǒng)概念未能涉及的內(nèi)容,內(nèi)容更加寬廣,一些高技術(shù)含量的道德風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn),例如一些黑客通過采取不法手段和其所熟知的計(jì)算機(jī)技術(shù),來追求經(jīng)濟(jì)利益和自我滿足,但卻給銀行帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

四、道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、進(jìn)一步提高人員素質(zhì)。雖然風(fēng)險(xiǎn)防范始終是銀行業(yè)一項(xiàng)常抓不懈的工作,但在當(dāng)今銀行業(yè)競爭異常激烈的情況下,加之在考核中發(fā)展目標(biāo)所占的較大權(quán)重,使眾多銀行把業(yè)務(wù)發(fā)展作為主要工作,由于各種原因所限,風(fēng)險(xiǎn)防范工作則只能敷衍了事,無法落到實(shí)處。因此,在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)留下了巨大的問題隱患。風(fēng)險(xiǎn)防范工作較為行之有效的方法主要是加強(qiáng)對人員的管理、提高人員素質(zhì),從根本上減少道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只有在人員道德品質(zhì)得以保證的情況下才能夠真正地防范風(fēng)險(xiǎn),品德優(yōu)秀的工作人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題隱患,填補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)漏洞,化解風(fēng)險(xiǎn);反之,品質(zhì)惡劣的員工則會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)隱患等客觀不利條件轉(zhuǎn)換為真正的風(fēng)險(xiǎn),使銀行蒙受損失。因此,無論人員的聘用還是在日常的管理工作中,都要注重人員的道德品質(zhì),在考核中也應(yīng)當(dāng)將道德品質(zhì)作為人員任用的重要基礎(chǔ)指標(biāo),做到德才兼?zhèn)?以德為先。

2、完善相互制衡的監(jiān)督體制。許多銀行把產(chǎn)品創(chuàng)新作為發(fā)展的主要手段,而忽視了監(jiān)督機(jī)制的不斷創(chuàng)新和完善。一些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往是因?yàn)樵跇I(yè)務(wù)操作和產(chǎn)品上已經(jīng)發(fā)生巨大變化而與此相適應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制始終未能得到更新,從而留有可乘之機(jī),促使一些意志薄弱的員工發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn),成為道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘因。因此,必須建立一套責(zé)任明確、相互制衡與業(yè)務(wù)發(fā)展同步的監(jiān)督機(jī)制,才能夠最大限度地防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3、建立更加科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制。合理的激勵(lì)機(jī)制主要體現(xiàn)在兩方面:一是要在績效管理中體現(xiàn);二是要在監(jiān)督機(jī)制中體現(xiàn)。在績效管理方面,堅(jiān)持責(zé)權(quán)利相一致的原則,按照崗位的重要性以及其權(quán)利大小和所承擔(dān)的責(zé)任,制定對應(yīng)的薪酬等級,同時(shí)注重員工的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)給予員工一個(gè)廣闊的發(fā)展空間,提高員工出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)成本,減少心理的“不平衡感”。在監(jiān)督機(jī)制中,建立一套從領(lǐng)導(dǎo)到員工相互管理、相互制約的監(jiān)督機(jī)制,并形成與之相一致的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,對于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)者給予重獎(jiǎng),最大限度地調(diào)動(dòng)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和積極性,為道德風(fēng)險(xiǎn)的防范創(chuàng)造一個(gè)較好的氛圍。

4、嚴(yán)厲的懲治手段。由于道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生人員自身的問題是主要原因,并且危害性極大,不僅使銀行的經(jīng)濟(jì)利益受到損失,更使銀行的信譽(yù)蒙受損失,因此必須在加強(qiáng)思想教育的同時(shí),對于出現(xiàn)問題的人員必須給予嚴(yán)厲的懲罰,達(dá)到教育本人、警示他人的作用,最大限度地降低影響。例如,建立金融企業(yè)員工聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),金融企業(yè)在錄用新員工時(shí)通過聯(lián)網(wǎng)核查了解員工的以往工作經(jīng)歷,以判讀員工的道德素質(zhì),對于出現(xiàn)過道德風(fēng)險(xiǎn)的員工,實(shí)行同業(yè)禁止等懲罰措施。嚴(yán)厲的懲罰措施對于有風(fēng)險(xiǎn)傾向的人員能夠給予其極大的威懾作用,從而在一定程度上減少道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

篇4

關(guān)鍵詞 ：審計(jì)人員；道德風(fēng)險(xiǎn)；控制研究

一、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）道德風(fēng)險(xiǎn)的含義

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念源于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，人們在探討保險(xiǎn)合同時(shí)提出這一概念。理論上這樣界定道德風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為道德風(fēng)險(xiǎn)是人們在參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，為了保證或?qū)崿F(xiàn)自身效用的最大化而做出的損害他人利益的行為。簡單來說，就是由于當(dāng)事人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中抱持著機(jī)會(huì)主義的僥幸心理做出損人利己的行為，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)加大的情況。從委托—雙方信息不對稱的角度來看，道德風(fēng)險(xiǎn)是指簽訂契約的雙方（即人甲方，委托人乙方）存在信息不對稱的情況，在簽訂契約時(shí)甲方利用自身的信息優(yōu)勢做出契約的乙方無法監(jiān)測的隱秘行為，保護(hù)或擴(kuò)大甲方利益而造成乙方的損失。

（二）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的特征

①內(nèi)生性特征，當(dāng)經(jīng)濟(jì)行為者在計(jì)算成本和收益時(shí)便形成了風(fēng)險(xiǎn)的雛形。②損人利己特征，風(fēng)險(xiǎn)制造者因比風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者具有信息上的優(yōu)勢而得到利益，兩者之間信息不對稱。③牽引性特征，風(fēng)險(xiǎn)制造者基本上都是因利益誘惑，所以都是以利益為主要目的。

二、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在較低法律制約下所導(dǎo)致問題的表現(xiàn)

在我國，很多審計(jì)人員出錯(cuò)也會(huì)因法律約束機(jī)制不強(qiáng)、監(jiān)管不力以及民事賠償機(jī)制欠完善而不被發(fā)現(xiàn)，因此被起訴的概率也非常低，即便被發(fā)現(xiàn)和起訴，但也通常只是行政處罰，賠償概率和賠償金額極低，幾乎對事務(wù)所及審計(jì)師沒有任何影響，更談不上威懾作用。長此以往，便可能因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)而引發(fā)新的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交易中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①會(huì)計(jì)師事務(wù)所與外部委托人之間的道德風(fēng)險(xiǎn)。對于審計(jì)人員來說，其職責(zé)應(yīng)該是接受被審計(jì)單位的委托而對其會(huì)計(jì)報(bào)表給予正確的審計(jì)意見。但是他們卻發(fā)表不實(shí)或錯(cuò)誤的審計(jì)意見，給公眾極大欺騙。②合伙人之間的道德風(fēng)險(xiǎn)。在道德上，合伙人之間應(yīng)該誠信、忠誠。可是往往由于此項(xiàng)義務(wù)沒有被履行而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量大大降低。

（三）審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)人員工作中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①審計(jì)人員工作不負(fù)責(zé)任，消極，不認(rèn)真。②審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果瞞報(bào)、截留。③審計(jì)人員工作中虛報(bào)信息，推卸責(zé)任。④審計(jì)人員工作中不遵守原則，徇私舞弊。

三、審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)的化解途徑

（一）構(gòu)建操作性強(qiáng)的審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系

如果要建立操作性強(qiáng)的職業(yè)道德規(guī)范，就要從以下幾點(diǎn)入手：第一是明確審計(jì)的理想行為，也就是審計(jì)人員要達(dá)到的最高標(biāo)準(zhǔn)，包括獨(dú)立、責(zé)任以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等等，此行為不強(qiáng)制，但要提倡。第二是明確審計(jì)人員的行為，也就是審計(jì)人員在工作中的最低標(biāo)準(zhǔn)，如果違反守則將會(huì)受到處罰，所以其具有強(qiáng)制性。第三是詳解具體行為，針對審計(jì)人員某一具體規(guī)定提出問題而進(jìn)行解答，雖然其不屬于強(qiáng)制性的，可是如果違背需要給出合理理由。第四是判定職業(yè)道德，也就是注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)相關(guān)的部分對職業(yè)道德中出現(xiàn)的情況進(jìn)行裁定，為避免類似問題再發(fā)生而起到借鑒作用。另外，在審計(jì)法規(guī)中要明確最基本且重要的道德要求，即要高度注重法律的道義基礎(chǔ)；再者，還要把“審計(jì)法治”與“審計(jì)德治”相融合，把遵紀(jì)守法為審計(jì)的最基本道義要求，以此建立和實(shí)現(xiàn)與市場經(jīng)濟(jì)相一致的審計(jì)職業(yè)道德體系。

（二）加強(qiáng)思想政治教育，樹立牢固的自律意識

審計(jì)人員要想高效的履行職能，就必須知識面廣，技能高超，政治素質(zhì)過硬。所以在對審計(jì)人員職業(yè)道德教育上要予以加強(qiáng)，建設(shè)一支優(yōu)秀的審計(jì)隊(duì)伍，使審計(jì)人員有自我約束力和客觀公正的工作作風(fēng)，堅(jiān)持原則，充分發(fā)揮審計(jì)的威懾力，讓審計(jì)的監(jiān)督作用得到最大發(fā)揮。

（三）建立管理當(dāng)局變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)人員的披露制度

在與管理當(dāng)局的博弈中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員的變更是管理當(dāng)局面對的最大威脅。所以需要建立相關(guān)的變更披露制度，使得相關(guān)利益當(dāng)事人可以自行決策。我國的證監(jiān)會(huì)雖然已有此項(xiàng)披露制度，但因?yàn)椴煌晟贫鵁o法順利實(shí)施，在此建議以其它發(fā)展相對較完善的國家為參照，規(guī)范我國的變更披露制度，詳細(xì)說明所要變更的事項(xiàng)、原因和存在的問題等。讓投資者了解上市公司的變更情況，發(fā)現(xiàn)背后可能隱藏的問題，使投資者提高對注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的認(rèn)識。

（四）盡快完善公司治理結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向有限合伙制轉(zhuǎn)變

因?yàn)楹匣镏?，所以審?jì)師可能會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任，對其來說無疑是增加了道德風(fēng)險(xiǎn)成本，很可能會(huì)無錯(cuò)受罰。所以可以建立有限責(zé)任合伙制避免此類問題，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所以全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，各合伙人對個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任。對于不同的賠償情況，有限責(zé)任制事務(wù)所可有不同的分配：如果是經(jīng)營管理過錯(cuò)造成的情況，那每個(gè)合伙人都以各自的財(cái)產(chǎn)對事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任；如果是某一合伙人原因造成的情況，那么相應(yīng)的無限連帶責(zé)任由該合伙人個(gè)人承擔(dān)，其余合伙人不需要承擔(dān)連帶責(zé)任，只需承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任即可。

（五）健全和完善行業(yè)自律，大力加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

不管多嚴(yán)厲的行業(yè)自律也是存在道德風(fēng)險(xiǎn)的，安達(dá)信在安然審計(jì)失敗便是典型的案例。與此同時(shí)，檢查力度也要加強(qiáng)，對出現(xiàn)違章的事務(wù)所和注冊審計(jì)師要給予嚴(yán)厲懲處，決不姑息；在行業(yè)內(nèi)部，可以互查同業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，一方面可以掌握執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的一系列情況，另一方面也可以發(fā)現(xiàn)質(zhì)量控制存在的缺陷和問題。我國已出臺了《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》兩項(xiàng)準(zhǔn)則，所有事務(wù)所都應(yīng)嚴(yán)格遵守，認(rèn)真履行審計(jì)工作底稿二級復(fù)核制和事務(wù)所的全面質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制程序。

（六）建立相應(yīng)的審計(jì)道德激勵(lì)機(jī)制

完善的激勵(lì)機(jī)制可以讓注冊會(huì)計(jì)師不僅可以在物質(zhì)上得到滿足，也可以在精神上獲得鼓舞，讓會(huì)計(jì)師意識到要想獲得認(rèn)可，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增加，有好的發(fā)展前景，就必須有高的道德水準(zhǔn)，注重高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告；與之相反的，如果審計(jì)報(bào)告質(zhì)量低，勢必會(huì)減少價(jià)值，使資源得不到有效利用而浪費(fèi)。只有高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，社會(huì)才會(huì)愿意買單，支付相應(yīng)的報(bào)酬，從而審計(jì)師才會(huì)有機(jī)會(huì)獲得良好的聲譽(yù)，得到更多的審計(jì)收益。

目前，我國審計(jì)人員的職業(yè)道德問題是審計(jì)職業(yè)界中一個(gè)比較薄弱的環(huán)節(jié)，有待加強(qiáng)，但隨著國家規(guī)范的加強(qiáng)，公眾監(jiān)督力度的加大，審計(jì)理論界的廣泛探討以及社會(huì)的大力宣傳，相信不久的將來，我國審計(jì)人員能夠自覺遵守職業(yè)道德，做出高水準(zhǔn)的工作，真止做到以質(zhì)量求信譽(yù)，以信譽(yù)求發(fā)展。

篇5

我國股市雖然只有15年的歷史，但發(fā)展很快，已成為世界第股市。截止2006年10月，我國證券市場的上市公司達(dá)到1391家，總市值為5.3萬億人民幣。許多上市公司沒有融資成本的概念，只是想從流通股東那里大肆圈錢，或者透支上市公司的信用，利用上市公司的資產(chǎn)或者信用從銀行大量借貸。股權(quán)融資成本大大低于投資者要求的回報(bào)率將直接導(dǎo)致公司強(qiáng)烈的股權(quán)融資偏好和圈錢沖動(dòng)，因?yàn)橥獠客顿Y者處于從屬性股東，股東權(quán)益無法在融資成本上表現(xiàn)出來。在極端的情形下，當(dāng)公司控制者和決策者僅僅把對貨幣現(xiàn)金的控制權(quán)和支配權(quán)價(jià)值作為其唯一的行為目標(biāo)的時(shí)候，股權(quán)融資對他們來說就是零成本的融資渠道。這正是中國資本市場上上市公司進(jìn)行大規(guī)模圈錢運(yùn)動(dòng)的原始動(dòng)力。這里按照實(shí)際控制人的不同，將其分成委托人的道德風(fēng)險(xiǎn)和人的道德風(fēng)險(xiǎn)：

（1）委托人的道德風(fēng)險(xiǎn)

目前我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的狀況是：“一股獨(dú)大”，國有上市公司如此，民營上市公司也克隆這一形態(tài)，大股東控制了公司的大部分投票權(quán)，選舉并控制了公司的大多數(shù)董事，能夠決定公司各項(xiàng)決議的投票結(jié)果，也就有了損害小股東的權(quán)益而使自己受益的能力。股權(quán)高度集中的直接后果是董事會(huì)由大股東或內(nèi)部人控制。內(nèi)部董事即在上市公司經(jīng)理層中擔(dān)任實(shí)際職務(wù)的執(zhí)行董事占董事會(huì)成員數(shù)的比例，達(dá)到100%的上市公司約占20%，該比例大于50%的上市公司幾乎占到了80%。在上市公司的全部董事中，有73.3%的董事具有國有股（占27.9%）和國有法人股（占45.5%）的背景，即董事會(huì)中控股大股東成員占了七成三的比例。這些數(shù)據(jù)表明，大股東擁有絕對控制權(quán)，為借助上市公司進(jìn)行惡意融資提供了可能。上市公司的實(shí)際控制人，利用上市公司的殼資源，不斷攫取上市公司其他利益相關(guān)者的權(quán)益。

（2）人道德風(fēng)險(xiǎn)

人的道德風(fēng)險(xiǎn)是指人在最大限度地增加其自身效用時(shí)會(huì)做出損害委托人利益的行為。人首先要服從于實(shí)際委托人的意愿（通常為第一大股東），因?yàn)橹挥写蠊蓶|才能對他們的任免擁有絕對的發(fā)言權(quán)。就人自身來說，他們也有內(nèi)在的融資擴(kuò)張沖動(dòng)。一般而言，公司的總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)越多，可供人支配的資源也就越多。如果人的任免權(quán)僅僅控制在大股東手中，而業(yè)績并不是大股東所關(guān)注的首要目標(biāo)，人的灰色收入和在職消費(fèi)的規(guī)模傾向于擴(kuò)大。由于人基本沒有利潤壓力，股權(quán)融資也就成為其融資方式的首選。

1.2投資過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)

上市公司隨意更改募集資金的投向，近年則達(dá)到了，任意變更募集資金投向的上市公司迅速增加，同時(shí)變更投向的資金規(guī)模也在迅速上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2000年來,已有220家左右的上市公司變更了募集資金投向,其中近90家上市公司是再融資公司。以2000年上半年上市，增發(fā)以及配股的公司為樣本，至年底平均只投出了所募資金的46.15%。而2001年上半年有122家上市公司變更了募資投向，其中變更新發(fā)，配股的公司比例分別為63%，36%。有數(shù)據(jù)表明，更改募集資金投向的公司業(yè)績一般要下滑，84家樣本上市公司凈資產(chǎn)收益率降低20%的有5家，凈資產(chǎn)收益率下降10%~20%的有11家，凈資產(chǎn)收益率下降10%以內(nèi)的有35家?？偣灿?1家上市公司（65%）2000年比1999年凈資產(chǎn)率有下降，說明募集資金變更后的使用效果較差。

部分公司在募集資金成功后急忙改變投向，顯然是有利用原有項(xiàng)目包裝招股說明書以達(dá)到盡快將資金順利募集到手的目的。實(shí)際上，大部分公司在招股說明書中都會(huì)對募集資金投向做一番描繪，包括前景，回報(bào)率等等，當(dāng)中就出現(xiàn)一些單純?yōu)榱说玫桨l(fā)行或獲取配股資格而進(jìn)行包裝的現(xiàn)象。由于客觀上對項(xiàng)目的了解并不深刻，或者主觀上另有企圖，就會(huì)造成一旦資金到手，再謀劃新的投向，或出現(xiàn)了目前資金閑置，委托投資及更改募集資金投向的現(xiàn)象。

1.3控制權(quán)交易中的道德風(fēng)險(xiǎn)

國有控股的上市公司內(nèi)部人控制還有一個(gè)突出表現(xiàn)，就是在控制權(quán)的交易上存在很大的道德風(fēng)險(xiǎn)。國有人往往越權(quán)轉(zhuǎn)讓國有控制權(quán)，而市場投機(jī)者對控制權(quán)進(jìn)行爭奪，一旦有了控制權(quán)即按照慣例去侵犯和掠奪中小股民，然后再通過夸張的甚至虛假的資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)再融資，進(jìn)一步借助證券市場的泡沫實(shí)現(xiàn)對財(cái)富的再掠奪。

收購方看重的是控制權(quán)而非剩余控制權(quán)，直接掠奪顯然比享有剩余索取權(quán)要有利的。因?yàn)橹苯勇訆Z是真實(shí)的財(cái)富獲得，風(fēng)險(xiǎn)很低，而剩余索取權(quán)則還有賴于剩余本身和分享比例，充滿風(fēng)險(xiǎn)，要在激烈的市場競爭中有效地行使剩余控制權(quán)，需要付出很高的行使成本。此外，通過直接掠奪來獲取財(cái)富在數(shù)量上和速度上也要遠(yuǎn)大于和遠(yuǎn)快于通過分享剩余索取權(quán)來取得正?；貓?bào)以獲得財(cái)富。因此，有理性的新東家不會(huì)也無需期盼對企業(yè)剩余的分享，剩余索取權(quán)亦不再重要。若企業(yè)是通過提供虛假信息才得以上市的，原本“體質(zhì)”就虛，大股東就更有動(dòng)力去進(jìn)行直接掠奪了。

通過以上分析，可以認(rèn)識到在我國證券市場中，重組題材或管理層的收購等產(chǎn)權(quán)爭奪中，財(cái)務(wù)不透明，會(huì)計(jì)作假，監(jiān)管缺位，使道德風(fēng)險(xiǎn)加大。

2上市公司人道德風(fēng)險(xiǎn)治理

弗里德曼曾經(jīng)說過：任何人，花別人的錢都不會(huì)像花自己的錢那樣認(rèn)真仔細(xì)，那樣負(fù)責(zé)任。醫(yī)治道德風(fēng)險(xiǎn)不能靠良心發(fā)現(xiàn)和道德水準(zhǔn)的提高。上市公司的控制人在花別人錢的時(shí)候，需要建立相應(yīng)的公司治理機(jī)制來制衡。公司治理機(jī)制就是股東與董事會(huì)，董事會(huì)與經(jīng)理之間的委托—關(guān)系。委托—關(guān)系是一種契約，“在這種契約下，一個(gè)人或更多的人聘用另一人代表他們來履行某些服務(wù)，包括把若干決策權(quán)托付給人”。完善企業(yè)家的選聘，激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)建一套能把投資者要求的回報(bào)率傳導(dǎo)到融資成本上的動(dòng)力機(jī)制，改變?nèi)谫Y軟約束和投資軟約束，是防范上市公司控制人道德風(fēng)險(xiǎn)行為的關(guān)鍵措施。道德風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事后的概念，但要防范道德風(fēng)險(xiǎn)，卻必須要從事前和事中入手。

2.1企業(yè)家的界定

“企業(yè)家”是一個(gè)與時(shí)間狀態(tài)相依存的概念，對于今天的中國投資者市場，企業(yè)家的最基本特征是：既是所有者，同時(shí)又是管理者，同時(shí)擁有人力資本和貨幣資本。國有企業(yè)的廠長和經(jīng)理在邏輯上就不可能成為真正的企業(yè)家。上市公司的經(jīng)營者大多數(shù)不是企業(yè)家，也非職業(yè)經(jīng)理人。企業(yè)家精神至關(guān)重要，主要包括“創(chuàng)新精神”，“合作精神”和“敬業(yè)精神”。

2.2企業(yè)家的選擇

股權(quán)高度集中于國有股的情況，一方面會(huì)導(dǎo)致政府在行政上對企業(yè)管理層干預(yù)過多，管得過死，企業(yè)目標(biāo)政治化，偏離市場經(jīng)濟(jì)原則，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作機(jī)制的轉(zhuǎn)換；另一方面，由于國家股股東主體不明確，政企不分，政資不分的問題沒有得到很好的解決，國有股股東的代表往往就是企業(yè)高級管理人員，董事會(huì)對高級管理人員的選舉往往形成總經(jīng)理自己選自己的情況。這樣一來，治理結(jié)構(gòu)中董事會(huì)作為股東代表對高級管理人員的事后監(jiān)督也就落空了。進(jìn)一步而言，由于公司董事會(huì)和高級管理層依然由國家任命，上市公司這種內(nèi)部人控制狀況事實(shí)上是把對高級管理人員的事前篩選和事后監(jiān)督交給了國家及其代表機(jī)構(gòu)。從當(dāng)前的情況來看，不論是上市公司的董事會(huì)還是高級管理層，都沒有受到有效市場監(jiān)督的約束。股權(quán)的過度集中不利于經(jīng)理階層在更大的范圍內(nèi)接受多元化產(chǎn)權(quán)主體對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督和約束，極有可能使小股東的利益受損。

解決國有股的所有者問題，選擇的路徑之一是降低國有股的比重，從股權(quán)上切斷國有資產(chǎn)代表對經(jīng)理層的話語通道，逐步建立一個(gè)競爭性的公司控制權(quán)市場，讓真正的委托人來選擇企業(yè)家或職業(yè)經(jīng)理。

2.3企業(yè)家的監(jiān)督

為了防止企業(yè)家的道德風(fēng)險(xiǎn)，采取事中的監(jiān)督是必不可少的。監(jiān)督有兩種：①內(nèi)部監(jiān)督，即股東，債權(quán)人等其他利益關(guān)聯(lián)方，運(yùn)用股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)形成的股份制公司制度來制衡上市公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)，對企業(yè)家的道德風(fēng)險(xiǎn)行為提出異議而予以反對，或通過“用腳投票”，法律訴訟行為來限制其行為；②外部監(jiān)管，即證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)包括證監(jiān)會(huì)，證券交易所，中介機(jī)構(gòu)，媒體等對企業(yè)家的道德風(fēng)險(xiǎn)予以監(jiān)督。

在我國，股東大會(huì)雖然是最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，然而，小股東卻很少通過股東大會(huì)的機(jī)制實(shí)施監(jiān)督。股東對企業(yè)家的監(jiān)督是一種集體行為而不是個(gè)人行為，任何人都有“搭便車”或不勞而獲的傾向。在股東大會(huì)中對“搭便車”問題找不到最優(yōu)解的情況下，只能尋求次優(yōu)解，以最大限度地保護(hù)小股東的權(quán)益。如實(shí)施累積投票制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)信息披露制度，完善表決權(quán)制度，構(gòu)建網(wǎng)上投票表決系統(tǒng)，建立股東訴訟賠償制度等。

“陽光是最好的消毒劑”，外部監(jiān)督最有效的還是來自媒體的監(jiān)督。我們所需要做的就是開放證券媒體市場，形成競爭性的財(cái)經(jīng)信息市場，從而建立起對上市公司業(yè)績和企業(yè)家綜合素質(zhì)的社會(huì)評價(jià)體系。但是這種信息披露機(jī)制的實(shí)施，不僅需要相應(yīng)的機(jī)構(gòu)來監(jiān)督，更需要通過新聞，媒體誠實(shí)公正的報(bào)道來達(dá)到。

由于企業(yè)家道德風(fēng)險(xiǎn)行為損害中小股東的權(quán)利，因此除了依賴公共執(zhí)法和到媒體上曝光以外，受到損害的中小股東還應(yīng)享有民事權(quán)。由于上市公司組織活動(dòng)的復(fù)雜性，上市公司侵權(quán)行為的訴訟成本很高，多數(shù)情況下，單個(gè)投資者出于訴訟成本的考慮，不愿意。建立一套“搭便車”的集團(tuán)訴訟機(jī)制有助于維護(hù)市場公正和穩(wěn)定，廣大投資者可以通過行使民事訴訟權(quán)的方式來保護(hù)自己的利益，并參與對市場的監(jiān)管。民事賠償制度的跟進(jìn)可以讓投資者因證券欺詐行為而導(dǎo)致的損失依法得到司法上的救濟(jì)，一旦民事賠償機(jī)制建立，欺詐者就不得不反復(fù)權(quán)衡道德風(fēng)險(xiǎn)的成本了，從而有利于約束企業(yè)家道德風(fēng)險(xiǎn)行為。

篇6

（一）保險(xiǎn)活動(dòng)信息不對稱

在我國人壽保險(xiǎn)行業(yè)中，當(dāng)事人與保險(xiǎn)公司雖然簽訂了一系列的合同，這些合同是當(dāng)事人維護(hù)自身利益的有效武器。但在簽訂合同同時(shí)，大多數(shù)當(dāng)事人對合同中內(nèi)容沒有清晰的概念，有些人對合同當(dāng)中專業(yè)術(shù)語和文字理解不清楚，很容易誤導(dǎo)當(dāng)事人正確理解合同內(nèi)容，造成當(dāng)事人不能正確維護(hù)自身合法利益的局面。保險(xiǎn)商品具有強(qiáng)烈的專業(yè)性，保險(xiǎn)合同具有內(nèi)容多、術(shù)語繁雜等情況，當(dāng)事人在簽訂相關(guān)合時(shí)，往往沒有仔細(xì)閱讀合同的內(nèi)容，就被動(dòng)的跟著保險(xiǎn)人員進(jìn)行簽約活動(dòng)。在整個(gè)保險(xiǎn)簽約過程中，保險(xiǎn)工作人員熟知合同中的條款，明白各種專業(yè)術(shù)語的含義，使得保險(xiǎn)公司在合同中占據(jù)著有利位置。一些保險(xiǎn)公司也存在利用相關(guān)術(shù)語的專業(yè)性，誤導(dǎo)當(dāng)事人正確解讀合同，損害了當(dāng)事人在相關(guān)保險(xiǎn)活動(dòng)中的利益。保險(xiǎn)活動(dòng)信息不對稱是保險(xiǎn)行業(yè)中道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，在人壽保險(xiǎn)活動(dòng)中也有明顯體現(xiàn)。人壽保險(xiǎn)工作點(diǎn)是人的生命健康，在相關(guān)保險(xiǎn)合同中，專業(yè)術(shù)語的使用情況更加頻繁。專業(yè)性術(shù)語加深了當(dāng)事人理解相關(guān)條款難度，容易導(dǎo)致保險(xiǎn)中生成道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在法律上，射幸性是道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

合同的射幸性是指，在保險(xiǎn)過程中，被保險(xiǎn)人能否獲得保險(xiǎn)金、保險(xiǎn)人是否需要支出保險(xiǎn)金是不確定的。在人壽保險(xiǎn)中，當(dāng)相關(guān)保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人所獲得的經(jīng)濟(jì)利益遠(yuǎn)高于所指出的保險(xiǎn)金額。在人壽保險(xiǎn)中，投保人可能所獲得的經(jīng)濟(jì)利益遠(yuǎn)高于他所支出的保險(xiǎn)金額，但也存在沒有獲得利益的可能；對于投保人而言，他所支付的保險(xiǎn)金額可能高于他所收取的保險(xiǎn)金，同時(shí)也有可能只收取保險(xiǎn)費(fèi)而不承擔(dān)支付保險(xiǎn)費(fèi)的可能。這種理賠的風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致射幸性成為道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。

（三）其他方面造成道德風(fēng)險(xiǎn)的成因

在人壽保險(xiǎn)中，道德風(fēng)險(xiǎn)成因有多方面，比如說，相關(guān)工作人員道德素質(zhì)低下、保險(xiǎn)市場惡性競爭的影響等，都會(huì)成為道德風(fēng)險(xiǎn)的成因。在現(xiàn)階段保險(xiǎn)市場中，保險(xiǎn)公司層出不窮，保險(xiǎn)的方式也多種多樣。各種保險(xiǎn)公司為了爭奪市場，有時(shí)會(huì)采用惡意競爭的方式，最終影響了保險(xiǎn)公司的形象，損壞了保險(xiǎn)公司的業(yè)績，逼迫保險(xiǎn)公司采取違法手段面對相關(guān)客戶的理賠要求；相關(guān)保險(xiǎn)工作人員職業(yè)道德低下，在相關(guān)理賠方面損害當(dāng)事人利益。這些方面，都是人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的成因。

二、人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制

對人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)控制，是規(guī)范我國人壽保險(xiǎn)行業(yè)的重要工作，如何進(jìn)行人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者通過對我國保險(xiǎn)行業(yè)的調(diào)查，提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）明確保險(xiǎn)內(nèi)容

保險(xiǎn)合同是當(dāng)事人進(jìn)行理賠的依據(jù)，針對我國投保人不能正確理解保險(xiǎn)合同的情況，保險(xiǎn)公司首先要做好相應(yīng)的解答、分析工作。保險(xiǎn)公司在簽訂保險(xiǎn)合同中占據(jù)主體地位，是簽訂保險(xiǎn)合同的場所，保險(xiǎn)公司在明確保險(xiǎn)內(nèi)容中的地位尤為突出。在簽訂保險(xiǎn)合同之前，保險(xiǎn)公司要詳細(xì)的為當(dāng)事人解讀合同中的各項(xiàng)條款，幫助當(dāng)事人解讀整篇合同。保險(xiǎn)公司也要完善相關(guān)條文，精簡保險(xiǎn)合同，降低當(dāng)事人的理解難度。當(dāng)事人在簽訂合同之前，要詳細(xì)閱讀合同中的各項(xiàng)條款，如遇到不清晰的地方，要仔細(xì)詢問，確保相關(guān)當(dāng)事人在生命健康受到威脅之后，相關(guān)責(zé)任人能得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償。

（二）健全相關(guān)法規(guī)

相關(guān)法規(guī)是維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。針對保險(xiǎn)行業(yè)中存在理賠風(fēng)險(xiǎn)，國家要加強(qiáng)對保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管力度，維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展；也要健全法律法規(guī)，規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)行為；保險(xiǎn)公司也要加強(qiáng)自身的政策建設(shè)，及時(shí)修改自己在運(yùn)營和管理上的不足，降低保險(xiǎn)理賠的風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）加強(qiáng)相關(guān)人員職業(yè)道德建設(shè)

保險(xiǎn)工作人員職業(yè)道德是保險(xiǎn)行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的成因之一。培養(yǎng)高素質(zhì)、高道德的保險(xiǎn)工作人員是降低保險(xiǎn)行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)工作人員職業(yè)道德建設(shè)中，要加強(qiáng)對工作人員工作方面的監(jiān)管，防止工作人員出現(xiàn)工作偏失的情況；要樹立模范，為工作人員樹立學(xué)習(xí)的目標(biāo)；加強(qiáng)思想道德建設(shè)，用武裝頭腦，為工作人員提供精神上的指導(dǎo)方向。

篇7

作為保險(xiǎn)行業(yè)中重要的一員，人壽保險(xiǎn)在保險(xiǎn)中的地位尤為突出。人壽保險(xiǎn)所擔(dān)保的主要方面是人的生命身體，人壽保險(xiǎn)通過對發(fā)生人身危險(xiǎn)的人及其家庭在經(jīng)濟(jì)上給予一定幫助，緩解相關(guān)人員及家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。人壽保險(xiǎn)在相關(guān)保險(xiǎn)理賠上的重要作用，成為當(dāng)今人們保險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖走x。同時(shí)在人壽保險(xiǎn)中，道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的尤為明顯。

一、人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的成因

在人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的成因有很多，本文主要從兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)闡述：

（一）保險(xiǎn)活動(dòng)信息不對稱

在我國人壽保險(xiǎn)行業(yè)中，當(dāng)事人與保險(xiǎn)公司雖然簽訂了一系列的合同，這些合同是當(dāng)事人維護(hù)自身利益的有效武器。但在簽訂合同同時(shí)，大多數(shù)當(dāng)事人對合同中內(nèi)容沒有清晰的概念，有些人對合同當(dāng)中專業(yè)術(shù)語和文字理解不清楚，很容易誤導(dǎo)當(dāng)事人正確理解合同內(nèi)容，造成當(dāng)事人不能正確維護(hù)自身合法利益的局面。

保險(xiǎn)商品具有強(qiáng)烈的專業(yè)性，保險(xiǎn)合同具有內(nèi)容多、術(shù)語繁雜等情況，當(dāng)事人在簽訂相關(guān)合時(shí)，往往沒有仔細(xì)閱讀合同的內(nèi)容，就被動(dòng)的跟著保險(xiǎn)人員進(jìn)行簽約活動(dòng)。在整個(gè)保險(xiǎn)簽約過程中，保險(xiǎn)工作人員熟知合同中的條款，明白各種專業(yè)術(shù)語的含義，使得保險(xiǎn)公司在合同中占據(jù)著有利位置。一些保險(xiǎn)公司也存在利用相關(guān)術(shù)語的專業(yè)性，誤導(dǎo)當(dāng)事人正確解讀合同，損害了當(dāng)事人在相關(guān)保險(xiǎn)活動(dòng)中的利益。

保險(xiǎn)活動(dòng)信息不對稱是保險(xiǎn)行業(yè)中道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，在人壽保險(xiǎn)活動(dòng)中也有明顯體現(xiàn)。人壽保險(xiǎn)工作點(diǎn)是人的生命健康，在相關(guān)保險(xiǎn)合同中，專業(yè)術(shù)語的使用情況更加頻繁。專業(yè)性術(shù)語加深了當(dāng)事人理解相關(guān)條款難度，容易導(dǎo)致保險(xiǎn)中生成道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在法律上，射幸性是道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

合同的射幸性是指，在保險(xiǎn)過程中，被保險(xiǎn)人能否獲得保險(xiǎn)金、保險(xiǎn)人是否需要支出保險(xiǎn)金是不確定的。

在人壽保險(xiǎn)中，當(dāng)相關(guān)保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人所獲得的經(jīng)濟(jì)利益遠(yuǎn)高于所指出的保險(xiǎn)金額。在人壽保險(xiǎn)中，投保人可能所獲得的經(jīng)濟(jì)利益遠(yuǎn)高于他所支出的保險(xiǎn)金額，但也存在沒有獲得利益的可能；對于投保人而言，他所支付的保險(xiǎn)金額可能高于他所收取的保險(xiǎn)金，同時(shí)也有可能只收取保險(xiǎn)費(fèi)而不承擔(dān)支付保險(xiǎn)費(fèi)的可能。這種理賠的風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致射幸性成為道德風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。

（三）其他方面造成道德風(fēng)險(xiǎn)的成因

在人壽保險(xiǎn)中，道德風(fēng)險(xiǎn)成因有多方面，比如說，相關(guān)工作人員道德素質(zhì)低下、保險(xiǎn)市場惡性競爭的影響等，都會(huì)成為道德風(fēng)險(xiǎn)的成因。

在現(xiàn)階段保險(xiǎn)市場中，保險(xiǎn)公司層出不窮，保險(xiǎn)的方式也多種多樣。各種保險(xiǎn)公司為了爭奪市場，有時(shí)會(huì)采用惡意競爭的方式，最終影響了保險(xiǎn)公司的形象，損壞了保險(xiǎn)公司的業(yè)績，逼迫保險(xiǎn)公司采取違法手段面對相關(guān)客戶的理賠要求；相關(guān)保險(xiǎn)工作人員職業(yè)道德低下，在相關(guān)理賠方面損害當(dāng)事人利益。這些方面，都是人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的成因。

二、人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制

對人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)控制，是規(guī)范我國人壽保險(xiǎn)行業(yè)的重要工作，如何進(jìn)行人壽保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者通過對我國保險(xiǎn)行業(yè)的調(diào)查，提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）明確保險(xiǎn)內(nèi)容

保險(xiǎn)合同是當(dāng)事人進(jìn)行理賠的依據(jù)，針對我國投保人不能正確理解保險(xiǎn)合同的情況，保險(xiǎn)公司首先要做好相應(yīng)的解答、分析工作。保險(xiǎn)公司在簽訂保險(xiǎn)合同中占據(jù)主體地位，是簽訂保險(xiǎn)合同的場所，保險(xiǎn)公司在明確保險(xiǎn)內(nèi)容中的地位尤為突出。在簽訂保險(xiǎn)合同之前，保險(xiǎn)公司要詳細(xì)的為當(dāng)事人解讀合同中的各項(xiàng)條款，幫助當(dāng)事人解讀整篇合同。保險(xiǎn)公司也要完善相關(guān)條文，精簡保險(xiǎn)合同，降低當(dāng)事人的理解難度。

當(dāng)事人在簽訂合同之前，要詳細(xì)閱讀合同中的各項(xiàng)條款，如遇到不清晰的地方，要仔細(xì)詢問，確保相關(guān)當(dāng)事人在生命健康受到威脅之后，相關(guān)責(zé)任人能得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償。

（二）健全相關(guān)法規(guī)

相關(guān)法規(guī)是維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。針對保險(xiǎn)行業(yè)中存在理賠風(fēng)險(xiǎn)，國家要加強(qiáng)對保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管力度，維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展；也要健全法律法規(guī)，規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)行為；保險(xiǎn)公司也要加強(qiáng)自身的政策建設(shè)，及時(shí)修改自己在運(yùn)營和管理上的不足，降低保險(xiǎn)理賠的風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）加強(qiáng)相關(guān)人員職業(yè)道德建設(shè)

保險(xiǎn)工作人員職業(yè)道德是保險(xiǎn)行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的成因之一。培養(yǎng)高素質(zhì)、高道德的保險(xiǎn)工作人員是降低保險(xiǎn)行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司在加強(qiáng)工作人員職業(yè)道德建設(shè)中，要加強(qiáng)對工作人員工作方面的監(jiān)管，防止工作人員出現(xiàn)工作偏失的情況；要樹立模范，為工作人員樹立學(xué)習(xí)的目標(biāo)；加強(qiáng)思想道德建設(shè)，用武裝頭腦，為工作人員提供精神上的指導(dǎo)方向。

三、結(jié)束語

綜上所述，在人壽保險(xiǎn)中遏制道德風(fēng)險(xiǎn)需要保險(xiǎn)公司、群眾和政府的共同努力。要以建立完善的監(jiān)控管理機(jī)制為主，提高相關(guān)人民群眾在相關(guān)監(jiān)管工作中的作用，激發(fā)人民群眾對保險(xiǎn)行業(yè)的熱情，進(jìn)一步推動(dòng)我國保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]臧興東.淺析保險(xiǎn)活動(dòng)中道德風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].貴州師范大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2012（8）：66-70.

篇8

道德風(fēng)險(xiǎn)是在上世紀(jì)80年代由西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出來的一個(gè)經(jīng)濟(jì)哲學(xué)概念。道德風(fēng)險(xiǎn)也被稱為道德危機(jī)，是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中普遍存在的問題。社會(huì)保障領(lǐng)域是道德風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)，表現(xiàn)在道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率最高，分布最廣，造成的損失也最嚴(yán)重。而在社會(huì)保障領(lǐng)域，基本醫(yī)療保險(xiǎn)涉及多方利益群體，關(guān)系更為復(fù)雜，再加上醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)品的異質(zhì)性、不可逆性、及其提供的專業(yè)性，醫(yī)療保險(xiǎn)市場中道德風(fēng)險(xiǎn)問題就表現(xiàn)得尤為突出和嚴(yán)重。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的分析

1.現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度存在缺陷

這種制度的缺陷，具體來說，是指個(gè)人投保以后，就醫(yī)費(fèi)用大部分是由第三方付費(fèi)。由于“第三方支付”制度的存在，患者普遍存在“過度消費(fèi)”和“免費(fèi)醫(yī)療”的心理傾向。比如，一般情況下，患者在就醫(yī)時(shí)，面對不同的方案，會(huì)選擇性價(jià)比最高的，而在“第三方支付”的誘導(dǎo)下，一般會(huì)選擇最昂貴的治療方案。同時(shí)，醫(yī)生在為患者提供服務(wù)時(shí)，不會(huì)考慮患者的支付能力，往往推薦價(jià)格高昂的藥品和保健服務(wù)項(xiàng)目，這不免會(huì)造成資源的浪費(fèi)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的支付危機(jī)。

2. 醫(yī)療衛(wèi)生管理體制存在漏洞，且相應(yīng)的法律法規(guī)不健全，難以監(jiān)管

首先，我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的分頭管理現(xiàn)象仍然存在，比如，衛(wèi)生行政部門只負(fù)責(zé)行業(yè)管理，財(cái)政部門負(fù)責(zé)藥品的監(jiān)督和管理，發(fā)改委、物價(jià)部門負(fù)責(zé)醫(yī)療和藥品價(jià)格的制定與監(jiān)管。在對醫(yī)院的監(jiān)督管理上，并不是每一部門都會(huì)積極配合，這就為管理工作帶來了極大的障礙。另外，我國現(xiàn)在雖然有一些相關(guān)的規(guī)章制度來保障居民醫(yī)保的有效實(shí)施，但并不完善，不能很好地發(fā)揮監(jiān)管作用。

3. 疾病治療的不確定性是道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一原因

疾病治療的不確定性包括患者身體的個(gè)體差異性、治療手段的差異性和治療結(jié)果的不確定性。疾病的發(fā)生具有不確定性，人們對醫(yī)療服務(wù)和產(chǎn)品的消費(fèi)不可能像對其他商品的消費(fèi)那樣可以有計(jì)劃、有目的地進(jìn)行。并且，治療結(jié)果也具有高度的不確定性，醫(yī)生為了減少醫(yī)療技術(shù)事故的發(fā)生，也為了避免自己陷入醫(yī)療糾紛之中，通常都會(huì)建議患者做“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備的檢查，同時(shí)在治療方案的選擇上，醫(yī)生也會(huì)傾向于選擇治療費(fèi)用高昂一些的方案，在用藥上醫(yī)生也會(huì)多開好藥、貴藥。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)中規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)的策略

1. 推進(jìn)醫(yī)療體制改革，完善社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度

醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)在社會(huì)醫(yī)療道德風(fēng)險(xiǎn)中居于主導(dǎo)地位，所以，要控制醫(yī)生和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，就必須從源頭上入手。從現(xiàn)實(shí)來看，醫(yī)藥分離是當(dāng)代世界上大多數(shù)國家的做法，實(shí)踐證明這種分離制度對發(fā)展和提高醫(yī)療技術(shù)水平、保證合理用藥、控制醫(yī)藥費(fèi)用不合理增長是行之有效的。從根源上切斷醫(yī)院、醫(yī)生與藥品經(jīng)營者三者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，保證醫(yī)生對癥下藥，不濫開藥。這是醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的必然道路。同時(shí)也要改變現(xiàn)行報(bào)銷制度，需要社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)派遣專業(yè)的工作小組進(jìn)駐醫(yī)院，在患者繳費(fèi)之前先由工作小組對患者所需醫(yī)藥品進(jìn)行核算，區(qū)分哪些為合理費(fèi)用，對于不合理費(fèi)用不予報(bào)銷，合理費(fèi)用先由患者去醫(yī)院繳清自費(fèi)部分，剩余的部分由社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接向醫(yī)院支付。

2.制定醫(yī)療保險(xiǎn)法律法規(guī)，健全監(jiān)督機(jī)制

（1）制定醫(yī)療保險(xiǎn)法律法規(guī)。我國目前還沒有一部關(guān)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的法律法規(guī)，這就使得醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在執(zhí)行監(jiān)管職能時(shí)無據(jù)可依。少了法律的授權(quán)，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在履行其相應(yīng)的職能時(shí)就會(huì)顯得非常無力。我國現(xiàn)在急需一部有關(guān)社會(huì)醫(yī)療的專門法律來保障醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管地位和職權(quán)，這樣才能保證其有效發(fā)揮職能。

（2）建立一套科學(xué)、嚴(yán)密、高效的醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。健全對社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金審查工作制度，對醫(yī)療保險(xiǎn)工作人員實(shí)行目標(biāo)管理，對的工作人員要嚴(yán)厲懲罰。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要對醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行事前、事中、事后的“一條龍”監(jiān)管。同時(shí)，對道德風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)行為的監(jiān)管涉及到多個(gè)部門的綜合管理，所涉及到的部門應(yīng)該加強(qiáng)合作，形成監(jiān)管合力。

3.在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行道德建設(shè)，尤其是要進(jìn)行醫(yī)德建設(shè)

所謂醫(yī)德，從實(shí)質(zhì)上講，就是通過醫(yī)務(wù)人員的努力，醫(yī)治好疾病，提高社會(huì)生產(chǎn)力，為人類的身體健康、社會(huì)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。由于對醫(yī)生的行為進(jìn)行監(jiān)督困難很大，所以要想有效控制醫(yī)生道德風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該從醫(yī)德教育方面入手。在進(jìn)行正面宣傳的同時(shí)也要注重負(fù)面懲罰，可以建立相應(yīng)的醫(yī)德評估制度，定期對醫(yī)務(wù)人員的綜合表現(xiàn)進(jìn)行考評，對優(yōu)秀者予以一定獎(jiǎng)勵(lì)，對不合格者要有比較嚴(yán)格的懲罰措施。只有獎(jiǎng)懲結(jié)合，才能引導(dǎo)醫(yī)生遵守醫(yī)德。

4.應(yīng)加大政府對公立醫(yī)療的投資力度，弱化公立醫(yī)院對醫(yī)藥品創(chuàng)收的依賴

政府對公立醫(yī)院補(bǔ)貼所占比重正在逐年減少，同時(shí)政府又想要降低醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品價(jià)格，公立醫(yī)院為了完成政府下達(dá)的各項(xiàng)公益性任務(wù)，同時(shí)還要承擔(dān)籌集資金的職能，這就從機(jī)制上引導(dǎo)醫(yī)院從公益走向了市場。醫(yī)院為了自身的生存發(fā)展必然會(huì)想盡辦法從患者那里謀得利益，這是公立醫(yī)院與政府博弈下的必然結(jié)果。因此，政府應(yīng)解決好醫(yī)院資金來源的問題，加大財(cái)政對公立醫(yī)院的投資力度，弱化公立醫(yī)院對醫(yī)藥品和醫(yī)療服務(wù)創(chuàng)收的依賴。

三、總結(jié)

醫(yī)療保險(xiǎn)是關(guān)系到國計(jì)民生的大事，所以我國必須加快醫(yī)療保險(xiǎn)的改革進(jìn)程。然而，在醫(yī)療市場中普遍存在著道德風(fēng)險(xiǎn)的問題，要有效解決道德風(fēng)險(xiǎn)問題，不能僅僅依靠某一方面的努力，而必須相關(guān)部門通力合作，形成風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。我國必須加快有關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)的立法進(jìn)程，完善相關(guān)機(jī)制，加大對公立醫(yī)院的投資力度，引入競爭，以控制醫(yī)療費(fèi)用的不合理增長。

參考文獻(xiàn)：

篇9

自1998年以來，隨著新型城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度在全國范圍內(nèi)的建立，我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)市場的“公平與效率”大為改善。但是自2000年以來，通過《中國衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，我國社會(huì)醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用呈遞增之勢，如圖①所示，其中在2011年占GDP比重已達(dá)5.2%，在這之中，道德風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響不容忽視。為此，國內(nèi)學(xué)者對道德風(fēng)險(xiǎn)影響我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)方面做了大量研究：胡蘇云（2000）分析了事后道德風(fēng)險(xiǎn)的特征，道德風(fēng)險(xiǎn)與醫(yī)療服務(wù)利用和醫(yī)療保險(xiǎn)價(jià)格的關(guān)系，提出了道德風(fēng)險(xiǎn)福利損失這一概念，認(rèn)為克服道德風(fēng)險(xiǎn)的方法包括付費(fèi)制度的設(shè)計(jì)；劉婷、路佳（2009）從社會(huì)學(xué)角度闡述了社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的形成以及防御措施，主要通過醫(yī)生和患者兩方詳細(xì)的介紹了道德風(fēng)險(xiǎn)；郭有德（2004）主要研究了醫(yī)療保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，從而提出了從醫(yī)療服務(wù)需求方來控制醫(yī)療保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的一些具體措施；邱曉燕（2010）重點(diǎn)分析了我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的預(yù)防措施，通過完善機(jī)制，合理消費(fèi)以及采用預(yù)付制代替后付制的措施預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)。

圖①

一、我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中存在的道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)也稱為敗德風(fēng)險(xiǎn)，它是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時(shí)做出不利于他人的行動(dòng)?；诘赖嘛L(fēng)險(xiǎn)的定義，下面從需求方、供給方、醫(yī)患雙方以及醫(yī)療消費(fèi)的特殊性四個(gè)方面具體進(jìn)行闡述。

（一）需求方道德風(fēng)險(xiǎn)

圖②

需求方道德風(fēng)險(xiǎn)是指患者利用自己掌握足夠多的信息獲得利益最大化，從而造成醫(yī)療費(fèi)用的不合理增長。一方面在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)制尚未成熟時(shí)，容易出現(xiàn)“一人參保，全家吃藥”的現(xiàn)象。在以前的保險(xiǎn)安排下，首先是個(gè)人自付，然后到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)報(bào)銷，這樣極不方便，參保人也許沒有太多的資金去交付昂貴的醫(yī)療費(fèi)用，與此同時(shí)，可能出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，參保人也許會(huì)和醫(yī)院達(dá)成協(xié)議，通過造假讓保險(xiǎn)公司賠付更多的保額，獲得額外的利益。另一方面，由于道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)出現(xiàn)患者過度消費(fèi)現(xiàn)象。當(dāng)保險(xiǎn)公司支付一定數(shù)量的保額時(shí)，患者會(huì)消費(fèi)更多的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，例如當(dāng)患者住院時(shí)，往往比在參保前消費(fèi)更多的醫(yī)療服務(wù)、享有更長的住院時(shí)間和享用更多更昂貴的藥物，從而造成了醫(yī)療資源的浪費(fèi)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資源是稀缺的，一部分人選用將使得另一部分人不能享用，由此另一部分人的健康不能得到很好地保障。

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資源是稀缺的，假設(shè)市場由價(jià)格進(jìn)行調(diào)控，醫(yī)療服務(wù)的消費(fèi)量與價(jià)格的供求曲線如圖②所示。當(dāng)患者沒有參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)時(shí)，供給曲線與需求曲線交于E1點(diǎn)，此時(shí)處于均衡狀態(tài)，此時(shí)的醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)資源為OP1*OQ1。而當(dāng)患者參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，由于第三方付費(fèi)制度，加之醫(yī)生的引導(dǎo)，造成過度消費(fèi)現(xiàn)象，假設(shè)患者享受的是全額醫(yī)療保險(xiǎn)，由于邊際成本為零，醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)量變?yōu)镼2，對應(yīng)的價(jià)格為P2，從而醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)資源為OQ2*OP2，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于OP1*OQ1，由此造成了OP2*OQ2-OP1*OQ1資源的浪費(fèi)，從而造成了醫(yī)療費(fèi)用的不合理增長。

（二）供給方道德風(fēng)險(xiǎn)

供給方道德風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)生利用其信息優(yōu)勢所造成的社會(huì)醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的不合理增長。醫(yī)生占有很大的市場支配能力，憑借其專業(yè)優(yōu)勢，掌握著醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)師準(zhǔn)入、臨床標(biāo)準(zhǔn)等等，在個(gè)人利益最大化以及信息不對稱的前提下，醫(yī)生往往誘導(dǎo)患者消費(fèi)更多的醫(yī)療服務(wù)，造成資源上的浪費(fèi)。同時(shí)醫(yī)生擁有雙重身份，既是醫(yī)療服務(wù)的提供者，也是醫(yī)療服務(wù)的決定者，而患者的需求是所謂的派生需求：患者所期待的是健康、活力、長壽，對醫(yī)療服務(wù)很難進(jìn)行評估，無法了解自己的具體病情，對于如何選擇適合自己的治療方案更是沒有依據(jù)。于是患者多將決定權(quán)在一定程度上讓渡給醫(yī)生，由其提供治療方案。這種特殊的委托關(guān)系往往會(huì)由于信息的不對稱造成利益驅(qū)動(dòng)。

相對于這種特殊的委托關(guān)系，醫(yī)生不僅提供消費(fèi)建議，而且直接決定衛(wèi)生服務(wù)的種類和數(shù)量。由于這種第三方付費(fèi)制度的存在，使得醫(yī)生加大開藥的力度，即使是小病也會(huì)誘導(dǎo)患者多開藥方，這極大的造成了資源的浪費(fèi)。與此同時(shí)，由于以藥養(yǎng)醫(yī)的不合理制度，醫(yī)生的工資與其所開的藥物直接掛鉤，這更促進(jìn)了道德風(fēng)險(xiǎn)，使得醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用不合理增長。

圖③

在如圖③的供求曲線中，當(dāng)不考慮道德風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，供給和需求曲線即S0和D0相交于E1點(diǎn)，此時(shí)處于均衡狀態(tài)，所消耗的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)資源為OP0*OQ0。然而現(xiàn)實(shí)中由于信息不對稱，醫(yī)生誘導(dǎo)消費(fèi)者過度需求，從而使需求曲線由D0移到D1，由于第三方付費(fèi)制度以及以藥養(yǎng)醫(yī)體制的影響，醫(yī)生愿意提供更多的服務(wù)，供給增加，由此供給曲線由S0移至S1，從而達(dá)到新的均衡狀態(tài)E2，均衡點(diǎn)由E1移到E2，此時(shí)所消費(fèi)的資源為OP2*OQ2，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于不考慮道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所消耗的資源，造成了OP2*OQ2-OP0*OQ0資源的浪費(fèi)，使醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用不合理的增加。

（三）醫(yī)患合謀

自1998年以來，我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)市場主要由三方參與者構(gòu)成：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、被保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)，如圖④。由于我國醫(yī)療保險(xiǎn)中的第三方付費(fèi)制度，從而使得醫(yī)生與患者達(dá)成共識，醫(yī)生誘導(dǎo)患者過度消費(fèi)，與此同時(shí)患者與醫(yī)生合作，愿意消費(fèi)這些服務(wù)，使自己的利益最大化，雙方建立聯(lián)合機(jī)制共同對付保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，從而滋生出了許多“人情處方”、“營養(yǎng)處方”，造成了社會(huì)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)用的不合理增長。

圖④

（四）醫(yī)療消費(fèi)的特殊性

1、不確定性：人們對于患病與否是不確定的，同時(shí)在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)市場，患者一般并不充分了解何種醫(yī)療服務(wù)是恰當(dāng)?shù)?、甚至不了解如何評價(jià)醫(yī)療質(zhì)量，即使是受過專業(yè)訓(xùn)練的醫(yī)生，也不能充分了解各種醫(yī)療方案的功效。因此，在有社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的情況下，醫(yī)患雙方易于采用成本較高的治療方法，道德風(fēng)險(xiǎn)也就隨之產(chǎn)生，基于這種不確定性，造成了醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的不合理增長。

2、對健康的重視：隨著生活水平的提高，人們對健康越來越重視。相應(yīng)的，從事一切活動(dòng)的基礎(chǔ)是有一個(gè)健康的身體，俗話說，身體是革命的本錢。然而每個(gè)人都難以規(guī)避疾病的風(fēng)險(xiǎn)，輕者也許住院或是吃藥就好了，重者危及生命甚至家人的健康?；诮】档闹匾裕藗儠?huì)對生命高度關(guān)注。在有社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的情況下，基于“免費(fèi)搭車”的心理，消費(fèi)者會(huì)消費(fèi)更多的醫(yī)療服務(wù)，造成資源的浪費(fèi)。

3、消費(fèi)醫(yī)療服務(wù)的成本高：昂貴的醫(yī)療服務(wù)成為人們的負(fù)擔(dān)，參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)可以減輕壓力，于是就會(huì)使得一張“醫(yī)?？ā?，成為全家人的享用，由此引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，使得醫(yī)?？ㄏ嗷ソ栌谩Ｓ腥思词箾]有太大的病也會(huì)借卡刷藥，以便留著備用甚至轉(zhuǎn)手變賣，增加自己的利潤，由此造成過多資源的浪費(fèi)。

二、我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的具體預(yù)防措施

（一）建立費(fèi)用分擔(dān)機(jī)制，制定合理的自負(fù)比例

在我國以前的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體制中，個(gè)人支付的比例相對不合理，對于適當(dāng)提高自負(fù)比例，增加參保人的成本可以使參保人與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共同參與管理，減少供給方的道德風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少了醫(yī)患合謀風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約了資源。另外，對于參保人因抽煙、酗酒等不良習(xí)慣造成的疾病，應(yīng)該適當(dāng)提高自負(fù)比例，使其減少這種不良習(xí)慣，提高健康意識；對于參保人有惡性疾病而醫(yī)療費(fèi)用昂貴時(shí)，可以適當(dāng)減少自負(fù)比例，保證其身體康復(fù)。

（二）實(shí)行醫(yī)藥分家制度

實(shí)行醫(yī)藥分家制度，可以切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”渠道。由于醫(yī)患雙方的信息不對稱，醫(yī)生占有更多的優(yōu)勢，從而在暗地里購置一些有回扣的藥品，使它的成本與價(jià)格嚴(yán)重脫鉤，醫(yī)生可以從中獲得豐厚的私利，正是這種道德風(fēng)險(xiǎn)的泛濫造成醫(yī)療費(fèi)用嚴(yán)重不合理增長。當(dāng)實(shí)施醫(yī)藥分家制度后，醫(yī)生只負(fù)責(zé)開處方為病人診斷，不涉及藥品買賣，由患者自己到藥店購買，由于醫(yī)生不參與藥品利益，這就大大降低了醫(yī)療費(fèi)用。

（三）建立醫(yī)患雙方信用評級制度

規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)的核心就是道德體系的建立，這就需要政府的參與，完善個(gè)人基本信息，學(xué)習(xí)美國的誠信制度，對于每個(gè)參保人和醫(yī)院要建立一個(gè)信用平臺，清楚地記錄其消費(fèi)以及病例情況，加強(qiáng)信息披露，這樣也方便保險(xiǎn)公司進(jìn)行調(diào)查確認(rèn)，減少不必要資源的浪費(fèi)。

（四）增強(qiáng)全民保險(xiǎn)意識

道德風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避不僅在于制度的完善，而且取決于個(gè)人保險(xiǎn)意識的提高，當(dāng)全民將社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)僅作為其醫(yī)療保障而不是為了獲取額外私利的時(shí)候，醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的不合理增長自然減輕了許多。目前，隨著生活水平的提高，許多慢性疾病成為了人們的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，參加社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)可以減輕人們的負(fù)擔(dān)，因此通過廣泛宣傳，增加全民醫(yī)療保險(xiǎn)意識，不僅對社會(huì)還是個(gè)人都大有裨益。

（五）政府加強(qiáng)醫(yī)院的管理

在道德風(fēng)險(xiǎn)中，主要是醫(yī)生憑借其專業(yè)優(yōu)勢，擁有充分的信息誘導(dǎo)患者過度消費(fèi)，因此政府應(yīng)該加強(qiáng)對醫(yī)院的管理，要求醫(yī)院提高對醫(yī)生的選拔要求，選擇一些高水平、高素質(zhì)的醫(yī)生，同時(shí)醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)醫(yī)生的責(zé)任意識。

（六）建立醫(yī)院集群，增加競爭

在對醫(yī)院進(jìn)行管理的時(shí)候，可以使醫(yī)院集群，增加醫(yī)院的橫向和縱向競爭，在競爭中就會(huì)產(chǎn)生淘汰，從而能不斷提高醫(yī)生的服務(wù)質(zhì)量，減少道德風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也促進(jìn)了我國醫(yī)療領(lǐng)域的發(fā)展。

三、結(jié)語

通過以上分析，我國社會(huì)醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用的不合理增長在一定程度上受道德風(fēng)險(xiǎn)的影響，道德風(fēng)險(xiǎn)的存在制約了我國社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的順利實(shí)施，為此我國在原有制度的情況下還需進(jìn)一步加大措施來規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，提高全民醫(yī)保意識，加大我國衛(wèi)生費(fèi)用的投資，讓全民享有平等治療的權(quán)利，尤其是目前我國面臨人口老齡化的問題，越來越多的中老年人的健康需要保證。因此，建立全民社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體系，規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，由此提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和人民生活水平。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉婷.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J].改革與開放，2009（10）：160

[3]路佳.社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題研究[D].河北大學(xué)碩士論文，2009（5）：13—14

篇10

存款保險(xiǎn)制度是金融同業(yè)之間的一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制,體現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)之間共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共御危機(jī)的一種努力,它通過直接保護(hù)存款人的利益來維護(hù)公眾的信心,進(jìn)而防止銀行恐慌,維護(hù)金融安全,明確的救助標(biāo)準(zhǔn)也規(guī)范了這個(gè)制度。但是,存款保險(xiǎn)制度也有明顯的缺點(diǎn),其存在的嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)使得存款保險(xiǎn)制度的運(yùn)行離不開嚴(yán)格的監(jiān)管,這無疑加大了存款保險(xiǎn)制度實(shí)施的成本,并最終轉(zhuǎn)嫁給參加存款保險(xiǎn)的銀行。

一、存款保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的概念

經(jīng)濟(jì)學(xué)上的道德風(fēng)險(xiǎn),是指隱藏行為的風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為在簽約后,交易的一方違背承諾,進(jìn)行有利于自己、損害他方利益的行為。存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)是指存款人、投保機(jī)構(gòu)、存款保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管者為追求自身利益最大化,不惜以存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和存款人的損失為代價(jià),以更高的風(fēng)險(xiǎn)決策追求最大利益并最大限度地減少自身的損失,以致發(fā)生銀行倒閉的可能性。

存款保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)是先于存款保險(xiǎn)而存在于銀行體系中的,它是由于銀行本身存在的信息不對稱以及有限責(zé)任制度形成的,是內(nèi)生于銀行體系運(yùn)行中的。但是,不可置否的是存款保險(xiǎn)制度的建立誘發(fā)了更大的道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、存款保險(xiǎn)制度道德風(fēng)險(xiǎn)的形成

存款保險(xiǎn)制度有四個(gè)主體,基于這四種主體我們來分析存款保險(xiǎn)制度中各種道德風(fēng)險(xiǎn)的具體形成過程。

(一)存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)——市場約束的弱化

格林斯潘曾經(jīng)講到:真正事前的金融安全網(wǎng)來自于市場,因?yàn)槲覀冃枰扇∧切┯欣谔嵘饺瞬块T監(jiān)管的政策,把私人部門的監(jiān)管作為實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)定銀行體系的第一道防線,對于從事過高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的銀行,未被保險(xiǎn)的私人部門必然會(huì)要求更高的價(jià)格,或者干脆不與其做生意。在把存款存入選定銀行后,存款人還會(huì)繼續(xù)監(jiān)督該銀行經(jīng)營管理狀況,如果銀行從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng),存款人會(huì)要求一個(gè)更高的收益率來補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)或者是選擇“用腳投票”——把自己的存款提走,無論是哪種情況,存款人的存在對于銀行的經(jīng)營管理是一種有效的約束,這被稱為“市場約束”。市場約束的存在有利于金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勝劣汰,能有效的維持金融體系的穩(wěn)定。

但是,存款保險(xiǎn)制度的存在卻明顯弱化了市場約束。我們知道,任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要成本,存款人搜集存款銀行資料、監(jiān)督存款銀行經(jīng)營活動(dòng),都需要付出一定的成本,而在存款保險(xiǎn)制度下,存款人只需要選擇參加存款保險(xiǎn)的銀行進(jìn)行存款,就可以減少損失,即使該銀行破產(chǎn)存款人也能從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)處得到全額或者部分的補(bǔ)償,這就大大降低了存款人監(jiān)督銀行經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)力,進(jìn)而弱化了存款人的市場約束機(jī)制。下面我們利用金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理構(gòu)建一個(gè)簡單的模型來解釋存款人在存款保險(xiǎn)制度下容易引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

假定存款人原始存款資金為1,在銀行存一年后本息和為1+r,其中r為銀行年利率。存款人選擇銀行并監(jiān)督銀行經(jīng)營管理是需要成本的,記此成本為c,即市場約束成本為c,c越大,市場約束能力越強(qiáng)。如若銀行破產(chǎn)發(fā)生違約,那么存款人將不能收回本息,假定銀行不違約的概率為p,其違約的概率為1-p。在無存款保險(xiǎn)制度下,存款人的收益為R1,則有R1=1+r-c(銀行不發(fā)生違約時(shí))0(銀行發(fā)生違約時(shí))

在存款保險(xiǎn)制度下,即使銀行破產(chǎn)無力支付,存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也會(huì)給予存款人補(bǔ)償。我們假定存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)將本金補(bǔ)償給存款人。在這種情況下,存款人的收益為R2=1+r-c(銀行不發(fā)生違約時(shí))1(銀行發(fā)生違約時(shí))

在這兩種情況下,存款人的期望收益分別為E(R1)=p×(1+r-c)=p+pr-pc,E(R2)=p×(1+r-c)+1×(1-p)=1+pr-pc,顯然的,由于0(二)投保銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)

作為投保銀行來說,參加存款保險(xiǎn)之后,能大大降低銀行發(fā)生擠兌的可能性,維持金融體系的穩(wěn)定,但這同時(shí)也刺激了投保銀行從事高風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)的需求。據(jù)研究表明,由于銀行股份制和負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn),銀行本就存在從事高風(fēng)險(xiǎn)投資的傾向,但是為了避免發(fā)生擠兌而導(dǎo)致銀行破產(chǎn),在沒有存款保險(xiǎn)制度時(shí),銀行會(huì)主動(dòng)約束其投資行為、有效控制經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、積極改善經(jīng)營績效。而存款保險(xiǎn)對存款人的保護(hù),將增加投保銀行的依賴性,使其更傾向于從事風(fēng)險(xiǎn)較高、利潤較大的銀行業(yè)務(wù),將其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),一旦承擔(dān)的不適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)過多,就會(huì)導(dǎo)致銀行內(nèi)部體系的不穩(wěn)定,不利于金融體系長期穩(wěn)定、健康的發(fā)展。