導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險風(fēng)險管理的定義，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.1 在FIDIC合同條款中，闡述D-B模式的是黃皮書《生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)計-施工合同條件》（Condition of Contract for Plant and Design-Build），闡述EPC模式的是銀皮書《設(shè)計采購施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》（Condition of Contract for EPC/Turnkey Projects）。該兩種模式大致相近，其中最主要的差異在于承發(fā)包雙方風(fēng)險分擔(dān)的方式不同。按17.3款的規(guī)定，雇主在D-B模式中比在EPC模式中多承擔(dān)的風(fēng)險為：

1.1.1 雇主使用或占用永久工程之任何部分，除非合同可能如此規(guī)定；

1.1.2 由雇主人員或雇主對其負責(zé)的其他人員提供的工程任何部分的設(shè)計（如果有）；

1.1.3 不可預(yù)見的，或不能合理預(yù)期一個有經(jīng)驗的承包商應(yīng)已采取適當(dāng)預(yù)防措施的任何自然力的作用。

1.2 正是因為承發(fā)包雙方承擔(dān)的風(fēng)險不一樣，F(xiàn)IDIC建議，有如下情況之一的，應(yīng)采用D-B模式，不采用EPC模式：

1.2.1 如果投標人沒有足夠的時間或資料，以仔細研究和核查雇主要求，或進行他們的設(shè)計、風(fēng)險評估和估算；

1.2.2 如果建設(shè)內(nèi)容涉及相當(dāng)數(shù)量的地下工程，或投標人未能調(diào)查的區(qū)域內(nèi)的工程；

1.2.3 如果雇主要嚴密監(jiān)督或控制承包商的工作，或要審核大部分施工圖紙；

1.2.4 如果每次期中付款的款額要經(jīng)職員或其他中間人確定。

1.3 另說明，D-B模式中雇主的風(fēng)險與我們熟悉的FIDIC紅皮書《施工合同條件》（Condition of Contract for Construction）是一樣的。在此，如果僅從承發(fā)包雙方承擔(dān)的風(fēng)險看，D-B模式更靠近C模式（施工承包）。

1.4 從本文1.1.3可以看出，F(xiàn)IDIC最主要的劃分風(fēng)險的原則（承包商承擔(dān)風(fēng)險的范圍以一個有經(jīng)驗的承包商能否合理預(yù)見為限）在EPC模式中失效。進一步，結(jié)合銀皮書中的4.12款和5.2款看，實際上，EPC模式要求承包商對項目的可行性研究負責(zé)，并承擔(dān)由此而引起的風(fēng)險。

2. 工程總承包企業(yè)的界定

2.1 指導(dǎo)意見對工程總承包的界定是：“指從事工程總承包的企業(yè)受業(yè)主的委托，按照合同約定對工程的勘察、設(shè)計、采購、施工、試運行（竣工驗收）等實行全過程的或若干階段的承包”。該概念界定存在如下問題：

2.1.1 以工程總承包企業(yè)界定工程總承包，難免有概念循環(huán)之嫌。

2.1.2 全過程承包自然是工程總承包，若干階段的承包就未必如此，比如，只承包勘察或設(shè)計或采購任務(wù)就很難被認定為總承包。

2.2 與總承包概念相對的是分承包。實際上，與FIDIC的銀皮書、黃皮書和紅皮書相對應(yīng)的承包都是總承包，三者的共同點是承包方承包了施工。

2.3 建設(shè)項目展開的階段一般為：計劃、設(shè)計、施工、運轉(zhuǎn)。（此處的計劃主要指可行性研究，不包括勘察設(shè)計。）從此階段劃分看：

2.3.1 EPC模式承包的階段包括計劃、設(shè)計、施工；

2.3.2 D-B模式承包的階段包括設(shè)計、施工；

2.3.3 本文1.3中的C模式（施工承包）僅包括施工。

2.4 應(yīng)說明，總承包概念容易引起的誤解是人們喜歡將之等同于建設(shè)全過程承包，指導(dǎo)意見亦未能完全避免該誤解。若立足于建設(shè)全過程，則唯有EPC模式可堪稱總承包；若立足于項目的全過程，即考慮2.3中項目的運轉(zhuǎn)，則可能只有BOT及其派生模式可堪稱總承包。

2.5 因此，工程總承包的概念宜界定為：承包方受業(yè)主委托，按合同約定對項目的諸階段-計劃、設(shè)計、施工、運轉(zhuǎn)-之全過程或至少包括施工的若干階段的承包。除此之外的其他承包可稱為階段或分項承包，但按承包的應(yīng)有之義，只承擔(dān)項目的可行性研究任務(wù)不應(yīng)屬于專項承包。

2.6 與2.5相應(yīng)，工程總承包企業(yè)可界定為：具備相應(yīng)資質(zhì)，能對項目的諸階段-計劃、設(shè)計、施工、運轉(zhuǎn)-之全過程或至少包括施工的若干階段進行承包的企業(yè)。

2.7 2.5中對工程總承包的界定與指導(dǎo)意見有所不同，按指導(dǎo)意見，不包含施工的承包，比如設(shè)計-采購（E-P），也屬于工程總承包之列。但是，這種不同不應(yīng)該影響到工程總承包企業(yè)的界定（請參見本文4.2.2）。

3. 工程項目管理企業(yè)的界定

3.1 指導(dǎo)意見對工程項目管理的界定為：“指從事工程項目管理的企業(yè)受業(yè)主的委托，按照合同的約定，代表業(yè)主對工程項目的組織實施進行全過程的或若干階段的管理和服務(wù)?！?nbsp;該概念界定存在的問題如下：

3.1.1 與2.1.1相似的問題；

3.1.2 “代表業(yè)主對工程項目的組織實施進行全過程的或若干階段的管理和服務(wù)”，并不能與指導(dǎo)意見對總承包的界定區(qū)別開來，比如，承擔(dān)項目的方案設(shè)計或初步設(shè)計任務(wù)（指導(dǎo)意見中的項目管理承包PMC），到底是工程項目管理還是總承包？

3.2 在指導(dǎo)意見中，工程項目管理與工程總承包應(yīng)是相對的，即工程項目管理總是在代表業(yè)主對工程總承包（指導(dǎo)意見中的總承包）進行管理。如果我們不這樣理解，按指導(dǎo)意見對工程項目管理的界定，則工程項目管理完全可以回到業(yè)主自營的時代。另外，指導(dǎo)意見已明確同一企業(yè)或有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系的兩企業(yè)不可同時承擔(dān)一個工程的項目管理和總承包，-這即說明，工程項目管理與工程總承包之所以相對，是要力求二者互補。

3.3 明確工程項目管理與工程總承包系相對互補的關(guān)系，則按本文2.5的界定，不論是工程總承包或是專項承包，都可需要項目管理的介入。但是，對于項目可行性研究，則可能構(gòu)成例外，即，對于包括可行性研究的EPC模式，需項目管理的介入，應(yīng)不會有過多的質(zhì)疑，但對于只承擔(dān)可行性研究的項目管理服務(wù)，是否需要另一項目管理企業(yè)介入項目管理，則是值得質(zhì)疑的。

3.4 考慮到項目管理的目的是受托方代表業(yè)主對工程項目進行質(zhì)量、安全、進度、費用、合同、信息等管理和控制（按指導(dǎo)意見的陳述），而控制和管理最原初的依據(jù)即是可行性研究，因此，0對只承擔(dān)可行性研究的項目管理服務(wù)，應(yīng)不需要另一項目管理企業(yè)介入項目管理。-FIDIC在本文1.2.3中的建議也即是此理。

3.5 有鑒于此，工程項目管理宜界定為：受托方受業(yè)主的委托，按照合同的約定，代表業(yè)主對工程項目的總承包或?qū)ｍ棾邪M行管理并提供相應(yīng)的服務(wù)。

3.6 與3.5相應(yīng)，工程項目管理企業(yè)可界定為：具備相應(yīng)資質(zhì)，可對工程項目的總承包或?qū)ｍ棾邪M行管理并提供相應(yīng)服務(wù)（包括承擔(dān)工程項目的可行性研究，以及做作為可行性研究之必要結(jié)果的方案設(shè)計或初步設(shè)計）的企業(yè)。

4. 二企業(yè)的比較及市場培育

4.1 對比以上分析，我們可以看出：

4.1.1 工程項目管理與工程總承包力求一種相對互補的關(guān)系；

4.1.2 工程總承包以施工為主導(dǎo)，工程項目管理以可行性研究為主導(dǎo)；

4.1.3 在總承包EPC模式中，工程總承包與工程項目管理在可行性研究方面可能會有所融合（后者對前者更多的是參與而非管理）。

4.2 4.1中的分析不是絕對的，但是，對于目的是要培育發(fā)展工程總承包企業(yè)與工程項目管理企業(yè)而言，以此界分工程總承包企業(yè)與工程項目管理企業(yè)應(yīng)是適當(dāng)?shù)?。理由如下?/p>

4.2.1 不具備施工能力的工程總承包企業(yè)與不具備可行性研究能力的工程項目管理企業(yè)一樣，都缺乏核心競爭能力。

4.2.2 工程總承包企業(yè)與工程項目管理企業(yè)在一個具體的項目上，可能只側(cè)重一二方面任務(wù)的承攬，比如，工程總承包企業(yè)可能只進行設(shè)計-采購（E-P）承包，而工程項目管理企業(yè)可能也只承擔(dān)設(shè)計和采購管理，但具體的承攬任務(wù)的方式不應(yīng)該影響兩企業(yè)的界定。在指導(dǎo)意見中，之所以會出現(xiàn)2.1.1和3.1.1中的循環(huán)，也是出于此種意識。

4.3 以我國目前的現(xiàn)狀看，在項目的諸階段-計劃、設(shè)計、施工、運轉(zhuǎn)-中，設(shè)計與施工都有實力較雄厚的企業(yè)來完成，但計劃與運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)則相對乏力。因此，

4.3.1 加強企業(yè)對項目可行性研究的能力幾乎既是行業(yè)界所期，也是指導(dǎo)意見的一個側(cè)重。在指導(dǎo)意見中，無論是項目管理服務(wù)（PM），還是項目管理承包（PMC），可行性研究都是其中的重要內(nèi)容；而指導(dǎo)意見將EPC模式作為工程總承包的第一推薦，也無非是要強調(diào)可行性研究。人們易于將工程總承包等同于項目的全過程承包，更像是出于這種行業(yè)期待。但是，

4.3.2 以目前的情況，培育發(fā)展工程項目管理企業(yè)以加強企業(yè)的可行性研究能力為重點，應(yīng)無可非議，但不宜急于以行政的力量將EPC模式作為培育發(fā)展工程總承包企業(yè)的重點，因為這里不僅涉及到一個資源配置的問題，同時，培育發(fā)展工程項目管理企業(yè)的可行性研究能力在一定程度上是與EPC模式相適應(yīng)的工程總承包企業(yè)得以誕生的前奏。

4.3.3 涉及項目運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的總承包，比如BOT，只是在EPC模式的基礎(chǔ)上再加一個融資問題（FIDIC出版其銀皮書的目的之一就是要適用于BOT項目或類似投資模式下的設(shè)計采購施工合同），可與EPC模式的總承包一并考慮，并可以此藉市場需要來促進與EPC模式相適應(yīng)的總承包企業(yè)的發(fā)展。

4.4 鑒于4.3的分析，工程總承包企業(yè)以培育發(fā)展適應(yīng)D-B模式的總承包為宜，這可以通過勘察設(shè)計企業(yè)或施工企業(yè)的改造和重組，或通過二者的結(jié)合，得以便捷地實現(xiàn)。-在這一點上，指導(dǎo)意見是十分中肯的。但是，指導(dǎo)意見同時鼓勵勘察、設(shè)計、施工企業(yè)發(fā)展與工程項目管理相應(yīng)的能力，還需注意兩點：

4.4.1 按指導(dǎo)意見，工程項目管理企業(yè)承接業(yè)務(wù)的最大范圍是項目管理承包（PMC），因此，即便勘察設(shè)計或施工企業(yè)具備工程項目管理的能力，它們也更愿意承包設(shè)計或施工任務(wù)本身。另外，勘察設(shè)計或施工企業(yè)也不能界承包失敗之后再承接工程項目管理業(yè)務(wù)，因為一般而言，后者發(fā)生在前者之前。

4.4.2 以4.3.2的分析，如果勘察設(shè)計或施工企業(yè)還沒有發(fā)展成為與EPC模式相適應(yīng)的工程總承包企業(yè)，則其在能否發(fā)展具備可行性研究能力方面可能會受到局限。如此，按4.2.1的分析，該企業(yè)在工程項目管理上必然缺乏核心競爭能力。

4.5 因此，培育發(fā)展工程項目管理企業(yè)，宜通過建筑業(yè)中的中介機構(gòu)，比如咨詢公司、監(jiān)理公司等，經(jīng)整合而完成。但值得強調(diào)的是，在此整合過程中吸收建筑師的加入應(yīng)系十分必要。

4.6 應(yīng)說明，指導(dǎo)意見的目的之一，是意欲通過建筑行業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以使其更加適應(yīng)市場發(fā)展的需要。本文從FIDIC合同條款中D-B模式與EPC模式風(fēng)險分擔(dān)的差異入手，分析界定工程總承包企業(yè)與工程項目管理企業(yè)，目的就是要廓清二企業(yè)在市場中的定位。但是，一種企業(yè)能否發(fā)展，還需具備制度層面上的發(fā)展空間。以本文對二企業(yè)的分析界定，屆制度空間充分時，二者之間的相對互補關(guān)系即可組合成為國際上通行的各種工程管理和承包模式。

篇2

銀行在經(jīng)營活動中是離不開市場風(fēng)險的，一般而言，市場風(fēng)險的定義有廣義和狹義兩種，由于巴塞爾協(xié)議影響的廣泛以及用法的普遍，巴塞爾商業(yè)銀行監(jiān)管委員會所采用的廣泛的定義也越來越普遍。其廣義的定義是：由于因市場價格波動使商業(yè)銀行的表內(nèi)外頭寸遭受損失的風(fēng)險。而狹義市場風(fēng)險的定義指的是股票市場風(fēng)險?！渡虡I(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》中對市場風(fēng)險給出了全面而完整的定義：市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險，市場風(fēng)險存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中。

二、商業(yè)銀行市場風(fēng)險的分類

分類是在定義的基礎(chǔ)上所作出的延伸，由于市場風(fēng)險的定義沒有統(tǒng)一明確，商業(yè)風(fēng)險的分類也沒有統(tǒng)一的標準。但是在實踐活動，分類是金融機構(gòu)風(fēng)險管理和風(fēng)險監(jiān)控的前提和依據(jù)，對市場風(fēng)險進行分類是必不可少的。最常見的一種分類標準就是根據(jù)誘發(fā)風(fēng)險的原因為分類標準，可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。由于我國目前銀行業(yè)從事資本市場業(yè)務(wù)的有限性，其市場風(fēng)險主耍表現(xiàn)在利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險兩個方面。

1.利率風(fēng)險

對利率風(fēng)險的定義為：利率的不利變化導(dǎo)致銀行利息成本升高、投資或貸款收益降低。金融工具市場價格下跌而導(dǎo)致銀行利潤減少的風(fēng)險。在經(jīng)濟活動中，利率扮演了非常重要的角色，匯率、股票和商品的而價格都與它息息相關(guān)。比較籠統(tǒng)的說法是利率就是資金的機會成本。利率風(fēng)險是指當(dāng)市場利率上升時，固定收益證券的價值將會下降的風(fēng)險。但是，在利率敏感性的復(fù)雜資產(chǎn)組合中，大量風(fēng)險可能來自于不同到期日、名義價值、工具重置日和現(xiàn)金流等資產(chǎn)類因素和負債類因素。

2.匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險是指由特定貨幣敞口或者特定貨幣資產(chǎn)的不完全對沖而引起的風(fēng)險。這里的外匯資產(chǎn)不一定是由于任何交易某一貨巾頭寸的目的而產(chǎn)生的，可能是在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，匯率的波動可能會使公司在同國外投資者競爭時處于不利地位，甚至?xí)档屯顿Y者的收益。

匯率變動的不確定性會帶來巨大的損失并抑制投資。匯率變動的不完全相關(guān)性以及國際利率的波動是匯率風(fēng)險的主要原因也是重要原因。

三、商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理

1.商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理的涵義

市場風(fēng)險管理的定義：市場風(fēng)險管理是識別、計量、監(jiān)測和控制市場風(fēng)險的全過程。銀行為實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率的最大化，就必須將市場風(fēng)險控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，而市場風(fēng)險管理的目標也在于此。商業(yè)銀行只有充分識別、準確計量、續(xù)監(jiān)督所有交易中的市場風(fēng)險，才能有效控制經(jīng)營活動中的市場風(fēng)險。并把市場風(fēng)險與銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃有機結(jié)合，更好的應(yīng)對市場風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理的程序

依據(jù)良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機制，商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理可以概括為風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個主要步驟。

（1）市場風(fēng)險的識別

市場風(fēng)險的識別是指對銀行面臨的各種潛在的或存在的市場風(fēng)險因素進行認識，在其基礎(chǔ)上進行鑒別和分析。銀行為了能夠應(yīng)變與利率、匯率、股票價格和商品價格的市場變化做出準確的判斷，首先要分析自身的市場風(fēng)險暴露。重點對其成因和特征進一步分析，有助于商業(yè)銀行能管理、控制好市場風(fēng)險。

（2）市場風(fēng)險的計量

基于風(fēng)險識別之后，就必須要對風(fēng)險進行計量，市場風(fēng)險的計量是指對市場風(fēng)險水平的分析和估量，包括計量各種市場風(fēng)險導(dǎo)致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。常用的計量方法包括利率缺口分析法、久期分析法、風(fēng)險價值方法等。評估市場風(fēng)險的大小對最大限度地減少損失和獲取利潤都十分重要。

（3）市場風(fēng)險的監(jiān)測

為確保風(fēng)險控制的有效，就必須對市場風(fēng)險進行監(jiān)控，市場風(fēng)險的監(jiān)測是指商業(yè)銀行應(yīng)該具有完備的市場風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，滿足董事會、高級管理層、市場風(fēng)險管理部門以及財務(wù)、審計部門的管理耍求。風(fēng)險防范是離不開監(jiān)測的，監(jiān)測只是作為一種手段，對商業(yè)銀行在整個業(yè)務(wù)中對風(fēng)險因素進行檢查、反映。建立健全風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)，對于提高商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理效率有非常重要的作用，也側(cè)面的反映了商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理的水平和能力。

（4）市場風(fēng)險的控制

市場風(fēng)險控制是風(fēng)險管理必不可少的程序，市場風(fēng)險控制是指對現(xiàn)有的風(fēng)險進行識別衡量后，運用科學(xué)有效的理論及方法，來降低風(fēng)險，增加收益的經(jīng)濟活動。商業(yè)銀行可采取規(guī)避、分散等相應(yīng)策略有機結(jié)合，，通過對風(fēng)險源頭的分析，找出管理中存在的問題，采取積極措施以完善市場風(fēng)險管理程序，達到預(yù)防和控制市場風(fēng)險的目的。

3.商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理方法

在長期的風(fēng)險管理的實踐中，積累了許多行之有效的方法，大致可分為保險管理法、投資管理法、衍生工具管理法三大類。

保險在市場風(fēng)險管理中發(fā)揮了一定的作用，也是最主要的風(fēng)險管理手段。然而，按照可保風(fēng)險的標準，市場風(fēng)險大都是不可保的。保險可保的部分僅是部分有形的風(fēng)險。對于股票、債券買賣等金融交易的風(fēng)險，屬于不可保的范圍。

運用投資方法管理市場風(fēng)險的核心思想是通過分散化的投資來對沖一部分風(fēng)險，采取的策略包括：?用組合投資的方法管理市場風(fēng)險；采用指數(shù)化方法管理市場風(fēng)險；?用證券組合保險的方法管理市場風(fēng)險。

然而經(jīng)濟形式的發(fā)展要求有新的風(fēng)險管理工具，上述兩種風(fēng)險管理手段操作不夠簡便，面臨新的經(jīng)濟環(huán)境形勢無法發(fā)揮有效地作用。為了應(yīng)對利率、匯率以及價格變動風(fēng)險的加大，隨之產(chǎn)生了以衍生工具為代表的金融工程手段。它們的特點就是可以把風(fēng)險通過衍生市場集中后再分配，使得套期保值者通過一定的方法可以規(guī)避正常經(jīng)營中的一些風(fēng)險，從而起到降低風(fēng)險的目的。由于衍生交易的杠桿比率較高，可以使套期保值者以比較小的代價實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。

四、我國商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理存在問題

1.市場風(fēng)險管理理念落后

我國銀行的市場風(fēng)險管理工作起步較晚，管理理念也相對落后。很多銀行從業(yè)人員不能正常的理解市場風(fēng)險管理，更有人會把它視作是對銀行業(yè)務(wù)擴展的障礙，不能像國外商業(yè)銀行一樣，認為控制市場風(fēng)險是有助于創(chuàng)造利潤的。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主耍集中在信用風(fēng)險控制上，忽略了對市場風(fēng)險，?，F(xiàn)行金融體制下，承擔(dān)商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行鳳險的主體是國家，缺乏專業(yè)的銀行管理者。市場風(fēng)險管理人才的缺乏、數(shù)據(jù)庫不完善、以及缺乏完善的市場經(jīng)濟制度，同時制約了市場風(fēng)險管理理念的推廣。

2.市場風(fēng)險外部監(jiān)管和內(nèi)部控制不完善

市場風(fēng)險一直在我國銀行得不到重視，大多數(shù)銀行也就沒有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險資本，預(yù)防控制市場風(fēng)險體制不健全，更不完善。我國商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)方面也存在很多問題，市場風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)不完善，市場風(fēng)險管理部門與其他部門存在橫向交義現(xiàn)象。而組織結(jié)構(gòu)的不完善直接影響到內(nèi)部控制機制的建設(shè)。

3.市場風(fēng)險管理工具匱乏量化管理薄弱

現(xiàn)行的金融市場還沒有足夠多的的風(fēng)險管理工具，對這些風(fēng)險管理工具的缺乏，在某些方面制約了我國市場風(fēng)險管理的發(fā)展。比如，股票、債券和基金市場所提供的市場風(fēng)險管理?具非常有限。在我國市場風(fēng)險管理方面重視定性分析，忽視量化分析，以至于量化分析手段相對落后，也就造成我國商業(yè)銀行的市場風(fēng)險量化管理相對十分薄弱。

4.市場風(fēng)險管理數(shù)據(jù)儲備不足信息系統(tǒng)不完備

篇3

關(guān)鍵詞:地質(zhì)工程;項目;風(fēng)險管理;風(fēng)險評估

Key words: geological engineering; project; risk management; risk assessment

中圖分類號:P64文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)12-0048-01

1地質(zhì)工程的含義

地質(zhì)工程學(xué)是在巖體力學(xué)和工程地質(zhì)學(xué)的基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的,雖然不同學(xué)者從不同的角度對地質(zhì)工程的定義進行了闡述,但都強調(diào)地質(zhì)工程研究的對象是地質(zhì)體及其改造結(jié)果的評估。從工程實踐看,地質(zhì)工程問題可抽象地概括為自然系統(tǒng)和工程系統(tǒng)兩個方面。地質(zhì)工程學(xué)是研究一個工程系統(tǒng)與諸多自然系統(tǒng)如何實現(xiàn)最佳耦合的一門學(xué)科,是在認識自然環(huán)境的基礎(chǔ)上改造與保護自然環(huán)境,實現(xiàn)工程與環(huán)境的有機結(jié)合。

2地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵

2.1 項目風(fēng)險管理的定義地質(zhì)工程項目從啟動到實施過程中,直至項目竣工后的工程運行階段,都受到各種不確定因素的影響而充滿了風(fēng)險,工程的風(fēng)險管理活動貫穿于項目的決策階段、實施階段和使用階段,具有三維結(jié)構(gòu)特征。每一階段都要對項目目標、約束條件以及項目內(nèi)容進行實時跟蹤、對比分析、調(diào)整控制和預(yù)測。

可見,地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行控制,以減少項目實施過程中的各種風(fēng)險發(fā)生的頻率和大小,它不僅使各層次的項目管理者建立風(fēng)險意識,重視風(fēng)險問題,防范于未然,而且要在各個階段、各個方面實施有效的風(fēng)險控制,形成一個前后連貫的管理過程。因此可將地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理定義為:項目管理者通過對風(fēng)險的識別、選擇相應(yīng)的手段,以最小的支出,獲得最大的安全效果的動態(tài)過程[1]。

2.2 地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理的特性[2]①項目參與方比較多,如業(yè)主、設(shè)計方、項目承包方(總承包方、專業(yè)分包方、勞務(wù)承包方等)、材料供應(yīng)商等,他們需面對因地質(zhì)條件的變化而引發(fā)的一系列的工程風(fēng)險和因管理方法和手段引發(fā)的各種管理風(fēng)險,認真分析承擔(dān)風(fēng)險的利益相關(guān)者,對于不同的利益相關(guān)者,他們承擔(dān)的風(fēng)險也是不同的。②風(fēng)險是有時限的。不同的風(fēng)險可能存在于項目的某一階段,其風(fēng)險具有潛伏期和活動期兩大基本特征,風(fēng)險的承擔(dān)者也只在這特定的時間內(nèi)才承擔(dān)這些風(fēng)險。③項目風(fēng)險管理的目的在于在對地質(zhì)體的改造過程中不斷地預(yù)測將會出現(xiàn)的各種風(fēng)險并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。其項目風(fēng)險管理不是在風(fēng)險事件發(fā)生后用來追查和推卸責(zé)任的,而是在出現(xiàn)地質(zhì)條件突變并有可能影響到區(qū)域地質(zhì)環(huán)境時,積極與項目參與各方共同研究并制定切實可行的工程措施,將工程風(fēng)險損失降低到最低的水平。④項目風(fēng)險管理是有代價的。項目風(fēng)險的計劃編制、識別、分析、監(jiān)控和處置都需要分配項目的資源,由于項目風(fēng)險管理是用來減輕或預(yù)防未來可能出現(xiàn)的問題,其真正價值在未來才能體現(xiàn)出來的。⑤項目風(fēng)險將隨項目進展而變化。一旦項目目標、時間和費用計劃確定,該項目的風(fēng)險計劃也應(yīng)當(dāng)隨之完成。在項目執(zhí)行過程中如果項目的時間、費用等約束有重大變化時,相對于這些約束的風(fēng)險也要重新進行評估。

3地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理的基本原理

地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理的基本范疇主要包括:①風(fēng)險分析。②風(fēng)險辨識。③風(fēng)險估計。④風(fēng)險評價。⑤風(fēng)險評估。⑥風(fēng)險控制。

4項目風(fēng)險管理的原則

項目風(fēng)險管理的目標是避免或減少項目損失的發(fā)生,進行項目風(fēng)險管理主要遵循以下幾個原則[3-4]:①經(jīng)濟性原則。②滿意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性原則。③戰(zhàn)略上蔑視而戰(zhàn)術(shù)上重視的原則。④社會責(zé)任感。

5我國地質(zhì)工程項目風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

5.1 目前項目建設(shè)中存在的弊端①現(xiàn)有工程保險制度下工程項目存在的問題[1]。a.在我國,工程保險作為一項新制度,工程界、金融界以及有關(guān)部門,仍對其重要性、必要性缺乏足夠的認識,或?qū)︼L(fēng)險存在有僥幸心理,或是認為實行工程保險將加大工程成本而得不償失。b.當(dāng)前,我國推行的建筑職工意外傷害保險,在目前的保險制度下保險人并沒有參與到項目的運行過程中,只僅關(guān)注事后理賠,是一種消極的態(tài)度。②現(xiàn)有的監(jiān)理委托關(guān)系的弊端如下:a.缺乏公正、獨立性。b.先天不足,無法彌補。c.安全管理缺乏資金保障,安全條例無法落實。③現(xiàn)有檢測機構(gòu)委托關(guān)系的弊端如下:a.由施工單位委托的檢測機構(gòu)的工作缺乏公正獨立性,為施工單位的利益擅自改動檢測數(shù)據(jù),出假報告,對工程質(zhì)量的損害非常巨大。b.檢測工作僅對來樣負責(zé),降低了檢測機構(gòu)的責(zé)任,提高了建設(shè)工程的風(fēng)險。c.監(jiān)理單位對材料見證取樣流于形式,不能真正有效的對材料進行監(jiān)督控制,失去了第三方檢測的作用。

5.2 項目風(fēng)險管理的改進及建議目前,在工程項目建設(shè)中,大力推行建設(shè)工程風(fēng)險管理制度,有利于將風(fēng)險進行有效的轉(zhuǎn)移和控制,在此過程中建設(shè)工程各干系人之間的關(guān)系將發(fā)生三個方面的轉(zhuǎn)變:①改變了業(yè)主與保險人的關(guān)系;②改變了監(jiān)理委托的關(guān)系;③改變了檢測機構(gòu)的委托關(guān)系。

地質(zhì)工程是在生產(chǎn)力水平發(fā)展到一定階段之后依靠現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)成就迅速形成,因此它不是孤立出現(xiàn),同時繼承了古代文明,今后進一步發(fā)展也不可能孤立。地質(zhì)工程要以合理開發(fā)利用、保護和改造環(huán)境地質(zhì)體為中心來組織地質(zhì)勘察、工程設(shè)計和施工,并進行施工與運行的監(jiān)測,對地質(zhì)工程環(huán)境條件的質(zhì)量全面負責(zé)。因此,它要以工程地質(zhì)學(xué)、巖體力學(xué)、土力學(xué)、水文地質(zhì)學(xué)、巖土綜合試驗、工程結(jié)構(gòu)設(shè)計、工施監(jiān)測與監(jiān)理等方面的理論為墓礎(chǔ),依靠它們的發(fā)展而發(fā)展;同時地質(zhì)工程又屬于技術(shù)科學(xué),是一種應(yīng)用技術(shù),因此其進一步發(fā)展也需依賴有關(guān)技術(shù)學(xué)科和工藝的進步;地質(zhì)工程還具有很強的綜合性、實踐性,這又要求和工程管理學(xué)、經(jīng)營學(xué)密切結(jié)合。

參考文獻:

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[2]邱苑華.現(xiàn)代項目風(fēng)險管理方法與實踐[M].北京:科學(xué)出版社,2003.

篇4

關(guān)鍵詞:工程項目;風(fēng)險管理;風(fēng)險評價;防范措施

Key words: engineering projects; risk management; risk assessment; preventive measures

中圖分類號:TU71 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)12-0028-01

1風(fēng)險及風(fēng)險管理的概念

關(guān)于風(fēng)險的定義有許多種,但是最基本的表達則是:在給定情況下和特定時間內(nèi),那些可能發(fā)生結(jié)果之間的差異。差異愈大則風(fēng)險愈大。這個定義強調(diào)了結(jié)果的差異,而另一個具有代表性的定義則強調(diào):不利事件發(fā)生的不確定性。他們認為風(fēng)險既是不期望發(fā)生事件的客觀不確定性。還有一些項目風(fēng)險管理專家對項目定義為:項目風(fēng)險是影響目標實現(xiàn)的不確定因素的聚合。

關(guān)于風(fēng)險管理的定義同樣也是多種多樣的,主要有兩種:①風(fēng)險管理是為了在意外損害發(fā)生以后,恢復(fù)財務(wù)上的穩(wěn)定性、營業(yè)上的活力以及資源的有效利用的方法。②風(fēng)險管理是對威脅項目目標實現(xiàn)的一切因素予以確認、評價和經(jīng)濟控制的方法。

2工程項目風(fēng)險

工程項目風(fēng)險的概念,風(fēng)險既然是無處不在的,對建設(shè)工程項目來講,其存在風(fēng)險也是必然的。工程項目風(fēng)險,是指工程項目在設(shè)計、采購、施工及竣工驗收等各個階段、各個環(huán)節(jié)可能遭遇的風(fēng)險,可將其定義為:在工程項目目標規(guī)定的條件下,該目標不能實現(xiàn)的可能性:包括工程項目風(fēng)險率和工程項目風(fēng)險量兩個指標。

工程項目風(fēng)險的特性:①風(fēng)險的多樣性。在一個項目中有許多種類的風(fēng)險存在,如政治風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、法律風(fēng)險、自然風(fēng)險、合同風(fēng)險和合作者風(fēng)險等。這些風(fēng)險之間有復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系。②工程項目整個生命周期均存在風(fēng)險。風(fēng)險在工程項目生命周期中均存在,而不僅僅發(fā)生在實施階段。在目標設(shè)計可能存在構(gòu)思的錯誤,重要邊界條件的遺漏,目標優(yōu)化的錯誤;可行性研究中可能有方案的失誤,調(diào)查不完全,市場分許錯誤;技術(shù)設(shè)計中存在專業(yè)不協(xié)調(diào),地質(zhì)不確定,圖紙和規(guī)范錯誤;施工中物價上漲,實施方案不完備,資金缺乏,氣候條件變化;運行中市場變化,產(chǎn)品不受歡迎,運行達不到設(shè)計能力,操作失誤等。③風(fēng)險將影響工程項目全局。風(fēng)險的影響常常不是局部的、某一段時間或某一個方面。而是全局性的。例如反常的氣候條件造成工程的停滯,則會影響整個后期計劃,影響所有參加者的工作。它不僅會造成工期的延長,而且會造成費用的增加,造成對工程質(zhì)量的危害。即使局部的風(fēng)險也會隨著項目的發(fā)展,其影響會逐漸擴大。④風(fēng)險有一定的規(guī)律性。工程項目的環(huán)境變化、項目的實施有一定的規(guī)律性,所以風(fēng)險的發(fā)生和影響也有一定的規(guī)律性,是可以進行預(yù)測的。重要的是人們要有風(fēng)險意識,重視風(fēng)險,對風(fēng)險進行全面的控制。

3管理的目標

風(fēng)險管理是一種有明確目的的管理活動,只有目的明確,才能起到有效的作用。項目風(fēng)險管理的目標從屬于項目的總目標,通過對項目風(fēng)險的識別,將其量化,進行分析和評價,選擇風(fēng)險管理措施,以避免項目風(fēng)險的發(fā)生;或在風(fēng)險發(fā)生后,使其損失量減低到最低的限度。

項目風(fēng)險的目標:①使項目獲得成功;②為項目實施創(chuàng)造安全的環(huán)境;③降低工程費用使項目投資不突破限度;④保證項目按計劃有節(jié)拍地施工、使項目實施始終處于良好的受控狀態(tài);⑤減少環(huán)境內(nèi)部對節(jié)拍的干擾;⑥使項目保證質(zhì)量;⑦使竣工項目的效益穩(wěn)定。

總而言之,項目風(fēng)險管理是項目的一種主要控制手段,它的最重要目標是使項目的三大目標-投資、成本、質(zhì)量工期得到控制。這種主動控制與傳統(tǒng)的:偏差-糾偏-再偏差-再糾偏這種被動的控制方式不同。風(fēng)險管理對項目目標的主動控制體現(xiàn)在通過主動尋找、辨識干擾因素并以于分析,事先采用風(fēng)險處理措施進行項目的主動控制。這種主動的控制對于工程項目中遭遇的風(fēng)險可以做到防患于未然,以避免和減少項目的損失。

險的防范與管理

風(fēng)險的防范與管理應(yīng)貫穿于工程項目實施的全過程。對風(fēng)險的防范與管理的方法應(yīng)視風(fēng)險的性質(zhì)、承包商的地位和狀態(tài)、外部環(huán)境的制約來決定。針對不同風(fēng)險,可以采取不同的防范和管理措施。常用的有回避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、自留風(fēng)險和利用風(fēng)險。

4.1 回避風(fēng)險回避風(fēng)險是指承包商設(shè)法遠離風(fēng)險、躲避可能發(fā)生的風(fēng)險的行為和環(huán)境,從而達到避免風(fēng)險發(fā)生的可能性,其具體做法有以下三種:①拒絕承擔(dān)風(fēng)險。承包商拒絕承擔(dān)風(fēng)險大致有以下幾種情況:a.對某些存在致命的工程拒絕投標;b.利用合同保護自己,不接受應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險;c.不接受勢力差、信譽不佳的分包商和設(shè)備供應(yīng)商,即使是業(yè)主或有實權(quán)的其他人的推薦;d.不委托道德水平底下或其他綜合素質(zhì)不高的中介組織或個人。②承擔(dān)小風(fēng)險躲避大風(fēng)險,為回避某種風(fēng)險需要以承擔(dān)另外的風(fēng)險為代價。如投標報價中加上一筆不可預(yù)見費,可以回避成本虧損的風(fēng)險,但失去競爭能力的風(fēng)險。③利用一定的較小利益來避免風(fēng)險。利益可以計算,但風(fēng)險損失時較難估計的,在特定情況下,采用此種方法。如在建材市場有些材料價格波動較大時,承包商與供應(yīng)商提前訂立購銷合同并付一定數(shù)量的定金。從而避免因漲價帶來的風(fēng)險;采購生產(chǎn)要素時應(yīng)選擇信譽好、勢力強的分包商,雖然價格略高于市場平均水平,但分包商違約的風(fēng)險減小了。

4.2 轉(zhuǎn)移風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險是指承包商不能回避風(fēng)險的情況下,將自身面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他主體來承擔(dān)。風(fēng)險的轉(zhuǎn)移并非轉(zhuǎn)嫁損失,有些承包商無法控制的風(fēng)險因素,其他主體可以控制。風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般指對分包商和保險機構(gòu)。工程風(fēng)險中的很大一部分可以分散給若干分包商和生產(chǎn)要素供應(yīng)商。承包商在項目中投入的資源越少越好,以便一旦遇到風(fēng)險,可以進退自如。可以租賃或指令分包商自帶設(shè)備等措施來減少自身風(fēng)險。購買保險是一種非常有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險的手段,將自身面臨的風(fēng)險很大一部分轉(zhuǎn)移給保險公司。

參考文獻:

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篇5

開展建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計既是落實國資委關(guān)于“中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項目安全運行的內(nèi)在要求，其意義無疑是十分重大的。但建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計是一個全新的審計課題，涉及了多個學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風(fēng)險無處不在，但如果把建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計搞成一個包羅萬象的工作，或者演變成其它的專項審計，就失去了它本來的意義。在目前狀況下，開展該項審計的一個十分重要的工作就是要理順審計頭緒，明確審計的內(nèi)容和程序，因為這個問題不搞清楚，建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計難免會荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計的內(nèi)容與對象

（一）關(guān)于審計內(nèi)容

建設(shè)工程項目包括了從規(guī)劃、立項、設(shè)計、招投標、合同、施工、物資采購，以及竣工驗收等一系列重要過程，是否每一個過程的風(fēng)險問題都納入審計的內(nèi)容，或者說都作為重點審計內(nèi)容，這要對項目本身情況、工程項目各個階段的風(fēng)險特征，以及風(fēng)險管理審計的內(nèi)在要求等方面進行認真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項目的規(guī)劃、立項這二個階段的風(fēng)險無疑是工程項目最大的風(fēng)險之一，但是，這些風(fēng)險不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國家宏觀經(jīng)濟政策的制約，項目規(guī)劃和立項的風(fēng)險是經(jīng)濟發(fā)展過程中所必須面臨的風(fēng)險，它不由項目本身的建設(shè)或施工過程來決定，因此規(guī)劃和立項本身不構(gòu)成建設(shè)工程項目風(fēng)險管理內(nèi)部審計的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計過程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項目設(shè)計階段對工程項目產(chǎn)生的主要風(fēng)險是項目的設(shè)計標準問題，它影到項目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計標準又主要受項目規(guī)劃（地方經(jīng)濟發(fā)展有聯(lián)系）和立項的約束，因此，項目設(shè)計標準也不構(gòu)成項目風(fēng)險管理審計的主要內(nèi)容，但是否按標準進行設(shè)計是審計關(guān)心的主要問題。另外，項目設(shè)計在整個建設(shè)施工過程中具有較強的動態(tài)特征，所以涉及到項目設(shè)計變更和設(shè)計過程中的不確定性是審計的重要內(nèi)容。

根據(jù)前面的分析，這里可以對建設(shè)工程項目風(fēng)險作如下定義：它是指建設(shè)工程項目從設(shè)計、招投標、合同、物資采購、施工、竣工驗收等這一系列過程中，由于未來的不確定性對項目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任體系和防災(zāi)體系的安全目標的影響以及由此引起的法律責(zé)任。這個定義包含了下列幾個要點：第一，有限時期；風(fēng)險發(fā)生在項目從設(shè)計到竣工驗收整個建設(shè)施工期間，它不包括項目規(guī)劃、立項和交付使用這三個階段。第二，包括了純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險；在大部份的文獻中，把風(fēng)險定義為損失的不確定性，排除了機會風(fēng)險，這與國資委的關(guān)于風(fēng)險的定義有很大出入。第三，強調(diào)的是不確定性；對于確定性的損失或收益，就不能再當(dāng)成風(fēng)險問題。第四，約束目標的有限性；一方面，每個工程項目從不同的視角出發(fā)會有不同的目標，另一方面，對于一個建設(shè)工程項目，風(fēng)險無處不在，無時不在，上述定義將風(fēng)險約束于建設(shè)工程項目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任和防災(zāi)四個基本目標，盡管這四個目標之間會有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項目自身的特征，也使風(fēng)險管理審計目標更趨明確。第五，重視法律責(zé)任所產(chǎn)生的風(fēng)險問題；法律責(zé)任貫穿了整個工程項目的建設(shè)周期。

（二）關(guān)于審計對象

首先，要分清風(fēng)險管理與風(fēng)險管理審計的區(qū)別，也就是說審計的對象是風(fēng)險還是風(fēng)險的管理。由于審計本身就具有管理職能，如果不能準確區(qū)分風(fēng)險管理與風(fēng)險管理審計，難免會使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國資委在“中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。由此可以看出，風(fēng)險管理是內(nèi)部審計部門自身承擔(dān)的工作之一。內(nèi)部審計部門從事風(fēng)險管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計是對風(fēng)險管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督和評價，或者說內(nèi)部審計更強調(diào)的是，對這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理工作中的不確定性進行管理，從這個意義上說，風(fēng)險管理審計是風(fēng)險管理的風(fēng)險管理。因此，風(fēng)險管理與風(fēng)險管理審計是同一管理過程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計與建設(shè)工程項目審計的區(qū)別。建設(shè)工程項目審計是對工程項目管理全過程經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督、評價和審核；它強調(diào)的是真實性、合法性和效益性問題，關(guān)注的對象是項目建設(shè)過程的中各項經(jīng)濟活動。而建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計強調(diào)的是管理活動的充分性、存在性和有效性問題，關(guān)注對象是各項經(jīng)濟活動不確定性的管理，以及管理的不確定性問題，它要回答兩個問題：一是對項目的不確定性問題是否進行了管理、管理是否充分；二是該項管理自身存在的不確定性是否會導(dǎo)致管理無效。

根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計是對建設(shè)工程項目從設(shè)計到竣工驗收整個過程中，以保障項目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)能力安全為目標，對各種經(jīng)濟活動的不確定性問題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問題進行監(jiān)督、評價和審核。

二、建設(shè)工程項目安全風(fēng)險控制與內(nèi)部審計目標

建設(shè)工程項目具有投資大、建設(shè)周期長、專業(yè)性強、風(fēng)險影響面廣等特點，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項目，對這類項目進行風(fēng)險管理是一個十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對內(nèi)部審計而言，要想通過審計及時并準確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，提出有價值的建議和意見，而在審計過程中又要避免將風(fēng)險管理審計脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計，這將對內(nèi)部審計人員提出十分嚴峻的挑戰(zhàn)，從這個意義上說，必須要明確二個問題：第一是項目風(fēng)險管理的審計目標；第二是項目風(fēng)險管理的審計框架。

安全是建設(shè)工程項目風(fēng)險管理的中心目標，從風(fēng)險管理的角度看，安全目標約束于下列三個子目標：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項目投資安全風(fēng)險；二是由施工過程中引起的事故責(zé)任安全風(fēng)險；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風(fēng)險。這里，各種政治、經(jīng)濟和社會因素導(dǎo)致的風(fēng)險、立項和設(shè)計導(dǎo)致的風(fēng)險并沒有被包括在安全目標的約束條件中，這是因為，政治、經(jīng)濟和社會風(fēng)險必然會通過質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風(fēng)險；又如前面所述，立項與設(shè)計風(fēng)險它本身不由項目建設(shè)施工過程來決定，因此這些風(fēng)險因素如果被納入到風(fēng)險管理的安全目約束條件中，有可能使風(fēng)險管理審計演變成包羅一切的審計，進而造成了什么都審，但什么都沒有審好的情形。

受投資安全風(fēng)險、事故責(zé)任安全風(fēng)險和防災(zāi)安全風(fēng)險約束的工程項目安全風(fēng)險是建設(shè)工程項目風(fēng)險管理的內(nèi)在要求，這也是風(fēng)險管理審計區(qū)別于建設(shè)工程項目其它審計的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個中心目標，緊緊抓做項目建設(shè)過程中的風(fēng)險和風(fēng)險管理不確定性這兩個基本內(nèi)容，建設(shè)工程項目內(nèi)部審計目標必然是：內(nèi)部審計人員要圍繞工程項目的投資安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)安全這個中心，通過對職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理活動的存在性、充分性和有效性進行監(jiān)督、評價和審核，及時、準確地向企業(yè)管理當(dāng)局報告有關(guān)信息，適時地對從設(shè)計到竣工驗收全過程各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見和改進措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風(fēng)險，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地擔(dān)當(dāng)起責(zé)任。

三、建設(shè)工程項目風(fēng)險管理內(nèi)部審計框架

目前，對于建設(shè)工程項目風(fēng)險管理，審計什么，如何審計等等，這些問題往往與項目的常規(guī)審計和風(fēng)險管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計其審計框架，難免將使建設(shè)工程項目審計失去其本來的價值。因此，在設(shè)計其審計框架時要遵循下面的指導(dǎo)思想：

第一，建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計要體現(xiàn)綜合性管理審計的性質(zhì)，既要反映L險管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項目的內(nèi)在特征，同時還要突出重點，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計人員實際操作為基本設(shè)計目標。

第三，要為企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。

從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計包括二個最基本的要求，一是對職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理活動的存在性、充分性進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位對待風(fēng)險的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動本身也具有不確定性，這種不確定性可能會導(dǎo)致一個構(gòu)建良好的風(fēng)險管理體系失效，必須對風(fēng)險管理活動自身的風(fēng)險進行監(jiān)督、評價和審核，它主要考察這些部門和單位管理風(fēng)險的能力。

通過對相關(guān)文獻的研究和前面提出的三個指導(dǎo)思想，本文將審計框架設(shè)計成由目標、項目流程和風(fēng)險管理構(gòu)成的一個三維結(jié)構(gòu)模型，每一個維度由若干個審計元素構(gòu)成：

目標維（Z軸）是一組由四個審計元素構(gòu)成的集合：

{質(zhì)量安全，工期安全，事故責(zé)任安全，防災(zāi)安全}；

項目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個審計元素構(gòu)成的集合：

{設(shè)計，招投標，合同，施工，物資采購，竣工驗收}；

風(fēng)險管理維（X軸）是由風(fēng)險管理的七個審計元素構(gòu)成的集合：

{環(huán)境，風(fēng)險識別，風(fēng)險評估，風(fēng)險處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進}；

從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個審計元素在空間坐標系中構(gòu)成了一個復(fù)雜的審計網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個結(jié)點都構(gòu)成了一個審計對象，為了便于實際運用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計模塊、審計單元和審計點三個層次：

審計模塊。目標維中的四個審計元素（安全子目標）構(gòu)成了四個審計模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責(zé)任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。

審計單元。審計單元是審計模塊的基本構(gòu)成單位，它是項目維和風(fēng)險管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個集合。這樣，每一審計模塊下面都有6×7=42個審計單元，全部四個審計模塊共包括了4×42=168個審計單元。如{招投標，風(fēng)險評估}、{物資采購，風(fēng)險評估}就是各個審計模塊其中的二個審計單元。

審計點。項目維和風(fēng)險管理維中的各個審計元素，都可以再分解為若干個作業(yè)點和控制點，它們的兩兩組合就是審計點，如在{招投標，風(fēng)險評估}這個單元中，招投標又是由標底、開標、評標、定標等一系列作業(yè)點組成；而風(fēng)險評估也是可能是由形成多個控制點，如專家評估、業(yè)務(wù)部門評估及審計評估等，作業(yè)點與控制點兩兩對應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計點。審計點是審計框架的最小單位和審計模塊（單元）的基本單位。

項目風(fēng)險管理審計框架的價值在于，首先，它從項目安全的角度明晰了審計目標；其次，它通過對建設(shè)周期和風(fēng)險約束狀態(tài)的分析，為項目風(fēng)險管理審計界定了明確的審計范圍；第三，它從建設(shè)項目的三個維度出發(fā)，把項目風(fēng)險管理審計劃分為三個清晰的層次，為審計人員厘清審計思路、找準審計要點提供了可供依據(jù)的審計路徑；最后，這一框架為風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風(fēng)險控制圖，使風(fēng)險管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項目風(fēng)險管理審計的思路與路徑

前面構(gòu)建的項目風(fēng)險管理審計框架由4大審計模塊、168個審計單元、以及成千上萬個審計點構(gòu)成，要對每個審計單元和每個審計點都進行審計既無可能，也無必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項目通常集成了多個不同專業(yè)的子項目，通常會包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計工作更趨復(fù)雜。同時必須看到，項目風(fēng)險管理審計具有綜合性審計的性質(zhì)，但它不是全能審計，項目風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運用審計框架，提高審計效率是個必須要解決好的問題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計審計的思路和路徑：

首先，根據(jù)審計的時間點來決定項目風(fēng)險審計框架的運用，并編制審計方案。由于建設(shè)工程項目的建設(shè)周期長，在不同時間段上的風(fēng)險形式與特c具有較大的差異。事前審計、事中審計和事后審計要根據(jù)不同階段的風(fēng)險狀況，對框架中的審計模塊、單元及審計點進行篩選，抓做主要矛盾并在審計方案上要區(qū)別開來。

其次，要對項目風(fēng)險進行預(yù)估。風(fēng)險預(yù)估考驗審計人員的專業(yè)判斷能力，風(fēng)險管理審計的專業(yè)判斷需要根據(jù)風(fēng)險管理審計的重要性問題，依照風(fēng)險管理原則、方法，按風(fēng)險管理目標的要求，運用專業(yè)方法對機構(gòu)風(fēng)險的范圍、識別、評析、管理和處理方法等方面進行查證與鑒別，對風(fēng)險管理及處理方法的合理性和有效性作出評價，捕捉風(fēng)險征兆。缺乏風(fēng)險預(yù)估的情況下篩選審計框架中的內(nèi)容可能會導(dǎo)致重大審計風(fēng)險的出現(xiàn)。在風(fēng)險預(yù)估之前，審計人員要做好知識和信息二個準備，知識準備包括審計專業(yè)知識和工程專業(yè)知識，信息準備包括各種歷史檔案和前期審計調(diào)查內(nèi)容等。

第三，要對風(fēng)險進行分級分類處理。在風(fēng)險預(yù)估后緊接著要根據(jù)風(fēng)險管理的目標和要求對風(fēng)險進行分級分類，風(fēng)險分級可用風(fēng)險發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標，將風(fēng)險分為若干個等級；風(fēng)險分類比較復(fù)雜一些，選取的指標不同，分類的差異很大，一般可按風(fēng)險處置方式分類，如分為自留風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險等；也可以項目的分部工程或單位工程把風(fēng)險分為土建工程風(fēng)險、安裝工程風(fēng)險、信息工程風(fēng)險等。風(fēng)險分類指標的選取無一定之規(guī)，但要緊扣目標。

風(fēng)險進行分級分類的重要作用之一是在控制審計風(fēng)險的同時，能夠?qū)徲嬁蚣苤械膶徲嫈?shù)目最大程度地縮減下來。

第四，在運用項目風(fēng)險管理審計框架時，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計路徑進行，所謂“自上而下”的審計路徑，是指根據(jù)風(fēng)險預(yù)估和分級分類后，先確定主要的審計模塊，然后向下進一步確定審計單元和審計點；反之就是“自下而上”的審計路徑。兩種不同的審計路徑反映了兩種不同的審計思想，前者重視不同風(fēng)險的相互作用，審計思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風(fēng)險點，審計思想重在“點”上的控制。

最后，撰寫審計報告要圍繞項目安全這個中心，從風(fēng)險管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對待風(fēng)險的態(tài)度和管理風(fēng)險的能力這兩個方面開展監(jiān)督和評價，實際上，風(fēng)險管理的存在性和充分性反映的是一個態(tài)度問題，而有效性反映了能力問題。

五、風(fēng)險處置的審計

風(fēng)險處置是風(fēng)險管理流程其中的一個重要環(huán)節(jié)，由于我國開展風(fēng)險管理的時間不長，企業(yè)在開展風(fēng)險管理時更多的注意內(nèi)部控制問題，或者把風(fēng)險管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當(dāng)多的合理成份，但如果不重視風(fēng)險處置環(huán)節(jié)的審計，則風(fēng)險管理審計與其它的常規(guī)審計就會出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費了審計資源，從這個意義上說，風(fēng)險處置的審計是風(fēng)險管理審計的主要內(nèi)容。國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》第二十六條，具體提出了風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等七個措施。這里將建設(shè)工程項目風(fēng)險處置措施歸為風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險自留和工程保險三個類型，內(nèi)部審計人員要對這三種類型要作出如下評價：

第一，對采取某類風(fēng)險處置措施的依據(jù)作出評價；

第二，對采用某類風(fēng)險處置措施的具體方式作出評價；

第三、對采用某類風(fēng)險處置措施的影響作出評價。

由于信息不對稱，保險公司在承保工程項目風(fēng)險的意愿受到很大的制約，可能會造成保險合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險經(jīng)紀公司承攬工程保險中介服務(wù)的情況會成為常態(tài)，因此，將保險經(jīng)紀服務(wù)也要納入審計的范圍。另一方面，風(fēng)險管理的內(nèi)部審計報告能很好地起到信息溝通作用，也為保險人和被保險對象之間搭建相對公平的平臺。

上面關(guān)于建設(shè)工程項目風(fēng)險管理審計是從它的一般屬性上展開論述的，具體到不同的項目，其風(fēng)險點的重要性排列會有差別，風(fēng)險管理的目標也不盡相同，因此在審計的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計框架是可以相互套用的，有一點需要注意的是，對某些工程項目，如電力工程項目、水利工程項目等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險事件發(fā)生，則有可能就是社會風(fēng)險事件，理所當(dāng)然地要提高風(fēng)險管理目標的約束條件，在項目風(fēng)險管理審計框架中的目標模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。

在審計實踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個項目的風(fēng)險管理審計前，對各種可能的情況事先作出估計，同時制訂周密完整的審計方案和計劃是審計工作成功的重要保證。

參考文獻：

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篇6

風(fēng)險管理理論和實踐始于1930年代的美國保險業(yè)。當(dāng)時美國發(fā)生了世界上最嚴重的經(jīng)濟危機，大約40%的銀行和企業(yè)破產(chǎn)。為了度過這場危機，美國大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了保險管理部門，專門針對企業(yè)經(jīng)營狀況購買各種保險，以規(guī)避和轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險。到1950年代，風(fēng)險管理真正成為一門學(xué)科并納入研究，提出了“風(fēng)險管理文化”。隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險復(fù)雜化和風(fēng)險費用的增加，法國于1970年代開始從美國引進風(fēng)險管理研究和實踐成果，風(fēng)險管理開始在歐洲大陸傳播開來。與此同時，日本也開始了風(fēng)險管理研究。此時，多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理還只是單一區(qū)域的信用風(fēng)險管理，把企業(yè)風(fēng)險通過在財產(chǎn)或其他保險公司投保來轉(zhuǎn)移。之后企業(yè)風(fēng)險管理主要針對投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的分散和回避，風(fēng)險管理的研究也拓展到全球范圍。美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險管理協(xié)會。在1983年美國召開的風(fēng)險和保險管理協(xié)會年會上，共同討論并通過了“101條風(fēng)險管理準則”，標志著風(fēng)險管理的發(fā)展進入了一個新的發(fā)展階段。進入1990年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性，全面風(fēng)險管理等新理論被提出并納入實踐。在西方發(fā)達國家，各企業(yè)都相繼建立了風(fēng)險管理機構(gòu)，專門負責(zé)風(fēng)險分析和研究，美國還成立了全美范圍的風(fēng)險研究所和美國風(fēng)險管理協(xié)會。全球眾多知名公司、跨國企業(yè)也都在本世紀初開始實施自身的風(fēng)險管理建設(shè)工作。

（二）國外風(fēng)險管理文化的成果

1《.薩班斯法案》。

2002年7月，美國國會通過了《2002年薩班斯———奧克斯利法案》（簡稱《薩班斯法案》），約束在美上市公司的各種經(jīng)營行為，從法律層面降低上市公司風(fēng)險事件的發(fā)生。該法案的核心是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強向公眾披露的信息質(zhì)量和增加透明度，防止出現(xiàn)虛假財務(wù)報告，并對公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。該法案是美國有史以來最為嚴厲的財務(wù)法則，其要求上市公司的首席執(zhí)行官（CEO）和首席財務(wù)官（CFO）對公司財務(wù)年報和季報的真實性和完整性提供書面保證，同時加強了對公司欺詐行為和白領(lǐng)犯罪的刑事處罰力度。

2.COSO《內(nèi)部控制———整合框架》。

1992年，COSO了著名的《內(nèi)部控制———整合框架》，并于1994年做出局部修正，成為內(nèi)部控制領(lǐng)域最為權(quán)威的文獻之一，被國際和各國審計準則制定機構(gòu)、銀行監(jiān)管機構(gòu)和其他方面所采納。該框架系統(tǒng)地描述了內(nèi)部控制的定義、目標、構(gòu)成要素和有效性評價標準等。經(jīng)過十多年的應(yīng)用，其已經(jīng)成為世界各地普遍認可的一個標準。

3.COSO《企業(yè)風(fēng)險管理———整合框架》。

2004年9月的這份框架，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，為各國的企業(yè)風(fēng)險管理提供一個統(tǒng)一術(shù)語和概念體系的應(yīng)用指南。它對企業(yè)風(fēng)險管理做了如下定義：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。

4.澳大利亞—新西蘭風(fēng)險管理標準（AS/NZS4360）。

這是世界上第一個國家風(fēng)險管理標準，于1995年首次，它給出了一套風(fēng)險管理標準的語言定義和風(fēng)險管理的標準過程定義。到目前為止，該標準已被澳大利亞政府和世界上許多上市公司采用，許多澳大利亞和新西蘭的行業(yè)協(xié)會依此并結(jié)合自己的行業(yè)特性，編制了本行業(yè)的風(fēng)險管理標準。

二、國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險管理文化的發(fā)展

（一）我國風(fēng)險管理的發(fā)展

我國關(guān)于風(fēng)險管理的研究始于1980年代。一些學(xué)者將風(fēng)險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入國內(nèi)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。由于國內(nèi)大部分企業(yè)缺乏對風(fēng)險管理的認識，也沒有建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)，風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和再評估。

（二）我國風(fēng)險管理文化的成果

1《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

為加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范共7章50條，在立足我國國情的基礎(chǔ)上，確立了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的內(nèi)部控制框架。最重要的是，它開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)督為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機制?！兑?guī)范》的實施，有效解決了政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強企業(yè)競爭實力，有利于保障經(jīng)濟安全、維護資本市場穩(wěn)定。

2《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。

為指導(dǎo)企業(yè)進行全面風(fēng)險管理，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會借鑒發(fā)達國家企業(yè)風(fēng)險管理的法律法規(guī)、國外先進的大公司在風(fēng)險管理方面的通行做法，以及國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制機制建設(shè)方面的規(guī)定，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》?！吨敢罚┕卜譃?0章70條，對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面進行了詳細闡述，明確了全面風(fēng)險管理的定義是：企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。確定了全面風(fēng)險管理需實現(xiàn)的總體目標：一是確保將風(fēng)險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；二是確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)；四是確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；五是確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失?！吨敢愤€提供了4種風(fēng)險管理的常用技術(shù)和方法，使《指引》更具有操作和實用性。

篇7

一、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的背景

（一）監(jiān)管要求

2016年1月，原中國保監(jiān)會《關(guān)于正式實施中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項的通知》，中國風(fēng)險導(dǎo)向的償付能力體系（簡稱“償二代”）自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成，包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎(chǔ)。其中監(jiān)管要素包含三大支柱，分別為：第一支柱，定量資本要求，包含量化資本要求、實際資本評估標準、資本分級和動態(tài)償付能力測試等；第二支柱，定性監(jiān)管要求，包括風(fēng)險綜合評級、風(fēng)險管理要求與評估等；第三支柱，市場約束機制，包含對外信息披露、市場環(huán)境等。其中，第二支柱中的風(fēng)險管理要求與評估是指保監(jiān)會每年對保險公司開展的償付能力風(fēng)險管理能力評估（簡稱SARMRA評估），風(fēng)險管理能力的高低將對最低資本需求直接產(chǎn)生影響，進而影響償付能力充足率。此外，償二代亦引入綜合風(fēng)險評級，根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評分，分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會將對不符合償付能力充足率的保險機構(gòu)和評級為c類、d類的保險機構(gòu)采取嚴格的監(jiān)管措施。聲譽風(fēng)險作為SARMRA評估中難以量化的七大風(fēng)險之一，屬于衍生風(fēng)險，是指由公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因，導(dǎo)致利益相關(guān)方對公司負面評價，從而造成損失的風(fēng)險。[1]聲譽風(fēng)險具有持久性、放大性、常態(tài)性、復(fù)雜性等特點，一旦發(fā)生，將帶來難以計量的損失，壽險公司聲譽風(fēng)險的管理對公司健康、長遠發(fā)展至關(guān)重要。

（二）保險公司發(fā)展需要

保險業(yè)基于未來承諾履約，且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險公司作為具有管理風(fēng)險功能的特殊金融企業(yè)，良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機，不僅會直接損害保險公司的利益，還可能因事件發(fā)酵和擴散導(dǎo)致整個行業(yè)的公眾信任危機。保險公司聲譽風(fēng)險管理的重要性，也逐步被國內(nèi)外企業(yè)、學(xué)者所認知。根據(jù)2011年由瑞士再保險機構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國風(fēng)險態(tài)度和保險調(diào)查，約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內(nèi)購買保險，但許多人并未付諸行動。另一個指標，即亞太新興市場人壽保險的五大障礙，表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學(xué)者DinahHeidinger和NadineGatzert（2018）對近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理進行實證研究，發(fā)現(xiàn)在過去十年中，年度報告中反映的聲譽風(fēng)險（管理）意識有所提高，與其他風(fēng)險相比，它變得越來越重要。此外，還首次對聲譽風(fēng)險管理的決定因素和價值進行了實證研究。結(jié)果表明，較大的公司，以及位于歐洲并對其聲譽有較高認識的公司，更有可能實施聲譽風(fēng)險管理計劃。2017年4月24日，國務(wù)院批準設(shè)立“中國品牌日”。自2017年起，將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設(shè)的重要性得到空前的重視，而良好的聲譽風(fēng)險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和保險公司發(fā)展的需要，將聲譽風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理體系。通過加強建立聲譽風(fēng)險管理機制和程序，培養(yǎng)聲譽風(fēng)險管理文化，積極有效地防止聲譽風(fēng)險，應(yīng)對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關(guān)系方及其自身的負面影響。綜上，在公司聲譽及品牌效應(yīng)日益重要的今天，保險公司聲譽風(fēng)險的重視及優(yōu)化管理勢在必行。

二、我國保險公司聲譽風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀

（一）聲譽風(fēng)險的定義及誘發(fā)因素

根據(jù)原中國保監(jiān)會2014年2月19日的《保險公司聲譽風(fēng)險管理指引》中對保險公司的聲譽風(fēng)險的定義，“聲譽風(fēng)險是指由保險公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P(guān)方對保險公司負面評價，從而造成損失的風(fēng)險?！甭曌u作為衍生風(fēng)險，常與保險公司面臨的其他六大難以量化風(fēng)險（包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、保險風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險）交織[2]，誘發(fā)因素復(fù)雜，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素主要包括：公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營管理問題、客戶管理不當(dāng)和其他外部因素等多方面。

（二）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理現(xiàn)狀

目前，我國聲譽風(fēng)險管理監(jiān)管處于世界前沿，我國“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過多年研究及論證，于2016年起開始實施，在世界范圍內(nèi)獲得一致認可。國外學(xué)者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet（2012）提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽風(fēng)險納入保險公司風(fēng)險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領(lǐng)先，但目前聲譽風(fēng)險的管理在我國保險業(yè)仍處于探索、完善階段，各保險企業(yè)對該項風(fēng)險的管理的科學(xué)認識和管理體系有待進一步提升、完善，管理機制和流程的標準化、規(guī)范化仍在探索中。

三、我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征及原因分析

（一）我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的特征

1.聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)有待進一步完善

要做好公司的聲譽風(fēng)險管理，需要公司管理層的高度支持，以及各單位的通力協(xié)作配合，而不是僅由某一部門的單獨負責(zé)，甚至僅作為某一部門的附加職能。目前，仍有部分保險公司尚未設(shè)置專門的聲譽風(fēng)險管理部門，并未將其納入公司全面風(fēng)險管理體系，也無相應(yīng)的資源支持，聲譽風(fēng)險的日常管理基本空白。在聲譽風(fēng)險引發(fā)時被動應(yīng)對，聲譽風(fēng)險管理架構(gòu)有待完善，“治未病”的風(fēng)險管理思想未能得到有效落實。

2.聲譽風(fēng)險管理手段較為匱乏

目前部分公司對聲譽風(fēng)險的管理尚處于風(fēng)險發(fā)生后的被動應(yīng)對狀態(tài)，對聲譽風(fēng)險的整體管理缺乏有效的衡量標準和手段。由于聲譽風(fēng)險有著事前難以識別（即難以“防未病”）、事中難以量化（即難以“數(shù)說”）、事后結(jié)果難以控制（即難以“劃界限”）的特點。實踐看來，部分保險公司對于聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測、事中處置、事后考核，尚未形成有效的管理，使得公司的潛在聲譽風(fēng)險不能得到有效防范，已發(fā)生聲譽風(fēng)險不能得到有效控制。

3.行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制有待進一步完善

目前各保險公司之間，關(guān)于聲譽風(fēng)險管理的交流仍有待加強，聲譽風(fēng)險的處置經(jīng)驗分享通道未完全建立，導(dǎo)致同樣類型的聲譽風(fēng)險在不同公司重復(fù)發(fā)生，甚至一家公司的聲譽風(fēng)險引發(fā)對整個行業(yè)聲譽帶來影響卻沒有進行相應(yīng)的協(xié)同應(yīng)對。

4.專業(yè)聲譽風(fēng)險管理人才有待充實

保險業(yè)的聲譽風(fēng)險管理作為較新的事物，在近年來逐步得到關(guān)注，因此行業(yè)內(nèi)聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才和隊伍仍舊有待充實，關(guān)于聲譽風(fēng)險專業(yè)管理技能的培訓(xùn)也未得到充分重視?！叭恕弊鳛楣ぷ魍七M的核心因素之一，專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風(fēng)險管理的難度。

（二）原因分析

1.公司聲譽風(fēng)險管理意識有待提高

由于聲譽風(fēng)險的衍生性，該項風(fēng)險大多數(shù)時候并不直接引起公司損失，而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽和長遠發(fā)展，因此部分公司對聲譽風(fēng)險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風(fēng)險管理工作重要性的重視程度，很大程度上決定了聲譽風(fēng)險管理能力的高低。

2.公司聲譽風(fēng)險管理投入不足

由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達，每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風(fēng)險管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風(fēng)險管理工作的投入，一定程度上影響了聲譽風(fēng)險管理工作的時效性。

3.公司聲譽風(fēng)險管理考核機制缺失

由于公司聲譽風(fēng)險管理誘發(fā)因素的復(fù)雜，需要公司上下的通力協(xié)作，因此聲譽風(fēng)險管理的考核機制，不僅針對該項工作的職能部門，更應(yīng)將公司相關(guān)協(xié)作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關(guān)于聲譽風(fēng)險管理考核的缺失，為聲譽風(fēng)險管理工作的推進和落實帶來一定障礙。

四、優(yōu)化我國保險公司聲譽風(fēng)險管理的對策

（一）提高聲譽風(fēng)險管理意識

目前，聲譽風(fēng)險管理是保險公司全面風(fēng)險管理的重要組成部分。做好聲譽風(fēng)險管理，必須提高保險公司上下的聲譽風(fēng)險管理意識。

1.樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念

要通過培訓(xùn)、宣導(dǎo)、完善制度等方式，幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風(fēng)險管理理念，從董事會到各級管理層、再到普通員工，都要充分認識、理解聲譽管理對公司發(fā)展的重要意義，明確聲譽風(fēng)險管理是公司每一位成員的職責(zé)，樹立正確的聲譽風(fēng)險管理意識。

2.培育公司聲譽風(fēng)險管理文化

要培育公司的聲譽風(fēng)險管理文化。聲譽風(fēng)險管理應(yīng)成為企業(yè)文化的重要組成部分，納入到企業(yè)文化建設(shè)中，通過每年定期的培訓(xùn)及演練，培育公司聲譽風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)員工為維護公司良好聲譽而共同努力。

（二）完善聲譽風(fēng)險管理組織架構(gòu)

1.明確公司內(nèi)部聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)

聲譽風(fēng)險管理工作職責(zé)的明確，將極大提高公司聲譽風(fēng)險管理工作的落實效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實際情況，明確董事會是公司聲譽風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，董事會秘書應(yīng)在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用，公司管理層承擔(dān)聲譽風(fēng)險管理的直接責(zé)任，聲譽風(fēng)險管理職能部門統(tǒng)籌公司聲譽風(fēng)險管理工作，公司其他部門和分公司積極配合聲譽風(fēng)險管理職能部門落實公司聲譽風(fēng)險管理政策和工作。

2.合理配置聲譽風(fēng)險管理資源

聲譽風(fēng)險管理資源的配置，包括人、財、物的配置，例如配備一定數(shù)量的聲譽風(fēng)險管理崗位，提供定期的聲譽風(fēng)險管理技能培訓(xùn)，采購專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件，實行日常不間斷的輿情監(jiān)測機制等。通過合理的資源配置，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素，高效處置應(yīng)對風(fēng)險事件，最大程度上效防范、化解聲譽風(fēng)險。

（三）建立規(guī)范的聲譽風(fēng)險管理機制

1.聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估

保險公司聲譽風(fēng)險管理的重點，應(yīng)是事前防范，即“治未病”，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險因素，將風(fēng)險因素化解于形成聲譽風(fēng)險之前的萌芽階段。聲譽風(fēng)險引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽風(fēng)險的事前監(jiān)測與評估過程中，既要關(guān)注外界對公司產(chǎn)生負面評價的輿論，也應(yīng)關(guān)注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營管理過程中，可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，比如公司治理、產(chǎn)品設(shè)計、銷售推廣、理賠服務(wù)、資金運用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理條線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素。

2.聲譽事件的研判與核查

對于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風(fēng)險的因素，應(yīng)及時進行研判與核查，即及時了解事實情況并進行分析、研究，對其發(fā)展趨勢進行多角度全面的預(yù)判分析，以提高風(fēng)險處置的針對性和預(yù)見性，有效防范化解聲譽風(fēng)險。

3.聲譽風(fēng)險的分級分類處置

聲譽風(fēng)險可根據(jù)事件的影響程度與范圍，對聲譽事件進行相應(yīng)的分級分類，針對不同級別、類別的聲譽事件，可由公司不同層級牽頭進行處置，以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。

4.重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置

對于重大突發(fā)聲譽事件，保險公司應(yīng)建立完善的應(yīng)急處置流程，每年進行一定次數(shù)的應(yīng)急處置演練，以提升公司對重大突發(fā)聲譽事件的應(yīng)急處置能力。

5.聲譽風(fēng)險管理的考核

由于聲譽風(fēng)險管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關(guān)，因此完善的聲譽風(fēng)險管理考核機制，應(yīng)將聲譽風(fēng)險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風(fēng)險管理職能部門的考核指標。通過考核，強化各單位的聲譽風(fēng)險管理意識和能動性，提升聲譽風(fēng)險管理工作落實的有效性。

（四）加強壽險行業(yè)的聲譽風(fēng)險管理協(xié)作

1.加強同業(yè)公司間的聲譽風(fēng)險管理交流

不定期開展行業(yè)內(nèi)的聲譽風(fēng)險管理交流，對聲譽風(fēng)險處置經(jīng)驗進行分享，避免同樣風(fēng)險發(fā)生于各個公司、影響行業(yè)聲譽。

2.建立行業(yè)聲譽風(fēng)險管理協(xié)作機制

對于可能引發(fā)行業(yè)聲譽風(fēng)險的事件，各保險公司在必要時應(yīng)當(dāng)積極對外尋求幫助，而不是“閉門造車”，協(xié)同相關(guān)單位共同處置，防止聲譽風(fēng)險的發(fā)酵和擴散。各同業(yè)公司也應(yīng)摒棄“各人自掃門前雪，哪管他人瓦上霜”的心態(tài)，建立有效的協(xié)作機制，共同維護行業(yè)聲譽和發(fā)展。

（五）配備聲譽風(fēng)險管理人才

1.引進聲譽風(fēng)險管理相關(guān)專業(yè)隊伍和人才

聲譽風(fēng)險管理事關(guān)公司品牌形象，因此聲譽風(fēng)險管理的專業(yè)人才，不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解，還應(yīng)對公司各條線的業(yè)務(wù)有一定的了解，以便針對輿論的不同傳播特性，針對性進行正面的引導(dǎo)，高效化解風(fēng)險。保險公司應(yīng)加大對聲譽風(fēng)險管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，確保崗位人員勝任該項工作。

篇8

盡管風(fēng)險管理的理論已經(jīng)有了幾十年的歷史，但由于風(fēng)險的普遍存在以及風(fēng)險管理在各個行業(yè)中的專門化，風(fēng)險管理人員會根據(jù)自己特定的活動范圍，對風(fēng)險給出不同的定義。對風(fēng)險進行定義是必要的，它在一定程度上指出風(fēng)險的對象和目標。下面給出有關(guān)風(fēng)險的兩個定義。

風(fēng)險管理的經(jīng)典著作《RiskManagementandInsurance》將風(fēng)險定義為：給定情況下那些可能發(fā)生的結(jié)果的差異性。

保險理論中有關(guān)風(fēng)險的定義為：風(fēng)險是對被保險人的權(quán)益產(chǎn)生不利影響的意外事故發(fā)生的可能性。

根據(jù)風(fēng)險理論的研究，風(fēng)險的一般性定義為人們對未來行為的不確定性而可能引起后果與預(yù)定目標發(fā)生的負偏差，這種負偏差是指在特定的客觀條件下，在特定的期間內(nèi)，某一實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果可能發(fā)生差異的程度，差異程度越大，風(fēng)險就越大，反之則風(fēng)險越小。這種偏離可由兩個參數(shù)來描述：一個是偏離的可能性，即事件發(fā)生的概率；一個是發(fā)生偏離的方向和大小。因此，又可以將風(fēng)險定義為：風(fēng)險是某種不利事件或損失發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)，可以用下列公式表示：R=f(P,C)

其中：R表示風(fēng)險的大??；P表示不利事件或損失發(fā)生的概率；C表示該事件發(fā)生的后果，即偏離的方向或大小。

因此，綜上所述，我們可以將管理信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險定義為：在特定的條件及時間之內(nèi)，管理信息系統(tǒng)建設(shè)的實際結(jié)果與系統(tǒng)建設(shè)預(yù)期的目標之間可能發(fā)生差異的程度。

風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險損失

1、風(fēng)險因素

風(fēng)險因素是指能增加或產(chǎn)生損失頻率和損失程度的因素，是對象風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)在的、間接的原因。

2、風(fēng)險事件

風(fēng)險事件是指損失的直接原因或外在原因。風(fēng)險之所以會導(dǎo)致?lián)p失，主要是因為風(fēng)險事件的發(fā)生造成的；如果風(fēng)險事件沒有發(fā)生，則不會導(dǎo)致風(fēng)險損失。

3、風(fēng)險損失

是指某一結(jié)果可能發(fā)生的與預(yù)期結(jié)果的負偏離或差異程度，所謂損失，在風(fēng)險管理中是指對風(fēng)險主體的非故意的，非計劃性的和非預(yù)期的某種價值的減少。這個定義中包括兩個重要要素：一是非故意的、非計劃性的和非預(yù)期的；二是價值的概念，這種價值不一定表現(xiàn)為經(jīng)濟價值。缺少其中的任何一個要素，均不構(gòu)成風(fēng)險損失。

管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險的特征

風(fēng)險的特征是指風(fēng)險的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。正確認識風(fēng)險的特征對于企業(yè)管理信息系統(tǒng)建立風(fēng)險機制、加強風(fēng)險管理、減少風(fēng)險損失具有重要的意義。

一、客觀性

風(fēng)險是一種普遍的客觀存在，人們既不能拒絕也不能否認它的存在。風(fēng)險存在于客觀事件發(fā)展變化的整個過程中，無時不有無處不在。我們必須承認和正視風(fēng)險的客觀存在，并且采取積極的態(tài)度，認真對待風(fēng)險；

二、可預(yù)測性

風(fēng)險是可以預(yù)測的。我們可以根據(jù)以往發(fā)生的類似事件的統(tǒng)計資料或者別人的經(jīng)驗，通過分析和研究，對某種風(fēng)險發(fā)生的可能及可能造成的危害進行預(yù)測和評價，在此基礎(chǔ)上進行風(fēng)險控制和管理。管理信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險完全可以通過借鑒其它的系統(tǒng)建設(shè)的情況進行預(yù)測和判斷，對突出的風(fēng)險因素進行控制。

三、損失性

風(fēng)險的發(fā)生必然會導(dǎo)致?lián)p失。對于管理信息系統(tǒng)建設(shè)而言，風(fēng)險造成損失是肯定的，而且這種損失有時侯很難估計它的大小，有的風(fēng)險造成的損失對系統(tǒng)來說甚至可能是致命的，使系統(tǒng)建設(shè)完全歸于失敗，最后無法產(chǎn)生任何效益。

篇9

保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大

隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應(yīng)的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標準，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵

目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標準，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標準。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風(fēng)險管理，需要準確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。

早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。

COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標服務(wù)。

COSO于2001年起開始進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負責(zé)對風(fēng)險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標設(shè)定

必須先有目標，管理當(dāng)局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因為它對風(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風(fēng)險的管理。

(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。

風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負債的組合配置來實現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(主要參考其自身資本實力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。

(五)控制活動

控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。

持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。

篇10

由于工程建設(shè)的質(zhì)量不確定還有施工的進程也不確定，使其具有經(jīng)營的風(fēng)險。所以我們?yōu)榱私鉀Q這個問題，就要提高對水利工程的風(fēng)險的管理能力。

1 在工程建設(shè)合同中的水利工程建設(shè)風(fēng)險管理工作

對水利工程的風(fēng)險管理的一個重要內(nèi)容就是水利工程施工合同，風(fēng)險的管理一般在合同中有兩個表現(xiàn)，分別為一是由合同的相對人造成的風(fēng)險管理。合同的相對人就是工程項目施工的承擔(dān)人，在工程中他要承擔(dān)由于人為的因素導(dǎo)致的工程的質(zhì)量存在的問題的風(fēng)險和因為自身原因?qū)е碌墓こ萄诱`的風(fēng)險問題。二是由于在工程的建設(shè)過程中存在一些自然因素的影響，會對工程的建設(shè)造成一定的迫害，且不能避免。對這種方式造成的風(fēng)險進行管理。

一般由合同相對人造成的風(fēng)險都是由于人為的工作的失誤造成的，比如說由于生產(chǎn)不當(dāng)導(dǎo)致的工程的質(zhì)量達不到標準要求、資金不足導(dǎo)致的工程建設(shè)受到損害或者是由于延誤工期造成的損失等等。這些問題可以及時的避免。工程的發(fā)包人可以在選擇施工單位的時候，對施工單位的資質(zhì)和經(jīng)營狀況做一定的考察，另外還要對企業(yè)的信譽、資金的實力進行調(diào)查。這樣才能真正選出好的施工隊伍，才能使這樣的風(fēng)險降低。以免選擇了那些資質(zhì)不好的施工隊伍，會增加風(fēng)險。

水利工程不僅會受到人為的因素，還要受到自然環(huán)境的影響，而且這些影響會造成很大的破壞。這些因素造成的影響還是不可以避免的，都是突如其來的，而且不能被人提前預(yù)知。所以，這些自然災(zāi)害會對開發(fā)的合同的雙方都造成巨大的損害。所以在合同中我們還有對這些因素造成的問題進行標注，以先問題出現(xiàn)以后發(fā)生不必要的糾紛，是工程的建設(shè)進程受到影響。

此外提高工程建設(shè)項目的法人的風(fēng)險的防范意識。在實踐過程中發(fā)現(xiàn)，一般這些法人對合同中會出現(xiàn)的一些潛在的風(fēng)險都不很在意，所以在制定合同的過程中并沒有明確的標注，一旦風(fēng)險出現(xiàn)了，就要有法人來承擔(dān)損失，這會造成經(jīng)濟上的嚴重損失，也會造成聲譽上的損害。所以，必須要加強對潛在風(fēng)險的重視，通過詳細的研究，再制定合同。另外要對和合同中可能出現(xiàn)的任何風(fēng)險都要進行投保，這樣可以減少損失。還可以運用避免、自留等手段避免風(fēng)險的承擔(dān)。而且在合同中還要注明一點，對風(fēng)險的投保人要有誰來承擔(dān)。在對工程進行投保時，要通過協(xié)商來確定是由工程的法人投保還是由施工承包商來投保。一般由項目的法人來進行投保的好處很多，他可以加強對風(fēng)險的管理工作，使其更加統(tǒng)一。但是如果是由承包商進行投保的話，就可能導(dǎo)致對風(fēng)險管理不夠全面，而且投保也不能包含所有的風(fēng)險。而且承包商負責(zé)的工作項目存在差異，就會對一些風(fēng)險的投保工作有遺漏。還有一些為了降低成本，就直接不對一些工程項目投保。一旦發(fā)生風(fēng)險，就會造成很大的損害，也會延誤工程的建設(shè)工作，所以一般比較建議由工程建設(shè)的法人來對工程進行投保工作，這樣才能對風(fēng)險實施有效地管理，才能更好的解決風(fēng)險帶來的問題。

2 對保險經(jīng)紀人進入工程建設(shè)的風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容

近幾年隨著我國保險事業(yè)的發(fā)展，保險經(jīng)紀人也應(yīng)運而生，他是一個全新的事物。保險經(jīng)紀人和以前的人有很大的區(qū)別。它主要服務(wù)與投保人，但是其薪酬由保險公司支付。當(dāng)投保人要投保時，經(jīng)紀人要在工作中協(xié)助建設(shè)單位，要對風(fēng)險進行考察、識別工作和評估。而且要根據(jù)考察結(jié)果來確定實際的保險范圍等問題，為投保人提供專業(yè)的意見。此外，他還幫助投保人建立合理的保險管理的方案。在投保人遇到問題時要積極地解答，提供咨詢服務(wù)。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生需要索賠時，還要提出相關(guān)的處理方式，與投保人一起制作索賠的相關(guān)文件。還要幫助投保人向保險公司詢問賠償?shù)倪M度，和保險公司協(xié)商賠付的款項。

一般那些通用的保險條款都是有利于保險公司的，但是那些有經(jīng)紀人提出的附加條款，一般都是對投保人有利的。所以，花費相同的資金卻可以得到最大的保障。這使投保人的利益得到了更好的保護，使風(fēng)險得到了更周全的保護。

3 在水利工程保險中洪水的定義

因為我國是季風(fēng)氣候，所以洪水災(zāi)害在我國時常發(fā)生。但是在水利行業(yè)和我們定義的洪水是不同的他是按照發(fā)生的頻率來確定的，而且在不同的時期對洪水的解決方式是不同的，建設(shè)時期和使用使其存在很大的差別。再保險的保單中，對洪水的定義是“由于河水或潮水泛濫、或是來自于任何水源的非正常且快速的地表徑流的積聚，而造成通常是干燥的地面的大面積臨時性的部分或全部被淹沒。”所以，在水利工程中和保險保單中對于洪水的定義是不一樣的，所以我們在簽訂保險合同時，一定要對洪水的定義做出明確的解析，雙方要達成一致，這樣在洪水發(fā)生以后，才能確定責(zé)任。在施工期，不同的季節(jié)會采取不同的防洪措施，所以，在施工期要簽定合同的話要根據(jù)不同的季節(jié)。

4 對水利工程建設(shè)的風(fēng)險管理的成本

一般水利工程項目的投資量都是很大的，而且都是不求回報，所以一般這些工程都是由國家來出錢建設(shè)。這些項目的風(fēng)險當(dāng)然也要由國家來承擔(dān)。由于是由國家承擔(dān)這些風(fēng)險，就會造成風(fēng)險管理工作的不到及時地解決。而且管理工作做得極不完善。水利工程建設(shè)的單位由于不用自己承擔(dān)責(zé)任，所以的風(fēng)險沒有進行有效地管理。而且風(fēng)險管理的意識很差。

但是現(xiàn)在進行的工程建設(shè)在預(yù)算中已經(jīng)將對工程的投保支出進行計算，另外還要加強工程項目建設(shè)單位的風(fēng)險管理的意識，和對風(fēng)險的投保的意識，這樣使工程建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險可以進行投保。但是這種工作還存在很大的限制，一般投保可以涉及的范圍不廣，對潛在的風(fēng)險不能進行全面的保險。另外，投保經(jīng)費也存在缺陷，這一因素會制約這投保工作的進行。

對風(fēng)險進行管理只需要投入極少的資金成本，就可以減少很大的損失。但是我國的水利工程一般都有國家建設(shè)，具有公益性，所以對其的投資預(yù)算會進行嚴格的控制，資金很少，而且我國不允許風(fēng)險管理所引起的支出由國家承擔(dān)。那么為了更好地解決這個問題，實現(xiàn)風(fēng)險的管理，就必須要國家盡快頒布相應(yīng)的政策。這樣才能真正降低風(fēng)險帶來的損失，使國家的利益得到真正的保證。

參考文獻